Pola wymagane w zleceniu płatniczym. Jak wypełnić zlecenie płatnicze w przypadku płacenia podatków przez osobę trzecią

Szczegóły zlecenia płatniczego

Ustalone zasady (instrukcje) wypełniania zlecenia płatniczego są następujące:

• W polu (1) wskazana jest nazwa dokumentu płatniczego – zlecenie płatnicze.
• W polu (2) wskazany formularz zlecenia płatniczego - 401060 , jest to numer formularza według OKUD OK 011-93, klasa „Ujednolicony system dokumentacji bankowej”
• W polu „N”. (3) Numer zlecenia płatniczego jest wskazany cyfrowo. Jeżeli numer zlecenia płatniczego składa się z więcej niż trzech cyfr, dokumenty płatnicze przy dokonywaniu płatności za pośrednictwem sieci rozliczeniowej Banku Rosji są identyfikowane na podstawie trzech ostatnich cyfr numeru, które muszą być różne od „000”.
• W polu „Data”. (4) Wskazany jest termin sporządzenia i wykonania zlecenia płatniczego. Przy wypełnianiu zlecenia płatniczego datę, miesiąc, rok wpisuje się cyfrowo w formacie DD.MM.RRRR lub liczbę podaje się cyfrowo, miesiąc słownie, rok cyfrowo (w całości). Na przykład: 12.05.2006 lub 05 grudnia 2006.
• W polu „Rodzaj płatności”. (5) w zleceniach płatniczych składanych do sieci rozliczeniowej Banku Rosji w celu dokonania płatności drogą pocztową lub telegraficzną, jest to oznaczone odpowiednio „pocztą” lub „telegrafem”. W zleceniach płatniczych składanych w formie papierowej w celu rozliczeń drogą elektroniczną zgodnie z Regulaminem Banku Rosji nr 36-P z dnia 23 czerwca 1998 r. „W sprawie międzyregionalnych rozliczeń elektronicznych prowadzonych za pośrednictwem sieci rozliczeniowej Banku Rosji”, opublikowanym w Biuletynie Banku Rosji z dnia 28 sierpnia 1998 N 61, pole to wpisuje się „elektronicznie”. W pozostałych przypadkach to pole zlecenia płatniczego nie jest wypełniane. Przykładowo pole nie musi być wypełniane, jeśli płatności realizowane są w ramach jednego oddziału.
• W polu „Kwota słownie”. (6) jest wskazany - od początku wiersza i wielką literą kwotę płatności słownie w rublach, przy czym słowo „rubel” („ruble”, „rubel”) nie jest skracane, kopiejki są oznaczone cyframi, a słowo „kopek” ( „kopieka”, „kopieka”) również nie jest zmniejszone. Jeżeli kwota płatności wyrażona jest słownie w pełnych rublach, można pominąć kopiejki, a kwotę płatności i znak równości „=” wskazać w polu „Kwota”. Na przykład: „Dwadzieścia osiem rubli 10 kopiejek” lub „Sto czterdzieści rubli”.
• W polu „Kwota”. (7) Kwota płatności jest podana cyfrowo, ruble oddziela się od kopiejek myślnikiem „-”. Jeżeli kwota płatności wyrażona jest liczbowo, w pełnych rublach, wówczas można pominąć kopiejki, w tym przypadku należy podać kwotę płatności w rublach i znak równości „=”, natomiast w polu „Kwota słownie” kwotę płatności w; wskazane są całe ruble. Na przykład: „28-10” lub „140 =".
• W polu „Płatnik”. (8) Wskazana jest nazwa płatnika środków. Dodatkowo podaje się numer konta osobistego klienta, nazwę i lokalizację (w skrócie) obsługującej organizacji kredytowej, oddział organizacji kredytowej, jeżeli płatność klienta dokonywana jest za pośrednictwem rachunku korespondencyjnego otwartego w innej organizacji kredytowej, innym oddziale organizacji kredytowej organizację kredytową, rachunek uczestnika rozliczeń, międzyoddziałowy rachunek rozliczeniowy, zamieszcza się w polu „Rachunek N” zleceniodawcy albo wskazać nazwę i lokalizację (w skrócie) oddziału instytucji kredytowej obsługującej klienta, jeżeli dane osobowe klienta w polu „Rachunek N” płatnika wpisuje się numer rachunku i płatność klienta odbywa się za pośrednictwem międzyoddziałowego rachunku rozliczeniowego, a numer Rachunki rozliczeniowe międzyoddziałowego oddziału nie są wpisywane.
• W polu „Konto N”. (9) wskazany jest numer konta osobistego płatnika w organizacji kredytowej, oddziale organizacji kredytowej lub w instytucji Banku Rosji (z wyjątkiem rachunku korespondencyjnego (subkonta) organizacji kredytowej, oddziału organizacji kredytowej otwartej w instytucji Banku Rosji), utworzonej zgodnie z zasadami utrzymania księgowość w Banku Rosji lub zasadach rachunkowości instytucji kredytowych zlokalizowanych na danym terytorium Federacja Rosyjska. Numer konta osobistego w organizacji kredytowej lub oddziale organizacji kredytowej nie może zostać wprowadzony, jeżeli płatnikiem jest organizacja kredytowa lub oddział organizacji kredytowej.
• W polu „Bank płatnika”. (10) wskazać nazwę i lokalizację instytucji kredytowej, oddziału instytucji kredytowej lub instytucji Banku Rosji, którego BIC jest wskazany w polu „BIC” banku płatnika. Jeżeli płatnikiem środków jest organizacja kredytowa, oddział organizacji kredytowej, którego nazwa jest podana w polu „Płatnik”, wówczas nazwa tej organizacji kredytowej, oddział organizacji kredytowej jest ponownie wskazywana w polu „Płatnik Pole banku.
• W polu „BIK”. (11) Wpisywany jest kod identyfikacyjny banku (BIC) banku zleceniodawcy. Numer BIC organizacji kredytowej, oddziału organizacji kredytowej lub instytucji Banku Rosji jest wskazany zgodnie z „Katalogiem BIC Federacji Rosyjskiej”. Objaśnienie słowa BIC – kod identyfikacyjny banku.
• W polu „Konto N”. (12) Wskazany jest numer rachunku bankowego płatnika. Numer rachunku korespondencyjnego (subkonta) otwartego przez organizację kredytową, oddział organizacji kredytowej w instytucji Banku Rosji jest wskazany lub nie jest wypełniony, jeżeli płatnikiem jest klient niebędący kredytodawcą organizacja, oddział instytucji kredytowej i jest obsługiwana w instytucji Banku Rosji lub instytucji Banku Rosji.
• W polu „Bank odbiorcy”. (13) wskazać nazwę i lokalizację instytucji kredytowej, oddziału instytucji kredytowej lub instytucji Banku Rosji, którego BIC wskazany jest w polu „BIC” banku odbiorcy. Jeżeli odbiorcą środków jest instytucja kredytowa, oddział instytucji kredytowej, którego nazwa jest wskazana w polu „Odbiorca”, wówczas nazwa tej instytucji kredytowej, oddział instytucji kredytowej jest wskazywana ponownie w polu „Odbiorca Pole banku.
• W polu „BIK”. (14) Wskazany jest kod identyfikacyjny banku (BIC) banku odbiorcy. Numer BIC organizacji kredytowej, oddziału organizacji kredytowej lub instytucji Banku Rosji jest wskazany zgodnie z „Katalogiem BIC Federacji Rosyjskiej”.
• W polu „Konto N”. (15) Wpisywany jest numer rachunku bankowego odbiorcy. Numer rachunku korespondencyjnego (subkonta) otwartego przez organizację kredytową, oddział organizacji kredytowej w instytucji Banku Rosji jest wpisywany lub nie jest wypełniany, jeżeli odbiorca jest klientem niebędącym kredytodawcą organizacja, oddział instytucji kredytowej, jest obsługiwana w instytucji Banku Rosji lub instytucji Banku Rosji, a także przy przekazywaniu środków do instytucji kredytowej, oddziału instytucji kredytowej, instytucji Bank Rosji w celu wydania gotówki oddziałowi instytucji kredytowej, który nie posiada subkonta korespondencyjnego.
• W polu „Odbiorca”. (16) Wskazana jest nazwa odbiorcy środków. Dodatkowo podaje się numer konta osobistego klienta, nazwę i lokalizację (w skrócie) obsługującej organizacji kredytowej, oddział organizacji kredytowej, jeżeli płatność klienta dokonywana jest za pośrednictwem rachunku korespondencyjnego otwartego w innej organizacji kredytowej, innym oddziale organizacji kredytowej organizację kredytową, rachunek uczestnika rozliczeń, międzyoddziałowy rachunek rozliczeniowy, zamieszcza się w polu „Rachunek N” odbiorcy lub wskazać nazwę i lokalizację (w skrócie) oddziału instytucji kredytowej obsługującej klienta, jeżeli dane osobowe klienta w polu „Rachunek N” odbiorcy wpisuje się numer rachunku i płatność klienta odbywa się za pośrednictwem międzyoddziałowego rachunku rozliczeniowego, a numer Rachunki rozliczeniowe międzyoddziałowego oddziału nie jest wpisany.
• W polu „Konto N”. (17) numer konta osobistego odbiorcy w organizacji kredytowej, oddziale organizacji kredytowej lub numer konta osobistego w instytucji Banku Rosji (z wyjątkiem konta korespondencyjnego (subkonta) organizacji kredytowej , oddział instytucji kredytowej otwarty w instytucji Banku Rosji), utworzony zgodnie z zasadami rachunkowości, jest wskazany w Banku Rosji lub zasadami rachunkowości w instytucjach kredytowych zlokalizowanych na terytorium Federacji Rosyjskiej . Numer konta osobistego w organizacji kredytowej lub oddziale organizacji kredytowej nie może zostać wprowadzony, jeżeli odbiorcą jest organizacja kredytowa lub oddział organizacji kredytowej.
• W sekcji „Typ operacji”. (18) (rodzaj operacji) został wprowadzony kod (01) zgodnie z „Listą symbolika(szyfrowanie) dokumentów przechowywanych na rachunkach bankowych” załącznika nr 1 do Zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Banku Rosji) z dnia 18.09.97 N 66 oraz Zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych w instytucjach kredytowych zlokalizowanych na terytorium Federacji Rosyjskiej z dnia 18.06.97 N 61, z uwzględnieniem zmian i uzupełnień. Zlecenie płatnicze zawsze zawiera kod (01), ponieważ każdy dokument płatniczy ma przypisany własny kod, zatem „01” -. Nakaz zapłaty, „02” - Wezwanie do zapłaty, „09” - Nakaz pamiątkowy itp.
• Pole „Okres płatności”. (19) (termin płatności) jest wypełniany dopiero po specjalnych instrukcjach Banku Rosji.
• Nazwa pola" pl.” (20) (cel płatności jest zakodowany) - nie jest wypełniany do czasu otrzymania instrukcji od Banku Rosji.
• W polu „Zarys”. Zapłata." (21) (priorytet płatności) kolejność płatności jest wskazana zgodnie z przepisami prawa i regulacjami Banku Rosji lub pole nie jest wypełnione w przypadkach przewidzianych przepisami Banku Rosji.
• Pole „Kod” (22) nie jest wypełniany do czasu otrzymania instrukcji od Banku Rosji.
• Pole „Rez. pole" (23) pole rezerwowe. Należy wypełnić w przypadkach określonych w przepisach Banku Rosji.
• W polu „Cel płatności”. (24) cel zapłaty, nazwa towaru, wykonywana praca, świadczone usługi, numery i daty dokumentów towarowych, umów, podatek (podkreślony w osobnym wierszu lub wzmianka o niezapłaceniu podatku) mogą można również wskazać inne niezbędne informacje, w tym termin płatności podatku lub opłaty, termin płatności wynikający z umowy. I tak np. celem płatności jest „Płatność na podstawie umowy b/n z dnia 15 maja 2007 r. na wycieczkę."
• W polach „M.P.” (43) (miejsce na druk) i „Podpisy” (44) płatnik umieszcza pieczęć (jeśli jest dostępna) i podpis (podpis) osób, które mają prawo podpisywać dokumenty rozliczeniowe, zgodnie ze wzorami zadeklarowanymi przez instytucję kredytową, oddział instytucji kredytowej lub oddział rozliczeń Banku Rosji sieć.
• W polu „Znaki banku zleceniodawcy” (45) umieszcza się pieczęć(-y) instytucji kredytowej, oddziału instytucji kredytowej lub instytucji Banku Rosji, datę i podpis odpowiedzialnego wykonawcy.
• W polu „Odbiór. do banku płatniczego.” (62) (Otrzymane w banku zleceniodawcy) wskazuje datę otrzymania zlecenia płatniczego w banku zleceniodawcy zgodnie z zasadami ustalonymi dla pola „Data”.
• W polu „Odpisz z konta. Zapłata." (71) (Odpisany z rachunku płatnika) wskazuje datę pobrania środków z rachunku płatnika zgodnie z zasadami ustalonymi dla pola „Data”
• W polu „NIP”. (60) (NIP płatnika) wskazuje NIP płatnika, jeżeli został nadany. NIP to numer identyfikacyjny podatnika osoby prawnej lub osoby fizycznej, wypełniany na podstawie numeru nadanego podatnikowi przez właściwy organ usługi podatkowe„Zaświadczenie o rejestracji podatkowej”. W przypadku płatnika/odbiorcy – osoby fizycznej wskazany jest 12-cyfrowy numer identyfikacji podatkowej (NIP). Dla płatnika/odbiorcy - osoba prawna Numer identyfikacyjny podatnika (zarówno rosyjskiego, jak i zagranicznego) jest oznaczony 10-cyfrowym numerem NIP.
• W polu „NIP”. (61) (NIP odbiorcy) wskazuje NIP odbiorcy, jeśli został nadany. Wyjaśnienie znajduje się w polu 60.

Na polach (101)-(110) wskazane są informacje ustalone przez Ministerstwo Federacji Rosyjskiej ds. Podatków i Cł, Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej i Państwowy Komitet Celny Federacji Rosyjskiej. Pola te wypełnia się przy przekazywaniu różnych podatków i opłat.

W 2017 r. Wypełniaj zlecenia płatnicze dotyczące zapłaty podatków i składek ubezpieczeniowych, korzystając z formularza zatwierdzonego rozporządzeniem Banku Rosji nr 383-P z dnia 19 czerwca 2012 r. (załącznik nr 3). Formularz płatności w 2017 roku, podobnie jak poprzednio, zawiera pewne pola, którym przypisane są numery (zaznaczone na czerwono). Każde takie pole przeznaczone jest na unikalny szczegół, który jest wypełniany (lub niewypełniany) na potrzeby przelewania podatków i składek ubezpieczeniowych w roku 2017.

Zasady wypełniania

Zasady wypełniania zleceń płatniczych przy przekazywaniu wpłat do budżetu w 2017 r. określa rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n. Zasady te dotyczą każdego, kto przekazuje wpłaty do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej:

• płatnicy podatków, opłat i składek ubezpieczeniowych;
• agenci podatkowi;
• płatnicy ceł i innych płatności do budżetu;
• osoby trzecie płacące podatki lub składki ubezpieczeniowe „za inne osoby”. Cm. " ".

Wymienione osoby muszą poprawnie zrozumieć, jak wypełnić zlecenia płatnicze w 2017 r., Aby ich płatności dotarły zgodnie z przeznaczeniem i nie musiały szukać zapłaconych podatków lub składek ubezpieczeniowych. W tym celu zaleca zwrócenie uwagi na tabelę, która zawiera zestawienie pól zlecenia płatniczego oraz zalecenia dotyczące sporządzania i wypełniania poszczególnych kodów. Tabela uwzględnia już wszystkie zmiany, które weszły w życie 1 stycznia 2017 roku.

Przykład wypełnienia formularza płatności

Korzystając z poniższej tabeli, możesz wypełnić polecenie zapłaty dotyczące zapłaty podatków i składek ubezpieczeniowych w 2017 roku. Oto przykład wypełnienia polecenia zapłaty.

Nasz czas technologiczny przyniósł wielkie zmiany różne obszaryżycie ludzi: od modernizacji urządzeń produkcyjnych do sprzęt AGD oraz sektor rozrywki. Innowacje nie ominęły sektora finansowego, a mianowicie płatności i wzajemnych rozliczeń. A jednak pomimo powszechnego stosowania przelewów internetowych i różne rodzaje W systemach płatności elektronicznych nadal pozostają płatności kartami płatniczymi, choć nie jedynym, ale najpowszechniejszym sposobem dokonywania przelewów bezgotówkowych na terenie całej Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie każdy płatnik powinien znać dane dotyczące rodzaju płatności w poleceniu płatniczym za 2018 rok.

Gdzie w dokumencie

Od razu powiedzmy, że popularność zleceń płatniczych nie eliminuje wszystkich pytań dotyczących wypełniania wierszy i poszczególnych danych w tym formularzu. Dodatkowo co kilka lat następują w tym zakresie nowe zmiany, które wpływają na zasady wypełniania wszelkich danych. Zatem jednym z pól płatności, na który często wpływały nowe wymagania, jest linia 110.

Poniższy rysunek przedstawia prawnie zatwierdzoną formę płatności. Rodzaj płatności przypisany jest w prawym dolnym rogu. To jest pole 110.

Postanowienia ogólne dotyczące poleceń zapłaty

Formularz płatności został opracowany i zatwierdzony przez Centralny Bank Rosji w dniu 19 czerwca 2012 r. rozporządzeniem nr 383-P. Wypełnienie tego formularza musi opierać się na metodologii zatwierdzonej przez Bank Centralny w tym samym dokumencie regulacyjnym.

Zgodnie z treścią załącznika nr 3 do tej ustawy, w poleceniu zapłaty za 2018 rok, wraz z innymi danymi, znajduje się pole 110.

Ponadto na podstawie składu i opisu szczegółów płatności, które stanowią załącznik do wspomnianego rozporządzenia nr 383-P, kolumnę tę uważa się za szczegół wskazujący polecenie bankowi lub instytucji kredytowej dokonania płatności.

Początkowo pole 110 powinno odzwierciedlać odpowiedni rodzaj płatności w formularzu płatności. Kolumna ta nadal pojawia się w formularzu instrukcji na rok 2018 (patrz rysunek powyżej).

Wypełnienie pola 110: jak zmieniły się zasady

Kiedy zostanie wydane odpowiednie polecenie dla banku, aby przekazał określoną kwotę pieniędzy konkretnemu adresatowi, odpowiedzialny za to pracownik płatnika staje przed pytaniem prawidłowa formacja części nakazu zapłaty. Dotyczy to również szczegółu 110 znajdującego się w prawym dolnym rogu formularza.

Kolumna ta wymagała dwóch wielkich liter i została wypełniona w następujący sposób:

• „PE” – gdyby trzeba było zaznaczyć, że kary są przenoszone;
• „PC” – przy spłacie odsetek;
• jeżeli administratorem płatności jest Federalna Służba Podatkowa Rosji, w polu 110 wpisano „0” (zero).

Tymczasem po 1 stycznia 2015 roku ta sekcja płatności pozostaje pusta. Jeśli przeanalizujesz zarządzenie Ministra Finansów Rosji z dnia 30 października 2014 r. nr 126n, zauważysz, że przy przygotowywaniu płatności za przelew pieniężny w ogóle nie trzeba wypełniać pola 110. Wszędzie jest albo słowo „wyklucz”, albo „przejdź do szczegółów 109”.

Ponadto w tekście Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n całkowicie pominięto informację dotyczącą tego pola.

Należy pamiętać, że rodzaj płatności w poleceniu płatniczym w dniu na papierze w 2018 r. nie zniknął z tego dokumentu jako zbędny, ale nie wymaga wypełniania. Świadczy o tym specjalne wyjaśnienie Banku Centralnego zawarte w załączniku nr 1 do rozporządzenia nr 383-P.

Niezależnie od kierunku – pieniądze przekazywane są osobie fizycznej czy budżetowi państwa – pole 110 w poleceniu wypłaty nie jest wypełnione.

W niedawnej przeszłości ten sam Bank Centralny wydał pismo z dnia 30 grudnia 2012 r. nr 234-T, zgodnie z którym płatnicy byli zobowiązani do wpisania wartości zerowej w kolumnie 110 po 1 stycznia 2015 r. W rezultacie te instrukcje regulacyjne Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej były ze sobą sprzeczne. I to wymagało pozwolenia.

Po 28 marca 2016 r. dylemat ten został rozwiązany, gdyż Bank Centralny Federacji Rosyjskiej wydał instrukcję z dnia 6 listopada 2015 r. nr 3844-U. Mówi, że dane od 101 do 109 łącznie z płatnością muszą zawierać informacje wymagane przez organy regulacyjne akty prawne przyjęty przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej w porozumieniu z Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej na podstawie ustawy nr 161-FZ „O krajowym systemie płatniczym” (art. 8 część 1). Nie musisz już wypełniać pola 110.

Dzięki temu najnowsze zmiany zwalniają płatnika z konieczności wypełniania kolumny 110 w wersji papierowej i elektronicznej.

Nawiasem mówiąc, teraz administratorzy pieniędzy wpływających do budżetu rozpoznają rodzaj przelewu na podstawie KBK - kodu klasyfikacji budżetu. Kolumna 104 jest przeznaczona dla niego w zleceniu płatniczym.

Nakaz zapłaty– dokument służący do przelewu z jednego rachunku bieżącego na drugi, czyli zlecenie organizacji skierowane do banku, mające na celu przelanie kwoty określonej w zleceniu płatniczym z rachunku organizacji na rachunek odbiorcy. Jak poprawnie wypełnić zlecenie płatnicze? Tutaj znajdziesz wypełnione przykładowe zlecenie płatnicze przy płaceniu dostawcy, a przy przekazywaniu podatków do budżetu Federacji Rosyjskiej możesz także pobrać sam formularz zlecenia płatniczego.

Niezależnie od tego, czy istnieją gotówka czy to na koncie klienta czy nie, bank przyjmuje zlecenia płatnicze. Bank przekaże pieniądze według tych zleceń, w określonej kolejności Sztuka. 855 Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej:

• W pierwszej kolejności przekazują pieniądze zlecenia wymagające przekazania środków w celu naprawienia szkody wyrządzonej zdrowiu, a także zlecenia dotyczące alimentów.
• Druga lista obejmuje odprawy i wynagrodzenia dla osób pracujących poniżej umowa o pracę, za wynik działalności intelektualnej.
• Trzecią część stanowią transfery środków na wynagrodzenia osób pracujących na podstawie umowy o pracę, a także przelewy na rzecz Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.
• Czwartą są wpłaty do budżetu, które nie są wymienione w powyższym akapicie.
• Po piąte - na zamówienia przewidujące zaspokojenie innych wymagań pieniężnych.
• Szóstym są wszelkie inne płatności, w tym na rzecz dostawców.

Istnieje forma standardowa polecenie zapłaty – Nie. 0401060 . Organizacja będąca właścicielem rachunku wypełnia ten formularz i przesyła go do banku obsługującego, który z kolei pobiera środki z rachunku organizacji i przelewa je na rachunek wskazany w zleceniu płatniczym.

Jeżeli płatnik zmieni zdanie i będzie chciał wycofać zlecenie płatnicze, ma do tego pełne prawo, jednak może wypłacić całą kwotę w całości; nie przewiduje się częściowego wycofania kwoty.

Aby odwołać zlecenie płatnicze, płatnik musi zgłosić się do banku z wnioskiem zawierającym szczegóły zlecenia: numer, datę, kwotę, nazwę organizacji, w imieniu której sporządzono formularz. Wniosek sporządza się w dwóch egzemplarzach, po podpisaniu i ostemplowaniu oba egzemplarze przekazuje się do banku, jeden pozostaje w banku, drugi ze znakiem banku zwraca się płatnikowi.

Jak wypełnić polecenie zapłaty

W polu wskazany jest rodzaj płatności: „pilna”, „telegraficzna”, „poczta”, inna wartość w sposób ustalony przez bank. Wartość może nie zostać podana, jeżeli tak ustali bank.

W polu Cel płatności należy wskazać datę zawarcia umowy, na podstawie której dokonywana jest płatność. Dodatkowo wskazany jest przedmiot płatności np. „Zapłata za pozycje magazynowe na fakturze nr 991 z dnia 1 lipca 2016 r.”

Jeden z ważne gatunki Nakaz zapłaty pozostaje w dokumentach księgowych. Istnieją szerokie wymagania dotyczące jego przygotowania. Ustawodawstwo przewiduje znaczną liczbę norm i zasad. Dla szczegółowe badanie zasady sporządzania dokumentu płatniczego, a także rodzaj płatności i inne obowiązkowe szczegóły, sugerujemy przestudiowanie tego materiału.

Rodzaje płatności w poleceniu płatniczym

W zleceniu płatniczym informacje wskazujące cel płatności, odbiorcę środków, podstawę płatności, termin i częstotliwość płatności oraz inne szczegóły zawarte są w formie specjalnego kodowania. Zasady sporządzania dokumentów płatniczych reguluje Bank Centralny Federacji Rosyjskiej ( 383-P, 1822-U, 3844-U), które przewidują klasyczne rodzaje płatności. Należą do nich pilne, pocztowe i telegraficzne metody przekazywania środków. Jednocześnie, określając jeden z typów, firma określa sposób transakcji środków do odbiorcy dla branży bankowej.

Dane te służą do wypełniania zleceń płatniczych, a także:

• Wymagania dotyczące płatności;
• Zamówienia zbiorowe;
• Polecenia płatnicze.

Pragnę zwrócić uwagę na fakt, że przy przekazywaniu do egzekucji pilna płatność, podczas którego bank wykorzystuje wyspecjalizowane kanały komunikacji, księgowy ma obowiązek zaznaczyć w odpowiedniej kolumnie zlecenia „pilne”. W pozostałych przypadkach, gdy płatność następuje za pośrednictwem zwykłych kanałów komunikacji elektronicznej (bez BESP), nie jest konieczne wskazanie sposobu przelewu. Oznacza to, że w zamówieniu nie określono metody poczty lub telegrafu.

Ważny! Jeżeli płatność nie jest pilna, ani w formie papierowej zamówienia, ani w formie elektronicznej nie jest podana informacja o rodzajach płatności.

Do czego służy kod płatności?

Informacje o rodzajach płatności mają na celu identyfikację transakcji, jej rodzaju i celu. Jednym z obowiązkowych warunków jest konieczność wskazania tego szczegółu w przypadku, gdy środki przeznaczone są dla odbiorców zagranicznych. Ustawodawstwo przewiduje warunki, w których rodzaje płatności nie są obowiązkowym szczegółem w zleceniu płatniczym i w tej kolumnie nic nie jest wskazane. Oto przypadki:

• Rejestracja zamówienia formacie elektronicznym o pilne przeniesienie BESP;
• Do sytuacji przewidziane przepisami rejestracja dokumentów płatniczych.

Co więcej, jeśli szczegóły pozostaną nieokreślone, federalna służba skarbowa pozostawi płatności niezrealizowane, zwracając uwagę klienta na brak obowiązkowych informacji w zleceniu płatniczym. Wszystko Obowiązkowe wymagania do wypełniania odcinków wpłat, a ich dane określa dokument nr 303-P z dnia 25 kwietnia 2007 r. Wymienia normę, według której podana jest koncepcja BESP i jego funkcjonalność. Do wdrożenia przeznaczony jest system BESP przelewy pieniężne pomiędzy kontrahentami w czasie rzeczywistym. Uczestnikami tego systemu płatniczego są skarbce, organizacje kredytowe, a także innych kontrahentów, którzy nie mają statusu przedsiębiorstw kredytowych, a raczej różnych jednostki strukturalne, bez kodu BIC.

Powtarzające się błędy w zleceniach płatniczych

Z praktyki wynika, że ​​błędy w zleceniach płatniczych można podzielić na takie, które można i nie można poprawić poprzez doprecyzowanie płatności. Korekta odbywa się poprzez wyjaśnienie szczegółów (klauzula 7 art. 45 kodeksu podatkowego), które płatnik (dotyczy podatków i składek) zestawia z odbiorcą płatności, który ma konto w federalnym skarbiec. Co można wyjaśnić i poprawić:

• Status płatnika w polu 101;
• INN/KPP płatnika;
• NIP/KPP odbiorcy;
• KBK, OKTMO, cel płatności;
• Okres, za który zapłacono podatek lub składkę;
• Numer i data dokumentu, na podstawie którego dokonano płatności, w polu 108-109.

Trudniej będzie z błędami na rachunku odbiorcy, a także w nazwie banku. W takiej sytuacji środki nie wpływają na rachunki skarbu federalnego. W wyniku takiego przeoczenia podatek (opłata, składka) nie zostanie uznany za zapłacony, a zadłużenie nie zostanie uznane za spłacone. Szczegółowe informacje na temat bieżących podatków i składek można znaleźć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Ważny! Dane BIC dają jego właścicielowi możliwość szybszego dokonywania płatności, także w systemie BESP. Płatności następują w ciągu 1 godziny, ale przywołanie ich będzie problematyczne. Dlatego przed wygenerowaniem zlecenia płatniczego dla BESP należy dokładnie przestudiować warunki wypełnienia wszystkich szczegółów zlecenia.

Jak wypełnić polecenia zapłaty (przykład)

W przypadku wystąpienia błędu krytycznego organizacja będzie musiała ponownie sporządzić zlecenie płatnicze na opłacenie podatków/składek i przekazać je do banku do realizacji. Ta tabela pomoże Ci uniknąć powtarzających się błędów w danych:

Niuanse przetwarzania płatności przy płaceniu podatków i składek

Konsekwentnie wprowadzane zmiany w sposobach wypełniania zleceń płatniczych, które można znaleźć w uwagach Federalnej Służby Podatkowej dotyczących płatności mających na celu opłacenie podatków i składek ubezpieczeniowych przewidzianych w rozporządzeniu nr 107n, zdecydowanie zaleca się zwrócenie uwagi na następujące punkty:

• Jeżeli jest dostępny numer UIN, należy podać (w przypadku braku podstaw do utworzenia UIN należy wpisać zero);
• TIN i KPP nie można utworzyć z dwoma zerami na początku;
• Wszystkie wartości KBK, OKTMO, UIN nie mogą jednocześnie przyjmować wartości zerowej;
• Kolejność operacji związanych z płaceniem podatków lub składek ubezpieczeniowych odpowiada wartości 5.

Jeżeli zlecenie płatnicze przekazywane jest do realizacji w formie papierowej, będzie musiało zostać poświadczone podpisem urzędnik i pieczęć przedsiębiorstwa, w której są zapisane karta bankowa. Z kolei pracownicy banku sprawują kontrolę Główne zasady wypełnienie formularza płatności i ma prawo żądać wyjaśnień od zleceniodawcy w rozsądnym terminie.

Przypomnijmy, że kod UIN podawany jest w wymaganiach płatniczych służby fiskalnej, a jego dane przekazywane są do zlecenia płatniczego w osobnym polu (22), oraz w celu dokonania płatności na żądanie podatnika.

Często zadawane pytania

Pytanie 1: Czy w kolumnie typów płatności dozwolona jest wartość zerowa? Czy wymagane będzie wyjaśnienie płatności?

Generowane są obowiązkowe dane do dokonywania płatności podatkowych (107n), za pomocą których identyfikowana jest płatność w systemie skarbowym, jej nadawca, cel i termin płatności. Kolumna 8 odpowiada polu 110, w którym wskazane są następujące informacje:

• Jeśli kwota główna zostanie spłacona zobowiązanie podatkowe – 0;
• Jeżeli kara zostanie spłacona - PE;
• Zainteresowanie – PR.

Zgodnie z instrukcjami dotyczącymi norm Banku Centralnego nr 3844-U identyfikacja płatności w Skarbie Federalnym odbywa się według rodzajów statusu płatnika, rachunku odbiorcy, nazwy odbiorcy, a także BCC, OKTMO i innych szczegółów podatkowych , wówczas zgodnie z powyższym pole 110 może zawierać wartość zerową. Określenie celu płatności nie zaszkodzi jednak.