Joriy SV hisoblash shakli (KND 1151111) alohida bo'lim qismlarining bir qismi sifatida "130", "140" va "150" qatorlarini o'z ichiga oladi. Ulardan birini to'ldirishda sug'urtalovchilar Federal Soliq Xizmatining 10.10.2016 yildagi MMV-7-11/551@ buyrug'i (bundan buyon matnda tartib deb yuritiladi) bilan kiritilgan qoidalarga amal qilishlari kerak.

Ro'yxatda keltirilgan bo'lim qismlaridan 3.1-bandi ostidagi "130", "140", "150" qatorlarini to'ldirish kerak. bo'lim 3. Qolgan arizalar va bo'limlar zarur hollarda, agar tegishli holatlar (ma'lumotlar) mavjud bo'lsa, to'ldiriladi.

Nol hisobini tayyorlashda bo'limning sanab o'tilgan qismlaridan tuzing. 1, ostida. 1.1. va 1.2., 2-ilova va bo'lim. 3. Agar umumiy miqdoriy ko'rsatkich bo'lmasa, "0" yoziladi. SV hisoblashning qo'lda yozilgan versiyasida qolgan bo'sh kataklarga tire qo'shiladi.

Davlat imtiyozlari haqida ma'lumot: adj. 4-qism 1 hisob KND 1151111

Federal byudjet mablag'lari hisobidan majburiy shaxs OSS (VN va M) to'lovlari (xarajatlari) to'g'risidagi ma'lumotlar ilovaga kiritilgan. 4-qism 1 SV ni hisoblash. Ma'lumotlar faqat yuqorida belgilangan miqdorlar bo'yicha qayd etiladi.

Ko'rsatkichlar 2,3,4 katakchalarda satr bo'yicha ko'rsatilgan: "2" katakchada davlat nafaqasini olgan xodimlar soni, "3" - to'langan kunlar (nafaqalar) soni va "4" - xarajatlar summasi. yuzaga kelgan.

"130" va "140" qatorlarni to'ldirish xususiyatlari adj. 10 1151111 samaradorlik koeffitsientini hisoblashning 1-bo'limi

adj. KND 1151111 hisob-kitobining 10-bo'limi alohida ta'lim tashkilotlarida tahsil olayotgan talabalarga talabalar guruhlarida ishlash (xizmatlar) uchun to'lovlarni amalga oshiradigan sug'urtalovchilarning alohida toifasi tomonidan to'ldiriladi. Kiritilgan ma'lumotlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normalarini qo'llash bilan bog'liq bo'lishi kerak. 422-modda, 3-band, 1-band. Ushbu moddada umumiy majburiy sug'urta badallari to'lanmaydigan summalar belgilanadi.

Uning qo'llanilishi nuqtai nazaridan, ko'rib chiqilayotgan arizaga kiritilgan ma'lumotlarga ko'ra, 3-bandning 1-bandida umumiy majburiy sug'urta badallari bazasiga oliy o'quv yurtlari va kasb-hunar ta'lim tashkilotlarining kunduzgi bo'lim talabalari uchun haq to'lash kirmasligi belgilangan. , ularga talabalar otryadida ish (xizmat) uchun to'langan.

Ushbu arizani tuzish qoidalari Tartibning 19-qismida belgilangan. Ko'rib chiqilayotgan qatorlar orasida faqat ikkitasi to'ldirilgan:

1. "130" - tegishli federal ijroiya organining reestridagi yozuvning sanasi (tartibning 19-qismi, 19.12-bandiga muvofiq ro'yxatga olingan).
2. "140" - tegishli federal ijro etuvchi organning reestridagi yozuvning raqamlanishi (tartibning 19-qismi, 19.13-bandiga muvofiq ko'rsatilgan).

Ushbu ilova "Yangi yozuv" yorlig'ini ochganingizda satr bo'yicha ishlab chiqilgan.

Jismoniy shaxs haqidagi ma'lumotlarni kiritish: ostida. 3.1. Bo'lim 3 ta hisob-kitoblar KND 1151111

Bu erda barcha sug'urtalangan xodimlar, shu jumladan shartnomalar bo'yicha sug'urtalovchida ishlayotgan va to'lovlarni oluvchi shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlar qayd etiladi (3.1-band). Hisobot (hisoblash) davrining oxirgi 3 oyi uchun ma'lumotlar ko'rsatilgan.

ostida. 3.1. individual ma'lumotlar uchun mo'ljallangan. Quyidagi ma'lumotlar qatorga kiritiladi:

1. "130" - bu OK 018-2014 ga muvofiq gender kodi (tartib, 22-qism, 22.16-band), xususan: "1" - erkak yoki "2" - ayol.
2. "140" - ilova me'yorlariga muvofiq shaxsni tasdiqlovchi hujjatni kodlash. Tartibning 6-moddasi (ushbu Tartibning 22-qismi, 22.17-bandi).
3. "150" - taqdim etilgan hujjatning raqami va seriyasi. Ikki ko'rsatkich bo'sh joy bilan ajratilgan, "Yo'q" belgisi yozilmagan (Protsedura, 22-qism, 22.18-band).

Ushbu bo'limning ko'rib chiqilgan tarkibiy qismlari barcha toifadagi sug'urtalovchilar uchun majburiydir. Tuzatish ma'lumotlarini kiritishda ular amaldagi Protsessualning 1-qismi ("Umumiy qoidalar") va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining talablariga amal qiladi. 81.

KND 1151111 ni hisoblashning tegishli bo'limlarida ko'rib chiqilayotgan qatorlarni formatlashdagi xatolar

Bo'limlarni noto'g'ri formatlash, summalar va miqdoriy ko'rsatkichlardagi xatolar hisobni to'ldirishda eng ko'p uchraydigan xatolardir. Ularni sug'urtalovchining o'zi ham, soliq inspektori ham aniqlashi mumkin.

Amalda, sug'urtalovchining faqat bitta varianti bor - soliq organlariga PVni hisoblashning tuzatish versiyasini taqdim etish. Qonunchilik uni dastlabki tahrirda mavjud bo'lgan bir xil bo'limlarni kiritishni majbur qiladi. Sek. 3 o'zgartirishlar talab qilinadigan xodimlarga beriladi.

Shaxsiy ma'lumotlar bo'limidagi ma'lumotlarni aniqlashtirish masalasi bo'yicha ekspert xulosasi. 3 ta hisob-kitoblar KND 1151111

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 28 iyundagi BS-4-11 / 12446@-sonli xatida 2017 yilning birinchi choragidan boshlab SV ni tuzatish hisob-kitoblarini tuzish va topshirish tartibi bo'yicha tushuntirishlar berilgan.

Batafsil e'tibor San'at talablarini inobatga olgan holda, uning ikkinchi aniqlovchi versiyasini tuzish orqali SV hisobiga o'zgartirishlar kiritishga qaratilgan. 81 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ushbu ehtiyoj Federal Soliq Xizmatining quyidagi xarakterdagi batafsil xabarnomalaridan biri asosida yuzaga keladi:

• soliq deklaratsiyasini aniqlashtirish (hisoblash);
• ushbu turdagi hisobotlarni qabul qilishni rad etish to'g'risida;
• SV hisob-kitobini taqdim etmaslik to'g'risida (elektron versiya taqdim etilganda);
• qog'ozda taqdim etilgan soliq hisobotiga aniqlik kiritish to'g'risida;
• soliq hisobotining qog'oz shaklini qabul qilishni rad etish to'g'risida;
• SV hisob-kitobini taqdim etmaslik to'g'risida (qog'ozda taqdim etilgan bo'lsa).

Federal Soliq xizmati sug'urta qildiruvchiga tushuntirish talab qiladigan standart bildirishnoma yuborish huquqiga ega. Yuqoridagi barcha holatlarda majburiy shaxs muayyan standartlarga rioya qilishi kerak. Ma'lumotlarda nomuvofiqliklar mavjud bo'lgan har bir xodim uchun ma'lumotlar qat'iy tarzda kiritiladi.

Birinchidan, ostida. 3.1, SVni hisoblashning birinchi variantidan shaxsiy ma'lumotlar satr satrga yoziladi va yo'lda "0" kiritiladi. 3.2 (190-300-qatorlar). Ikkinchidan, ma'lum bir xodimning to'g'ri shaxsiy ma'lumotlari podkastga sinxron ravishda kiritiladi. 3.1. Shu bilan birga, ostida. 3.2. (190-300-satrlar) amaldagi tartibga muvofiq individual ma'lumotlarga tuzatishlar kiritish va kerak bo'lganda 1-bo'lim ko'rsatkichlariga keyingi tuzatishlar bilan to'ldiriladi. Agar tahrirlar ga muvofiq amalga oshirilsa 3.2., keyin bo'lim SV hisoblashning aniqlovchi versiyasiga kiritilgan. 3.

Xatni Rossiya Federatsiyasi Davlat maslahatchisi vazifasini bajaruvchi, 2-darajali S.L. Bondarchuk.

Misol 1. Xodim haqidagi shaxsiy ma'lumotlar: ostida. 3.1. Bo'lim SV ning 3 ta hisobi, "130", "140", "150" qatorlarining namunaviy dizayni

"Vasilek" MChJ xodimi Kazimir Aleksandr Borisov haqidagi ma'lumotlarni pastki qismga kiritadi. 3.1. Bo'lim 3 ta hisob. Siz kichik bo'limdagi barcha pozitsiyalarni to'ldirishingiz kerak: TIN. SNILS, xodimning bosh harflari to'liq, dunyo OK ga muvofiq fuqaroligi mamlakatining kodi (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 (Rossiya Federatsiyasi uchun - raqamli qiymat "643"), sana tug'ilgan kun, tizimdagi sug'urtalangan xodimning belgisi (OPS, Majburiy tibbiy sug'urta, OSS bo'yicha belgi).

Kazimir Aleksandrovich Borisovning so'zlariga ko'ra, quyidagi satrlar ko'rsatilgan:

• "130" - erkak jinsi (raqamli qiymat "1");
• "140" - Borisov xodimining shaxsini tasdiqlovchi hujjatning kodi, adj. 6 Buyurtma (pasport uchun raqamli "21" qiymati);
• "150" - K. A. Borisovning pasport ma'lumotlari: "45 04" seriyasi, raqami - "365418" (seriya birinchi to'rtta raqam, qolgan olti raqam esa).

Men 3-qismning 150-qatoriga chegirma qo'ydim, chunki Import qilingan xomashyodan GP ishlab chiqaramiz. Ma’lum bo‘lishicha, xomashyo uchun bojxonada to‘langan QQS to‘liq chegirib tashlanadigan summada aks ettirilganmi? 120-qatorda emasmi?

Ha, to'g'ri, agar biz import qilinadigan tovarlarni eksport qilish haqida gapiradigan bo'lsak, unda QQS deklaratsiyasining 3-bo'limining 150-qatorida kiritilgan QQSni chegirib tashlashni aks ettiring.

Tovar bo'lmagan tovarlarni eksport qilish bilan bog'liq QQSni chegirib tashlash endi umumiy qoida sifatida qo'llaniladi. Shuning uchun, agar import Bojxona ittifoqi mamlakatlaridan bo'lsa, unda quyidagi shartlar bajarilgan davrdan oldin import qilingan QQSni chegirib tashlang:

Tovarlar buxgalteriya hisobiga qabul qilingan;

QQS summasi byudjetga o'tkaziladi;

QQS summasi bilvosita soliqlar bo'yicha maxsus deklaratsiyada aks ettiriladi.

Agar import Bojxona ittifoqiga kirmaydigan mamlakatlardan bo'lsa, unda quyidagi shartlar bajarilgan davrdan oldin bojxonada to'langan QQS chegirib tashlanadi:

QQSga tortiladigan operatsiyalar uchun sotib olingan tovarlar;

Tovarlar buxgalteriya hisobiga qabul qilingan (tashkilot balansida qayd etilgan);

QQS to'lash fakti birlamchi hujjatlar bilan tasdiqlanadi.

Mantiqiy asos

Olga Tsibizova, Rossiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona tarif siyosati departamenti direktorining o'rinbosari

QQS deklaratsiyasini qanday tayyorlash va topshirish kerak

QQSni chegirib tashlash uchun qabul qilish muddatlari

86.67764 (6,8,9)

Bojxona ittifoqiga a'zo mamlakatlardan olib kiriladigan tovarlar bo'yicha QQS quyidagi shartlar bajarilgan soliq davridan oldin hisobdan chiqarilishi mumkin:

• tovarlar buxgalteriya hisobiga qabul qilinadi;
• QQS summasi byudjetga o'tkaziladi;
• tashkilotda soliq idorasining belgisi bilan tovarlarni olib kirish va bilvosita soliqlarni to'lash uchun ariza mavjud;
• QQS summasi bilvosita soliqlar bo'yicha maxsus deklaratsiyada aks ettiriladi. *

Ushbu tartib Yevroosiyo iqtisodiy ittifoqi to'g'risidagi shartnomaga 18-ilovaning 26-bandi qoidalaridan, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasi 1-bandidan kelib chiqadi va Rossiya Moliya vazirligining iyuldagi xati bilan tasdiqlangan. 2015 yil 03-07-13/1/38180-son.

Olga Tsibizov, Rossiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona tarif siyosati departamenti direktori o'rinbosari

Import paytida bojxonada to'langan QQS bo'yicha chegirma qanday olinadi

Chegirmani qo'llash shartlari

86.79941 (6,8,9,24)

Import qilinadigan tovarlar uchun bojxonada to'langan QQS (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi) quyidagi shartlar bilan olib tashlanishi mumkin:

• tovarlar QQSga tortiladigan operatsiyalar uchun sotib olingan;
• tovarlar buxgalteriya hisobiga qabul qilingan (tashkilot balansida qayd etilgan);
• QQS to'lash fakti birlamchi hujjatlar bilan tasdiqlanadi. *

Bojxona ittifoqiga a'zo mamlakatlardan tovarlarni olib kirishda QQS bojxonada emas, balki soliq idorasi orqali to'lanadi (Yevrosiyo iqtisodiy ittifoqi to'g'risidagi shartnoma, Yevroosiyo iqtisodiy ittifoqi to'g'risidagi shartnomaga 18-ilovaning 13-bandi). Bunday vaziyatda soliq imtiyozini qanday olish haqida ko'proq ma'lumot olish uchun Bojxona ittifoqiga a'zo mamlakatlardan import qilishda to'langan QQS uchun chegirmani qanday olish mumkin.

Agar import qilinadigan tovarlar to'rtta bojxona tartib-qoidalaridan biriga joylashtirilgan bo'lsa, QQS chegirib tashlanadi:

• ichki iste'mol uchun chiqarish;
• ichki iste'mol uchun qayta ishlash;
• vaqtinchalik olib kirish;
• bojxona hududidan tashqarida qayta ishlash.

Bunday chegirma shartlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi va 172-moddasi 1-bandi bilan belgilanadi.

Rossiyaga tovarlarni olib kirishda QQS import qiluvchi nomidan va uning hisobidan ishlaydigan vositachi orqali to'lanishi mumkin. Bunda importyor vositachi tomonidan to‘langan soliq summasini chegirib tashlash uchun asoslarga ega. Bir vaqtning o'zida bir nechta tashkilot nomidan tovarlar olib kirsa ham. Bu import qiluvchi tovarni buxgalteriya hisobiga qabul qilgandan keyin amalga oshirilishi mumkin. Chegirma uchun asos vositachi tomonidan soliq to'langanligini tasdiqlovchi hujjatlar bo'ladi. Bu Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 7 iyuldagi 03-07-08 / 39774-sonli va 2015 yil 2 iyuldagi 03-07-08/38192-sonli xatlaridan kelib chiqadi.

Agar tovar importi bo‘yicha QQS xorijiy tashkilot (yetkazib beruvchi) yoki uning nomidan ish yurituvchi vositachi (agent, komissioner) tomonidan to‘langan bo‘lsa, importyor soliq chegirmasidan foydalanishga haqli emas. Bu Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 14 iyundagi 03-07-08/188-sonli xatida aytilgan.

Ba'zan bojxonada QQS importyor bilan tuzilgan shartnoma asosida ish yurituvchi bojxona vakillari tomonidan to'lanadi (2010 yil 27 noyabrdagi 311-FZ-son Qonunining 60-moddasi 5-bandi). Bunda import qiluvchi tovar buxgalteriya hisobiga qabul qilingandan keyin ham chegirib tashlash huquqiga ega. Ammo chegirmani oqlash uchun importyorda quyidagilar bo'lishi kerak:

• bojxona vakili tomonidan QQS to'lanadigan shartnoma;
• QQS to'lash uchun to'lov hujjatlari;
• o'zi tomonidan to'langan QQS vakiliga kompensatsiya to'lash to'g'risidagi hujjatlar.

Rossiya Moliya vazirligi 2016 yil 15 iyundagi 03-07-08/34569-sonli xatida bunga aniqlik kiritdi.

Ba'zi hollarda bojxonada to'langan QQS chegirilmaydi, lekin sotib olingan tovarlarning qiymatiga kiritiladi. Bu import qilinadigan tovarlar quyidagi hollarda amalga oshirilishi kerak:

• QQSga tortilmaydigan operatsiyalarda foydalaniladi (soliqdan ozod qilingan);
• sotish joyi Rossiya hududi sifatida tan olinmagan mahsulotlarni ishlab chiqarish va sotish uchun foydalaniladi;
• Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq soliq to'lovchining majburiyatlarini bajarishdan ozod qilingan tashkilot yoki QQS to'lovchisi bo'lmagan tashkilot (masalan, maxsus soliq rejimini qo'llash) tomonidan import qilingan;
• u Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 146-moddasi 2-bandiga muvofiq savdo sifatida tan olinmagan operatsiyalarda foydalanish uchun mo'ljallangan.

Bunday qoidalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 2-bandida belgilangan.

Ushbu satr hisobot (soliq) davri uchun soliq hisobi ma'lumotlari bo'yicha hosil bo'lgan va 68-schyot bo'yicha buxgalteriya hisobida aks ettirilgan daromad solig'i summasini aks ettiradi.

HISOBLASHNING AMALIY MISASI

Joriy daromad solig'ini aniqlash

(JORIY SOLIQ ZARARLARI) AKS ETILGAN

FOYDA VA ZARARLAR HAQIDA HISOBOTDA

Asosiy ma'lumotlar

Hisobot yili uchun moliyaviy hisobotlarni tayyorlashda "A" tashkiloti Foyda va zararlar to'g'risidagi hisobotda soliq to'lashdan oldingi foyda (buxgalteriya foydasi) 126 110 rubl miqdorida aks ettirilgan. Daromad solig'i stavkasi 24 foizni tashkil etdi.

Soliq solinadigan foyda (zarar)ning buxgalteriya foydasidan (zararidan) chetlanishiga ta'sir ko'rsatgan omillar:

1. Haqiqiy o'yin-kulgi xarajatlari soliqqa tortish uchun qabul qilingan ko'ngilochar xarajatlar chegarasidan 3000 rublga oshib ketdi.

2. Buxgalteriya hisobi uchun hisoblangan amortizatsiya to'lovlari 4000 rublni tashkil etdi. Ushbu summadan 2000 rubl soliqqa tortiladi.

3. 2500 rubl miqdorida "B" tashkiloti faoliyatida aktsiyadorlik ishtirokidan dividendlar ko'rinishidagi foiz daromadlari hisoblab chiqilgan, ammo olinmagan.

Doimiy, chegirib tashlanadigan va soliqqa tortiladigan vaqtinchalik farqlarni shakllantirish mexanizmi 1-jadvalda keltirilgan.

1-jadval

1-jadvalda keltirilgan ma'lumotlardan foydalanib, joriy daromad solig'ini aniqlash uchun daromad solig'i bo'yicha zarur hisob-kitoblarni amalga oshiramiz.

Shartli soliq xarajati

foyda bo'yicha - 126,110 (rub.) x 24/100 = 30,266,4 (rub.)

Doimiy soliq

majburiyat - 3000 (rub.) x 24/100 = 720 (rub.)

Kechiktirilgan soliq

aktiv - 2000 (rub.) x 24/100 = 480 (rub.)

Kechiktirilgan soliq

majburiyat - 2500 (rub.) x 24/100 = 600 (rub.)

Joriy daromad solig'i = 30 266,4 (RUB) + 720 (RUB) +

480 (rub.) - 600 (rub.) = 30,866,4 (rub.)

Buxgalteriya tizimida hosil bo'lgan va byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan joriy daromad solig'i, foyda va zarar to'g'risidagi hisobotda va daromad solig'i deklaratsiyasida aks ettirilgan summasi 30 866,4 rublni tashkil qiladi.

Buxgalteriya hisobi tizimida daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni aks ettirish mexanizmini, byudjetga to'lash uchun mo'ljallangan daromad solig'ini hisoblashning to'g'riligini tekshirish uchun biz joriy daromad solig'ini aniqlash uchun buxgalteriya ma'lumotlarini tuzatish usulidan foydalangan holda hisoblaymiz. daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza.

Kerakli tuzatishlar 2-jadvalda ko'rsatilgan.

jadval 2

Joriy daromad solig'i = 128 610 (RUB) x 24 / 100 = 30 866,4 (RUB)

Qisqa raqamlar ba'zan import qilinadigan tovarlar uchun berilgan schyot-fakturalarda uchraydi. Ilgari xaridorlar bunga e'tibor ham bermasdi. Ammo 2017 yilning birinchi choragi uchun hisobotdan boshlab, endi bu raqam bilan QQS deklaratsiyasini topshirish mumkin emas. Bojxona deklaratsiyasining qisqa raqami boshqacha yozilishi mumkin, lekin uni QQS deklaratsiyasiga umuman kiritmaslik yaxshiroqdir.

QQS deklaratsiyasining 8-bo'limining 150-qatoridagi yangiliklar

Import qilingan tovarlarni sotish uchun berilgan schyot-fakturada sotuvchi, shuningdek, ular Rossiyaga olib kirilgan bojxona deklaratsiyasining raqamini ham ko'rsatishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi 13, 14, 5-bandi). Xaridor ushbu raqamni sotib olish kitobiga kiritadi (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qarori bilan tasdiqlangan Xarid qilish kitobini yuritish qoidalarining 6-bandi "r" kichik bandi). Va keyin bojxona deklaratsiyasi raqami haqidagi ma'lumotlar QQS deklaratsiyasida aks ettiriladi. Shu maqsadda 150-qator QQS deklaratsiyasining 8-bo'limida va ushbu bo'limga 1-ilovada (Rossiya Federal Soliq xizmatining 29 oktyabrdagi buyrug'i bilan tasdiqlangan QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibining 45.4, 46.5-bandlari) ko'rsatilgan. , 2014 N MMV-7-3/558@ (keyingi o'rinlarda - N MMV-7-3/558@ buyrug'i)).

Ilgari, agar schyot-fakturada bir nechta bojxona deklaratsiyasi raqamlari mavjud bo'lsa, unda bu raqamlarning barchasi bir qatorda nuqta-vergul bilan ajratilishi kerak edi. Ko'rinib turibdiki, QQS deklaratsiyasini qabul qilishda har bir alohida bojxona deklaratsiyasi raqami hech qanday tarzda tekshirilmagan.

Ammo 2017 yilning birinchi choragi uchun hisobotdan boshlab har bir bojxona deklaratsiyasi raqami uchun 150-sonli alohida qator ko'rsatilgan bo'lib, siz 23 belgidan kam bo'lmagan va 27 belgidan ortiq bo'lmagan raqamni ko'rsatishingiz mumkin (4.4-jadvaldan ma'lumotlarni taqdim etish formati). IMM -7-3/558@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan xarid kitobi). Ushbu cheklash bojxona deklaratsiyasining ro'yxatga olish raqamining formati bilan asoslanadi.

Malumot.

Bojxona deklaratsiyasining turlaridan biri (Bojxona ittifoqi Bojxona kodeksining 180-moddasi 1-bandi 1-bandi). Aynan shu narsa tovarlar Rossiyaga keyinchalik sotish uchun olib kirilayotganda bojxonada rasmiylashtiriladi (Bojxona ittifoqi Mehnat kodeksining 181-moddasi 1-bandi, 202, 209-moddalari). Ammo, qoida tariqasida, bu YeOIIga a'zo mamlakatlardan (Belarus, Qozog'iston, Qirg'iziston, Armaniston) import qilinadigan tovarlarga taalluqli emas. Rossiya va ushbu davlatlar o'rtasida tovarlar olib o'tiladi (YEOII to'g'risidagi Shartnomaning 25-moddasi 1-bandining 5-bandi (2014 yil 29 mayda Ostona shahrida imzolangan)).

Bojxona deklaratsiyasi raqami qanday ko'rinishga ega?

Hisob-fakturaning 11-ustunini to'ldirishda bojxona deklaratsiyasining ro'yxatga olish raqami kasr bilan ajratilgan bir nechta raqamlar bloklari ko'rinishida kiritiladi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 30 iyuldagi N AS-4- xati). 3/15798 Rossiya Davlat bojxona qo'mitasining 2000 yil 23 iyundagi N 543-sonli buyrug'ining 1-bandi -3-11/240 30-band, 15-band, 43-band; SCCning 2010 yil 20 maydagi 257-son qarori (bundan buyon matnda 257-son qaror deb yuritiladi) bilan tasdiqlangan yo'riqnoma. Masalan:

<1>Bojxona deklaratsiyasining ro'yxatga olish raqami. U tovarlar deklaratsiyasining "A" ustunining birinchi qatoriga kiritiladi.

<2>Tovar deklaratsiyasining asosiy yoki qo'shimcha varag'ining 32-ustunidagi tovarlarning seriya raqami. Yoki bu import qilinadigan tovarlarni deklaratsiyalashda qo'shimcha varaqlar o'rniga foydalanilgan bo'lsa, tovarlar ro'yxatidagi raqam. Mahsulotning seriya raqami 1 dan 3 tagacha raqamni o'z ichiga olishi mumkin.

<3>Bojxona deklaratsiyasi berilgan bojxona organining kodi. Ushbu kod 8 ta raqamdan iborat.

<4>Bojxona deklaratsiyasini rasmiylashtirish sanasi - 6 ta raqam.

Deklaratsiyani ro'yxatdan o'tkazgan bojxona organi tomonidan berilgan tartib raqami. Bu raqam 7 ta raqamdan iborat.

Yuqoridagi misolda schyot-fakturaning 11-ustunida ko‘rsatilgan bojxona deklaratsiyasining raqami import deklaratsiyasi 2017-yil 15-mayda “Kashira” bojxona postida 12345 seriya raqami bilan ro‘yxatdan o‘tkazilganligini bildiradi. Bundan tashqari, ushbu bo‘yicha olib kiriladigan tovarlar ro‘yxatidan 25-mavsum. deklaratsiya sotilgan. Ushbu bojxona deklaratsiyasining ro'yxatga olish raqamining uzunligi 26 belgidan iborat. Deklaratsiya bo'yicha olib kiriladigan tovarlar ro'yxatida 100 va undan ortiq raqamga kiritilgan tovarlarga nisbatan maksimal uzunlikdagi bojxona deklaratsiyasining raqami (27 belgi) ko'rsatilishi aniq.

Ko'rib turganingizdek, QQS hisobotini tayyorlash nuqtai nazaridan to'g'ri bo'lgan bojxona deklaratsiyasi raqamining minimal uzunligi 23 belgidan iborat. Agar raqamda faqat 8, 6 va 7 raqamlardan iborat uchta blok va ikkita ajratuvchi bo'lsa, bu mumkin. Va deklaratsiya qilingan tovarlarning seriya raqami butunlay yo'q bo'ladi.

Ammo 2017-yilning birinchi choragi uchun hisobot tuzish chog‘ida ayrim QQS to‘lovchilar kiruvchi schyot-fakturalarida bojxona deklaratsiyasi raqamlari 23 belgidan qisqaroq ekanligini aniqladilar.

Aksariyat hollarda bojxona posti raqamini ifodalovchi raqamlarning birinchi blokida 8 ta belgidan kam bo‘lganligi sababli raqam qisqa bo‘lgan. Gap shundaki, schyot-fakturalarda ushbu tovarlarning ishlab chiqarilgan mamlakati MDHga aʼzo boʻlmagan davlatlar sifatida koʻrsatilgan boʻlsa-da, ular Rossiyaga bu tovarlar ilgari ichki isteʼmol uchun chiqarilgan YeOII aʼzo davlatlaridan olib kelingan. Bojxona deklaratsiyasining qisqa raqamlari esa YeOIIga aʼzo davlatlarning bojxona organlari tomonidan berilgan deklaratsiyalar raqamlaridir. Darhaqiqat, Rossiyadan farqli o'laroq, Belarus, Qozog'iston va Qirg'izistonda tovarlarni deklaratsiyalashda bojxona organining besh xonali kodi, Armanistonda esa - umumiy ikki xonali kod ko'rsatiladi (Qaror bilan tasdiqlangan Yo'riqnomaning 43-bandining 1-bandi). № 257).

Qanday qilib soliq to'lovchilar vaziyatdan chiqib ketishdi

Bunday qisqa bojxona deklaratsiyasi raqamlari bilan 2017 yilning birinchi choragi uchun QQS hisobotlari yuklanmagan. Shu sababli, ayrim tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu holatlarda QQS deklaratsiyasining 8-bo'limining 150-qatorini umuman to'ldirmaslikka qaror qilishdi. Va Federal Soliq xizmati mutaxassisiga ko'ra, bu eng to'g'ri yondashuv.

Ekspert sharhi. Oldin YeOII mamlakatlariga olib kirilgan tovarlar uchun QQS deklaratsiyasining 8-bo‘limining 150-qatori

- QQS deklaratsiyasida aks ettirilgan operatsiyalar to'g'risidagi xarid kitobidan ma'lumotlarni taqdim etish shakli bojxona deklaratsiyasining raqami ko'rsatilgan deklaratsiyaning 8-bo'limining 150-qatoridagi ko'rsatkich yo'qligi (to'ldirilmagan) bo'lishi mumkinligini nazarda tutadi. yoki 23-27 belgidan iborat (MMV-7-3/558@ N buyrug'i bilan tasdiqlangan Xarid kitobidan ma'lumotlarni taqdim etish formati 4.4-jadval). Va bu import qilinadigan tovarlarni sotishda schyot-fakturaning 11-ustuniga kiritilishi mumkin bo'lgan uzunlik, Rossiya bojxona deklaratsiyasining ro'yxatga olish raqami (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 30-sonli AS-4-3 xati). /15798; 30-bandning 15-bandi, 1-bandi 43-bandi, 257-sonli qaror bilan tasdiqlangan.
Agar YeOIIga a'zo davlatlardan olib kelingan tovarlarni sotish uchun tuzilgan Rossiya yetkazib beruvchisining schyot-fakturasining 11-ustunida ushbu davlatlarda berilgan bojxona deklaratsiyalarining raqamlari bo'lsa, xaridor 8-bo'limning 150-qatorida bunday raqamlarni ko'rsatishi shart emas. deklaratsiya. Rossiyada YeOIIga a'zo davlatlarning yetkazib beruvchisidan sotib olingan, ilgari ushbu davlatlar hududida ichki iste'mol uchun chiqarilgan tovarlarni sotishda schyot-fakturaning 11-ustunini umuman to'ldirish shart emas (Moliya vazirligining maktubi). Rossiya 2016 yil 15 sentyabrdagi N 03-07-13/ 1/53940).

Biroq, ba'zi kompaniyalar va tadbirkorlar hali ham QQS deklaratsiyasining 8-bo'limining 150-qatorini to'ldirib, YeOIIga a'zo boshqa davlatda berilgan bojxona deklaratsiyasining sonini kerakli uzunlikka to'ldirdi. Kimdir raqamning boshiga nol qo'shgan. Ba'zilari - bojxona postining holatiga mos keladigan raqamlar, masalan, 112 - Belarusiya, 398 - Qozog'iston, 417 - Qirg'iziston uchun. Federal Soliq xizmati mutaxassisi bizga tushuntirganidek, QQS deklaratsiyasini shu tarzda to'ldirish ham hech qanday salbiy oqibatlarga olib kelmaydi.

Ekspert sharhi. Kamera kamerasi yordamida QQS deklaratsiyasining 8-bo'limining 150-qatoridagi ma'lumotlarni tekshirish
Persikova Irina Sergeevna, Rossiya Federatsiyasi Davlat maslahatchisi, 1-sinf
- QQS deklaratsiyasining stol usti tekshiruvi chog‘ida deklaratsiyaning 8-bo‘limining 150-qatorining boshqa YeOII a’zo davlatida berilgan bojxona deklaratsiyasi raqamini to‘g‘ri to‘ldirish to‘g‘risida to‘ldirilganligi tekshirilmaydi.

Qisqa bojxona deklaratsiyasi raqami - QQSni chegirib tashlashga to'siqmi?

Bir tomondan, soliq organlari hisob-fakturadagi xatolar tufayli QQS chegirmalarini qo'llashdan bosh tortishi mumkin, agar ular identifikatsiyalashga xalaqit bersa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi 2-bandi):

• tovarlarni sotuvchi va xaridor;
• tovarlarning nomi va ularning narxi;
• soliq stavkasi va talab qilingan soliq summasi.

Shubhasiz, schyot-fakturaning 11-ustunda ko'rsatilgan Rossiya bo'lmagan bojxona deklaratsiyasining raqami ushbu maqsadlar uchun to'sqinlik qilmaydi. Va tashvishlanadigan hech narsa yo'qga o'xshaydi ...

Ammo boshqa tomondan, ushbu ustunni noto'g'ri to'ldirish soliq organlarining bitimning haqiqatiga va yetkazib beruvchining yaxlitligiga shubha qilishiga sabab bo'lishi mumkin. Va hamma narsa siz uchun yaxshi bo'lsa ham, soliq organlarining diqqat e'tibori sizni albatta yoqtirmaydi.

QQS deklaratsiyasining yangi shakli bilan "kamera" paytida bojxona deklaratsiyasining shubhali raqamlarini aniqlash soliq xodimlari uchun unchalik qiyin bo'lmaydi. Va, ehtimol, QQS deklaratsiyasining 8-bo'limining 150-qatorida Rossiya bo'lmagan bojxona deklaratsiyasi raqami ko'rsatilganligi sababli, siz soliq organlaridan vaziyatni aniqlashtirishingizni so'rab so'rov olasiz. Bunga qanday javob berish kerak? QQS deklaratsiyasida siz etkazib beruvchingiz hisob-fakturada ko'rsatilgan bojxona deklaratsiyasi raqamini kiritganingizni tushuntirishingiz kerak. Ehtimol, bu muammoni bartaraf etish uchun etarli bo'ladi. Yana bir variant - QQS deklaratsiyasining 8-bo'limining 150-bo'sh qatori bilan tushuntirish berish.

Yetkazib beruvchilardan tuzatilgan hisob-fakturalarni so'rashim kerakmi?

Faraz qilaylik, siz hisob-fakturani oldingiz, unda 11-ustunda bojxona deklaratsiyasining raqami 23 belgidan qisqaroq, 10 va 10a ustunlarida esa kelib chiqqan mamlakat, masalan, Xitoy yoki Germaniya ko'rsatilgan. Birinchi raqamlar blokida nechta belgi borligini ko'ring.

Agar ulardan 8 tasi bo'lsa, bu raqamlarning birinchi bloki to'g'ri to'ldirilganligini anglatadi va xato boshqa joyda. Ehtimol, uni ro'yxatdan o'tkazgan bojxona organi tomonidan deklaratsiyaga berilgan seriya raqamini aks ettiruvchi uchinchi blokda. Yetkazib beruvchidan schyot-fakturadagi bojxona deklaratsiyasi raqamini ikki marta tekshirishni so'rang.

Agar bojxona deklaratsiyasi raqami raqamlarining birinchi blokida 8 tadan kam belgi bo'lsa, siz avvalroq EAEI a'zosi bo'lgan boshqa davlatda bojxona rasmiylashtiruvidan o'tgan tovarlarni sotib olgansiz. Moliya vazirligining fikriga ko'ra, bunday tovarlarni sotishda schyot-fakturaning 10, 10a va 11-ustunlarida chiziqlar qo'yilganligi to'g'risida etkazib beruvchiga xabar bering (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 12 sentyabrdagi № 03-07 xati). 14/88). Hisob-fakturani tuzatishni taklif qiling.

Biroq, agar sizning etkazib beruvchingiz tovarlarni Rossiyaga o'zi import qilmagan bo'lsa, u holda u schyot-fakturaga o'zgartirish kiritishdan bosh tortishini tushunishingiz kerak. Zero, u faqat o‘zi bergan schyot-fakturalardagi tovar kelib chiqqan mamlakat va bojxona deklaratsiyasi raqami to‘g‘risidagi ma’lumotlarning o‘zi olgan schyot-faktura va jo‘natish hujjatlari ma’lumotlariga muvofiqligi uchun javobgardir (169-moddaning 5-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Ammo bu nafaqat sizning muammoingiz - axir, etkazib beruvchi o'zi olgan schyot-faktura bo'yicha chegirmani talab qilganda, qandaydir tarzda QQS deklaratsiyasining 8-bo'limining 150-qatorini to'ldirish masalasini hal qilishi kerak. Shu sababli, bundan buyon schyot-fakturalarda bojxona deklaratsiyasi uchun qisqa raqamlar bo'lmasligiga rozi bo'lishingiz mumkin.

Malumot.

Tovar kelib chiqqan mamlakat Belarus, Qozog'iston, Qirg'iziston yoki Armaniston hisoblanadi, agar tovarlar ushbu mamlakatlardan biridan kelgan bo'lsa. Xuddi shu maqom uchinchi mamlakatlardan kelib chiqqan, ammo YeOIIga a'zo mamlakatlar hududida erkin muomalaga chiqarilgan tovarlarga nisbatan qo'llaniladi (CCKning 2010 yil 17 avgustdagi 335-son qarorining 1-bandi).

Mijozlarga schyot-fakturalarni qanday berish kerak?

Agar etkazib beruvchingiz sizga taqdim etilgan schyot-fakturalarni tuzatgan bo'lsa, u holda siz chiquvchi schyot-fakturalarda 10, 10a ustunlarida tovar kelib chiqqan mamlakatni va 11-ustunda bojxona deklaratsiyasi raqamini ko'rsatishingiz shart emas. Chiziqlar qo'ying. Hisob-fakturani tuzatgan yetkazib beruvchidan sotib olgan tovarlaringiz mijozlariga ilgari berilgan hisob-fakturalarni tuzatishni unutmang.

Agar etkazib beruvchi o'z hisob-fakturasini tuzatmagan bo'lsa, unda ikkita variant mavjud.

Variant 1. Siz sotib olgan tovarlar Rossiyaga qanday etib kelganligi haqida aniq ma'lumotga ega emassiz. Chiquvchi schyot-fakturalarga bojxona deklaratsiyasining qisqa raqamini kiriting. Soliq kodeksi sizni kiruvchi hisob-faktura ma'lumotlarining to'g'riligini tekshirishga majburlamaydi. Ammo YeOIIdan tashqari boshqa mamlakatlardan importni qayta sotishda u kelib tushgan mamlakat va bojxona deklaratsiyasining raqamini ko'rsatgan holda kiruvchi schyot-fakturaning ma'lumotlarini chiquvchi hujjatga o'tkazishni talab qiladi (Soliq kodeksining 169-moddasi 5-bandi). Rossiya Federatsiyasi kodeksi).

Variant 2. Sizda sotib olingan tovarlar Rossiyaga xorijiy davlatlardan YeOII aʼzo davlatlaridan biri orqali olib kelinganligi haqida ishonchli maʼlumotga egasiz. Va avvalroq bu mamlakatda ular bojxona tomonidan ichki iste'mol uchun chiqarilgan. Aytaylik, etkazib beruvchi hisob-fakturani tuzatmagan bo'lsa-da, bu faktni sizga yozma ravishda tasdiqladi.

Bunday holda, siz bojxona deklaratsiyasi raqami va tovar kelib chiqqan mamlakatni ko'rsatish o'rniga, chiquvchi schyot-fakturalarga tire qo'yishingiz mumkin. Gap shundaki, etkazib beruvchidan olingan ma'lumotlardan kelib chiqqan holda, kiruvchi hisob-fakturaning 10 - 11 ustunlaridagi ko'rsatkichlar shunchaki qo'shimcha ma'lumotlarga aylanadi. Axir, tovarlar YeOIIga a'zo davlatdan olib kelinganligi sababli, ular ushbu mamlakatdan kelib chiqqan deb hisoblanadi va bojxona deklaratsiyasining raqami bo'lishi mumkin emas. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi sizni chiquvchi schyot-fakturalarga qo'shimcha ma'lumotlarni o'tkazishga majbur qilmaydi.

Ma'lumotingiz uchun. Bojxona organlarining ro'yxati FCS veb-saytida tashqi iqtisodiy faoliyat ishtirokchilari uchun joylashtirilgan: ved.customs.ru -> Ma'lumotlar bazalari -> Rossiya bojxona organlari va ularning tarkibiy bo'linmalari.

Doimiy QQS hisoboti buxgalterdan ayniqsa ehtiyotkor bo'lishni va deklaratsiyaning barcha qatorlarini to'ldirish tartibini to'g'ri tushunishni talab qiladi. Noto'g'ri kiritilgan kodlar yoki nazorat ko'rsatkichlarining buzilishi hisobotni qabul qilishdan bosh tortish, stol tekshiruvini o'tkazish yoki ma'muriy/soliq javobgarlikka tortish uchun sabab bo'ladi.

FAYLLAR

Hisobotlarni topshirish qoidalari

Amaldagi soliq qonunchiligiga ko'ra, QQS bo'yicha barcha deklaratsiyalar TKS kanallari orqali topshirilishi kerak. Hisobotni tuzishda Moliya vazirligi tomonidan hujjatning elektron formatiga kiritilgan o'zgarishlarni kuzatish kerak. Deklaratsiyani to'g'ri topshirish uchun siz faqat hisobotning joriy versiyasidan foydalanishingiz kerak.

QQS to'lovchiga yoki soliq agentiga hisobot tayyorlash uchun chorak tugaganidan keyin 25 kun vaqt beriladi.

Yodingizda tuting: QQS deklaratsiyasining qog‘oz nusxasidan foydalanishga faqat soliq to‘lashdan qonuniy ravishda ozod qilingan yoki QQS to‘lovchi sifatida tan olinmagan xo‘jalik yurituvchi subyektlar hamda soliq agentlarining ayrim toifalari uchun ruxsat etiladi.

Deklaratsiya tarkibi

Har chorakda QQS deklaratsiyasi to'ldirilishi kerak bo'lgan ikkita bo'limni o'z ichiga oladi:

• bosh (sarlavha sahifasi);
• byudjetga to'lanadigan/byudjetdan qaytariladigan QQS summasi.

Soddalashtirilgan formatdagi hisobot hujjati (sarlavha va 1-bo'lim tire qo'shilgan) quyidagi hollarda taqdim etiladi:

• hisobot davrida qo‘shilgan qiymat solig‘i solinmaydigan xo‘jalik operatsiyalarini amalga oshirish;
• Rossiya hududidan tashqarida faoliyat yuritish;
• uzoq muddatli ishlab chiqarish/tovar operatsiyalarining mavjudligi - ishni yakuniy tugatish olti oydan ortiq vaqtni talab qilganda;
• tijorat tashkiloti maxsus soliq rejimlarini qo'llaydi (Yagona qishloq xo'jaligi solig'i, UTII, PSN, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi);
• QQSdan ozod qilingan soliq to'lovchi tomonidan ajratilgan soliq bilan hisobvaraq-faktura rasmiylashtirilganda.

Agar ko'rsatilgan shartlar mavjud bo'lsa, imtiyozli faoliyat turlari bo'yicha sotish summalari deklaratsiyaning 7-bo'limiga kiritiladi.

QQS bo'yicha faoliyatni amalga oshiruvchi soliq sub'ektlari uchun deklaratsiyaning tegishli raqamli ko'rsatkichlarga ega bo'lgan barcha bo'limlarini to'ldirish majburiydir:

2-qism– soliq agenti maqomiga ega bo‘lgan tashkilotlar/yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisoblangan QQS summalari;

3-qism– soliqqa tortiladigan sotish summalari;

4,5,6-bo'limlar– soliq stavkasi nol bo‘lgan yoki tasdiqlangan “nol” maqomiga ega bo‘lmagan xo‘jalik operatsiyalari mavjud bo‘lganda foydalaniladi;

7-bo‘lim– QQSdan ozod qilingan operatsiyalar to‘g‘risidagi ma’lumotlar ko‘rsatilgan;

8-12-bo'limlar xarid kitobi, savdo kitobi va hisob-faktura jurnalidagi ma'lumotlarning qisqacha mazmunini o'z ichiga oladi va soliq imtiyozlarini qo'llaydigan barcha QQS to'lovchilari tomonidan to'ldiriladi.

Deklaratsiyaning bo'limlarini to'ldirish

QQS bo'yicha hisobot berish qoidalari Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'ida ko'rsatilgan ko'rsatmalar talablariga muvofiq bo'lishi kerak.

Sarlavha sahifasi

QQS deklaratsiyasining asosiy varag'ini to'ldirish tartibi Federal Soliq xizmatiga hisobot berishning barcha turlari uchun belgilangan qoidalardan farq qilmaydi:

• To'lovchining TIN va KPP haqidagi ma'lumotlar varaqning yuqori qismida yoziladi va ro'yxatga olish hujjatlaridagi ma'lumotlardan farq qilmaydi;
• Soliq davri soliq hisoboti uchun ishlatiladigan kod bilan ko'rsatiladi. Kodlarning dekodlanishi Deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha yo'riqnomaning 3-ilovasida ko'rsatilgan.
• Soliq inspektsiyasi kodi - deklaratsiya to'lovchi ro'yxatdan o'tgan Federal soliq xizmati bo'limiga taqdim etiladi. Hududiy soliq organlarining barcha kodlari to'g'risida aniq ma'lumotlar Federal Soliq xizmati veb-saytida e'lon qilingan.
• Xo'jalik yurituvchi sub'ektning nomi ta'sis hujjatlarida ko'rsatilgan nomga to'liq mos keladi.
• OKVED kodi - statistik kodga muvofiq faoliyatning asosiy turi sarlavha sahifasida ko'rsatilgan. Ko'rsatkich Rosstat ma'lumot xatida va yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirmada ko'rsatilgan.
• Aloqa telefon raqami, to'ldirilgan va topshirilgan deklaratsiya varaqalari va arizalar soni.

Sarlavha sahifasiga to'lovchi vakilining imzosi va hisobot tuzilgan sana qo'yiladi. Varaqning o'ng tomonida soliq xizmati vakolatli shaxsining yozuvlarini tasdiqlash uchun joy mavjud.

1-qism

1-bo'lim yakuniy bo'lim bo'lib, unda QQS to'lovchisi buxgalteriya/soliq hisobi natijalari va deklaratsiyaning 3-bo'limidagi ma'lumotlar asosida to'lanishi yoki qoplanishi kerak bo'lgan summalar to'g'risida hisobot beradi.

Varaqda soliq to'lovchi faoliyat yuritayotgan va ro'yxatdan o'tgan hududiy sub'ektning (OKTMO) kodi ko'rsatilishi kerak. IN 020 qator ushbu turdagi soliq uchun KBK (byudjet tasnifi kodi) qayd etiladi. QQS to'lovchilari standart faoliyat uchun KBK tomonidan boshqariladi - 182 103 01 00001 1000 110. KBK Moliya vazirligining 07.01.2013 yildagi 65n-son buyrug'ining so'nggi nashrida aniqlanishi mumkin.

Diqqat: Agar BCC QQS deklaratsiyasida noto'g'ri ko'rsatilgan bo'lsa, to'langan soliq soliq to'lovchining shaxsiy hisobvarag'iga o'tkazilmaydi va to'lovning identifikatori aniqlanmaguncha Federal G'aznachilik hisobvaraqlariga o'tkaziladi. Kechiktirilgan soliq to'lovi uchun jarima undiriladi.

030 qator schyot-faktura QQSdan ozod qilingan imtiyozli soliq to‘lovchi tomonidan berilgan taqdirdagina to‘ldiriladi.

040 va 050 qatorlarda Soliqni hisoblash uchun olingan summalar qayd etilishi kerak. Agar hisob-kitob natijasi ijobiy bo‘lsa, u holda 040-satrda to‘lanishi lozim bo‘lgan QQS summasi ko‘rsatiladi, agar natija salbiy bo‘lsa, natija 050-satrda qayd etiladi va davlat byudjeti hisobidan qoplanadi.

2-qism

Ushbu bo'lim soliq agentlari tomonidan ushbu maqomga ega bo'lgan har bir tashkilot uchun to'ldirilishi kerak. Bular QQS to'lamaydigan xorijiy hamkorlar, ijaraga beruvchilar va kommunal mulkni sotuvchilar bo'lishi mumkin.

Har bir kontragent uchun 2-bo'limning alohida varag'i to'ldiriladi, unda uning nomi, INN (agar mavjud bo'lsa), BCC va tranzaksiya kodi ko'rsatilishi kerak.

Musodara qilingan tovarlarni qayta sotishda yoki xorijiy sheriklar bilan savdo operatsiyalarini amalga oshirishda soliq agentlari troki 080-100 2-bo'lim - jo'natish miqdori va avans sifatida olingan summalar. Soliq agenti tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan umumiy miqdor ko'rsatilgan 060 qator quyida ko'rsatilgan qiymatlarni hisobga olgan holda qatorlar - 080 va 090. Amalga oshirilgan avanslar uchun soliq imtiyozlari miqdori (100-satr) QQSning yakuniy miqdorini kamaytiradi.

3-qism

QQS hisobotining asosiy bo'limi, unda soliq to'lovchilar qonun hujjatlarida nazarda tutilgan stavkalar bo'yicha to'lanadigan/qoplanishi lozim bo'lgan soliqni hisoblab chiqadilar, buxgalterlar orasida eng ko'p savollar tug'diradi. Bo'lim satrlarini ketma-ket to'ldirish quyidagicha ko'rinadi:

• IN 010-040-betlar tegishli ravishda amaldagi soliq va hisob-kitob stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan sotishdan (jo'natish uchun) tushum summasini aks ettiradi. Ushbu satrlarda qayd etilgan summa 90.1-schyotda qayd etilgan va daromad solig'ini hisoblashda ko'rsatilgan daromadlar summasiga teng bo'lishi kerak. Agar deklaratsiyalardagi ko'rsatkichlarda nomuvofiqliklar aniqlansa, fiskal organlar tushuntirishlarni talab qiladi.
• Sahifa 050 maxsus holatda to'ldirilgan - tashkilot buxgalteriya aktivlari majmuasi sifatida sotilganda. Bu holda soliq solinadigan baza mulkning balans qiymatining maxsus tuzatish ko'rsatkichi bilan ko'paytirilishi hisoblanadi.
• Sahifa 060 o'z ehtiyojlari uchun qurilish-montaj ishlarini amalga oshiruvchi ishlab chiqarish va qurilish tashkilotlariga taalluqlidir. Ushbu chiziq qurilish yoki o'rnatish vaqtida amalga oshirilgan barcha haqiqiy xarajatlarni o'z ichiga olgan bajarilgan ishlarning narxini takrorlaydi.
• 070-sahifa– ushbu satrdagi “Soliq bazasi” ustunida kelgusi yetkazib berish hisobiga olingan barcha naqd pul tushumlari summasini kiritish lozim. QQS summasi tovarlar/xizmatlar/ishlar turiga qarab 18/118 yoki 10/110 stavkasi bo'yicha hisoblanadi. Agar sotuv oldindan to'lov joriy hisob raqamiga "tushgandan" keyin 5 kun ichida sodir bo'lsa, bu miqdor deklaratsiyada olingan avans sifatida ko'rsatilmaydi.

3-bo'limda QQS summalarini kiritish kerak, ular Soliq kodeksining 170-moddasi 3-bandi talablariga muvofiq soliq hisobini yuritishda tiklanishi kerak. Bu imtiyozli asoslar bo'yicha soliq imtiyozlari sifatida ilgari e'lon qilingan summalarga taalluqlidir - maxsus rejimdan foydalanish, QQSdan ozod qilish. Qayta tiklangan soliq summalari 090 va 100-qatorlarda aniqlangan holda 080-qatorda jami aks ettiriladi.

105-109 qatorlarda hisobot davrida buxgalteriya hisobida QQS summalarini tuzatish to'g'risidagi ma'lumotlar kiritiladi. Bu pasaytirilgan soliq stavkasini noto'g'ri qo'llash, operatsiyalarni soliqqa tortilmaydigan deb noto'g'ri tasniflash yoki nol stavkani tasdiqlash mumkin emasligi bo'lishi mumkin.

Hisoblangan QQSning umumiy summasi 110-satrda ko'rsatiladi va 010-080, 105-109-satrlarning 5-ustunida aks ettirilgan barcha ko'rsatkichlar yig'indisidan iborat. Yakuniy soliq ko'rsatkichi hisobot choragidagi umumiy aylanmadan kelib chiqqan holda savdo kitobidagi QQS miqdoriga teng bo'lishi kerak.

120-190 qatorlar(3-ustun) QQS miqdorini to'lashni talab qiladigan chegirmalarga bag'ishlangan:

• 120-qator bo'yicha chegirmalar miqdori kontragent-yetkazib beruvchilardan olingan schyot-fakturalar asosida shakllantiriladi va xaridlar kitobidagi QQS summasiga teng.
• 130-qator 070-betga o'xshash tarzda to'ldiriladi, lekin yetkazib beruvchiga avans sifatida to'langan soliq summasi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.
• 140-satr 060-qatorni takrorlaydi va soliq to'lovchining ehtiyojlari uchun qurilish-montaj ishlarini bajarishda haqiqiy xarajatlar summasidan hisoblangan soliqni aks ettiradi.
• 150 - 160 qatorlar tashqi savdo faoliyatiga tegishli bo'lib, bojxonada to'langan yoki Rossiyaga Bojxona ittifoqi mamlakatlaridan olib kelingan tovarlar qiymatiga hisoblangan QQS summasi hisoblanadi.
• 170-satrda, agar hisobot choragida sotish sodir bo'lgan bo'lsa, olingan avanslar bo'yicha ilgari hisoblangan QQS summasini ko'rsatish kerak.
• 180-qator soliq agentlari tomonidan to'ldiriladi va 2-qismning 060-qatorida ko'rsatilgan QQS summasini o'z ichiga oladi.

Barcha qonuniy sabablarga ko‘ra ajratmalar summalarini qo‘shish natijasi 190-qatorda, 200 va 210-satrlarda esa 110 gr.5 va 190 gr.3 qatorlar orasidagi arifmetik amallarni bajarish natijasi qayd etiladi. Agar hisoblangan QQSdan chegirmalar summasini olib tashlash natijasi ijobiy bo'lsa, natijada olingan qiymat 200-satrda QQS to'lanishi kerakligi sifatida aks ettiriladi. Aks holda, agar chegirmalar miqdori hisoblangan QQS miqdoridan oshsa, siz 210 gr sahifani to'ldirishingiz kerak. 3, QQS qanday qaytariladi.

3-bo'limning 200 yoki 210-qatorlarida aks ettirilgan soliq summalari 1-bo'limning 040-050 qatorlariga to'g'ri kelishi kerak.

QQS deklaratsiyasi 3-bo'limga ikkita ilovani to'ldirishni talab qiladi. Ushbu shakllar to'ldiriladi:

• QQS soliqqa tortilmaydigan faoliyatda foydalaniladigan asosiy vositalar uchun. Muhim shart shundan iboratki, ushbu aktivlar bo'yicha soliq ilgari chegirma uchun qabul qilingan va endi 10 yil ichida tiklanishi kerak. Arizada OT turi, foydalanishga topshirilgan sana va joriy yil uchun chegirmaga qabul qilingan summa alohida aks ettiriladi. Ushbu ariza faqat 4-chorak deklaratsiyasida to'ldirilishi kerak.
• Rossiya Federatsiyasida o'z vakolatxonalari / filiallari orqali ishlaydigan xorijiy kompaniyalar uchun.

4, 5, 6-bo'limlar

Ushbu bo'limlar faqat o'z faoliyatida QQSning nol stavkasini qo'llash huquqidan foydalanadigan to'lovchilar tomonidan to'ldirilishi kerak. Bo'limlar orasidagi farq ba'zi nuanslardan iborat:

• 4-qism 0% stavkadan qonuniy foydalanishni hujjatlashtirishga qodir bo'lgan soliq to'lovchi tomonidan to'ldiriladi. 4-bo'limda biznes bitimi kodini, olingan daromad miqdorini va e'lon qilingan soliq chegirmasi miqdorini majburiy aks ettirish nazarda tutilgan.
• 6-bo‘lim deklaratsiya taqdim etilgan sanada soliq to'lovchi imtiyozni tasdiqlash uchun hujjatlarning to'liq paketini yig'ishga ulgurmagan hollarda to'ldiriladi. Asossiz operatsiyalar 6-bo'limga kiritilgan, ammo keyinchalik to'lov uchun qabul qilinishi va 4-bo'limga o'tkazilishi mumkin. Buning uchun hujjatlar talab qilinadi.
• 5-bo‘lim Ilgari hujjatlar bo'yicha chegirma talab qilgan, lekin faqat ushbu hisobot davrida imtiyozli stavkani qo'llash huquqini olgan "nollar" tomonidan to'ldirilishi kerak.

Muhim: agar 5-bo'limni qo'llash uchun bir nechta asoslar mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi chegirma talab qilingan har bir hisobot davrini alohida to'ldirishi kerak.

7-bo‘lim

Ushbu varaq hisobot choragida va San'atga muvofiq amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni uzatish uchun mo'ljallangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi 2-bandi QQSdan ozod qilingan. Barcha hujjatlashtirilgan tijorat harakatlari kodlar bo'yicha guruhlangan bo'lib, ular joriy ko'rsatmalarga 1-ilovada nomlanadi.

Faqat bitta shart bajarilishi kerak - mahsulot ishlab chiqarish yoki ishni amalga oshirish uzoq muddatli xarakterga ega va 6 kalendar oy ichida yakunlanadi.

8, 9-bo'limlar

Nisbatan yaqinda paydo bo'lgan bo'limlar hisobot davri uchun savdo kitobida/sotib olish kitobida ko'rsatilgan ma'lumotlarni deklaratsiyaga kiritishni nazarda tutadi. Fiskal organlar avtomatik ravishda kassa tekshiruvini o'tkazishi uchun ushbu varaqlarda QQS bo'yicha soliq registrlariga "qo'shilgan" barcha kontragentlar ko'rsatilgan.

Qonun hujjatlariga muvofiq 8 va 9 bo'limlar etkazib beruvchilar va xaridorlar to'g'risidagi ma'lumotlar (TIN, KPP), olingan yoki berilgan schyot-fakturalar tafsilotlari, tovarlar/xizmatlarning tannarx xususiyatlari, daromadlar va hisoblangan QQS miqdori oshkor etilishi kerak.

Muhim: Elektron hisobot modullari 8 va 9-bo'limlar ma'lumotlarini deklaratsiyani topshirishdan oldin kontragentlar bilan solishtirish imkonini beradi. Aks holda, agar ma'lumotlar Federal Soliq xizmati bilan o'zaro tekshirish paytida mos kelmasa, etkazib beruvchining savdo kitobiga mos kelmaydigan chegirib tashlanadigan summalar hisob-kitobdan chiqarilishi mumkin va to'lanadigan QQS miqdori oshadi.

Ilgari e'lon qilingan schyot-fakturalardagi ma'lumotlar tuzatilgan taqdirda, soliq to'lovchi 8 va 9-bo'limlarga qo'shimchalar yaratishi shart.

10, 11-bo'lim

Ushbu varaqalar o'ziga xos xususiyatga ega va faqat bir nechta toifadagi tadbirkorlik subyektlariga berilishi kerak:

• uchinchi shaxslar manfaati uchun ishlaydigan komissionerlar va agentlar;
• ekspeditorlik xizmatlarini ko'rsatuvchi shaxslar;
• ishlab chiquvchi kompaniyalar.

IN 10-11 bo'limlar Qabul qilingan va taqdim etilgan schyot-fakturalar jurnalidan QQS va soliq solinadigan aylanma summalari ko'rsatilgan ma'lumotlar ko'rsatilishi kerak.

12-bo'lim

Varaq QQSdan ozod qilingan soliq to'lovchilar tomonidan deklaratsiyaga kiritish uchun mo'ljallangan. To'ldirish mezoni 12-bo'lim- kontragentlarga taqdim etilgan QQS bilan hisob-fakturalarning mavjudligi.