Iste'mol shaklini yuklab oling. Xarajatlar kassa buyurtmasi: to'ldirishning ta'rifi va nuanslari. RKOni qanday to'ldirish kerak: qiyin holatlar

Kassa buyrug'i - bu kassa operatsiyalarini birlamchi hisobga olish uchun hujjat bo'lib, uni taqdim etgandan so'ng naqd pul tashkilotning kassasidan chiqariladi.

Rossiya Federatsiyasi Bankining asosiy talablari

Kassa tizimlaridan foydalanishdagi o‘zgarishlar, xususan, onlayn nazorat-kassa mashinalarining joriy etilishi kassa operatsiyalarini hisobga olish tartibiga bir qator tuzatishlar kiritilishiga olib keldi (2017-yil 19-iyundagi 4416-U-son, avgustda kuchga kirgan yo‘riqnoma). 19, 2017 yil). Rossiya Federatsiyasi hududida naqd pul bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi Rossiya banki tomonidan belgilanadi. Bu yuridik shaxslar uchun yagona va majburiydir.

Rossiya Bankining ko'rsatmalariga muvofiq formuladan foydalangan holda hisoblab chiqiladigan ma'muriy hujjat (buyruq) bo'yicha kassadagi naqd pul qoldig'iga cheklov o'rnatish kerak.

Barcha kassa operatsiyalari kassa hujjatlari bilan rasmiylashtiriladi va kassa kitobida aks ettiriladi. Naqd pul mablag'larini qabul qilish va sarflash bo'yicha operatsiyalar kirim yoki chiqim kassa orderlari sifatida qayd etiladi (smenani tugatgandan so'ng bitta kvitansiya va bitta chiqim orderini yaratishingiz mumkin).

Naqd pulni qabul qilish va olish kassa kitobida aks ettiriladi, unda har bir kiruvchi va chiquvchi buyurtma bo'yicha yozuvlar kiritiladi. Ish kunining oxirida kassir kassadagi naqd pulni kassa kitobidagi qoldiq bilan tekshiradi va undagi yozuvlarni imzo bilan tasdiqlaydi. Agar kun davomida kassa orqali pul harakati bo'lmasa, kitobga yozuv kiritilmaydi.

Tranzaktsiyalar qanday amalga oshiriladi?

Rossiya Federatsiyasi Bankining qoidalariga ko'ra, kassa hisob-kitoblarini, kassa apparatlarini va kassa kitoblarini ro'yxatdan o'tkazish qog'ozda yoki elektron shaklda amalga oshiriladi. Elektron shaklda rasmiylashtirilgan hujjatlar imzolangandan keyin tuzatilishi mumkin emas. Qog'oz hujjatlarga tuzatish sanasi, tuzatilgan hujjatni tuzgan shaxslarning familiyalari va bosh harflari bilan imzolari ko'rsatilgan holda tuzatishlar kiritishga ruxsat beriladi. Kitobning saqlanishini bosh hisobchi nazorat qiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa hujjatlarini rasmiylashtirmaslik va kassa kitobini yuritmaslik huquqiga ega (Rossiya Bankining 3210-U yo'riqnomasining 4.1-bandi).

Kassa operatsiyalari yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor xodimlari orasidan tayinlangan kassir yoki boshqaruvchining o'zi tomonidan amalga oshiriladi. Majburiyat va huquqlar bilan tanishish imzoga qarshi amalga oshiriladi. Kassirda rekvizitlar (operatsiyani tasdiqlash uchun) va kassa hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning imzolari namunalari ko'rsatilgan muhr mavjud.

Keling, kassadan naqd pul olish operatsiyalarini qayta ishlash tartibini batafsil ko'rib chiqaylik:

• naqd pul mablag'larini bank hisob raqamiga o'tkazish;
• xodimlarga ish haqi va boshqa to'lovlarni berish;
• hisoblangan summalarni chiqarish va boshqalar.

Tranzaktsiyalarni qayta ishlash tartibi

Kassadan naqd pul berish bo'yicha barcha operatsiyalar "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi 402-FZ-sonli KO-2-shakl Federal qonuniga muvofiq, 01/01/2013 dan foydalanish uchun yagona, ixtiyoriy ravishda foydalanilgan holda xarajatlar buyrug'i bilan rasmiylashtiriladi. . Xarajatlar to'g'risidagi buyruq pulning haqiqiy chiqarilgan kunida kitobga kiritilgan yozuv bilan beriladi.

Naqd pul olish buyrug'ini to'ldirishga misol

Buyurtmani to'ldirish tartibi

Endi keling, naqd pul olish tartibini bosqichma-bosqich qanday to'ldirishni ko'rib chiqamiz:

1. "Tashkilot" qatorida yuridik shaxslarning yagona davlat reestri ma'lumotlariga muvofiq yuridik shaxsning nomi ko'rsatiladi. Agar tashkilotning filiallari, vakolatxonalari yoki boshqa alohida bo'linmalari bo'lsa, ularga ba'zan kodlar beriladi. Bunday holda, "tarkibiy bo'linma" qatorida ta'sis hujjatlariga muvofiq bunday bo'linmaning nomi, "Tuzilmaviy birlik kodi" ustunida esa bunday bo'linmaning kodi ko'rsatiladi.
2. Xarajatlar tartibini majburiy raqamlash qonun bilan belgilanmagan. Raqamlash to'g'risida qaror qabul qilishda tartib mahalliy akt bilan belgilanishi kerak.
3. Buyurtmaning sanasi kassadan naqd pul chiqarilgan sana hisoblanadi.
4. "Debet" ustunida naqd pul olish operatsiyalari aks ettirilishi kerak bo'lgan buxgalteriya hisoblari ko'rsatilgan. Operatsiyalarga misollar quyidagi jadvalda keltirilgan.
5. "Kredit" ustunida kassadagi pul oqimi hisobi 50.01 "Tashkilotning pul mablag'lari" buxgalteriya hisobida ko'rsatilgan.
6. Qabul qilingan mablag'lar miqdori "Miqdor, rub." ustunida raqamlar bilan ko'rsatilgan. politsiya." va buyruqning tegishli qatorlarida so'zlar bilan. Yozuv satr boshidan bosh harf bilan amalga oshiriladi.
7. "Maqsadli maqsadlar kodeksi" ustuni faqat kassada maqsadli mablag'lar olingan taqdirdagina to'ldiriladi.
8. "Muammo" qatorida to'liq ismingizni kiriting. pulni oluvchi.
9. "Baza" qatorida - biznes bitimining mazmuni (masalan, "VID" MChJning "Svet" OAJ bankidagi hisob raqamiga o'tkazish uchun).
10. "Ilova" qatorida - birlamchi hujjatlarning nomi va rekvizitlari (topshirish dalolatnomasi, topshirish va qabul qilish dalolatnomasi, dividendlar to'lash to'g'risidagi qaror, moliyaviy yordam to'lash to'g'risidagi buyruq va boshqalar).
11. "By" qatorida - oluvchining pasport ma'lumotlari va ishonchnoma tafsilotlari (agar mavjud bo'lsa).

Pulni bergandan so'ng, kassir kassa topshirig'ini imzolaydi va uni ishonchnomaning asl nusxasi yoki nusxasi (agar oluvchi uning asosida harakat qilsa) bilan birga saqlaydi.

Mablag'larning emissiyasini aks ettiruvchi yozuvlarning taxminiy ro'yxati

Buxgalteriya hisobi uchun maxsus dasturlardan foydalanadigan tashkilotlar ushbu dasturlarga kiritilgan texnik imkoniyatlarni hisobga olgan holda kassa buyurtmalari bo'yicha majburiy ma'lumotlarni to'ldiradilar. Ba'zi onlayn resurslardan foydalangan holda onlayn naqd pul buyurtmasini to'ldirish mumkin.

Naqd pul olish shaklini word va excel formatida ushbu maqoladan yuklab olishingiz mumkin. Shuningdek, biz RKO namunalari bilan to'ldirish tartibini ko'rib chiqamiz.

Maqolada o'qing:

Sarf materiallari kassadan pul chiqarishni qayta ishlash uchun mo'ljallangan. Naqd pul to'laydigan barcha kompaniyalar uni tuzishlari shart. Ushbu majburiyat huquqiy shakl va soliqqa tortish rejimiga bog'liq emas.

Xarajat kassa buyrug'i: shakl

RKO qonun bilan tasdiqlangan KO-2 shakliga ega. Davlat statistika qoʻmitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-son qarori bilan tashkil etilgan. Hozirda shakl quyidagicha koʻrinishda:

Naqd pul olish shakli

Naqd pul olish orderini to'ldirish

RKO shaklini to'ldirish tartibi Markaziy bankning 2014 yil 11 martdagi 3210-U-son ko'rsatmalari (keyingi o'rinlarda Markaziy bank yo'riqnomasi deb yuritiladi) bilan belgilanadi.

Hujjatni bitta nusxada to'ldiring. Uni qog'ozga to'plang va qo'lda, kompyuter yoki ikkalasining kombinatsiyasidan foydalanib to'ldiring. To'ldirish uchun har qanday siyohdan foydalanish huquqiga egasiz.

• Pulni bankka qo'yish paytida kassa xarajatlarini to'ldirish namunasi

E'tibor bering: Markaziy bank ko'rsatmalari naqd pul hujjatlariga tuzatishlar kiritishni taqiqlaydi.

Qonunchilik RKOlarni raqamlash tartibini qat'iy o'z ichiga olmaydi. Shuning uchun siz har qanday uzluksiz yoki uzluksiz raqamlash usulidan foydalanishingiz mumkin. Qoidaga ko'ra, oddiy ko'tarilgan raqamlash qo'llaniladi. Raqam alifbo kodi yoki sana bilan to'ldirilishi mumkin.

"Asosiy" qatori bilan to'ldirishni boshlang. Unga biznes bitimini kiriting. Masalan, “2018 yil 20 iyuldagi 198-sonli avans hisoboti bo‘yicha ortiqcha xarajatlarni qoplash”.

"Ilova" qatorida birlamchi hujjat va boshqa hujjatlar (schyot-fakturalar, pul berish to'g'risidagi arizalar va boshqalar) raqami va tuzilgan sanasi ko'rsatilishi kerak.

"Asosiy" va "Ilova" RKO qatorlarini to'ldirish

Eslatma: xodimga hisob raqamiga pul berishda kassa buyrug'i jismoniy shaxsning istalgan shakldagi yozma arizasi asosida tuziladi. Bunday holda, arizada quyidagilar bo'lishi kerak:

• hisobvaraqqa chiqarilgan pul miqdori;
• summa berilgan davr;
• kompaniya direktorining imzosi;
• ariza berilgan sana.

Umumiy xarajatlar to'g'risidagi buyruqni berishda, masalan, smena uchun, u mas'ul xodim, xususan, kassir tomonidan imzolanadi. Ushbu xodimning mas'uliyatini kompaniyaning mahalliy aktida belgilang.

RKO shakli kompaniya direktori, bosh yoki oddiy buxgalter va kassirning imzosi tafsilotlarini o'z ichiga oladi. Markaziy bank ko'rsatmalariga ko'ra, hujjat direktor va buxgalter tomonidan imzolanadi. Ammo menejer kassa xizmatlarining ilovalarida (arizalar, schyot-fakturalar va boshqalar) mavjud bo'lsa va shtatda buxgalter mavjud bo'lsa, o'z imzosini qo'ymasligi mumkin. Buxgalter bo'lmagan taqdirda, direktor xarajatlar to'g'risidagi buyruqni tasdiqlashi shart.

Direktor, shuningdek, ishonchnoma bo'yicha o'z nomidan kassaga imzo qo'yishni kompaniyaning boshqa xodimiga topshirishga haqli.

Sarf materiallari uchun pul berish tartibi

Ushbu protsedura olti bosqichdan iborat.

Birinchi bosqichda kassir kassada barcha kerakli imzolar mavjudligini va ularning o'zi uchun mavjud bo'lgan namunalarga muvofiqligini tekshiradi. U miqdorlarni so'z va raqamlar bilan taqqoslaydi. Ular mos kelishi kerak. Keyin u sarf materiallarida ko'rsatilgan hujjatlarning mavjudligini tekshiradi. Shundan so'ng, kassir buyurtmadagi oluvchining ismini uning pasport ma'lumotlari bilan taqqoslaydi.

Qabul qiluvchining vakili ham proksi orqali pul so'rashi mumkin. Ushbu shaxs bilan ishonchnoma va pasportni tekshiring. Qabul qiluvchining kassadagi to'liq ismi ishonchnoma va pasport ma'lumotlarida ko'rsatilganiga mos kelishiga ishonch hosil qiling.

Ishonchnoma sarflanadigan materialga ilova qilinishi kerak. Agar u bir nechta to'lovlar uchun yoki bir nechta tashkilotlardan pul olish uchun chiqarilgan bo'lsa, uning nusxasini yarating. Nusxasini kompaniya direktori tomonidan belgilangan tartibda tasdiqlang.

Ikkinchi bosqich naqd pul miqdorini yechib olish uchun tayyorlash va kassa mashinasini oluvchiga imzo qo'yishi uchun topshirishni o'z ichiga oladi.

Uchinchi bosqich - qabul qiluvchining imzosi.

To'rtinchi bosqichda kassir pulni berishdan oldin pulni hisoblab chiqadi, shunda oluvchi bu jarayonni ko'rishi mumkin. Keyin kassir pulni oluvchiga beradi.

Beshinchi bosqich oluvchining kassir nazorati ostida pulni qayta hisoblashini o'z ichiga oladi. Ushbu tartibsiz, oluvchi kelajakda summa uchun da'vo qo'yishi mumkin.

Oxirgi bosqichda kassir o'z imzosini kassaga qo'yadi.

Biriktirilgan fayllar

• Excel.xls da RKO shakli
• Word.docx da RKO shakli
• RKO to'ldirish namunasi: matpomosch.xls
• Bankka pul qo'yishda naqd hisob-kitobni to'ldirish namunasi.xls
• Tashkilotga pul berishda naqd hisob-kitobni to'ldirish namunasi.xls

Har bir tadbirkor naqd puldan foydalanishda mas'uliyatni bilishi kerak. Buning asosi kassadagi naqd pul bilan barcha harakatlarni to'g'ri bajarishdir. Shu munosabat bilan ma'lum mezonlarga qat'iy rioya qilish kerak. Kassa intizomi to'g'ri rasmiylashtirilgan hujjatlarni va korxonaning har qanday pul oqimlarini ta'minlaydi. Masalan, barcha naqd xarajatlarni hisobga olish uchun tegishli hujjat ishlatiladi. Uning ahamiyati katta. Ushbu hujjat kassa kirim orderidir. Bu haqda keyinroq.

Naqd xarajatlar buyurtmasi nima?

Bu savolga javob oddiy. Naqd pul harakatlarini qayd etish uchun asosiy hujjatlar orasida kiruvchi va chiquvchi kassa buyurtmalari mavjud. Ular mutlaqo barcha buxgalteriya hisobini amalga oshirish bilan bog'liq emas. Ular uchun faqat qog'oz ommaviy axborot vositalaridan foydalaniladi, chunki bunday qog'ozlar mas'ul shaxslarning shaxsiy imzosini talab qiladi. Buni bilish muhim. Shuningdek, kassa kirim orderi mablag‘larni qabul qiluvchi tashkilot tomonidan imzolanishi kerak. Eslatib o‘tamiz, hozirda qonun hujjatlarida ushbu hujjatlarni elektron raqamli imzodan foydalangan holda tasdiqlash taqiqlangan.

Maqsad

Xarajat kassa buyurtmasi shakli kassadan pul mablag'larini berishni ro'yxatdan o'tkazishning ma'lum bir bosqichidir.

Ushbu hujjatda, summadan tashqari, oluvchining shaxsi ham ko'rsatiladi va pulni berish sabablari ham ko'rsatiladi. Ushbu buyruqning shakli (KO-2) yagona va barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan majburiy foydalanish uchun tasdiqlangan. U kassa apparatiga ega bo'lgan va undan foydalangan holda tegishli operatsiyalarni amalga oshiradigan tashkilotlar tomonidan qo'llaniladi. Xarajatlar to'g'risidagi buyurtma shakli qat'iy hisobotga taalluqli emas va uning o'rnini bosa olmaydi, ammo u xarajatlar va kirim kassa buyurtmalarini ro'yxatga olish jurnalida majburiy qayd etilishi kerak.

Ilova

Ushbu hujjatni to'ldirishda siz ma'lum qoidalarga amal qilishingiz kerak. Ushbu harakat San'at bilan tartibga solinadi. 14-21 "Rossiya Federatsiyasida naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi." Tashkilotning kassasidan pul mablag'larini berish faqat tegishli buyurtma ma'lum bir tarzda to'ldirilgan taqdirdagina mumkin. Bu qat'iy javobgarlikka tortiladigan hisob-fakturalar, ish haqi va boshqa tegishli materiallarga tegishli.

Kassa kirim orderi ushbu hujjatlarni yuritish uchun mas'ul shaxslar tomonidan imzolanishi kerak. Buni bilish muhim. Ular kompaniyaning kassir, hisobchi va direktorini anglatadi. Shuni hisobga olish kerakki, tashkilot rahbari ko'rsatilgan shaklga bajarilgan ishlar to'g'risidagi guvohnomalar, schyot-fakturalar, bayonotlar va uning ruxsatnomasi bo'lgan boshqa materiallar ilova qilingan taqdirda imzolay olmaydi. Ushbu buyurtma bo'yicha pul mablag'larini olish uchun ularni beruvchi shaxs (kassir) pasport yoki oluvchining shaxsini tasdiqlovchi boshqa hujjatni taqdim etishi kerak. Bu muhim shart. Bunday holda, pasport ma'lumotlari KO-2 shaklida ko'rsatiladi. Shuningdek, bu holda, oluvchidan pul mablag'larini qabul qilish uchun kvitansiya yozish talab qilinadi. Uning mavjudligi majburiydir. Agar ko'rsatilgan buyurtma unsiz chiqarilgan bo'lsa, u holda kassir tomonidan chiqarilgan mablag'lar etishmovchilik deb hisoblanadi, buning natijasida ular mas'ul shaxsdan to'liq undiriladi. Shuningdek, ko'rsatilgan buyurtma yordamida proksi orqali naqd pul olish mumkin. Bunday holda, shaklda qabul qiluvchining to'liq familiyasi, ismi va otasining ismi ko'rsatiladi. KO-2 shakliga ko'ra, pul ushbu hujjat tuzilgan kunida berilishi mumkin. Belgilangan shakl bir nusxada to'ldiriladi. U korxonada saqlanadi. Shuningdek, kassa kirim orderini KO-3 jurnalida ro'yxatdan o'tkazish kerak.

To'ldirish tartibi

Shaklni to'ldirishning barcha xususiyatlarini ko'rsatadigan hujjat mavjud. Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi kassa buyurtmalarini bajarishning barcha jihatlarini belgilaydi. Ko'rsatilgan banklarni faqat menejerlar, katta buxgalterlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar to'ldirishlari va imzolashlari mumkin. Mashinada yozilgan matndan foydalangan holda kassa buyurtmasini rasmiylashtirishga ruxsat beriladi. Ammo Rossiya Federatsiyasi qonunlarida to'ldirish shaklidagi cheklovlar haqida aytilmagan. Bu shuni anglatadiki, qo'lda yozilgan matnga ham ruxsat beriladi. Faqat o'qish mumkin bo'lishi kerak. Agar buyurtma noto'g'ri to'ldirilgan bo'lsa, u haqiqiy emas deb hisoblanadi. "Asosiy" ustuniga alohida e'tibor berilishi kerak. Buni hisobga olish muhim. Statistika shuni ko'rsatadiki, u ko'pincha e'tiborga olinmaydi. Ammo u, boshqalar kabi, to'ldirilishi talab qilinadi va buyurtmaning juda muhim qismini tashkil qiladi. Agar ushbu ustun ish haqiga asoslangan bo'lsa, unda barcha soliqlar va to'lovlar hisobga olinishi kerak.

Naqd pul buyurtmasini qanday to'ldirish kerak?

Bu erda hech qanday murakkab narsa yo'q. Xarajat buyurtmasini to'ldirishingiz kerakmi? Bu holda shakl quyidagi ustunlarni o'z ichiga oladi:

Qoidaga ko'ra, raqamlash yil boshidan oxirigacha bittadan boshlanadi.

"Tuzilish sanasi" ustunida siz kassadan pul chiqarilgan sanani kiritishingiz kerak.

- "Debet" - mablag'larni hisobga olgan holda tegishli hisob raqami. Pul qayerga ketishiga qarab turli ma'nolarni olishi mumkin.

- "Kredit" - naqd pul hisobi.

- "Miqdori" - beriladigan naqd pul miqdori (raqamlarda ko'rsatilgan).

- "Muammo" - bu erda ma'lumotlar va to'liq ism ko'rsatilgan. oluvchi.

- "Asosiy" - operatsiyaning mohiyati ko'rsatiladi. Ya'ni, pul nimaga asoslanib chiqarilishi kerak. Masalan, ish haqini to'lash.

- "Miqdor" - beriladigan naqd pul miqdori (so'z bilan ko'rsatilgan).

- "Ilova" - barcha qo'shimcha hujjatlar ro'yxati taqdim etiladi: ushbu shaklga ilova qilingan materiallar ko'rsatilgan. Ushbu ustunda siz hujjat raqami va sanasini to'liq ko'rsatishingiz kerak.

Qabul qiluvchi to'liq naqd pul miqdorini so'z bilan yozishi kerak. Siz ham imzolashingiz va sanani belgilashingiz kerak. Keyin oluvchining shaxsini tasdiqlovchi hujjat ko'rsatiladi.

To'ldirish xususiyatlari

Ko'pgina manbalarda naqd pul olish tartibini qanday rasmiylashtirish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar mavjud. Biroq, barcha tadbirkorlar jarayonning barcha xususiyatlarini hisobga olgan holda, bunga katta mas'uliyat bilan yondashmaydi. Masalan, kassa buyurtmasini to'ldirish faqat naqd pul berishdan oldin sodir bo'ladi. Shuni unutmasligimiz kerakki, kerakli miqdordagi pulni qabul qiluvchining o'zi yozib oladi. Bu nuqta ko'p hollarda yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi tomonidan buziladi. Shuni ham yodda tutish kerakki, ko'rsatilgan miqdor bosma shaklda kiritiladi. Proksi orqali pul olayotganda, siz shaklni to'ldirishda ham ehtiyot bo'lishingiz kerak. Ushbu jarayon hujjatda aniq tasvirlangan bo'lishi kerak. Hech qanday holatda takroriy kassa buyurtmalari bo'lmasligi kerak. U bitta nusxada tuzilgan. Tuzatishlar yoki o'chirishlar qat'iyan man etiladi. Buyurtma rasmiy hujjat bo'lganligi sababli, muhr majburiy atribut hisoblanadi. Ammo RKO yaratishda bu shart emas. Ayniqsa, agar unga muhr bilan tasdiqlangan boshqa hujjatlar ilova qilingan bo'lsa (bular birlamchi buxgalteriya materiallarini o'z ichiga olishi mumkin). Yuridik shaxsdan pul mablag'lari olinganda muhr kerak bo'lmaydi.

Nuanslar

Ish haqi kassa buyrug'i to'g'ri to'ldirilishi va rasmiylashtirilishi kerak. Korxonaning har bir xodimiga shaxsiy kassa buyrug'i bo'yicha ish haqi berilishi mumkin. Biroq, boshqa variant ham bor. Unda bitta buyurtma uchun bir nechta oluvchi xodimlarning ro'yxati tuzilishi mumkin. Ammo bu holda, ularning har biri uchun to'lash mumkin bo'lgan miqdor ko'rsatilgan. Bunday to'g'ri to'ldirilgan buyurtmadan tegishli bayonot yaratilishi mumkin.

Natijalar

Biz xarajatlar kassa buyrug'i sifatida bunday hujjatni tuzishning o'ziga xos tomonlarini ko'rib chiqdik. To'g'ri to'ldirilgan maydonlar bilan tayyor namunaga ega bo'lish barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun foydali bo'ladi. Uning dizaynining barcha jihatlarini o'rganish kerak. Dastlab, ushbu hujjatni to'g'ri tayyorlash hisob-kitoblarni soddalashtiradi va tekshiruvlar vaqtida muammolarni oldini oladi. Bu biznes yuritishning eng muhim omillaridan biridir.

KO-2 shaklidagi xarajatlar kassa buyrug'i buxgalteriya hujjati bo'lib, uning yordamida korxona (tashkilot) kassasidan mablag'lar chiqariladi. Kassa apparati shaklining yagona shakli qo'llaniladi, OKUD kodi 0310002. Hujjat korxonada kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga qarab tayyorlanadi. Buyurtma bir nusxada buxgalteriya xodimi yoki boshqa vakolatli shaxs tomonidan to'ldiriladi.

Tugallangandan so'ng, hujjat KO-3 shakli bo'yicha ro'yxatga olish jurnalida ro'yxatga olinadi (shuningdek). Qoida tariqasida, kassa topshirig'iga pul mablag'larini berish uchun asos bo'lgan hujjatlar ilova qilinadi. Ammo shuni ta'kidlash kerakki, agar buyruqqa ilova qilingan hujjatlarda menejerning imzosi bo'lsa, u holda RKO uchun endi talab qilinmaydi.

2020 yilda xarajat kassa buyurtmasini ro'yxatdan o'tkazish tartibi

Kassa kirim orderini to'ldirishda korxonaning mablag'larni berish va qabul qilish bilan shug'ullanuvchi bir necha xodimlari ishtirok etadilar. Shunday qilib, buyurtmani to'ldirishda siz quyidagi ko'rsatmalarga amal qilishingiz kerak:

• "Tashkilot" maydonida xo'jalik yurituvchi sub'ektning nomi, "Tuzilmaviy birlik" ustunida - buyurtma bergan uning bo'linmasi bo'lishi kerak. Agar bunday tizimli birlik bo'lmasa, ustunga chiziqcha qo'yiladi;
• “Hujjat raqami” va “Tuzilish sanasi” qatorlarida KO-3 shaklidagi ro‘yxatga olish jurnaliga muvofiq tartib raqami, shuningdek DD.MM.YYYY formatida tuzilgan sanasi kiritiladi;
• "Debet" ustunida pul mablag'lari chiqarilgan tarkibiy bo'linmaning kodi (agar mavjud bo'lmasa, chiziqcha qo'yiladi), debetida naqd puldan mablag'larning sarflanishi ko'rsatilgan tegishli hisob raqami, subhisob raqami ko'rsatilgan. ro'yxatga olish, shuningdek, tegishli hisob uchun analitik hisob kodi (tire - agar bunday kodlar tashkilotda ishlatilmasa);
• "Kredit" qatorida pul mablag'lari berilgan buxgalteriya hisobining raqami ko'rsatiladi. Qoida tariqasida, bu 50 "Naqd pul" hisobi;
• "Maqsad kodi" maydoniga kassadan chiqarilgan mablag'lardan foydalanish maqsadini aks ettiruvchi kod kiritiladi. Agar korxonada bunday kodlar ishlatilmasa, chiziqcha qo'shiladi;
• "Emissiya" qatorida ushbu pul berilgan shaxsning familiyasi, ismi, otasining ismi ko'rsatiladi;
• "Baza" qatori biznes bitimining mazmunini ko'rsatadi. Masalan, sayohat xarajatlari uchun avans, moliyaviy yordam ko'rsatish va boshqalar.
• chiqarilgan mablag'lar miqdori "Miqdor" qatorida ko'rsatiladi va so'z bilan kiritilishi kerak. Agar kirgandan keyin chiziqda hali ham bo'sh joy bo'lsa, siz chiziqcha qo'yishingiz kerak;
• "Ilova" maydonida kassadan pul mablag'larini berish uchun asos bo'lib xizmat qiladigan birlamchi hujjatlarning tafsilotlari ko'rsatiladi.

Yuqoridagi ma'lumotlar to'ldirilgandan so'ng, bosh buxgalter va korxona rahbarining imzolari ularning ko'chirmalari bilan tasdiqlanadi. Keyin ushbu mablag'larni olgan shaxs tomonidan to'ldirilgan qatorlarga amal qiling. "Qabul qilingan" qatorida kassadan olingan mablag'lar miqdori so'zlar bilan ko'rsatilgan, uning ostida olingan sana va ushbu shaxsning imzosi ko'rsatilgan.

Pulni bergandan so'ng, korxona kassiri buning uchun nazarda tutilgan qatorlarda kassadan pul olgan shaxsni tasdiqlovchi hujjatning nomi, raqami, sanasi va berilgan joyini ko'rsatadi. Quyida uning transkripti bilan kassirning imzosi. Korxona kassiri hujjatning to'g'riligini tekshirishi va unga "To'langan" shtampi yoki sana ko'rsatilgan korxona muhri bilan qo'shimchalarni bekor qilishi shart. To'lov amalga oshirilgandan so'ng, xarajat kassa orderi korxona kassasida qoladi. Ortiqcha xarajatlarni to'lashda kassadan naqd pul hisob-kitoblari uchun pul miqdorini berish uchun asos bo'lib hisobdor shaxsning hisoboti hisoblanadi.

Rossiya Federatsiyasida naqd pul operatsiyalari Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasi bilan tartibga solinadi. Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitob qilish tartibi Yo'riqnomaning 6.3-bandida belgilangan. Kompaniyaning kassasidan naqd pul berish uchun asos bo'lishi mumkin:

• menejerning ma'muriy hujjati;
• boshqaruvchining imzosi bilan tasdiqlangan hisobdor shaxsning bayonoti.

RKO shakli

Tashkilotning kassa apparatidan naqd pul berish uchun xarajat kassa buyrug'i beriladi. 2013 yil 1 yanvardan boshlab 402-FZ-sonli Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun kuchga kirishi munosabati bilan Rossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasining tasdiqlangan shakllaridan foydalanish majburiy emas. Ammo boshqa federal qonunlarga muvofiq vakolatli organlar tomonidan tasdiqlangan hujjatlar uchun istisnolar mavjud (Rossiya Moliya vazirligining PZ-10/2012-sonli ma'lumotlari). Shunday qilib, istisno kassa hujjatlari shakllarini o'z ichiga oladi, ularning birlashtirilgan shakllaridan foydalanish 3210-U-sonli direktivada belgilangan.

RKO 0310002 shakli Rossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan va xarajatlar kassa operatsiyalarini qayta ishlash uchun foydalanish uchun majburiydir.

Naqd pul olish shakli

Hisobot uchun RKO. Namuna

Keling, kichik hisobotda kassa apparatlarini to'ldirish misolini ko'rib chiqaylik.

"Kompaniya" MChJ menejeri Pyotr Aleksandrovich Vasechkinni xizmat safariga yuboradi. Ish safariga jo'natish to'g'risidagi 2017 yil 11 sentyabrdagi 110-son buyrug'i asosida xodimga 5000 rubl miqdorida sayohat xarajatlari uchun pul berilishi kerak.

RKO qo'lda yoki dasturiy va texnik vositalar yordamida to'ldirilishi mumkin:

• hujjat raqami va sanasi;
• tashkilot va uning tarkibiy bo'linmasining nomi;
• TO'LIQ ISM. pul mablag'lari berilgan xodim;
• chiqarish uchun asos;
• to'lanishi kerak bo'lgan miqdor;
• oluvchining shaxsini tasdiqlovchi hujjat;
• buxgalteriya va analitik hisoblar.

Pul mablag'larini olayotganda, xodim olingan miqdorni qo'lda to'ldirishi, imzo qo'yishi va qabul qilingan sanasini qo'yishi kerak.

Hisobotda RKO to'ldirish namunasi

Hisobdor shaxsga xarajatlarni qoplash

Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblarni amalga oshirayotganda, hisobdor shaxs dastlab hisobiga olganidan ko'ra ko'proq pul sarflagan holatlar kam uchraydi. Vaziyatlar, shuningdek, xodim sayohat xarajatlari uchun dastlab avans olmagan holda o'z pulini sarflashga majbur bo'lganda ham paydo bo'ladi.

Bunday holatda, xodimning oldindan hisoboti qabul qilingandan, tekshirilgandan va menejer tomonidan tasdiqlanganidan so'ng, ortiqcha xarajatlar qoplanishi kerak. Bu, shuningdek, "avans hisoboti bo'yicha ortiqcha xarajatlarni qoplash" asosini ko'rsatgan holda, kassadan hisobdor shaxsga xarajatlar kassa buyrug'i bo'yicha pul mablag'larini berish orqali ham amalga oshirilishi mumkin.