Uzorak zahtjeva za socijalni odbitak za obrazovanje. Informacije o poreznom kreditu za obrazovanje

Uzorak zahtjeva za socijalni odbitak za obrazovanje. Informacije o poreznom kreditu za obrazovanje
Uzorak zahtjeva za socijalni odbitak za obrazovanje. Informacije o poreznom kreditu za obrazovanje
20.10.2019

Navigacija članaka

Država nastoji stalno podržati one koji se obrazuju i razvijaju svoju djecu. Da biste to učinili, možete vratiti sredstva plaćena za obuku porez na dohodak, zadržano od prihoda.

Povrat poreza na dohodak za obrazovanje – što je to?

To su porezne olakšice društveni tipa, primarno kompenzirani za poreze “socijalnog” tipa - kao što su medicinska skrb, obrazovanje i kupnja zdravstvenog osiguranja. Drugim riječima, porezni odbitak za obrazovanje je porezna olakšica primljena za socijalne izdatke.

Za razliku od standardne naknade, koja se isplaćuje ocu ili majci maloljetnika i isplaćuje na radnom mjestu, ova naknada vrijedi samo ako je porez na dohodak za obuku već je plaćeno. Naknada je propisana čl.219. Porezni zakon Ruske Federacije.

Zakonodavstvo zemlje ne nudi izbor između maloljetnika i odbitka za obrazovanje. Možete podnijeti zahtjev za obje vrste naknade.

Primjerice, ako roditelj svojoj maloljetnoj osobi plaća boravak u privatnom vrtiću, tada može podnijeti zahtjev za obje vrste naknada. Ako se s tim pojave problemi, trebate se obratiti poreznoj upravi.

Ove se naknade bitno razlikuju po načinu primanja sredstava, načinu upisa, kao i po iznosima. Osim toga, ako standardne odbitke uzimaju oba roditelja i na radnom mjestu, tada Da biste podnijeli zahtjev za socijalne odbitke, morat ćete se pridržavati sljedećih pravila:

  • Odbitak se izdaje ne kada je plaćanje izvršeno, već nakon godine u kojoj su izvršena plaćanja.
  • Za razliku od standardni odbici, zahtjev se mora podnijeti ne na mjestu rada, već na Savezna porezna služba. Iako ovdje građani nemaju mnogo izbora.
  • Iznos za vrijeme dok je građanin imao pravo na naknadu, a nije sastavljao dokumente, isplaćuje se u paušalnom iznosu.

Tko ima pravo na naknadu?

Naknadu možete dobiti na sljedeći način: sami studenti, dakle rodbina djeteta koji plaćaju njegove usluge, sve do njegove braće i sestara. Da biste to učinili, dovoljno je izdati ugovor licem u lice. Oni mogu učiniti ovo:

  • Roditelji djeteta koji nije navršio 24 godine života.
  • Skrbnici maloljetne osobe.
  • Također, ako je skrbništvo prestalo, ali skrbnik želi platiti usluge, to se može učiniti za dijete mlađe od 24 godine.
  • To može učiniti osoba i za polu- i za pune sestre i braću mlađu od 24 godine.

Ako se standardna naknada isplaćuje obama roditeljima, onda se socijalna naknada isplaćuje samo jednom od njih, a ne nužno onom koji je uslugu platio.

Ministarstvo financija ima objašnjenje na ovu temu. Dakle, ako su oba roditelja u braku, onda se sve što imaju smatra zajedničkom imovinom. Stoga, ako je jedan od njih platio usluge, onda uz njegov pristanak, naknadu može izdati drugi roditelj.

Ograničenja u dobi i trajanju

Odlučimo o dobnim ograničenjima. Ako ste platili porez na dohodak za svoje obrazovanje, tada ćete dobiti naknadu za to u bilo kojoj dobi iu bilo kojem obliku, bilo izvanredno ili čak večernje.

S djecom je sve malo kompliciranije - porez na njih možete vratiti prije roka. punoljetnosti, ili do star 24 godine, ako dijete studira na puno vrijeme. Ako je osoba pod bivšim skrbništvom, tada skrbnik koji želi platiti njegovo školovanje također može dobiti naknadu do 24 godine.

Razdoblje za koje se sredstva mogu vratiti

Zakon navodi da osoba koja podnosi zahtjev za odbitak može podnijeti zahtjev za beneficiju za cijelo vrijeme trajanja obuke, do akademskog dopusta. Štoviše, za roditelja odbitak će funkcionirati na sljedeći način:

  • Ako diplomant još nema 24 godine, tada će se porez naplatiti Do kraja mjeseca.
  • Ako ove godine bude 24 godine, tada će porez biti osiguran do kraja godine.

Morate podnijeti zahtjev za naknadu nakon što prođe godina u kojoj su izvršene isplate. Ako se obuka odvija nekoliko godina, dokumenti se podnose Federalnoj poreznoj službi tijekom nekoliko godina ili jednom u svim godinama.

Ako iz nekog razloga porezni obveznik nije imao mogućnost odmah vratiti porez, to može učiniti u roku 3 godine nakon što je usluga plaćena.

Ako se prijavite Federalnoj poreznoj službi 2018., tada možete dobiti naknadu za 2015., -16 i 17. Štoviše, ne uzima se u obzir je li vaše dijete završilo s grickanjem granita znanosti i koliko ima godina. Na primjer, ako je dijete već navršilo 25 godina, tada možete dobiti odbitak za one godine kada je već studiralo, ali još nije navršilo 24 godine. Naravno, ako ste za to sačuvali račune.

Koliko možete dobiti?

Naknada se daje samo radnoj obitelji koja plaća školovanje djeteta, a ne koji je navršio 24 godine života i bavi se redovnim obrazovanjem. Takva obitelj može dobiti naknadu za plaćeni porez na dohodak, ali iznos utrošen na školovanje ne smije biti veći 50 000 rubalja. Odnosno, godišnji porez na dohodak za svako dijete ne može premašiti 6500 rubalja.

U tom slučaju može se osigurati odbitak za boravak dječji vrtići, privatne i općinske škole, koledži, sveučilišta, pa čak i tečajevi. U tom slučaju mora se sklopiti sporazum između jednog od roditelja i obrazovne ustanove. I naravno, sama obrazovna ustanova mora imati licencu za obrazovne usluge.

Da biste dobili gore navedena sredstva, trebate otići u Federalnu poreznu službu na kraju školske godine. U tom slučaju moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:

  • Dijete za koje će se primati naknada ne smije biti stariji od 24 godine. Osim toga, mora proći samo obuku s punim radnim vremenom.
  • To nije treća organizacija koja bi trebala platiti vaše studije, ali jedan od roditelja ili oba roditelja naizmjenično. To ne može učiniti niti jedna tvrtka, poduzeće, a posebno dobrotvorna zaklada.
  • Da bi dobio naknadu, roditelj mora biti službeno zaposlen te sukladno tome plaćen porez na dohodak. Oni ljudi koji ne rade ne mogu vratiti porez.

Ukupni porezni odbitak za svako dijete jednak je iznosu koji je obitelj platila za njegovo obrazovanje tijekom godine. Naime, sredstva potrošena na studije ne podliježu porezu na dohodak. Međutim, postoje određena ograničenja koja se odnose na iznose. Dakle, nećete dobiti više novca nego što ste platili za porez.

Odbici za kalendarsku godinu ne mogu premašiti:

  • 50 000 rub.., koje su roditelji potrošili na studije.
  • 120 000 rub.., plaćao školovanje sestre ili brata.

Na primjer, ako je obitelj potrošila 70.000 rubalja na studij u godinu dana, tada će se naknada vratiti samo od 50.000 rubalja. Za izračun naknade potrebno je učiniti sljedeće:

50 000 x 13% = 6 500 rubalja.

Maksimalno primljeno za djecu:

  • 6500 rub. – za jedno dijete.
  • 15 600 rub. – za brata ili sestru do 24 godine.

Za primanje poreza na dohodak nije bitno za koje ste godine studija uplatili sredstva - stvarni datum plaćanja je važan. Naknada se isplaćuje od plaće– dobici ne sudjeluju u raspodjeli koristi.

Primjer izračuna odbitka za dijete

Pretpostavimo da je kći izvjesne Ljudmile 2015. upisala magistarski studij, gdje treba studirati dvije godine. Za godinu dana u obrazovna ustanova Morate platiti 100 tisuća rubalja, ali kćerin otac plaća cijeli iznos odjednom za dvije godine. Godine 2016. Lyudmila odlučuje podnijeti zahtjev za naknadu i, nakon prikupljanja papirologije za registraciju, predaje ih Federalnoj poreznoj službi. U isto vrijeme, plaća njenog supruga iznosi 40 tisuća rubalja mjesečno.

Budući da su studije plaćene u cijelosti za 2 godine, iznos plaćanja za koji se može primiti naknada je 50 000 rubalja, a ne 200 000 rubalja, koliko je otac platio za to (uzimamo u obzir minimum određen zakonom). Stoga, kada izračunavamo povrat, uzimamo u obzir sljedeće:

50 000 x 13% = 6 500 rubalja

Ali poslodavac je od Ljudmilinog prihoda uzeo sljedeći porez na dohodak:

40 000 x 12 (mjeseci) x 13% = 62 400 rubalja

Ispostavilo se da će Lyudmila dobiti naknadu u iznosu od 6500 rubalja, budući da taj iznos ne premašuje zakonom dopušteni maksimum. I mogao bih dobiti 13 000 rubalja ako sam se prijavio za naknadu 2 godine zaredom.

Jednokratnim plaćanjem školarine za dijete roditelj je izgubio maksimalni odbitak. Stoga je onima koji plaćaju studij isplativije iznos podijeliti na dijelove i raspodijeliti na nekoliko godina studija.

Kako se prijaviti za naknadu

Prilikom podnošenja zahtjeva za naknadu, porezni obveznik se prijavljuje Federalnoj poreznoj službi u mjestu svog boravka ili prebivališta. Za ovo:

  1. Obrazovanje vašeg sina ili kćeri se plaća u cijelosti ili po semestru.
  2. Kada završi školska godina u kojoj je roditelj platio školovanje djeteta, prikupljaju se papiri za upis Saveznoj poreznoj službi.
  3. Nakon što je Federalna porezna služba pregledala dokumente, naknada se prenosi na bankovni račun ili karticu. Druga opcija - sredstva se kreditiraju prema plaćanju budućih poreza.

Naknada će se prenijeti tek nakon što se porezni obveznik prijavi Federalnoj poreznoj službi. Ako ne želite čekati kraj godine, možete se prijaviti za beneficije na svom radnom mjestu tako da napišete odgovarajući zahtjev.

Prilikom podnošenja zahtjeva za naknadu kod poslodavca vrijedi sljedeće:

  • Od Federalne porezne službe se traži potvrda da porezni obveznik želi potvrditi svoje pravo na beneficije. Popis dokumenata za prijavu utvrđuje porezna uprava.
  • Unutar mjesec dana Nakon prijave izdaje se odgovarajuća isprava.
  • Osoba predaje potvrdu na mjesto rada. Piše se zahtjev za prijevremene isplate.
  • Na poslu se porez na dohodak obračunava uzimajući u obzir beneficije. U ovom slučaju sredstva se ne isplaćuju jednom godišnje, kao u poreznoj službi, već svaki mjesec.

Papiri za registraciju odbitaka

Svi papiri koje je osoba prikupila moraju se dostaviti u obliku kopija, ali bit će potrebni i originali. Kada ih šaljete Federalnoj poreznoj službi poštom, najprije dokumente morate ovjeriti kod javnog bilježnika.

Naravno, slanje pisma poštom je praktičnije - ne morate osobno posjetiti organizaciju. Ali ako se prvi put prijavljujete za beneficije, onda je bolje osobno posjetiti Federalnu poreznu službu - ako jedan od papira nedostaje, odmah ćete to znati.

Prilikom odbitka za prošle godine Prikupljaju se sljedeći radovi:

  • Zahtjev ispunjen u slobodnoj formi. Određen je iznos poreza i način prijenosa.
  • 3-NDFL.
  • 2-NDFL, koji se uzima na radnom mjestu.
  • Ugovor o studiranju s naznakom licence obrazovne ustanove, cijene i oblika izobrazbe.
  • Primici koje plaća majka ili otac djeteta.
  • Dokument za dijete.
  • Pojedinosti za koje će se porez vratiti.
  • Ako ugovor ne sadrži podatke o licenci, tada je potrebna njegova kopija.
  • Također, ako dokument ne pokazuje da dijete studira s punim radnim vremenom, tada je potrebna odgovarajuća potvrda.
  • Ako naknadu daje majka, a ne otac koji je platio uslugu, tada će biti potreban vjenčani list.
  • Ako usluge plaća skrbnik, tada se odluka nadležnog tijela dostavlja Federalnoj poreznoj službi.

Papiri za podnošenje poreznoj ili Federalnoj poreznoj službi ažuriraju se svake godine. Isto vrijedi i za račune - svaki put moraju biti novi. Pa, informaciju da vaše dijete još uvijek redovito studira treba ažurirati svake godine.

Rokovi imaju ograničenja:

  • Odluka se donosi dosta brzo, u roku od desetak dana, ali može biti potrebno neko vrijeme za kancelarijsku reviziju, koja može trajati i do tri mjeseca.
  • O donošenju odluke o predmetu podnositelj će biti obaviješten u roku od 5 dana.
  • Ako je papirologija ispravno ispunjena, novac će biti prebačen na karticu u roku od mjesec dana.

Registracija 3-NDFL

Prije posjeta Federalnoj poreznoj službi ispunite obrazac 3-NDFL koristeći potvrdu 2-NDFL preuzeti na mjesto dežurstva. Sadrži nekoliko stranica koje je potrebno ispravno ispuniti, a kako porezna u nju svake godine uvodi nešto novo, ne možete se osloniti na obrasce za prethodne godine.

Može se dobiti i ispuniti na jedan od sljedećih načina:

  • Privatne internetske usluge koje Savezna porezna služba baš i ne voli. Osim toga, ova usluga se plaća. Najčešće, porezni ured nudi svoje usluge za popunjavanje u stvarnom vremenu - na primjer, "Račun poreznog obveznika".
  • Na web stranici Federalne porezne službe postoji poseban program, besplatno za preuzimanje. Prilikom ispunjavanja naznačene su neke nijanse - na primjer, ako podatke unesete netočno ili ih uopće ne unesete, program će vam to pokazati.
  • Posljednja opcija uključuje osobni posjet organizaciji. Ovdje možete uzeti prazan obrazac i ispuniti ga na licu mjesta.

Prilikom izrade dokumenta uzimaju se u obzir sljedeće nijanse:

  • Broj Federalne porezne službe na koji će se dokument poslati. Da biste to učinili, trebali biste se unaprijed pobrinuti za detalje. Ali! Na poreznoj web stranici nalazi se popis s kojeg se može odabrati željena organizacija.
  • Moraju se ispuniti odjeljci kao što su puno ime, porezni identifikacijski broj, podaci s vašeg osobnog računa i ruski kod.
  • Obrazac sadrži adresu prebivališta i OKTMO - ovog koda nema na web stranici, ali po želji se lako može pronaći na internetu.
  • Bilježe se podaci o organizaciji u kojoj je zaposlenik primio plaću. U odjeljku “Prihodi” odaberite broj 13, odnosno trinaest posto oporezivanja. Ako postoji plaćeni dopust, propisana je šifra 2012, ako postoji plaća - 2000 rubalja. Iznos koji je postao ukupni za sve prihode mora se podudarati s brojem na potvrdi s mjesta rada.
  • Ako se naknada izdaje posebno za studij, tada je ovo odjeljak koji treba odabrati. I također navedite stvarni iznos.

Prilikom ispunjavanja programa iz Federalne porezne službe, osoba koja odluči vratiti sredstva ima priliku urediti dokument i ispisati ga kod kuće. Nakon popunjavanja obrasca potrebno je napisati izjavu u kojoj ćete navesti iznos povrata koji ste izračunali.

Papirologija - za koga i zašto

Hajde da shvatimo tko i kako sastavlja dokumente.

Ugovor je za majku, plaćanje za sina

U ovom slučaju, odbitak se neće plaćati, jer se oba papira izdaju samo na roditelja.

Ugovor je za sina, isplata za majku

Ista situacija se događa kada naknada neće biti isplaćena zbog činjenice da su oba papira izdana na ime majke ili oca.

Svi papiri su za mog sina

Porezna uprava 100% neće isplatiti naknadu i bit će u pravu, temeljem Dopisa Ministarstva financija od 28. listopada 2013. br. 03-04-05/45702.

Primjer naknade za osobni trening

Izvjesna Ivanova platila je 60.000 rubalja za visokoškolsku ustanovu. Njezin prihod za godinu na poslu bio je 480.000 rubalja. (40 000 x 12). Odbitak od prihoda za nju iznosio je 62.400 rubalja (480.000 x 13%).

Izračunajmo odbitak:

Budući da je Ivanova platila 60.000 rubalja za svoj trening, iznos povrata će biti 7.800 rubalja (60.000 x 13%). A ako je porez na dohodak plaćen u cijelosti, tada Ivanov može dobiti isti puni iznos.

Primjer za djecu koja studiraju redovito i izvanredno

Pogledajmo još jedan primjer. Pretpostavimo da ista Ivanova ima troje djece, a platila ih je na sljedeći način:

  • Za apsolventa koji redovno studira plaćeno je 70.000 rubalja.
  • Za najmlađe u privatni vrt trebalo je 40.000 rubalja.
  • Morao sam platiti 60.000 rubalja za svoju kćer u odsutnosti.

U isto vrijeme, ukupni godišnji prihod Ivanove bio je 480.000 rubalja (40.000 x 12). Na radnom mjestu Ivanovoj je naplaćeno 62.400 rubalja (480.000 x 13%). Izračunajmo koliko je isplaćeno za odštetu.

Za svako dijete u ovoj obitelji porez na dohodak će se obračunavati drugačije:

  1. Dakle, za starije osobe ne možete dobiti više od 6500 rubalja, budući da se naknada ne izdaje za iznos koji je plaćen za njega, već za 50 000 rubalja.
  2. Za najmlađe, iznos će biti manji - 5200 rubalja. (40 000 x 13%).
  3. Što se tiče kćeri, ona nema pravo na beneficije jer se ovaj oblik školovanja ne plaća.

Ukupno za svu djecu iznosi 11 700 rubalja.

Primjer s više kompenzacija

Ivanova je, osim vlastitog studija za 80.000 rubalja, platila i lijekove za svog supruga za 60.000 rubalja. U isto vrijeme, njezin prihod nije se promijenio i također je iznosio 480.000 rubalja. u godini. Nije se promijenio ni porez, koji je i dalje jednak 62.400 rubalja.

Izračunajte naknadu:

Ukupno je Ivanova za svoje studije i lijekove platila 140.000 rubalja. Ali ona ne može dobiti naknadu za točan iznos, jer je maksimum po zakonu 120.000 rubalja. Stoga je maksimalna naknada vraćena Ivanovoj 15.600 rubalja (120.000 x 13%).

Značajke primjene pogodnosti

Postoje neke nijanse koje su važne prilikom podnošenja zahtjeva za beneficije. npr. morate obratiti pozornost na oblik obuke prilikom podnošenja zahtjeva za naknadu, budući da će Savezna porezna služba dopustiti samo osobne obrasce.

Samo roditelj, odnosno i majka i otac, imaju pravo plaćati školovanje djece - Kod plaćanja vanjskih organizacija odbitak se opet neće plaćati.

I naravno, da bi dobili financije, morate biti službeno zaposleni, i svaki mjesec državi plaćati porez na plaće.

Također preporučujemo da pogledate koristan video o poreznim olakšicama za obrazovanje s primjerima izračuna:

Rusija, kao i druge zemlje, pokušava podržati svoje građane na sve moguće načine. Na primjer, ovdje možete podnijeti zahtjev za tzv. Predviđeno je za određene troškove. Danas će nas zanimati dokumenti za odbitak poreza za obrazovanje. Osim toga, potrebno je razumjeti kada građanin može tražiti određeni novac od države. Što trebate znati o odbitku školarine? Kako ga registrirati? Koji dokumenti mogu biti korisni u ovom ili onom slučaju?

Gdje ići

Prvi korak je shvatiti kamo ići da svoju ideju oživite. U 2016. porezno zakonodavstvo u Rusiji malo se promijenilo. Sada se, prema zakonu, možete prijaviti za razne vrste (za liječenje i studiranje) upravo na poslu. Što to znači?

Od sada se prihvaćaju dokumenti za porezni odbitak za obrazovanje:

  • u poreznim tijelima;
  • kod poslodavca;
  • putem MFC-a (u nekim regijama).

Prvi scenarij je najčešći. Međutim, popis dokumenata priloženih uz zahtjev se ne mijenja. On uvijek ostaje isti.

Odbitak školarine je...

Što je porezna olakšica za obrazovanje? Ako je osoba platila usluge obrazovanja, ima pravo na naknadu od 13% učinjenih troškova. Ova mogućnost je navedena u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, u članku 219. Povrat dijela novca potrošenog na obrazovanje naziva se porezni odbitak za obrazovanje.

Odbitak je dio dohotka koji ne podliježe porezu. Drugim riječima, u Rusiji vam je dopušteno tražiti povrat poreza na troškove studija. Sukladno tome, 13% troškova obrazovanja za sebe i svoju djecu možete vratiti ako imate dohodak koji podliježe porezu na dohodak.

Za koga ga mogu nabaviti?

Pod kojim uvjetima mogu predati dokumente za dobivanje porezne olakšice za obuku u određenoj organizaciji?

Trenutačno je dopuštena naknada troškova studiranja:

  • sebe;
  • djeca;
  • braća i sestre.

U ovom slučaju morat ćete se pridržavati velikog broja uvjeta. Primatelj može biti samo onaj tko je uplatio novac za studij. Kao što je već rečeno, građanin mora imati službeni posao i porez na dohodak od 13%.

Kada napraviti odbitak za sebe

U pravilu, nema ograničenja u uzimanju odbitaka za vlastito obrazovanje. Ovo je najjednostavniji scenarij. Među glavnim zahtjevima u u ovom slučaju istaknuti:

  1. Dostupnost službenog prihoda. Međutim, mora podlijegati porezu od 13%. Dakle, poduzetnik koji radi s pojednostavljenim poreznim sustavom ili patentom ne može vratiti novac za obuku.
  2. Plaćanje je izvršeno obrazovne usluge u službenim institucijama. Na primjer, studiranje na sveučilištu ili autoškoli. Tečajevi i treninzi ne smatraju se treninzima.

Valjda je to sve. Ako su ovi uvjeti ispunjeni, možete podići dokumente za poreznu olakšicu za obrazovanje. Posebnost primati novac za vlastiti studij je da oblik obrazovanja nije bitan. Osoba može studirati i redovno i izvanredno, večernje ili bilo koji drugi odjel.

Iznosi odbitka za sebe

Koliko novca možete dobiti natrag za vlastito učenje? Prema zakonu, možete računati na 13% nastalih troškova. Ali u isto vrijeme u Rusiji postoje neka ograničenja.

Koje točno? Među njima su sljedeće značajke:

  1. Nećete moći dobiti više plaćenog poreza. U obzir se uzima samo porez na dohodak.
  2. Maksimalni odbitak za obuku je 120 tisuća rubalja. U isto vrijeme, možete vratiti najviše 15.600 rubalja u određenoj godini. Ovo je ograničenje povezano s ograničenjima odbitka.
  3. Trenutno ograničenje odnosi se na sve socijalne odbitke. To znači da za obuku, liječenje i tako dalje možete tražiti ukupno 15 600 rubalja godišnje.

Zapravo, sve nije tako teško kao što se čini. Koji dokumenti za odbitak poreza za obrazovanje će biti potrebni u ovom slučaju?

Primanje odbitka za sebe

Popis radova nije preopširan. Međutim, ovaj scenarij uključuje najmanje papirologije.

Među dokumentima potrebnim za provedbu zadatka su:

  • identifikacijski dokument podnositelja zahtjeva (po mogućnosti putovnica);
  • ugovor o uslugama sa obrazovna ustanova;
  • potvrda o prihodu (obrazac 2-NDFL, preuzet od poslodavca);
  • zahtjev za odbitak;
  • ustanove (ovjerena kopija);
  • 3-NDFL;
  • uplatnice koje ukazuju na činjenicu plaćanja obrazovnih usluga;
  • detalji za prijenos novca (navedeni u prijavi).

Osim toga, ako vam je potreban porezni odbitak za studiranje na sveučilištu, dokumenti se nadopunjuju akreditacijom specijalnosti. Svi navedeni radovi dostavljaju se uz ovjerene preslike. Potvrde i gotovinski nalozi koji ukazuju na činjenicu plaćanja za obuku daju se poreznim vlastima samo u obliku kopija.

Uvjeti za dobivanje odbitka za djecu

Kada i kako možete podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za školovanje djece? Da biste to učinili, također ćete morati slijediti niz pravila. Koji?

Da biste podnijeli zahtjev za poreznu olakšicu za obrazovanje djeteta, morate ispunjavati sljedeće kriterije:

  • djeca mlađa od 24 godine;
  • djeca studiraju puno radno vrijeme;
  • plaćanje obrazovnih usluga vrši roditelj;
  • ugovor s ustanovom potpisuje zakonski zastupnik (majka ili otac) djeteta.

Važno je zapamtiti da za jedno dijete ne možete dobiti više od 50.000 rubalja. Za godinu iznos je 6.500 rubalja. Nema daljnjih ograničenja predviđenih zakonom.

Dokumenti za odbitke za djecu

Za nadoknadu troškova školovanja djeteta potrebno je pripremiti određeni paket radova. Potrebno ih je više nego na prethodno predloženom popisu.

Dokumenti za odbitak poreza za obrazovanje djeteta uključuju: poznati popis papiri Osim toga, nadopunjuje ga:

  • rodni list djeteta (preslika);
  • studentsku potvrdu (preuzetu od obrazovne ustanove);
  • presliku vjenčanog lista (ako je ugovor sklopljen s jednim roditeljem, a odbitak se izdaje drugom).

To je sve. Osim toga, porezna uprava može zatražiti presliku osobne iskaznice djeteta starijeg od 14 godina. Ovo je normalna pojava i nema razloga za paniku. Nema potrebe ovjeravati kopiju putovnice.

Uvjeti za dobivanje odbitka za braću i sestre

Kao što je već ranije naglašeno, građanin može vratiti dio novca utrošenog na školovanje brata ili sestre. Ovo je prilično rijedak fenomen, ali se u praksi događa. Popis dokumenata za odbitak poreza za obrazovanje dopunit će se s još nekoliko radova. Ali o tome malo kasnije. Prvo ćete morati saznati kada građanin ima pravo na naknadu troškova za školovanje brata ili sestre.

Uvjeti za dobivanje odbitka za studij u ovom slučaju bit će sljedeći:

  • sestra ili brat je mlađi od 24 godine;
  • osoba je redoviti student;
  • ugovor je sklopljen s podnositeljem zahtjeva za odbitak;
  • sve uplate i primici pokazuju da je podnositelj zahtjeva platio usluge obuke.

Koja će se ograničenja primjenjivati ​​na povrat novca? Potpuno isto kao u slučaju odbitaka za obrazovanje djece.

Dokumenti za odbitke za studije braće

Koji će dokumenti biti potrebni u ovom slučaju? Kako se obrađuje odbitak poreza na obrazovanje? Koji su dokumenti potrebni ako govorimo o o bratu ili sestri koji se školuju?

Prethodno naveden popis vrijednosnih papira (za sebe) dopunjen je sljedećim komponentama:

  • vlastiti rodni list (preslika);
  • izvod iz matične knjige rođenih osobe čiju je školarinu kandidat platio;
  • studentsku potvrdu (u originalu).

Ništa više nije potrebno. U iznimnim slučajevima morat ćete priložiti sve dokumente koji upućuju na vezu sa studentom/učenikom. Ali ovo je izuzetno rijetka pojava. Poreznoj upravi dovoljni su rodni listovi.

Povratni rok

Sada su poznati dokumenti potrebni za porezni odbitak za obrazovanje u određenom slučaju. Potpuni popis njih predstavljen je vašoj pozornosti. Ali još uvijek postoje važna neriješena pitanja.

Na primjer, za koje su razdoblje dopušteni odbici u Rusiji? Koliko je zastara za podnošenje tužbe? Koliko je vremena potrebno za povrat poreza na školarinu? Već znate koje dokumente ponijeti sa sobom. Ali važno je zapamtiti da se zahtjev može podnijeti najkasnije 3 godine od datuma određenih troškova.

To znači da je rok zastare za podnošenje odgovarajućeg zahtjeva 36 mjeseci. U tom slučaju pravo na odbitak pojavljuje se tek u godini koja slijedi nakon one u kojoj je izvršeno plaćanje usluga. Ako je osoba platila studij u 2015., zahtijevajte povrat novca Novac dopušteno tek 2016.

Osim toga, morate imati na umu da možete podnijeti zahtjev za novac dok se utvrđeni limit u potpunosti ne potroši. Dok se građanin ne iscrpi društveni odbitak za obuku, u iznosu od 120.000 rubalja, može tražiti novac od države za odgovarajuće troškove.

Mogu li odbiti?

Mogu li porezne vlasti odbiti ovu isplatu? Dosta. Ponekad se stanovništvo susreće sa situacijama u kojima je odgovor na zahtjev odbijanje. Ovo je normalno.

Što učiniti ako niste mogli ostvariti porezne olakšice za obrazovanje? Koje dokumente i gdje ih trebam uzeti? U tom slučaju preporuča se proučiti razlog odbijanja povrata novca. Porezne vlasti dužne su obrazložiti svoj stav. Najčešće je odbijanje povezano s pružanjem nepotpunog popisa dokumenata. U tom slučaju stanje se mora ispraviti u roku od mjesec dana od dana primitka obavijesti. Međutim, ne morate ponovno podnijeti zahtjev za odbitak školarine.

Ako problem nije povezan s dokumentima, morate ukloniti neslaganje sa zahtjevima za obradu odbitaka i ponovno podnijeti zahtjev na razmatranje. Pod određenim okolnostima možda nećete moći dobiti natrag dio svog novca. Na primjer, ako je nastupila zastara.

Rezultati i zaključci

Od sada je jasno koji se dokumenti za odbitak poreza za obrazovanje dostavljaju u određenom slučaju. Kao što je već spomenuto, svi navedeni papiri su priloženi uz preslike ovjerene kod javnog bilježnika. Tek tada možemo sa sigurnošću govoriti o autentičnosti papira.

Zapravo, povrat novca za školarinu nije tako težak. Preporuča se jednom godišnje kontaktirati porezne vlasti. Neki ljudi radije traže odbitak za 3 godine studija odjednom. Ovo je također moguće. Zahtjev za razmatranje možete podnijeti u bilo kojem trenutku od trenutka nastanka prava na odbitak.

Koliko je vremena potrebno za dovršenje transakcije? Obično primanje odbitka traje 3-4 mjeseca. Pritom, većinu vremena morate čekati odgovor porezne uprave. Provjera dokumenata provodi se pažljivo, stoga se dugo čeka. Koji je popis dokumenata potreban za poreznu olakšicu za obrazovanje? To više nije misterij.

Zahtjev za povrat poreza na dohodak za osposobljavanje bit će potreban ako namjeravate iz proračuna dobiti 13% troškova utrošenih na osposobljavanje (svojih ili bliskih srodnika). Tko ima pravo računati na socijalne naknade? Gdje ga mogu nabaviti? Koje dokumente je potrebno prikupiti? Proučit ćemo odgovore na ova i druga pitanja u članku u nastavku, a također ćemo razmotriti nijanse sastavljanja i uzorka ispunjavanja zahtjeva za odbitak poreza.

Značajke odbitka školarine

Porezni zakon Ruske Federacije predviđa mogućnost povrata iz proračuna dijela troškova koje je porezni obveznik imao prilikom plaćanja obuke. Takav povrat ostvaruje se umanjenjem porezne osnovice poreza na dohodak za iznos tih izdataka. Ovo smanjenje je jedna od vrsta socijalnih poreznih olakšica (članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije) i karakterizira ga sljedeće (podstavak 2. stavak 1. i stavak 2. članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije) :

  • Može se dobiti za troškove kako za vlastito školovanje tako i za školovanje vaše djece, brata, sestre ili štićenika.
  • Obrazovna ustanova mora imati licencu.
  • Vlastiti trening može se odvijati u bilo kojoj dobi, u bilo kojem obliku i ograničen je samo iznosom dopuštenih troškova prema ukupnom iznosu socijalnog odbitka za sebe za svaku godinu (120 000 RUB).
  • Kod plaćanja školovanja djece, brata, sestre ili štićenika postoje ograničenja u pogledu njihove dobi (do 24 godine), oblika školovanja (redovno) i limita. godišnji troškovi za svaki od njih (50 000 RUB).
  • Stvarni troškovi na dokumentima plaćanja podliježu odbitku.
  • Ako troškove obuke plaća materinski kapital, tada nije osiguran odbitak.
  • Povrat poreza bit će moguć samo ako je porezni obveznik imao dohodak oporezovan po stopi od 13% i na njega platio porez na dohodak. Ako je iznos godišnjeg prihoda manji od nastalih troškova obrazovanja, vraća se samo iznos stvarno plaćenog poreza za tu godinu.

Pročitajte o drugim socijalnim odbicima .

Tko će i kada dati odbitak?

Odbitak mogu dati i porezne vlasti i poslodavci.

U prvom slučaju, pitanje odbitka može se riješiti tek nakon isteka godine u kojoj su nastali troškovi studija, kada je već poznat iznos godišnjeg dohotka i iznos poreza po odbitku, ali najkasnije 3 godine. sa svog kraja.

Porezni obveznik prikuplja potvrde 2-NDFL sa svih mjesta rada za prošlu godinu i na temelju njih sastavlja izjavu 3-NDFL, ispunjavajući je podacima o prihodima i svim vrstama odbitaka, dodajući im troškove obuke. Povećanjem iznosa odbitaka, rezultat deklaracije, izračunat u odjeljku 2, bit će iznos koji se vraća iz proračuna.

Pažnja! Vrijedi od 2019 novi oblik deklaracija 3-NDFL. Možete ga preuzeti.

Deklaracija, zajedno s izvornicima potvrda 2-NDFL i skupom dokumenata koji potvrđuju odbitke, podnosi se Federalnoj poreznoj službi u mjestu prebivališta. Zakon ne predviđa istovremeno podnošenje zahtjeva za odbitak poreza za obrazovanje, a Savezna porezna služba smatra deklaraciju takvim zahtjevom. Međutim, porezni obveznik mora negdje navesti pojedinosti o računu na koji želi primiti novac koji mu se vraća (klauzula 6, članak 78 Poreznog zakona Ruske Federacije), tako da je prijava i dalje potrebna. Ali to neće biti zahtjev za odbitak, već za povrat poreza s podacima o bankovnom računu poreznog obveznika.

Povrat će izvršiti Savezna porezna služba 4 mjeseca od datuma podnošenja prijave nakon prolaska sljedećih faza:

  • u roku od 3 mjeseca (točka 2 članka 88 Poreznog zakona Ruske Federacije) deklaracija se provjerava;
  • potrebne radnje za povrat poreza provode se u roku od mjesec dana od dana prihvaćanja deklaracije (članak 78. članka 6. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Poslodavci od 2016. također mogu omogućiti poreznu olakšicu za obuku. Da bi to učinio, porezni obveznik mora dobiti od poreznog tijela dokument kojim se potvrđuje pravo na odbitak i predočiti ga zajedno sa zahtjevom poslodavcu.

Dokumenti za odbitak školarine

Skup dokumenata koji daju pravo na odbitak troškova obrazovanja uključuje:

  • presliku licence obrazovne ustanove;
  • presliku ugovora o izobrazbi;
  • presliku putovnice;
  • presliku potvrde o dodjeli PIB-a;
  • originalna potvrda o uplati školarine.

Ako nije studirao sam porezni obveznik, tada će vam trebati:

  • presliku rodnog lista djeteta;
  • preslike dokumenata koji potvrđuju činjenicu odnosa ili skrbništva;
  • original potvrde o redovnom studiju.

Uzorak zahtjeva za poreznu olakšicu za obrazovanje

Počevši od 09.01.2019., zahtjev za povrat poreza sastavlja se prema obrascu iz Dodatka 8 nalogu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 14.02.2017. br. MMV-7-8/ 182@ izmijenjen nalogom Federalne porezne službe br. MMV-7-8/670@ od 30.11.2018.

Porezna olakšica za obrazovanje djeteta jedna je od socijalnih olakšica koja je dostupna roditeljima koji su službeno zaposleni, čije dijete studira u plaćenom redovnom odjelu obrazovne ustanove, a nije navršilo 24 godine.

Porezni zakon (članak 219. stavak 2.) definira postupak odbitka socijalnog poreza za troškove obuke. Kaže da su odbitci socijalnog poreza za troškove obrazovanja dostupni građanima koji plaćaju:

  • vaše usavršavanje u bilo kojem obliku obrazovanja (dnevno, večernje, dopisno i bilo koja njihova kombinacija);
  • plaćeno obrazovanje za vaše dijete mlađe od 24 godine;
  • plaćena obuka odjeljenje štićenik(ci) mlađi od 18 godina u redovnom obrazovanju;
  • osposobljavanje bivših štićenika mlađih od 24 godine (nakon prestanka skrbništva nad njima) u redovnom obrazovanju;
  • redovito školovanje brata ili sestre mlađe od 24 godine, bilo da je punokrvno (tj. ima zajedničkog oca i majku) ili nije punokrvno (tj. ima samo jednog zajedničkog roditelja).

U 2017. godini, prema Federalnoj poreznoj službi Rusije, u 2017. godini (pismo br. BS-3-11/4769 od 14. listopada 2016.) ne mogu se nadoknaditi troškovi za obrazovanje supružnika.

Razmotrimo detaljnije osnove i postupak registracije i primanja odbitka socijalnog poreza u vezi s obrazovanjem djece.

Roditelji imaju pravo na djelomični povrat plaćenog poreza na dohodak na iznos plaćen za školovanje djeteta u iznosu od 13 posto.

Koja je veličina socijalnog odbitka za obrazovanje u 2017. godini?



Maksimalni mogući iznos potrošen na obrazovanje djece od kojeg je moguće dobiti odbitak socijalnog poreza u 2017. iznosi 50 tisuća rubalja godišnje. To znači da će maksimalni iznos poreza koji porezno tijelo može vratiti za godinu biti 6 tisuća petsto rubalja godišnje za obrazovanje svakog djeteta.

Ali iznos od kojeg možete dobiti porezni odbitak za obrazovanje samih roditelja ili njihove braće i sestara već je 120 tisuća rubalja godišnje.

Dakle, odbitak za obrazovanje je višestruki proces. Za njega se možete prijaviti svake godine. Za svaku se godinu ne smije vratiti više od iznosa poreza na dohodak zadržanog u proračun.

Zahtjevi za obrazovnu ustanovu



Kako bi porezno tijelo pozitivno razmotrilo zahtjev za ostvarivanje socijalnog odbitka za troškove nastale na školovanju, potrebno je da obrazovna ustanova ima dozvolu za ovaj tip obrazovne aktivnosti. Te obrazovne ustanove uključuju: Ako imaju licencu ili drugi dokument koji potvrđuje pravo na ponašanje obrazovni proces Sveučilišta, srednje obrazovne ustanove, obrazovne ustanove za djecu (plaćeni vrtići), ustanove dodatno obrazovanje(umjetnička škola, glazbena škola, sportska škola plaćene baze).

Istodobno, nije važno kojoj vrsti imovine pripada ova obrazovna ustanova. To mogu biti i javne i privatne obrazovne ustanove, a ne samo ruske.

Važan zahtjev porezna služba je činjenica da se potvrde o školarini izdaju poreznom obvezniku, a ne djetetu ili osobi za koju se plaća.


Kako ostvariti poreznu olakšicu za školovanje djeteta?

A. Prilikom predaje dokumenata poreznoj upravi

Da bi ostvario pravo na poreznu olakšicu za troškove obrazovanja, roditelj mora korak po korak poduzeti sljedeće korake:

Ispunite povrat poreza(prema Obrascu 3-NDFL) na kraju godine u kojoj je školarina plaćena.

Pribavite potvrdu računovodstvenog odjela na svom radnom mjestu o iznosima obračunatog i zadržanog poreza za odgovarajuću godinu u obrascu 2-NDFL.

Pripremite presliku ugovora s odgojno-obrazovnom ustanovom za pružanje odgojno-obrazovnih usluga u kojem su navedeni detalji o licenci za obavljanje odgojno-obrazovne djelatnosti (ukoliko u ugovoru nema pojedinosti o licenci, potrebno je dostaviti presliku iste), te ako se troškovi obrazovanja povećavaju, presliku dokumenta koji potvrđuje to povećanje, na primjer, dodatni ugovor uz ugovor koji ukazuje na troškove obuke.


Ukoliko ste platili školovanje vlastitog ili štićenika, brata ili sestre, dodatno priložite preslike sljedećih dokumenata:

  • potvrdu kojom se potvrđuje redoviti studij u odgovarajućoj godini (ako ova klauzula nije uključena u ugovor s obrazovnom ustanovom za pružanje obrazovnih usluga);
  • rodni list djeteta;
  • dokumenti koji potvrđuju činjenicu skrbništva ili starateljstva - sporazum o provedbi skrbništva ili skrbništva, ili sporazum o provedbi skrbništva nad maloljetnim građaninom, ili ugovor o udomiteljskoj obitelji (ako je porezni obveznik potrošio novac na obuku svog štićenika) ;
  • dokumenti koji potvrđuju srodstvo s bratom ili sestrom (ako je školovanje brata ili sestre plaćeno).

5. Pripremite kopije dokumenata o plaćanju koji potvrđuju stvarne troškove poreznog obveznika za obuku (računi iz blagajne, blagajnički nalozi, nalozi za plaćanje i dr.).

6. Podnesite poreznoj upravi po mjestu prebivališta ispunjenu poreznu prijavu s preslikom dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove i pravo na ostvarivanje socijalnog odbitka za troškove obrazovanja.

Ukoliko je u dostavljenoj poreznoj prijavi obračunat iznos poreza za povrat iz proračuna, uz poreznu prijavu morate podnijeti zahtjev poreznom tijelu za povrat poreza na dohodak u vezi s troškovima školovanja.

Iznos više plaćenog poreza podliježe povratu na zahtjev poreznog obveznika u roku od mjesec dana od dana kada je porezno tijelo zaprimilo takav zahtjev, ali ne prije isteka roka porezna revizija(6. stavak članka 78. Poreznog zakona).


Prilikom predaje preslike dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi, morate imati njihove originale sa sobom na ovjeru od strane poreznog inspektora.

B. Prilikom podnošenja dokumenata na radnom mjestu

Socijalni odbitak može se ostvariti prije isteka poreznog razdoblja kontaktiranjem poslodavca, prethodno potvrdivši to pravo kod porezne uprave. Da bi to učinio, porezni obveznik mora:

Napišite zahtjev za primanje obavijesti od porezne uprave o pravu na socijalni odbitak. Uzorak zahtjeva može se pronaći u pismu Federalne porezne službe Rusije od 7. prosinca 2015. br. ZN-4-11/21381 „O primanju odbitaka socijalnog poreza predviđenih podstavcima 2. i 3. stavka 1. članka 219. Porezni broj Ruska Federacija, od poreznih agenata” ili zatražite uzorak u računovodstvu na svom radnom mjestu.


Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na primanje socijalnih naknada.

Podnesite poreznoj upravi u mjestu prebivališta zahtjev za primanje obavijesti o pravu na socijalni odbitak, prilažući kopije dokumenata koji potvrđuju ovo pravo.

Nakon 30 dana primite obavijest porezne uprave o pravu na socijalni odbitak.

Poslodavcu dostaviti obavijest poreznog tijela koja će biti osnova da se od iznosa dohotka isplaćenog pojedincu do kraja godine ne obustavlja porez po odbitku.

Uzorak zahtjeva za povrat poreza na dohodak možete pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije

Kako ispuniti poreznu prijavu u obrascu 3-NDFL za porezni odbitak za obrazovanje djece?



Porezna prijava poreza na dohodak na obrascu 3-NDFL popunjava se na temelju podataka iz potvrde o dohotku na obrascu 2-NDFL (koju izdaje računovodstvo u mjestu zaposlenja).

Sama deklaracija je dosta obimna i njen oblik i sadržaj se mogu mijenjati iz godine u godinu, stoga se ne preporuča koristiti njezine obrasce za prethodnu godinu, a još manje starije. Prije popunjavanja potrebno je pažljivo proučiti porezni dokument koji je važeći u trenutku popunjavanja. (Da biste to učinili, morate koristiti važeći Nalog Federalne porezne službe Rusije u vezi s postupkom popunjavanja obrasca porezne prijave za porez na osobni dohodak). Može biti prilično teško ispuniti ovaj obrazac ispravno i bez pogrešaka prvi put.

Sam obrazac prijave lako je dobiti na web stranici porezne uprave. Tamo je dostupan “Osobni račun poreznog obveznika”. Postoji poseban program porezne službe u kojem su vidljive sve netočne radnje i pogreške prilikom ispunjavanja obrasca.


Na samopunjenje Na obrascu je važno navesti sljedeće podatke i pojedinosti: broj porezne ispostave, puno ime poreznog obveznika, njegov PIB, podatke o njegovoj putovnici, kod države, podatke o mjestu prebivališta, kod općina, naziv organizacije, kontrolna točka, OKTMO organizacija prema potvrdi 2-NDFL), iznosi po mjesecima (iz istog obrasca). Na kartici "dohodak" trebate odabrati "13" - to je oporezivanje od 13%. Ako je u kojem mjesecu bilo godišnjeg odmora, upisuje se šifra 2012, za šifru plaće 2000. Ukupan iznos primanja mora odgovarati onom u potvrdi 2NDFL. U kartici "Odbici" ispunite "Iznosi plaćeni za obrazovanje djece". Nakon izrade obrasca podnosi se zahtjev s naznakom obračunatog iznosa povrata poreznog odbitka za školovanje djeteta.

Primjeri izračuna poreznih olakšica za obrazovanje


  • U 2016., Yulia je studirala u autoškoli za svoju dozvolu. Njezini troškovi za takve studije iznosili su 55.000 rubalja. U isto vrijeme, Yulia je primala mjesečnu plaću od 35.000 rubalja. Zarađivala je 42.000 rubalja godišnje. Od nje je zadržan porez u proračun (13 posto), što je iznosilo 54.600 rubalja.

Izračun poreznog odbitka: 55 000 * 13% = 7 150 rubalja. To je iznos koji će vratiti kao poreznu olakšicu (i to u punom iznosu, budući da joj je u 2016. odbijeno više poreza).

  • Ivan je student komercijalnog (plaćenog) smjera i radi honorarno. Stoga je njegova godišnja zarada iznosila 115.000 rubalja. Od ovog prihoda zadržan je porez od 14 950 rubalja. Porez na osobni dohodak. Godine 2016. školarina ga je koštala 125.500 rubalja.

Obračun poreznog odbitka: Ivanu je odbijen godišnji porez u iznosu znatno manjem od iznosa najveća veličina odbitak. Moći će vratiti samo 14.950 rubalja, odnosno iznos koji je plaćen kao porez na zarađeni prihod.


  • Maria ima troje uzdržavane djece. Njezin prihod za 2016. bio je 45.000 rubalja. mjesečno prije poreza. To je iznosilo godišnji oporezivi prihod od 540.000 rubalja. Računovodstveni odjel na poslu zadržao je porez na osobni dohodak u ukupnom iznosu od 70.200 rubalja.

Iste godine Maria je platila:

  • 5000 rubalja - za plaćeni vrtić za jedno dijete;
  • 37 500 rubalja - za plaćenu dječju glazbenu školu drugog djeteta;
  • 68 300 rubalja - za obrazovanje trećeg djeteta u obrazovnoj ustanovi.


Izračun poreznog odbitka: Maria će dobiti 6500 rubalja za vrtić. (ograničeno zakonom). Za glazbenu školu - 37 500 * 13% = 4 875 rubalja.

Za školovanje najstarijeg djeteta u obrazovnoj ustanovi ponovno će se vratiti 6500 rubalja. Ukupno ima pravo na 17.875 rubalja. Tako će Maria ukupno imati najveći porezni odbitak, budući da se iznos poreza koji joj je zadržan pokazao veći.


Zaključno, podsjetimo da nema potrebe odgađati podnošenje zahtjeva za poreznu olakšicu, budući da prema stavku 7. čl.78. Porezni broj U Ruskoj Federaciji pravo na poreznu olakšicu za obrazovanje djece vrijedi samo tri godine od trenutka plaćanja sredstava za obrazovanje.

Socijalni odbitak omogućuje vam umanjivanje dohotka koji podliježe porezu na dohodak po stopi od 13% (osim dohotka od udjela u kapitalu u organizacijama, a od 01.01.2018. i dobitaka od igara na sreću i lutrije), tj. , plati manje poreza. Ali u isto vrijeme morate imati status poreznog rezidenta (3. stavak članka 210., 1. stavak članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije; 1. stavak članka 1., članak 2. Zakona od 27. studenoga , 2017 N 354-FZ).

Referenca. Porezni rezidenti

Po opće pravilo porezni rezidenti priznaju se kao pojedinci koji se stvarno nalaze u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarski dani unutar 12 uzastopnih mjeseci (klauzula 2 čl. 207Porezni zakon Ruske Federacije).

1. Uvjeti za dobivanje socijalnog odbitka za obuku

Ovaj socijalni porezni odbitak mogu ostvariti: pojedinaca tko je platio (klauzula 2, klauzula 1, članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije):

Vaš trening;

Obrazovanje vaše djece, štićenika (odnosno osoba kojima je porezni obveznik skrbnik ili staratelj);

Poučavanje vaše braće i sestara (uključujući polubraću i sestre).

Kada porezni obveznik plaća školovanje drugih osoba, posebice svog bračnog druga, poreznom obvezniku se ne priznaje odbitak. Istodobno, prilikom plaćanja školovanja djeteta, supružnici porezni obveznici imaju pravo iskoristiti olakšicu socijalnog poreza, neovisno o tome tko od njih ima dokumente koji potvrđuju troškove obrazovanja. U tom slučaju svaki od supružnika mora biti roditelj djeteta. Također, odbitak je predviđen u slučaju plaćanja za obuku poreznog obveznika od strane njegovog predstavnika na temelju punomoći, ako dokumenti o plaćanju sadrže informacije koje omogućuju identifikaciju takvog poreznog obveznika (Pisma Federalne porezne službe Rusije od listopada 24, 2016 N BS-4-11/20142@, od 22. prosinca 2016. N BS-4 -11/24757@; Dopis Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 10. lipnja 2013. N 20-14/057666@; ).

Odbitak se daje kada studirate u obrazovnim organizacijama koje imaju odgovarajuću licenciju, koja može biti državna ili općinska ili privatna (npr. školama koje se plaćaju, liceji, sport i glazbene škole, sveučilišta). Osim toga, odbitak se može dobiti prilikom studiranja s individualni poduzetnik, privlačenje Učiteljsko osoblje i posjedovanje odgovarajuće licence. Ako obuku provodi pojedinačni poduzetnik izravno, za dobivanje odbitka potrebno je da Jedinstveni državni registar poduzetnika navede podatke o provedbi obrazovnih aktivnosti od strane pojedinačnog poduzetnika. U ovom slučaju, pojedinačni poduzetnik ne mora imati licencu (stavak 3, stavak 2, stavak 1, članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije; pismo Federalne porezne službe Rusije od 18. studenog 2015. N BS -4-11/20124@).

Odbitak možete koristiti za one godine kada ste platili obuku i takva je obuka provedena, uključujući vrijeme akademskog dopusta (stavak 4. stavak 2. stavak 1. članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako ste jednokratno platili višegodišnje školovanje, odbitak možete dobiti samo jednom - za godinu u kojoj je izvršeno plaćanje.

Štoviše, ako ste potrošili velika količina, tada je nemoguće prenijeti neiskorišteni saldo u sljedeću godinu (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 16. kolovoza 2012. N ED-4-3/13603@).

1.1. Socijalni odbitak za vaše obrazovanje i obrazovanje vaše braće i sestara

Studentu se priznaje odbitak za školovanje u bilo kojem obliku obrazovanja (redovno, izvanredno, izvanredno, izvanredno) bez obzira na dob.

Socijalni odbitak možete ostvariti u vezi s plaćanjem školovanja braće i sestara (uključujući polubraću i sestre), osim ako su u trenutku isplate navršili 24 godine i njihovo je obrazovanje redovno (st. 6. st. 2, stavak 1, članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Odbitak se može primiti u iznosu stvarnih troškova za obuku, ali ne više od 120.000 rubalja. u godini. Štoviše, ovaj maksimalni iznos zajednički je za sve vrste socijalnih odbitaka (s izuzetkom odbitaka u iznosu troškova za obrazovanje djece i za skupo liječenje). Stoga, ako koristite socijalne odbitke za nekoliko vrsta troškova, onda ukupna veličina bit će ograničen na 120.000 rubalja. (stavak 7. stavak 2. članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije; članak 12.6. Postupka, odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 24. prosinca 2014. N MMV-7-11/671@).

1.2. Socijalni odbitak za obrazovanje djece i štićenika

Odbitak se daje ako ste platili redovno obrazovanje (čl. 2, st. 1, čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije):

Djeca mlađa od 24 godine;

Štićenici mlađi od 18 godina, kao i bivši štićenici mlađi od 24 godine.

Nakon što je potvrdio činjenicu redovno usavršavanje djeca (štićenici), možete dobiti socijalni odbitak čak i ako se školuju na daljinu (Pismo Ministarstva financija Rusije od 25. rujna 2017. N 03-04-07/61763).

Odbitak se ne ostvaruje ako ste platili školovanje drugih osoba (unuci, nećaci, itd.).

Iznos odbitka ograničen je na 50 000 RUB. godišnje po učeniku. Štoviše, ovo je ukupni iznos za primjenu odbitka od strane dva roditelja, skrbnika i povjerenika (klauzula 2, klauzula 1, članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Primjer. Odbitak za školovanje dvoje djece

Prilikom školovanja dvoje djece, jedan od roditelja ima pravo na odbitak u iznosu nastalih troškova, ali unutar granice od 100.000 rubalja. godišnje (50.000 rubalja za svako dijete). Ako oba roditelja traže odbitak, tada će svaki od njih imati ograničenje od 50.000 rubalja. u godini.

Odbitak se ne može koristiti ako je školarina plaćena na teret majčinskog kapitala (stavak 5, stavak 2, stavak 1, članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije).

2. Postupak za dobivanje socijalnog odbitka za obuku

Socijalni odbitak možete ostvariti na dva načina - od poslodavca i od porezne uprave. Pogledajmo svaki od njih u detalje.

2.1. Dobivanje odbitka socijalnog poreza od poslodavca

Poreznu olakšicu možete ostvariti prije isteka kalendarske godine u kojoj ste platili školovanje tako da se obratite svom poslodavcu s odgovarajućim zahtjevom i potvrdom o pravu na ostvarivanje socijalnog olakšice izdanom od porezne uprave za određeni oblik(stavak 2, stavak 2, članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Korak 1: Pripremite popratne dokumente

Da biste potvrdili svoje pravo na socijalni odbitak za obuku, trebat će vam (stavak 3, stavak 2, stavak 1, članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije; pismo Federalne porezne službe Rusije od 22. studenog 2012. N ED -4-3/19630@):

1) presliku ugovora o izobrazbi (ako je sklopljen);

2) preslike licence obrazovna organizacija, ako njegovi detalji nisu navedeni u ugovoru;

3) preslike dokumenata o uplati kojima se potvrđuje uplata za obuku. Na primjer, novčanih primanja, potvrde za primitke gotovinski nalozi, plaćene bankovne potvrde itd.

Ako ostvarujete odbitak za školovanje djece, štićenika, braće i sestara, tada će vam dodatno trebati:

1) presliku dokumenta koji potvrđuje srodstvo i dob studenta – ako ste uplatili školovanje djece, braće, sestara. Na primjer, presliku vašeg rodnog lista;

2) isprava kojom se potvrđuje redoviti studij (ako to nije navedeno u ugovoru). Konkretno, to može biti potvrda obrazovne ustanove;

3) presliku dokumenta kojim se potvrđuje starateljstvo - ako ste platili školovanje svojih štićenika.

Dodatno, popis dokumenata možete provjeriti u svom poreznom uredu.

Korak 2. Primite od porezne upraveobavijesto potvrdi prava na odbitak

Popratne dokumente, zajedno sa zahtjevom za potvrdu prava na socijalni odbitak, potrebno je dostaviti poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Uključujući dokumente možete poslati putem Osobni prostor porezni obveznik. Nema potrebe za podnošenjem izjave u obrascu 3-NDFL.

Obavijest o potvrdi prava na odbitak porezno tijelo izdaje najkasnije u roku od 30 kalendarskih dana od dana podnošenja zahtjeva i popratnih dokumenata poreznom tijelu (čl. 11.2, st. 2, st. 2 čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Korak 3. Podnesite zahtjev i obavijest poslodavcu kojom potvrđujete pravo na odbitak

Zahtjev za odbitak socijalnog poreza sastavlja se u slobodan oblik. Predajte ga svom poslodavcu zajedno s obavijesti koja potvrđuje vaše pravo na odbitak.

Korak 4. Primite od svog poslodavca odbitak socijalnog poreza

Poslodavac vam mora dati odbitak počevši od mjeseca u kojem ste mu se obratili s navedenim dokumentima.

Ako je poslodavac obustavio porez na dohodak bez uzimanja u obzir poreznog odbitka, dužan vam je vratiti iznos više obustavljenog poreza. Da biste to učinili, podnesite zahtjev računovodstvu za povrat prekomjerno zadržanog poreza na dohodak, navodeći u njemu bankovni račun za prijenos preplate. Poslodavac vam mora prenijeti višak zadržanog iznosa u roku od tri mjeseca od dana primitka vašeg zahtjeva za njegov povrat (članak 219. stavak 2., članak 231. stavak 1. Poreznog zakona Ruske Federacije).

2.2. Dobivanje socijalnog poreznog odbitka od poreznog tijela

Na kraju kalendarske godine u kojoj ste imali troškove školarine, može vam se omogućiti socijalni odbitak Porezni ured u vašem mjestu stanovanja. Konkretno, imate pravo podnijeti zahtjev poreznoj upravi za ostatak odbitka ako vam ga poslodavac nije mogao u cijelosti dati (stavak 1, 5, stavak 2, članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije ).

Korak 1. Ispunite porezni obrazacdeklaracijaIizjavao povratu preplaćenog iznose poreza na dohodak

Da biste se obratili poreznoj upravi, trebat će vam isti popratni dokumenti kao i prilikom podnošenja zahtjeva za obavijest o pravu na odbitak (1. korak prethodnog odjeljka), kao i potvrda o prihodu u obrascu 2-NDFL. To treba tražiti od poslodavca.

Bilješka. Pogledajte i preuzmite certifikate2-NDFLmožete učiniti na svom osobnom računu na web stranici Federalne porezne službe Rusije (klauzula 2 čl. 230Porezni zakon Ruske Federacije;InformacijaFederalna porezna služba Rusije).

Na temelju navedenih dokumenata popunite poreznu prijavu. Također morate sastaviti zahtjev za povrat preplaćenog iznosa poreza na dohodak koji je nastao u vezi s ponovnim izračunom porezne osnovice uzimajući u obzir socijalni odbitak. U njemu navedite podatke o bankovnom računu za prijenos preplate. Ovu prijavu možete podnijeti zajedno sa svojom poreznom prijavom (čl. 1, 6, čl. 78, čl. 2, čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije; čl. 1.4 Postupka; pismo Federalne porezne službe Rusije od 26. listopada , 2012 N ED-4-3/18162 @).

Bilješka. Deklaraciju možete ispuniti pomoću besplatan program na web stranici Federalne porezne službe Rusije.

Korak 2: Predajte svoju poreznu prijavu i popratnu dokumentaciju poreznoj upravi

U pravilu se prijava podnosi poreznom tijelu u mjestu prebivališta najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon godine u kojoj ste platili školovanje (čl. 80. st. 3., čl. 83. st. 1. st. 1. 2 čl. 229 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ali ako podnosite deklaraciju isključivo u svrhu dobivanja poreznih olakšica, možete je podnijeti u bilo kojem trenutku u roku od tri godine nakon završetka godine u kojoj ste platili obrazovanje (članak 78. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije Federacija).

Izjava se može podnijeti (članak 4. članak 80. Poreznog zakona Ruske Federacije):

Osobno ili preko zastupnika;

Poštom uz opis priloga;

U elektroničkom obliku, uključujući putem Jedinstvenog portala državnih usluga ili osobnog računa poreznog obveznika.

Korak 3. Pričekajte odluku porezne uprave i povrat

Porezna uprava u roku od tri mjeseca od dana kada ste podnijeli prijavu i popratnu dokumentaciju, provodi kancelarijski nadzor, nakon čega će Vam poslati obavijest o donesena odluka, uključujući odbijanje povrata preplaćenog poreza (klauzula 9 članka 78, klauzule 1, 2 članka 88 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako se utvrdi činjenica preplate poreza i potvrdi pravo na odbitak poreza na dohodak, odgovarajući iznos preplate podliježe povratu u roku od mjesec dana od dana primitka vašeg zahtjeva za povrat poreza ili završetka stola revizija, ako ste podnijeli zahtjev zajedno s izjavom (6. stavak članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije; pismo Federalne porezne službe Rusije od 26. listopada 2012. N ED-4-3/18162@).

„Elektronski časopis „ABC prava“, aktuelan od 07.12.2018

Ostale materijale iz časopisa ABC of Law potražite u sustavu KonzultantPlus.

Najpopularniji materijali ABC of Law dostupni su u.