Ushbu miqdor daromad solig'iga tortilmaydi. Agar oilada bolalar bo'lsa, daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin - misollar, chegirmalar, muhim qoidalar. Zaryad qilinmaganda
Shuningdek o'qing
Soliq bazasini shakllantirish Jami daromad Soliq stavkasi chegirmalar 382 490 13% 25 122 Soliq bazasi 382490-25122=357368 Shaxsiy daromad solig'i summasi 357368x0,13=46457,84 Ushbu hisob-kitoblarga ko'ra, ish beruvchi ko'rsatilgan rubldan xodimga sotilishi shart. . 2-misol: Hisobot davri uchun xodimning ish haqi Oy Yil Miqdori, rubl 2014 yil yanvar 45 876 fevral 2014 yil 43 990 mart 2014 yil 46 434 aprel 2014 yil 45 783 may 2014 yil 42 764 may 2014 yil 5-iyul, 24-iyun 14 45 234 sentyabr 2014 yil 45 682 oktyabr 2014 yil 44 875 noyabr 2014 yil 46 145 2014 yil dekabr 47 092 Jami: 551 023 Soliq chegirmalari Sana Maqsad Miqdori, rubl 03/014/2014 Davolanish uchun 9 400 Jami: 9 400 Tushuntirish: davolash uchun ajratmalar bir martalik hisoblanishini eslatib o'tamiz.
Qaysi miqdor daromad solig'iga tortilmaydi?
Keling, kerakli hisob-kitoblarni qilaylik:
- birinchisi uchun - 1400 rubl;
- ikkinchisi uchun - 1400 rubl;
- uchinchisi uchun - 3000 rubl;
- to'rtinchidan - 3000 rubl;
- beshinchisi - 3000 rubl.
Olingan qiymatlarni jamlaymiz: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 rubl. Nogiron bolalar Har bir nogiron bola uchun 12 000 rubl miqdorida chegirma to'lanadi. Oliy kasb-hunar ta’limi muassasalarining kunduzgi bo‘limida 24 yoshgacha bo‘lgan talaba, agar u 1 yoki 2-guruh nogironi bo‘lsa, bir xil miqdorda imtiyozlar beriladi.
Bu nafaqa bolaning ota-onasiga yoki farzand asrab oluvchilarga beriladi. Vasiylar va homiylar faqat 6000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. Yolg'iz ona Ushbu toifadagi qonunchilik huquqi ikkala ota-ona uchun soliq imtiyozlari uchun tasdiqlangan qoidalarga asoslanib, ikki martalik chegirma olish huquqiga ega.
2-misol: Afanasyeva M.G. - ikki farzandli yolg'iz ona.
Ish haqi bo'yicha daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin?
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (ikkinchi qism)" 05.08.2000 yildagi N 117-FZ (06.12.2011 yildagi o'zgartirishlar bilan)) Shaxsiy savollar va aniqlovchi savollar - maslahat uchun to'lovdan keyin. Shaxsiy maslahat Bu savolga javobingiz bormi? Javob berish tugmasini bosish orqali uni qoldirishingiz mumkin Shu kabi savollar Men bolalikdan nogironman (2-nogironlik guruhi). Men qanday imtiyozlarga ega ekanligimni bilmoqchiman? Va uy-joy sotib olish uchun qanday imtiyozlar bo'lishi mumkin? Agar men shahar tashqarisida ishlasam, ish avtobusiga poyezd chiptasi uchun haq olishim kerakmi? Men 45 yoshdaman, bugun mehnat faxriysi guvohnomasini oldim, qanday imtiyozlarga haqliman va bormi? Rahmat…
Men boshqaruv kompaniyasida axlat qutisi bo'lib ishlayman, men qanday imtiyozlarga egaman va ta'tilim uchun qancha qo'shimcha kun to'lanadi? Men 39 yoshdaman. Men nafaqaxo'r emas, mehnat faxriysiman.
Menyu
Shu sababli, A kompaniyasi faqat xodimga to'langan summadan soliqni ushlab turishi shart. Formula: 11x20 000+22 000+10 000=252 000 rub. Qolgan 60 000 rubl uchun. Elektrchi mustaqil ravishda hisobot beradi. 2-misol Bog 'sherikligi 328 ta aktsiyadordan iborat.
Diqqat
Ularning barchasi mahsulot sotishdan dividend oladi. Hisobot davri oxirida xodimlarning ish haqi, asbob-uskunalarga texnik xizmat ko'rsatish va boshqalar uchun xarajatlarni hisobga olgan holda sof foyda 1 567 982 rublni tashkil etdi. Shunga ko'ra, har bir aktsiyadorning daromadi bo'ladi: 1 567 982/328 = 4 780,4 rubl. Shaxsiy daromad solig'i aynan shu summadan undiriladi. Innovatsiyalar 01/01/2015 dan rejalashtirilgan.
Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan foyda shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadlar guruhiga qo'shiladi. Ushbu to'lovlar guruhi qolganlardan alohida hisobga olinadi.
Daromad solig'i hech kimdan ushlanmaydi
2-misol Xodim o'z farzandining davolanishi uchun pul to'ladi va tibbiy xulosa va to'lov kvitansiyasi bilan tasdiqlangan ariza topshirdi. Chegirma summasi hisoblab chiqiladi, bu davolash amalga oshirilgan oyda bir martalik soliq solinadigan bazani kamaytiradi. 3-misol Xodim o'z ta'limi uchun haq to'laydi.
Butun davr mobaynida, shu jumladan akademik ta'tilda, u 15 600 rublgacha chegirma olish huquqiga ega. Bolalar uchun ajratmalar haqida bilishingiz kerak bo'lgan bitta muhim qoida mavjud. Ular faqat xodimning bir hisobot yilidagi daromadi 280 000 rubldan oshmasagina qo'llanilishi mumkin.
Daromad solig'ini hisoblash tartibi Solig'idan ushlab qolish summasi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: barcha daromadlar yig'indisi minus barcha chegirmalar yig'indisi soliq stavkasiga ko'paytiriladi. Misol tariqasida, jarayonni aniq ko'rsatadigan bir nechta stipendiya jadvallarini keltiramiz.
Ish haqi bo'yicha daromad solig'ini hisoblash
Davlat tomonidan to'lanadigan har qanday ijtimoiy to'lovlar insonparvarlik xususiyatiga ega va shuning uchun soliqqa tortilmaydi. 1-misol "A" kompaniyasi avtomobillarni ta'mirlash bilan shug'ullanadi. Fuqaro "B" rasman kompaniya xodimlarida elektrchi sifatida ro'yxatga olingan. Uning maoshi 20 000 rublni tashkil qiladi. Ichki qoidalarga muvofiq, har yili 10 000 rubl miqdorida bonus beriladi.
Bundan tashqari, hisobot davri uchun 22 000 rubl miqdorida ta'til to'lovi hisoblab chiqilgan, ta'tilning davomiyligi 1 oyni tashkil etgan. Asosiy faoliyatiga qo'shimcha ravishda, elektrchi uy-joyni ijaraga beradi, ijara haqi 5000 rublni tashkil qiladi. oyiga. Hisobot davri uchun soliqqa tortiladigan daromadlarni hisoblash uchun biz barcha summalarni qo'shamiz.
Ma'lumot
Formula: 11x20.000+22.000+10.000+12x5.000=312.000 rub. Bu elektrchi shaxsiy deklaratsiyasida ko'rsatishi kerak bo'lgan miqdor. Ammo kvartirani ijaraga berish uning kasbiy mas'uliyatiga kirmaydi.
Yakka tartibdagi tadbirkorlik
Rezidentlar va norezidentlar: soliq stavkalaridagi farqlar Qonunda shaxsiy daromad solig'ini to'g'ri hisoblash uchun zarur bo'lgan "soliq rezidenti" maqomini aniqlashda tushuntirishlar berilgan, chunki to'lovchilarning turli toifalari uchun soliq stavkalaridagi farqlar juda ta'sirli. . Soliq rezidenti - bu o'tgan yil davomida Rossiya hududida jami 183 kun bo'lgan shaxs. U Rossiya fuqarosi, chet ellik yoki fuqaroligi bo'lmagan shaxs bo'lishi mumkin, ya'ni.
e. "soliq rezidenti" maqomi yashash joyi va fuqaroligidan qat'i nazar, har qanday jismoniy shaxsga beriladi. Shuni ta'kidlash kerakki, maqom soliq davrining oxiriga to'lovchining oxirgi yil uchun Rossiyada bo'lgan kalendar kunlarini yig'ish orqali aniqlanadi. 183 kunlik muddatga kelish va ketish kunlari kiradi. Soliq rezidentlarining ish haqi bo'yicha daromad solig'i 13% ni tashkil qiladi.
Ish haqi bo'yicha daromad solig'i. ish haqi bo'yicha daromad solig'ini to'lash
Ular mehnat detallarini ikki shaklda amalga oshirishlari mumkin:
- mehnat shartnomasi bo'yicha;
- patent bo'yicha.
Agar chet el fuqarosi rasmiy ravishda mehnat shartnomasi bo'yicha ishlasa va Rossiya Federatsiyasida olti oydan ortiq yashasa, u rezident hisoblanadi. Bunday holda, o'qishlar hisobot yili uchun olinadi. 1-misol: "A" kompaniyasi qurilish bilan shug'ullanadi. Pulni tejash maqsadida xorijlik mutaxassislarni taklif etib, ularni Mehnat kodeksiga muvofiq ishga joylashtiradi.
Bunda mehnat shartnomasi 4 oy muddatga tuziladi. Bunday holda, xodimlar norezidentlar bo'ladi. 2-misol: Chet el fuqarosi Rossiya Federatsiyasiga bu erda abadiy qolish maqsadi bilan keladi. U ish topadi, rasman ishga joylashadi va o'z vazifalarini vijdonan bajaradi.
Olti oydan keyin, agar bu muddat davomida xodim Rossiya Federatsiyasi chegaralaridan tashqariga chiqmagan bo'lsa, uning maqomi rezidentning maqomi bilan tengdir.
2018 yilda ish haqi bo'yicha daromad solig'i
- ish haqi;
- dividendlar;
- sug'urta to'lovlari;
- lotereya yutuqlari uchun to'lovlar;
- royalti;
- uy-joy ijarasidan olingan daromadlar;
- mehnat faoliyatini amalga oshirganlik uchun haq to'lash;
- har qanday transport turidan foydalanishdan olingan daromadlar;
- rossiya Federatsiyasidan tashqarida savdo operatsiyalaridan olingan daromadlar;
- xorijiy tashkilotlardan sug'urta to'lovlari;
- xorijiy valyutadagi har qanday daromad;
- qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar;
- bank depozitlaridan olingan daromadlar.
Agar biz ushbu ro'yxatni xodimga nisbatan aniqlasak, shaxsiy daromad solig'i quyidagilardan olinadi:
- ish haqi;
- aloqa va oziq-ovqat uchun kompensatsiya;
- ish safarlari;
- bonuslar;
- ta'til to'lovi;
- foizlar yoki dividendlar, xodimning o'z kapitali ishtirokida.
Boshqa daromadlarni hisobga olish shart emas.
Daromad solig'i ushlanmaydi
Hisoblash tartibi Ish haqi bo'yicha daromad solig'i quyidagi tartibda hisoblanadi: hisobot davri uchun daromadlarni to'liq hisoblash amalga oshiriladi; hisoblangan daromadlar miqdori, agar hisoblangan bo'lsa, soliqqa tortilmaydigan daromadlar miqdoriga kamaytiriladi; soliq to'lovchining maqomi aniqlanadi; to'lovchining soliq imtiyozlarini olish huquqi bor yoki yo'qligi aniqlanadi; hisoblangan daromadning umumiy summasi, agar uni qo'llash uchun asoslar mavjud bo'lsa, soliq imtiyozlari miqdoriga kamaytiriladi; Daromad solig'i olingan soliq bazasidan hisoblanadi: rezident shaxsiy daromad solig'ini 13%, norezident - 30% miqdorida to'laydi. Shu tarzda siz ish haqi bo'yicha daromad solig'ini hisoblashingiz mumkin. Soliq imtiyozlari Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda soliq imtiyozlari katta rol o'ynaydi, shuning uchun daromad solig'ini hisoblashda ulardan foydalanish imkoniyatini aniqlash kerak.
Soliq imtiyozlari standart, ijtimoiy, mulkiy va professionaldir.
Belarus Respublikasi daromad solig'ini ushlab turmaydi
Shaxsiy daromad solig'i quyidagilardan ushlab qolinmaydi:
- aliment to'lovlari;
- sayohat xarajatlari;
- ishdan bo'shatish uchun imtiyozlar;
- mehnat faoliyati natijasida olingan zararni qoplash va boshqa turdagi kompensatsiyalar.
Shaxsiy daromad solig'ining qonunchilik bazasi quyidagi qoidalar asosida ushlab turiladi: Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining moddalari nima tartibga solinadi 210 Solig'ini ushlab qolish tartibi 217 Qanday daromad soliqqa tortilmaydi 218-221 Qanday soliq imtiyozlari qo'llaniladi. 224 Ish haqi bo'yicha stavka (foizda) Ish haqi bo'yicha daromad solig'i Soliq hisoblab chiqiladi va har oy ish haqidan davlat g'aznasiga. Hozirda jismoniy shaxslardan undiriladigan foizlar 13% ni tashkil qiladi.
Kim daromad solig'iga tortilmaydi?
- Ish haqiga qarab, biz ish haqi, bonus va ta'til to'lovini hisoblaymiz. Biz kasallik ta'tilini, ijtimoiy yordamni, onalik nafaqalarini, donorlik nafaqalarini va stipendiyalarni olib qo'yamiz.
- Olingan raqamlarni qo'shamiz va ish haqini olamiz.
- Biz ish haqiga bonus qo'shamiz, agar mavjud bo'lsa (Ural bonuslari, shimoliy bonuslar va boshqalar).
- Biz olingan summadan soliqni hisoblashni boshlaymiz.
Agar soliq imtiyozlari mavjud bo'lsa, biz olingan maoshdan chegirmani olib tashlaymiz.
- Qolgan maoshdan 13 yoki 30% shaxsiy daromad solig'ini ushlab turamiz.
Daromad solig'i (IT) Rossiya Federatsiyasi hududida qonunchilik darajasida belgilangan soliq yukining asosiy turidir. Ushbu turdagi chegirma jismoniy shaxs uchun ishlab topgan yoki daromad manbai bo'lgan har qanday summadan undiriladi. Muhim ma'lumot - davlat daromadning minimal miqdori uchun hech qanday imtiyozlar bermaydi. Qaysi miqdor daromad solig'iga tortilmaydi? Keling, ushbu masalani maqolada ko'rib chiqaylik.
U aslida nima
Ish haqi - bu ma'lum bir pul miqdorida ifodalangan nafaqa shakli bo'lib, uni olgandan keyin fuqaro turli xil tovarlar va xizmatlarni sotib olish imkoniyatiga ega bo'ladi.
Ish haqini olishdan oldin buxgalteriya bo'limi daromadning umumiy miqdoridan Rossiya Federatsiyasi qonunlarida belgilangan soliqlar va badallarni chegirib tashlashi shart. Odatda bu tashkilotlar.
(PN) har qanday turdagi daromadlardan - ish haqi, dividendlar yoki boshqa turdagi foydadan undiriladi.
Biroq, qonun ushbu soliq undirilmaydigan daromadlarning alohida turlarini nazarda tutadi.
Rossiya qonunchiligi Rossiya Federatsiyasi rezidenti umumiy daromadning 13% miqdorida (PT) to'lashi kerakligini belgilaydi.
Videoda qanday miqdor daromad solig'iga tortilmaydi:
Qaysi miqdor daromad solig'iga tortilmaydi?
Kasallik ta'tillari soliqqa tortiladi va to'lanadimi?
Ishga kirishishga tayyor bo'lgan korxona xodimi ish beruvchiga kasallik ta'tillari to'g'risidagi guvohnomani taqdim etishi shart. Shu bilan birga, u mehnatga layoqatsizlikning butun davri davomida ish beruvchining hisobidan majburiy kompensatsiya olish huquqiga ega.
O'tkazma summasi ishda bo'lmaganda oyiga o'rtacha ish haqi miqdoriga teng. Ushbu miqdor jismoniy shaxsning daromadining bir qismidir va shuning uchun majburiy soliqqa tortiladi.
Vaqtinchalik nogironlik guvohnomalari uchun imtiyozlar xodimning daromadiga taalluqli bo'lganligi sababli, ular soliqqa tortiladi (pul daromadlari).
Onalik to'lovlari
Rossiyada homilador onalar tug'ilishdan 70 kun oldin va undan keyin 70 kun davomida ijtimoiy sug'urta qilishlari shart.
Soliq qonunchiligiga ko'ra, mamlakat fuqarolariga to'lanadigan davlat imtiyozlari soliqqa tortilmaydi. Bu ham onalik nafaqalari miqdoriga ta'sir qiladi. 
Davlat soliq tizimida korxona xarajatlari sifatida belgilangan to'lovlargina soliqqa tortilishi mumkin. Onalik ta'tillari miqdori ushbu toifaga kirmaydi, chunki ular davlat tomonidan o'tkaziladi.
Muhim - lavozim uchun tug'ruq ta'tiliga qo'shimcha to'lov soliqqa tortiladi, chunki u foyda sifatida hisobga olinadi.
Bunday sharoitda kompaniya xodimlarning mehnatiga ma'lum miqdorda pul sarflaydi.
Aliment
San'atning 5-bandida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi aliment miqdori soliqqa tortilmaydigan daromadlar ro'yxatiga kiritilganligini belgilaydi.
Muhim - aliment to'lovchidan majburiy alimentni to'lash kechiktirilganligi sababli undiriladigan jarima miqdori soliqqa tortilmaydi.
Shunday qilib, (PN) daromadning eng kam miqdoridan ham ushlab qolinadi.
Ish haqi solig'i miqdori ko'plab ishlaydigan fuqarolarni tashvishga solmoqda. Axir, xodimning hisob-kitob davri uchun oladigan yakuniy daromadi shaxsiy daromad solig'i miqdoriga bog'liq.
Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:
Bu tez va TEKINGA!
Keling, shaxsiy daromad solig'i bilan bog'liq bo'lgan barcha yuzaga keladigan masalalar va nuanslarni ko'rib chiqaylik.
Umumiy holat
Shaxsiy daromad solig'ini to'lash xodimning davr mobaynida olgan daromadining ma'lum bir qismini ushlab qolish yo'li bilan amalga oshiriladi. Shunday qilib, "qo'lida" u o'zining ish haqi miqdorini soliqdan tashqari oladi.
Deyarli barcha turdagi daromadlar soliqqa tortiladi, ayrim turdagi imtiyozlar va kompensatsiya to'lovlari bundan mustasno.
Quyida biz ro'yxatni batafsil ko'rib chiqamiz.
Bu nima?
Shaxsiy daromad solig'i - bu federal soliq bo'lib, barcha ish beruvchilar bundan mustasno, xodimlarni ishga yollagan holda to'lashlari shart.
Normativ baza
Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va to'lash tartibi, shu jumladan to'lash muddatlari quyidagi normativ hujjatlar bilan tartibga solinadi:
- Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, xususan, 210, 217, 218, 224-moddalar;
- Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksi.
Qaysi daromadlar soliqqa tortiladi?
Shaxsiy daromad solig'i quyidagi daromad turlari bo'yicha to'lanishi kerak:
- maoshdan;
- dividendlardan;
- yutilgan sovrinlardan, lotereyalardagi pullardan;
- mulkni sotishdan;
- qimmatli qog'ozlarni sotishdan;
- mulkni ijaraga berishdan tushgan daromaddan.
Qaysi ish haqi olinmaydi?
Kim to'lamaydi? Keling, batafsil ko'rib chiqaylik.
Shaxsiy daromad solig'i quyidagilardan ushlab qolinmaydi:
- aliment;
- pensiya to'lovlari;
- stipendiya yordami;
- moddiy yordam;
- donor mukofotlari;
- sayohat xarajatlari;
- sog'liqqa etkazilgan zararni qoplash;
- kompensatsiya to'lovlarining boshqa turlari.
To'langan mablag'lar qayerga ketadi?
Shaxsiy daromad solig'i qanday yig'iladi? Daromad solig'idan ushlab qolingan mablag'lar mahalliy va viloyat byudjetlariga tushadi.
2014 yil 1 yanvardan boshlab Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksiga shaxsiy daromad solig'ini byudjetlar o'rtasida taqsimlashni belgilovchi o'zgartirishlar kiritildi:
- rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlariga - 85%;
- munitsipal hududlarga - 5%;
- shahar tumanlariga - 15%.
Ishdan olinadigan daromad solig'ini hisoblash tartibi
2019 yilda hisoblash tartibi quyidagicha:
- Ish haqi turli qo'shimcha to'lovlar va koeffitsientlarni hisobga olgan holda davr uchun hisoblanadi;
- qanday daromad turlari soliqqa tortilishi aniq bo'ladi;
- ish haqi bo'yicha daromad solig'ini hisoblash va to'lash uchun soliq to'lovchi maqomi belgilanadi;
- soliq to'lovchining chegirmalarga bo'lgan huquqlari tahlili o'tkaziladi;
- ish haqi summasidan soliqqa tortilmaydigan daromad summasi, shuningdek chegirmalar ushlab qolinadi;
- shaxsiy daromad solig'i tegishli stavka bo'yicha hisoblanadi.
Rezidentlar va norezidentlar uchun soliqqa tortish xususiyatlari
Xodimdan ushlab qolinishi kerak bo'lgan miqdorni to'g'ri hisoblash uchun uning soliq holatini aniqlash kerak. Kodeks Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari va norezidentlarini belgilaydi.
Soliq rezidenti- bu Rossiya Federatsiyasi fuqarosi yoki chet el fuqarosi, shuningdek Rossiya Federatsiyasi hududida 1 yil davomida 183 kundan ortiq bo'lgan fuqaroligi bo'lmagan shaxs.
Ushbu toifaga shaxsni tayinlashda 1 yillik uzluksiz muddat hisobga olinadi.
Rezidentlar uchun stavka olingan daromadning 13% ni tashkil qiladi.
Soliq norezidenti– shakhse, ki talaboti Soliqi kodeksi rezidenthoi soliqqa oid ba muqarrargardida.
Bunday shaxslar uchun daromad solig'i stavkasi 30% ni tashkil qiladi.
Soliq to'lovchining maqomi har safar ish haqi to'langanda aniqlanadi. Shunday qilib, toifa bir kalendar yili davomida bir necha marta o'zgarishi mumkin.
Shaxsiy daromad solig'i necha foizni tashkil etadi?
Soliq kodeksi, xususan, 224-moddada quyidagi stavkalar belgilangan:
- 13% - rezidentlar daromadidan;
- 30% - norezidentlarning daromadlaridan;
- 15% - norezidentlarning dividendlar shaklida olingan daromadlaridan;
- 9% - rezidentlarning dividendlar shaklida olingan daromadlaridan;
- 35% - 4000 rubldan ortiq lotereya yutuqlari bo'yicha, olingan sovrinlardan, hisoblangan foizlar ko'rinishidagi depozit shartnomalari bo'yicha daromadlardan.
Qanday hisoblash mumkin? Bosqichma-bosqich ko'rsatma
Quyidagi kichik bo'limlarda turli xil sharoitlarda to'lanadigan shaxsiy daromad solig'ini qanday to'g'ri hisoblash bo'yicha zarur ma'lumotlar keltirilgan.
Formula
To'lanadigan shaxsiy daromad solig'i miqdorini to'g'ri hisoblash uchun siz maxsus formuladan foydalanishingiz kerak:
Daromad solig'i summasi = Soliq bazasi * Soliq stavkasi / 100.
Soliq imtiyozlari
Tashkilotlarda yoki korxonalarda ishlaydigan shaxslar ma'lum turdagi imtiyozlarga ega bo'lishlari mumkin.
Bu nima?
Soliq chegirmasi- bu ushlab qolinadigan shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblashda soliq solinadigan bazani kamaytiradigan ma'lum miqdor.
Jangchilarga
Chernobildan omon qolganlar
Chernobil avariyasida jabrlanganlar, shuningdek avariyani tugatishda bevosita yoki bilvosita ishtirok etganlar uchun 3000 rubl miqdorida chegirma beriladi.
Nogironlar uchun
Qonunchilik darajasida Ikkinchi Jahon urushi natijasida jabrlangan nogironlar, shuningdek, harbiy harakatlar natijasida jabr ko'rgan harbiy xizmatchilarning boshqa toifalari 3000 rubl miqdorida soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega.
Voyaga etmagan bolalarning ota-onalari, shu jumladan asrab olingan bolalar va vasiylar
Agar kalendar yili uchun ish haqi hisoblangan 350 000 rubldan oshsa, soliq imtiyozlari berilmaydi.
Farzand asrab oluvchilar yoki vasiylarning har biriga soliq imtiyozlari beriladi.
Agar ulardan biri nafaqa olishdan bosh tortsa, arizaga asosan ikkinchisiga chegirma ikki baravar ko‘p miqdorda beriladi.
Bir bola
Oilada bitta voyaga etmagan bolasi bo'lgan ota-onalar uchun ular 1400 rubl miqdorida nafaqa olish huquqiga ega.
Ikki farzand
Agar oilada ikkita bola bo'lsa, har biri uchun 1400 rubl to'lanadi. Shunday qilib, umumiy foyda miqdori 2800 rublni tashkil qiladi.
Katta oila (uch yoki undan ortiq bola)
Katta oilalar uchun 3000 rubl miqdoridagi imtiyoz qonuniy ravishda belgilanadi.
1-misol:
Sergeeva S.A. 18 yoshgacha bo'lgan beshta bola.
Keling, kerakli hisob-kitoblarni qilaylik:
- birinchisi uchun - 1400 rubl;
- ikkinchisi uchun - 1400 rubl;
- uchinchisi uchun - 3000 rubl;
- to'rtinchidan - 3000 rubl;
- beshinchisi - 3000 rubl.
Olingan qiymatlarni jamlaymiz: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 rubl.
Nogiron bolalar
Har bir nogiron bola uchun 12 000 rubl miqdorida chegirma to'lanadi.
Oliy kasb-hunar ta’limi muassasalarining kunduzgi bo‘limida 24 yoshgacha bo‘lgan talaba, agar u 1 yoki 2-guruh nogironi bo‘lsa, bir xil miqdorda imtiyozlar beriladi.
Bu nafaqa bolaning ota-onasiga yoki farzand asrab oluvchilarga beriladi. Vasiylar va homiylar faqat 6000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega.
Yolg'iz ona
2-misol:
Afanasyeva M.G. - ikki farzandli yolg'iz ona.
Keling, u qanday imtiyozlarga ega bo'lishini hisoblaylik:
- birinchisi uchun – 1400*2=2800 rubl;
- ikkinchisi uchun - 1400*2=2800 rubl.
Olingan qiymatlarni jamlaymiz: 2800+2800=5600 rubl.
Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish
Ba'zi hollarda soliq chegirmalarini olish uchun etarli asoslar mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi to'langan daromad solig'ining bir qismini qaytarishi mumkin.
Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish turli toifadagi chegirmalar orqali amalga oshiriladi:
- standart (218-modda bilan tartibga solinadi);
- ijtimoiy (219-modda bilan tartibga solinadi);
- mulk (220-modda bilan tartibga solinadi);
- professional (221-modda bilan tartibga solinadi).
Buxgalteriya yozuvlari
Shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin?
Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish buxgalteriya hisobida quyidagi yozuvlar bo'yicha aks ettiriladi:
Nuanslar
Keling, ba'zi nuanslarni batafsil ko'rib chiqaylik.
Yarim kunlik ishlaganda soliq ushlab qolinadimi?
Yarim vaqtda ishlaganda standart soliq stavkasi 13% ni tashkil qiladi.
Ishlaydigan pensionerning maoshidan olinadimi?
Agar nafaqaxo'r ishlayotgan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i uning maoshidan 13% standart stavkada ushlab turiladi.
Biroq, 2014 yil 1 yanvardan boshlab ishlaydigan nafaqaxo'rlar uy-joy qurish yoki sotib olishda mulk solig'i chegirmalaridan foydalanish imkoniyatiga ega.
O'lgan xodimning maoshidan olinadimi?
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 44-moddasi 3-bandida aytilishicha, shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyati jismoniy shaxsning o'limi natijasida tugatiladi.
Ular eng kam ish haqidan ushlab qolishadimi?
Ish haqi solig'i, agar xodim Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektida belgilangan eng kam ish haqini oladigan bo'lsa, to'lanadi.
Ish haqi miqdorining o'zi soliq solinadigan bazaning kamayishi yoki ko'payishiga ta'sir qilmaydi.
Shunday qilib, eng kam ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i hech qanday istisnosiz umumiy tartibda to'lanadi.
Avansdan to'lanadimi?
Bu savolga javob berish uchun amaldagi qonunchilikni har tomonlama tahlil qilish zarur:
- Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 136-moddasi Ish beruvchining xodimlarga oyiga ikki marta naqd pul to'lashi shartligi tartibga solinadi. Ushbu to'lovlardan biri avans deb ataladi.
- Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi ish beruvchi xodimlarning haqiqiy daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishi, keyin esa uni byudjetga o'tkazishi shartligini bildiradi.
- Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi daromadning haqiqiy olingan sanasini - oyning oxirgi kunini tartibga soladi.
Yuqoridagi qoidalarga asoslanib, biz zarur xulosalar chiqaramiz:
- Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i o‘tkazilgan sanadagi ish haqining to‘liq summasidan hisoblab chiqiladi va byudjetga to‘lanadi;
- faqat ish haqining ikkinchi qismini to'lashda ushlab turiladi;
- Shaxsiy daromad solig'i avans to'lovidan ushlab qolinmaydi.
Amaliy hisoblash misollari
Imtiyozlarni chegirib tashlash va byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblashning amaliy misollarini ko'rib chiqaylik.
3-misol:
Savelyev S.G. "GlavPromSbyt" MChJda mehnat faoliyatini amalga oshiradi. Xodimning ish haqi oyiga 15 000 rublni tashkil qiladi. Ularga imtiyozlardan foydalanish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etilmagan. To'lanishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'ini hisoblash kerak.
Yechim:
Soliq stavkasi 13% ni tashkil qiladi, chunki Savelyev Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti hisoblanadi. Shunday qilib, 15000 * 13% = 1950 rubl.
Xodim "qo'lida" oladi: 15000-1950 = 13050 rubl.
4-misol:
Katasonova E.M. "Raspredkontrol" OAJda ishlaydi. Oylik daromad - 20 000 rubl. Ikki farzandi bor, ulardan biri 18 yoshga to‘lmagan nogiron bola. Standart soliq imtiyozlari bo'yicha boshqa huquqlarga ega emas. U Rossiya Federatsiyasining rezidentidir. Biz shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolgandan keyin u oladigan pul miqdorini hisoblaymiz.
Yechim:
- birinchi bola uchun chegirma - 1400 rubl;
- nogiron bola uchun chegirma - 12 000 rubl.
Keling, xulosa qilaylik: 12000 + 1400 = 13400 rubl.
Katasonovaning soliq bazasi bo'ladi: 20 000 - 13 400 = 6 600 rubl.
Biz to'lanadigan shaxsiy daromad solig'ini hisoblaymiz: 6600 * 13% = 858 rubl.
Shunday qilib, Katasonova 20 000 - 858 = 19 142 rubl miqdorida "sof" pul oladi.
Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i rasmiy ravishda mehnat faoliyati bilan shug'ullanuvchi jismoniy shaxslar tomonidan to'lanadigan asosiy soliqlardan biridir.
Ish beruvchilar har oyda ushlab qolingan summalarni byudjetga o'tkazishlari shart. Shu bilan birga, soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun soliq to'lovchilar foydalanishi mumkin bo'lgan ma'lum soliq imtiyozlari mavjud.
MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun qabul qilinadi..
25.08.2019
Ishlayotgan ota-onalar, qonunga ko'ra, ish haqini hisoblashda ma'lum bir afzalliklardan foydalanish huquqiga ega - bolalar uchun chegirma olish yo'li bilan kamaytirishga ruxsat beriladi.
Shu tufayli sof daromad miqdori ortadi.
Qanday hisoblash mumkin?
Shaxsiy daromad solig'i yoki shifrlangan shaklda shaxsiy daromad solig'i, odatda, 13% stavkaga ega va ish beruvchi tomonidan to'langandan so'ng bevosita xodimlarning ish haqidan ushlab qolinadi. Buning asosi yil davomida olingan ish haqi miqdoridir.
Kompaniya xodimi Ivanov A.A. bilan tuzilgan mehnat shartnomasida. uning mehnati uchun to'lov oyiga 30 ming miqdorida taqdim etiladi.
Ish haqini to'lashda Rossiya qonunchiligi normalariga rioya qilgan holda, kompaniyaning hisobchisi shaxsiy daromad solig'ining 13 foizini yoki undan 3900 ni ushlab qoladi va shu kunning o'zida yoki g'azna hisobvaraqlariga o'tkazadi.
Natijada, xodimning haqiqiy daromadi 20 000 - 2600 = 17 400 bo'ladi.
Muhim! Daromad solig'i nafaqat ish haqiga, balki xodimlarning boshqa to'lovlariga ham qo'llaniladi: ta'til to'lovi, kasallik ta'tillari, kompensatsiyalar, lekin bu daromad bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda bolalarning mavjudligi hisobga olinmaydi.
Ish haqini hisoblashda shaxsiy daromad solig'ini kamaytirish
Agar oilada bolalar bo'lsa, ish haqi bo'yicha soliq yukini qanday kamaytirish mumkin?
Agar oilada 18 yoshgacha bo'lgan bir yoki bir nechta bola yoki 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi ta'lim bo'yicha talabalar bo'lsa, soliqqa tortiladigan daromad oladigan shaxslar qat'iy belgilangan soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega.
Ushbu imtiyoz tufayli xodimga soliq yuki kamayadi. ?
Agar xodim Ivanov A.A. Bitta voyaga etmagan o'quvchi 1400 rubl miqdorida nafaqa olish huquqiga ega. oyiga.
Faraz qilaylik, uning yillik shartnoma daromadi: 20 000 × 12 oy = 240 000.
13% stavkadagi daromad solig'ining to'liq miqdori 31 200 rublga teng bo'ladi va uning qo'lida sof daromadi:
240000 – 31200 = 208800.
Agar bu holatda biz 1400 rubl miqdorida bir kishi uchun chegirma qo'llasak. oyiga yoki yiliga 16 800, keyin chegirmalarni hisobga olgan holda butun yil uchun shaxsiy daromad solig'i summasi quyidagicha bo'ladi:
(240000 - 16800) × 13% = 29016.
Va xodim quyidagilarni oladi:
240000 – 29016 = 210984.
2019 yilda soliqqa tortilmaydigan summa miqdori
Chegirma - bu daromad solig'i ushlanmaydigan daromad miqdori.
Bolalar uchun ularning o'lchamlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandining 3-bandida ko'rsatilgan.
Voyaga etmaganlar (yoki 24 yoshgacha bo'lgan talabalar) bo'lsa, qanday summa daromad solig'iga tortilmaydi:
- 1400 - birinchi ikkita bolaning har biriga tegishli;
- 3000 - uchinchi va keyingilarga tegishli.
Bu tez va bepul!
To'lov qog'ozi ko'pincha uni olganlar orasida chalkashlikka olib keladi. Kelgusi oyda qanday ajratmalar amalga oshirilishini hisoblash qiyin bo'lishi mumkin. Keling, ish haqi bo'yicha daromad solig'i qanday hisoblab chiqilishi va to'lanishini batafsil ko'rib chiqaylik.
13%
Agar jismoniy shaxs Rossiyada qanday daromad solig'ini to'lashi kerakligini so'rasangiz, har doim eshitishingiz mumkin bo'lgan javob 13% ni tashkil qiladi. Ammo amalda daromaddan ajratmalar miqdori bu ko'rsatkichdan sezilarli darajada oshadi.
Bu farqni nima tushuntiradi? Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda faqat soliq tarifi haqida ma'lumotga ega bo'lish etarli emas. Soliqlarni hisoblash va to'lash tartibining mohiyatini tushunish muhimdir. Keling, turli xil variantlarni va daromad solig'i olinmaydigan miqdorni ko'rib chiqaylik.
Fuqarolik shartnomasi bo'yicha
Amaliyotchi notarius yoki advokatda ishlagan, shuningdek o'z faoliyatini fuqarolik shartnomasi bo'yicha amalga oshirgan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda hisoblashlari va to'lashlari shart.
Davr tugagandan so'ng, soliq to'lovchi olingan daromad miqdorini hisoblashi va uni 3-NDFL deklaratsiyasiga kiritishi kerak. Ushbu shaklni to'ldirish uchun siz Federal Soliq xizmati idorasiga tashrif buyurishingiz yoki kompaniyaning rasmiy veb-saytidan foydalanishingiz va undan kerakli dasturni yuklab olishingiz kerak.
O'tgan yil uchun deklaratsiya keyingi yilning aprel oyining boshigacha topshirilishi kerak. Shundan so'ng, siz 3 oy ichida soliqni to'lashingiz kerak. Yakuniy muddat - 15 iyul.
Mehnat shartnomasiga ko'ra
Ushbu turdagi hamkorlik eng mashhur hisoblanadi. Bu ish kitobini yaratishni o'z ichiga oladi. Bunday holda, ish beruvchi o'z xodimi uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak. Buni quyidagi tartibda qilishingiz kerak:
Patent ishi
Yakka tartibdagi tadbirkor, yuridik shaxs, notariuslar, advokatlar, shuningdek xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchilar bilan patent (115-sonli Federal qonun) bo'yicha ishlaydigan boshqa davlatlarning fuqarolari o'z faoliyatini patent asosida amalga oshirishlari mumkin. Bu guruhga xususiy xizmatlar ko'rsatuvchilar ham kiradi - oshpaz, enaga, uy bekasi va boshqalar.
Patentning amal qilish muddati davomida boshqa davlat fuqarosi har oy patent berilgan joyda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans to'lashi shart. Ular qat'iy belgilangan miqdorda undiriladi, u mintaqaviy va asosiy ko'rsatkichlarni, shuningdek, inflyatsiya darajasini hisobga olgan holda hisoblanadi.
Davr tugagandan so'ng, olingan jami daromad soliq stavkasi bilan ko'paytirilishi kerak. Ko'pchilik boshqa mamlakatlar fuqarolari shaxsiy daromad solig'i uchun qancha to'lashlari kerakligini bilishdan hayratda. Rossiya Federatsiyasi hududida ishlayotgan barcha chet elliklar, mehnat muhojirlari va qochqinlar rossiyaliklar bilan bir xil 13% to'lashlari kerak.
Muhim! Agar siz soliqdan kattaroq miqdorda avans to'lasangiz, kelajakda ularni qaytarib bera olmaysiz. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 7-moddasida, 227.1-moddasida belgilangan.
Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash
Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va hisoblashning umumiy tamoyillari haqida ma'lumot olganingizdan so'ng, siz byudjet badallarini to'lashning miqdori va muddatini belgilashingiz mumkin. Agar hozir ish haqi va soliq miqdorini hisoblash qiyin bo'lsa ham, siz Internetda juda ko'p sonli onlayn kalkulyatordan foydalanishingiz mumkin.
Agar xodim hisobot davrida kasallik ta'tilida bo'lgan bo'lsa, unda butun vaqt uchun ish haqi hisoblanmaydi. Bu joriy davr uchun daromad solig'i olinmaydi degan ma'noni anglatadi. Kasallik holatida nafaqalar xodimning ish stajini va ish haqini hisobga olgan holda hisoblab chiqiladi.
Qanday hollarda daromad solig'i olinmaydi?
Onalik to'lovlari. Rossiya qonunchiligida tug'ilishdan keyin 70 kungacha tug'ilishdan oldin 70 kun qolganda ayollar uchun majburiy ijtimoiy sug'urta belgilanadi.
Rossiya Federatsiyasining soliq qonunchiligi davlat fuqarolariga to'lanadigan davlat imtiyozlari soliqlardan ozod qilinishini belgilaydi. Bu onalik transferlariga ham tegishli.
Faqat biznes xarajatlari bilan bog'liq bo'lgan to'lovlar soliqqa tortilishi mumkin. Onalik to'lovlari ushbu toifaga kirmaydi, chunki ular davlat tomonidan to'lanadi.
Diqqat! Agar lavozim uchun onalik nafaqalariga qo'shimcha to'lov mavjud bo'lsa, u soliqqa tortiladi va foyda sifatida hisobga olinadi.
Bunday sharoitda kompaniya xodimning ishiga ma'lum miqdorda pul sarflaydi.
Kasallik varaqasi. O'zining rasmiy vazifalarini bajarishga tayyor bo'lgan kompaniya xodimi ish beruvchiga kasallik ta'tillari to'g'risidagi guvohnomani taqdim etishi kerak. Bundan tashqari, u mehnatga layoqatsizlikning butun davri davomida ish beruvchining hisobidan kompensatsiya olish huquqiga ega.
O'tkazma summasi ish joyida bo'lmagan oy uchun o'rtacha ish haqi miqdoriga to'g'ri keladi. Bu jismoniy shaxsning daromadining bir qismidir, ya'ni unga soliq to'lanishi kerak.
Kasallik ta'tillari to'lovlari xodimlarning daromadlari hisoblanganligi sababli ular soliqqa tortiladi.
Qaysi miqdor daromad solig'iga tortilmaydi?
Soliq solinadigan bazani aniqlashda barcha turdagi daromadlar hisobga olinmaydi; Rossiya Federatsiyasining hech qanday qonuni minimal chegarani belgilamaydi.
Shuning uchun, "Qaysi miqdor daromad solig'iga tortilmaydi?" Degan savolga, biz javob berishimiz mumkin: daromad solig'i har qanday miqdorda to'lanadi.
Ular zamonaviy hayotning ajralmas qismidir. meros olishda to'lashingiz kerak bo'lgan soliqlar haqida o'qishingiz mumkin. Va sahifada soliq qarzini TINsiz familiya bo'yicha qanday topish mumkinligi aytiladi. Bu va boshqa ma'lumotlar soliq tizimi oldidagi barcha majburiyatlaringizni bajarishga va jarima to'lashdan qochishingizga yordam beradi.