Porezna olakšica za studiranje na fakultetu. Socijalni porezni odbitak za obrazovanje

Porez na dohodak je porez na izvore prihoda. Njegova veličina je 13%.

Mnogi građani zabrinuti su zbog pitanja: postoji li odredba za porezni odbitak na troškove obuke? Pogledajmo ovaj problem u članku.

Povrat troškova studija

Ako osoba prima plaću ili ima neki drugi izvor prihoda od kojeg se obustavlja porez na dohodak, a istovremeno plaća školovanje, tada može vratiti do 13% troška školovanja.

Što je to?

Sukladno čl. 219 Porezni broj RF, kada ima troškove za obuku, pojedinac ima pravo na odbitak. Drugim riječima, osoba ima priliku vratiti dio sredstava utrošenih na obuku.

Porezni odbitak je dio dohotka koji ne podliježe porezu.

Slijedom toga, građanin ima pravo na povrat poreza na troškove obrazovanja.

Ako ste službeno zaposleni i plaćate studij, možete vratiti dio sredstava. Iznos ovog novca je 13% od cijene obrazovanja.

Za koga ga mogu nabaviti?

Građanin koji je platio:

• Vlastite studije. U ovom slučaju nije bitan oblik obrazovanja - redovno, izvanredno, izvanredno, izvanredno itd.
• Obrazovanje djece. U ovom slučaju, potrebno je pridržavati se zahtjeva - njegova dob ne smije prelaziti star 24 godine. Obuka se mora provoditi licem u lice.
• Edukativne aktivnosti nadziranog člana obitelji. Zahtjev: godine ne smiju biti starije 18 godina, studij se izvodi u punom radnom vremenu.
• Obrazovanje bivšeg nadziranog člana obitelji. Uvjet: dob ne prelazi star 24 godine, obrazovne aktivnosti moraju se odvijati u punom radnom vremenu.
• Plaćanje obrazovanja vašeg brata ili sestre. Uvjet: dob ne smije biti viša od dvadeset četiri godine. Za jedinke koje plaćaju studij moraju biti čistokrvni (oba roditelja su zajednička) ili mješanci (jedan zajednički roditelj).

Porezni odbitak za vlastite studije može se ostvariti ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

1. Platili ste usluge obrazovanja u službenoj obrazovnoj ustanovi. Statusi i vrste takvih institucija određeni su Zakonom zemlje iz 1992. br. 3266-1;
2. Imaš službeno mjesto rada i plaćaš porez na dohodak (plaća ga svaki zaposlenik koji radi na najam).

Možete dobiti porezni odbitak čak i ako je građanin studirao u autoškoli. Ovo pravo je predviđeno čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Da biste ga dobili, trebat će vam isti paket dokumenata kao i za primanje odbitka za studiranje u drugim obrazovnim ustanovama.

Zastara

Zastara je razdoblje tijekom kojeg možete ostvariti poreznu olakšicu za svoje studije.

Njegov mandat je 3 godine.

Ispada da u 2019. građani koji su započeli obrazovne aktivnosti prije tri godine - 2012. - imaju pravo na povrat dijela sredstava utrošenih na obrazovanje.

Obračun povrata poreza na dohodak za obuku

Postoji ograničenje primanja odbitka za školarinu - ne možete vratiti više sredstava nego što je preneseno u proračun, odnosno ne više od 13%. Kako izračunati odbitak?

U prvom primjeru razmislite o odbitku za vlastito učenje. Informacije: 2012. godine Ivanov P.A. dao je sveučilištu 60.000 rubalja. Dohodak građana za ovu godinu je 600.000 rubalja. (mjesečno 50.000 rubalja). iznos plaćenog poreza na dohodak, zadržan od strane poslodavca, iznosi 78 000 RUB.

Kalkulacija. Troškovi studija jednaki su 60 000 rubalja, na temelju toga se 7 800 rubalja priznaje za povrat. (13% od ukupnog broja). Za 2013. Ivanov P.A. doprinio porez od više od 7.800. Pokazalo se da su troškovi obuke manji od ograničenja, čiji je iznos 120.000 rubalja. (u skladu sa zakonom, ograničenje obuke je 120 000 rubalja). Na temelju toga zaključujemo - Ivanov I.A. dobio odbitak u iznosu od - 7800 rub.

U drugom primjeru razmislite o izračunu odbitka za obrazovanje djeteta. Informacija: 2019. godine građanin L.V. Petrova priložio je sredstva za studij svoje kćeri na sveučilištu - 80 000 rubalja. Njezin prihod za ovu godinu je 300 000 rubalja. (25.000 mjesečno). Iznos plaćenog poreza za godinu je 39 000 rub.

Kalkulacija. Troškovi obrazovnih aktivnosti jednaki su 80.000 rubalja. Na temelju toga, 10 400 rubalja je uključeno u povrat. (13% od 80 000 RUB). Za 2019. Petrova L.V. platio porez veći od 10.400 rubalja. Međutim, zakon postavlja ograničenje od 50.000 rubalja. za školovanje djece, braće i sestara. Posljedično, građanin može dobiti odbitak u iznosu 6500 rub.(50 000 RUB *13%).

Maksimalni iznos

Od 2009. godine zakonodavstvo zemlje utvrdilo je sljedeće pravni status– odbitak za troškove plaćanja vlastitog obrazovne aktivnosti nije više od 15 600 rub.

Najveći mogući odbitak za obrazovanje djeteta (brat, sestra) je 50.000 rubalja. godišnje za roditelje.

Prilikom registracije nekoliko odbitaka odjednom, postavit će se ograničenje - 120 000 rub.. u godini.

Što ako u obitelji ima više učenika?

Pogledajmo na primjeru koliki će biti porezni odbitak ako obitelj ima više djece.

2019. godine građanin P.A dao novac za obrazovanje moje kćeri – 80 000 rub.., za mog sina Dječji vrtić – 40 000 rub.., za obrazovne aktivnosti svoje kćeri u institutu putem dopisivanja – 60 000 rub.. Za 2019. Morozov P.A. zaradio 300.000 trljati. (mjesečno 25 000 rub.). Iznos poreza na dohodak je 39 000 rub.

Kalkulacija. Bez obzira na troškove obrazovanja, zakonodavstvo zemlje predviđa ograničenje od 50.000 rubalja po djetetu. Slijedom toga, za prvu kćer građanin će dobiti odbitak u iznosu 6500 rub.. (13% od 50 000 rubalja), neće biti odbitka za drugu kćer, budući da studira izvanredno. Za mog sina u vrtiću - 5.2000 rub.. (13% od 40 000 rub.).

Kako dobiti povrat novca?

Da biste dobili povrat novca, morat ćete pribaviti niz dokumenata i kontaktirati odgovarajuće službe. Kako pravilno prikupiti paket dokumentacije i predati ga za dobivanje odbitka? Pogledajmo detaljnije ova pitanja.

Gdje kontaktirati?

Da biste dobili odbitak za svoje studije, morat ćete podnijeti zahtjev poreznim vlastima.

Postoji nekoliko načina za podnošenje dokumentacije:

1. Osobna prisutnost. Morat ćete kontaktirati okružni porezni ured u mjestu vašeg prebivališta. Uz takav podnesak, svu dokumentaciju će provjeriti inspektor. On će na licu mjesta razjasniti koji dokumenti ili izvodi još mogu biti potrebni, kao i što treba ispraviti.
2. Pouzdanik. U takvoj situaciji za zastupnika će biti potrebna ovjerena punomoć. Odmah je vrijedno napomenuti da neke porezne vlasti prihvaćaju prikupljeni paket dokumentacije putem rukom pisane punomoći. O tome se morate informirati u svakom odjelu.
3. Slanje poštom. Ukoliko se odlučite za slanje dokumenata poštom, potrebno je odabrati kategoriju “Vrijednosno pismo s inventarom”. U tom slučaju potrebno je dokumentaciju priložiti u nezatvorenoj omotnici, ispuniti 2 popisna lista i popisati priložene papire. Koristeći ovu metodu, ne morate osobno posjetiti poreznu upravu. Međutim, ako postoje pogreške ili nedostaje određeni broj dokumenata, to će se saznati tek dva mjeseca nakon slanja.

Pažnja! Deklaracija 3-NDFL, zajedno s paketom dokumentacije potrebne za prijenos sredstava, može se predati tijekom cijele godine.

Povrat poreza moguće je dobiti izravno na radnom mjestu. Da bi to učinio, zaposleni građanin trebao bi se obratiti računovodstvu svog poduzeća i dostaviti sve iste dokumente kao i prilikom prijave poreznoj upravi.

Dokumentacija

Da biste dobili odbitak, morat ćete prikupiti sljedeću dokumentaciju:

• Deklaracija tipa 3-NDFL.
• Pomoć na obrascu. Možete ga nabaviti lokalno radna aktivnost. Pažnja! Ako građanin tijekom godine radi na različitim poslovima i mjestima, tada je dužan pribaviti potvrdu sa svih mjesta rada!
• Ugovor o izobrazbi sklopljen s obrazovnom ustanovom. Mora navesti cijenu obuke. Porezne vlasti trebat će dostaviti fotokopiju ugovora koju je prethodno ovjerio podnositelj zahtjeva. Obavezno je potpisati svaku stranicu fotokopije! Ugovor također zahtijeva navođenje pojedinosti o licenci koje potvrđuju zakonito obavljanje obrazovnih aktivnosti. Ako nema pojedinosti, morate dostaviti fotokopiju licence. Ako se tijekom kalendarske godine trošak dodijeljen za obuku povećao, morat ćete dostaviti dokumentaciju koja potvrđuje tu činjenicu. Njegovu ulogu može odigrati sekundarni ugovor, koji označava novu cijenu.
• Putovnica.
• Izjava koja pokazuje da osoba ima pravo na odbitak.
• Fotokopije dokumenata platne prirode. Oni služe kao potvrda da ste platili svoje studije. Uplatnice se izdaju na ime građanina s kojim je sklopljen ugovor o odgojno-obrazovnoj djelatnosti.

Ako ste dobili poreznu olakšicu za obrazovanje brata, sestre ili djece, tada ćete dodatno morati podnijeti sljedeće dokumente:

• Potvrda da je osoba na redovnom studiju. Dokument trebate dobiti u obrazovnoj ustanovi ako oblik studija nije naveden u ugovoru;
• Izvod iz matične knjige rođenih – izvornik i ovjerena preslika;
• Fotokopija vjenčanog lista. Bit će potrebno ako se dokumentacija izdaje za jednog supružnika, a odbitak će se izvršiti za drugog;
• Dokumenti koji ukazuju na srodstvo (ako je porezna olakšica dužna za školovanje brata ili sestre). Bit će potrebni dokazi o njihovom rođenju.

Popunjavanje deklaracije

Podnošenje prijave može se izvršiti na više načina:

1. U papirnatom obliku - potrebno je dostaviti dva primjerka. Jedan ostaje poreznoj upravi, drugi se vraća. Drugi primjerak služit će kao potvrda da je deklaracija predana;
2. Poštom sa opisom. U tom slučaju morate spremiti popis ulaganja i račun. Broj napisan na potvrdi služit će kao dan podnošenja deklaracije;
3. U elektroničkom obliku. U tom slučaju morat ćete koristiti internetske usluge EDF operatera. Osigurava razmjenu informacija i podataka između porezne službe i poreznih obveznika.

Osnovna pravila koja treba zapamtiti prilikom ispunjavanja deklaracije:

• Ispunjavanje mora biti ručno tiskanim slovima. Druga mogućnost punjenja je korištenje pisača. Morat ćete koristiti plavu ili crnu tintu.
• Na vrhu svake stranice mora biti stavljen INN porezni obveznik. Na istom mjestu morate navesti njegovo puno ime.
• Porezi su navedeni u rubljima. Potrebna su pravila zaokruživanja.
• Nemojte biti dvostrani niti sadržavati ispravke.
• Prazne stranice dokumenata ne moraju se ispisivati.
• Na dnu stranica (iznimka je naslovna stranica) morat ćete staviti potpis i datum izdavanja izjave.
• Nemojte spajati ili na drugi način spajati listove dokumenata.

Deklaraciju možete ispuniti i pomoću besplatan program"Porezni obveznik Yu", usluga " Osobni prostor» na službenoj web stranici teritorijalne porezne službe ili u specijaliziranim tvrtkama.

Koliko čekati?

Plaćanje poreznih odbitaka vrši se isključivo za one godine u kojima je izvršeno plaćanje.

Prijavu i novac možete podnijeti tek iduće godine nakon godine u kojoj su nastali troškovi obrazovanja.

Na primjer, ako je obuka plaćena 2019., tada se odbitak za nju može dobiti samo 2019. i dvije naredne godine.

Povrat poreza na dohodak za obuku – mogućnost dobivanja dijela financijska sredstva potrošio na obuku. U ovom slučaju potrebno je samo pridržavati se nekoliko uvjeta - prisutnost službenog mjesta rada (prijenos poreza na dohodak u proračun od strane poslodavca), dob ne starija od 24 godine, redovito obrazovanje. Jedina iznimka je slučaj kada osoba sama plaća studij. Tada može učiti u drugim oblicima.

Dokumenti za odbitak poreza za obrazovanje predati poreznim vlastima zajedno s deklaracijom 3-NDFL. Oni nose podatke o visini nastalih troškova, iznosu poreza na dohodak koji je porezni obveznik obustavio, kao i status obrazovna ustanova.

Pravo poreznog obveznika na povrat dijela ustupljenog poreza na dohodak

Građani imaju pravo na obrazovanje koje može biti besplatno ili uz plaćanje. U slučaju sklapanja ugovora za plaćena obuka sa specijaliziranom organizacijom pojedinac postaje moguće vratiti dio sredstava utrošenih na studije u iznosu koji ne prelazi iznos prenesen od primljenog porez na osobni dohodak(Podklauzula 2, klauzula 1, članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Možete potraživati ​​samo dio potrošenih iznosa unutar zakonom utvrđenih granica. Dakle, kada plaćate obrazovanje svoje djece (ako njihova dob ne prelazi 24 godine), možete uzeti u obzir iznos koji ne prelazi 50 000 rubalja. Ako je građanin napravio troškove za vlastito obrazovanje, ima pravo računati na odbitak do 120.000 rubalja. (2. stavak članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovu povlasticu mogu iskoristiti i skrbnici ako se dijete redovito školovalo prije navršene 18. godine života ili ako je porezni obveznik imao troškove za bivšeg štićenika do navršene 24. godine života.

Zašto su vam potrebni dokumenti koji potvrđuju obuku?

Da bi potvrdio pravo na povrat dijela poreza na dohodak, porezni obveznik mora pripremiti 3-NDFL deklaraciju za odgovarajuće razdoblje. U prilogu je paket dokumenata, na temelju kojih tijela Federalne porezne službe provode kancelarijsku reviziju u roku od 3 mjeseca. Ako je uspješno završi, pojedinac može dobiti sredstva u iznosu odbitka navedenog u izjavi.

Predočenim dokumentima utvrđuje se činjenica plaćanja, odnosno postupanje poreznog obveznika u pogledu ostvarivanja troškova obrazovanja. Također se provjerava vjerodostojnost dostavljenih potvrda o prihodima na obrascu 2-NDFL za prethodna razdoblja. Osim toga, obrazovna ustanova mora imati odgovarajuću licenciju, čija je kopija priložena paketu dokumenata.

Popis dokumenata za dobivanje porezne olakšice za obrazovanje

Izjava u obrascu 3-NDFL podnosi se poreznoj upravi i prilažu se sljedeći dokumenti (kopije i izvornici za ovjeru):

• presliku ugovora s obrazovnom ustanovom;
• presliku licencije obrazovne ustanove za pravo obavljanja takve djelatnosti;
• 2-NDFL potvrda s mjesta rada o visini primljenog dohotka i porezu po odbitku za potrebno porezno razdoblje;
• dokumenti o plaćanju studija;
• u slučaju plaćanja za obrazovne usluge ne za sebe - preslike dokumenata koji potvrđuju obiteljski odnos između poreznog obveznika i osobe koja se obučava.

Inovacije u pružanju odbitaka u 2016

Počevši od povratka 2016 iznos poreza na osobni dohodak Dio iznosa potrošenog na obuku bit će dostupan izravno od poslodavca. Ove izmjene uvedene su u Porezni zakon Ruske Federacije (točka 2, članak 219) Saveznog zakona od 06.04.2015 br. 85-FZ.

To znači da će porezni obveznik dobiti pravo na odbitke prije isteka poreznog razdoblja ako napiše odgovarajuću prijavu i dostavi potvrdu o ovom pravu iz INFS-a (popis popratnih dokumenata nije se promijenio). Poslodavac će morati smanjiti iznos poreza po odbitku počevši od mjeseca podnošenja zahtjeva. Ako dohodak nije dovoljno velik za potpunu primjenu odbitka, porezni obveznik ima pravo podnijeti zahtjev poreznoj upravi za isplatu preostalog iznosa nakon isteka poreznog razdoblja.

Ako poslodavac nakon zaprimanja zahtjeva za korištenje socijalnih olakšica nepromijenjeno obustavi porez na dohodak, dužan je vratiti prekomjerno obustavljene iznose sukladno čl. 231 Poreznog zakona Ruske Federacije u bezgotovinskom obliku na zahtjev zaposlenika.

Zadnje ažuriranje u ožujku 2019

Popis dokumenata za registraciju odbitaka

Da biste podnijeli zahtjev za poreznu olakšicu za obrazovanje, bit će vam potrebni sljedeći dokumenti i podaci:

za podučavanje djece

1. kopirati rodni list djeteta;
2. , kojim se potvrđuje redovno školovanje djeteta (potrebno ako ugovorom nije naveden oblik obrazovanja). Predan Saveznoj poreznoj službi izvornik potvrde
3. presliku vjenčanog lista(potrebno ako se dokumenti izdaju za jednog supružnika, a drugi prima odbitak za obrazovanje djeteta)

Prilikom prijave porezne olakšice za brata/sestru dodatno osigurano:

1. kopirati vlastiti rodni list;
2. kopirati brat/sestra rodni list;
3. potvrda od obrazovna ustanova , koji potvrđuje redoviti studij (potrebno ako u ugovoru nije naznačen oblik studija) podnosi se Federalnoj poreznoj službi izvornik potvrde

Prilikom podnošenja zahtjeva za poreznu olakšicu za studiranje u inozemstvu dodatno se osiguravaju:

1. ovjereni prijevodi sve isprave sastavljene na stranom jeziku;

Treba napomenuti da se, kako biste izbjegli kašnjenja i odbijanja, trebate obratiti poreznoj službi najpotpuniji paket dokumenata.

Izrada dokumenata korištenjem usluge "Povrat poreza".

Usluga "Povrat poreza" pomoći će vam da jednostavno i brzo pripremite 3-NDFL deklaraciju i zahtjev za povrat poreza, odgovarajući na jednostavna pitanja. Osim toga, on će vam također pružiti detaljne upute o podnošenju dokumenata poreznim vlastima, te u slučaju bilo kakvih pitanja u radu s uslugom profesionalni odvjetnici Rado ćemo vas savjetovati.

Kako ovjeriti preslike dokumenata?

Prema zakonu, sve kopije dokumenata moraju biti ovjerene kod javnog bilježnika ili samostalno od strane poreznog obveznika.

Da biste se ovjerili, morate potpisati svaka stranica(ne svaki dokument) kopira na sljedeći način: “Kopija je točna” Vaš potpis / Prijepis potpisa / Datum. U ovom slučaju nije potrebna ovjera kod javnog bilježnika.

Porezni odbitak je sustav naknade građanima za dio troškova kupnje stambenog prostora, obrazovnih i zdravstvenih usluga, kupnje mirovine i zdravstveno osiguranje. Tko može dobiti odbitak za obuku, koja su pravila za dobivanje odbitka na snazi ​​od 2016. i koji su dokumenti potrebni za to - pročitajte u nastavku.

Što je porezna olakšica za školarinu?

Porezna olakšica za izobrazbu je socijalni porezni olakšica, uređena odredbama čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Što je bit socijalnog olakšice za obrazovanje? Građanin, koji je potrošio novac na obrazovne usluge, može djelomično nadoknaditi te troškove povratom dijela plaćenog poreza na dohodak.

Važno! Mnogi ljudi misle da se odbitak daje samo za studiranje na sveučilištu - to nije tako. Troškovi privatnog vrtića, škole, dodatno obrazovanje- umjetnički, glazbeni, jezična škola- mogu se umanjiti za iznos poreznog odbitka. Studiranje u autoškoli ili na tečajevima kontinuiranog obrazovanja također je razlog za traženje odbitka. Također se mogu odbiti naknade za podučavanje poduzetniku s patentom.

Veličina odbitka socijalnog poreza od oporezivog dohotka pojedinca je ograničena - 120 tisuća rubalja godišnje, što znači da je maksimalni iznos novca koji se može vratiti 120 000 * 13% = 15 600 rubalja.

Porezni odbitak za obrazovanje ima niz nijansi:

• 120 tisuća rubalja je ukupni odbitak za sve socijalne troškove: obrazovanje, liječenje i dodatno osiguranje. Pretpostavimo da će građanin Fetisov, nakon što je potrošio 30 tisuća rubalja na školovanje u autoškoli, 100 tisuća rubalja na kupnju police zdravstvenog osiguranja i 10 tisuća rubalja na liječenje zuba, dobiti odbitak u iznosu od 120 tisuća rubalja. "Prekomjerni rashod" od 20 tisuća rubalja ne podliježe odbitku;
• za razliku od odbitka za liječenje, odbitak za obrazovanje vrijedi i za studiranje u inozemstvu;
• Odbitak se daje i za obrazovanje djece, ali tada je njegov maksimalni iznos 50 tisuća rubalja. Ako je odbitak predviđen za troškove obrazovanja sestre ili brata, maksimum je 120 tisuća rubalja;
• Za razliku od odbitak imovine, porezni odbitak za obrazovanje možete dobiti svake godine - pod uvjetom da ste imali troškove obrazovanja;
• saldo odbitka ne može se prenijeti u sljedeću godinu - nakon što ste potrošili 100 tisuća rubalja na obrazovanje u 2015., nemate pravo računati na odbitak od 20 tisuća rubalja u 2016. kao saldo iz 2015. i odbitak od 120 tisuća rubalja za 2016. godinu;
• ako dobivate odbitak za svoje obrazovanje, onda oblik obrazovanja nije bitan, ali da biste odbili za člana obitelji, potrebno vam je samo redovno obrazovanje;
  Ne možete dobiti odbitak za obrazovanje vašeg supružnika, ali oba roditelja mogu istovremeno tražiti odbitak za obrazovanje vašeg djeteta;
• Odbitak se daje samo ako ste sami platili troškove. Ako je vaš poslodavac uplatio ili ste potrošili majčinski kapital na studij, nemate pravo na odbitak.

Kako vratiti porezni kredit za obrazovanje

Da biste dobili socijalni odbitak za obuku, morate biti službeno zaposleni građanin i primati plaću od koje poslodavac odbija porez na dohodak.

Pažnja! Unatoč tome što je od 2015 Porezna stopa za dividende iznosi 13%, što se tiče poreza na dohodak, oni nisu uključeni u izračun dohotka za dobivanje poreznih olakšica (članak 1. članka 5. Saveznog zakona br. 366 od 24. studenog 2014.).

Odnosno umirovljenik koji ne radi i platio je školovanje unuke umjetnička škola, nema pravo na odbitak. Kao i poduzetnik na pojednostavljenom ili imputiranom porezu - budući da na svoj dohodak ne plaća porez na dohodak, već pojednostavljeni, odnosno imputirani porez. No, pojedinačni poduzetnik na OSN-u ima pravo na socijalne odbitke.

Zastara za odbitak poreza na obrazovanje je tri godine nakon što je novac potrošen. Na primjer, ako ste 2014. pohađali autoškolu, možete dobiti odbitak 2015., 2016. i 2017. godine. U 2018. godini već ćete izgubiti pravo na odbitak.

Veličina socijalnog odbitka za obuku ograničena je na dva iznosa: maksimalni iznos osiguranog odbitka i iznos poreza na dohodak plaćen za godinu u kojoj su primljeni. obrazovne usluge. Objasnimo na primjeru.

Godine 2015. Inga Fedorovna Dolgova platila je svojoj kćeri Olgi prvu godinu studija na prestižno sveučilište- 100 tisuća rubalja i priprema za prijem od tutora - 30 tisuća rubalja. Troškovi Inge Fedorovne iznosili su 130 tisuća rubalja. Dolgovayina plaća je 50 tisuća rubalja mjesečno. Za 2015. godinu platila je porez na osobni dohodak u iznosu od 50 tisuća * 12 mjeseci * 13% = 78 tisuća rubalja. Inga Fedorovna ima pravo na odbitak od 50 tisuća rubalja - jer plaća djetetovo obrazovanje. To znači da joj treba vratiti 50.000*13% = 6.500 rubalja. Neće moći dobiti odbitak od bilance Dolgovayinih troškova (80 tisuća rubalja).

Ali ako je Olga Dolgova sama izravno platila obuku, tada ima pravo na maksimalni iznos odbitka - 120 tisuća rubalja. Pretpostavimo da Olga Dolgova već radi, plaća joj je 10 tisuća rubalja mjesečno. Tada je iznos poreza na osobni dohodak plaćen za 2015. godinu 10 tisuća * 12 * 13% = 15 600 rubalja. Olga Dolgova ima pravo na povrat iz proračuna točno onoga iznosa poreza na dohodak koji joj je platila plaće za 2015. - 15 600 rubalja.

Važno! Ako dijete i studira i radi, roditelji i dalje mogu dobiti odbitak za dijete, ali supružnici društveni odbitak Ne mogu jedno drugom plaćati školarinu.

Porezna olakšica za studiranje na fakultetu

Naša je zemlja na prvom mjestu u svijetu po broju stanovnika s više obrazovanje. To znači da svaka druga osoba ima pravo na poreznu olakšicu prilikom studiranja na fakultetu. Koji kriteriji moraju biti ispunjeni da bi se ostvarila socijalna olakšica za studiranje na fakultetu?

Prije svega, sveučilište mora imati licenciju ili drugu potvrdu o statusu obrazovne ustanove. Ministarstvo financija je dopisom broj: 03-04-05/7-203 od 15. travnja 2010. dopustilo da se kao takav dokument prizna čak i povelja poslovne škole. Podsjećamo da su odbici dostupni i za studiranje u inozemstvu.

Sljedeći kriterij je oblik treninga. Odbitak se daje za cijelo razdoblje studija na sveučilištu, čak i ako je student uzeo akademski dopust. Ako se prijavite za odbitak za vlastitu obuku, dobit ćete odbitak od najviše 120 tisuća rubalja, a oblik obuke može biti bilo koji - puno radno vrijeme, izvanredno, pa čak i učenje na daljinu.

Ako ste platili školovanje vlastitog djeteta, odbitak je moguć samo za redovno obrazovanje i dok dijete ne navrši 24 godine. Odbitak za školovanje djeteta pod nadzorom može se ostvariti dok štićenik ne navrši 18 godina.

Ako je predviđen odbitak za školovanje plaćeno za brata ili sestru, tada imate pravo računati na puni iznos odbitka. Uvjeti za studiranje na redovni odjel je spremljeno.

Pažnja! Odmah naznačite u ugovoru sa sveučilištem za pružanje plaćene usluge onaj koji će tada dobiti odbitak za obuku - kako bi se izbjegli problemi s povratom iznosa poreza na dohodak. Dakle, ako roditelj plaća djetetovo školovanje na fakultetu, tada roditelj mora biti naveden kao uplatitelj.

Dokumenti za odbitak poreza za obrazovanje

Popis dokumenata za dobivanje porezne olakšice za obrazovanje ovisi o tome je li sam građanin ili članovi njegove obitelji stekao obrazovanje. Osim toga, od 2016. porezne olakšice mogu se primiti ne samo u gotovini, već iu Porezni ured- povratom prethodno plaćenog poreza na dohodak. Prema novim pravilima, od 2016. godine odbitak može ostvariti i poslodavac – u tom slučaju neće od vaše plaće obustaviti porez na dohodak. Koje dokumente trebam prikupiti za poreznu olakšicu za obrazovanje?

Dakle, 2015. ste imali pravo na odbitak – sami ste plaćali studij. Ukoliko želite vratiti poreznu olakšicu za obuku putem inspekcije, tada morate do 30.04.2016. prikupiti sljedeći paket dokumenata:

• Izjava 3-NDFL za 2015. - popunjava se za sve prihode koje ste ostvarili od svih poslodavaca i nastale troškove obrazovanja;
• 2-NDFL potvrde za 2015. godinu iz svih mjesta gdje radite - one će potvrditi vaš prihod i plaćeni porez na dohodak. Podaci iz potvrda 2-NDFL moraju odgovarati brojevima u;
• putovnica;
• s podacima o bankovnom računu s kojeg želite primiti novac;
• ugovor s obrazovnom ustanovom u kojem su naznačeni troškovi obuke i platitelj, kao i svi dodatni ugovori uz ugovor;
• presliku licence obrazovne ustanove;
• kopije dokumenata koji potvrđuju plaćanje.

Ovo je glavni paket dokumenata za dobivanje porezne olakšice za obuku. Ako ćete dobiti odbitak za obrazovanje drugih članova obitelji, tada osim toga trebate osigurati:

• rodni list djeteta;
• uvjerenje obrazovne ustanove - potvrda o redovnom studiju;
• vjenčani list - ako je jedan roditelj platio, a drugi prima odbitak;
• rodni list brata ili sestre;
• rodni list obveznika odgojno-obrazovnih usluga za brata/sestru - za potvrdu srodstva;

Da biste dobili poreznu olakšicu za studiranje u inozemstvu, dodatno su vam potrebni slični dokumenti strane obrazovne ustanove i njihov ovjereni prijevod. Cijeli ovaj paket dokumenata nosite u poreznu upravu u mjestu prebivališta. Porezni službenici će od vas uzeti ovjerene kopije svih dokumenata, a originale će pregledati na licu mjesta i vratiti ih.

Porezni inspektori imaju pravo provjeriti dokumente tri mjeseca nakon što su ih primili. Nakon završetka kontrole, porezna uprava ima 10 dana da vas obavijesti o rezultatu. Inspektori tada imaju mjesec dana da prebace novac na vaš bankovni račun.

Dakle, pružanjem paketa dokumenata za rok za podnošenje 3-NDFL - 30. travnja 2016., možete očekivati ​​da ćete primiti novac maksimalno krajem kolovoza 2016.

Porezni odbitak za obuku u 2016. možete dobiti i na drugi način - od svog poslodavca (prema dopisu Federalne porezne službe br. BS-4-11/20124@ od 18. studenog 2015.). Da biste to učinili, morate poreznoj upravi dostaviti sve gore navedene dokumente, osim deklaracije 3-NDFL.

Dokumenti za porezni odbitak za obrazovanje mogu se podnijeti Federalnoj poreznoj službi bez čekanja na kraj godine u kojoj su nastali troškovi obrazovanja. Porezni službenici provjeravaju dokumente i daju obavijest poslodavcu s iznosom i vrstom poreznog odbitka. Poslodavac, na temelju ove obavijesti, prestaje obustavljati i doznačavati porez na dohodak zaposlenika dok se ne iscrpi iznos odbitka. Ako je godina završila, a cijeli odbitak još nije nadoknađen zaposleniku, ostatak će morati primiti od porezne uprave. Objasnimo na primjeru.

U siječnju 2016. Igor Sergeevich Prokhorov platio je sljedeći semestar stjecanja diplome poslovna administracija u iznosu od 100 tisuća rubalja. Igor Sergejevič nema drugih socijalnih troškova. Prokhorov ima pravo na odbitak od 100 tisuća rubalja. Igor Sergeevich odlučio je ne čekati do kraja 2016. - u veljači je predao dokumente poreznoj upravi kako bi primio odbitak na poslu. U ožujku su poreznici dali Prohorovu obavijest koju je on donio u računovodstvo.

Računovođa, počevši od ožujka, prilikom obračuna plaća za isplatu, ne zadržava porez na dohodak od Prohorova - sve dok Prokhorov ne primi porez na dohodak koji mu pripada za povrat: 100 tisuća rubalja troškova * 13% = 13 tisuća rubalja. Plaća Igora Sergejeviča je 50 tisuća rubalja, nema pravo na standardne porezne olakšice, nema djece ni skrbnika. Prokhorov je za ožujak ostvario pravo na odbitak u iznosu od 50 tisuća * 13% = 6500 rubalja, isto za travanj - ukupno 13 tisuća rubalja za dva mjeseca. To znači da je Igor Sergejevič od svibnja dobio poreznu olakšicu; poslodavac nastavlja zadržavati i prenositi porez na dohodak Prohorova kao poreznog agenta.

Tijekom života svatko sam studira ili plaća školovanje svoje djece. Ne zaboravite da imate pravo na nadoknadu nekih troškova obrazovanja dobivanjem porezne olakšice za školarinu. U 2016. godini pravila za dobivanje odbitaka su pojednostavljena - pratite materijale na našoj web stranici kako biste pravovremeno dobili informacije o svojim pravima kao obveznika poreza na dohodak na odbitke.

Možete nadoknaditi troškove obrazovanja vašeg djeteta putem porezne olakšice na poslu ili u Saveznoj poreznoj službi. Postupak se sastoji od prikupljanja i obrade dokumenata, dostavljanja poreznom tijelu, provjere i donošenja rješenja o odobrenju odbitka, prijenosa Novac.

Politika povrata

Poštovani čitatelji! Članak govori o standardne metode rješenja pravna pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

Brz je i BESPLATNO!

Odbitak se daje roditeljima koji su platili za svoju djecu u različitim obrazovnim ustanovama: sveučilištima, tehničkim školama, školama, vrtićima i specijaliziranim organizacijama.

Preduvjet je sklapanje ugovora o izobrazbi za poreznog obveznika. Obrazovna organizacija koja pruža usluge mora imati licencu.

Također moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:

• dijete nije navršilo 24 godine;
• studij se izvodi s punim radnim vremenom;
• roditelj je izvršio uplatu vlastitim sredstvima (ne iz materinski kapital, dobrotvorna zaklada itd.);
• podnositelj je obveznik poreza na dohodak, tj. ima službeni dohodak oporezovan po stopi od 13%;
• postoje dokumentarni dokazi o troškovima obuke;
• plaćanje je izvršeno ne prije 3 godine (utvrđeni rok zastare).

Pravo na odbitak gubi se ako se dijete vjenča prije navršene 24. godine.

Zakon

Reguliraju se porezne olakšice za plaćanje obrazovnih usluga za djecu. Postupak za njihovo pružanje utvrđen je stavkom 2.

Obrasci deklaracija za dobivanje poreznih olakšica godišnje se odobravaju naredbama Federalne porezne službe Rusije. Tako je naredbom br. MMV-7-11/671@ od 24. prosinca 2014. uveden obrazac za registraciju dokumenata za 2015. i 2016., a naredbom Federalne porezne službe br. MMV-7-11/822@ od 25. listopada 2017. - za 2017. godinu.

Posvećen specifičnim pitanjima savezni zakoni i statutarni pravni akti. Na primjer, prema članku 1. Saveznog zakona br. 85 iz 2015. godine, od 2016. godine obveznici poreza na osobni dohodak imaju pravo na povrat poreza kada plaćaju obrazovanje djece preko poslodavca.

Porezna olakšica za obrazovanje djeteta

Naša socijalno orijentirana država nastoji svojim građanima pružiti financijska pomoć V razne forme. Porezna služba nadoknađuje dio troškova školovanja djece na način da roditeljima vraća prethodno odbijeni porez na dohodak.

Na sveučilištu (institut ili sveučilište)

Povrat poreza za školovanje djeteta na institutu, sveučilištu ili akademiji moguć je ako su ispunjena tri uvjeta:

• Obrazovna organizacija obavlja licencirane djelatnosti.
• Podnositelj zahtjeva službeno radi, za njega se odbija porez na dohodak.
• Dijete do 24 godine je redoviti student.

Lokacija sveučilišta ili instituta nije važna. Porez se vraća za učenje na ruskom i stranih sveučilišta po stečenom i prvom i drugom obrazovanju.

Porezno zakonodavstvo ne ograničava oblik vlasništva obrazovne organizacije: može biti državna ili općinska ili privatna.

Redovni i izvanredni oblici

Naknada se daje samo kada se plaća djetetovo redovno obrazovanje (čl. 2, st. 1, čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije). Kako objašnjavaju iz Ministarstva financija, nemoguće ga je dobiti u večernjem, izvanrednom i izvanrednom obliku.

Redovno obrazovanje mora potvrditi roditelj službenim dokumentom:

• dogovor sa obrazovna organizacija, izrađene su odgovarajuće upute;
• potvrdu obrazovne ustanove u nedostatku naznake redovnog pohađanja u ugovoru.

Nastava u autoškoli, klubovima, sekcijama i dodatnim tečajevima obično se izvodi na puno radno vrijeme. Redovno učenje zahtijeva dosljednost obrazovni proces, dopisivanje – određena učestalost.

Primjer. Korotkova G.P. platila 28.000 rubalja za satove svoje 19-godišnje kćeri u autoškoli. Budući da oblik obuke nije bio naveden u ugovoru, žena je uzela potvrdu iz autoškole koja potvrđuje redoviti studij. Ona ima pravo na povrat 3640 rubalja (28000 * 13%).

Postoji li dobna granica za djecu?

Odbitak se daje samo za obrazovanje djece koja nisu navršila 24 godine na dan plaćanja (čl. 2, st. 1, čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na primjer, Valuevljev sin R.Zh. je redoviti student na fakultetu. Muškarac plaća svoje studije mjesečno (6500 rubalja). 5. svibnja 2017. Valuevljev sin R.Zh. napunio 24 godine. Posljedično, muškarac će primiti porezni odbitak za obrazovanje djeteta u 2017. prije ovog datuma (4 mjeseca (siječanj-travanj)). Iznos povrata je: (6.500 * 4) * 13% = 3.380 (rubalja).

U kojem roku se mogu vratiti?

Za cijelo akademsko razdoblje: do kraja godine u kojoj je student navršio 24 godine ili do posljednjeg mjeseca školovanja. Inspekciji se trebate obratiti na kraju godine u kojoj ste uplatili studij.
Kod plaćanja za više godina odjednom, dokumenti se dostavljaju i godišnje ili jednom za prethodne tri godine.

U 2019. godini možete uplatiti usluge obrazovanja za djecu za 2017. godinu ili odmah za 2015.-2017. Podnošenje dokumenata dopušteno je i kada dijete navrši 24 godine i nakon završetka studija.

Iznos

Iznos povrata utvrđuje se unutar jedne godine i ograničen je na:

• iznos poreza na dohodak koji je roditelj uplatio u proračun za odgovarajuću godinu (ako nije bilo prihoda koji podliježu porezu na dohodak, nema se što vratiti);
• Maksimalni mogući godišnji limit za jedno dijete je 6500 rubalja, tj. 13% od 50.000 rubalja.

Na primjer, Karachunova O.D. platio redovno studiranje mog sina na institutu u 2017. u iznosu od 89.000 rubalja, a za moju kćer u glazbena škola– 24.000 rubalja. Tijekom ove godine žena je zaradila 420.000 rubalja. Njezin porez na dohodak bio je 54 600 rubalja (420 000 * 13%).

Za 2017. žena ima pravo na povrat: 6 500 rubalja (najveći mogući iznos) za obrazovanje svog sina i 3 120 rubalja (24 000 * 13%) za obrazovanje svoje kćeri. Porez na dohodak koji je platila premašuje ukupna veličina odbitak (9.620 rubalja), dakle, Karachunova O.D. moći će vratiti cijeli iznos.

Kako dobiti?

Postoje dva načina za to. Prvo je kontaktirati Federalnu poreznu službu. Slijed radnji je sljedeći:

• Plaćanje školarine tijekom kalendarske godine (djelomično mjesečno, semestralno ili u cijelosti).
• Priprema i podnošenje istih Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije roditelja.
• Primitak sredstava na osobni račun podnositelja zahtjeva naveden u zahtjevu za odbitak.

Druga metoda ne zahtijeva čekanje do kraja godine. Na pismeni zahtjev poreznog obveznika, njegov poslodavac izdaje odbitak u bilo koje doba godine.

Da biste to učinili potrebno vam je:

• Zaposlenik koji je platio obrazovanje djeteta mora podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi o želji za korištenjem odbitka.
• U roku od mjesec dana primite obavijest poreznog ureda kojom se potvrđuje pravo poreznog obveznika na odbitak.
• Primljenu potvrdu dostavite u računovodstvo na poslu i napišite zahtjev za prijevremeno davanje poreznog odbitka.

Potrebni dokumenti

Osnovni dokumenti: i prijava. No, popunjavaju se na temelju određenih podataka koji moraju biti službeno potvrđeni.

Stoga su im dodaci izvornik potvrde 2-NDFL o iznosu poreza po odbitku i kopije:

• ugovor s obrazovnom organizacijom izdan na ime roditelja;
• potvrde o redovitom obrazovanju djeteta, ako to nije navedeno u ugovoru;
• isprave za plaćanje;
• rodni list učenika ( sudska odluka o posvojenju);
• licencija obrazovne ustanove, ako detalji nisu navedeni u ugovoru.

U nekim slučajevima potrebne su sljedeće kopije:

• vjenčani list (prilikom zahtjeva za odbitak od strane roditelja koji zapravo nije platio studij);
• odluke organa starateljstva o osnivanju starateljstva za troškove osposobljavanja štićenika.

Zahtjev za odbitak popunjava se u slobodnom obliku. Dokument mora naznačiti račun i bankovni detalji, gdje podnositelj zahtjeva želi prenijeti sredstva, te iznos koji se vraća.

Uvjeti i načini plaćanja

Kod podnošenja zahtjeva za umanjenje kod poslodavca, porez se više neće obračunavati po odbitku od prvog mjeseca koji slijedi nakon mjeseca podnošenja zahtjeva.

Nakon kontaktiranja porezne uprave morate pričekati. Dokumenti se ovjeravaju u roku od 3 mjeseca, a zatim se u roku od mjesec dana novac knjiži na bankovni račun podnositelja zahtjeva.

Videozapis o prijavi za odbitak od studija

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.