Odliczenie nieruchomości przy zakupie domu. Odliczenie od nieruchomości na podatek dochodowy od osób fizycznych w związku z zakupem mieszkania

Odliczenie nieruchomości przy zakupie domu. Odliczenie od nieruchomości na podatek dochodowy od osób fizycznych w związku z zakupem mieszkania
Odliczenie nieruchomości przy zakupie domu. Odliczenie od nieruchomości na podatek dochodowy od osób fizycznych w związku z zakupem mieszkania
21.10.2019

Zadowolony nabywca nieruchomości jest pretendentem do odliczenie podatku za kwotę poniesionych wydatków.

Komu przysługuje zwrot podatku od nieruchomości przy zakupie mieszkania?

Jaka jest istota dedukcji, jak ją uzyskać, opisano poniżej.

Osoba, która kupiła lub wybudowała nieruchomość: dom, mieszkanie, pokój - może legalnie pobrać część swojego dochodu z podatku dochodowego od osób fizycznych, w granicach określonych przez obowiązujące przepisy podatkowe. Taka korzyść jest zapewniona obywatelowi zgodnie z ust. 3 pkt 1 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Zasiłek składa się z takich wydatków, jak:

  • faktycznie poniesione i udokumentowane wydatki;
  • odsetki zapłacone od kredytu na zakup gotowego lub budowy nowego domu;
  • koszty wykończenia.

Aktualne informacje o ofertach nieruchomości można znaleźć na stronie naszego partnera Roomfi

Dla podatników, którzy kupili mieszkanie przed początkiem 2016 r. istnieje możliwość uzyskania odliczenia w wysokości całej kwoty zapłaconych odsetek. Kupujący po tym terminie mogą ubiegać się o zwrot odsetek, z zastrzeżeniem limitu 3 000 000 rubli.

Obliczanie odliczenia porównawczego

Przykład obliczeń 1. Mężczyzna z rodziny w 2015 roku kupił mieszkanie za 450 000 rubli. Na podstawie 2-NDFL kwota jego potwierdzonych dochodów za ten rok wyniosła 780 000 rubli, a kwota wycofanego podatku dochodowego od osób fizycznych wyniosła 101 400 rubli.

Kodeks podatkowy daje mu możliwość obniżenia podstawy opodatkowania dochodu w granicach ustalonego przez prawo limitu - 2 000 000 rubli. Zwroty są zdefiniowane jako 780 000 * 13% / 100% = 101 400 rubli. Do IFTS możesz złożyć komplet dokumentów o zwrot podatku zapłaconego w 2015 r. do 31 grudnia 2018 r. Pozostałą część odliczenia w wysokości (2 000 000-780 000) = 1220 000 rubli zaleca się wybierać w kolejnych okresach podatkowych.

Przykład obliczeniowy 2. Załóżmy, że w 2015 roku małżonek zainwestował 4 500 000 rubli. Zgodnie z zaświadczeniem 2-NDFL kwota jego dochodów za rok sprawozdawczy wyniosła 840 000 rubli, zapłacono podatek dochodowy od osób fizycznych - 109 200 rubli. Podlegający opodatkowaniu podatek dochodowy jego żona za ten sam rok osiągnęła 360 000 rubli, zapłaciła podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 46 800 rubli. Mieszkanie zostało zakupione w trybie - ½ za każdego małżonka.

Zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej mąż ma prawo do obniżenia podstawy opodatkowania o kwotę limitu proporcjonalną do jego udziału, ale nie więcej niż kwota otrzymanego dochodu: 840 000 rubli.

Kwota do zwrotu wyniesie 840 000 * 13% / 100% = 109 200 rubli.

Kwota należnego odliczenia (2000000 * 1/2-840000) przekracza kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych potrąconą za dany rok i jest przenoszona na kolejne lata.

Żona ma prawo do obniżenia podstawy opodatkowania o kwotę limitu proporcjonalną do jej udziału, ale nie więcej niż kwota otrzymanego dochodu: 360 000 rubli. Będzie mogła zwrócić 360 000 * 13% / 100% = 46 800 rubli. Pozostałe odliczenie w wysokości (2 000 000 * 1/2-360 000) = 640 000 rubli. wybrane w kolejnych okresach.

Rodzina, w której oboje małżonkowie uzyskują oficjalne dochody, skorzysta na zakupie mieszkania w systemie współwłasności.

Wtedy będzie można otrzymać roczny zwrot podatku w większa ilość, co pozwoli zaoszczędzić pieniądze przed inflacją.

Zwrot podatku przy zakupie mieszkania 2016 – kwota maksymalna

Nie można obniżyć podstawy opodatkowania o więcej niż dwa miliony rubli.

Jeśli obudowa jest kupowana z Kredyt hipoteczny, następnie do odliczenia za zakup możesz dodać kwotę zapłaconych odsetek.

W przypadku mieszkań zakupionych na kredyt hipoteczny w 2016 r. i później wysokość odliczenia jest ograniczona: nie może przekroczyć trzech milionów wartości kredytu.

Maksymalna kwota odliczenia w ciągu roku jest ograniczona wysokością dochodu: nie można zwrócić więcej niż kwota podatku dochodowego od osób fizycznych potrącona podatnikowi.

W przypadku współwłasności koszt potrącenia na zakup lokalu mieszkalnego oraz wysokość zapłaconych odsetek dzielone są między właścicieli proporcjonalnie do ich udziału w lokalu.

Jeżeli dochód uzyskany za dany rok nie wystarcza na otrzymanie pełnej kwoty, odliczenie majątkowe przenosi się na kolejne lata.

Dwa sposoby na zwrot pieniędzy

Możesz zwrócić 13% dochodu otrzymanego za rok w jeden z następujących sposobów:

  • przez prawne lub indywidualny z kim osoba, która kupiła mieszkanie, pozostaje w stosunku pracy;
  • przez IFNS.

Spójrzmy na każdą metodę:

  1. Na początku W takim przypadku należy zgłosić do MIFNS chęć uzyskania powrotu do pracy. Wniosek rozpatruje inspektor podatkowy w ciągu miesiąca. Rezultatem jest powiadomienie, które pracownik przekazuje pracodawcy. Dokument ten stanowi podstawę do zwolnienia dochodu określonego podatnika z podatku dochodowego od osób fizycznych do wyczerpania kwoty odliczenia. Każdego roku wymagane jest dostarczenie pracodawcy nowego powiadomienia, aż do pełnego wybrania limitu.
  2. Drugi przypadek zobowiązuje nabywcę mieszkania do złożenia obszerniejszej listy dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji obywatela jako podatnika. Dokumenty są rozpatrywane przez inspektora podatkowego przez trzy miesiące. Po podjęciu pozytywnej decyzji MIFTS w ciągu miesiąca przekaże pieniądze na konto zainteresowanej osoby.

Co jeśli wspólna własność

Przy nabywaniu majątku wspólnego, małżonkowie kierują się przepisami Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej i RF IC, zgodnie z którymi dochód męża i żony uważa się za ich wspólną własność.

W związku z tym jedna osoba z pary jest uprawniona do skorzystania z odliczenia majątkowego, niezależnie od tego, kto jest wymieniony jako nabywca.

To samo stanowisko podzielają organy podatkowe.

Jeżeli wszystkie dokumenty zakupu zostaną wydane małżonkowi, który nie ma oficjalnych dochodów, w wyniku czego nie może ubiegać się o zwrot podatku, to pisząc wniosek o podział odpisu majątkowego między męża i żonę w stosunku 100% do 0 %, zwrot części kosztów za mąż może kupić dom.

O odliczenie majątkowe mogą w ten sposób ubiegać się tylko osoby, które pozostają w oficjalnych, czyli zarejestrowanych w urzędzie stanu cywilnego, stosunkach małżeńskich.

Proces zwrotu i terminy!

Przy zakupie mieszkania zwrot podatku jest dokonywany przez organy podatkowe w roku następującym po roku. W przypadku umów inwestycyjnych zawartych na podstawie 214-FZ dopuszcza się zwrot 2 mln wpłaconej kwoty w roku wydania aktu odbioru i wydania mieszkania w nowym budynku.

Możliwy jest zwrot środków za każdy rok z osobna lub za trzy kolejne lata jednorazowo. Priorytet takiego czy innego podejścia ustalany jest na podstawie osobistych preferencji nabywcy nieruchomości.

Sekwencja zwrotu jest następująca:

  • zbieranie dokumentów;
  • dostarczenie pakietu dokumentów do MIFTS;
  • oczekiwanie na decyzję na podstawie wyników audytu biurka;
  • odbiór pieniędzy na konto płatnika.

Dokumenty do zwrotu podatku przy zakupie mieszkania:

  1. Umowa potwierdzająca zakup nieruchomości lub DDU (kopia).
  2. Świadectwo odbioru (kopia).
  3. (Kopiuj).
  4. Kopie PQS potwierdzające wysokość poniesionych wydatków.
  5. Zaświadczenie z banku o zapłaconych odsetkach z tytułu umowy kredytu hipotecznego.
  6. 2-podatek dochodowy od osób fizycznych.
  7. 3-osobowy podatek dochodowy.
  8. Wniosek zawierający dane rachunku podatnika, na który należy przelać nadpłaconą kwotę podatku dochodowego.
  9. Wniosek o wydanie wypowiedzenia pracodawcy.
  10. Akt urodzenia osoby małoletniej (odpis) - po otrzymaniu odliczenia na dziecko poniżej 18 roku życia.

Jednak w 2014 r. strona prawna rozpatrywanego zagadnienia została rozszerzona ustawą z dnia 23 lipca 2013 r. N 212-FZ. Proces ubiegania się o odliczenia za mieszkanie, które kwalifikowało się po 2014 r., jest nieco inny niż w przypadku, gdybyś został właścicielem w 2013 r.

Należy zauważyć, że rokiem nabycia nieruchomości jest data na dokumencie - wyciąg z USRN lub zaświadczenie (zakup i sprzedaż), akt przyjęcia i przekazania (budowa udziałów).

Przykład 1. Yaroslavtsev D.V. w 2012 roku podpisał umowę z deweloperem. W 2013 roku podpisał akt przekazania mieszkania. W 2016 roku obywatel przyniósł wszystkie dokumenty do organu rejestracyjnego i otrzymał wyciąg z ZSRR. Zgodnie z zasadami roku Yaroslavtsev D.V. może liczyć na odliczenie?

Właściciel otrzymał ostateczny dokument po 2014 roku, jednak ponieważ rozmawiamy o nowym budynku prawo powstało już w momencie podpisywania aktu przeniesienia. Oznacza to, że wysokość odszkodowania należy obliczyć według starych zasad, a Jarosławcew zwróci 13% poniesionych kosztów tylko raz, nawet jeśli kwota ta nie osiągnie limitu.

Pisaliśmy o tym, komu przysługuje odliczenie.

Zwrot podatku przy zakupie mieszkania: maksymalna kwota zwrotu

Najpierw dowiedz się, ile możesz uzyskać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania. Ustawa określa maksymalną wartość nieruchomości, za którą można zwrócić część środków 2 mln.

Mnożąc tę ​​wartość przez 13%, otrzymujesz maksymalną kwotę zwrotu podatek dochodowy przy zakupie mieszkania, płatne przez państwo.

Maksymalna rekompensata = 2 miliony rubli. * 13% = 260 000 rubli.

Kwota odliczenia = Wartość rynkowa nieruchomości * 13%, ale ≤260.000 rubli.

Porozmawiajmy więcej o tym, ile płacisz. Ograniczenie ceny mieszkania w 2 mln rubli. mówi, że jeśli mieszkanie ma cenę 5 lub 10 milionów rubli, maksymalny zwrot podatku za zakup mieszkania wynosi nadal 260 000 rubli.

Możesz dowiedzieć się więcej o tym, jak zwrócić 13% podatku, a także dowiedzieć się, jak obliczyć kwotę odliczenia.

Funkcje kalkulacji przy zakupie kredytu hipotecznego

Jeśli istnieje tendencja do uzupełniania środków podstawowymi kosztami mieszkania, to w kredytach hipotecznych ustawa z 2014 roku wprowadza limit zwrotu podatku.

Dowiedzmy się, jakie jest maksymalne odliczenie podatku przy zakupie mieszkania przed zmianą kodu podatkowego:

Odpis hipoteczny = Kwota nadpłaty * 13%, bez ograniczeń.

Teraz dowiemy się, z jakiej kwoty 13 procent zwraca się przy zakupie mieszkania po zmianie Ordynacji podatkowej:

Odliczenie hipoteczne = Kwota nadpłaty * 13%, ≤390.000 rubli.

Ponieważ pożyczki są często duże, a możliwości rekompensaty ograniczone, tutaj prawo nie grało w nasze ręce.

Przykład 2. Rodzina kupiła mieszkanie za 6 000 000 rubli. na kredyt hipoteczny. Pożyczone środki wynoszą 2 800 000 rubli. Korzyść banku w całym 10-letnim okresie kredytowania wynosi 2 000 000. Z jakiej kwoty zwraca się 13 proc. przy zakupie mieszkania?

Przy maksymalnej cenie mieszkania wynoszącej 2 miliony rubli możesz zwrócić pieniądze. Dlatego zamiast 6 milionów rubli. wezmą udział w obliczeniach w maksymalnym stopniu dopuszczalna wartość. Największa kwota, z której zwracane są odsetki za udział banku, wynosi 3 000 000 rubli. Dlatego cała kwota pożyczki będzie zaangażowana w uzyskanie odszkodowania.

Przy zakupie mieszkania obliczamy kwotę, od której zwracany jest podatek: 2 000 000 + 2 800 000 = 4 800 000 - kwota, od której zostanie zwrócone odszkodowanie.

Maksymalna kwota odliczenia podatku przy zakupie mieszkania = 4 800 000 * 13% = 624 000 rubli, z czego 364 000 podlega zwrotowi na rzecz banku.

Kwotę 260 000 rubli można otrzymać od razu, nawet jeśli 2 miliony lub część z nich to pożyczone środki, a także z zastrzeżeniem dochodu, który może zapewnić wymaganą kwotę podatku dochodowego przez rok, dwa lub trzy lata. Jednak płatności z tytułu odsetek od pożyczek mogą być przetwarzane tylko w momencie ich wpłacania do banku, czyli przez cały okres trwania pożyczki.

Przykład 3. Nieruchomość została zakupiona w 2013 roku. Cena rynkowa 8 500 000 rubli, nadpłata - 5 000 000 rubli, pożyczone pieniądze- 6 500 000 rubli. Jak w takim przypadku obliczana jest opłata iz jakiej kwoty można zwrócić 13 proc. zakupu mieszkania?

Odliczenie od ceny = 260 000 rubli z limitu 2 mln.

Odliczenie kredytu = 5 000 000 * 13% = 650 000 rubli.

Całkowity koszt = 910.000 rubli.

Od jakiej kwoty mogę otrzymać zwrot podatku przy zakupie mieszkania w kredycie hipotecznym? W przypadku funduszy hipotecznych odliczenie można uzyskać tylko raz, nawet jeśli zwrot wynosi mniej niż 390 000 rubli.

Przeczytaj o tym, ile odsetek można zwrócić od nabycia do kredytu hipotecznego.

Czy można uzyskać drugie odliczenie?

Do 2014 roku odliczenie miało charakter jednorazowy.. To znaczy, jeśli korzyść wynosi powiedzmy 130 000 rubli, to więcej osób nie może ubiegać się o środki, mimo że nie została wyczerpana maksymalna ulga podatkowa z tytułu zakupu mieszkania.

Jeśli prawo powstało po 2014 roku, to pojęcie jest wprowadzane. Ale jak to jest, jeśli rekompensata jest udzielana tylko raz w życiu?

Obecnie przy zwrocie 130 000 rubli osoba może liczyć na świadczenia do momentu osiągnięcia maksymalnej odpisu na zakup mieszkania.

Przykład 4. Perepelkin Ivan Sergeevich sformalizował prawo do mieszkania w 2016 roku. Cena nieruchomości wynosiła 1 500 000 rubli. Ile w jego przypadku?

Maksymalna kwota odliczenia przy zakupie mieszkania = 1 500 000 * 13% = 195 000 rubli z tego konkretnego mieszkania.

Ale odkąd Iwanow P.S. nie wyczerpał swojego limitu 260 000 rubli, następnie za kolejne nieruchomości może zwrócić kolejne 65 000 rubli, ponownie ubiegając się o świadczenie.

Korzystając z zasiłku, możesz zwrócić 260 000 rubli przy zakupie mieszkania gotówką i 390 000 rubli hipotecznych. Fundusze te będą wydawane każdemu obywatelowi tylko raz w życiu, ale z zastrzeżeniem oficjalnego dochodu.

Więcej o otrzymaniu odliczenia pisaliśmy już po raz drugi.

Podsumowując, od jakiej kwoty odlicza się podatek przy zakupie mieszkania w poniższym filmie:

Ostatnia aktualizacja styczeń 2019

Dziś każdy obywatel, który nabywa na własność mieszkanie, budynek mieszkalny, działkę budowlaną, stawia sobie zadanie uzyskania odliczenia od podatku od nieruchomości. Istotą odliczenia jest zrekompensowanie kosztów poniesionych na zakup mieszkania kosztem zapłaconych podatków. Innymi słowy, kwota podatków przekazanych przez obywatela do budżetu może zostać zwrócona, jeśli zostaną potwierdzone pewne okoliczności.

Jaką nieruchomość można odliczyć?

Ordynacja podatkowa jasno określa rodzaje nieruchomości, przy których nabyciu dopuszczalne jest odliczenie nieruchomości:

  • Mieszkania w apartamentowcach
  • Mieszkania w domach w budowie (budownictwo wspólne)
  • Budynek mieszkalny (domek, willa, Chatka, domek ogrodowy i inne budynki, w których możliwa jest rejestracja mieszkańców)
  • Budynek mieszkalny (nieukończony)
  • Odosobniony pokój w mieszkaniu lub domu
  • Grunt, na którym znajduje się zakupiony dom. Rodzaj przeznaczenia takiego gruntu musi być odpowiedni: pod indywidualną zabudowę mieszkaniową, pod indywidualne działki pomocnicze itp. Na przykład grunty rolne lub pod budowę obiektów przemysłowych nie są uwzględnione na tej liście.
  • Zakup działki pod indywidualne budownictwo mieszkaniowe
  • Udziały w powyższej nieruchomości

Oprócz kosztów zakupu lub budowy, do kwoty odliczenia można włączyć odsetki zapłacone od kredytów celowych na zakup, budowę i remont mieszkania, zakup gruntu pod budowę, kredyty hipoteczne itp. (tzw. odliczenie procentowe). Jednak grzywny, kary pieniężne, kary za opóźnienia w płatnościach nie są uwzględnione na tej liście.

Oddzielne działki bez zabudowanych na nich budynków budynki mieszkalne, nie dają możliwości skorzystania z odliczenia majątkowego.

Przykład: W 2014 roku obywatel kupił pustą działkę pod indywidualne budownictwo mieszkaniowe, a dopiero w 2018 roku wybudował na niej budynek mieszkalny. W tym przypadku do 2014 r. nie ma prawa do odliczenia, a od 2018 r. może z niego korzystać, przedstawiając wszystkie dokumenty dotyczące własności domu, gruntu oraz dokumentując wydatki poniesione na nabycie gruntu.

Ponadto istnieje Dodatkowe wymagania do nieruchomości, które mogą być wykorzystane do uzyskania odliczenia od podatku od nieruchomości:

  • znalezienie mieszkania lub domu na terytorium Federacji Rosyjskiej.
  • powinno to być mieszkanie przeznaczone do zamieszkania obywateli. A jeśli na przykład kupowane jest mieszkanie, które zostało przeniesione do lokale niemieszkalne, nie podaje się potrącenia.
  • nieruchomość nie powinna być komercyjna, a jedynie na własny użytek.

Jakie wydatki można uwzględnić w kwocie odliczenia?

Mieszkanie

  • koszt mieszkania, pokoju lub koszt praw do mieszkania (w budynku mieszkalnym w budowie)
  • koszt budowy materiały wykończeniowe(w budynku w trakcie budowy)
  • Cena £ prace wykończeniowe, w tym dokumentacja projektowa i kosztorysowa

Dom

  • koszt domu, w tym niedokończony;
  • koszt materiałów budowlanych i wykończeniowych;
  • prace wykończeniowe lub dokończenie/przebudowa domu;
  • usługi przyłączania do źródeł energii i sieci użyteczności publicznej;

Budownictwo mieszkaniowe

  • koszt kosztorysów projektowych,
  • materiały budowlane
  • prace budowlane i wykończeniowe
  • usługi przyłączania do sieci energetycznych i komunalnych

Odsetki od pożyczek (kredytów)

  • odsetki płacone od kredytów celowych (kredytów hipotecznych) na zakup, budowę, remont mieszkań (gruntów);
  • % od pożyczek (kredytów) udzielonych w celu udzielenia pożyczki na wcześniej udzielone pożyczki (kredyty) na budowę, zakup mieszkań, grunty.

Każdy rodzaj wydatków musi być potwierdzony dokumentami płatniczymi. kontrowersyjne punkty pojawiają się najczęściej przy potwierdzaniu kosztów wykończenia i skompletowania mieszkań/domów. Umowa kupna mieszkania bez wykończenia powinna wprost stwierdzać, że nie ma remontu końcowego i jest on wymagany. A kupując niedokończony dom, obiekt jest wadliwy i konieczne jest dokończenie budowy.

Jaka jest wysokość odliczenia nieruchomości w 2018 roku?

Od czasu wprowadzenia odliczenia od nieruchomości przez Ordynację Podatkową, jej wielkość stale się zmieniała (w kierunku wzrostu). Wynika to z inflacji i rosnących cen nieruchomości.

  • Wysokość odliczenia nieruchomości przy zakupie mieszkania, gruntu. fabuła, mieszkał w domu, a także w budowie i naprawie mieszkań to 2 miliony rubli.
  • Odsetki od pożyczek (kredytów) - 3 mln rubli, do 2014 r.% od pożyczek uwzględniono w pełny rozmiar bez limitu.

Kwoty te wskazują, że dana osoba przez pewien okres (zależy od wynagrodzenie) może zwrócić 13% kosztów zakupu, jeśli nie przekraczają one określonych limitów.

Przykład: kupując mieszkanie za 1,4 miliona rubli, obywatel może zwrócić 182 tysiące rubli (kwota wydatków x 13%).

Odliczenie od podatku przy zakupie mieszkania odbywa się z kwot podatku dochodowego od osób fizycznych (podatku dochodowego), które obywatel zapłacił lub zapłaci. Uwzględnia to tylko 13% stawkę podatku.

Przykład: w 2017 r. obywatel otrzymał dochód opodatkowany według stawek podatkowych 9%, 30%, 35%, a łącznie podatek dochodowy od osób fizycznych zapłacono w wysokości 80 tysięcy rubli. Spośród nich tylko 30 tysięcy rubli zostało naliczonych według stawki 13%, co oznacza, że ​​będzie mógł spłacić tylko 30 tysięcy rubli.

Wskazówka: należy uważać na papierkową robotę, zwłaszcza na wartość nieruchomości. Sprzedający (w przypadku sprzedaży posiadanego przez niego mieszkania krócej niż 5 lat) w celu zmniejszenia wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych ze sprzedaży, może poprosić konkretnie o niedoszacowanie kosztów mieszkania w umowie. Jeśli jednocześnie koszt mieszkania wynosi mniej niż 2 miliony rubli, kupujący jest w niekorzystnej sytuacji. W takim przypadku IFTS zezwoli kupującemu na zastosowanie potrącenia tylko w wysokości kosztów określonych w umowie. Obietnice sprzedawcy dodatkowe wpływy, czeki itp. nie pomoże rozwiązać problemu. Organy podatkowe kierują się wyłącznie kwotą w umowie, a jeśli w deklaracji 3-NDFL wskazano inne liczby, będzie to powód odmowy odliczenia.

Jeśli koszt mieszkania wynosi więcej lub mniej niż 2 miliony rubli

  • Często wydatki na zakup lub budowę mieszkania przekraczają maksymalną kwotę nieruchomości. odliczenie, w takich przypadkach obywatel jest zmuszony do ścisłego obliczenia od maksymalnej kwoty przewidzianej przez prawo.

Przykład: Załóżmy, że zakupiono domek za 4 miliony rubli, kwota odliczenia nieruchomości wyniesie 260 tysięcy rubli. (2 mln x 13%). Oczywiste jest, że to samo odliczenie będzie dotyczyło zakupu domu za 5 milionów rubli. i za 7 milionów rubli. itp.

  • W przypadku otrzymania odliczenia w kwocie niższej niż ustalona prawem, właściciel może otrzymać dodatkowe odliczenie za inną nieruchomość, którą nabędzie później, aż do osiągnięcia górnej granicy.

Przykład: w 2017 roku kupiono mieszkanie za 1,5 miliona rubli. Obywatel zadeklarował potrącenie w wysokości 195 tysięcy rubli. W następnym roku ten sam obywatel kupuje budynek mieszkalny o wartości 3 000 000 rubli. Ma również prawo do odliczenia i otrzyma 65 tysięcy rubli. (2 miliony (limit) „-” 1 500 000 (wydatki przy pierwszym odliczeniu) \u003d 500 000 „X” 13%). Należy jednak pamiętać, że jeśli maksymalna kwota odliczenia zostanie zwiększona zgodnie z prawem podczas drugiego zakupu nieruchomości (na przykład do 2,5 miliona rubli), maksymalna kwota, która istniała w momencie pierwszego wniosku (w naszym przypadku 2 milion rubli) pozostanie dla ciebie.

Procedura ta nie dotyczy jednak odliczania odsetek od pożyczek (kredytów). Zdobądź gotówkę odliczenie jest możliwe tylko w odniesieniu do jednej własności, niezależnie od tego, czy wydatki osiągnęły maksymalną zdradę, czy nie.

W przypadku kredytu hipotecznego (pożyczki) można odliczyć nieruchomości zarówno na mieszkanie, jak i odsetki. Mogą się sumować, tworząc całkowity maksymalny rozmiar = 5 000 000 rubli. (2 mln na nieruchomość + 3 mln na odsetki).

  • 260 tysięcy rubli – maksymalna kwota zwrotu pieniędzy (nabycie/budowa/naprawa nieruchomości)
  • 390 tysięcy rubli — odsetki od pożyczek/kredytów

W rezultacie możesz zwrócić 650 tysięcy rubli w pieniądzach.

W wydatkach nie są uwzględnione następujące środki:

  • otrzymane w ramach państwowych lub gminnych programów wsparcia (kapitał macierzyński, dotacje, granty, zasiłki itp.),
  • świadczone nieodpłatnie przez pracodawcę na zakup gruntu lub na nabycie/budowa/remont mieszkania

Przykład: koszt mieszkania wyniósł 1 653 026 rubli. z czego 453 026 tysięcy rubli. został opłacony przez kapitał macierzysty. W takim przypadku kwota wydatków na odliczenie nieruchomości wyniesie 1,2 miliona (1 653 026 - 453,026) rubli.

Czy mogę skorzystać z odliczenia kilka razy, jeśli nie otrzymam go w całości?

Odliczenie dotyczy zakupu kilku jednostek nieruchomości kupowanych jednocześnie lub stopniowo, ale do momentu, gdy wartość zakupów (od konkretnego właściciela) osiągnie 2 mln rubli.

Nie dotyczy to tych obywateli, którzy kupili mieszkanie / grunt przed 01.01.2014 i otrzymali za to odliczenie od nieruchomości, chociaż nie w całości. W tamtym czasie ta zasada nie obowiązywała.

W przypadku odliczenia typu pożyczka-kredyt, kwotę można wybrać tylko w odniesieniu do jednej nieruchomości, niezależnie od osiągnięcia maksymalnej kwoty.

Dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia

Aby skorzystać z nieruchomości. odliczenie wymaga obecności ściśle ustalonego pakietu dokumentów. W zależności od typu ustalana jest konkretna lista dokumentów sytuacja życiowa. W tabeli przedstawiono zestawy dokumentów dla typowych sytuacji:

Tytuł dokumentu mieszkanie
Pokój		 osiedle mieszkaniowe
dom		 Budownictwo mieszkaniowe Wspólna budowa mieszkania w apartamentowcu ziemia z domem ziemia dla IZHS remont mieszkania Zakończenie niedokończonego domu
umowa kupna domu mieszkalnego - TAk - - TAk - - -
Umowa kupna mieszkania TAk - - - - - TAk -
Umowa udziału kapitałowego w budowie - - - TAk - - - -
Akt przekazania przedmiotu wspólnej budowy - - - TAk - - - -
Certyfikat stanu rejestracja własności (dalej SGRPS) lub wypis z rejestru państwowego dla budynku mieszkalnego - TAk - - - - - -
SGRPS / wypis z ewidencji stanu mieszkania, pokoju TAk - - - - - TAk -
SGRPS / wypis z ewidencji stanu działki - - - - TAk TAk - -
Dokumenty dotyczące wydatków na zakup materiałów budowlanych (wykończeniowych) lub robót - - TAk - - - TAk TAk
Dokumenty finansowe potwierdzające zakup nieruchomości TAk TAk - TAk TAk TAk - -
Dokumenty do przyłączenia do źródeł energii i sieci użyteczności publicznej - - - - - - TAk TAk

Przy spłacie odsetek od pożyczki (kredytu) do wymienionych dokumentów dodawane są dodatkowo następujące dokumenty:

  • umowa pożyczki/pożyczki;
  • harmonogram spłaty pożyczki/kredytu;
  • bankowe zaświadczenie o zapłaconych odsetkach.

2 sposoby na odliczenie, lista dokumentów do odliczenia

Odliczenie otrzymane za pośrednictwem IFTS - jednorazowe odliczenie

Otrzymanie gotówki odliczenie poprzez IFTS, tzw. jednorazowe odliczenie przy zakupie mieszkania, domu, gruntu (budowa i remont mieszkania). W takim przypadku na koniec roku, w którym nieruchomość została nabyta, obywatel może złożyć podatek. oświadczenie 3-NDFL do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej, wypełniając ją samodzielnie lub kontaktując się ze specjalistami w celu jej wypełnienia, a także możesz powierzyć dostarczenie pakietu dokumentów przedstawicielowi (przez pełnomocnika).

W związku z tym do IFTS należy przedłożyć następującą (minimalnie wymaganą) listę dokumentów:

  • Zarejestruj się z listą złożonych dokumentów;
  • ​Wniosek o złożenie potrącenia;
  • Deklaracja 3-NDFL, w której dokonywane są wszystkie obliczenia i wskazana jest kwota podatku, którą organ podatkowy musi przekazać na konto osobiste obywatela;
  • Certyfikat 2-NDFL z miejsca pracy (ze wszystkich prac);
  • ​Przy pierwszym wniosku dokumenty potwierdzające własność nieruchomości - zaświadczenie o rejestracji państwowej. rejestracja własności / wyciąg z USRN, akt przyjęcia i przeniesienia (niewymagany w przypadku umowy kupna-sprzedaży), dokumenty płatności potwierdzające zapłatę za mieszkanie i odsetki od pożyczek (pokwitowania, polecenia zapłaty, pokwitowania płatności);
  • Kopia paszportu;
  • Po sprawdzeniu deklaracji (nie dłużej niż 3 miesiące) organ podatkowy zgłasza wynik kontroli (pisemnie lub telefonicznie) i sugeruje złożenie do IFTS wniosku o zwrot odliczenia na konto podatnika, wskazując wpłatę Detale. Po złożeniu takiego wniosku w ciągu 3 tygodni kwota podatku jest przekazywana na konto obywatela.
  • W zależności od konkretnej sytuacji życia codziennego mogą być również złożone dodatkowe dokumenty (np. akt małżeństwa, umowa między małżonkami o podziale udziału itp.).

Nie ma ograniczeń czasowych na złożenie wniosku do organu podatkowego o odliczenie. Ale przy spóźnionym odwołaniu nie zawsze można zwrócić podatek za rok, w którym nieruchomość została zakupiona. Ustawodawstwo podatkowe (klauzula 7, art. 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) przewiduje, że podatek może zostać zwrócony nie później niż trzy lata od daty jego zapłaty. Oznacza to, że okresy (lata), za które zwracany jest podatek, liczone są od roku bezpośredniego złożenia dokumentów do IFTS.

Przykład: obywatel kupił mieszkanie w 2012 r., wstępny wniosek do IFTS można było złożyć w 2013 r. (o podatek dochodowy od osób fizycznych za 2012 r.). Obywatel zdecydował się jednak wystąpić do służby podatkowej o odliczenie dopiero w 2018 roku. Tak więc możliwy jest zwrot podatku nie wcześniej niż w 2015 roku, czyli za rok 2015, 2016, 2017. - trzy poprzednie lata.

Przykład: dom kupiony w 2016 roku, decyzja o odliczeniu zapadła w 2018 roku. odliczenie nieruchomości można zrealizować na lata 2017 i 2016. Wcześniej jest to niemożliwe, ponieważ pierwszy, najwcześniejszy rok odliczenia to właśnie rok nabycia mieszkania.

Wskazówka: w przypadku przekroczenia początkowego terminu ubiegania się o odliczenie, składając dokumenty do IFTS, złóż deklaracje za wszystkie nieodebrane lata od razu (w dopuszczalnym okresie trzech lat) składając wszystkie deklaracje jednorazowo (jedno deklaracja za każdy rok ), ale nie więcej niż trzy, aby można było szybko zgłosić roszczenie majątkowe.

Jak długo czekać na odliczenie podatku przy składaniu wniosku do urzędu skarbowego?

Tak więc, po złożeniu przez obywatela pakietu dokumentów, organ podatkowy w ciągu 3 miesięcy przeprowadza kontrolę biurową, w wyniku której podejmuje decyzję o przyznaniu lub odmowie odliczenia. O tej decyzji Urząd podatkowy musi powiadomić podatnika o potwierdzeniu odliczenia, składa wniosek i dane swojego rachunku bankowego. W ciągu maksymalnie 1 miesiąca (zwykle w ciągu 2 tygodni) gotówka przekazywane na konto obywatela.

Otrzymywanie potrącenia od pracodawcy - otrzymywanie miesięcznego potrącenia

Drugim sposobem odwołanie jest możliwe już w roku, w którym miał miejsce zakup/budowa/remont nieruchomości itp. Mimo to obywatel zwraca się do IFTS o powiadomienie o prawie do skorzystania z odliczenia. Do urzędu skarbowego przekazywane są:

  • rejestr przekazanych dokumentów;
  • Wniosek z prośbą o potwierdzenie prawa do odliczenia (wypełniony zgodnie z zalecanym formularzem Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej);
  • Dokumenty uzasadniające prawo do odliczenia (zgodnie z powyższą tabelą).

Dostarczenie deklaracji 3-NDFL i certyfikatów 2-NDFL (jak w pierwszej opcji) nie jest wymagane.

W przypadku otrzymania pozytywnej odpowiedzi obywatel zapewnia w miejscu pracy:

  • wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych od naliczonych wynagrodzeń w przyszłości
  • zawiadomienie organu podatkowego.

Pracodawca może już wypłacić naliczone wynagrodzenie w całości w bieżącym roku (bez potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych), a w przypadku złożenia do urzędu skarbowego deklaracji 3-osobowego podatku dochodowego, odliczenie takie może otrzymać dopiero w przyszłym roku przez łączna kwota podatku potrąconego za rok. Połączone opcje odliczenia, choć dozwolone, zwykle prowadzą do błędów i niepotrzebnych problemów.

Jeśli w ciągu jednego roku odliczenie nie zostanie w całości otrzymane, powstałe saldo jest przenoszone na następny rok i tak dalej, aż odliczenie zostanie zrealizowane do ostatniego rubla. Jednocześnie co roku obywatel jest zobowiązany do wykonania powyższej procedury składania wniosku. Zazwyczaj przy ponownym składaniu odliczenia dokumenty potwierdzające nie są już wymagane. Należy złożyć oświadczenie.

Weź pod uwagę fakt, że odliczenie jest udzielane od podatku dochodowego zapłaconego w roku rejestracji własności nieruchomości (jeśli jest stosowane terminowo), a nie wcześniej, z wyjątkiem emerytów i rencistów. Ten ostatni może zająć 3 lata przed zawarciem transakcji.

Wskazówka: jeśli obywatel pracuje w kilku miejscach, wskazane jest złożenie wniosku o odliczenie do IFTS, ponieważ po otrzymaniu odliczenia od jednego z pracodawców za rok sprawozdawczy będzie niewybrany podatek dochodowy od osób fizycznych i będziesz musiał złóż dodatkowo wniosek do IFTS, aby otrzymać saldo. To komplikuje obliczenie salda przenoszonego na przyszłe okresy i po prostu nie jest wygodne dla obywatela.

Instrukcje krok po kroku dotyczące uzyskania odliczenia nieruchomości

Odliczenie od nieruchomości otrzymane jako zwrot z budżetu - za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej

Potrącenie majątkowe otrzymane od pracodawcy
Nabycie, budowa lub remont mieszkań, zakup gruntu (zawieranie umów, dokumentowanie wydatki rejestracja państwowa prawa własności itp.) Nabycie, budowa lub naprawa nieruchomości (zawarcie umów, dokumentacja wydatków, państwowa rejestracja praw majątkowych itp.)
Nadzienie zwrot podatku Podatek dochodowy od osób fizycznych-3 (od 1 stycznia roku następującego po roku nabycia, budowy lub remontu) oraz sporządzenie kopii dokumentów dotyczących nabycia, budowy lub remontu nieruchomości. Sporządzanie kopii dokumentów dotyczących nabycia, budowy lub remontu nieruchomości, nabycia gruntu
Złożenie pakietu dokumentów, najlepiej do terytorialnego IFTS w miejscu zamieszkania obywatela w dowolnym momencie w ciągu roku. Dokumentacja jest przekazywana osobiście za okazaniem paszportu lub za pośrednictwem upoważnionego przedstawiciela (na podstawie pełnomocnictwa poświadczonego notarialnie). Pakiet dokumentów obejmuje:
  • dwa egzemplarze deklaracji 3 podatek dochodowy od osób fizycznych
  • wniosek o zwrot podatku
  • Pomoc 2-NDFL
  • paszport
  • dokumenty uzasadniające odliczenie wraz z ich opisem

Dokumenty składa się w kopiach, konieczne jest posiadanie oryginałów do okazania na żądanie inspektora.

 Reprezentacja w IFTS w miejscu zamieszkania:
  • wnioski o prawa majątkowe. odliczenie
  • dokumenty potwierdzające potrącenie.

Dokumentację składa się osobiście lub za pośrednictwem pełnomocnika. Dokumenty składa się w kserokopiach (oryginały są również wymagane do poświadczenia kopii na żądanie inspektora). Wniosek składa się w 2 egzemplarzach, do dokumentów potrącenia dołącza się spis.
Na kopii podatnika (inwentarz i wniosek) oraz oświadczeniu inspektor Federalnej Służby Podatkowej umieszcza znak (z datą) przyjęcia dokumentów do weryfikacji Na kopii podatnika (inwentarz, wniosek, deklaracja) inspektor Federalnej Służby Podatkowej umieszcza znak (z datą) przyjęcia dokumentów do weryfikacji
Weryfikacja zasadności potrącenia majątku (audyt biurka) odbywa się w ciągu 3 miesięcy. Po złożeniu wniosku w ciągu 30 dni IFTS wydaje zawiadomienie o:
  • wysokość wydatków na nabycie nieruchomości
  • rodzaj wydatków
  • szczegóły przedsiębiorstwa, rok, w którym takie odliczenie zaczęło być stosowane

Zawiadomienie wydawane jest na 1 pracodawcę i stanowi zezwolenie na dokonanie odpisu majątkowego dla pracownika tylko w ciągu 1 roku.
Potwierdzenie prawa do odliczenia (pisemnie lub telefonicznie) i przekazanie środków obywatelowi odmowa przyznania własności. odliczenie (decyzja o odmowie) Zawiadomienie i wniosek o odliczenie składa się do pracodawcy, który zwraca kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych już potrąconą w bieżącym roku i nie potrąca podatku do końca tego roku. odmowa potwierdzenia własności. odliczenie (decyzja o odmowie)
Odwołanie się od odmowy do wyższego organu podatkowego lub do sądu Odwołanie od odmowy do wyższego organu podatkowego

Na jakiej podstawie organy podatkowe mogą odmówić odliczenia nieruchomości?

Odmowa przez organ podatkowy odliczenia podatku od nieruchomości przy zakupie mieszkania, pokoju, domu może nastąpić po przeprowadzeniu audytu biurowego, jeżeli stwierdzi:

  • sprzeczne informacje w deklaracji i dokumentach uzupełniających, nieprawidłowe obliczenia (błędy matematyczne w obliczeniach)
  • zgodnie z dostarczonymi dokumentami nie ma podstaw do zastosowania odliczenia nieruchomości (na przykład obywatel skorzystał już z prawa do odliczenia i maksymalnej kwoty kosztów, z których odliczenie osiągnęło 2 miliony rubli, lub działki została nabyta nie na indywidualne budownictwo mieszkaniowe itp.)
  • nieprawidłowe sporządzenie 3 deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych, brak dokumentów (lub części dokumentów) potwierdzających zasadność odliczenia, a także ich niewypłacalność prawną.
  • jeżeli mieszkanie zostało zakupione na koszt pracodawcy w imieniu pracownika.
  • jeśli umowa kupna-sprzedaży została zawarta pomiędzy osobami bliskimi (osoby pozostające na utrzymaniu) – dzieci (pełne i pół), rodzice, małżonkowie, wnuki, dziadkowie.
  • a także gdy transakcja jest dokonywana między obywatelami, którzy są podwładnymi w służbie.
  • jeśli mieszkanie zostało zakupione w całości ze środków państwowych. program „hipoteka wojskowa”, „program dla młodej rodziny” itp.
  • z kwoty środków własnych wydanych na zakup mieszkania, środki otrzymane w formie kapitał macierzyński dotacje, dodatki itp.

Uzyskanie ulgi w podatku od nieruchomości dla dziecka

Ustawodawstwo pozwala na konsolidację własności nieruchomości dla niepełnoletnie dziecko. Zawierając transakcję, rodzice (rodzice adopcyjni, opiekunowie, powiernicy) działają w imieniu osoby niepełnoletniej, mogą również skorzystać z prawa do dysponowania podatkiem. odliczenie dziecka.

Istnieją pewne wymagania, które powinny kierować odliczeniem w takich sytuacjach:

  • wiek dziecka nie może przekraczać 18 lat.
  • rodzic, który decyduje się na odliczenie na dziecko, ma do tego prawo, jeśli wcześniej nie otrzymał odliczenia dla siebie.
  • przy nabywaniu nieruchomości (udziału) w imieniu dziecka płatność dokonywana jest ze środków własnych rodzica.

Sytuacja 1: Dom jest kupowany na imię dziecka. Po otrzymaniu gotówki potrącenia, do IFTS składany jest standardowy pakiet dokumentów oraz akt urodzenia dziecka. Zachowaj ostrożność podczas przetwarzania dokumentów płatniczych. Muszą jasno określić osobę, która otrzymuje odliczenie za dziecko.

Sytuacja 2: Nieruchomość nabywana jest we współwłasności wspólnej, w imieniu jednego z rodziców i dziecka (dzieci). Rodzic może skorzystać z odliczenia dla siebie lub otrzymać odpis dla dziecka.

Przykład: Obywatel kupił mieszkanie o wartości 3 milionów rubli. i wydał go w równych częściach dla siebie i dwójki dzieci po 1/3. Obywatel może otrzymać odliczenie w wysokości 260 tysięcy rubli, czyli dla wszystkich akcjonariuszy. Po tym, uważa się, że obywatel w pełni skorzystał z odliczenia, dzieci zachowują prawo do odliczenia na przyszłe okresy. Jednocześnie do odliczenia za dzieci nie jest wymagana zgoda drugiego małżonka, który nie uczestniczy w transakcji.

Sytuacja 3 O: Nieruchomość nabywana jest dla małżonków i dziecka (dzieci). Odliczenie na dzieci może otrzymać jedno z małżonków lub oboje małżonków jednocześnie.

Przykład: zakupiono budynek mieszkalny dla małżonków i dwójki dzieci w równych częściach (po ¼) o wartości 4 000 000 rubli. Jeden z małżonków może otrzymać odliczenie dla siebie i dwójki dzieci, czyli w wysokości ¾ całkowitego odliczenia - 195 000 rubli. (2 miliony rubli / 4 X 3 X 13%). Albo każdy małżonek może dostać 2/4 całkowity rozmiar odliczenie. W ten sposób udział jednego dziecka będzie realizowany przez jednego małżonka, a drugiego przez drugiego. Oprócz standardowego pakietu dokumentów konieczne jest złożenie aktów urodzenia dzieci oraz umowy między małżonkami o podziale udziałów dzieci między sobą.

Sytuacja 4: Mieszkanie jest kupowane dla rodzica (rodziców), dziecka (dzieci) i osoby trzeciej. W rzeczywistości sytuacja ta nie różni się niczym szczególnym od sytuacji 2 i 3. Dlatego nie jest wymagana żadna mądrość w opisie tego przypadku. Warto tylko wyjaśnić, że brak zgody i inne pozwolenia od osoby trzeciej w takiej transakcji nie jest wymagane.

Dodatkowo informujemy, że po zastosowaniu przez rodzica odliczenia na dziecko (niezależnie od jego wielkości), dziecko nie traci w przyszłości prawa do odliczenia majątkowego w wysokościach, które zostaną wówczas ustalone. Zastosowanie odliczenia dla dziecka oznacza niejako skorzystanie przez rodzica z prawa do odliczenia.

Każdy z rodziców może otrzymać odpis na to samo dziecko w ramach różnych transakcji. Innymi słowy, na jedno dziecko dopuszczalne jest dwukrotne odliczenie.

Odliczenie od podatku od nieruchomości dla emerytów

Ulga podatkowa z tytułu zakupu mieszkania (gruntu, domu itp.) przez emerytów, jako wyjątek, przewiduje możliwość zwrotu podatku za poprzednie trzy lata do roku, w którym (zgodnie z ogólną zasadą) podatek może zostać wstępnie zwrócony (wystąpienie salda zbywalnego odliczenia).

Przykład: emeryt kupił mieszkanie w 2017 r., następnie odliczenie przenosi się na lata 2016, 2015, 2014. Tak więc, kontaktując się z IFTS w 2018 r., Odliczenie można otrzymać za lata 2017, 2016, 2015 i 2014, niezależnie od tego, czy emeryt miał dochody, czy nie.

Przykład: obywatel jest na emeryturze od 2005 r., nie mając żadnych innych dochodów, z wyjątkiem emerytury (wolnej od podatku). W 2016 roku kupił mieszkanie. W 2017 roku może ubiegać się o zwrot podatku w latach 2016, 2015, 2014, 2013. Błędem jest określenie poprzednich okresów od roku, w którym obywatel przeszedł na emeryturę. Oznacza to, że weź pod uwagę poprzedni okres od 2005 do 2003 r. to jest zabronione.

Jeżeli rencista nie złożył wniosku o odliczenie w terminie, to poprzednie trzy lata przekazanego salda liczone są od roku złożenia wniosku do urzędu skarbowego, a raczej roku pierwszego wykorzystania odliczenia, ale nie od roku nabycia nieruchomości (bo taki okres już minął).

Zdarzają się sytuacje, w których obywatel kupił nieruchomość i złożył wniosek do INFS o odliczenie bez pełnego jej wykorzystania (z przeniesieniem salda). Następnie obywatel przechodzi na emeryturę i ma prawo do zwrotu podatku za poprzednie trzy lata.

Przykład: obywatel kupił mieszkanie w 2017 roku. W 2018 r. złożył dokumenty do służby podatkowej i otrzymał część odliczenia. Odszedł również na emeryturę w 2018 roku. W kolejnym roku (2019) składa kolejny wniosek o saldo odliczenia i korzysta z prawa emeryta do zwrotu podatku za wczesne lata, czyli za 2018, 2016 i 2015 (za 2017 odliczenie już zostało otrzymane).

Aby otrzymać odliczenia „emerytalne” nie ma znaczenia, czy podatnik pracuje, czy nie, w każdym razie prawo jest dostępne.

Rencista ubiegający się o odliczenie, oprócz standardowego pakietu dokumentów, musi złożyć kopię dokumentu potwierdzającego status emeryta (zaświadczenie emerytalne/zaświadczenie z funduszu emerytalnego).

Odliczenie podatku przy zakupie udziału w mieszkaniu

Ulga podatkowa przysługuje nie tylko 100% właścicielowi nieruchomości, ale także właścicielom udziałów w takiej nieruchomości. Z reguły wspólnikami są małżonkowie lub bliscy krewni, ale mogą to być również osoby trzecie.

Najczęstsze przypadki stosowania podatku. odliczeniu w stosunku do udziałów jest wspólny udział w majątku małżonków lub rodziców i ich dzieci.

Właściciel udziału w nieruchomości (który zwykle wyrażany jest jako ułamek lub procent) nie jest związany z wielkością swojego udziału. Prawdziwy rozmiar o koszcie nabycia jego udziału w nieruchomości decyduje wysokość odliczenia. Oznacza to, że kamień milowy 2 milionów jest związany nie z obiektem, jak to było przed 01.01.2014, ale z konkretnym nabywcą. Okazuje się, że za 2 miliony rubli. wydatki mogą być zgłaszane przez dowolną liczbę udziałowców w jednym obiekcie, o ile pozwala na to całkowity koszt nieruchomości.

Przykład: mieszkanie zostało nabyte przez dwie osoby w równych udziałach (1/2). Całkowity koszt mieszkania to 4 miliony rubli. W związku z tym każdy posiadacz akcji ma prawo przyjąć do odliczenia 2 000 000 rubli. W minionych latach każdy akcjonariusz mógł otrzymać 1 milion rubli, ponieważ z 1 obiektu można było otrzymać łącznie 2 miliony rubli. a kwota ta została rozdzielona pomiędzy akcjonariuszy proporcjonalnie do wielkości ich udziałów.

Ale jeśli wartość nieruchomości jest mniejsza niż ustalona największy rozmiar(2 miliony rubli) pytania w ogóle nie powinny się pojawiać.

Przykład: trzech obywateli kupuje domek o wartości 1,5 miliona rubli, w równych częściach (1/3). Każdy z uczestników nieruchomości ma prawo do potrącenia w wysokości 500 000 rubli. (1500,000 X 1/3).

Jedna nieruchomość, niezależnie od jej ceny i liczby akcjonariuszy, może mieć maksymalny limit odliczeń wynoszący nie więcej niż 2 000 000 rubli i to właśnie ta kwota zostanie rozdzielona między wszystkich akcjonariuszy proporcjonalnie do wielkości ich udziałów.

Kupując udział w hotelu przez jednego nabywcę, nie ma trudności z odliczeniem, a gdy w transakcji uczestniczy jednocześnie kilka osób (nie małżonkowie), występują następujące sytuacje:

Cechy uzyskania ulgi podatkowej dla małżonków

Istnieją dwa rodzaje majątku wspólnego małżonków.

  • Wspólna własność wspólna, gdy mieszkanie, grunt jest kupowany w imieniu jednego z małżonków lub dwóch na raz, ale bez określania udziałów w nieruchomości.
  • Wspólna własność współdzielona: występuje, gdy oboje małżonkowie pojawiają się po stronie kupującego w dokumentach zakupu nieruchomości z wyraźnym podziałem udziałów między nimi.

Ze wspólną współwłasnością

Kupując nieruchomość we współwłasności praktycznie nie ma kontrowersyjnych i trudnych kwestii.

Tak więc w transakcji może uczestniczyć jeden z małżonków lub oboje. W każdym razie zakłada się, że ich udziały w nieruchomości są równe (z mocy prawa), czyli po 50 proc. Dokumentacja do odliczenia jest również standardem. Czasami jednak jest to dodatkowo wymagane:

  • Akt małżeństwa
  • umowa małżonków o podziale udziałów

Sytuacja 1: W przypadku nabycia mieszkania przez jednego z małżonków, co widnieje zarówno w dokumentach zakupu, jak i w dokumentach dotyczących płatności. Prawo do odliczenia może uzyskać wyłącznie małżonek, w imieniu którego dokonywana jest transakcja. W takim przypadku nie jest wymagane złożenie aktu małżeństwa oraz porozumienie między małżonkami w sprawie podziału odliczenia.

Sytuacja 2: Jeżeli dokumenty dotyczące nieruchomości są wystawione na jednego z małżonków i nie ma znaczenia, w imieniu kogo została dokonana wpłata z umowy, możesz otrzymać potrącenie albo w zależności od wysokości poniesionych wydatków (potwierdzonych dokumentami wpłaty) albo umowa między małżonkami (w tym 100% odliczenia może otrzymać małżonek, którego nazwisko nie widnieje na dokumentach majątkowych). W IFTS musisz złożyć zarówno akt małżeństwa, jak i umowę.

Sytuacja 3: W umowie kupna mieszkania widnieją oboje małżonkowie, dokumenty do zapłaty są wydawane albo od obojga, albo od jednego z małżonków. Do pakietu dokumentów IFTS należy dołączyć akt małżeństwa i umowę.

Sytuacja 4: Majątek został nabyty w trakcie małżeństwa w imieniu jednego z małżonków, dokumenty płatnicze są również w imieniu tego małżonka. Jeśli środki na zakup mieszkania nie są własność wspólna(na przykład przekazany jednemu z małżonków lub odziedziczony przez niego), wówczas drugi małżonek (nie widniejący w dokumentach majątkowych) nie ma prawa do odliczenia, ponieważ taki majątek nie jest uznawany za majątek wspólny. W praktyce organowi podatkowemu trudno jest wyśledzić źródło finansowania małżonków, jeśli okoliczności te nie są konkretnie określone w umowie kupna mieszkania lub w inny sposób zgłoszone do IFTS, więc organy podatkowe nie będą mogły właściwie zakwalifikować taką transakcję i, jeśli istnieją stosowne oświadczenia i porozumienia, odliczenie między małżonkami może być rozłożone zgodnie z ich wolą, wbrew ustalonym zasadom.

Jak wygląda podział odliczenia między małżonkami?

Podział dokonywany jest w celu jak największego zrealizowania odliczenia. krótki czas i bardziej korzystne dla małżonków. Wskaźniki dystrybucji mogą być różne (50/50; 70/30; 90/10 itd.), wartość początkowa wynosi 100 procent, a kwota kosztów podlegających odliczeniu nie przekracza 2 000 000 rubli. Motywacja dystrybucji zależy od konkretnej sytuacji życiowej.

Przykład: jeden z małżonków zarabia 10 000 rubli, a drugi 100 000 rubli. Kwota wydatków na zakup mieszkania wyniosła 1 milion rubli. Logiczne byłoby rozłożenie udziału w odliczeniu w następujący sposób: pierwszy małżonek – 10 proc., a drugi – 90 proc. Wtedy potrącenie można otrzymać jednorazowo w ciągu jednego roku bez przenoszenia salda na przyszłość. W rezultacie pierwszy małżonek otrzyma odliczenie w wysokości 13 000 rubli. (czyli 13% od 100 000 rubli), a drugi - 117 000 rubli. (13% z 900 000 rubli). Niewybrane odliczenie dla pierwszego małżonka wyniesie 247 000 rubli. (2 miliony rubli X 13% - 13 000 rubli), a drugi ma 143 000 rubli. (2 miliony rubli X 13% - 117 000 rubli). Małżonkowie mogą otrzymać te pozostałe kwoty przy zakupie innych nieruchomości.

Przykład: rozkład może być inny: poprzez niestosowanie odliczenia do jednego z małżonków (w naszym przykładzie pierwszego małżonka). W tym celu w umowie podziału udziału odpisu wskazany jest stosunek 0/100. Takie sytuacje zwykle mają miejsce, gdy jeden z małżonków nie ma żadnych dochodów podlegających opodatkowaniu (inwalida, osoba pozostająca na utrzymaniu itp.).

Ze współwłasnością

Odliczenie odliczenia przez małżonków, którzy mają współwłasność nieruchomości, następuje zgodnie z: Główne zasady zastosowanie odliczenia dla akcjonariuszy. Oznacza to, że jeden z małżonków nie może skorzystać z prawa do odliczenia w odniesieniu do udziału drugiego małżonka.

Zgodnie z prawem nabycie nieruchomości przez małżonków w udziałach jest możliwe zarówno z zawarciem umowy małżeńskiej poświadczonej przez notariusza, jak i bez niej. Jednak w Federacji Rosyjskiej niewiele osób dochodzi do wniosku umowy małżeńskie a najczęściej transakcje są dokonywane poprzez sporządzanie umów sprzedaży mieszkań z podziałem udziałów małżonków między sobą i późniejszym pomyślnym stanem. ich rejestracja w usłudze rejestracyjnej (w rejestrze) bez umowy małżeńskiej. Ponadto takie dokumenty są akceptowane obsługa podatkowa, a wymagane odliczenie jest udzielane bez problemów. Takie przypadki są możliwe, gdy udziały małżonków są nie tylko równe (50/50), ale także mają różne rozmiary(10/90, 65/35 itd.).

Dlaczego rejestratorom, inspektorom i innym urzędnikom wolno działać niezgodnie z prawem? To proste, przy zawieraniu i rejestrowaniu takich transakcji rozumie się, że bez względu na wielkość udziału jeden z małżonków, drugiemu nadal przysługuje z mocy prawa 50 procent wielkości takiego udziału, a pierwszy małżonek również twierdzi 50 procent na udział drugiego małżonka. W związku z tym ich interesy są równoważone i powstaje pozory przestrzegania prawa.

Ale nie zdziw się, jeśli w podobnej sytuacji odmówi Ci się odliczenia. Jedynym sposobem zakwestionowania odmowy jest sąd.

Najbardziej niewątpliwa opcja zawarcia takiej transakcji: w umowie sprzedaży nieruchomości małżonkowie mogą określić warunek podziału udziałów między sobą, osobno wskazując w umowie, że jest to ich umowa małżeńska. Oznacza to, że w umowie kupna należy uwzględnić elementy umowy małżeńskiej. Jednak taka umowa musi być poświadczona przez notariusza.

Jeśli masz pytania dotyczące tematu artykułu, możesz je zadać w komentarzach. Na pewno odpowiemy na wszystkie Twoje pytania w ciągu kilku dni. Jednak uważnie przeczytaj wszystkie pytania i odpowiedzi do artykułu, jeśli podobne pytanie ma szczegółową odpowiedź, twoje pytanie nie zostanie opublikowane.

106 komentarzy

Obywatele Federacji Rosyjskiej mają wiele pytań, jeśli chodzi o zwrot podatku dochodowego przy zakupie domu. Komu przysługuje to odszkodowanie? Jaką kwotę można zwrócić? Za jakie lata i kiedy należy złożyć zeznanie podatkowe? Jakie dokumenty są do tego potrzebne? Przyjrzyjmy się szczegółowo wszystkim tym pytaniom.

Jeden z powodów do wypełnienia deklaracje 3-NDFL to zakup przez obywatela Federacji Rosyjskiej dowolnej nieruchomości (w pełnej własności lub udziału): domy, mieszkania, pokoje, grunty pod przyszłą budowę. Przyjrzyjmy się głównym pytaniom, z którymi musi się zmierzyć osoba, która gdzieś coś słyszała i naprawdę chce zrozumieć, jeśli ma rekompensata finansowa od państwa, czy nie.

Przyjrzyjmy się więc głównym pytaniom: komu iw jakim przypadku przysługuje odliczenie podatku od nieruchomości, jakie są warunki i wysokość zwrotu podatku dochodowego oraz jakie dokumenty są potrzebne do wypełnienia zeznania podatkowego 3-osobowego.

uzyskać podatek od nieruchomości

Odpowiedzmy najpierw na pytanie „Kto może skorzystać ze zwrotu podatku dochodowego?”

1. Pracujący obywatel, czyli ten, który pracuje w dowolnej instytucji, otrzymuje oficjalną pensję, a co najważniejsze płaci od niej podatek dochodowy w wysokości 13%, jeśli nabył jakąkolwiek nieruchomość.

2. Rodzina. W przypadku, gdy tylko jeden z właścicieli pracuje, to znaczy spełnia warunek z ust. 1, a pozostali pozostają na utrzymaniu. Warunkiem otrzymania pełnego (maksymalnego możliwego odliczenia) jest zakup mieszkania w wspólny Cena £. Jeśli mieszkanie jest kupowane w kapitał nieruchomości, wówczas podział kwot zwrotu podatku dochodowego jest zgodny z udziałami wszystkich właścicieli.

Od razu zaznaczę, że od 2014 możliwość otrzymania zwrotu potrącenia nieruchomości dla męża (żony) nawet jeśli właścicielem nieruchomości jest jeden z małżonków.

Trochę więcej na ten temat napiszemy poniżej, ale na razie małe przykłady.

Przykład 1 Mieszkanie zostało kupione za 2 miliony rubli. we wspólnym koszcie (mąż i żona). Jednocześnie tylko mąż pracuje i płaci podatek dochodowy. W takim przypadku możliwe jest wystawienie deklaracji z maksymalnym możliwym zwrotem podatku: 260 000 rubli.

Przykład 2 Mieszkanie zostało kupione za 2 miliony rubli. we wspólnej wartości (mąż i żona, każdy po 1/2 części). Jednocześnie tylko mąż pracuje i płaci podatek dochodowy. W takim przypadku możesz sporządzić na nim deklarację, ale to zwrot podatku wyniesie 130 000 rubli. (według jego udziału). Żona w końcu też będzie mogła dostać swoją rolę, ale tylko wtedy, gdy dostanie pracę.

Przykład 3 Mieszkanie zostało kupione za 2 miliony rubli. i wydany żonie, to znaczy jest jej własnością osobistą. Jeśli jej mąż wcześniej nie skorzystał z prawa do otrzymania zwrotu kosztów mieszkania, może zwrócić od państwa 260 000 rubli. dla swojej żony. Następnie nie będzie mógł już korzystać z tego świadczenia, nawet jeśli kupi mieszkanie dla siebie.

3. Emeryci (niepracujący), ale którzy pracowali i płacili podatki przez ostatnie 3 lata, czyli należeli do kategorii z ust. 1.

4. Odliczenie od podatku od nieruchomości przysługuje każdej osobie raz w życiu. Dlatego warunkiem koniecznym zwrotu podatku dochodowego jest BRAK w przeszłości odwołań do fiskusa w tej sprawie. Zasada ta obowiązywała do 2014 roku.

Kto Nie mogę uzyskać podatek od nieruchomości

1. Indywidualni przedsiębiorcy(IP), niepracujący obywatele, gospodynie domowe, czyli osoby, które nie otrzymują oficjalnych wynagrodzeń, a zatem nie płacą podatku dochodowego.

2. Emeryci i renciści, którzy otrzymywali tylko emeryturę przez ostatnie 3 lata, a więc nie potrącano z niej podatku dochodowego.

3. Dzieci-właściciele do czasu osiągnięcia zdolności do pracy, czyli znowu możliwość płacenia państwu podatku dochodowego.

Jednak od 1 stycznia 2014 ta pozycja uległa zmianie. W związku z tym, począwszy od 2014 roku, rodzice mogą otrzymywać zwrot podatku dochodowego za swoje dzieci. Tylko w tym celu mieszkanie w nieruchomości należy kupić nie wcześniej niż w 2014 roku.

4. Obywatele, którzy już otrzymali zwrot podatku dochodowego przy zakupie domu.

Jednak od 01.01.2014 istnieje wyjątek od tej reguły. Jeśli dana osoba otrzymała odliczenie majątkowe na kwotę mniejszą niż ustalone minimum (2 miliony rubli), może dodatkowo zwrócić brakującą różnicę.

Dla większej jasności proponuję obejrzeć samouczek wideo na ten temat lub kontynuować czytanie artykułu.

Kiedy wymagane jest zeznanie podatkowe?

Więc doszliśmy do wniosku, że potrącasz (potrącany) podatek dochodowy. Dodajemy dodatkowe warunki dotyczące konieczności wypełnienia deklaracji 3-NDFL.

1. Musisz kupić nieruchomość. Pod tym terminem inspekcja podatkowa rozumie następujące przedmioty:

  • mieszkanie (w starych zasobach mieszkaniowych lub dopiero w budowie);
  • Pokój;
  • dom lub grunt pod jego budowę.

2. Każdy z powyższych obiektów musi być własnością (pełną, wspólną lub wspólną) i posiadać Świadectwo Rejestracji Nieruchomości i/lub Świadectwo Odbioru. Dokumenty te wystawiane są na już gotowy obiekt. Ale na etapie budownictwa mieszkaniowego można wydać tylko akt przeniesienia, natomiast rok rozpoczęcia składania deklaracji 3-NDFL jest datą jej sporządzenia.

3. Nawet jeśli zdecydujesz się sprzedać (lub już sprzedałeś) mieszkanie, które posiadasz, masz również prawo ubiegać się o zwrot podatku dochodowego od niego.

Odpowiedzieliśmy więc na 2 główne pytania: kto iw jakim przypadku może otrzymać odpis majątkowy. Przejdźmy teraz do innych szczegółów.

Ile ulgi podatkowej możesz się spodziewać?

Bardzo główne pytanie, co martwi wszystkich, ile pieniędzy zostanie mi zwróconych. Zgodnie z aktualnym Kod podatkowy Kwota zwrotu podatku dochodowego przy zakupie domu jest obliczana w następujący sposób.

1. Jeśli zakup mieszkania (domu itp.) Kosztuje mniej niż 2 miliony rubli, wówczas będzie można zwrócić 13% wpłaconej kwoty.

Przykład 1 . Pokój w hostelu kosztuje 1 000 000 rubli. W związku z tym możesz otrzymać za to zwrot pieniędzy w wysokości 130 000 rubli. (to 13%).

Przykład 2 . Pokój w hostelu kosztuje 1 800 000 rubli. W związku z tym możesz uzyskać za to zwrot pieniędzy w wysokości 234 000 rubli. (to 13%).

2. Jeśli zakupione mieszkanie kosztuje 2 miliony rubli lub więcej, wówczas będzie można zwrócić stałą kwotę: 260 000 rubli. (to 13% z 2 000 000 rubli)

Jakie inne dodatkowe warunki mogą zwiększyć lub zmniejszyć kwotę zwracanego podatku dochodowego?

Kwota odliczenia od podatku od nieruchomości ZWIĘKSZY SIĘ, jeśli

1. Zaciągnąłeś kredyt hipoteczny na to mieszkanie (dom). W takim przypadku oprócz 13% kosztów mieszkania zostanie doliczone kolejne 13% odsetek zapłaconych od tego kredytu. Nie ma ograniczeń co do całkowitej kwoty. Oznacza to, że bez względu na to, jaka jest łączna kwota odsetek od kredytu hipotecznego, ostatecznie otrzymasz 13% z tego.

Jednak od 01.01.2014 wprowadzono ograniczenie do tej pozycji. 13% maksymalnej kwoty 3 000 000 rubli można zwrócić na odsetki od kredytu hipotecznego, czyli zwrot wyniesie 390 000 rubli. Dotyczy to mieszkań zakupionych nie wcześniej niż w 2014 roku.

2. Budujesz mieszkanie. W tym przypadku do niej Początkowy koszt możesz doliczyć koszt wykończenia mieszkania. Ale w tym przypadku łączna kwota nie może przekroczyć tych samych 2 000 000 rubli.

Kwota odliczenia podatku od nieruchomości ZOSTANIE OBNIŻONA,

1. Jeśli zakupione mieszkanie jest zarejestrowane we współwłasności. W takim przypadku zwrot podatku dochodowego (13%) jest rozdzielany pomiędzy wszystkich właścicieli (proporcjonalnie do posiadanych udziałów).

Przykład (przed 2014 r.) . Mieszkanie kupiła czteroosobowa rodzina za 3 500 000 rubli. Akcje są podzielone równo, tj. 1/4 za każdy. W takim przypadku każdy pracujący członek rodziny będzie mógł otrzymać 65 000 rubli. Ta kwota wygląda tak. Przyjmujemy maksymalną kwotę zwrotu 2 000 000 rubli, dzielimy ją na 4 osoby (według udziałów). Okazuje się za 500 000 rubli. dla wszystkich. A my bierzemy 13% tej kwoty. Otrzymujemy 65 000 rubli.

Przykład (po 2014 r.). Mieszkanie kupują małżonkowie za 4 miliony rubli. Jednocześnie każdy z nich może otrzymać zwrot 2 milionów rubli, czyli ostatecznie każdy z nich otrzyma 260 000 rubli.

2. Jeżeli w ciągu roku sprzedali mieszkanie posiadane krócej niż 3 lata za kwotę powyżej 1 000 000 rubli. A w tym samym roku kupiłeś dom, za który chcesz otrzymać ulgę podatkową.

W takim przypadku kwota zwrotu zostanie pomniejszona o kwotę podatku dochodowego ze sprzedaży mieszkania.

Przykład. Sprzedałeś mieszkanie (posiadałeś je krócej niż 3 lata) za 1 200 000 rubli i kupiłeś nowe mieszkanie za 2 200 000 rubli. Obliczamy podatek od sprzedaży (od kwoty przekraczającej 1 milion rubli): 1 200 000-1 000 000 = 200 000. 13% wyniesie 26 000 rubli. Musisz zapłacić tę kwotę państwu.

Podatek dochodowy, który można zwrócić z zakupu mieszkania (13% z 2 milionów rubli), wyniesie 260 000 rubli. Możesz otrzymać tę kwotę od państwa.

W wyniku zakupu i sprzedaży (w tym przykładzie) masz możliwość otrzymania 260 000 - 26 000 = 234 000 rubli.

Jak szybko mogę uzyskać odliczenie całej nieruchomości?

Odpowiedź na to pytanie jest prosta. Im więcej zarabiasz, a zatem im wyższy zapłacony podatek dochodowy, tym szybciej państwo zwróci Ci całą należną kwotę.

Przykład 1 Musisz zwrócić 260 tysięcy rubli. za zakupione mieszkanie o wartości 3 700 000 rubli. Jak już omówiono powyżej 260 tysięcy rubli. są uzyskiwane, jeśli weźmiemy 13% maksymalnej możliwej kwoty do zwrotu: 2 miliony rubli.

2013 - 500 000 rubli. — 65 000 rubli.

2014 - 800 000 rubli. — 104 000 rubli.

W sumie przez 2 lata w 2015 roku będzie można zwrócić odliczenie od nieruchomości w wysokości 169 000 rubli. (65 000 + 104 000) Saldo: 260 000 - 169 000 = 91 000 rubli. można uzyskać w 2016 r. na podstawie wyników wynagrodzeń w 2015 r.

Przykład.2 . Weźmy warunek z pierwszego przykładu. Zwracamy 260 000 rubli. od zakupu mieszkania w 2013 roku. Ale teraz oficjalna pensja wyniesie 10 000 rubli. miesięcznie, 120 000 rubli. W roku.

Twój dochód według lat i zapłacony w nich podatek dochodowy:

2013 - 120 000 rubli. — 15 600 rubli.

2014 - 120 000 rubli. — 15 600 rubli.

Tak więc na podstawie wyników z ostatnich 2 lat w 2014 r. Będzie można zwrócić 31 200 rubli. (15600 + 15600) Pozostała część kwoty zostanie przeniesiona na kolejne lata. Jeśli wynagrodzenie pozostaje takie samo, osoba otrzyma ostatni zwrot za 15 lat. Tych. każdego roku zostanie mu zwróconych 15 600 rubli, dopóki łączna kwota płatności nie osiągnie wymaganych 260 000 rubli.

Jaki jest termin wypełnienia i złożenia do urzędu skarbowego 3-osobowego podatku dochodowego?

Oświadczenie 3-NDFL można składać w urzędzie skarbowym przez cały rok. Nie ma specjalnych ograniczeń dotyczących warunków i terminów. W związku z tym im szybciej deklaracja zostanie zaakceptowana, tym szybciej otrzymasz pieniądze na swoje konto. Okres weryfikacji ustalono na 2-3 miesiące.

Pierwszą deklarację można złożyć za rok, w którym mieszkanie (lub inne mieszkanie) zostało nabyte na własność.

W przypadku zakupu gotowego mieszkania, czyli zawarcia umowy kupna-sprzedaży przy zakupie, datą zakupu jest data wskazana w Dowodzie Rejestracji Nieruchomości.

Jeżeli kupowane jest mieszkanie w budowie, czyli inwestycja jest w toku, wówczas datą zwrotu podatku dochodowego jest data wskazana w ustawie o zbywaniu mieszkania, pokoju lub udziału w nich.

Przykład 1 Jeżeli wskazane dokumenty zawierają datę 02.01.2012 lub 31.12.2012, wówczas deklarację 3-NDFL można złożyć na podstawie wyników 2012 r., począwszy od stycznia 2013 r.

Jeśli mieszkanie zostało zakupione kilka lat temu, zwrot dochodu odbywa się tylko za poprzednie 3 lata.

Przykład 2 . Nieruchomość została zakupiona w 2008 roku. Właściciel dowiedział się o odliczeniu nieruchomości dopiero w 2015 roku. Od 2012 roku może zacząć otrzymywać zwrot podatku dochodowego za swoje mieszkanie. Liczymy 3 lata temu: 2014, 2013, 2012.

Nawet jeśli mieszkanie zostało kupione 10 czy 15 lat temu, możesz uzyskać odpis nieruchomości. Nie ma przedawnienia zakupów. Należy jednak pamiętać, że w przypadku takiego mieszkania obowiązują zasady zwrotu, które zostały przyjęte na ten rok. Oznacza to, że jeśli mieszkanie zostało zakupione w 2007 roku, maksymalna kwota, z której można uzyskać zwrot, wynosi 1 milion rubli.

Dokumenty do wypełnienia deklaracji 3-NDFL

Przyjrzyjmy się, jakie dokumenty są potrzebne do wypełnienia deklaracji 3-NDFL w celu zwrotu podatku dochodowego za zakup mieszkania.

  1. Certyfikat 2-NDFL (oryginał) o dochodach obywatela na rok. Wydawane przez dział księgowości firmy, w której pracujesz.
  2. Umowa sprzedaży mieszkania (odpis).
  3. Zaświadczenie o rejestracji nieruchomości, jeśli zakupiono gotowe mieszkanie (kopia).
  4. Akt przyjęcia i przekazania mieszkania, pokoju lub udziału w nich (kopia).
  5. Czeki, pokwitowania zapłaty za mieszkanie (kopia). Może to być umowa kupna, jeśli jest w niej zapisana całkowita kwota.
  6. Czeki i paragony dodatkowe koszty na ulepszenie mieszkania, jeśli zakupiony jest obiekt w budowie.
  7. Umowa kredytu hipotecznego, jeśli istnieje pożyczka (odpis).
  8. Zaświadczenie z banku o oprocentowaniu kredytu hipotecznego, jeśli istnieje kredyt (odpis).

Kopie wszystkich tych dokumentów są dostarczane do urzędu skarbowego (wymagane jest tylko zaświadczenie o wynagrodzeniu 2-NDFL w oryginale). Ale często inspektorzy, którzy akceptują 3-osobowe zeznanie podatkowe, chcą zobaczyć oryginały. Dlatego lepiej zabrać je ze sobą, aby pokazać, czy zajdzie taka potrzeba. Jednak w urzędzie skarbowym należy pozostawić tylko kopie.

Tutaj omówiliśmy główne przepisy dotyczące zwrotu podatku dochodowego przy zakupie domu. Odpowiedzi na inne popularne pytania można znaleźć na tej stronie w innych artykułach.

Jeśli potrzebujesz osobistej porady lub pomocy w wypełnieniu 3-osobowego zeznania podatkowego, zapraszamy do naszego.

Jedną z form jest ulga podatkowa wsparcie państwa obywateli przy płaceniu podatku od nieruchomości. Zgodnie z prawem za odliczenie podatku od nieruchomości uważa się określoną kwotę, którą podatnik może zwrócić z wypłaconych środków w formie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Odliczenia podatkowe dzielą się na profesjonalne (dla biznesu prywatnego), społeczne (szkolenia, leczenie, jałmużna) oraz nieruchomości (kupno, sprzedaż nieruchomości, spłata kredytów). Ostatni rodzaj płatności dotyczy większości obywateli i dlatego wymaga szczegółowego wyjaśnienia.

Jakie przedmioty podlegają odliczeniu?

Podstawę opodatkowania określa lokalny urząd skarbowy. Podatek podatkowy jest regulowany przez Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, kierownictwo miast z status federalny i gminy poprzez przygotowanie dokumentów prawnych.

Zgodnie z nową ustawą uchwaloną w 2016 r. ustalają wartość katastralną lub rynkową obiektów nieruchomość znajduje się na obszarze jurysdykcji i ustala się jednorazowy termin uiszczenia opłaty.

Ulgi podatkowe mają zastosowanie przy płaceniu rocznych podatków od budynków mieszkalnych, mieszkań prywatnych, pokoi typu hotelowego, budynków garażowych, miejsc parkingowych, obiektów w budowie, kompleksów przemysłowych z obszary mieszkalne, inne budynki i lokale, udziały w ww. nieruchomości.

Od 2017 roku dacze i domki ogrodowe położona na działkach przeznaczonych pod uprawę, urządzanie ogródka, ogródka kuchennego, zabudowa indywidualna. Teraz oni też są opodatkowani.

Płatności są ustalane dla wszystkich nieruchomości mieszkalnych należących do obywateli. Jeśli dana osoba posiada dwa mieszkania, Dom wakacyjny, garaż kapitałowy, wówczas otrzymuje osobne odliczenie za każde mieszkanie i budynek.

Odliczenia

Zgodnie z prawem ustalenie podstawy opodatkowania odbywa się zgodnie z wartością katastralną nieruchomości. Dane pobierane są z bazy danych systemu katastralnego.

Wysokość odliczenia dla budynków mieszkalnych lub budynków położonych w dniu działki zaprojektowany do zarządzania gospodarka daczy lub indywidualne budownictwo mieszkaniowe, definiowane jako 50 metrów kwadratowych, których wartość katastralna jest odejmowana od Powierzchnia całkowita mieszkania.

Za mieszkanie odliczenie 20 mkw. metrów od powierzchni podłogi.

W przypadku pokoju typu hotelowego kwota ta zostanie pomniejszona o koszt 10 metrów kwadratowych całkowitej powierzchni mieszkalnej.

Dla kompleksu nieruchomości, w skład którego wchodzą budynki mieszkalne, płatności podatku są zmniejszone o 1 milion rubli. Obszar może być dowolny.

Aby obliczyć odliczenie od podatku, należy pomnożyć cenę rynkową za metr kwadratowy mieszkania przez 50, 10 lub 20 metrów kwadratowych. metr kwadratowy mieszkanie kosztuje 50 tysięcy rubli. Odliczenie od podatku, na przykład za mieszkanie, wyniesie milion rubli. Jeśli cena mieszkania wynosi 3 miliony, podstawa opodatkowania wyniesie 2 miliony rubli. podatek od nieruchomości ta sprawa pobierana od tej kwoty.

Jeżeli po zastosowaniu odliczenia uzyskana zostanie podstawa z wartością ujemną, to Płatność podatku nie należy brać.

Ważny! Organy samorządu terytorialnego otrzymały uprawnienia do zwiększania wysokości potrąceń na podstawie podjętych decyzji.

Odliczenie za mieszkanie jest w każdym przypadku w wysokości ceny rynkowej 20 m2. metrów powierzchni mieszkalnej, niezależnie od tego, ilu mieszkańców i właścicieli mieszka w lokalu. Płatność jest po prostu dzielona równo pomiędzy każdego lokatora.

Przeczytaj także Złożenie dokumentów do odliczenia podatku poprzez Obszar osobisty podatnik na stronie Federalnej Służby Podatkowej

Cechy procedury

Obliczenie podatku od osoby lub nieruchomości przewiduje automatyczne zastosowanie odliczenia.

Podatnicy nie muszą w tym celu pisać wniosków i odwiedzać urząd urzędu skarbowego.

Przy obliczaniu podatku i przeprowadzaniu wyceny katastralnej nieruchomości brane są pod uwagę:

  • Lokalizacja,
  • segment cenowy,
  • powierzchnia,
  • termin zakończenia budowy,
  • inne opcje.

Jak obliczana jest stawka podatku

Stawki podatkowe są tworzone z uwzględnieniem ceny katastralnej nieruchomości. Dla każdego regionu Federacji Rosyjskiej są one inne. Jednak ich maksymalny limit jest określony przez prawo. Tak, rozmiar wysokość podatku 0,1% przewidziano dla:

  • apartamenty, budynki mieszkalne, pokoje typu hotelowego,
  • garaże i miejsca postojowe,
  • budynki gospodarcze mniejsze niż 50 mkw. liczniki zbudowane na lądzie,
  • budynki w budowie

Stawka 2% dotyczy:

  • restauracje, kawiarnie, bary,
  • centra handlowo-rozrywkowe,
  • lokal użytkowy,
  • Zakłady produkcyjne,
  • biura,
  • obiekty szacowane na 300 milionów rubli lub więcej.

Dla budynków, które nie należą do powyższych kategorii, stawka obliczana jest według stawki 0,5%.

Stawka procentowa za mieszkanie, dom, kapitałowy garaż mogą być zmieniane decyzją wójtów poszczególnych gmin. Stawka może zostać zwiększona o 1/3 lub zmniejszona do zera.

W przypadku podmiotów możliwe jest zróżnicowanie stawek w zależności od rodzaju obiektów, ich kosztu według katastru, lokalizacji, rodzaju strefy, w której znajduje się obiekt.

Komu przysługuje odliczenie

Opodatkowanie z wykorzystaniem odliczenia podatkowego odbywa się w stosunku do osób, które są:

  • obywatele rosyjscy lub rezydenci podatkowi,
  • oficjalnie działające podmioty, których pracodawcy regularnie płacą podatki do budżetu.
  • właściciele mieszkań: dworek, oddzielne mieszkanie,
  • kupujących lub sprzedających nieruchomości.

Ulgi podatkowe są korzystne przy kupnie lub sprzedaży lokalu mieszkalnego, ponieważ pozwalają na zwrot części zapłaconego podatku od dochodu uzyskanego z transakcji.

Ulga podatkowa i jej korzyści

Dokonując transakcji na rynku nieruchomości, sprzedający płacą 13-procentowy podatek po zakończeniu transakcji. Wyjątkiem jest sprzedaż nieruchomości będącej w posiadaniu od ponad trzech lat. Biorąc pod uwagę średnie ceny mieszkań w Rosji, skorzystanie z odliczenia może sporo zaoszczędzić.

Kiedy obowiązuje koncesja?

Osoba może częściowo zrekompensować koszty konkretnego obiektu - domu lub mieszkania. Odliczenia podatkowe dotyczą kosztów uzyskania kredytu hipotecznego i spłaty odsetek, zakupu lub budowy domu, zakupu gruntu wraz z domem, a także materiałów budowlanych do remontu, montażu i podłączenia sieci inżynieryjne(budynek akcji).

Odliczenie od podatku nie może być zastosowane, jeżeli:

  1. Nieruchomość nie została zakupiona ze środków własnych, ale w wyniku otrzymania dotacji od państwa lub udziału w programach poprawy warunków mieszkaniowych.
  2. Transakcja zawierana jest pomiędzy stronami od siebie zależnymi – przełożonymi i podwładnymi, podopiecznymi i opiekunami, osobami powiązanymi więzami rodzinnymi.
  3. Obywatel już raz skorzystał z prawa do odszkodowania. Od 2014 r. istnieje możliwość ponownego odliczenia, ale jednocześnie wartość nieruchomości nie powinna przekraczać maksymalnej ustalonej kwoty, od której dokonuje się odliczenia podatku od nieruchomości.