Shaxsiy daromad solig'ini o'z ichiga olgan miqdor. Shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i)

Deyarli har bir voyaga etgan fuqaro qandaydir daromad oladi: ish haqi, pensiya, nafaqa, ijara yoki dividendlar. Aks holda, u shunchaki yashash uchun hech narsaga ega bo'lmaydi. Davlat ushbu to'lovlarning aksariyat qismidan soliq oladi, bu 23-bob bilan tartibga solinadi. Soliq kodeksi RF. U shunday deb ataladi: "Daromad solig'i shaxslar"yoki shaxsiy daromad solig'i. Bu daromad bo'yicha byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini hisoblashda yordam beradi. onlayn kalkulyator bizning veb-saytimizda. Ammo hisoblash uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni, masalan, shaxsiy daromad solig'i stavkasini to'g'ri kiritish uchun siz biror narsani tushunishingiz kerak.

Shaxsiy daromad solig'i stavkalari, imtiyozlar va chegirmalar

Daromad solig'i ko'p hollarda 13% bir tekis stavkaga ega, bu olingan daromad turiga yoki uning miqdoriga bog'liq emas. Biroq, Rossiya Federatsiyasining norezidentlari uchun 30% ga oshirilgan soliq stavkasi mavjud. Yana ikkita oshirilgan stavkalar mavjud: 15 va 35%. Soliq to'lovchilar qanday holatlarda murojaat qilishlarini bilishlari kerak, chunki bu ma'lumotsiz 2019 yilgi shaxsiy daromad solig'i kalkulyatori juda kam yordam beradi. Uning o'zi to'lovchi tomonidan qanday daromad olganligini aniqlay olmaydi va natijada to'lov uchun qanday miqdor va qanday chegirma hisoblanishi mumkinligini aytadi. Shunday qilib, 35% shaxsiy daromad solig'i quyidagi fuqarolar tomonidan byudjetga to'lanishi kerak:

• reklama maqsadida o'tkaziladigan tanlovlar va o'yinlarda qatnashgan va 4000 rubldan ortiq miqdordagi sovrinlarni qo'lga kiritgan;
• rossiya Federatsiyasi banklarida joylashtirilgan rubl depozitlari bo'yicha foizlar, agar ular Rossiya Bankining qayta moliyalash stavkasi asosida hisoblangan foizlar miqdoridan oshsa, 5% ga oshgan;
• rubl obligatsiyalari bo'yicha foizlar (kupon) oldi Rossiya tashkilotlari 01.01.2017 dan keyin chiqarilgan, obligatsiyaning nominal qiymati va Rossiya Bankining qayta moliyalash stavkasi asosida hisoblangan foizlar bo'yicha to'lovlardan oshib ketgan, 5% ga oshdi (01.01.2018 dan boshlab);
• Rossiyadagi banklardagi depozitlar bo'yicha foizlarni oldi xorijiy valyuta foizlar miqdori yiliga 9% dan oshsa;
• rubldagi kreditlar (kreditlar) bo'yicha foizlar bo'yicha tejalgan, lekin haqiqiy daromad olingan sanada Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 2/3 qismidan kelib chiqqan holda hisoblangan foizlar miqdoridan oshib ketgan.

Tashkilot Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lmagan ishtirokchilariga yoki aktsiyadorlariga dividendlar to'lashda 15% stavka qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ushbu soliq uchun chegirmalarni qo'llash imkoniyati ham nazarda tutilgan. butun chiziq foyda. Kalkulyator shaxsiy daromad solig'i chegirmasi sotib olingan kvartira yoki qimmat davolanish uchun davlat qancha qaytarishini aniqlash kerak bo'lganda kerak bo'lishi mumkin.

Shaxsiy daromad solig'ini kim va qanday hisoblab chiqadi

Ko'pgina hollarda soliq to'lovchi foydasiga to'lovlardan ushlab qolinishi va mahalliy byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblash ish beruvchi tashkilotlarga bog'liq. Axir, ular to'lovlar amalga oshiriladigan barcha shaxslarga nisbatan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agentlari sifatida ishlaydilar. Ammo soliq to'lovchilarning o'zlari ham ba'zan agar ular o'zlari daromad olgan bo'lsa, davlatdan qancha qarzdorligini hisoblashlari kerak: ular kvartira yoki mashina sotgan yoki boshqa shaxslardan xizmatlar uchun pul olgan. Kimdir qabul qilishni rejalashtirmoqda soliq imtiyozlari orqasida O'tkan yili. Keyin fuqaro to'lovchilari olingan daromad va hisoblangan soliqning to'g'ri ko'rsatilgan summalari bilan 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishlari va topshirishlari kerak. Tashkilotlar, o'z navbatida, xodimlar uchun 2-NDFL sertifikatlarini topshirishlari kerak. Bunda ularga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha onlayn kalkulyator yordam berishi mumkin; Biroq, bu dastur bolalar uchun chegirmalarga dosh berolmaydi, siz ularni o'zingiz hisoblashingiz kerak bo'ladi.

Kalkulyatordan qanday foydalanish kerak

Keling, shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblashning aniq misolini ko'rib chiqaylik (bolalar uchun chegirmalar bilan onlayn kalkulyator 2019). Tasavvur qilaylik, biz hisoblashimiz kerak daromad solig'i xodimga har oyda 30 000 rubl miqdorida hisoblangan ish haqidan. Tashkilot xodimining ikkita voyaga etmagan farzandi bor, ular uchun San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi har bir kishi uchun 1400 rubl miqdorida chegirmani nazarda tutadi. Kalkulyatorga daromad miqdorini kiritishdan oldin, undan foyda miqdorini ayirish kerak:

30 000 - 1400 × 2 = 27 200 rubl.

Shunday qilib, onlayn chegirmalar bilan 2-NDFL kalkulyatori chegirmalarni avtomatik ravishda olib tashlashga imkon bermaydi, shuning uchun biz buni kuzatib borishimiz kerak. Biz kalkulyatorda tikish tanlovi mavjudligini ko'ramiz. Biz ish haqi solig'ini hisoblayotganimiz uchun biz 13% stavkani tanlaymiz.

Quyida kalkulyator undan ushlab qolishni hisoblashi uchun soliq to'lovchining taxminiy daromadini kiritishingiz kerak bo'lgan maydon mavjud. Bizning holatda, bu 27 200 rubl.

Kalkulyator ushlab turilishi kerak bo'lgan daromad solig'i miqdorini bir zumda hisoblab chiqadi.

Va nihoyat, oxirgi sohada biz umumiy minus soliqni ko'ramiz. Bu aynan qancha, bizning holatlarimizda 23 664 rublni xodimga topshirish kerak.

Shubhasiz, onlayn kalkulyatordan foydalanish juda oddiy. Shunday qilib, siz xodimlarga har qanday to'lovlardan yoki soliq to'lovchi tomonidan olingan chegirmalarni hisoblashingiz mumkin Pul.

Federal byudjet birinchi navbatda daromad solig'i hisobiga to'ldiriladi. Fuqaro har bir foydani unga ushbu foyda olish imkoniyatini bergan davlat xazinasiga bo'lishishi kerak.

Daromad pul shaklida bo'lmasligi mumkin, lekin baribir uning bir qismi soliq shaklida o'tkazilishi kerak.

Aholining byudjetga eng katta hissasi - ishlab topgan puldan olinadigan daromad solig'i. Rasmiy ravishda ishlaydigan odamlar o'z daromadlarini olishdan oldin, ish beruvchi to'lash uchun mo'ljallangan qismini ajratadi va qolgan summadan boshqa barcha ajratmalar (qarz, aliment va boshqalar) amalga oshiriladi.

Ish haqining soliqqa tortiladigan qismini qanday hisoblash mumkin, soliq ulushi nimaga bog'liq, soliq imtiyozlari (chegirmalar) nima va ular qanday ishlaydi?
Biz ham ko'rsatamiz aniq misollar Turli xil hayot sharoitlarida ushbu soliq qanday hisoblab chiqiladi.

Aytgancha, siz shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblashingiz mumkin.

Siz soliq organlari nuqtai nazaridan kimsiz?

Daromad chegirmalari bilan bog'liq soliq bazasi bir necha turdagi to'lovchilarga bo'linadi, bu esa belgilaydi stavka foizi.

1. Rossiya Federatsiyasining rezidentlari. Bu yollangan ishchilarning aksariyati: o'sha odamlar, davomida O'tkan yili kamida 183 kalendar kuni mamlakatda bo'lgan. Xorijda bo'lish muddati 6 oydan oshmasa, xizmat safarlari, davolanish yoki malaka oshirish uchun chet elga sayohatlar bo'lish vaqtini hisobga olishga ta'sir qilmaydi. Rezidentlik maqomi uchun fuqarolik muhim emas. Rezident uchun daromad solig'ining foiz stavkasi 13% ni tashkil qiladi.
2. Rossiya Federatsiyasining norezidentlari- shunga ko'ra, yil davomida Rossiya Federatsiyasi chegaralarida yo'qligi belgilangan 183 kundan ortiq bo'lgan boshqa shaxslar.
3. Korxonaning ta'sischilari yoki aktsiyadorlari. Biznes egalari uchun soliq stavkasi 9% asosida hisoblab chiqilgan.
4. Ishtirokchilar va g'oliblar. Bank omonatlaridan daromad olgan, shuningdek, sovrin yoki yutuq olish baxtiga muyassar bo‘lgan shaxslar ham daromaddan xursandchiligini 35 foiz miqdorida hukumat bilan baham ko‘rishlari shart.

MA'LUMOT! Ushbu maqolada biz ish beruvchi va xodimlar o'rtasidagi munosabatlarni ko'rib chiqamiz, daromad solig'ini hisoblash uchun rezident / norezident maqomi masalalari.

Shaxsiy daromad solig'i formulasi

Xodimning ish haqidan ushlab qolinadigan daromad solig'i miqdorini hisoblash uchun siz quyidagi formuladan foydalanishingiz kerak:

Shaxsiy daromad solig'i = C * (D1 + D2 - L1 - L2)

Ushbu formulada:
BILAN- xodimning maqomiga qarab foizli soliq stavkasi (rezident uchun 13%, norezident uchun 30%);
D1 – ish haqi;
D 2– bonuslar, rag‘batlantirishlar, nafaqalar, qo‘shimcha to‘lovlar, soliqqa tortiladigan;
L1, L2– soliq solinadigan summadan chegirib tashlangan imtiyozlar.

Boshqacha qilib aytganda, siz o'zingizning barcha daromadlaringizni qo'shishingiz, qonunda nazarda tutilgan soliq imtiyozlarini olishingiz va qolgan summaning kerakli foizini topishingiz kerak.

Biz foydani hisoblaymiz

Keling, formulaning birinchi qismini aniqlaylik: siz qanday ko'rsatkichlarni bilishingiz kerak, ish haqi bilan bir qatorda, biz D2 belgisi ostida umumlashtiramiz: barcha turdagi daromadlar g'azna foydasiga ulardan chegirmalarni talab qilmaydi. Shaxsiy daromad solig'i to'lanadi:

• eng kam ish haqi, shu jumladan muddatli shartnomalar va mehnat shartnomalari uchun ish haqi;
• kasallik ta'tillari uchun to'lovlar;
• ishdan bo'shatish nafaqasi qonun hujjatlarida belgilangan eng kam miqdordan oshsa;
• moddiy yordam 4 ming rubldan ortiq. yiliga 1 nafar xodimga.

Va quyidagi ro'yxatdagi daromad formulaga kiritilishi shart emas, daromad solig'i olinmaydi:

• ijtimoiy nafaqalar;
• pensiyalar;
• bola tug'ilishi uchun nafaqa;
• stipendiyalar;
• sudda olingan alimentlar;
• sayohat xarajatlari;
• 4 ming rublgacha moliyaviy yordam.

Ko'proq chegirmalar - kamroq soliq

Endi formulamizning ikkinchi qismini aniqlaymiz.

Davlat xodimning majburiy xarajatlarini hisobga oladi va ularni soliq massasidan chegirib tashlashga ruxsat beradi. Soliq imtiyozlarining to'liq ro'yxati Rossiya Soliq kodeksining 218-moddasini o'z ichiga oladi.

ESLATMA! Chegirmalar huquqidan faqat yillik daromadi 200 ming rubldan oshmaydigan xodimlar foydalanishi mumkin.

Soliq imtiyozlari 3 guruhga bo'linadi.

Standart chegirmalar

Asosan, ushbu turdagi imtiyozlar voyaga etmagan bolalar yoki talabalarga g'amxo'rlik qiluvchi xodimlarga tegishli to'liq stavka ta'lim (24 yoshgacha). Ushbu toifadagi har bir bola uchun daromad miqdoridan 1400 rubl chegirib tashlash talab qilinadi va agar 2 dan ortiq bola bo'lsa, u holda har bir keyingi qaramog'idagi nasl shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 3000 rublni tejaydi. Xuddi shu miqdor - 3 ming rubl. - nogiron bola uchun 1 yoki 2 guruhni chegirib tashlash ko'zda tutilgan. Vasiylar, farzandlikka oluvchilar yoki homiylar o'z oilalari bilan bir xil huquqlarga ega. Huquqlar hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.

MUHIM MA'LUMOT! To'liq bo'lmagan ishchilar uchun bu turdagi imtiyozlar faqat asosiy ishiga nisbatan qo'llanilishi mumkin.

1-misol. 10 000 rubl ish haqi bilan ishlaydigan Laskina N.A. oyiga, uchta voyaga etmagan farzandi bor. Yil oxirida u 2000 rubl miqdorida bonus oldi. va moliyaviy yordam 4000 rubl. N.A.Laskina uchun shaxsiy daromad solig'ini hisoblaylik.
Uning yillik daromadi: 12x10000 + 2000= 122000 rubl. Biz 4 ming rubl moddiy yordamni hisobga olmaymiz, chunki bu turdagi daromadlar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Xodim ijtimoiy nafaqa olish huquqiga ega, chunki uning yillik daromadi 200 ming rubldan kam. Laskina N.A.ning birinchi ikki farzandi uchun. 1400 rubl miqdorida chegirma, uchinchisi uchun - 3000 rubl. Jami soliq solinadigan summa: 122 000 - 1400 X 2 - 3000 = 116 200 rubl. Laskina N.A. Rossiya Federatsiyasining rezidenti, shuning uchun biz shaxsiy daromad solig'ini 13% stavkada hisoblaymiz: 15 106 rubl.

Ijtimoiy ajratmalar

Davlat fuqarolarning quyidagi ijtimoiy xarajatlarini soliqqa tortmaslikka ruxsat beradi:

• ta'lim (o'z va / yoki bolalar);
• tibbiy xizmatlar (shu jumladan dori vositalarini sotib olish);
• xayriya;
• sug'urta (tibbiy va pensiya);
• pensiyaning moliyalashtirilgan qismi.

Ish haqini to'lashda shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda ushbu imtiyozlar ushlab qolinmaydi. To'langan soliqning bir qismini qaytarish tartibi mavjud. Buning uchun siz topshirishingiz kerak soliq deklaratsiyasi, tegishli nusxalarini ilova qilish hujjatli dalillar. Ijtimoiy nafaqalar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarish to'g'risida da'vo arizasi berish muddati xarajatlar qilingan kundan boshlab 3 yil (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 7-bandi).

Mulkni chegirib tashlash

Bu "chegirmalar" emas, balki "chegirma", chunki bu imtiyozdan yil davomida 1 marta foydalanish mumkin, agar sizning pulingiz quyidagilar bilan bog'liq bo'lsa:

• avtomobillarni sotib olish va sotish;
• ko'chmas mulkni yoki undagi ulushni, shuningdek er uchastkasini sotib olish yoki sotish;
• ipoteka krediti bo'yicha foizlarni to'lash;
• uy-joy qurilishi;
• uy yoki kvartirani tugatish yoki ta'mirlash.

MUHIM! Agar ko'chmas mulk qarindoshlari yoki boshqa qaramog'idagi shaxslarga sotib olinsa yoki sotilgan bo'lsa, masalan, ish beruvchi bilan bitim tuzilgan bo'lsa, chegirma huquqi yo'qoladi.

Hisobdan chiqarilishi mumkin bo'lgan miqdor mulkni chegirib tashlash, 2 million rubl bilan cheklangan, ya'ni maksimal foyda 2 milliondan 13% - 260 ming rublni tashkil qilishi mumkin.

2-misol. Keling, Rossiya Federatsiyasining rezidenti xodimi P.P. Stolnikov uchun shaxsiy daromad solig'ini hisoblaylik. Stolnikov P.P.ning ish haqi. 12 ming rublni tashkil qiladi. oyiga, oxirgi uch oyda ish haqi 15 000 rublgacha oshirildi. U 2 farzandni tarbiyalamoqda: 3 yoshli o'g'li va 20 yoshli qizi, maktabda tahsil olmoqda. pullik asosda 10 ming rubl uchun. yilda. Hokimiyat unga 5000 rubl miqdorida moddiy yordam ko'rsatdi. Keling, P.P. Stolnikov to'lashi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'ini hisoblaylik.
Stolnikov P.P.ning ish haqi. yil uchun 12 000 X 9 + 15 000 X 3 = 153 ming rubl bo'ladi. Keling, 1000 rublni qo'shamiz, bu orqali moliyaviy yordam soliqsiz chegaradan oshadi. Yillik daromad - 154 000 rubl. - 200 ming rubldan kam, shuning uchun standart chegirmalar tayanmoq. Har bir bola, shu jumladan qizi uchun, u to'liq vaqtda o'qiyotganligi sababli, biz 1400 rublni ajratamiz: 154 000 - 2 800 = 151 200 rubl. Biz rezident kursi bo'yicha 13% ni hisoblaymiz: 19 656 rubl. Bu Stolnikov P.P. uchun daromad solig'i miqdori. U ushbu soliqning bir qismini ijtimoiy nafaqa (qizning ta'limi) uchun 10 000 rublning 13% miqdorida, ya'ni 1300 rubl miqdorida soliq deklaratsiyasini o'qitish shartnomasining nusxasi bilan topshirishi mumkin.

Daromad solig'ini hisoblash xizmati oddiy. Birinchi qadam soliq stavkasini tanlashdir - 13 yoki 30 foiz. Bu oluvchi soliq rezidenti yoki yo'qligiga bog'liq. Yashash joyi Rossiyada doimiy yashash muddati bilan belgilanadi. Agar fuqaro (millati va fuqaroligidan qat'i nazar) Rossiya Federatsiyasida 12 oy ichida 183 kun yoki undan ko'proq vaqt yashasa, u holda shaxsiy daromad solig'i stavkasi uning uchun 13%. Ushbu qoida harbiy xizmatchilarga, shuningdek, mamlakatdan tashqarida joylashgan davlat xizmatchilariga taalluqli emas. Ular har doim hisobga olinadi soliq rezidentlari, ular haqiqatan ham 183 kun yoki undan ko'proq vaqt davomida chet elda ishlashsa ham.

Shunday qilib, biz tikishni tanladik. Endi siz soliq ushlab qolingan miqdorni kiritishingiz kerak. Hisoblash natijalari avtomatik ravishda "Soliq summasi" va "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bundan mustasno summa" ustunlarida paydo bo'ladi.

Kalkulyatordan teskari tartibda ham foydalanish mumkin. Aytaylik, siz shaxsiy daromad solig'i ushlanmagunga qadar qancha miqdorni bilmaysiz va byudjetga qancha pul tushishini bilib olishingiz kerak. Bunday holda, birinchi qatorni emas, balki oxirgi qatorni to'ldirishni boshlang. Masalan, xodim Petrov "toza" 10 000 rubl oldi. Davlatga qancha berishim kerak edi, deb hayron. "Shaxsiy daromad solig'isiz summa" maydoniga 10 000 kiriting va natijani avtomatik ravishda oling.

Agar siz shaxsiy daromad solig'ini (onlayn kalkulyator) bolalar uchun chegirmalar (2019) bilan hisoblamoqchi bo'lsangiz, birinchi navbatda chegirmaning o'zini olib tashlashingiz kerak bo'ladi. Masalan, Petrov to'rt nafar voyaga etmagan bolaning otasi. Ulardan uchinchi tug‘ilgan birining nogironlik guvohnomasi bor. Bunday holda, paragraflarga muvofiq. 4-band, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasida soliq chegirmasi bo'ladi (bu erda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma kalkulyatori kerak emas):

• Birinchi va ikkinchi bola uchun har biri 1400 rubl;
• Uchinchi va to'rtinchi bola uchun har biri 3000 rubl;
• va nogiron bola uchun 12 000 rubl.

1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 + 12 000 = 20 800 (rubl)

Agar Petrov 20 000 rublni "iflos" olsa, unda ular yil davomida undan soliq ushlab qolishmaydi, chunki uning daromadi kamroq. Agar ish haqi 40 000 rubl bo'lsa, unda onlayn chegirmalar bilan shaxsiy daromad solig'i kalkulyatori 2 soliqni quyidagi miqdorga qarab hisoblashi kerak:

40 000 - 20 800 = 19 200

Petrov quyidagilarni oladi:

16 704 + 20 800 = 37 504 (rubl)

E'tibor bering, imtiyoz faqat yiliga daromad miqdori 350 000 rubldan oshguncha beriladi. Agar soliqdan oldin ish haqi 20 000 bo'lsa, Petrov yil davomida 240 000 oladi, ya'ni u yil davomida chegirma olish huquqiga ega. Agar ish haqi 40 000 rubl bo'lsa, unda umumiy yillik daromad allaqachon 480 000 ni tashkil qiladi, bu holda nafaqa faqat 8 oy davomida, masalan, yanvardan avgustgacha amal qiladi. Sentyabr oyida Petrov ajratmalarsiz hisoblangan ish haqini oladi, ya'ni 34 800 rubl.

Eslatib o'tamiz, bolalar uchun chegirma ish beruvchi tomonidan xodimdan tegishli ariza olinganidan keyin amalga oshiriladi. Bolalarning tug'ilishi, asrab olinishi yoki vasiyligini tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinishi kerak. Farzandlarini yolg'iz tarbiyalayotgan ota-onalar ikki baravar chegirma olish huquqiga ega. Ammo bunday huquq ikkinchi ota-ona haqiqatda mavjud bo'lmasa (vafot etgan, bedarak yo'qolgan deb e'lon qilingan) paydo bo'ladi. Agar ota-onalar ajrashgan bo'lsa, bu ikki baravar nafaqa olish huquqini bermaydi.

Quyida biz shaxsiy daromad solig'ini hisoblash tartibini aniq misollar yordamida tahlil qilamiz. Bundan tashqari, biz buxgalteriya hisobiga kiritilishi kerak bo'lgan yozuvlarni taqdim etamiz.

Shaxsiy daromad solig'i haqida o'qishingiz mumkin.

Daromad solig'i to'lovchilari jismoniy shaxslar bo'lib, ba'zi daromad turlari uchun siz soliqni o'zingiz hisoblashingiz, shuningdek 3-NDFL shaklida deklaratsiyani to'ldirishingiz va shu bilan soliq idorasiga hisobot berishingiz kerak.

Boshqa daromad turlari uchun ish beruvchi daromad solig'ini hisoblab chiqadi, masalan, ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i ish beruvchi tomonidan ushlab turilishi va to'lanishi kerak; Bunday holda, soliq to'lovchining (xodimning) o'zidan hech qanday harakat talab etilmaydi.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misollari

Xodimlarning ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misoli

Har bir ishlaydigan shaxs oylik daromadni ish haqi shaklida oladi, ammo jismoniy shaxs shaxsiy daromad solig'ining yuzi uni ish haqidan hisoblamaydi yoki to'lamaydi. Buning sababi, ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va to'lash majburiyati ish beruvchilarga tushadi Ushbu holatda soliq agenti sifatida faoliyat yuritadi. Xodim ish haqini soliqdan tashqari oladi.

Ish haqini hisoblab chiqqandan so'ng, buxgalter xodim uchun to'lanadigan miqdorni aniqlaydi, ish haqidan ajratmalarni olib tashlaydi va natijada olingan farqdan soliq hisoblanadi.

Misol:

Toropov 2015 yil yanvar oyi uchun 30 000 rubl miqdorida maosh oldi. Uning bitta farzandi bor. Keling, ish beruvchi Toropovning ish haqi bo'yicha to'lashi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'ini hisoblaylik.

Toropovning bitta farzandi bo'lganligi sababli, u 1400 rubl miqdorida standart soliq imtiyozini olish huquqiga ega.

Shaxsiy daromad solig'i = (30000 - 1400) *13% = 3718 rub.

Toropovning qo'lidagi ish haqi = 30 000 - 3 718 = 26 282 rubl.

Ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisobga olish uchun yozuvlar:

• D44 K70 30 000 miqdorida - Toropovning 2015 yil yanvar oyidagi ish haqi hisobi aks ettirilgan.
• D70 K68.NDFL 3718 miqdorida - shaxsiy daromad solig'i hisoblangan ish haqidan ushlab qolinadi.
• D70 K50 - 26282 miqdorida - Toropovga ish haqi to'langan.
• D68.NDFL K51 - soliq summasi byudjetga o'tkaziladi.

E'tibor bering, shaxsiy daromad solig'i summasini aks ettirish uchun alohida sub-hisob ochilgan 68-schyot qo'llaniladi. 68-schyotning debetida soliqning o‘tkazilishi, kreditida esa to‘lov uchun hisoblanganligi aks ettiriladi.

Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misoli:

Agar jismoniy shaxs tashkilotning ustav (ustav) kapitalida ulushga ega bo'lsa, u dividendlar shaklida daromad olish huquqiga ega. Dividendlar tashkilotning sof foydasidan hisoblanadi.

Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i ularni to'laydigan tashkilot tomonidan ushlab turilishi kerak. Ya'ni, bu tashkilot soliq agenti sifatida ishlaydi. Jismoniy shaxs soliqni olib tashlagan holda dividend miqdorini olishi kerak.

2015 yildan boshlab dividendlar uchun 13% stavka qo'llaniladi (ilgari stavka 9% edi).

Misol:

Toropov 30 000 rubl miqdorida dividendlar oldi. Keling, dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblaylik.

Shaxsiy daromad solig'i = 30000 *13% = 3900.

Olingan dividendlar = 30 000 - 3 900 = 26 100.

Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisobga olish uchun e'lonlar:

• D84 K75 30 000 miqdorida - Toropovga kompaniyaning ustav kapitalidagi ishtiroki uchun dividendlar hisoblab chiqilgan.
• D75 K68.NDFL 3900 miqdorida - dividendlar bo'yicha soliq miqdori ushlab qolindi.
• 26100 uchun D75 K50 - dividendlar Toropovga naqd pulda to'langan.
• 3900 uchun D68.NDFL K51 - soliq summasi byudjetga o'tkaziladi.

Kredit bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misoli

Mablag'larni kreditga o'tkazishdan foizlar shaklida olingan daromaddan soliq undiriladi.