Ulga podatkowa na dodatkową edukację dziecka. Jak obliczyć ulgę w podatku dochodowym od osób fizycznych na edukację dziecka
Przeczytaj także
Studia na płatnym wydziale to kosztowna przyjemność. To prawda, że \u200b\u200bjest szansa na odzyskanie ciężko zarobionych pieniędzy - choć jest to niewielki procent całkowitej kwoty, i tak jest miło. Musisz jednak uzbroić się w cierpliwość i lepiej zapoznać się z kodeksem podatkowym.
Kto ma prawo odliczenie podatku
Kwota, na którą możesz liczyć, nazywa się ulgą socjalną. Proces jego rejestracji szczegółowo opisuje Ordynacja podatkowa (art. 219).
O odliczenie mogą ubiegać się:
tych, którzy opłacili szkolenia ze środków własnych
rodzice płacący czesne za dzieci do 24 roku życia
opiekunowie i kuratorzy, którzy opłacali czesne dla swoich niepełnoletnich podopiecznych. Po ustaniu kurateli lub kurateli prawo do odliczenia przysługuje do czasu ukończenia przez byłego podopiecznego 24. roku życia.
Aby otrzymać odliczenie należy złożyć niezbędne dokumenty do Urząd podatkowy w Twoim miejscu zamieszkania na koniec roku, w którym opłaciłeś studia. Można to jednak zrobić później, w ciągu najbliższych trzech lat. I nie dajcie się zmylić ostatnim terminem na złożenie deklaracji - 30 kwietnia. Dotarcie do tego punktu jest ważne dla osób zobowiązanych do złożenia zeznania podatkowego. Nadal jednak mają możliwość zadeklarowania prawa do świadczeń w ciągu najbliższych trzech lat, składając nowe oświadczenie wraz z wnioskiem o odliczenie.
Odliczenie nie przysługuje, jeśli:
źródłem Twoich dochodów są dywidendy, wygrane, nagrody itp., dla których inne są określone przez kodeks wysokość podatków(a nie 13 proc., jak np wynagrodzenie);
firma, w której pracujesz, pokryła koszty
na Twoją edukację (odliczenie przysługuje wyłącznie osobom, które opłaciły studia ze środków własnych).
Ponadto należy pamiętać, że istnieją takie typy Działania edukacyjne które nie podlegają licencjonowaniu, np. indywidualne działalność pedagogiczna: korepetycje, jednorazowe wykłady, seminaria itp. Jeśli mówimy o Chodzi o takie szkolenie, że nie ma możliwości odliczenia.
Brak licencji - brak odliczeń
Nie ma znaczenia, czy zapewnia je państwowa, czy niepaństwowa placówka edukacyjna usługi edukacyjne. Brak akredytacji państwowej nie będzie przeszkodą. Ale na pewno musi być licencja. Innymi słowy, możesz odzyskać swoje pieniądze, płacąc za naukę w szkołach, na uniwersytetach, różne zaawansowane szkolenia lub programy dodatkowa edukacja. Muzyczne, artystyczne i szkoły sportowe również znajdują się na tej liście. Kryterium jest tylko jedno: brak licencji - brak odliczeń.
Jak przygotować dokumenty
Prawidłowe sporządzenie dokumentów to bardzo ważny i odpowiedzialny etap, a błąd uniemożliwi skorzystanie z prawa do odliczenia. Dlatego proszę zwrócić uwagę na poniższe punkty.
Porozumienie. Umowę z placówką oświatową może zawrzeć albo rodzic (opiekun prawny, kurator) albo sam uczeń. Jest tu jedno zastrzeżenie. Jeżeli umowę zawiera osoba niepełnoletnia, musi ona zawierać adnotację: płatności dokonują rodzice (opiekun prawny, kurator), w przeciwnym razie nie będą mogli otrzymać odliczenia. Aby uniknąć przykrych niespodzianek, staraj się spisywać wszystkie dokumenty na osobę, która będzie ubiegać się o odliczenie.
Forma studiów. Jeśli pracujesz i opłacasz szkolenie samodzielnie, niezależnie od jego formy (dzienne, wieczorowe lub w niepełnym wymiarze godzin), przysługuje Ci odliczenie. Inną sprawą jest to, czy o prawo do odliczenia ubiegają się rodzice, opiekunowie lub kuratorzy. W tej sytuacji istnieje możliwość uzyskania odliczenia za szkolenie, jeżeli zajęcia odbywały się w trybie stacjonarnym (stacjonarnym). Klauzula ta musi zostać określona w umowie.
Płatność za naukę. Ten, kto płaci za naukę, istnieje główna zasada- płatność następuje wyłącznie w formie pieniężnej, gotówkowej lub bezgotówkowej. Płacąc np. wekslem pozbawiasz się w ten sposób możliwości otrzymania odliczenia. Upewnij się, że kwota i forma płatności są określone w umowie.
Dokumenty płatnicze. Fakt płatności należy potwierdzić dokumentami płatniczymi: dowodem wpłaty zamówienie gotówkowe, czekiem Kasa, dokumenty płatności bankowych. Ponadto pożądane jest, aby były one zarejestrowane na osobę, która będzie otrzymywać odliczenie socjalne. Jeżeli o odliczenie ubiega się rodzic (opiekun prawny, kurator) to wówczas dokument płatności powinien to sam zarejestrować.
Co zabrać do urzędu skarbowego
Do urzędu skarbowego należy przynieść następujący pakiet dokumentów:
wypełnioną deklarację podatku dochodowego od osób fizycznych
pisemne oświadczenie do dowolna forma w sprawie przyznania ulgi na ubezpieczenie społeczne z tytułu szkoleń
zaświadczenie z działu księgowości w miejscu pracy o kwotach naliczonych i potrąconych podatków za ostatni rok w formularzu 2-NDFL
kopia umowy zawartej pomiędzy placówką oświatową a uczniem lub pomiędzy placówką edukacyjną a rodzicem-podatnikiem (powiernikiem)
kopia licencji instytucji edukacyjnej lub inny dokument potwierdzający status instytucji edukacyjnej
kopie dokumentów płatniczych potwierdzające fakt zdeponowania (przelewu) środków
odpis(y) aktu urodzenia dziecka, jeżeli podatnik ponosi koszty kształcenia swojego dziecka
kopię postanowienia o ustanowieniu kurateli (powiernika), jeżeli opiekun (powiernik) wydał pieniądze na szkolenie swojego podopiecznego.
Ile zwrócą?
Maksymalne odliczenie za szkolenie zgodnie z Ordynacją podatkową wynosi 38 tysięcy rubli. Jeżeli jednak sądzisz, że jest to kwota podlegająca zwrotowi, to się mylisz. Tak naprawdę zwracana jest jedynie kwota nadpłaconego podatku. Jak wyjaśnił doradca podatkowy, maksymalnie można liczyć na 4,94 tys. rubli. (tj. o 13% z 38 tysięcy rubli)
Dajmy konkretny przykład. Załóżmy, że twój roczny dochód wynosi 240 tysięcy rubli. (20 tysięcy rubli miesięcznie). Od tej kwoty dział księgowości potrącił podatek w wysokości 13%, co wyniosło 31,2 tys. Rubli. Otrzymałeś w swoich rękach 17,4 tysiąca rubli. na miesiąc. Jeśli zapłaciłeś za studia 38 tysięcy rubli. lub więcej rocznie, urząd skarbowy odliczy od Twojego dochodu 38 tysięcy rubli (240 tysięcy rubli) na papierze. – największy rozmiar odliczenie za szkolenie. Z pozostałych 202 tysięcy rubli. miałeś zapłacić podatek dochodowy w wysokości 26,26 tys. rubli, reszta jest zwolniona z opodatkowania. Dlatego zwracane są nadpłacone podatki - te same 4,94 tys. Rubli. (31,2 tys. - 26,26 tys. Rubli), tj. 13% z 38 tysięcy rubli.
Jeśli koszty szkolenia wyniosły mniej niż 38 tysięcy rubli, na przykład 25 tysięcy rubli, z rocznego dochodu wynoszącego 240 tysięcy rubli. należy odjąć kwotę rzeczywistych wydatków, czyli 25 tysięcy rubli. Po przeprowadzeniu tych samych obliczeń otrzymasz kwotę zwrotu podatku - 3,25 tys. Rubli, tj. 13% od 25 tysięcy rubli.
Kwestia ceny
Natalia AKSENOWA, członek Klubu praktykujących księgowych organizacji non-profit:
Właśnie ze względu na niewielką kwotę, którą można zwrócić, wielu studentów nie ubiega się o ulgę na czesne. Poza tym proces jego uzyskania zajmuje dużo czasu i nerwów: zeznanie podatkowe jest trudne do prawidłowego wypełnienia za pierwszym razem. Nawet po konsultacji z wykwalifikowanym specjalistą mogą wystąpić błędy i nieścisłości. Łatwo to wyjaśnić. Większość Obywatele Rosji nie są zaznajomieni z procesem składania zeznania, ponieważ nie mają obowiązku jego składania. Przecież wszystkie podatki są automatycznie potrącane z ich wynagrodzeń. Myślę, że to przeszkody biurokratyczne zniechęcają wiele osób. Nie można pominąć jeszcze jednej kwestii: ludzie nadal traktują organy podatkowe z pewną ostrożnością, a tym z kolei niezbyt zależy na poprawie swojego wizerunku w oczach społeczeństwa.
Odliczenie przysługuje nie tylko za okres studiów, ale także za okres urlopu akademickiego, udzielonego w przewidziany sposób.
Zeznanie podatkowe należy wypełnić wyłącznie niebieskim lub czarnym długopisem. Czerwoni
a zielony atrament szybko blaknie. Nie próbuj ich używać, dokumenty i tak nie zostaną przyjęte.
Ucz się na błędach innych ludzi
Roman NEELOV, po raz drugi otrzymuje ulgę podatkową na edukację córki:
Zgodnie z ustawą „O oświacie” istnieją trzy formy kształcenia: stacjonarne, niestacjonarne i wieczorowe. Problematyczne okazało się uzyskanie zaświadczenia stwierdzającego, że córka studiuje w trybie stacjonarnym (stacjonarnym). Musiałem sam udać się do siedziby głównej uczelni i wyjaśnić, że inspektorzy podatkowi nie akceptują standardowych zaświadczeń. Wymagają określenia opcji zarówno na pełen etat, jak i na pełny etat. W końcu taki dokument mi przekazano. Istnieje jednak sprzeczność pomiędzy obowiązujące prawo„O oświacie” i Ordynacja podatkowa.
Niektóre firmy potrącają podatek dochodowy od wynagrodzeń, ale nie odprowadzają go do urzędu skarbowego. Pracownicy nie mają o tym zielonego pojęcia. Mając nadzieję na utrzymanie rachunkowości na właściwym poziomie, nie składają fiskusom deklaracji o dochodach. Dlatego też, gdy pojawia się kwestia odliczenia, najpierw trzeba zapłacić karę za popełnienie wykroczenia skarbowego, a dopiero potem ubiegać się o zwrot kosztów kształcenia.
Kiedy złożyć wniosek? O wiele wygodniej jest otrzymać odliczenie za każdy rok. Zebranie wszystkich niezbędnych dokumentów, w szczególności oświadczenia i zaświadczenia w formie 2-NDFL, nie będzie trudne. Nikt nie wie, co będzie za pięć lat. Każda firma może przestać istnieć w najbardziej nieodpowiednim dla Ciebie momencie. Jeśli zmienisz pracę i stracisz kontakt z poprzednim pracodawcą, uzyskanie pełnego zwrotu pieniędzy będzie niezwykle trudne.
Bezpłatne konsultacje
Na stronie internetowej Urzędu Federalnej Służby Podatkowej Rosji w Moskwie www.mosnalog.ru
Lena:
Od 2001 roku uczę się wieczorowo za pieniądze pozostawione przez ojca (zmarł). Teraz pracuję, moja pensja wynosi 1,5 tysiąca rubli. Jednocześnie szkolenie kosztuje 4,5 tysiąca rubli. na miesiąc. Czy mogę otrzymać odszkodowanie?
Gosza:
Tak, możesz. Ale dopiero odliczenie będzie naliczane począwszy od roku kalendarzowego, w którym rozpoczęli pracę. I oczywiście przez ostatnie trzy lata. Przykładowo, studiujesz od września 2001 r., a pracujesz od lutego 2004 r. Oznacza to, że od 2004 r. będziesz otrzymywać potrącenie. Na wysokość wpłaty będzie miało również wpływ Twoje wynagrodzenie. Kwota zwrotu za jeden rok kalendarzowy nie może przekroczyć tej kwoty podatek dochodowy. Z rocznym dochodem w wysokości 18 tysięcy rubli. (1,5 tys. Rubli x 12 miesięcy) kwota podatku dochodowego wynosi 2,34 tys. Rubli. (18 tysięcy rubli x 13%). Odpowiednio kwota zwrotu za jeden rok kalendarzowy wynosi 2,34 tys. Rubli.
SverDlov:
Skończyłem już gryźć granit nauki. Rodzice płacili za naukę. Chcę spróbować przynajmniej coś zwrócić. Na ile jest to realistyczne?
Gosza:
Oprócz pełnego pakietu dokumentów niezbędnych do otrzymania ulgi podatkowej, musisz przedstawić zaświadczenie z instytutu stwierdzające, że studiowałeś w takim a takim roku. Jeżeli zaświadczenie nie zostanie wydane, spróbuj zastąpić je kopią dyplomu. Będziesz potrzebować odpisu aktu urodzenia oraz zaświadczenia z miejsca pracy rodziców za lata, które będą brane pod uwagę przy obliczaniu odliczenia. Radzę: jeśli rachunki lub inne dokumenty dotyczące płatności zawierają nazwiska różnych rodziców lub Twoje nazwisko, do każdego takiego rachunku napisz proste pisemne pełnomocnictwo: mówią, że mąż ufa swojej żonie (synowi), że zapłaci za Edukacja. I umieść datę w dniu przed datą potwierdzenie wpłaty.
Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej (art. 219 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) płacąc za usługi edukacyjne, możesz liczyć na ulgę podatkową lub, mówiąc prościej, odzyskać część pieniędzy wydanych na szkolenia .
Ulgą podatkową jest ta część dochodu, która nie podlega opodatkowaniu. Można zatem zwrócić podatek zapłacony od wydatków poniesionych na edukację. Oznacza to, że jeśli oficjalnie pracujesz (i w związku z tym płacisz podatek dochodowy) i opłacasz swoją edukację lub edukację swoich dzieci/braci/sióstr, to możesz odzyskać część pieniędzy w wysokości do 13% kwoty koszt edukacji.
W jakich przypadkach można uzyskać ulgę podatkową za własne szkolenie?
Możesz skorzystać z ulgi na ubezpieczenie społeczne na własną edukację i odzyskać część wydatków, jeśli:
- Zapłaciłeś za usługi edukacyjne w oficjalnych placówkach edukacyjnych (np. na uniwersytecie, w technikum, szkole nauki jazdy lub na kursach dokształcających).
- Czy oficjalnie pracujesz i płacić podatek dochodowy(płacają wszyscy pracownicy);
Notatka: Ulga podatkowa na naukę własną (w odróżnieniu od ulgi na edukację dzieci) nie ma ograniczeń co do formy kształcenia: pieniądze można zwrócić w przypadku studiów stacjonarnych, niestacjonarnych, wieczorowych lub w dowolnej innej formie.
Wysokość ulgi podatkowej za własne szkolenie
Wysokość ulgi podatkowej na własną edukację obliczana jest na rok kalendarzowy i jest ustalana na podstawie następujących czynników:
- Nie możesz zawracać sobie głowy więcej pieniędzy niż przekazywane do budżetu podatku dochodowego (około 13% oficjalnego wynagrodzenia)
- Możesz zwrócić do 13% kosztów płatnego szkolenia, ale nie więcej niż 15 600 rubli. Wynika to z ograniczenia maksymalnej kwoty odliczenia wynoszącej 120 tysięcy rubli. (120 tysięcy rubli * 13% = 15 600 rubli)
- Limit 15 600 rubli dotyczy nie tylko odpisu na edukację, ale wszystkich odliczeń socjalnych (z wyjątkiem kosztownego leczenia i działalności charytatywnej). Wysokość wszystkich odliczeń socjalnych (szkolenia, leczenie, składki emerytalne) nie powinna przekraczać 120 tysięcy rubli. (W związku z tym możesz zwrócić maksymalnie 15 600 rubli za wszystkie odliczenia).
Przykład: W 2018 roku Iwanow A.A. opłacił własne studia uniwersyteckie w wysokości 150 tysięcy rubli. Jednocześnie w 2018 roku zarobił 250 tysięcy rubli i zapłacił podatek dochodowy w wysokości 31 tysięcy rubli. Ponieważ maksymalna kwota odliczenia podatku wynosi 120 tysięcy rubli. (co stanowi niecałe 150 tysięcy rubli), następnie za 2018 r. (w 2019 r.) Iwanow A.A. będzie mógł zwrócić tylko 120 tysięcy rubli. * 13% = 15 600 rubli.
W jakich przypadkach i w jakiej wysokości możesz otrzymać odliczenie na edukację swoich dzieci?
Możesz otrzymać ulgę w podatku socjalnym na edukację swoich dzieci, jeśli spełnisz następujące warunki:
- dziecko nie ma więcej niż 24 lata;
- dziecko uczy się w trybie stacjonarnym ( przedszkole, szkoła, uniwersytet stacjonarny itp.);
- dla Ciebie (lub Twojego współmałżonka) sporządzana jest umowa o odpłatność za usługi edukacyjne;
Maksymalne odliczenie na dziecko wynosi 50 tysięcy rubli. (6500 RUB do zwrotu)
Przykład: W 2018 roku Iwanow A.A. płatny:
- edukacja korespondencyjna na uniwersytecie dla jego córki Katii w wysokości 30 tysięcy rubli;
- trenować szkoła płatna swojemu synowi Kolyi w wysokości 40 tysięcy rubli;
Jednocześnie za 2018 rok Iwanow A.A. zarobił 250 tysięcy rubli i zapłacił podatek dochodowy 31 tysięcy rubli.
Ponieważ Katya studiuje na wydziale korespondencyjnym, pieniądze dla niej to A.A. Iwanow. nie mogę tego zwrócić. Dlatego maksymalnie przez 2018 rok (w 2019) będzie mógł zwrócić 40 tysięcy rubli. * 13% = 5200 rubli.
Więcej dokładna informacja O odliczeniu na edukację dzieci (wysokość odliczenia, ograniczenia, niuanse formalności) przeczytasz w artykule: Cechy ulgi podatkowej na edukację dzieci.
W jakich przypadkach możesz otrzymać odliczenie na edukację swoich braci/sióstr?
Możesz otrzymać ulgę w podatku socjalnym na edukację swoich braci/sióstr, jeśli spełnisz następujące warunki:
- brat/siostra nie ma więcej niż 24 lata;
- brat/siostra studiuje w trybie stacjonarnym (przedszkole, szkoła, studia stacjonarne itp.);
- sporządzono dla Ciebie umowę o odpłatność za usługi edukacyjne;
- faktyczne dokumenty płatnicze (paragony, rachunki) muszą być wystawione na Twoje nazwisko (lub wydano pełnomocnictwo do przelewu środków);
Wysokość ulgi podatkowej na edukację braci/sióstr
Wysokość odliczenia z tytułu świadczeń wychowawczych dla rodzeństwa obliczana jest na rok kalendarzowy i ustalana jest na podstawie następujących czynników:
- Nie możesz odzyskać w ciągu roku większej kwoty niż wpłaciłeś do budżetu podatku dochodowego (około 13% oficjalnego wynagrodzenia)
- Łącznie możesz zwrócić do 13% kosztów płatnego szkolenia, ale nie więcej niż 15 600 rubli rocznie.
Przykład: W 2018 roku Iwanow A.A. zapłacił za moją edukację rodzeństwo Ivanova V.A. na uniwersytecie na studia stacjonarne w wysokości 80 000 rubli. Jednocześnie za 2018 rok Iwanow A.A. zarobił 250 tysięcy rubli i zapłacił podatek dochodowy 31 tysięcy rubli. W związku z tym za 2018 rok Iwanow A.A. będzie mógł zwrócić 80 000 * 13% = 10 400 rubli.
Jak uzyskać odliczenie?
Korzystając z naszej usługi, proces uzyskania odliczenia można uprościć. Pomoże Ci przygotować deklarację 3-NDFL i inne dokumenty do odliczenia w 15-20 minut, a także udzieli szczegółowych instrukcji dotyczących składania dokumentów do organów podatkowych. Jeśli masz jakiekolwiek pytania w trakcie współpracy z serwisem zawodowi prawnicy Chętnie Ci doradzimy.
Kiedy należy złożyć dokumenty i za jaki okres mogę otrzymać zwrot podatku?
Aby ubiegać się o ulgę podatkową, najpierw będziesz potrzebować:
- deklaracja 3-NDFL;
- umowa z instytucją edukacyjną;
- dokumenty potwierdzające Twoje wydatki;
- dokumenty potwierdzające zapłacony podatek dochodowy (zaświadczenie 2-NDFL).
Kiedy i za jaki okres mogę otrzymać ulgę podatkową?
Zwrot czesnego możesz otrzymać jedynie za te lata, w których opłaciłeś bezpośrednio. Oświadczenie i zwrot pieniędzy możesz jednak złożyć dopiero w roku następującym po roku wypłaty. Oznacza to, że jeśli zapłaciłeś za szkolenie w 2018 r., pieniądze możesz zwrócić dopiero w 2019 r.
Jeśli nie złożyłeś wniosku o odliczenie od razu, możesz to zrobić później, ale nie więcej niż trzy ostatni rok. Przykładowo, jeśli w latach 2014-2018 studiowałeś i opłacałeś studia na uczelni i nie otrzymałeś ulgi podatkowej, to w 2019 roku możesz odzyskać podatek jedynie za lata 2016, 2017 i 2018.
Cała procedura uzyskania odliczenia trwa zwykle od trzech do czterech miesięcy (większość czasu zajmuje sprawdzenie dokumentów przez urząd skarbowy).
Notatka: Od 1 stycznia 2016 roku ulgę socjalną na szkolenia można uzyskać za pośrednictwem pracodawcy i nie trzeba czekać do końca roku kalendarzowego. Szczegóły dotyczące otrzymywania odliczenia za pośrednictwem pracodawcy znajdziesz w naszym artykule:
Obywatel pracując oficjalnie płaci podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL) do skarbu państwa. W związku z tym ma prawo zwrócić część środków wydanych na studia. Odpowiedzi na pytania dotyczące sposobu uzyskania ulgi podatkowej na edukację udziela art. 219 NK. Aby to zrobić, musisz dostarczyć organowi podatkowemu określony pakiet dokumentacji i wniosek.
Jaka jest ulga podatkowa na edukację?
Odliczenie socjalne na oświatę– jest to część zarobków, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca ma możliwość zwrotu już zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych w celu częściowego zrekompensowania kosztów finansowych usługi nauki indywidualnej w dowolnej formie.
Oprócz kosztów własnej edukacji podatnik może liczyć na zwrot części kwot wydanych na kształcenie w trybie stacjonarnym:
- Dzieci: naturalne i adoptowane;
- oddziały;
- bracia i siostry.
Zwrot części kosztów możliwy jest w przypadku przeszkolenia ww. osób do dwudziestego czwartego roku życia. Jeśli dziecko ma już dwadzieścia pięć lat, nie będzie możliwości ubiegania się o świadczenie.
Jeśli planujesz otrzymać odliczenie na edukację dziecka, rodzic musi działać jako strona umowy o świadczenie usług (Pismo Departamentu Polityki Podatkowej i Taryfowej Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 10 lipca 2013 r. N 03-04-05/26681)
Rozmiarulga podatkowa na studia– maksymalnie 13% kwoty wydanej na studentów.
Innymi słowy, ulga edukacyjna to pieniądze, które można otrzymać od państwa jako rekompensatę za studiowanie na zasadach komercyjnych. Możesz się o nie ubiegać tylko wtedy, gdy od swojego wynagrodzenia płaciłeś podatek dochodowy od osób fizycznych.
Kto może otrzymać ulgę podatkową
Oficjalnie zatrudniony obywatel, który płaci państwu podatek dochodowy od osób fizycznych, ma prawo do ulgi na szkolenie. Wszyscy zatrudnieni obywatele płacą miesięcznie od swoich dochodów 13% podatku dochodowego od osób fizycznych. Nie możesz ubiegać się o świadczenie, jeśli dana osoba otrzymuje „czarną pensję”.
Oznacza to, że nie masz prawa liczyć na płatności:
- Emeryci, którzy nie mają innych dochodów niż emerytury i renty;
- Pracownik otrzymujący wynagrodzenie „w kopercie”;
- Małżonkowie, którzy wydali pieniądze na szkolenie drugiego małżonka (Pismo Departamentu Polityki Podatkowej i Taryfowej Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 17 kwietnia 2014 r. N 03-04-05/17785);
- Indywidualni przedsiębiorcy, którzy wybrali uproszczony system podatkowy lub UTII.
Dopuszczalne jest sformalizowanie relacji pomiędzy pracodawcą a pracownikiem umowa o pracę lub kontrakt. Głównym kryterium jest podatek; korzyść polega na zmniejszeniu podstawy opodatkowania.
O odprawę socjalną na szkolenia możesz ubiegać się wpłacając:
- na studia na uniwersytecie;
- zaawansowane kursy szkoleniowe;
- nauka w szkole nauki jazdy;
- edukacja potomstwa w placówce przedszkolnej lub szkolnej;
- dodatkowa edukacja dziecka.
Główne kryteria szkolenia:
- Organizacja świadcząca usługi edukacyjne musi posiadać odpowiednią licencję.
- Ulgę podatkową możesz uzyskać, gdy przedmiotem umowy są usługi edukacyjne. Nie można ubiegać się o świadczenie z tytułu usług informacyjnych.
Jeżeli dana osoba spełnia wszystkie kryteria, ma prawo oczekiwać zwrotu części pieniędzy wydanych na szkolenia. I odpowiednio je zwróć.
Cechy świadczenia
Istnieje kilka funkcji związanych z tą korzyścią:
- Limit kwoty, z której zwracane jest 13% kwot wydanych na edukację, jest ograniczony do 120 tysięcy rubli. Jego maksimum otrzymamy z obliczeń:
120 tysięcy × 13% = 15 600 rubli.
- Ulgi podatkowe na edukację: dzieci, bracia i siostry 6500 rubli. dla każdego ucznia. Kwotę tę oblicza się jako 13% limitu wydatków na naukę w wysokości 50 tysięcy rubli.
- 50 tysięcy rubli na dzieci, łączna kwota dla obojga rodziców. Jedno z rodziców ma prawo do zwrotu części kosztów. Jeśli dochody jednego z nich nie są wystarczające, możesz ubiegać się o utraconą kwotę do drugiego.
- Limit wynosi 120 tys. i 50 tys. niezależnie od siebie. Dopuszczalny jest zwrot jednocześnie części kosztów nauki osobistej, a także edukacji każdego z potomstwa (braci, sióstr).
- W przypadku ulg podatkowych na edukację podstawowe znaczenie ma data wniesienia opłaty za studia. Jeżeli płatność zostanie dokonana jednorazowo za kilka lat, zwrócona zostanie tylko część kosztów za okres składki.
- Jeżeli w ciągu roku nie uda się spłacić całości należności, pozostała część przepada.
- Ulgi podatkowe na edukację mogą być przyznawane corocznie w granicach określonych przez prawo. Oświadczenie wraz z dokumentami towarzyszącymi można złożyć w dowolnym momencie roku następującego po okresie sprawozdawczym.
- Nie możesz otrzymywać świadczeń, jeśli studia są opłacane z kapitału.
- Często ludzie interesują się tym, jak długo mogą otrzymywać świadczenia. Termin przedawnienia świadczenia wynosi 36 miesięcy, licząc od roku wypłaty. W 2018 roku możesz otrzymać zwrot części kosztów czesnego za lata 2015-2017.
- Umowa o świadczenie usług, a także dokumenty płatnicze są sporządzane w imieniu wnioskodawcy, odpowiednie są: rachunki, czeki i zlecenia płatnicze;
Trening osobisty
Kwota odliczenia za trening osobisty obliczony na rok kalendarzowy. Oto główne punkty:
- Nie można zwrócić więcej środków niż przekazało państwu w ciągu roku. Księgowa co miesiąc potrąca z wynagrodzenia pracownika 13% podatku dochodowego od osób fizycznych. Kwota ta następnie trafia do skarbu państwa.
- Zwracają tylko 13% kosztów studiów rocznie, ale nie więcej niż 15 600 rubli. Wynika to z ustalonego limitu 120 tysięcy rubli.
Przyjrzyjmy się, jak to się dzieje na przykładach.
Gdy dokumenty zostaną złożone natychmiast po dokonaniu płatności.
W 2017 r. Obywatel zapłacił za studia w instytucie 130 000 rubli. Od razu złożyłem dokumenty na świadczenie.
Jego dochód wynosi 200 tysięcy rubli. 13% podatek dochodowy od osób fizycznych od tej kwoty 26 tysięcy rubli.
Od najbardziej duża suma Odliczenie zwrotu za rok wynosi 15 600 rubli, które obywatel znajdzie na swoim koncie osobistym po przeniesieniu, jeśli wyda wystarczającą ilość na szkolenie.
W tym samym okresie w instytucie studiuje inny pracownik.
Koszt studiów wynosi 100 tysięcy rubli.
Jego roczny dochód wynosi 150 tysięcy rubli. 13% podatek dochodowy od osób fizycznych od tej kwoty 19 500 rubli.
Pracownik będzie mógł wrócić
(100 000 × 13%) = 13 tysięcy rubli.
Pracownik zdecydował się na drugie wyższa edukacja.
Roczna cena szkolenia wynosi 170 tysięcy rubli, czas trwania studiów wynosi trzy lata. Płaci za wszystkie szkolenia od razu: 510 tysięcy rubli.
Kontaktując się z inspektoratem, będzie mógł zwrócić tylko 15 600 rubli, ponieważ prawo określa limit 120 tysięcy rubli na rok.
Gdyby pracownik płacił za szkolenie rocznie, mógłby ubiegać się o kwotę 15 600 rubli. rocznie. W związku z tym, płacąc jednorazowo za szkolenie, wnioskodawca przegrał
15 600 × 2 = 31 200 rub.
Z powyższych przykładów jasno wynika, że odliczenie podatku za studia nie może przekroczyć ustalonego limitu, a także kwoty wpłacanej do skarbu państwa.
Ulgi podatkowe na edukację dzieci
Możesz liczyć na ulgę podatkową na edukację dziecka, jeśli spełniasz następujące kryteria:
- Student nie ma więcej niż 24 lata;
- Stacjonarna forma kształcenia;
- umowa i paragony wydawane są podatnikowi.
Największy rozmiar odliczenie społeczne na każde dziecko – 6500 rubli. Dozwolony jest zwrot 13% z 50 000 rubli wydanych na edukację.
Spójrzmy na przykład: Obywatel zapłacił za naukę swojego dziecka na uniwersytecie 35 000 rubli, a za studia drugiego syna na uniwersytecie 28 tysięcy rubli. W bieżącym okresie zarobił 210 tysięcy rubli. 13% podatku dochodowego od osób fizycznych od tej kwoty 27 300 RUB. Pracownikowi przysługuje odliczenie na kształcenie dzieci
(28 tysięcy × 13%) + (35 tysięcy × 13%) = 3640 + 4550 = 8190 rubli.
Jednoczesne zapewnienie odliczeń dla siebie i dzieci
Zgodnie z Ordynacją podatkową dopuszczalne jest jednoczesne udzielanie świadczeń edukacyjnych sobie i każdemu z dzieci.
Zobaczmy jak to wygląda na przykładzie:
- Pracownik opłacił synowi studia korespondencyjne w wysokości 70 tysięcy rubli.
- Dokonałem również płatności do godz dzienne nauczanie córki w wysokości 50 tysięcy rubli.
Jednocześnie samodzielnie zdobywa wykształcenie wyższe; za rok zapłacił 110 tysięcy rubli. Wynagrodzenie pracownika w tym roku wyniosło
230 tysięcy rubli. 13% podatku dochodowego od osób fizycznych od tej kwoty 29 900 RUB.
Ponieważ mój syn studiuje w niepełnym wymiarze godzin, nie ma żadnych korzyści z tego stanowiska. Na córkę pracownik otrzyma świadczenie w wysokości
50 000 × 13% = 6500 rub.
Odliczenie osobiste będzie 110 000 × 13% = 14 300 rubli. Całkowita kwota do zwrotu wynosi 6500 + 14 300 = 20 800 rub.
Ponieważ pracownik wpłacił do budżetu większy podatek, odszkodowanie zostanie wypłacone w całości.
Gdyby syn pracownika studiował w trybie stacjonarnym, na tym stanowisku zarabiałby kolejne 6500 rubli.
Edukacja rodzeństwa
Wysokość świadczeń na wychowanie braci i sióstr jest identyczna z wysokością odliczeń z tytułu pokrycia kosztów wychowania potomstwa. Tryb uzyskiwania odliczenia na wychowanie braci i sióstr określa art. 219 NK. Warunki ich zapewnienia są identyczne z warunkami edukacji potomstwa.
Nie można zwrócić:
- kwotę wyższą niż wniesiona do skarbu państwa za dany rok;
- ponad ustawowy limit 6500 RUB.
Obliczanie ulgi podatkowej za szkolenia:
Załóżmy, że pracownik płaci za studia przez rok siostra 70 tysięcy rubli
W bieżącym okresie zarobił 190 tysięcy rubli. Od tej kwoty 13% podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 24 700 RUB.
Od tego czasu będzie mógł zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych tylko 6500 rubli
70 tysięcy × 13% = 9100 rubli. więcej niż limit zatwierdzony przez Ordynację podatkową.
Procedura ubiegania się o świadczenia w inspektoracie
Aby otrzymać ulgę podatkową na szkolenia, musisz przestrzegać określonego schematu działań:
- Zaleca się zwrócenie szczególnej uwagi na przygotowanie dokumentacji. Kompletność odebranej przesyłki, a także prawidłowość wypełnienia dokumentów ma bezpośredni wpływ na dalszą procedurę zwrotu. Dokumenty do uzyskania ulgi podatkowej na edukację:
- dowód osobisty wnioskodawcy wraz z kserokopią;
- oświadczenie;
- deklaracja 3 – podatek dochodowy od osób fizycznych;
- zaświadczenia 2 – podatek dochodowy od osób fizycznych od pracodawców za rok sprawozdawczy;
- kopia licencji instytucji edukacyjnej;
- zawarł umowę z instytucją;
- rachunki potwierdzające fakt opłacenia studiów;
- dokument potwierdzający pokrewieństwo, jeżeli świadczenie jest przyznawane na wychowanie dziecka, braci i sióstr;
- zaświadczenie z uczelni potwierdzające fakt studiowania.
Listę dokumentów niezbędnych do uzyskania odliczenia można również wyjaśnić w urzędzie terytorialnym Federalnej Służby Podatkowej. Wszelka dokumentacja, z wyjątkiem zaświadczeń, powinna zostać kserowana w celu wglądu. Specjalista sprawdzi je z oryginałem i zwróci oryginał.
Oświadczenie możesz wypełnić samodzielnie. Zasady wypełniania deklaracji i wymagania dotyczące jej treści można znaleźć na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Dlatego też udostępniono specjalny formularz szczegółowe instrukcje wypełniając to. Dodatkowo możesz skorzystać z usług specjalisty w celu wypełnienia deklaracji. Średni koszt usługi waha się od 500 do 1500 rubli, w zależności od regionu.
Formularz wniosku o odliczenie można uzyskać w inspektoracie miasta zamieszkania.
- Dokumenty umożliwiające odliczenie oświaty składane są w miejskim urzędzie skarbowym zgodnie z meldunkiem. Można to zrobić na kilka sposobów:
- osobiście w Federalnej Służbie Podatkowej;
- pocztą z powiadomieniem i spisem treści;
- za pośrednictwem przedstawiciela, jeżeli dostępne jest pełnomocnictwo poświadczone notarialnie.
W miarę możliwości wskazane jest złożenie dokumentów osobiście. Specjalista od razu sprawdzi dokumentację, znajdzie błędy i zgłosi je. Może być potrzebny Dodatkowe materiały. Pomoże to zaoszczędzić czas i szybko poprawić paczkę dokumentów.
- Bezpośrednia weryfikacja pakietu dokumentacji przez organ. Wymagany okres rozpatrzenia wniosku wynosi 90 dni. Następnie wnioskodawca zostaje powiadomiony o decyzji.
- W przypadku otrzymania odmowy zaleca się osobiste udanie się do organu podatkowego w celu wyjaśnienia przyczyn i usunięcia niedociągnięć. W przypadku pozytywnej decyzji wymagane jest złożenie wniosku o podatek dochodowy od osób fizycznych. Taka forma papieru nie jest przewidziana w prawie; zostanie ona wydana przez inspektorat.
- Wniosek rozpatrywany jest w terminie miesiąca od daty pozytywnego rozpatrzenia wniosku.
Wniosek o przelew możesz wypełnić od razu, w dniu złożenia pierwszego wniosku, aby już więcej nie udać się do tego organu. Następnie, aby otrzymać ulgę podatkową za szkolenie, należy do głównego pakietu dokumentacji dołączyć kserokopię książeczki oszczędnościowej lub umowy o świadczenie usług karta bankowa z oznaczeniem rachunku do przelewu.
Rejestracja potrąceń w miejscu pracy
Istnieje możliwość ubiegania się o ulgę socjalną za szkolenie u pracodawcy. Wnioskodawca nie otrzymuje kwoty zwrotu od razu, lecz w formie obciążenia zarobków pracownika podatkiem dochodowym od osób fizycznych do czasu zwrotu pracownikowi całej wymaganej kwoty odliczenia. Procedura uzyskania odliczenia za pośrednictwem pracodawcy jest prosta:
- dokumenty uprawniające do odliczenia podatku za szkolenie składa się u specjalisty organu podatkowego;
- wniosek o odliczenie rozpatrywany jest przez miesiąc;
- po weryfikacji wnioskodawca otrzymuje specjalne powiadomienie;
- pracownik składa to zawiadomienie pracodawcy;
- na podstawie zgłoszenia księgowy oszczędza kwota podatku dochodowego od osób fizycznych w zarobkach pracownika aż do ich całkowitego wykorzystania.
Pracownik powiadomił pracodawcę o przyznaniu ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych w wysokości 15 600 rubli.
Jego miesięczna pensja wynosi
20 tysięcy rubli. 13% podatku dochodowego od osób fizycznych od tej kwoty 2600 rubli.
Po zarejestrowaniu świadczenia pracownik otrzyma wynagrodzenie w wysokości 2600 rubli. więcej w całym tekście
(15 600 / 2600) = 6 miesięcy.
Okazuje się, że pracodawca płaci odliczenie co miesiąc aż do jego zakończenia.
Regulacja regulacyjna odliczeń socjalnych odbywać się będzie poprzez art. 219 Ordynacja podatkowa oraz akty dodatkowe, w tym akty wyjaśniające Usługi publiczne i wydziały.
Prawo nie przewiduje obowiązkowego audytu dokumentacji w celu zatwierdzenia odliczenia, ale o tym mowa usługi podatkowe, wydłużając termin rozpatrzenia wniosku ostatecznie do 4 miesięcy. Jednocześnie sąd w większości przypadków staje po stronie podatnika i zobowiązuje się do zwrotu nadpłaconych środków z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych w terminie 1 miesiąca na podstawie klauzuli 6 art. 78 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.
Ulgi w podatkach socjalnych udzielane są na koniec roku kalendarzowego przy składaniu zeznania podatkowego organowi podatkowemu i składaniu dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków podatnika. Do takich dokumentów zaliczają się umowy o szkolenie, leczenie oraz inne dokumenty płatnicze (czek KKM, polecenie odbioru gotówki, polecenie zapłaty itp.). Od 2010 roku nie ma już konieczności składania wniosku o odliczenie składki na ubezpieczenie społeczne.
Jeżeli w jednym okresie rozliczeniowym nie można skorzystać z ulg w ZUS, to w kolejnych okresach rozliczeniowych saldo odliczeń nie jest przenoszone.
Oznacza to, że jeśli opłaciłeś edukację lub leczenie w 2018 r., to musisz złożyć zeznanie, aby otrzymać odliczenie podatku wyłącznie w 2019 r. Ponadto, jeżeli za rok 2017 kwota zapłaconego podatku wyniosła mniej niż kwota odliczenia podatku, pozostała część tej ostatniej nie jest przenoszona na następny okres i nie podlega zwrotowi.
Od 1 stycznia 2016 roku możesz skorzystać z uproszczonej procedury uzyskania odliczenia – złóż w urzędzie skarbowym pakiet dokumentów (bez deklaracji), w ciągu 30 dni otrzymaj powiadomienie potwierdzające prawo do odliczenia i skontaktuj się z pracodawcą niniejszego zawiadomienia oraz wniosku o świadczenia socjalne. Pracodawca musi zapewnić to odliczenie począwszy od miesiąca złożenia wniosku.
Ulgi w podatku socjalnym przyznawane są w wysokości faktycznie poniesionych wydatków, ale generalnie są ograniczone do maksymalnej kwoty 120 tysięcy rubli. Oznacza to, że maksymalna kwota zwrotu podatku podatnikowi wyniesie 15 600 rubli. (120 000 x 13%). Zatem podatnik, po dokonaniu kilku rodzajów wydatków, musi zdecydować, z tytułu jakich wydatków będzie ubiegał się o odliczenie podatku socjalnego. Przykładowo w 2018 roku podatnik zapłacił 100 tys. rubli za naukę, leczenie żony – 40 tys. rubli, leczenie ojca – 50 tys. rubli, a także zapłacił składkę ubezpieczeniową w wysokości 20 tys. rubli. na podstawie osobistej, dobrowolnej umowy ubezpieczenie emerytalne. Pomimo faktu, że rzeczywiste wydatki podatnika wyniosły 210 tysięcy rubli, ma on prawo ubiegać się o odliczenie w wysokości 120 tysięcy rubli. na pokrycie kosztów szkolenia i częściowo na leczenie.
1. Ulga w podatku socjalnym na własną edukację i wychowanie dzieci
Musisz złożyć zeznanie podatkowe. dokumentacja:
- umowę z placówką oświatową posiadającą licencję na prowadzenie działalności edukacyjnej,
- dokument potwierdzający opłacenie szkolenia (dowód wpłaty za pośrednictwem banku, odbiór gotówki, paragon na PKO itp.)
Kluczowe punkty Ordynacji podatkowej dotyczące odliczenia edukacyjnego:
Maksymalna kwota ulgi podatkowej wynosi 120 000 rubli, ale koszt edukacji dzieci nie przekracza 50 000 rubli na każde dziecko w łącznej kwocie dla obojga rodziców;
Dla samego podatnika forma kształcenia nie wpływa na prawo do odliczenia podatku socjalnego, natomiast w przypadku dzieci wydatki akceptowane są wyłącznie na naukę w trybie stacjonarnym.
Przy pobieraniu odliczenia socjalnego czynnikiem decydującym nie jest okres studiów, ale termin płatności. Te. Płacąc za kilkuletnią naukę należy złożyć dokumenty do odliczenia w bieżącym okresie podatkowym.
Ulga w podatku dochodowym nie przysługuje, jeżeli wydatki na edukację pokrywane są z funduszu macierzyńskiego.
Ulgi w podatku socjalnym można dokonać wyłącznie na podstawie dokumentów potwierdzających rzeczywiste wydatki podatnika na szkolenia, w tym umowy z placówką oświatową.
Często płacąc za edukację dzieci, dokumenty wydawane są bezpośrednio dziecku. Ale w sub. 2 s. 1 sztuka 219 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej stanowi, że ulgę w podatku socjalnym można uzyskać w kwocie zapłaconej przez podatnika - rodzica za edukację swoich dzieci.
Jakie jest wyjście z tej sytuacji?
Zgodnie z art. 29 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej podatnik może mieć upoważnionego przedstawiciela. Zatem jeśli opłatę za naukę wniosło dziecko, a w dokumentach nie wskazano podatnika – rodzica, odliczenie podatku socjalnego można uzyskać, jeżeli posiadane jest pełnomocnictwo (lub umowa agencyjna), zgodnie z którym rodzic ufa, że jego syn (córka) zapłaci za edukację.
Przykład obliczenia kwoty odliczenia socjalnego za szkolenie:
Za edukację dziecka rodzic płacił 130 rubli.
Ponieważ Wydatki te dotyczą wydatków na edukację dzieci, maksymalna kwota odliczenia wyniesie 50 rubli, tj. po złożeniu potrzebne dokumenty otrzymasz zwrot kwoty 6500 rubli (50 000 * 13%). Pod warunkiem, że w bieżącym okresie podatkowym jednostka dominująca zapłaciła taką kwotę podatku.
Jeśli rodzic płaci równolegle za edukację drugiego dziecka, może także zwrócić odliczoną kwotę podatku (łącznie do 120 000 na wszystkie dzieci, ale do 50 000 na każde).
Jeśli rodzic zapłacił 130 tr. za twoje szkolenie odliczenie wyniesie 15 600 rubli (120 000 * 13%), ponieważ w tym przypadku maksymalna kwota do odliczenia wynosi 120 000.
2. Potrącenie z kwoty za leczenie i leki.
Podatnik ma prawo do ulgi w podatku socjalnym od kwot zapłaconych za świadczenia lecznicze w organizacje medyczne Rosji lub od osoby prywatnej (orzeczenie Trybunału Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej z dnia 14 grudnia 2004 r. N 447-O). Odliczeniem objęte są wydatki na leczenie nie tylko podatnika, ale także współmałżonka, jego rodziców oraz dzieci do lat 18. Ulga ta dotyczy także wydatków na zakup leków. Jednak usługi medyczne i leki muszą być wymienione na listach zatwierdzonych dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 marca 2001 r. N 201. Do takich usług medycznych zalicza się w szczególności: usługi diagnostyczne i lecznicze w zakresie świadczenia usług w nagłych wypadkach opieka medyczna; usługi w zakresie diagnostyki, profilaktyki, leczenia i rehabilitacji medycznej w zakresie świadczenia ambulatoryjnej lub stacjonarnej opieki medycznej.
Ulgę w podatku socjalnym można uzyskać także z tytułu składek na ubezpieczenie opłacanych przez podatnika na podstawie dobrowolnych porozumień. ubezpieczenie zdrowotne, jeżeli leczenie odbywa się w instytucje medyczne którzy posiadają odpowiednie uprawnienia do wykonywania działalności leczniczej.
3. Kwoty wypłacone na finansowanie przyszłej emerytury.
W wysokości wpłaconych składek z tytułu umów niepaństwowego ubezpieczenia emerytalnego, dobrowolnego ubezpieczenia emerytalnego, a także dobrowolnego ubezpieczenia na życie (jeżeli zostało zawarte na okres co najmniej 5 lat), zawartych przez podatnika na własny rachunek i (lub) na rzecz małżonka (w tym na rzecz wdowy, wdowca), dzieci, rodziców (w tym rodziców adopcyjnych), dzieci niepełnosprawnych znajdujących się pod opieką (powiernictwem) oraz innych osób określonych w ust. 4 ust. 1 art. 219 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej;
Kwota dodatkowych składek na ubezpieczenie opłacanych przez podatnika z tytułu części kapitałowej emerytury pracowniczej.
4. Kwoty przekazane na cele charytatywne.
Z wyjątkiem określone typy wydatków, odliczeniu od podatku socjalnego podlegają środki wydane przez podatnika na cele charytatywne na rzecz organizacji kultury, oświaty, służby zdrowia itp., a także kwoty darowizn przekazanych organizacjom wyznaniowym na realizację ich działalności statutowej. Często warunkiem zapisania dziecka do szkoły jest dokonanie datku na cele charytatywne. A jeśli taka szkoła jest częściowo lub w całości finansowana z budżetu, to podatnik ma prawo zadeklarować kwotę darowizny jako odliczenie. Nie można tego zrobić, jeżeli działalność charytatywna ma charakter materialny, np. podatnik zakupił meble i przekazał je szkole.
Ulga podatkowa na edukację na rok 2019 cieszy się dużym zainteresowaniem wielu osób. Podatnicy chcą wiedzieć, jakie warunki należy spełnić, aby obniżyć podstawę opodatkowania, jaka jest wysokość odliczenia, jak je uzyskać, jakiego rodzaju odliczenie i inne szczegóły.
W związku z tym proponujemy rozważyć w tym artykule wszystkie wymienione aspekty i raz na zawsze zrozumieć taką koncepcję jak zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych na naukę.
Osoba fizyczna, która poniosła wydatki na edukację, zgodnie z przepisami rosyjskiego ustawodawstwa podatkowego, może otrzymać zwrot części wydanych środków materialnych. Aby jednak tak się stało, muszą zostać spełnione dwa warunki:
- Zapłać podatek dochodowy od osób fizycznych. Podatek dochodowy jest zazwyczaj potrącany w wysokości 13% wynagrodzenia. Dlatego na zapewnienie mogą liczyć osoby, które oficjalnie nigdzie nie pracują ulga podatkowa Nie mogę. Jeżeli podatnik oprócz wynagrodzenia zasadniczego posiada dodatkowe źródła dochodów, wówczas jest również zobowiązany do odprowadzenia z nich 13%.
- Studiuj w licencjonowanej instytucji. Zanim wybierzesz uczelnię, do której chcesz aplikować na studia, warto upewnić się, czy posiada ona licencję na prowadzenie tego typu działalności. W przeciwnym razie nie zostanie zaliczone.
Warto zaznaczyć, że w kategorii instytucje edukacyjne obejmuje nie tylko uniwersytety, uczelnie i szkoły techniczne. Mogą to być także różne szkoły nauki jazdy, szkoły wg księgowość itp.
Jaka jest ulga podatkowa na edukację?
W 2019 roku ulga podatkowa na szkolenia jest zwykle klasyfikowana jako . Zatem, podobnie jak większość ulg socjalnych, odliczenie za usługi edukacyjne oblicza się w oparciu o wyliczenie 13% całkowitych wydatków podatnika.
Zatem jeśli osoba fizyczna zapłaciła za naukę jazdy w 2019 roku kwotę równą 40 000 rubli, to przysługuje jej 5200 rubli ((40 000/100%) * 13%).
Jednak zasady obliczeń w niektórych sytuacjach nie są tak proste, jak się wydaje na pierwszy rzut oka. Obliczając ulgę podatkową na naukę, należy zwrócić uwagę na następujące szczegóły:
- Kwota zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych. Wynagrodzenie za usługi edukacyjne jest zwykle obliczane ze środków budżet państwa, która poprzednio otrzymywała je jako zaliczkę podatkową od źródła dochodu wnioskodawcy o odliczenie. W związku z tym możesz zwrócić na szkolenie nie więcej niż kwotę, która została zapłacona z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.
- Maksymalny limit. Czasem wystarczy edukacja wysoki koszt a 13% to kwota imponująca. Jednak maksymalna kwota odszkodowania, jaką może otrzymać podatnik, wynosi 15 600 rubli. Zatem jeśli 13% wydatków przekroczyło 15 600 rubli, wówczas podatnikowi zostanie naliczona maksymalna możliwa ulga podatkowa na edukację w 2019 roku.
WAŻNY! Czasem zdarza się, że jednostka decyduje się zapłacić za edukację swojej córki, syna, siostry czy brata. W takich przypadkach podatnik ma również prawo do obniżenia podstawy opodatkowania, jednak w tym celu konieczne jest, aby szkolenie odbywało się wyłącznie w trybie stacjonarnym.
Jak uzyskać odliczenie
W 2019 roku proces zwrotu podatku dochodowego za usługi edukacyjne nie jest trudny dla niemal każdego podatnika. Wszystko jest dość proste - potrzebujesz szeregu określonych dokumentów, wprowadzasz do nich dane, przesyłasz je do rozpatrzenia do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji osoby fizycznej i czekasz na wyrok. Jeśli ta procedura zakończy się pomyślnie, dana osoba będzie mogła się wycofać gotówka z karty bankowej w ciągu miesiąca od złożenia dokumentów.
Jakie okresy obowiązują w przypadku odliczeń socjalnych?
Jednak przed przystąpieniem do kompletowania dokumentacji zdecydowanie zalecamy zwrócenie uwagi na następujące aspekty:
- W dniu złożenia zeznania na podatek dochodowy od osób fizycznych. Odliczenia za naukę można dokonać wyłącznie w przypadku wydatków poniesionych w roku 2016. A jeśli podatnik opłacił studia w 2017 roku i będzie chciał otrzymać rekompensatę, to środki trafią na jego konto nie wcześniej niż w 2019 roku.
- Stan na dzień złożenia pakietu dokumentacji. Dokumenty wymagane do obniżenia podstawy opodatkowania muszą zawierać informacje za cały okres rozliczeniowy. W tym zakresie należy złożyć dokumentację do odliczeń za rok 2017 w roku 2019 (lub 2019 lub 2020).
- Terminy naliczania odliczeń socjalnych. Dziś obowiązuje pewna zasada – podatek dochodowy można odzyskać za wydatki związane z opłaceniem nauki za okres nie dłuższy niż ostatnie trzy lata.
Na przykład, jeśli dana osoba uiściła opłatę za uzyskanie wyższego wykształcenia instytucja edukacyjna na pięć lat (od 2012 do 2016 r.) i podjął decyzję o obniżeniu podstawy opodatkowania w 2019 r., wówczas rekompensata będzie wypłacana począwszy od 2014 r.
Dokumentacja
Aby zwrócić podatek dochodowy za wydatki na edukację, należy zebrać dwa główne rodzaje dokumentów - oświadczenie w formie 3-NDFL i zaświadczenie sporządzone według wzoru 2-NDFL, a także napisać odzwierciedlający wniosek podatnika o odliczenie.
Oprócz trzech podstawowych dokumentów należy przygotować szereg opracowań, które są bezpośrednio związane z procesem edukacyjnym:
- Umowa szkoleniowa. Przyjmując studenta na szkolenie, z reguły zawierana jest z nim umowa. Dokument ten określa wszystkie warunki, koszty, a także okres szkolenia. Oryginał kontraktu przechowywany jest w obrębie murów instytucja edukacyjna, a podatnik otrzymuje kopię dokumentu.
- Dokumenty wydatków. Aby poświadczyć inspektorowi podatkowemu, że płatność rzeczywiście się powiodła, musisz mieć przy sobie wszelkiego rodzaju dokumenty wskazujące, że transakcja płatnicza została przeprowadzona.
- Licencja. W niektórych przypadkach informacje licencyjne są określone w umowie. Jeśli jednak nie jest to określone w tym dokumencie, licencję należy dołączyć osobno.
- Certyfikat. Jeżeli osoba ubiegająca się o odliczenie chce otrzymać Rekompensata pieniężna aby opłacić edukację krewnych, musi sporządzić kopię aktu urodzenia. Proszę to zanotować ten dokument należy zweryfikować.
Innowacje
Czynność tę można teraz wykonać za pośrednictwem pracodawcy. Aby to zrobić, należy wypełnić wniosek skierowany do menedżera i przekazać mu go do rozpatrzenia.
Zaletą metody obniżania podstawy opodatkowania przez pracodawcę jest to, że do osoby Nie trzeba wcale czekać do końca roku, w którym zostało opłacone czesne.
Wniosek można złożyć niemal od razu po zakończeniu prac wydatki edukacyjne. Tym samym procedura naliczania odliczeń socjalnych zostanie znacznie przyspieszona.