Olakšica poreza na imovinu za umirovljenike pri kupnji stana: može li je umirovljenik dobiti? Porezna olakšica za umirovljenike

U Ruska Federacija za građane koji su dostigli dob za mirovinu, osiguran je niz pogodnosti, što pokriva razna područja. Nećemo ulaziti dublje u nabrajanje svih vrsta "oprosta", jer ćemo u ovom članku detaljno i sa svim nijansama razmotriti pitanje pogodnosti za umirovljenike pri kupnji stana. Što je bit naknada, koje kategorije umirovljenika imaju pravo na njih, kao i postupak podnošenja dokumenata za njihovo dobivanje. Naš će članak odgovoriti na ova i druga pitanja, pa prijeđimo na stvar.

Ne napušta svaki građanin naše zemlje posao kada dosegne dob za mirovinu. A je li loše primati i mirovinu i plaću u isto vrijeme? Na temelju toga, zakonodavstvo Ruske Federacije pruža beneficije i zaposlenim i neradnim umirovljenicima.

O svim poreznim olakšicama za umirovljenike pročitajte u odgovarajućem dijelu.

Odbitak poreza na imovinu za zaposlene umirovljenike

Za zaposlenog umirovljenika, situacija s primanjem naknade gotovo je identična situaciji s primanjem bilo kojeg građanina Ruske Federacije, budući da je umirovljenik na službeni posao, plaća porez na dohodak pojedinaca(NDFL). Porezna stopa je 13%. Zakon predviđa povrat iznosa poreza na dohodak plaćenog za iznos potrošen na kupnju stana, ali ne više od 2.000.000 rubalja. Stoga, jednostavnim matematički proračuni Saznajemo da možete vratiti 260.000 rubalja. Ovaj povrat podliježe zakonu o odbitku poreza na imovinu.

No, imajte na umu da od 2015. godine zaposleni umirovljenici, kao i oni koji ne rade, mogu podnijeti poreznoj upravi zahtjev za priznavanje prethodno plaćenog poreza za razdoblje od 3 godine prije stjecanja prava na odbitak poreza na imovinu. O ovoj poreznoj olakšici za umirovljenike detaljnije ćemo govoriti u sljedećem poglavlju. O svim pogodnostima za zaposlene umirovljenike pročitajte u pripadajućem članku.

Pogledajmo pobliže povrat od 13%. Porezno zakonodavstvo uređuje postupak za pojedince da dobiju odbitke poreza na imovinu. Što trebate učiniti kako biste vratili svojih 13%, postupak:

1. Zapravo kupite stan i pripremite sve dokumente koji potvrđuju da ste vlasnik.
2. Za potvrdu da ste stvarno platili porez na dohodak obratite se računovodstvu na svom radnom mjestu. Potvrda se izdaje u u propisanom obliku 2-NDFL.
3. Ispunite poseban obrazac u poreznoj upravi u mjestu prebivališta povrat poreza oblici 3-NDFL

Važno je znati, da prilikom podnošenja zahtjeva za povrat od 13% iznos potrošen na kupnju stana uključuje ne samo stvarne troškove kupnje, već i troškove Završni radovi unutar samog stana. Istovremeno, važan je jedan uvjet: kupoprodajni ugovor mora naznačiti da prihvaćate stan s nedostacima, odnosno ne "ključ u ruke". Samo ovom opcijom moguće je u ukupni iznos uključiti sredstva utrošena za završne radove od kojih se obračunava povrat od 13%.

Osim toga, ako vaš stvarni prihod za tekuće razdoblje ne dosegne granicu od 2.000.000 rubalja, tada je u tom slučaju potrebno sastaviti dokumente za povrat od 13% tijekom nekoliko godina kako biste dosegli najveći mogući iznos od 260.000. rubalja, što vam zapravo pripada prema zakonu.

Odbitak poreza na imovinu za umirovljenike koji ne rade

Sada se pozabavimo s više teška situacija, kada umirovljenik ode u mirovinu i nije nigdje službeno zaposlen. Povrat od 13% dolazi iz već plaćenih poreza, ali umirovljenik prima državnu mirovinu koja je oslobođena poreza. Prethodno je, do zaključno 2012. godine, zakonodavstvo utvrdilo da oni koji ne plaćaju porez na dohodak nemaju pravo na odbitak imovine prilikom kupnje stana. Ali nakon 2012. godine došlo je do promjene zakonodavstva i usvajanja Saveznog zakona br. 330-FZ, koji je uveo promjene već u Porezni broj. Prema novim izmjenama, sada čak i umirovljenik koji ne radi na službenom poslu i ne plaća porez na osobni dohodak ima isto pravo na odbitak imovine kao i drugi građani Ruske Federacije. Ali ovdje je važna mala nijansa; primanje odbitka ima nešto drugačiju shemu - suprotno.

Shema je sljedeća: porezna uprava uzima u obzir porez na dohodak koji je “budući” umirovljenik platio za posljednje tri godine prije mirovine.

Pogledajmo to na primjeru. Recimo da ste postali umirovljenik krajem 2016., a kupili ste stan već 2017., to znači da Porezni ured 2018. godine morate dostaviti potvrdu o stvarno plaćenom porezu po stopi od 13% za razdoblje od 2014. do 2016. godine. A ako ste otišli u mirovinu krajem 2015., a također ste kupili dom 2017., tada će se odbitak priznati samo za 2014. i 2015. godinu.

Ova shema za dobivanje odbitak imovine umirovljenika koji ne rade podrazumijeva prijenos neiskorištenih primanja na više rana razdoblja(ali ne dulje od 3 godine), čime Vam se omogućuje maksimalno korištenje (pogodnosti). Najvažniji čimbenik je prisutnost službenih prihoda, inače nećete moći iskoristiti pravo na beneficije.

Ako se godina umirovljenja i godina kupnje stana podudaraju, tada će se pri određivanju razdoblja za koje će se isplaćivati ​​13% povrata računati upravo od ove godine, a ne od prethodne.

Ukoliko u 2018. godini kupite nekretninu, u 2019. godini moći ćete dobiti povrat prethodno plaćenog poreza.

Postupak za dobivanje pogodnosti od poreznog tijela

Procedura za vas i poreznu službu nije drugačija, čak i ako imate 30 ili 60 godina. Mehanizam povrata poreza na imovinu, kao i zakonodavstvo, jednaki su za sve kategorije građana. Kao što je maloprije opisano, morate poreznoj upravi dostaviti izjavu o dohotku na propisanom obrascu (3-NDFL); izjava napisana vlastitom rukom; potvrdu (ili potvrde, za umirovljenike koji ne rade) o plaćenom porezu na dohodak; dokumenti za kupljeni stan koji potvrđuju vaše vlasništvo; kao i računi o kupnji završni materijali(o ovom slučaju je bilo riječi gore).

Dalje, od vas se ne traži ništa osim čekanja. U roku od tri mjeseca od datuma podnošenja paketa dokumenata, porezna služba će provesti temeljitu provjeru autentičnosti i pouzdanosti podataka koje ste dostavili. Ako nema problema, primit ćete obavijest da je vaša prijava odobrena. Zatim ćete morati otići u poreznu upravu u mjestu prebivališta i na posebnom obrascu naznačiti broj tekućeg računa na koji će vam biti doznačena sredstva koja čine odbitak poreza na imovinu. Važno je imati tekući račun u bilo kojoj poslovnici ruska banka, budući da se sredstva ne mogu prebaciti na račun u stranoj zemlji. Osim toga, gotovina se također ne izdaje.

Ako tijekom revizije porezna služba otkrije bilo kakve netočnosti ili nedostatak informacija, također ćete biti obaviješteni i zahtijevat ćete pojašnjenja i pojašnjenja.

"Zamke" u postupku dobivanja odbitka imovine

Za umirovljenike je važno da ne zanemaruju niz značajki prilikom pripreme dokumenata za porezne odbitke.

1. Važno je zapamtiti da umirovljenik koji ne radi prima odbitak za posljednje tri godine koje prethode kupnji doma. To znači da ako ste kupili stan 2014., postali umirovljenik 2013., a prijavili se na poreznu tek 2015., onda gubite cijelu godinu koja vam se neće uzeti u obzir. Odbitak će se obračunavati za razdoblje od 2012. do 2014. godine, ali u 2014. ste već umirovljenik i ne plaćate porez, stoga će ukupni iznos odbitka biti puno manji.
2. Kad kupujete stan ulogom, odnosno kada ste dioničari, primjerice s kćeri ili sinom, također imate pravo na poreznu olakšicu, ali proporcionalnu vašim troškovima.
3. Umirovljenik, kao i običan građanin, može dobiti porezni odbitak ne samo od porezne uprave, već i od svog poslodavca, pod uvjetom da je službeno zaposlen. Da biste to učinili potrebno je kontaktirati porezna služba uz odgovarajuću izjavu. Štoviše, ako honorarno radite na nekoliko poslova (opet je bitan faktor “službeno”), tada će porezna uprava po vlastitom nahođenju odrediti redoslijed poslodavaca kod kojih ćete primati beneficije.

Pripremio "Personal Prava.ru"

U Ruskoj Federaciji radi se na privlačenju građana za sudjelovanje u tržišnim odnosima. Jedna od metoda je davanje porezne olakšice.

Značajke davanja odbitaka umirovljenicima

Ovu prednost imaju osobe koje troše vlastita sredstva na specifične ciljeve. Drugi uvjet je prisutnost oporezivog dohotka. Dakle, porezne olakšice za umirovljenike tijekom liječenja omogućene su ako osoba ima bilo kakvu vrstu dodatnog prihoda. Uostalom, porezi se ne naplaćuju.

Zakon drugačije opisuje porezne povlastice za ozbiljnije izdatke. Naznaka poreznog odbitka za umirovljenike na nekretnine sadržana je u čl. 220 Porezni zakon (TC). Ovoj skupini stanovništva daje se posebna prednost: mogućnost uzimanja u obzir doprinosa u proračun ostvarenih u prethodne tri godine.

Preuzmite za pregled i ispis: Važno: primatelji mirovine dobivaju povrat dijela troškova nekretnine čak i ako im se ne obustavi porez (postoje vremenski rokovi).

Odbitak je povlastica koja se daje građanima Ruske Federacije pod sljedećim uvjetima:

• nakon nastanka troškova navedenih u stavcima Poreznog zakona;
• ako postoje doprinosi u proračun po stopi od 13% u izvještajno razdoblje.

Suština pogodnosti je da osoba može tražiti povrat dijela potrošenog novca. Dospjela sredstva odbijaju se od iznosa koji stanovnik uplaćuje u proračun. Štoviše, ova operacija se izvodi:

• poslodavac;
• Porezna uprava.

Odnosno, glavni uvjet za dobivanje povlastice je prisutnost oporezivog dohotka. Sama mirovina nije takva. Zakonodavac je o tome vodio računa. U čl. 220 uvedena je 10. točka. U njegovu tekstu, primatelji mirovina mogu za povrat uzeti u obzir sredstva uplaćena u proračun za prethodne tri godine:

Za porezne obveznike koji primaju mirovine u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, odbitci poreza na imovinu predviđeni podstavcima 3. i 4. stavka 1. ovog članka mogu se prenijeti na prethodna porezna razdoblja, ali ne više od tri, koja neposredno prethode poreznom razdoblju u kojim je formiran preneseni saldo imovine poreznih odbitaka.

Važno: ako primatelj mirovine nije imao drugih prihoda tijekom tri godine prije podnošenja zahtjeva, tada neće moći tražiti povrat.

Porezna olakšica za zaposlene umirovljenike pri kupnji stana

Ako primatelj državnih naknada nastavi radna aktivnost, tada nema poteškoća s podnošenjem zahtjeva za beneficije. Svi radnici su obveznici poreza na dohodak. Upravo je to osnova za povratak. Opća pravila za izvođenje takve operacije su sljedeća:

1. Dostupno isključivo stanovnicima Ruske Federacije. Priznaju se osobe koje žive unutar granica Ruske Federacije najmanje 183 dana u godini.
2. Troškovi nekretnina moraju biti iz vlastitih sredstava. Ako su uključena sponzorstva, tada se ne pružaju nikakve beneficije (na primjer, novac dobrotvorne zaklade odnosno poslodavca).
3. Nekretnina se ne može kupiti od bliski rođak ili druga povezana strana.

Savjet: umirovljenici se prijavljuju prema općim osnovama. Povrat novca ograničen je na:

• u okviru zakonodavstva;
• iznos poreza na osobni dohodak odbijen za izvještajno razdoblje.

Osim toga, na radnike u mirovinskom stažu primjenjuje se i pravilo naplate povrata za prethodne tri godine. Stoga podnositelj zahtjeva ima pravo podnijeti zahtjev za naknadu za četiri izvještajna razdoblja:

• Trenutno;
• plus prethodne tri.

Primjer. Sukharev A. dobio je mirovinu 2013. godine. Nije napustio službu. 2017. sam kupio stan. U 2018. može podnijeti zahtjev za odbitak. Od datuma kupnje računat će mu se tri godine: od 2014. do 2016. Četvrto razdoblje je 2017. godina. Za dobivanje povlastice potrebno je podnijeti četiri zahtjeva s odgovarajućim paketima dokumenata.

Ako iznose poreza na dohodak nije dovoljno da se iscrpi cijela preferencija, tada Sukharev A. ima pravo podnijeti zahtjeve u budućnosti. Ostatak zakonom dospjele naknade uzet će se u obzir dok se u cijelosti ne primi.

Trebate li informacije o ovom pitanju? a naši odvjetnici će vas uskoro kontaktirati.

Porezna olakšica za umirovljenika koji ne radi pri kupnji stana

Kod osoba koje su završile radni staž situacija je potpuno drugačija. Više ne plaćaju porez na dohodak, dakle nema se od čega nadoknaditi. Neradni korisnik mirovine ima pravo na naknadu za ona razdoblja u kojima su uplaćeni doprinosi u proračun.

Mogu se koristiti ukupno tri prethodne godine:

• prema datumu prijave;
• u trenutku kupnje.

Primjer. Ivanov S. mirovinu je dobio u siječnju 2016. godine. Dvije godine i tri mjeseca kasnije kupio sam kuću na selu. Po zakonu može tražiti povlasticu za 2017., 2016., 2015. Ali 2017. više nije radio. Slijedom toga, S. Ivanov će podnijeti prijavu za 2016. i 2015. godinu.

Savjet: Ako se umirovljenik vrati na posao, imat će pravo na naknadu dok se naknada ne iscrpi.

Porezna olakšica za umirovljene supružnike

Obiteljske mirovine imaju još jednu povlasticu u pogledu imovinskih olakšica. Pravo jednog bračnog druga može se priznati drugom. Ovo je zgodno kada muž ili žena nastavljaju raditi, a drugi partner vodi kućanstvo.

Važno: imovinska olakšica može se zatražiti samo jednom u životu. Ograničen je najvišim iznosom porezne osnovice (pročitati objašnjenja).

Primjer. Silov je napustio dužnost zbog navršene dobne granice za zapošljavanje 2014. godine. Supruga je 2017. primila mirovinu. Prikupljenim sredstvima obitelj je kupila zemljišna parcela i na njemu sagradio kuću 2018. Dokumenti su izdani na ime Silov. Pravilo prijenosa stanja vrijedi za razdoblje od 2015. do 2017. godine.

Međutim, čovjek tih godina nije imao oporezivi prihod. Njegova supruga može podnijeti zahtjev za beneficije, unatoč činjenici da je Silov zapravo kupio kuću. Novac će joj biti vraćen unutar tri navedena razdoblja.

Napomena: porezna osnovica nije samo službena plaća. Porez na dohodak ubire se od ostalih vrsta dohotka. Na primjer, od najma nekretnine ili iznosa dobivenog od prodaje zemljišta (kuće).

Porezna olakšica za liječenje umirovljenika

Popis povlaštenih troškova uključuje liječenje koje građanin prima za na plaćenoj osnovi. Dio sredstava vraća se nakon prijave Federalnoj poreznoj službi (FTS). Maksimalni iznos naknade je 120 000,0 RUB. Ovo pravilo ima iznimke:

• ako je osobi potrebno skupo liječenje, tada se granični parametar ne primjenjuje;
• Ovu okolnost potvrđuje potvrda liječnika.

Pažnja: apsolutno svi socijalni povrati izračunavaju se po stopi od 13% utvrđene porezne osnovice (čl. 210. Poreznog zakona). Parametri ograničenja odobreni su u stavcima Poreznog zakona.

Medicinska preferencija ne može se pripisati prethodnim razdobljima kao imovinska. Međutim, može se koristiti godišnje ako podnositelj zahtjeva ispunjava uvjete pružanja. Oni su:

• dostupnost doprinosa proračunu u izvještajnom razdoblju po stopi od 13%:
  • zarada;
  • najam;
  • prodaja imovine;
• živjeti unutar granica zemlje najmanje 183 dana godišnje;
• priprema dokumentacije za usluge zdravstvene ustanove za podnositelja zahtjeva:
  • dogovor s klinikom;
  • čekovi;
• ustanova ima državnu licenciju.

Podnositelj zahtjeva treba podnijeti zahtjev odmah nakon liječenja. To je zbog ovih dodatnih pravila:

• rok zastare potraživanja prava je 3 godine;
• nenaplaćeni saldo ne prenosi se u sljedeće razdoblje.

Savjet: punoljetno dijete može iskoristiti prednost za roditelja koji je nezaposleni primatelj državne potpore. Ovo je korisno ako potomak radi i prima veliku plaću.

Ograničeni iznos također ima određene suptilnosti. Dakle, ne uključuje samo zdravstvene troškove, već i plaćanja za usluge obrazovanja. Oni se zbrajaju i ne mogu prijeći navedenu vrijednost. 120.000,0 RUB - ovo je povlaštena porezna osnovica. Maksimalno što možete dobiti za liječenje je:

• 120.000,0 RUB x 0,13 = 15 600,0 rub.

Za razumijevanje: naknada se ostvaruje unutar iznosa poreza na dohodak plaćenog tijekom izvještajnog razdoblja, ne više.

Prednost se odnosi na sljedeće vrste troškova:

• liječenje u klinici (medicinske usluge);
• stjecanje lijekovi propisano od strane liječnika (recepti i računi moraju se čuvati);
• za dodatno zdravstveno osiguranje.

Osim toga, troškovi za lijekove uključene u državnu listu prihvaćaju se za naknadu. Ukoliko imate bilo kakvih pitanja, obratite se nadležnom ministarstvu pisanim putem radi pojašnjenja. Na temelju zahtjeva pacijenata, državni službenici redovito dopunjuju Popis novim stavkama (izdaje se uredba Vlade Ruske Federacije).

Imovinski odbitak za umirovljenika pri prodaji nekretnine

Zakonodavstvo Ruske Federacije sadrži stroga pravila koja se odnose na razdoblje korištenja imovine. Riječ je o o imovini koju su ljudi primili kao dio plaćene ili besplatne transakcije (donacija, nasljedstvo itd.). Oni su:

1. Porez na dohodak obračunava se na iznos dobiven od prodaje imovine u sljedećim situacijama:
   • ako je pravo vlasništva nastalo prije 2016. godine, a prodaja je izvršena u roku od tri godine od dana njegova stjecanja;
   • ako nije proteklo pet godina korištenja nekretnine vlasnika koji je nekretninu primio nakon navedenog roka;
2. Porezni obveznik ima pravo na povrat 13% plaćenog poreza (olakšicu uzeti u obzir prilikom ispunjavanja prijave):
   • za 1.000.000,0 rub. općenito;
   • za cjelokupni iznos troškova (ako ste uložili vlastita sredstva).

Važno: nerezidenti plaćaju 30% doprinosa u proračun i ne mogu ostvariti pravo na olakšicu.

Primatelji mirovina za ovu vrstu povlastice nemaju posebne povlastice. Mogu dobiti povrat novca na općoj osnovi:

• ako su rezidenti;
• ako imaju potrebne dokumente pri ruci.

Olakšica se izdaje u odjelu Federalne porezne službe. Potrebno je napisati odgovarajući zahtjev i dokumentima potvrditi pravo (opisano u nastavku).

Primjer. Selevanov je dobio mirovinu 2016. godine. Zbog lošeg zdravlja odlučio se riješiti parcele s kućom. Čovjeku je postalo teško putovati izvan grada. Nekretninu je stavio na dražbu i zaradio 4.500.000,0 RUB. Zemljište je besplatno naslijedio od majke 2015. godine. Dokumente o ulaganju u zemljište nije imao.

1. Selivanov može zahtijevati smanjenje porezne osnovice za 1.000.000,0 rubalja, budući da nema drugih osnova. Njegova uplata u proračun bit će: (4 500 000,0 RUB - 1 000 000,0 RUB) x 0,13 = 455 000,0 RUB;
2. Bez uzimanja u obzir olakšice, morali biste platiti 585 000,0 rubalja;
3. Ušteda 130 000,0 RUB

Socijalne naknade za umirovljenike

DO socijalni odbici po zakonu pripadaju sljedeće vrste troškovi građana:

• za primanje usluga:
  • obrazovni;
  • medicinski;
• za mirovinsku štednju;
• u dobrotvorne svrhe.

Gore smo razgovarali o medicini. Radnik u mirovini na isti način može podnijeti zahtjev za ostvarivanje socijalne povlastice. Korisnici mirovina koji ne rade imaju pravo na takvu naknadu samo ako su u izvještajnom razdoblju ostvarili oporezivi dohodak (od najma ili od prodaje nekretnine).

Savjet: društvene preference daju se na općoj osnovi.

Standardna porezna olakšica za umirovljenike

Standardna porezna olakšica je smanjenje porezne osnovice u mjestu obavljanja dužnosti po osnovama utvrđenim zakonom. Na primjer, ako podnositelj zahtjeva odgaja maloljetno dijete. To se primateljima mirovina daje na općoj osnovi.

Za informaciju: primatelji radne mirovine mogu podnijeti zahtjev za standardnu ​​olakšicu.

Potrebni dokumenti

Popis papira potrebnih za dobivanje olakšice ovisi o njezinoj vrsti. Registracija povlastice odvija se u uredu Federalne porezne službe u mjestu prebivališta. Podnositelj zahtjeva mora pripremiti glavni paket:

• izjava;
• putovnica;
• deklaracija 3-porez na dohodak ();
• potvrda o prihodu od rada 2-NDFL ().

Dodatni radovi prikazani su u tablici:

Vrsta odbitka	Potrebni dokumenti
Vlasništvo	ugovor o prodaji; aplikacija (); izvod iz državnog registra vlasništva; isprave za plaćanje; Osobna iskaznica supružnika (ako je upisan kao vlasnik); vjenčani list
Medicinski	dogovor s klinikom; čekovi; izjava (); potvrđivanje obiteljskih veza (rodni list djeteta podnositelja zahtjeva i putovnica roditelja, na primjer)
Prilikom prodaje imovine	izjava; ugovor o prodaji; podaci koji potvrđuju troškove; čekovi i drugi dokumenti o plaćanju; potvrda iz Rosreestra koja potvrđuje nepostojanje prava vlasništva nad objektom
Standard (papiri se predaju računovodstvu poduzeća)	rodni listovi djece (svi); uvjerenje o invalidnosti učenika (ako postoji)

Pažnja: zaposlenici Federalne porezne službe mogu zahtijevati potvrdu od prodavatelja nekretnine. Moraju provjeriti ima li podnositelj zahtjeva obiteljske veze s njim.

Poštovani čitatelji!

opisujemo tipične metode rješenja pravna pitanja, no svaki slučaj je jedinstven i zahtijeva individualnu pravnu pomoć.

Kako biste brzo riješili svoj problem, preporučujemo da se obratite kvalificirani odvjetnici naše stranice.

Zadnje promjene

Od siječnja 2018. za umirovljenike se primjenjuje još jedna porezna olakšica. Sastoji se u neoporezivanju zemljišne čestice (njenog dijela) u iznosu od 600 m2. Ako parcela ne prelazi ovaj parametar, tada se uopće ne naplaćuje porez. Ako prelazi, porezna naknada se obračunava od ostatka umanjenog za 6 jutara od porezne osnovice.

Naši stručnjaci prate sve promjene u zakonodavstvu kako bi Vam pružili pouzdane informacije.

Označite stranicu i pretplatite se na naša ažuriranja!

Video o poreznim olakšicama za umirovljenike u 2019

21. ožujka 2018., 15:01 3. ožujka 2019. 13:36

Malo ljudi zna da zakonodavna grana Ruske Federacije daje pogodnosti za umirovljenike pri kupnji stana, koje se mogu dobiti pod određenim okolnostima. Koja je njihova bit i kako ih dobiti? Istražimo ovo pitanje detaljnije.

Porezne olakšice pri kupnji stana za različite kategorije umirovljenika

Mora se reći da porezne olakšice Pri kupnji stana razlikuju se dvije skupine umirovljenika - radni i neradni. U prvom slučaju, situaciju je najlakše razumjeti: ako osoba radi i prima prihod, mora platiti porez na dohodak (NDFL). Što se tiče zaposlene osobe koja nije u dobi za mirovinu, za ovu kategoriju građana porezna stopa je 13%. Budući da je moguće dobiti porezni odbitak na imovinu, svaki pojedinac koji je kupio stan može vratiti do 260.000 rubalja. Zaposleni umirovljenici nisu iznimka, stoga ovaj iznos mogu vratiti počevši od godine kupnje nekretnine, pod uvjetom službenog zaposlenja

U drugom slučaju, umirovljenik na zasluženoj mirovini prima državnu mirovinu, koja, u skladu s klauzulom 2. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, ne podliježe porezu na osobni dohodak. To znači da ne plaća porez, pa stoga (do 2012.) nije imao pravo na odbitak imovine. Nakon službenog usvajanja Saveznog zakona br. 330-FZ o izmjenama i dopunama Poreznog zakona Ruske Federacije, zakonodavstvo o ovom pitanju se promijenilo, naime, čak i umirovljenik koji ne radi ima apsolutno pravo na primanje beneficija pri kupnji nekretnine, samo je njegov postupak suprotna shema.

Dakle, osoba ove kategorije građana može koristiti pogodnost tijekom posljednje tri godine, čije odbrojavanje počinje od trenutka stjecanja. Istodobno, zakonski je utvrđeno da se naknada može ostvariti samo ako je pojedinac tijekom navedenog razdoblja ostvario službeni prihod. Na primjer, ako je osoba otišla u mirovinu 31. prosinca 2013., a kupila je stan 2014., tada može iskoristiti odbitak za 2013., 2012. i 2011. Ako je zaposlenik otišao u mirovinu ranije, tj. npr. 31.12.2012. , onda je razdoblje za koje će primati naknadu 2012. i 2011. godina.

Ovaj postupak za primanje naknada naziva se prijenos ostatka neiskorištenih naknada u druga razdoblja. Ako je umirovljenik prestao primati dohodak ne od početka poreznog razdoblja (godine), tada ima pravo primati naknade počevši od ove godine. Drugim riječima, ako je porezni obveznik otišao u mirovinu sredinom 2014. godine iu istom razdoblju kupio stan, tada će prva godina korištenja olakšice biti 2014. godina.

Mehanizam za ostvarivanje pogodnosti pri kupnji stana

Postupak podnošenja zahtjeva za beneficije pri kupnji stana u dobi za mirovinu ne razlikuje se od dobi za nemirovinu, jer je to mehanizam povrata poreza plaćenog u proračun. U tom slučaju, osoba je dužna podnijeti poreznoj službi u mjestu prebivališta prijavu na propisanom obrascu 3-NDFL u kojoj su navedene sve stavke koje utječu na primljeni dohodak, plaćeni porez i troškove stanovanja (vidi Kako ispuniti prijavu (NDFL3) pri kupnji stana?). Osim toga, uz njega moraju biti priloženi dokumenti koji potvrđuju pravo na primanje ovih naknada, a koji uključuju:

• zahtjev na propisanom obrascu;
• presliku putovnice;
• vlasnički paket dokumenata za stan (potvrda o vlasništvu, kupoprodajni ugovor, potvrda o primitku sredstava);
• potvrde o primljenom prihodu u obrascu 2-NDFL za razdoblje korištenja naknade.

Porezna tijela u roku od tri mjeseca provjeravaju ispravnost pripreme i izvršenja dostavljenih dokumenata, kao i pravo osobe na primanje naknada. Ako je sve unutra u savršenom redu, tada se iznos naveden u tim izjavama iz proračuna prenosi na bankovni račun poreznog obveznika. Štoviše, ako porezna tijela pronađu bilo kakve netočnosti ili dokumente koji nedostaju, podnose službeni zahtjev uz dostavu ažurirane deklaracije ili dokumenata koji nedostaju.

Da bi primio sredstva, umirovljenik mora imati tekući račun u bilo kojoj ruskoj banci, čije podatke navodi u dokumentima. Treba pojasniti da se novac ni pod kojim uvjetima ne može primiti u gotovini.

Značajke primanja beneficija

Korištenje naknada za umirovljenike ima niz specifičnosti koje se moraju uzeti u obzir pri pripremi dokumenata.

Prvo, naknade za umirovljenike koji ne rade predviđene su za posljednje tri godine. Ako papirologiju ne uredite u godini kupnje stana, nego u narednom poreznom razdoblju, možete izgubiti materijalnu korist. Primjerice, ako je osoba otišla u mirovinu 1. siječnja 2014. i iste godine kupila stan, može dobiti naknade za 2011., 2012. i 2013., pod uvjetom da odmah krene s obradom dokumenata. Ako se na to pitanje osvrne tek u 2015. godini, moći će dobiti naknadu za 2012. i 2013. godinu, ali neće dobiti naknadu za 2014. godinu, budući da u ovoj godini dohodak nije ostvaren, a samim tim i nije plaćen porez.

Drugo, ako su nekretninu u zajedničko vlasništvo stekli, primjerice, umirovljenik i njegov sin ili kćer, tada porezni obveznik također ima bezuvjetno pravo na naknadu razmjernu visini troškova koje je imao pri kupnji stana.

Treće, zaposleni umirovljenik, kao i porezni obveznik koji nije u dobi za mirovinu, ima pravo na primanje beneficija, kako putem poreznih vlasti tako i izravno preko svog poslodavca. Štoviše, ako pojedinac kombinira nekoliko poslova, može dobiti odbitak imovine na svoj zahtjev od jednog ili više poreznih agenata odjednom. Porezni službenici samostalno određuju redoslijed poslodavaca od kojih će se primiti naknada. U u ovom slučaju zaposleni umirovljenik treba primiti obavijest od poreznih vlasti da ima pravo na ovu naknadu ili odbitak, a zatim je dostaviti poreznim agentima.

U Ruskoj Federaciji građanima koji su navršili dob za umirovljenje osiguran je niz pogodnosti koje pokrivaju različita područja. Nećemo ulaziti dublje u nabrajanje svih vrsta "oprosta", jer ćemo u ovom članku detaljno i sa svim nijansama razmotriti pitanje pogodnosti za umirovljenike pri kupnji stana. Što je bit naknada, koje kategorije umirovljenika imaju pravo na njih, kao i postupak podnošenja dokumenata za njihovo dobivanje. Naš će članak odgovoriti na ova i druga pitanja, pa prijeđimo na stvar.

Ne napušta svaki građanin naše zemlje posao kada dosegne dob za mirovinu. A je li loše primati i mirovinu i plaću u isto vrijeme? Na temelju toga, zakonodavstvo Ruske Federacije pruža beneficije i zaposlenim i neradnim umirovljenicima.

O svim poreznim olakšicama za umirovljenike pročitajte u odgovarajućem dijelu.

Odbitak poreza na imovinu za zaposlene umirovljenike

Za radnog umirovljenika situacija s primanjem beneficija gotovo je identična primanju bilo kojeg građanina Ruske Federacije, budući da umirovljenik, dok je na službenom poslu, plaća porez na osobni dohodak (NDFL). Porezna stopa je 13%. Zakon predviđa povrat iznosa poreza na dohodak plaćenog za iznos potrošen na kupnju stana, ali ne više od 2.000.000 rubalja. Stoga jednostavnim matematičkim izračunima otkrivamo da možete vratiti 260.000 rubalja. Ovaj povrat podliježe zakonu o odbitku poreza na imovinu.

No, imajte na umu da od 2015. godine zaposleni umirovljenici, kao i oni koji ne rade, mogu podnijeti poreznoj upravi zahtjev za priznavanje prethodno plaćenog poreza za razdoblje od 3 godine prije stjecanja prava na odbitak poreza na imovinu. O ovoj poreznoj olakšici za umirovljenike detaljnije ćemo govoriti u sljedećem poglavlju. O svim pogodnostima za zaposlene umirovljenike pročitajte u pripadajućem članku.

Pogledajmo pobliže povrat od 13%. Porezno zakonodavstvo uređuje postupak za pojedince da dobiju odbitke poreza na imovinu. Što trebate učiniti kako biste vratili svojih 13%, postupak:

1. Zapravo kupite stan i pripremite sve dokumente koji potvrđuju da ste vlasnik.
2. Za potvrdu da ste stvarno platili porez na dohodak obratite se računovodstvu na svom radnom mjestu. Potvrda se izdaje na propisanom obrascu 2-NDFL.
3. Obrazac porezne prijave 3-NDFL ispunite na posebnom obrascu u poreznoj upravi u mjestu prebivališta.

Važno je znati, da prilikom podnošenja zahtjeva za povrat od 13% iznos potrošen na kupnju stana ne uključuje samo stvarne troškove kupnje, već i troškove završnih radova unutar samog stana. Istovremeno, važan je jedan uvjet: kupoprodajni ugovor mora naznačiti da prihvaćate stan s nedostacima, odnosno ne "ključ u ruke". Samo ovom opcijom moguće je u ukupni iznos uključiti sredstva utrošena za završne radove od kojih se obračunava povrat od 13%.

Osim toga, ako vaš stvarni prihod za tekuće razdoblje ne dosegne granicu od 2.000.000 rubalja, tada je u tom slučaju potrebno sastaviti dokumente za povrat od 13% tijekom nekoliko godina kako biste dosegli najveći mogući iznos od 260.000. rubalja, što vam zapravo pripada prema zakonu.

Odbitak poreza na imovinu za umirovljenike koji ne rade

Sada ćemo se pozabaviti složenijom situacijom, kada umirovljenik ode u mirovinu i nije nigdje službeno zaposlen. Povrat od 13% dolazi iz već plaćenih poreza, ali umirovljenik prima državnu mirovinu koja je oslobođena poreza. Prethodno je, do zaključno 2012. godine, zakonodavstvo utvrdilo da oni koji ne plaćaju porez na dohodak nemaju pravo na odbitak imovine prilikom kupnje stana. Ali nakon 2012. godine došlo je do promjene zakonodavstva i usvajanja Saveznog zakona br. 330-FZ, koji je uveo izmjene u Porezni zakon. Prema novim izmjenama, sada čak i umirovljenik koji ne radi na službenom poslu i ne plaća porez na osobni dohodak ima isto pravo na odbitak imovine kao i drugi građani Ruske Federacije. Ali ovdje je važna mala nijansa; primanje odbitka ima nešto drugačiju shemu - suprotno.

Shema je sljedeća: porezna uprava uzima u obzir porez na dohodak koji je “budući” umirovljenik platio za posljednje tri godine prije mirovine.

Pogledajmo to na primjeru. Recimo da ste postali umirovljenik krajem 2016. godine, a kupili ste stan već 2017. godine, to znači da u 2018. morate poreznoj upravi dostaviti potvrdu o stvarno plaćenom porezu po stopi od 13% za razdoblje od 2014. do 2016. godine. A ako ste otišli u mirovinu krajem 2015., a također ste kupili dom 2017., tada će se odbitak priznati samo za 2014. i 2015. godinu.

Ova shema za primanje imovinskog odbitka za umirovljenike koji ne rade podrazumijeva prijenos neiskorištenih primanja u ranija razdoblja (ali ne više od 3 godine), čime se omogućuje da se (nadoknada) iskoristi u potpunosti. Najvažniji čimbenik je prisutnost službenih prihoda, inače nećete moći iskoristiti pravo na beneficije.

Ako se godina umirovljenja i godina kupnje stana podudaraju, tada će se pri određivanju razdoblja za koje će se isplaćivati ​​13% povrata računati upravo od ove godine, a ne od prethodne.

Ukoliko u 2018. godini kupite nekretninu, u 2019. godini moći ćete dobiti povrat prethodno plaćenog poreza.

Postupak za dobivanje pogodnosti od poreznog tijela

Procedura za vas i poreznu službu nije drugačija, čak i ako imate 30 ili 60 godina. Mehanizam povrata poreza na imovinu, kao i zakonodavstvo, jednaki su za sve kategorije građana. Kao što je maloprije opisano, morate poreznoj upravi dostaviti izjavu o dohotku na propisanom obrascu (3-NDFL); izjava napisana vlastitom rukom; potvrdu (ili potvrde, za umirovljenike koji ne rade) o plaćenom porezu na dohodak; dokumenti za kupljeni stan koji potvrđuju vaše vlasništvo; kao i potvrde za kupnju materijala za završnu obradu (o ovom je slučaju gore raspravljano).

Dalje, od vas se ne traži ništa osim čekanja. U roku od tri mjeseca od datuma podnošenja paketa dokumenata, porezna služba će provesti temeljitu provjeru autentičnosti i pouzdanosti podataka koje ste dostavili. Ako nema problema, primit ćete obavijest da je vaša prijava odobrena. Zatim ćete morati otići u poreznu upravu u mjestu prebivališta i na posebnom obrascu naznačiti broj tekućeg računa na koji će vam biti doznačena sredstva koja čine odbitak poreza na imovinu. Važno je imati tekući račun u poslovnici bilo koje ruske banke, jer se sredstva ne mogu prenijeti na račun u stranoj zemlji. Osim toga, gotovina se također ne izdaje.

Ako tijekom revizije porezna služba otkrije bilo kakve netočnosti ili nedostatak informacija, također ćete biti obaviješteni i zahtijevat ćete pojašnjenja i pojašnjenja.

"Zamke" u postupku dobivanja odbitka imovine

Za umirovljenike je važno da ne zanemaruju niz značajki prilikom pripreme dokumenata za porezne odbitke.

1. Važno je zapamtiti da umirovljenik koji ne radi prima odbitak za posljednje tri godine koje prethode kupnji doma. To znači da ako ste kupili stan 2014., postali umirovljenik 2013., a prijavili se na poreznu tek 2015., onda gubite cijelu godinu koja vam se neće uzeti u obzir. Odbitak će se obračunavati za razdoblje od 2012. do 2014. godine, ali u 2014. ste već umirovljenik i ne plaćate porez, stoga će ukupni iznos odbitka biti puno manji.
2. Kad kupujete stan ulogom, odnosno kada ste dioničari, primjerice s kćeri ili sinom, također imate pravo na poreznu olakšicu, ali proporcionalnu vašim troškovima.
3. Umirovljenik, kao i običan građanin, može dobiti porezni odbitak ne samo od porezne uprave, već i od svog poslodavca, pod uvjetom da je službeno zaposlen. Da biste to učinili, morate se obratiti poreznoj službi s odgovarajućom prijavom. Štoviše, ako honorarno radite na nekoliko poslova (opet je bitan faktor “službeno”), tada će porezna uprava po vlastitom nahođenju odrediti redoslijed poslodavaca kod kojih ćete primati beneficije.

Pripremio "Personal Prava.ru"

Zadnje ažuriranje u ožujku 2019

Po opće pravilo Olakšicu poreza na imovinu pri kupnji stana mogu ostvariti samo oni porezni obveznici čiji se dohodak oporezuje (porez na dohodak) po stopi od 13%.

Budući da se porez na dohodak od mirovina ne zadržava (2. stavak članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije), umirovljenici koji imaju samo mirovinu kao izvor prihoda, u većini slučajeva ne mogu dobiti odbitak imovine prilikom kupnje stana (pismo Federalne porezne službe Rusije od 15. svibnja 2013. br. ED- ​​4-3/8721@, pisma Ministarstva financija od 29. lipnja 2011. br. 03-04-05/5-455 od 24. rujna, 2013. broj 03-04-05/39618). Izuzetak je mogućnost, pod određenim uvjetima, prijenosa odbitaka u prethodne godine osiguran umirovljenicima Savezni zakon br. 330-FZ od 1. studenog 2011.

Također vrijedi odmah napomenuti da ako umirovljenik službeno ne radi, ali ima druge dodatne prihode na koje plaća porez na dohodak po stopi od 13% (primjerice, prihod od iznajmljivanja nekretnine ili od prodaje imovine) , tada ima pravo iskoristiti odbitak imovine i vratiti (smanjiti) porez na taj prihod.

Prijenos imovinskih odbitaka od strane umirovljenika

Prije 2012. godine, ako umirovljenik nije imao dodatne prihode, nije mogao dobiti odbitak. Međutim, od 1. siječnja 2012. u Porezni zakon dodan je poseban postupak za prijenos stanja odbitaka za osobe koje primaju mirovine. Sada, u skladu sa stavkom 10. čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije, umirovljenik ima pravo prenijeti saldo odbitaka poreza na imovinu „u prethodna porezna razdoblja, ali ne više od tri, koja neposredno prethode poreznom razdoblju u kojem je preneseni saldo odbitaka poreza na imovinu formirana.” Formulacija prijenosa odbitaka u Poreznom zakoniku i pismima regulatornih tijela prilično je složena i zbunjujuća. Ako razgovaramo jednostavnim jezikom, dakle, neovisno o tome kada je stan kupljen, umirovljenik u većini slučajeva može ostvariti odbitak (vratiti plaćeni porez) za zadnje 4 kalendarske godine (prema tome u 2019. može vratiti porez za 2018., 2017., 2016. i 2015. godinu). ).

Jedina stvar koju je važno zapamtiti:

• Dokumente za odbitak možete predati najkasnije do kraja kalendarske godine u kojoj je stan kupljen. Na primjer, ako je stan kupljen 2018., tada možete predati dokumente za odbitak tek 2019. (prema tome, možete vratiti porez za 2018.-2015.);
• Ne možete primiti odbitak za više od posljednje 4 kalendarske godine. Na primjer, u 2019. ni pod kojim uvjetima ne možete vratiti porez za 2014. („Prijenos odbitka imovine za umirovljenike”).
• ako umirovljenik nije imao primanja u kalendarskoj godini, onda mu se nema što vratiti. Primjerice, ako je umirovljenik otišao u mirovinu prije 5 godina i od tada nije radio, neće moći ništa vratiti.

Primjer: Godine 2017. Filatov M.V. otišao u mirovinu, a 2018. kupio stan. Da bi iskoristio pravo na odbitak imovine, Filatov treba pričekati kraj kalendarske godine, a 2019. moći će poreznoj upravi predati dokumente za povrat poreza. Budući da je Filatov već bio u mirovini 2018. (i nije primao oporezivi dohodak), moći će dobiti odbitak za 2017. (onaj dio godine kada je još radio), 2016. i 2015. godinu.

Primjer: Godine 2017. Kireeva L.L. Kupio sam stan. Krajem 2017. i 2018. predala je dokumentaciju poreznoj i dobila dio imovinskog odbitka (vratila je porez plaćeni za 2017. i 2018.). Godine 2019. Kirejeva se povukla. Sukladno tome, nakon umirovljenja 2019., Kireeva može ostvariti pravo na prijenos odbitka i povrat plaćenog poreza za četiri prošle godine(2018., 2017., 2016., 2015.). Budući da je već dobila odbitak za 2017. i 2018. godinu, dokumente za odbitak moći će predati tek za 2015. i 2016. godinu. Također, krajem 2019. (u 2020.) moći će vratiti porez za 2019. (razdoblje kada je radila).

Bilješka: u slučaju prijenosa odbitaka, deklaracije se popunjavaju obrnutim redoslijedom. Na primjer, pri prijenosu odbitka u 2017.-2015., deklaracije će se ispuniti sljedećim redoslijedom: 2017., 2016. (u njega će se prenijeti preostali odbici iz 2017.), 2015. (u njega će se prenijeti preostali odbitci iz 2016.).

Radni umirovljenik

Prethodno je Porezni zakon sadržavao ograničenje prema kojem zaposleni umirovljenici (koji ostvaruju dohodak) nisu mogli prenijeti odbitak imovine. Međutim, 1. siječnja 2014. u Porezni zakon Ruske Federacije unesene su izmjene koje su uklonile ovo apsurdno ograničenje. Sukladno tome, od 2014. ne samo umirovljenici koji nemaju primanja, već i oni koji nastavljaju radnu aktivnost mogu iskoristiti pravo na prijenos imovinskog odbitka u prethodne tri godine. (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 28.04.2014. br. BS-4-11/8296@, pisma Ministarstva financija Rusije od 15.5.2015. br. 03-04-05/27966 i od 17.04.2014 godine broj 03-04-07/17776).

Primjer: Godine 2017. Zhuravlev A.K. dostigao dob za mirovinu, ali je nastavio raditi. Godine 2018. kupio je stan vrijedan 3 milijuna rubalja. Krajem 2018. (2019.) Zhuravlev A.K. moći će podnijeti dokumente poreznoj upravi na mjestu registracije za dobivanje imovinskog odbitka za 2018., 2017., 2016., 2015. (budući da je umirovljenik i ima pravo na prijenos odbitka). Ako porez koji je platio za 2015.-2018. nije dovoljan da u potpunosti iscrpi odbitak, moći će ga nastaviti primati iu narednim godinama.

Dobivanje odbitka imovine za dodatni prihod

Prije svega, želio bih napomenuti da ako umirovljenik ima bilo kakav prihod koji podliježe porezu na dohodak po stopi od 13% (NDFL), tada može primijeniti na njega odbitak imovine za kupnju stana (Pisma Ministarstvo financija Rusije od 6. ožujka 2013. N 03-04-05/7-181, od 21.12.2012. N 03-04-05/7-1419, pismo Federalne porezne službe Rusije od 06.04. /2011 N KE-4-3/5392@)

Primjeri takvog prihoda mogu biti:

• prihod od iznajmljivanja stana;
• prihod od prodaje imovine (na primjer, stan);
• dodatna nedržavna mirovina;
• plaće (ako umirovljenik nastavi raditi u mirovini);

Primjer: umirovljenica Yablokova O.V. prima državnu mirovinu, a stan i službeno iznajmljuje. Unovčiti koje prima od iznajmljivanja stana podliježu porezu na dohodak (O.V. Yablokova svake godine podnosi izjavu 3-NDFL, gdje prijavljuje dohodak od iznajmljivanja stana i plaća porez). Godine 2018. Yablokova O.V. Kupio sam sebi još jedan stan. Počevši od 2019. Yablokova O.V. ima pravo primijeniti imovinski odbitak od kupnje stana na porez od najma stana. Sukladno tome, Yablokova neće plaćati porez na iznajmljivanje stana dok se odbitak imovine u potpunosti ne iscrpi.

Primjer: Vasiljev V.V. umirovljen 2009. godine. Godine 2018. Vasiljev V.V. prodao stan koji je posjedovao manje od 3 godine za 2 milijuna rubalja. i kupio kuću za 5 milijuna rubalja. Budući da je Vasiliev posjedovao stan manje od 3 godine, prilikom prodaje mora platiti porez na dohodak (13%) u iznosu od 130 tisuća rubalja. (pod pretpostavkom da je koristio standardni odbitak pri prodaji imovine radi smanjenja oporezivog iznosa za 1 milijun rubalja).

Kada kupujete kuću od Vasiljeva V.V. pravo na korištenje odbitka poreza na imovinu pri kupnji stambenog prostora također se pojavilo u iznosu maksimalnog iznosa odbitka - 2 milijuna rubalja. (vratiti 260 tisuća rubalja). Budući da su kupnja kuće i prodaja stana obavljeni u istoj kalendarskoj godini, porezni obveznik ima pravo na preboj poreza. Prema tome, Vasiliev V.V. neće morati platiti porez na dohodak od prodaje stana, a također će imati neiskorišteni ostatak odbitka imovine u iznosu od 1 milijun rubalja. (vratiti 130 tisuća rubalja). Moći će koristiti ostatak odbitka imovine ako u budućnosti bude imao drugih oporezivih prihoda. porez na dohodak po stopi od 13%.

Ne zaboravite na svog supružnika

Zaključno, napominjemo da ako je umirovljenik službeno oženjen i njegov supružnik ima dohodak koji podliježe porezu na dohodak (NDFL), tada se u nekim slučajevima preko njega može dobiti odbitak.