Odbitak imovine pri kupnji stambenog prostora. Odbitak poreza na dohodak od imovine u vezi s kupnjom stambenog prostora

Odbitak imovine pri kupnji stambenog prostora. Odbitak poreza na dohodak od imovine u vezi s kupnjom stambenog prostora
Odbitak imovine pri kupnji stambenog prostora. Odbitak poreza na dohodak od imovine u vezi s kupnjom stambenog prostora
21.10.2019

Sretni kupac nekretnine je podnositelj zahtjeva za porezni odbitak za iznos nastalih troškova.

Tko ima pravo na povrat poreza na imovinu pri kupnji stana?

Bit odbitka i kako ga primiti opisani su u nastavku.

Osoba koja je kupila ili izgradila nekretninu: kuću, stan, sobu - može zakonito povući dio svog dohotka od poreza na dohodak, u granicama utvrđenim važećim poreznim zakonodavstvom. Takva prednost je predviđena za građanina u skladu sa stavcima. 3 str. 1 čl. 220 Porezni zakon Ruske Federacije.

Omogućeni odbitak sastoji se od takvih troškova kao što su:

  • troškovi koji su stvarno nastali i potkrijepljeni dokumentima;
  • kamate plaćene na zajam za kupnju gotovog doma ili izgradnju novog doma;
  • troškovi dorade.

Aktualne informacije o ponudi nekretnina možete pronaći na web stranici našeg partnera Roomfi

Za porezne obveznike koji su kupili stambenu nekretninu prije 2016. godine, moguće je ostvariti odbitak u visini cjelokupnog iznosa plaćene kamate. Kupci nekretnina nakon ovog datuma mogu zatražiti povrat kamata, uz ograničenje od 3.000.000 RUB.

Usporedni izračun odbitka

Primjer izračuna 1. Obiteljski čovjek kupio je stan 2015. godine za 450.000 rubalja. Na temelju 2-NDFL, iznos njegovog potvrđenog dohotka za ovu godinu bio je 780.000 rubalja, a iznos povučenog poreza na dohodak iznosio je 101.400 rubalja.

Porezni zakon daje mu mogućnost smanjenja osnovice poreza na dohodak, unutar iznosa ograničenja utvrđenog zakonom - 2.000.000 rubalja. Sredstva koja se vraćaju definirana su kao 780 000*13%/100%=101 400 rubalja. Komplet dokumenata možete predati Federalnoj poreznoj službi za povrat poreza plaćenog u 2015. godini do 31. prosinca 2018. godine. Preporuča se da odabere preostali dio odbitka u iznosu od (2 000 000-780 000) = 1 220 000 rubalja tijekom sljedećih poreznih razdoblja.

Primjer izračuna 2. Pretpostavimo da je 2015. supružnik uložio 4 500 000 rubalja. U skladu s potvrdom 2-NDFL, iznos njegovog prihoda za godinu koja se razmatra iznosio je 840.000 rubalja, porez na dohodak je plaćen - 109.200 rubalja. Oporezivo porez na osobni dohodak njegova supruga iste godine dosegla 360.000 rubalja, platila je porez na osobni dohodak u iznosu od 46.800 rubalja. Stan je kupljen u načinu - ½ za svakog supružnika.

U skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije, suprug ima pravo smanjiti oporezivu osnovicu za iznos ograničenja razmjeran njegovom udjelu, ali ne više od iznosa primljenog dohotka: 840.000 rubalja.

Iznos za povrat bit će 840 000*13%/100%=109 200 rubalja.

Iznos dospjelog odbitka (2.000.000*1/2-840.000) premašuje iznos poreza na dohodak po odbitku za navedenu godinu i prenosi se u naredne godine.

Supruga ima pravo smanjiti poreznu osnovicu za iznos ograničenja razmjeran njezinom udjelu, ali ne više od iznosa primljenog dohotka: 360.000 rubalja. Ona će moći nadoknaditi 360 000*13%/100%=46 800 rubalja. Preostali odbitak u iznosu od (2 000 000 * 1/2-360 000) = 640 000 rubalja. odabrani tijekom sljedećih razdoblja.

Obitelj u kojoj oba supružnika primaju službeni prihod imat će koristi od kupnje stana u zajedničkom vlasništvu.

Tada ćete moći dobiti godišnji povrat poreza u veći iznos, koji će zaštititi sredstva od inflacije.

Povrat poreza pri kupnji stana 2016 - maksimalni iznos

Ne možete smanjiti oporezivu osnovicu za više od dva milijuna rubalja.

Ako je stanovanje kupljeno korištenjem hipotekarni zajam, tada možete dodati iznos plaćenih kamata odbitku kupnje.

Za stanove kupljene hipotekom 2016. godine i kasnije, iznos odbitka je ograničen: ne smije biti veći od tri milijuna kuna troška kredita.

Maksimalni godišnji iznos odbitka ograničen je iznosom dohotka: ne možete vratiti više od iznosa poreza na osobni dohodak zadržanog od poreznog obveznika.

Kod zajedničkog vlasništva trošak minusa za kupnju stambenog prostora i iznos plaćenih kamata dijeli se između vlasnika razmjerno njihovom udjelu u stanu.

Ako dohodak ostvaren tijekom godine nije dovoljan za primanje punog iznosa, odbitak imovine prenosi se u sljedeće godine.

Dva načina za dobivanje odbitka

Možete vratiti 13% svog godišnjeg prihoda na jedan od sljedećih načina:

  • kroz pravni ili pojedinac, s kojim je osoba koja je kupila stan u radnom odnosu;
  • preko Federalne porezne službe.

Pogledajmo svaku metodu:

  1. U prvoj U tom slučaju morate izjaviti svoju želju da se vratite na posao u MIFTS. Prijavu pregledava porezni inspektor u roku od mjesec dana. Rezultat je obavijest koju zaposlenik dostavlja poslodavcu. Ovaj dokument je temelj za oslobađanje dohotka navedenog poreznog obveznika od poreza na dohodak do iscrpljenja iznosa odbitka. Svake godine dužni ste poslodavcu donijeti novu obavijest dok se granica u potpunosti ne odabere.
  2. Drugi slučaj obvezuje kupca doma da podnese opsežniji popis dokumenata Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije građanina kao poreznog obveznika. Dokumente pregledava porezni inspektor tri mjeseca. Nakon donošenja pozitivne odluke, MIFTS će u roku od mjesec dana prebaciti novac na račun zainteresirane osobe.

Što učiniti ako zajedničko vlasništvo

Prilikom stjecanja imovine u zajedničko vlasništvo, supružnici se rukovode odredbama Građanskog zakonika Ruske Federacije i ZK RF, prema kojima se prihod muža i žene smatra njihovom zajedničkom imovinom.

Dakle, jedna osoba iz para ima pravo iskoristiti odbitak nekretnine, bez obzira tko je naveden kao kupac.

Porezna uprava zastupa isti stav.

Ako su svi dokumenti o kupnji izdani supružniku koji nema službeni prihod, zbog čega ne može tražiti povrat poreza, tada pisanjem zahtjeva za raspodjelu odbitaka imovine između muža i žene u omjeru 100% i 0 %, vratiti dio troškova za Moj muž će moći kupiti dom.

Zahtjev za odbitak imovine na ovaj način mogu podnijeti samo osobe koje su u službenoj, odnosno matičnoj, bračnoj zajednici.

Proces povrata i rokovi

Povrat poreza pri kupnji stana vrši se putem porezne uprave u narednoj godini. Za ugovore o ulaganju sklopljene na temelju 214-FZ, dopušteno je vratiti dva milijuna položenog iznosa u godini izvršenja potvrde o prihvaćanju za stan u novoj zgradi.

Povrat je moguć za svaku godinu zasebno ili za tri uzastopne godine odjednom. Prioritet jednog ili drugog pristupa određuje se na temelju osobnih preferencija kupca nekretnine.

Redoslijed povrata je sljedeći:

  • zbirka dokumenata;
  • dostavljanje paketa papira MIFTS-u;
  • čekanje odluke na temelju rezultata uredske revizije;
  • primitak novca na račun uplatitelja.

Dokumenti za povrat poreza pri kupnji stana:

  1. Ugovor kojim se potvrđuje kupnja nekretnine ili DDU (preslika).
  2. Potvrda o prijemu (kopija).
  3. (kopirati).
  4. Kopije PQS-a koje dokazuju iznos nastalih troškova.
  5. Potvrda banke o plaćenim kamatama po ugovoru o hipotekarnom kreditu.
  6. 2-NDFL.
  7. 3-NDFL.
  8. Zahtjev s podacima o računu poreznog obveznika na koji treba doznačiti više plaćeni iznos poreza na dohodak.
  9. Zahtjev za izdavanje obavijesti poslodavcu.
  10. Izvod iz matične knjige rođenih maloljetnika (kopija) - kada primate odbitak za dijete mlađe od 18 godina.

Međutim, 2014. godine pravna strana pitanja koja se razmatra proširena je zakonom od 23. srpnja 2013. N 212-FZ. Postupak za dobivanje odbitaka za stanovanje, čije je pravo nastalo nakon 2014. godine, sadrži određene promjene nego ako ste postali vlasnik 2013. godine.

Treba napomenuti da je godina stjecanja nekretnine datum na dokumentu - izvadak iz Jedinstvenog državnog registra ili potvrda (kupnja i prodaja), potvrda o prihvaćanju (zajednička gradnja).

Primjer 1. Yaroslavtsev D.V. u 2012. sklopio ugovor s programerom. 2013. godine potpisao je primopredaju stana. Godine 2016. građanin je podnio sve dokumente tijelu za registraciju i dobio izvadak iz Jedinstvenog državnog registra. Prema pravilima koje godine Yaroslavtsev D.V. Možete li računati na odbitak?

Vlasnik je konačni dokument dobio nakon 2014. godine, no od god govorimo o glede novogradnje, pravo je nastalo već u trenutku potpisivanja primopredajnog akta. To znači da se iznos naknade mora izračunati prema starim pravilima, a Yaroslavtsev će vratiti 13% nastalih troškova samo jednom, čak i ako taj iznos ne dosegne maksimalni iznos.

Pisali smo o tome tko ima pravo na odbitak.

Povrat poreza pri kupnji stana: maksimalni iznos povrata

Prvo, saznajmo koliko možete dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana. Zakonom je određena najveća vrijednost nekretnine za koju se može vratiti dio sredstava: 2 milijuna kuna.

Množenje ove vrijednosti s 13% daje maksimalni iznos povrata porez na dohodak pri kupnji stana uz plaćanje države.

Maksimalna naknada = 2 milijuna rubalja. * 13% = 260 000 rub.

Iznos odbitka = Tržišna vrijednost nekretnine * 13%, ali ≤260 000 rub.

Razgovarajmo i o tome koliko se plaća. Ograničite cijenu stana na 2 milijuna rubalja. kaže da ako cijena stanovanja iznosi 5 ili 10 milijuna rubalja, tada je maksimalni povrat poreza za kupnju stana još uvijek 260.000 rubalja.

Možete saznati više o tome kako vratiti 13% poreza, te pročitati kako izračunati iznos poreznog odbitka.

Značajke izračuna pri kupnji s hipotekom

Ako glavni trošak stanovanja ima tendenciju nadopunjavanja sredstava, onda u hipotekarnim kreditima zakon iz 2014. uvodi ograničenje povrata poreza.

Otkrijmo koliki je maksimalni porezni odbitak pri kupnji stana prije izmjena Poreznog zakona:

Hipotekarni odbitak = Iznos preplaćenih sredstava * 13%, neograničeno.

Sada ćemo saznati koliko se 13 posto vraća pri kupnji stana nakon promjene Poreznog zakona:

Hipotekarni odbitak = Iznos preplaćenih troškova * 13%, ≤390 000 rubalja.

Budući da su krediti često veliki, a mogućnost obeštećenja ograničena, zakon nam tu nije išao na ruku.

Primjer 2. Obitelj je kupila stan za 6.000.000 rubalja. u hipoteku. Posuđena sredstva iznose 2 800 000 RUB. Pogodnost banke na cijeli rok od 10 godina kredita je 2.000.000, koliko se vraća 13 posto pri kupnji stana?

Novac možete dobiti natrag od maksimalne cijene stanovanja od 2 milijuna rubalja. Stoga, umjesto 6 milijuna rubalja. će maksimalno sudjelovati u izračunima dopuštena vrijednost. Najveći iznos od kojeg se vraća kamata za sudjelovanje banke je 3.000.000 rubalja. Stoga će cijeli iznos kredita biti iskorišten za dobivanje naknade.

Iznos povrata poreza pri kupnji stana izračunavamo: 2.000.000 + 2.800.000 = 4.800.000 - iznos iz kojeg će se vratiti naknada.

Maksimalni iznos poreznog odbitka pri kupnji stana = 4 800 000 * 13% = 624 000 rubalja, od čega se 364 000 vraća u korist banke.

Iznos od 260.000 rubalja može se dobiti odjednom, čak i ako su 2 milijuna ili dio njih posuđena sredstva, a također pod uvjetom da prihod može osigurati potreban iznos poreza na dohodak za jednu, dvije ili tri godine. Međutim, otplatu kamata na kredite moguće je izvršiti samo dok se uplate banci, odnosno tijekom cijelog trajanja kredita.

Primjer 3. Nekretnina je kupljena 2013. godine. Tržišna cijena 8.500.000 rubalja, preplata - 5.000.000 rubalja, posuđeni novac– 6 500 000 rubalja. Kako se u tom slučaju obračunava isplata i od kojeg iznosa možete vratiti 13 posto od kupnje stana?

Odbitak od cijene = 260 000 rubalja od granice od 2 milijuna.

Odbitak za kredit = 5 000 000 * 13% = 650 000 rub.

Ukupni trošak = 910 000 rub.

Koliko se poreza može vratiti od kupnje stana s hipotekom? Za hipotekarna sredstva možete dobiti odbitak samo jednom, čak i ako je povrat manji od 390 000 RUR.

Pročitajte koliko kamata možete vratiti od kupnje na hipoteku.

Je li moguće drugi put dobiti odbitak?

Do 2014. godine odbitak je bio jednokratan. To jest, ako je korist jednaka, recimo, 130.000 rubalja, onda više ljudi nema pravo tražiti sredstva, unatoč činjenici da maksimalni porezni odbitak za kupnju stana nije iscrpljen.

Ako je pravo nastalo nakon 2014., uvodi se pojam. Ali kako to može biti ako se naknada daje samo jednom u životu?

Trenutno, prilikom vraćanja 130.000 rubalja, osoba može računati na beneficije dok se ne postigne maksimalni odbitak za kupnju stana.

Primjer 4. Perepelkin Ivan Sergeevich upisao je pravo na stan 2016. godine. Cijena imovine bila je 1.500.000 rubalja. Od kojeg iznosa u njegovom slučaju?

Maksimalni iznos odbitka pri kupnji stana = 1 500 000 * 13% = 195 000 rubalja od ovog stana.

Ali budući da je Ivanov P.S. nije iscrpio svoj limit od 260.000 rubalja, tada za naknadne nekretnine može vratiti još 65.000 rubalja ponovnim podnošenjem zahtjeva za beneficiju.

Koristeći pogodnost, možete vratiti 260.000 rubalja pri kupnji stana u gotovini i 390.000 za hipoteku. Ova će se sredstva izdati svakom građaninu samo jednom u životu, ali ovisno o službenom prihodu.

Pisali smo detaljnije o dobivanju porezne olakšice po drugi put.

Sažmimo to, od kojeg iznosa se odbija porez pri kupnji stana pogledajte u sljedećem videu:

Zadnje ažuriranje u siječnju 2019

Danas svaki građanin koji kupuje stan, stambenu zgradu ili građevinsko zemljište postavlja sebi zadatak ostvarivanja odbitka poreza na imovinu. Bit odbitka je nadoknaditi troškove nastale kupnjom stambenog prostora na račun plaćenog poreza. Drugim riječima, iznos poreza koji je građanin prenio u proračun može se dobiti natrag ako se potvrde određene okolnosti.

Koja se imovina može odbiti?

Porezni zakon jasno definira vrste nekretnina za čije je stjecanje prihvatljiv odbitak imovine:

  • Stanovi u višestambenim zgradama
  • Stanovi u kućama u izgradnji (zajednička gradnja)
  • Stambena zgrada (vikendica, vila, seoska kuća, vrtna kućica i drugi objekti u kojima je moguća prijava građana)
  • Stambena zgrada (nedovršena)
  • Izolirana soba u stanu ili kući
  • Zemljište na kojem se nalazi kuća koja se kupuje. Vrsta namjene takvog zemljišta mora biti odgovarajuća: za individualnu stambenu izgradnju, za vođenje osobnih pomoćnih parcela i sl. Na primjer, zemljište za poljoprivredne svrhe ili za izgradnju industrijskih objekata nije uključeno u ovaj popis.
  • Zemljište kupljeno za individualnu stambenu izgradnju
  • Udjeli u navedenim nekretninama

Osim troškova kupnje ili izgradnje, u iznose odbitka možete uračunati i kamate plaćene na ciljane kredite za kupnju, izgradnju i obnovu stanova, za kupnju građevinskog zemljišta, na hipotekarne kredite i sl. (tzv. odbitak kamata). Međutim, novčane kazne, penali i penali za zakašnjela plaćanja nisu uključeni u ovaj popis.

Odvojeno zemljište bez izgrađenih objekata stambene zgrade, ne pružaju mogućnost korištenja odbitka imovine.

Primjer: Građanin je 2014. godine kupio praznu česticu za individualnu stambenu izgradnju, a tek 2018. godine na njoj je izgradio stambeni objekt. U tom slučaju do 2014. nema pravo na odbitak, no od 2018. može ga iskoristiti uz predočenje svih dokumenata o vlasništvu kuće, zemljišta i dokumentaciju o troškovima učinjenim za stjecanje zemljišta.

Osim toga, postoji Dodatni zahtjevi na nekretnine koje se mogu koristiti za ostvarivanje odbitka poreza na imovinu:

  • položaj stana ili kuće na teritoriju Ruske Federacije.
  • mora biti stambena prostorija namijenjena za stanovanje građana. A ako se npr. kupi stan koji je prepisan na nestambeni prostori, tada nije osiguran odbitak.
  • nekretnine ne bi trebale biti komercijalne, samo za osobnu upotrebu.

Koji se troškovi mogu uključiti u iznos odbitka?

Apartman

  • trošak stana, sobe ili trošak prava na stanu (u stambenoj zgradi u izgradnji)
  • trošak izgradnje završni materijali(u kući u izgradnji)
  • cijena završni radovi, uklj. projektna i predračunska dokumentacija

Kuća

  • trošak kuće, uključujući nedovršenu;
  • trošak građevinskih i završnih materijala;
  • završni radovi ili dovršetak/rekonstrukcija kuće;
  • usluge priključenja na energetske izvore i komunalne mreže;

Izgradnja stambene zgrade

  • trošak projektne i predračunske dokumentacije
  • Građevinski materijal
  • građevinske i završne radove
  • usluge priključenja na energetske i komunalne mreže

Kamate na zajmove (kredite)

  • kamate plaćene na ciljane kredite (hipoteke) za kupnju, izgradnju, obnovu stambenog prostora (zemljišta);
  • % na zajmove (kredite) izdane u svrhu refinanciranja ranije izdanih zajmova (kredita) za izgradnju, kupnju stanova, zemljišta.

Svaka vrsta troška mora biti potvrđena dokumentima za plaćanje. Kontroverzna pitanja obično nastaju prilikom potvrđivanja troškova dorade i dovršetka stanova/kuća. U ugovoru o kupnji nedovršenog stana mora biti izravno navedeno da nema završnih popravaka i oni su potrebni. I kod kupnje nedovršene kuće, objekt je neispravan i gradnja mora biti dovršena.

Kolika je veličina odbitka od imovine u 2018.?

Otkako je Poreznim zakonom uveden odbitak imovine, njegova se veličina stalno mijenja (povećava). To je zbog inflacije i rasta cijena nekretnina.

  • Iznos odbitka imovine pri kupnji stana, zemljišta. parcela, stamb kod kuće, kao i tijekom izgradnje i obnove stambenih je 2 milijuna rubalja.
  • Kamate na zajmove (kredite) - 3 milijuna rubalja, do 2014. kamate na zajmove su uzete u obzir u puna veličina bez ograničenja.

Ovi iznosi pokazuju da je osoba za određeno razdoblje (ovisno o plaće) mogu vratiti 13% troškova kupnje ako ne prelaze navedena ograničenja.

Primjer: pri kupnji stana za 1,4 milijuna rubalja, građanin može vratiti 182 tisuće rubalja (iznos troškova x 13%).

Primanje poreznog odbitka pri kupnji stana ostvaruje se od iznosa poreza na dohodak (poreza na dohodak) koje je građanin platio ili će platiti. U ovom slučaju uzima se u obzir samo porezna stopa od 13%.

Primjer: u 2017. građanin je primio dohodak oporezovan po poreznim stopama od 9%, 30%, 35% i ukupno je platio porez na osobni dohodak u iznosu od 80 tisuća rubalja. Od toga je samo 30 tisuća rubalja akumulirano po stopi od 13%, što znači da će moći nadoknaditi samo 30 tisuća rubalja.

Savjet: pripazite na papirologiju, posebno u pogledu cijene nekretnine. Prodavatelj (u slučaju prodaje stana koji je u njegovom vlasništvu manje od 5 godina) kako bi smanjio iznos poreza na osobni dohodak od prodaje, može zatražiti posebno niže troškove stanovanja u ugovoru. Ako je cijena stanovanja manja od 2 milijuna rubalja, tada se kupac nalazi u nepovoljnom položaju. U tom će slučaju Federalna porezna služba dopustiti kupcu da primijeni odbitak samo u iznosu troškova navedenih u ugovoru. Prodavateljeva obećanja o dodatna primanja, čekovi itd. neće pomoći u rješavanju problema. Porezne vlasti vode se samo iznosom u sporazumu, a ako su u deklaraciji 3-NDFL navedene druge brojke, to će biti razlog za odbijanje odbitka.

Ako je trošak stana veći ili manji od 2 milijuna rubalja

  • Često izdaci za kupnju ili izgradnju stana premašuju ograničenje imovine. odbitak, u takvim slučajevima građanin je prisiljen izvršiti izračune strogo od maksimalnog iznosa predviđenog zakonom.

Primjer: Recimo da je vikendica kupljena za 4 milijuna rubalja, iznos odbitka imovine bit će 260 tisuća rubalja. (2 milijuna x 13%). Jasno je da će se ista stopa odbitka primjenjivati ​​pri kupnji kuće za 5 milijuna rubalja. i za 7 milijuna rubalja. itd.

  • Ako se odbitak dobije u manjem iznosu od zakonom utvrđenog, vlasnik može ostvariti dodatni odbitak za drugu nekretninu koju će kasnije kupiti, dok ne dosegne gornji limit.

Primjer: 2017. godine kupljen je stan za 1,5 milijuna rubalja. Građanin je zatražio odbitak od 195 tisuća rubalja. Sljedeće godine isti građanin kupuje stambenu zgradu vrijednu 3.000.000 rubalja. Također ima pravo tražiti odbitak i dobit će 65 tisuća rubalja. (2 milijuna (ograničeni iznos) “-” 1.500.000 (troškovi pri prvom odbitku) = 500.000 “X” 13%). Ali imajte na umu da ako pri drugoj kupnji nekretnine zakon poveća maksimalni iznos odbitka (na primjer, na 2,5 milijuna rubalja), zadržat ćete maksimalni iznos koji je postojao tijekom prve prijave (u našem slučaju 2 milijuna rubalja).

Međutim, ovaj postupak se ne odnosi na odbitke kamata na zajmove (kredite). Dobiti gotovinu. odbitak je moguć samo u odnosu na jednu nekretninu, bez obzira jesu li troškovi dosegli maksimalan iznos ili ne.

Za hipoteku (zajam) dozvoljeni su odbici imovine i za stan i za kamate. Mogu se zbrojiti kako bi se dobila ukupna najveća veličina = 5 000 000 RUR. (2 milijuna za nekretnine + 3 milijuna za kamate).

  • 260 tisuća rubalja. — maksimalan iznos novca koji se vraća u ruke (kupnja/izgradnja/popravak nekretnine)
  • 390 tisuća rubalja. — kamate na zajmove/kredite

Kao rezultat toga, možete vratiti 650 tisuća rubalja u novcu.

Sljedeća sredstva nisu uključena u rashode:

  • primljeni u okviru državnih ili općinskih programa potpore (materinjski kapital, subvencije, subvencije, beneficije itd.),
  • koje poslodavac daje besplatno za kupnju zemljišta ili stjecanje/izgradnju/popravak stambenog prostora

Primjer: trošak stana bio je 1.653.026 rubalja. od čega 453 026 tisuća rubalja. plaćeno je majčinskim kapitalom. U ovom slučaju, iznos troškova za odbitak imovine bit će jednak 1,2 milijuna (1 653 026 - 453 026) rubalja.

Je li moguće više puta koristiti odbitak ako nije primljen u cijelosti?

Odbitak se odnosi na kupnju nekoliko jedinica nekretnine, kupljenih istodobno ili postupno, ali dok trošak kupnje (od određenog vlasnika) ne dosegne 2 milijuna rubalja.

Ovo se ne odnosi na one građane koji su kupili stan/zemljište prije 01.01.2014. i za to primili odbitak imovine, iako ne u cijelosti. U to vrijeme ovo pravilo nije bilo na snazi.

Za kreditno-kreditnu vrstu odbitka iznos se može odabrati samo u odnosu na jednu nekretninu, bez obzira na postizanje maksimalne veličine.

Dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak

Za korištenje imovine. odbitak zahtijeva strogo utvrđeni paket dokumenata. Ovisno o vrsti utvrđuje se određeni popis dokumenata životna situacija. Tablica prikazuje skupove dokumenata za tipične situacije:

Naslov dokumenta apartman
soba		 stambeni
kuća		 Izgradnja stambene zgrade Zajednička gradnja stana u stambenoj zgradi zemljište sa stambenom zgradom zemljište za individualnu stambenu izgradnju renoviranje stana, sobe Dovršetak nedovršene kuće
Ugovor o kupoprodaji stambene zgrade - Da - - Da - - -
Dogovor o kupnji stana, sobe Da - - - - - Da -
Ugovor o sudjelovanju u izgradnji - - - Da - - - -
Akt o prijenosu zajedničkog građevinskog objekta - - - Da - - - -
Uvjerenje o drž upis prava vlasništva (u daljnjem tekstu: SGRPS) ili izvadak iz državne knjige za stambenu zgradu - Da - - - - - -
SGRPS/izvadak iz državne knjige za stan, sobu Da - - - - - Da -
SGRPS/izvadak iz državnog registra za zemljišnu česticu - - - - Da Da - -
Dokumenti o troškovima za kupnju građevinskog (završnog) materijala ili rada - - Da - - - Da Da
Financijski dokumenti koji potvrđuju kupnju nekretnine Da Da - Da Da Da - -
Dokumenti za priključenje na energente i komunalne mreže - - - - - - Da Da

Prilikom plaćanja kamate na zajam (kredit) navedenim se dokumentima dodatno dodaju:

  • ugovor o zajmu/ugovor o kreditu;
  • raspored otplate zajma/kredita;
  • potvrda banke koja potvrđuje plaćene kamate.

2 načina za dobivanje odbitka, popis dokumenata za odbitak

Odbitak primljen putem Federalne porezne službe - jednokratni odbitak

Primanje gotovine odbitak putem Federalne porezne službe, takozvani jednokratni odbitak pri kupnji stana, kuće, zemljišta (izgradnja i obnova stambenog prostora). U tom slučaju građanin može prijaviti porez na kraju godine u kojoj je nekretninu stekao. Deklaraciju 3-NDFL Saveznoj poreznoj službi ispunite sami ili kontaktirajte stručnjake da je popune, a također možete povjeriti dostavu paketa dokumenata predstavniku (putem punomoći).

Dakle, sljedeći (minimalno potreban) popis dokumenata treba dostaviti Federalnoj poreznoj službi:

  • ​Upis s popisom dostavljenih dokumenata;
  • ​Zahtjev za podnošenje odbitka;
  • ​Deklaracija 3-NDFL, u kojoj su napravljeni svi izračuni i naveden je iznos poreza koji porezno tijelo mora prenijeti na osobni račun građanina;
  • ​Potvrda 2-NDFL s mjesta rada (sa svih radova);
  • ​Prilikom prve prijave dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad nekretninom - državna potvrda. upis prava vlasništva / izvadak iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina, potvrda o prihvaćanju (nije potrebna za ugovor o kupoprodaji), dokumenti o plaćanju koji potvrđuju plaćanje za stan i kamate na kredite (potvrde, nalozi za plaćanje, potvrde o plaćanju);
  • Kopiju vaše putovnice;
  • ​ Nakon provjere deklaracije (ne više od 3 mjeseca), porezno tijelo izvješćuje o rezultatu provjere (pisanim putem ili telefonom) i poziva vas da podnesete zahtjev Federalnoj poreznoj službi za povrat odbitka poreznom obvezniku. račun, navodeći podatke o plaćanju. Nakon podnošenja takvog zahtjeva, iznos poreza se prenosi na račun građanina u roku od 3 tjedna.
  • Ovisno o konkretnoj svakodnevnoj situaciji, mogu se priložiti i dodatni dokumenti (primjerice, vjenčani list, ugovor između supružnika o raspodjeli udjela i sl.).

Nema vremenskih ograničenja za podnošenje zahtjeva poreznoj upravi za dobivanje odbitka. Ali ako kasno podnesete zahtjev, nije uvijek moguće vratiti porez za godinu u kojoj je nekretnina kupljena. Porezno zakonodavstvo (članak 78. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije) propisuje da se porez može vratiti najkasnije tri godine od dana plaćanja. Odnosno, razdoblja (godine) za koje se porez vraća računaju se od godine izravnog podnošenja dokumenata Federalnoj poreznoj službi.

Primjer: građanin je kupio stan 2012. godine, početna prijava Federalnoj poreznoj službi mogla se podnijeti 2013. godine (za primanje poreza na dohodak za 2012. godinu). Međutim, građanin je odlučio podnijeti zahtjev poreznoj službi za odbitak tek 2018. godine. Dakle, porez je moguće vratiti najkasnije do 2015. godine, odnosno za 2015., 2016., 2017. godinu. - prethodne tri godine.

Primjer: kuća je kupljena 2016. godine, odluka o odbitku donesena je 2018. godine. Odbitak imovine može se realizirati za 2017. i 2016. godinu. Ranije to nije moguće, jer je prva, najranija, godina odbitka upravo godina stjecanja imovine.

Savjet: ako se propusti početni rok za podnošenje zahtjeva za odbitak, pri podnošenju dokumenata Federalnoj poreznoj službi odmah podnesite prijave za sve propuštene godine (unutar dopuštenog trogodišnjeg razdoblja) podnoseći sve prijave odjednom (jedna prijava za svaku godinu ), ali ne više od tri, to je moguće brže provesti odbitak imovine.

Koliko dugo trebam čekati na poreznu olakšicu prilikom prijave poreznoj upravi?

Dakle, nakon što građanin podnese paket dokumenata, porezna uprava u roku od 3 mjeseca provodi kancelarijsku kontrolu, na temelju koje se donosi odluka o odobravanju ili odbijanju odbitka. O ovoj odluci Porezni ured mora obavijestiti poreznog obveznika ako je odbitak potvrđen, podnosi zahtjev i podatke o svom bankovnom računu. U roku od najviše 1 mjeseca (obično u roku od 2 tjedna) unovčiti doznačeno na račun građana.

Primanje odbitka od poslodavca - primanje mjesečnog odbitka

Kod drugog načina prijava je moguća već u godini u kojoj je izvršena kupnja/izgradnja/popravak nekretnine i sl. Svejedno, građanin se prijavljuje Federalnoj poreznoj službi kako bi dobio obavijest o pravu na iskorištavanje odbitka. Poreznoj upravi dostavljaju se:

  • ​ upisnik prenesenih dokumenata;
  • ​ zahtjev sa zahtjevom za potvrdu prava na odbitak (ispunjen prema preporučenom obrascu Federalne porezne službe);
  • ​ dokumenti koji opravdavaju pravo na odbitak (prema gornjoj tablici).

Nije potrebno dostaviti 3-NDFL deklaraciju i 2-NDFL potvrde (kao u prvoj opciji).

Ako dobije pozitivan odgovor, građanin na radnom mjestu daje:

  • zahtjev za povrat iznosa poreza na dohodak iz obračunatih plaća u budućnosti
  • obavijest poreznoj upravi.

Poslodavac već ove godine može isplatiti obračunate plaće u cijelosti (bez poreza po odbitku), a u slučaju da se poreznoj upravi preda prijava poreza na dohodak 3, takav odbitak može ostvariti tek iduće godine s ukupnim iznos poreza po odbitku za godinu. Kombinirane opcije Iako su odbici primanja dopušteni, oni obično dovode do pogrešaka i nepotrebnih problema.

Ako se odbitak ne primi u cijelosti u jednoj godini, tada se rezultirajući saldo prenosi u sljedeću godinu i tako dalje dok se odbitak ne realizira do posljednje rublje. Štoviše, svake godine građanin je dužan ispuniti gore navedeni postupak podnošenja zahtjeva. Obično, prilikom ponovnog podnošenja, oduzimanje popratnih dokumenata više nije potrebno. Potrebno je priložiti izjavu i zahtjev.

Molimo Vas da uzmete u obzir činjenicu da se odbitak ostvaruje od poreza na dohodak plaćenog u godini upisa vlasništva nad nekretninom (ako se pravodobno primijeni), a ne ranije, osim za umirovljenike. Potonje može potrajati 3 godine prije transakcije.

Savjet: ako građanin radi na nekoliko mjesta, tada je preporučljivo podnijeti zahtjev za odbitak Federalnoj poreznoj službi, jer će prilikom primanja odbitka od jednog od poslodavaca za izvještajnu godinu ostati nenaplaćeni porez na dohodak i red. da biste dobili ostatak, morat ćete se dodatno prijaviti Federalnoj poreznoj službi. To komplicira izračun salda koji se prenosi u buduća razdoblja i jednostavno nije pogodno za građanina.

Korak po korak upute za dobivanje odbitka imovine

Odbitak imovine primljen kao povrat iz proračuna - putem Federalne porezne službe

Odbitak imovine primljen od poslodavca
Stjecanje, izgradnja ili obnova stambenog prostora, kupnja zemljišta (sklapanje ugovora, dokumentiranje troškovi, državna registracija imovinska prava itd.) Stjecanje, izgradnja ili obnova nekretnine (sklapanje ugovora, dokumentacija troškova, državni upis prava vlasništva itd.)
Punjenje povrat poreza Porez na dohodak-3 (od 1. siječnja godine koja slijedi od godine kupnje, izgradnje ili popravka) i izrada preslika isprava o stjecanju, izgradnji ili popravku nekretnine. Izrada preslika dokumenata o stjecanju, izgradnji ili obnovi nekretnine, otkupu zemljišta
Podnošenje paketa dokumenata, po mogućnosti, teritorijalnoj Federalnoj poreznoj službi u mjestu prebivališta građanina u bilo koje vrijeme tijekom godine. Dokumentacija se predaje osobno uz predočenje putovnice ili preko ovlaštene osobe (po punomoći ovjerenoj kod javnog bilježnika). Paket dokumenata uključuje:
  • dva primjerka prijave 3 poreza na dohodak
  • zahtjev za povrat poreza na dohodak
  • Pomoć 2-NDFL
  • putovnica
  • isprave koje opravdavaju odbitak s njihovim popisom

Dokumenti se moraju dostaviti u kopijama; izvornici moraju biti dostupni za predočenje na zahtjev inspektora.

 Podnošenje Federalnoj poreznoj službi u mjestu vašeg prebivališta:
  • zahtjevi za pravo vlasništva odbitak
  • dokumenti koji potvrđuju odbitak.

Dokumentacija se podnosi osobno ili preko punomoćnika. Dokumenti se predaju u preslikama (originali su potrebni i za ovjeru preslika u slučajevima kada to traži inspektor). Zahtjev se podnosi u 2 primjerka, dokumentima za odbitak prilaže se popis.
Na primjerku poreznog obveznika (popis i prijava) i deklaraciji, inspektor Federalne porezne službe stavlja oznaku (s datumom) o prihvaćanju dokumenata na uvid. Na primjerku poreznog obveznika (popis, prijava, izjava) inspektor Federalne porezne službe stavlja oznaku (s datumom) o prihvaćanju dokumenata na uvid.
Valjanost odbitka imovine provjerava se (kabinetska revizija) u roku od 3 mjeseca. Nakon podnošenja zahtjeva u roku od 30 dana, Federalna porezna služba izdaje obavijest u kojoj stoji:
  • iznos izdataka za kupnju nekretnine
  • vrsta troškova
  • pojedinosti o poduzeću, godina početka korištenja takvog odbitka

Obavijest se izdaje za 1 poslodavca i dopuštenje je za odbitak imovine za zaposlenika samo za 1 godinu.
Potvrda o pravu na odbitak (pismeno ili telefonski) i prijenos sredstava građaninu odbijanje davanja imovine odbitak (odluka o odbijanju) Obavijest i zahtjev za odbitak podnosi se poslodavcu, koji vraća već obustavljeni iznos poreza na dohodak u tekućoj godini i ne vrši obustavu do kraja ove godine. odbijanje potvrde imovine odbitak (odluka o odbijanju)
Žalba na odbijenicu višoj poreznoj upravi ili sudu Žalba na odbijenicu višem poreznom uredu

Na temelju čega porezna uprava može odbiti odbitak nekretnine?

Porezno tijelo može odbiti odbitak poreza na imovinu za kupnju stana, sobe, kuće nakon obavljene kancelarijske revizije ako se utvrdi:

  • proturječni podaci u deklaraciji i popratnim dokumentima, netočni izračuni (matematičke pogreške u izračunima)
  • prema dostavljenim dokumentima, nema osnove za primjenu odbitka imovine (na primjer, građanin je već iskoristio pravo na odbitak, a maksimalni iznos troškova od kojih je primljen odbitak dosegao je 2 milijuna rubalja, ili zemljišna parcela nije kupljen za individualnu stambenu izgradnju itd.)
  • netočna priprema 3. prijave poreza na dohodak, nedostatak dokumenata (ili dijelova dokumenata) koji potvrđuju zakonitost odbitka, kao i njihova pravna nedosljednost.
  • ako je stan kupljen na teret poslodavca na ime radnika.
  • ako je kupoprodajni ugovor sklopljen između srodnika (međuovisnih osoba) - djece (punokrvnih i miješanih), roditelja, supružnika, unuka, djedova i baka.
  • a također i kada se transakcija vrši između građana koji su podređeni u službi.
  • ako je stan u cijelosti kupljen državnim sredstvima. program “vojne hipoteke”, “program mlade obitelji” itd.
  • od iznosa vlastitih sredstava utrošenih za kupnju stana, sredstava primljenih u obliku materinski kapital, subvencije, beneficije itd.

Dobivanje odbitka poreza na imovinu za dijete

Zakon dopušta prijenos prava vlasništva na nekretninama na malodobno dijete. Pri sklapanju posla roditelji (posvojitelji, staratelji, staratelji) mogu ostvariti i pravo raspolaganja porezima. isključujući dijete.

Postoje određeni zahtjevi kojih se treba pridržavati prilikom odbitka u takvim situacijama:

  • dob djeteta ne smije biti starija od 18 godina.
  • roditelj koji se odluči na odbitak za dijete ima pravo na to, ako prethodno nije ostvario odbitak za sebe.
  • Kod kupnje nekretnine (udjela) na ime djeteta plaćanje se vrši iz vlastitih sredstava roditelja.

Situacija 1: Kuća se kupuje na djetetovo ime. Po primitku gotovine. Za odbitke se Federalnoj poreznoj službi dostavlja standardni paket dokumenata, plus rodni list djeteta. Budite oprezni pri pripremi dokumenata za plaćanje. U njima mora biti jasno naznačena osoba koja prima dječji doplatak.

Situacija 2: Nekretnine se stječu u zajedničkom vlasništvu, na ime jednog od roditelja i djeteta (djece). Roditelj može iskoristiti i odbitak za sebe i odbitak za svoje dijete.

Primjer: Građanin je kupio stan vrijedan 3 milijuna rubalja. i uknjižio ga na jednake dijelove za sebe i dvoje djece po 1/3. Građanin može dobiti odbitak u iznosu od 260 tisuća rubalja, odnosno za sve dioničare. Nakon toga se smatra da je građanin u cijelosti iskoristio odbitak; djeca zadržavaju pravo na odbitak za buduća razdoblja. U ovom slučaju, pristanak drugog supružnika koji ne sudjeluje u transakciji nije potreban za odbitak za djecu.

Situacija 3: Nekretnina se kupuje za supružnike i dijete(djecu). Odbitak za djecu može ostvariti oba supružnika ili oba supružnika odjednom.

Primjer: kupljena je stambena kuća za supružnike i dvoje djece u jednakim dijelovima (svaki po ¼) u vrijednosti od 4.000.000 rubalja. Jedan od supružnika može dobiti odbitak za sebe i dvoje djece, odnosno u iznosu od ¾ ukupnog odbitka - 195.000 rubalja. (2 milijuna rubalja/4 X 3 X 13%). Ili svaki supružnik može dobiti 2/4 ukupna veličina odbitak. Tako će udio jednog djeteta ostvariti jedan bračni drug, a drugog drugi. Uz standardni paket dokumenata, potrebno je dostaviti rodne listove djece i sporazum između supružnika o raspodjeli udjela djece među njima.

Situacija 4: Stan se kupuje za roditelja(e), dijete(djecu) i treću osobu. Zapravo, ova situacija se ni po čemu posebno ne razlikuje od situacija 2 i 3. Stoga nije potrebna nikakva mudrost u opisivanju ovog slučaja. Vrijedno je samo pojasniti da nema pristanka ili drugog dokumenti za dopuštenje od treće strane nije potrebna u takvoj transakciji.

Dodatno vas obavještavamo da nakon što roditelj primijeni odbitak za dijete (bez obzira na njegovu veličinu), dijete ne gubi pravo na odbitak imovine ubuduće u iznosima koji će tada biti utvrđeni. Korištenje odbitka za dijete podrazumijeva ostvarivanje prava na odbitak od strane roditelja.

Svaki roditelj može dobiti odbitak za isto dijete pod različitim transakcijama. Drugim riječima, dopušteno je dva puta dobiti odbitak za jedno dijete.

Odbitak poreza na imovinu za umirovljenike

Porezni odbitak za kupnju stana (zemljišta, kuće i sl.) za umirovljenike, iznimno, daje mogućnost povrata poreza za prethodne tri godine prije godine u kojoj je (u pravilu) porez može se inicijalno vratiti (pojava prijenosnog salda odbitka).

Primjer: umirovljenik je kupio stan 2017., onda se odbitak prenosi u 2016., 2015., 2014. Dakle, kontaktiranjem Federalne porezne službe u 2018., može se dobiti odbitak za 2017., 2016., 2015. i 2014., bez obzira na to je li umirovljenik imao prihod ili ne.

Primjer: građanin je u mirovini od 2005. godine, nema primanja osim mirovine (neoporezivo). Godine 2016. kupio je stan. U 2017. godini može ostvariti povrat poreza za 2016., 2015., 2014., 2013. godinu. Neispravno je utvrđivati ​​prethodna razdoblja od godine u kojoj je građanin otišao u mirovinu. Odnosno, uzmite u obzir prethodno razdoblje od 2005. do 2003. godine. Zabranjeno je.

Ako umirovljenik nije pravodobno podnio zahtjev za umanjenje, tada se prethodne tri godine prenesenog stanja računaju od godine podnošenja zahtjeva poreznoj upravi, odnosno godine prvog korištenja umanjenja, a ne od godine stjecanja nekretnine (budući da je takvo razdoblje već prošlo).

Postoje situacije kada je građanin kupio nekretninu i podnio zahtjev INFS-u za odbitak, a da ga nije iskoristio u cijelosti (uz prijenos stanja). Nakon toga građanin odlazi u mirovinu i ima pravo na povrat poreza za prethodne tri godine.

Primjer: građanin je kupio stan 2017. Godine 2018. podnio je dokumente Poreznoj upravi i primio dio odbitka. Također 2018. je otišao u mirovinu. Iduće godine (2019.) ponovno podnosi zahtjev za dobivanje ostatka odbitka i koristi umirovljeničko pravo na povrat poreza za ranih godina, naime, za 2018., 2016. i 2015. (za 2017. odbitak je već primljen).

Za primanje "mirovinskih" odbitaka, nije važno radi li porezni obveznik ili ne; u svakom slučaju, pravo je dostupno.

Umirovljenik koji podnosi zahtjev za odbitak, osim standardnog paketa dokumenata, mora priložiti presliku dokumenta kojim se potvrđuje status umirovljenika (potvrda o mirovini/potvrda mirovinskog fonda).

Porezni odbitak pri kupnji udjela u stanu

Porezni odbitak nastaje ne samo za 100% vlasnika nekretnine, već i za vlasnike udjela u takvim nekretninama. Dioničari su u pravilu supružnici ili bliski rođaci, ali mogu biti i treće osobe.

Najčešći slučajevi primjene poreza. odbitak za dionice je zajedničko sudjelovanje u imovini bračnih drugova ili roditelja i njihove djece.

Vlasnik udjela u nekretnini (koji se obično izražava razlomkom ili postotkom) nije vezan za veličinu svog udjela. Stvarna veličina troškovi za stjecanje njegovog udjela u imovini određuje iznos odbitka. Odnosno, prekretnica od 2 milijuna nije vezana za objekt, kao što je bilo prije 01.01.2014., već za određenog kupca. Ispada da za 2 milijuna rubalja. troškove može potraživati ​​bilo koji broj dioničara u jednoj nekretnini, sve dok ukupna vrijednost nekretnine to dopušta.

Primjer: Stan su kupile dvije osobe u jednakim dijelovima (1/2). Ukupna cijena stana je 4 milijuna rubalja. Sukladno tome, svaki dioničar ima pravo odbiti 2.000.000 rubalja. Proteklih je godina svaki dioničar mogao dobiti 1 milijun rubalja, jer je od 1 nekretnine bilo moguće dobiti ukupno 2 milijuna rubalja. a taj iznos raspoređen je među dioničarima razmjerno veličini njihovih udjela.

Ali ako je vrijednost nekretnine manja od utvrđene vrijednosti najveća veličina(2 milijuna rubalja) ne bi se trebala pojaviti nikakva pitanja.

Primjer: tri građanina kupuju vikendicu vrijednu 1,5 milijuna rubalja u jednakim dijelovima (1/3). Svaki od sudionika imovine ima pravo na odbitak u iznosu od 500.000 RUB. (1500 000 X 1/3).

Jedna nekretnina, bez obzira na njezinu cijenu i broj dioničara, može imati maksimalno ograničenje odbitnih troškova od najviše 2 000 000 rubalja; to je iznos koji će se raspodijeliti među svim dioničarima, proporcionalno veličini njihovih udjela .

Kod kupnje hotelskog udjela od strane jednog kupca nema poteškoća s odbicima, ali kada u transakciji sudjeluje više osoba (ne supružnici), dolazi do sljedećih situacija:

Značajke dobivanja porezne olakšice za supružnike

Dvije su vrste zajedničke imovine bračnih drugova.

  • Zajednička zajednička imovina, kada se stan ili zemljište kupuju na ime jednog od supružnika ili dvoje odjednom, ali bez određivanja udjela u imovini.
  • Zajedničko zajedničko vlasništvo: nastaje kada se prilikom kupnje nekretnine oba supružnika pojavljuju u dokumentima na strani kupca s jasnom međusobnom raspodjelom udjela.

Sa zajedničkim zajedničkim vlasništvom

Pri kupnji nekretnine u suvlasništvu ne pojavljuju se praktički nikakva sporna i teška pitanja.

Dakle, u transakciji može sudjelovati ili jedan od supružnika ili oboje. U svakom slučaju, njihovi su udjeli u nekretnini jednaki (po sili zakona), odnosno svaki po 50 posto. Papirologija za odbitak je također standardna. Međutim, ponekad je dodatno potrebno:

  • Vjenčani list
  • sporazum između bračnih drugova o raspodjeli udjela

Situacija 1: Ako stan kupuje jedan od supružnika, koji se pojavljuje iu dokumentima o kupnji iu dokumentima o plaćanju. Pravo na odbitak može ostvariti isključivo bračni drug u čije ime se transakcija provodi. U tom slučaju nije potrebno dostaviti vjenčani list i dogovor supružnika o raspodjeli odbitka.

Situacija 2: Ako su dokumenti o nekretnini izdani na ime jednog od supružnika i nije važno u čije ime je izvršeno plaćanje prema ugovoru, možete ostvariti odbitak ovisno o visini nastalih troškova (potvrđeno dokumentima o plaćanju) ili prema dogovoru između supružnika (uključujući supružnika koji može dobiti 100% odbitak, čije se ime ne pojavljuje na imovinskim dokumentima). Saveznoj poreznoj službi potrebno je dostaviti i vjenčani list i sporazum.

Situacija 3: Oba supružnika se pojavljuju u ugovoru o kupnji stana; dokumenti za plaćanje sastavljaju se od oba ili od jednog od supružnika. Vjenčani list i ugovor moraju biti uključeni u paket dokumenata za Federalnu poreznu službu.

Situacija 4: Nekretnina je stečena u braku na ime jednog od supružnika, isprave o uplati također se vode na ime ovog supružnika. Ako sredstva za kupnju stambenog prostora nisu zajedničko vlasništvo(na primjer, dano jednom od supružnika ili primljeno nasljeđivanjem), tada drugi supružnik (koji se ne pojavljuje u dokumentima o nekretninama) nema pravo na odbitak, budući da se takva imovina ne priznaje kao zajednička imovina. U praksi je poreznoj upravi teško pratiti izvor novca supružnika ako te okolnosti nisu izričito navedene u ugovoru o kupnji stana ili na drugi način nisu prijavljene Federalnoj poreznoj službi, stoga porezna uprava neće moći ispravno kvalificirati takvu transakciju i, ako postoje odgovarajuće izjave i sporazumi, odbitak između supružnika može se raspodijeliti na njihov zahtjev, suprotno utvrđenim pravilima.

Kako se odbitak raspoređuje između supružnika?

Raspodjela se vrši tako da se odbitak ostvari u najvećoj mogućoj mjeri. kratko vrijeme a uz veće pogodnosti za supružnike. Omjeri raspodjele mogu biti različiti (50/50; 70/30; 90/10, itd.), Početna vrijednost je 100 posto, a iznos troškova prihvaćenih za odbitak nije veći od 2.000.000 rubalja. Motivacija za distribuciju ovisi o konkretnoj životnoj situaciji.

Primjer: jedan od supružnika zarađuje 10.000 rubalja, a drugi 100.000 rubalja. Iznos troškova za kupnju stana iznosio je 1 milijun rubalja. Bilo bi logično raspodijeliti udio odbitka na sljedeći način: prvi supružnik - 10 posto, a drugi - 90 posto. Tada se odbitak može primiti odjednom u jednoj godini bez prijenosa stanja u budućnost. Kao rezultat toga, prvi supružnik će dobiti odbitak u iznosu od 13.000 rubalja. (odnosno 13% od 100.000 rubalja), a drugi – 117.000 rubalja. (13% od 900 000 RUB). Nedovoljno prikupljeni odbitak za prvog supružnika bit će 247.000 rubalja. (2 milijuna rubalja X 13% - 13 000 rubalja), a drugi ima 143 000 rubalja. (2 milijuna rubalja X 13% - 117.000 rubalja). Ove preostale iznose supružnici mogu dobiti pri kupnji drugih nekretnina.

Primjer: raspodjela može biti drugačija: neprimjenom odbitka na jednog od bračnih drugova (u našem primjeru prvi bračni drug). Da biste to učinili, sporazum o raspodjeli udjela odbitka označava omjer 0/100. Takve su situacije obično kada jedan od supružnika nema oporezivi prihod (osoba s invaliditetom, uzdržavana osoba itd.).

Sa zajedničkim vlasništvom

Primanje odbitaka od strane supružnika koji imaju zajedničko vlasništvo nad nekretninama provodi se prema Opća pravila primjena odbitaka za dioničare. Odnosno, jedan od bračnih drugova ne može ostvariti pravo na odbitak u odnosu na udio drugog bračnog druga.

Sukladno zakonu, kupnja imovine supružnika u udjelima moguća je sa ili bez sklapanja bračnog ugovora ovjerenog kod javnog bilježnika. Međutim, u Ruskoj Federaciji malo ljudi zaključuje bračni ugovori a najčešće se transakcije obavljaju sastavljanjem ugovora o kupoprodaji stambenog prostora uz međusobnu podjelu udjela supružnika i kasniju uspješnu državu. registrirajući ih u registracijskoj službi (Rosreestr) bez bračnog ugovora. Štoviše, takvi se dokumenti prihvaćaju porezna služba, a potrebni odbitak osiguran je bez problema. Takvi slučajevi su mogući kada su udjeli supružnika ne samo jednaki (50/50), već i imaju različite veličine(10/90, 65/35, itd.).

Zašto matičari, inspektori i drugi službenici smiju postupati suprotno zakonu? Sve je jednostavno, kod sklapanja i upisa ovakvih poslova podrazumijeva se da bez obzira na veličinu udjela jednog od supružnika, drugi po zakonu i dalje ima pravo na 50 posto veličine tog udjela, a prvi potražuje i 50 posto za udio drugog supružnika. Time se uravnotežuju njihovi interesi i stvara privid poštivanja zakona.

Ali nemojte se iznenaditi ako vam u takvoj situaciji uskrate odbitak. Odbijanje će biti moguće osporiti samo na sudu.

Najjednostavnija opcija za sklapanje takve transakcije: u ugovoru o kupoprodaji nekretnine supružnici mogu uključiti uvjet o raspodjeli udjela među sobom, posebno navodeći u ugovoru da je to njihov bračni ugovor. Odnosno, uključite elemente bračnog ugovora u kupoprodajni ugovor. Međutim, takav ugovor mora biti ovjeren kod javnog bilježnika.

Ako imate pitanja o temi članka, ne ustručavajte se postaviti ih u komentarima. Svakako ćemo odgovoriti na sva vaša pitanja u roku od nekoliko dana. Međutim, pažljivo pročitajte sva pitanja i odgovore na članak; ako postoji detaljan odgovor na takvo pitanje, vaše pitanje neće biti objavljeno.

106 komentara

Građani Ruske Federacije imaju puno pitanja kada je u pitanju povrat poreza na dohodak pri kupnji stana. Tko ima pravo na tu naknadu? Koliko mogu dobiti natrag? Za koje godine i kada trebam ispuniti poreznu prijavu? Koji su dokumenti potrebni za to? Pogledajmo detaljnije sva ova pitanja.

Jedan od razloga za popunjavanje deklaracija 3-NDFL služi kao kupnja od strane državljanina Ruske Federacije bilo koje nekretnine (puno vlasništvo ili udio): kuće, stanovi, sobe, zemljište za buduću izgradnju. Pogledajmo glavna pitanja koja osoba koja je negdje čula nešto i stvarno želi shvatiti ima li pravo na neku vrstu financijska naknada od države ili ne.

Dakle, pogledajmo glavna pitanja: tko ima pravo na odbitak poreza na imovinu iu kojem slučaju, koji su uvjeti i iznos povrata poreza na dohodak i koji su dokumenti potrebni za ispunjavanje porezne prijave 3-NDFL.

dobiti odbitak imovine

Najprije odgovorimo na pitanje "Tko može iskoristiti povlasticu povrata poreza na dohodak?"

1. Zaposleni građanin, odnosno onaj koji radi u bilo kojoj instituciji, prima službenu plaću, i što je najvažnije na nju plaća porez na dohodak u iznosu od 13% ako je kupio nekretninu.

2. Obitelj. U slučaju da samo jedan od vlasnika radi, odnosno ispunjava uvjet iz stavka 1., a ostali su uzdržavani članovi. Uvjet za dobivanje punog (maksimalnog mogućeg odbitka) je kupnja stambenog prostora u spojnica cijena. Ako je stan kupljen u podijeljeno imovine, tada je raspodjela iznosa povrata poreza na dohodak u skladu s udjelima svih vlasnika.

Htio bih odmah istaknuti da od 2014 postalo je moguće dobiti povrat odbitaka imovine za muža (ženu), čak i ako je vlasnik nekretnine jedan od supružnika.

O tome će biti više riječi u nastavku, ali za sada samo nekoliko primjera.

Primjer 1. Stan je kupljen za 2 milijuna rubalja. u zajedničkom trošku (muža i žene). Pritom samo suprug radi i plaća porez na dohodak. U tom slučaju možete podnijeti deklaraciju za to s najvećim mogućim povratom poreza: 260 000 rubalja.

Primjer 2. Stan je kupljen za 2 milijuna rubalja. u zajedničkom trošku (muž i žena, svaki po 1/2 dijela). Pritom samo suprug radi i plaća porez na dohodak. U tom slučaju za to možete izdati deklaraciju, ali ga povrat poreza iznosit će 130.000 rubalja. (prema njegovom udjelu). S vremenom će i supruga moći dobiti svoj dio, ali samo ako se zaposli.

Primjer 3. Stan je kupljen za 2 milijuna rubalja. i vodi se na ime supruge, odnosno njeno je osobno vlasništvo. Ako njezin suprug prethodno nije iskoristio svoje pravo na povrat novca za stanovanje, tada može vratiti 260.000 rubalja od države. za svoju ženu. Naknadno više neće moći koristiti ovu pogodnost, čak i ako kupi stan za sebe.

3. Umirovljenici (neradni), ali koji su prethodne 3 godine radili i plaćali porez, odnosno pripadali su kategoriji iz točke 1.

4. Pogodnost odbitka poreza na imovinu daje se svakoj osobi jednom u životu. Stoga je obavezni uvjet za povrat poreza na dohodak ODSUSTVO prethodnih žalbi poreznoj upravi po ovom pitanju. Ovo je pravilo bilo na snazi ​​do 2014. godine.

WHO Ne možete dobiti odbitak imovine

1. Individualni poduzetnici(IP), nezaposleni građani, kućanice, odnosno one osobe koje ne primaju službenu plaću te shodno tome ne plaćaju porez na dohodak.

2. Umirovljenici koji su u posljednje 3 godine primali samo mirovinu, dakle od iste nije obustavljen porez na dohodak.

3. Djeca-vlasnici dok ne steknu radnu sposobnost, odnosno opet sposobnost plaćanja državi poreza na dohodak.

Međutim, od 01.01.2014. ova se točka promijenila. Dakle, od 2014. godine roditeljima je omogućeno ostvarivanje povrata poreza na dohodak za dijete. Samo u tu svrhu, vlasništvo nad stambenim objektom mora se kupiti najkasnije 2014.

4. Građani koji su prethodno ostvarili povrat poreza na dohodak prilikom kupnje stana.

Međutim, od 01.01.2014. sada postoji iznimka od ovog pravila. Ako je osoba primila odbitak imovine za iznos manji od utvrđenog minimuma (2 milijuna rubalja), tada može dodatno vratiti razliku koja nedostaje.

Za veću jasnoću predlažem da pogledate video vodič na ovu temu ili nastavite čitati članak.

Kada je potrebno ispuniti poreznu prijavu?

Dakle, shvatili smo da vam se odbija porez na dohodak. Dodajemo dodatne uvjete za potrebu popunjavanja 3-NDFL deklaracije.

1. Morate kupiti nekretninu. Pod ovim pojmom porezna uprava razumijeva sljedeće objekte:

  • stan (u starom stambenom fondu ili tek u izgradnji);
  • soba;
  • kuće ili zemljišta za njenu izgradnju.

2. Bilo koji od gore navedenih objekata mora biti u vlasništvu (punom, zajedničkom ili zajedničkom) i imati Potvrdu o uknjižbi vlasništva i/ili Potvrdu o primopredaji. Ovi dokumenti se izdaju za gotov objekt. Ali u fazi stambene izgradnje može se izdati samo potvrda o prijenosu, a godina početka podnošenja deklaracije 3-NDFL je datum njezine pripreme.

3. Čak i ako odlučite prodati (ili ste već prodali) stan koji ste prethodno posjedovali, također imate pravo na njega podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak.

Dakle, odgovorili smo na 2 glavna pitanja: tko iu kojem slučaju može dobiti odbitak imovine. Sada pogledajmo druge detalje.

Koliki porezni odbitak možete očekivati?

Najviše glavno pitanje Ono što sve brine je koliko će mi novaca vratiti. Prema trenutnom Porezni broj Iznos povrata poreza na dohodak pri kupnji stana izračunava se na sljedeći način.

1. Ako je kupnja stana (kuće, itd.) koštala manje od 2 milijuna rubalja, tada možete vratiti 13% plaćenog iznosa.

Primjer 1 . Soba u domu košta 1.000.000 RUB. Sukladno tome, možete dobiti povrat za to u iznosu od 130.000 rubalja. (to je 13%).

Primjer 2 . Soba u domu košta 1.800.000 RUB. Sukladno tome, možete dobiti povrat za to u iznosu od 234.000 rubalja. (to je 13%).

2. Ako kupljeno stanovanje košta 2 milijuna rubalja ili više, tada se može vratiti fiksni iznos: 260 000 rubalja. (ovo je 13% od 2.000.000 RUB)

Koji drugi dodatni uvjeti mogu povećati ili smanjiti iznos vraćenog poreza na dohodak?

Iznos odbitaka poreza na imovinu POVEĆAT ĆE se ako

1. Za ovaj stan (kuću) ste podigli hipotekarni kredit. U tom slučaju, uz 13% troškova stanovanja, dodaje se još 13% kamata plaćenih na ovaj kredit. Nema ograničenja u ukupnom iznosu. To jest, bez obzira kolika je ukupna kamata na hipoteku, na kraju ćete dobiti 13% od nje.

Međutim, od 1.1.2014. uvodi se ograničenje u ovaj stavak. 13% maksimalnog iznosa od 3.000.000 rubalja može se vratiti na kamate na hipotekarni kredit, odnosno povrat će biti 390.000 rubalja. To se odnosi na stanove kupljene najkasnije 2014.

2. Gradite stan. U ovom slučaju njoj početni trošak Bit će moguće dodati troškove za završnu obradu kućišta. Ali u ovom slučaju ukupni iznos ne može premašiti istih 2.000.000 rubalja.

Iznos odbitaka poreza na imovinu ĆE SE SMANJITI

1. Ako je kupljeni stambeni prostor uknjižen kao zajedničko vlasništvo. U tom slučaju povratni porez na dohodak (13%) raspoređuje se na sve vlasnike (razmjerno njihovim udjelima).

Primjer (do 2014.) . Stan je kupila obitelj od 4 osobe za 3.500.000 RUB. Dionice su podijeljene na jednake dijelove, tj. svaki ima 1/4. U tom će slučaju svaki zaposleni član obitelji moći dobiti 65.000 rubalja. Ovaj iznos funkcionira ovako. Uzimamo maksimalni iznos povrata od 2.000.000 rubalja, dijelimo ga na 4 osobe (prema dionicama). Ispada da je 500.000 rubalja. za svakoga. A mi uzimamo 13% ovog iznosa. Primamo 65.000 rubalja.

Primjer (nakon 2014.). Stan su kupili supružnici za 4 milijuna rubalja. Štoviše, svaki od njih može dobiti povrat od 2 milijuna rubalja, odnosno na kraju će svakom od njih biti prebačeno 260.000 rubalja.

2. Ako ste u roku od godinu dana prodali stan koji je bio u vlasništvu manje od 3 godine za iznos veći od 1.000.000 rubalja. I iste godine ste si kupili dom za koji želite dobiti poreznu olakšicu.

U tom slučaju iznos povrata umanjuje se za iznos poreza na dohodak od prodaje stana.

Primjer. Prodali ste stan (posjedovali ste ga manje od 3 godine) za 1.200.000 RUB, ali ste kupili novi stan za 2 200 000 rub. Izračunavamo porez na promet (na iznos veći od 1 milijun rubalja): 1 200 000 - 1 000 000 = 200 000 bit će 26 000 rubalja. Ovaj iznos morate platiti državi.

Porez na dohodak koji se može vratiti od kupnje stana (13% od 2 milijuna rubalja) bit će 260.000 rubalja. Ovaj iznos možete dobiti od države.

Kao rezultat kupnje i prodaje (za ovaj primjer), imate priliku primiti 260 000 - 26 000 = 234 000 rubalja.

Koliko brzo možete dobiti odbitak cjelokupne imovine?

Odgovor na ovo pitanje je jednostavan. Što više zarađujete i što je veći porez na dohodak plaćen, to će vam država brže vratiti cijeli iznos koji dugujete.

Primjer 1. Morate vratiti 260 tisuća rubalja. za kupljeni stan vrijedan 3.700.000 RUB. Kao što je već spomenuto gore 260 tisuća rubalja. dobivaju se ako uzmemo 13% maksimalnog mogućeg iznosa za povrat: 2 milijuna rubalja.

2013 - 500.000 rubalja. - 65.000 rub.

2014 - 800 000 rubalja. - 104.000 rub.

Ukupno, za 2 godine u 2015., bit će moguće vratiti odbitak imovine u iznosu od 169.000 rubalja. (65 000 + 104 000) Saldo: 260 000 - 169 000 = 91 000 rub. može se primiti u 2016. godini temeljem rezultata plaća u 2015. godini.

Primjer.2 . Uzmimo uvjet iz 1. primjera. Vraćamo 260 000 rubalja. od kupnje stana 2013. godine. Ali sada će službena plaća biti 10.000 rubalja. mjesečno, 120.000 rub. u godini.

Vaš prihod po godinama i porez na dohodak plaćen na njega:

2013 - 120 000 rubalja. - 15 600 rub.

2014 - 120 000 rubalja. - 15 600 rub.

Dakle, na temelju rezultata u posljednje 2 godine u 2014., bit će moguće vratiti 31.200 rubalja. (15.600 + 15.600) Preostali iznos će se prenijeti u sljedeće godine. Ako plaća ostane ista, tada će osoba dobiti zadnji povrat za 15 godina. Oni. Godišnje će mu se vraćati 15 600 rubalja sve dok ukupni iznos isplata ne dosegne potrebnih 260 000 rubalja.

Koji je rok za ispunjavanje i podnošenje 3-NDFL poreznoj upravi?

Deklaracija 3-NDFL može se podnijeti poreznoj upravi tijekom cijele godine. Nema posebnih ograničenja termina i datuma. Shodno tome, što prije deklaracija bude prihvaćena, to ćete brže dobiti novac na svoj račun. Razdoblje za provjeru je postavljeno na 2-3 mjeseca.

Prva deklaracija može se predati za godinu u kojoj je stan (ili drugi stambeni prostor) kupljen.

Ako se kupuje gotov stambeni prostor, odnosno pri kupnji se sastavlja kupoprodajni ugovor, tada se datumom kupnje smatra datum naveden u zemljišnom listu.

Ako se kupuje stan u izgradnji, odnosno ulaže u tijeku, tada je datum od kojeg se može vratiti porez na dohodak datum određen u Zakonu o prijenosu stana, sobe ili udjela u njima.

Primjer 1. Ako navedeni dokumenti sadrže datum 01.02.2012 ili 31.12.2012, tada se deklaracija 3-NDFL može podnijeti na temelju rezultata 2012., počevši od siječnja 2013.

Ako je stan kupljen prije više godina, onda se porez na dohodak vraća samo za prethodne 3 godine.

Primjer 2 . Nekretnina je kupljena 2008. godine. Vlasnik je saznao za odbitak imovine tek 2015. godine. Povrat poreza na dohodak za stan može početi primati od 2012. godine. Brojimo 3 godine unatrag: 2014., 2013., 2012.

Čak i ako je stan kupljen prije 10 ili 15 godina, možete dobiti odbitak imovine. Ne postoji rok zastare za kupnju. Međutim, morate imati na umu da se za takav smještaj primjenjuju pravila o povratku koja su donesena za tu godinu. To jest, ako je stan kupljen 2007. godine, tada je maksimalni iznos s kojim možete dobiti povrat novca 1 milijun rubalja.

Dokumenti za popunjavanje 3-NDFL deklaracije

Pogledajmo koji su dokumenti potrebni za popunjavanje 3-NDFL deklaracije za povrat poreza na dohodak za kupnju kuće.

  1. Potvrda 2-NDFL (original) o prihodu građana za godinu. Izdaje ga računovodstvo tvrtke u kojoj radite.
  2. Ugovor o kupoprodaji stana (preslika).
  3. Potvrda o upisu vlasništva, ako je kupljeno već gotovo stanovanje (kopija).
  4. Akt o prihvaćanju i prijenosu stana, sobe ili udjela u njima (kopija).
  5. Čekovi, potvrde o plaćanju stanovanja (kopija). Ovo može biti kupoprodajni ugovor ako je u njemu naveden ukupni iznos.
  6. Čekovi i potvrde za dodatni troškovi za poboljšanje stana, ako se kupuje nekretnina u izgradnji.
  7. Ugovor o hipoteci, ako postoji kredit (preslika).
  8. Potvrda banke o plaćenim kamatama na hipoteku, ako postoji kredit (kopija).

Kopije svih ovih dokumenata dostavljaju se poreznoj upravi (potrebna je samo potvrda o plaći 2-NDFL u izvorniku). Ali često inspektori koji prihvaćaju poreznu prijavu 3-NDFL žele vidjeti izvornike. Stoga ih je bolje ponijeti sa sobom pokazati ako se ukaže potreba. Međutim, poreznoj upravi treba ostaviti samo kopije.

Ovdje smo pogledali glavne odredbe za povrat poreza na dohodak pri kupnji stana. Odgovori na druga popularna pitanja mogu se pronaći na ovoj stranici u drugim člancima.

Ako trebate osobni savjet ili pomoć pri ispunjavanju porezne prijave 3-NDFL, slobodno se obratite našoj.

Porezni odbitak je jedan od oblika državna potpora građana prilikom plaćanja poreza na imovinu. Porezni odbitak za porez na imovinu prema zakonu je određeni iznos koji porezni obveznik smije vratiti iz sredstava uplaćenih u obliku poreza na dohodak.

Porezne olakšice dijele se na profesionalne (za privatni posao), socijalne (obuka, liječenje, milosrđe) i imovine (kupnja, prodaja nekretnine, plaćanje kredita). Posljednja vrsta plaćanja tiče se većine građana i stoga zahtijeva detaljno objašnjenje.

Za koje objekte se primjenjuju odbici?

Mjesna porezna uprava utvrđuje poreznu osnovicu. Fiskalni porez reguliran je Poreznim zakonikom Ruske Federacije, vodstvom gradova s federalni status i općine kroz pripremu regulatornih dokumenata.

Prema novom zakonu donesenom 2016., oni utvrđuju katastarsku ili tržišnu vrijednost objekata nekretnina nalazi se na jurisdikcijskom području, te je određen jedinstveni rok plaćanja.

Porezni odbitak primjenjuje se pri plaćanju godišnjeg poreza na stambene zgrade, privatne stanove, sobe hotelskog tipa, garažne zgrade, parkirna mjesta, objekte u izgradnji, industrijske komplekse s stambeni prostori, ostale zgrade i prostori, udjeli u navedenim nekretninama.

Od 2017. godine, prema izmjenama zakonodavstva, dače i vrtne kućice nalazi se na parcelama namijenjenim za poljoprivredu, uređenje vrta, povrtnjaka, te samostalnu izgradnju. Sada su i oni oporezovani.

Plaćanje se utvrđuje za sve stambene nekretnine u vlasništvu građana. Ako osoba posjeduje dva stana, Kuća za odmor, stalna garaža, tada se posebno odbija za svaki stambeni prostor i zgradu.

Iznosi odbitka

Prema zakonu, porezna osnovica utvrđuje se prema katastarskoj vrijednosti nekretnine. Podaci su preuzeti iz baze podataka sustava katastra.

Iznos odbitka za stambene zgrade ili zgrade koje se nalaze na zemljišne parcele, namijenjen za vođenje dacha poljodjelstvo odnosno individualne stambene izgradnje, utvrđuje se u veličini od 50 četvornih metara od koje se oduzima katastarska vrijednost. ukupna površina kućište.

Za stan je predviđen odbitak od 20 četvornih metara. metara od površine sobe.

Za sobu hotelskog tipa iznos će biti umanjen za cijenu od 10 četvornih metara ukupne stambene površine.

Za kompleks nekretnina koji uključuje stambene zgrade, plaćanja poreza smanjenje za 1 milijun rubalja. Područje može biti bilo koje.

Da biste izračunali koliki će biti iznos porezne olakšice, tržišnu cijenu kvadrata stambenog prostora trebate pomnožiti s 50, 10 ili 20 četvornih metara, recimo, jedan četvorni metarživotni prostor košta 50 tisuća rubalja. Tada će porezni odbitak, na primjer, za stan iznositi milijun rubalja. Ako je cijena stana 3 milijuna, tada će porezna osnovica biti 2 milijuna rubalja. Porez na nekretnine u u ovom slučaju naplaćuje se upravo od tog iznosa.

Ako nakon primjene odbitka osnovica ima minus vrijednost, tada plaćanje poreza ne bi trebalo ustati.

Važno! Jedinicama lokalne samouprave dana je ovlast da na temelju donesenih odluka povećaju iznose odbitaka.

Odbitak za stan predviđen je u svakom slučaju u visini tržišne cijene 20 kvadrata. metara stambene površine, bez obzira na to koliko stanara i vlasnika živi u prostorijama. Plaćanje se jednostavno dijeli na jednake dijelove između svakog stanara.

Pročitajte također Podnošenje dokumenata za porezni odbitak putem Osobni prostor porezni obveznik na web stranici Federalne porezne službe

Značajke postupka

Obračun poreza na osobu ili na nekretninu uključuje automatsku primjenu odbitka.

Porezni obveznici za to ne trebaju pisati prijave niti ići u poreznu upravu.

Pri obračunu poreza i provođenju katastarske procjene vrijednosti nekretnine uzimaju se u obzir:

  • mjesto,
  • cjenovni segment,
  • površina prostorija,
  • datum završetka izgradnje,
  • drugi parametri.

Kako se izračunava porezna stopa?

Stope poreza utvrđuju se uzimajući u obzir katastarsku cijenu nekretnine. Oni su različiti za svaku regiju Ruske Federacije. Međutim, zakon određuje njihov maksimalni limit. Da, veličina Porezna stopa 0,1% predviđeno je za:

  • apartmani, stambene zgrade, hotelske sobe,
  • garažno i parkirno mjesto,
  • gospodarske zgrade s površinom manjom od 50 četvornih metara. metara izgrađenih na zemljišnim parcelama,
  • zgrade u izgradnji,

Stopa od 2% primjenjuje se na:

  • restorani, kafići, barovi,
  • trgovački i zabavni centri,
  • pomoćne prostorije,
  • proizvodna postrojenja,
  • uredi,
  • objekti u vrijednosti od 300 milijuna rubalja ili više.

Za zgrade koje ne spadaju u gore navedene kategorije stopa se obračunava na 0,5%.

Kamatna stopa za stan, kuću, kapitalna garaža može se mijenjati odlukom načelnika pojedinih općina. Stopa se može povećati za 1/3 ili smanjiti na nulu.

Za subjekte je moguće diferencirati stope, što ovisi o vrsti objekata, njihovoj vrijednosti prema podacima katastra, lokaciji i vrsti zone u kojoj se objekt nalazi.

Tko ima pravo na odbitak?

Oporezivanje poreznim odbitkom provodi se u odnosu na osobe koje su:

  • državljani Rusije ili porezni rezidenti,
  • službeno poslujući subjekti čiji poslodavci redovito plaćaju poreze u proračun.
  • vlasnici stambenog prostora: seoska kuća, zaseban stan,
  • kupci ili prodavači nekretnina.

Porezne olakšice su korisne pri kupnji ili prodaji stambenog prostora jer vam omogućuju povrat dijela plaćenog poreza na dohodak ostvaren od transakcije.

Porezni odbitak i njegove prednosti

U prometu nekretninama prodavatelji plaćaju porez od 13 posto po završetku transakcije. Izuzetak je prodaja nekretnina koje su u vlasništvu dulje od tri godine. S obzirom na prosječne cijene stanova u Rusiji, korištenje odbitka može uštedjeti mnogo novca.

Kada vrijedi povlašteno plaćanje?

Osoba može djelomično nadoknaditi troškove određenog objekta - bilo kuće ili stana. Porezne olakšice primjenjuju se na troškove vezane uz dobivanje hipotekarnog kredita i plaćanje kamata, kupnju ili izgradnju stambenog prostora, kupnju zemljišta uz kuću, kao i građevinskog materijala za popravke, ugradnju i spajanje komunalne mreže(dionička zgrada).

Porezni odbitak ne može se primijeniti ako:

  1. Nekretnina nije kupljena vlastitim sredstvima, već kao rezultat dobivanja subvencija od države ili sudjelovanja u programima poboljšanja uvjeta stanovanja.
  2. Transakcija se sklapa između strana koje ovise jedna o drugoj - nadređenih i podređenih, štićenika i skrbnika, osoba s obiteljskim vezama.
  3. Građanin je već jednom ostvario svoje pravo na naknadu. Od 2014. godine ponovno je moguće ostvariti odbitak, ali vrijednost nekretnine ne smije biti veća od maksimalno utvrđenog iznosa od kojeg se ostvaruje porezni odbitak za porez na imovinu.