Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblash 13. Shaxsiy daromad solig'ini maoshingizdan qanday ushlab turish kerak - kalkulyator

Quyida biz shaxsiy daromad solig'ini hisoblash tartibini aniq misollar yordamida tahlil qilamiz. Bundan tashqari, biz buxgalteriya hisobiga kiritilishi kerak bo'lgan yozuvlarni taqdim etamiz.

Shaxsiy daromad solig'i haqida o'qishingiz mumkin.

Daromad solig'i to'lovchilari jismoniy shaxslar bo'lib, ba'zi daromad turlari uchun siz soliqni o'zingiz hisoblashingiz, shuningdek 3-NDFL shaklida deklaratsiyani to'ldirishingiz va shu bilan soliq idorasiga hisobot berishingiz kerak.

Boshqa daromad turlari uchun ish beruvchi daromad solig'ini hisoblab chiqadi, masalan, ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i ish beruvchi tomonidan ushlab turilishi va to'lanishi kerak; Bunday holda, soliq to'lovchining (xodimning) o'zidan hech qanday harakat talab etilmaydi.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misollari

Xodimlarning ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misoli

Har bir ishlaydigan jismoniy shaxs oylik ish haqi shaklida daromad oladi, biroq jismoniy shaxs ish haqidan shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda hisoblab chiqmaydi va to'lamaydi. Buning sababi shundaki, ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va to'lash uchun javobgarlik ish beruvchilar zimmasiga yuklanadi, ular bu holda soliq agenti sifatida ishlaydi. Xodim ish haqini soliqdan tashqari oladi.

Ish haqini hisoblab chiqqandan so'ng, buxgalter xodim uchun to'lanadigan miqdorni aniqlaydi, ish haqidan ajratmalarni olib tashlaydi va natijada olingan farqdan soliq hisoblanadi.

Misol:

Toropov 2015 yil yanvar oyi uchun 30 000 rubl miqdorida maosh oldi. Uning bitta farzandi bor. Keling, ish beruvchi Toropovning ish haqi bo'yicha to'lashi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'ini hisoblaylik.

Toropovning bitta farzandi bo'lganligi sababli, u 1400 rubl miqdorida standart soliq imtiyozini olish huquqiga ega.

Shaxsiy daromad solig'i = (30000 - 1400) *13% = 3718 rub.

Toropovning qo'lidagi ish haqi = 30 000 - 3 718 = 26 282 rubl.

Ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisobga olish uchun yozuvlar:

• D44 K70 30 000 miqdorida - Toropovning 2015 yil yanvar oyidagi ish haqi hisobi aks ettirilgan.
• D70 K68.NDFL 3718 miqdorida - shaxsiy daromad solig'i hisoblangan ish haqidan ushlab qolinadi.
• D70 K50 - 26282 miqdorida - Toropovga ish haqi to'langan.
• D68.NDFL K51 - soliq summasi byudjetga o'tkaziladi.

E'tibor bering, shaxsiy daromad solig'i summasini aks ettirish uchun alohida sub-hisob ochilgan 68-schyot qo'llaniladi. 68-schyotning debetida soliqning o‘tkazilishi, kreditida esa to‘lov uchun hisoblanganligi aks ettiriladi.

Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misoli:

Agar jismoniy shaxs tashkilotning ustav (ustav) kapitalida ulushga ega bo'lsa, u dividendlar shaklida daromad olish huquqiga ega. Dividendlar tashkilotning sof foydasidan hisoblanadi.

Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i ularni to'laydigan tashkilot tomonidan ushlab turilishi kerak. Ya'ni, bu tashkilot soliq agenti sifatida ishlaydi. Jismoniy shaxs soliqni olib tashlagan holda dividend miqdorini olishi kerak.

2015 yildan boshlab dividendlar uchun 13% stavka qo'llaniladi (ilgari stavka 9% edi).

Misol:

Toropov 30 000 rubl miqdorida dividendlar oldi. Keling, dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblaylik.

Shaxsiy daromad solig'i = 30000 *13% = 3900.

Olingan dividendlar = 30 000 - 3 900 = 26 100.

Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisobga olish uchun e'lonlar:

• D84 K75 30 000 miqdorida - Toropovga kompaniyaning ustav kapitalidagi ishtiroki uchun dividendlar hisoblab chiqilgan.
• D75 K68.NDFL 3900 miqdorida - dividendlar bo'yicha soliq miqdori ushlab qolindi.
• 26100 uchun D75 K50 - dividendlar Toropovga naqd pulda to'langan.
• 3900 uchun D68.NDFL K51 - soliq summasi byudjetga o'tkaziladi.

Kredit bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misoli

Mablag'larni kreditga o'tkazishdan foizlar shaklida olingan daromaddan soliq undiriladi.

Rossiya shaxsiy daromad solig'i byudjetni to'ldirishning eng katta "manbalaridan" biri bo'lgan mamlakatlardan biridir. Shaxsiy daromad solig'ining hajmi va hajmi iqtisodiy vaziyatga va odamlarning farovonligiga bog'liq. Keling, shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblashni ko'rib chiqaylik va ba'zi misollar keltiramiz.

Bu soliq nima va uning qamrovi?

Shaxsiy daromad solig'i yoki shaxsiy daromad solig'i har bir shaxs tomonidan to'lanadigan to'lovlarni anglatadi. Uning asosiy xususiyati shundaki, soliq jismoniy shaxsning daromadi bilan chambarchas bog'liq. Bundan tashqari, shuni esda tutish kerakki, jismoniy shaxs soliqqa tortiladigan daromad olgan har qanday shaxs, hatto bola ham tushuniladi.

Bunday holda, shaxsiy daromad solig'i to'lovchining fuqaroligi muhim emas, chunki uni to'lash bo'yicha majburiyatlar Rossiya Federatsiyasi rezidentlariga ham, norezidentlarga ham tegishli. Soliq solish ob'ekti jismoniy shaxs, shu jumladan tadbirkorlar tomonidan ma'lum bir davr uchun olingan daromadlardir. Ushbu soliq qanday daromaddan to'lanishi kerak? Bularga quyidagilar kiradi:

• Ish haqi.
• Mulkni sotish, ko'chmas mulkni ijaraga berishdan keyin olingan daromadlar.
• Strass siyosati bo'yicha turli xil to'lovlar, dividendlar.
• Jismoniy shaxs tomonidan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar.
• Pensiya.
• Ijtimoiy to'lovlar.
• Har xil mukofotlar, bonuslar.
• Boshqa daromad turlari.

Shunisi e'tiborga loyiqki, soliq rezidentlari ushbu soliqni nafaqat Rossiyada, balki boshqa mamlakatlarda ham olingan barcha daromadlar bo'yicha to'lashlari kerak.

Ammo agar shaxslar Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lmasa, unda soliq Rossiyada olingan daromaddan to'lanishi kerak.

To'g'ri, hamma narsada istisnolar mavjud - bu erda ham. Shaxsiy daromad solig'i olinmaydigan daromadlar mavjud:

• Davlatdan olingan nafaqalar - vaqtinchalik nogironlik uchun to'lovlar bundan mustasno.
• Mehnat pensiyasi, kompensatsiya to'lovlari.
• Bolalarni qo'llab-quvvatlash.
• Tashkilotlarning grantlari - ammo ularning ro'yxati Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlanishi kerak.
• Yutuqlari uchun bonuslar olindi.
• Favqulodda vaziyatlarda to'lanadigan moliyaviy yordam (tabiiy ofatlar, terrorchilik hujumlaridan jabrlanganlarga to'lovlar, xayriya).
• Davlat korxonalari xodimlarining chet el valyutasida oladigan maoshlari – ayni paytda ular xorijda ishlayotganlarning mehnatiga haq to‘lash uchun ishlatilishi kerak.
• Fermer xo‘jaliklarining ro‘yxatga olinganidan keyin faoliyatining dastlabki besh yilida olgan daromadlari.
• Qo'ziqorin, rezavorlar va boshqalarni sotishdan olingan. foyda.
• Sovg'alar, ko'chmas mulk va avtomobillar bundan mustasno. Biroq, agar sovg'a yaqin qarindoshidan (turmush o'rtog'i, ota-ona, bola) bo'lsa, har qanday sovg'a soliqqa tortilmaydi.
• Sport tadbirlari, musobaqalar uchun pul mukofotlari.
• Yetim bolalar yoki kam ta'minlangan oilalar uchun notijorat tashkilotlarning yordami.

Shaxsiy daromad solig'i stavkalari - barcha variantlarni ko'rib chiqing

Yuqorida aytib o'tganimizdek, shaxsiy daromad solig'i stavkasi fuqaroning Rossiya Federatsiyasi rezidenti ekanligiga bog'liq. Ammo uning hajmi ham olingan daromad turiga bog'liq. Quyidagi jadvallarda biz hisob-kitoblarda qaysi soliq stavkalarini qo'llash kerakligini batafsilroq ko'rib chiqamiz.

Rezidentlar uchun tarif

Norezidentlar uchun tarif hajmi

Ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin?

Qonun tashkilotlar va korxonalarga jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblash va uni byudjetga to'lash bo'yicha barcha funktsiyalarni yuklaydi. Bundan tashqari, ko'pchilik o'ylaganidek, to'lov xodimga tushmaydi, balki darhol soliq idorasiga o'tkaziladi. To'lov miqdorini hisoblash uchun siz xodimga nafaqat uning ish haqini, balki u da'vo qilayotgan barcha daromad va bonuslarni ham hisoblashingiz kerak, chunki shaxsiy daromad solig'i to'liq miqdorda to'lanadi. Bundan tashqari, ushbu yig'imga to'g'ri kelmaydigan daromadlar mavjudligini aniqlashga arziydi. Va nihoyat, xodimning maqomi aniqlanadi, chunki soliq stavkasi bunga bog'liq. Masalan, agar soliq rezidenti haqida gapiradigan bo'lsak, u 13% ni, norezident haqida gapiradigan bo'lsak, u holda 30% ni tashkil qiladi.

Soliqni hisoblash shakli quyidagicha: barcha hisoblangan daromadlar soliqqa tortilmaydigan hisob-kitoblarni olib tashlab, 13% ga ko'paytiriladi.

Rezident bo'lmaganlar uchun hisoblash sxemasi deyarli bir xil bo'ladi, ammo ularning deyarli hech qanday foydasi yo'qligini yodda tutish kerak. Shuning uchun barcha daromadlar 30% miqdorida soliqqa tortiladi. Agar biz ta'til to'lovi haqida gapiradigan bo'lsak, unda ushbu to'lovlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i ham butun summadan undiriladi va mablag'lar to'langan vaqtda to'lanadi.

Va bu erda ko'plab menejerlar ta'til to'lovidan soliq imtiyozlari ish haqini to'lash, ya'ni ikkita to'lovga o'xshash tarzda amalga oshiriladi, deb xato qilishadi. Bu, odatda, ta'til to'lovlari daromadga kiritilmasligini hisobga olmasliklari bilan bog'liq - ular xodimning ta'tilga chiqishidan oldingi oxirgi kuni hisoblab chiqiladi va hisoblab chiqiladi. Ammo ish haqi oyiga kamida ikki marta to'lanishi kerak, bu esa chalkashliklarga olib keladi. Shunday qilib, menejment oyiga ikki marta ta'til to'lovi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun qonuniy asosga ega emas - bu jarimaga olib kelishi mumkin.

Agar jismoniy shaxsning 18 yoshgacha bo'lgan bolasi bo'lsa, u 1400 rubl miqdorida soliq imtiyozini talab qilish huquqiga ega, xodimning daromadi esa 350 ming rubldan oshmasligi kerak. Agar daromad yuqori bo'lsa, u avtomatik ravishda chegirma olish huquqini yo'qotadi. Agar jismoniy shaxs bir yoki bir nechta bolani tarbiyalayotgan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda u 3 ming rubl miqdorida chegirma oladi.

Soliqni hisoblash uchun misollar - 4 ta variantni ko'rib chiqing

Shaxsiy daromad solig'i qanday hisoblanganligini yaxshiroq tushunish uchun bir nechta oddiy misollarni ko'rib chiqaylik.

Misol 1. Chegirmalarsiz ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i

Fuqaro Ivanchuk 42 ming rubl oladi. Shaxsiy daromad solig'i miqdorini bilish uchun birinchi navbatda foiz stavkasi to'g'risida qaror qabul qilishingiz kerak - bu 13%. Shuning uchun hisob-kitob quyidagicha bo'ladi: 42 000 * 13% = 5 460 rubl, bu oylik byudjetga qancha miqdorda o'tkazilishi kerak. Ivanchuk 36 540 rubl oladi. (42000 – 5460).

Misol 2. Ish haqi chegirmalaridan foydalangan holda shaxsiy daromad solig'i

Fuqaro Kozlova oyiga 56 ming rubl maosh oladi, uning 18 yoshgacha bo‘lgan ikki farzandi bor. Hisob-kitobni amalga oshirish uchun siz birinchi navbatda chegirma miqdori to'g'risida qaror qabul qilishingiz kerak - ikki bola uchun bu 2800 rublni tashkil qiladi. (2 * 1400). Keyinchalik, biz Kozlovaning maoshidan olingan summani ayirib, 53 200 rublni olamiz. Aynan shu summadan biz chegirmani hisoblaymiz - 53200 * 13%, biz 6916 rubl olamiz. Imtiyozlar bilan solishtirish uchun Kozlova uchun shaxsiy daromad solig'ini chegirmalarsiz hisoblash kifoya, bu 7280 rublni tashkil qiladi.

Misol 3. Ta'til to'lovi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i

Yuqorida aytib o'tganimizdek, soliq ta'til to'loviga ham to'lanishi kerak - hisob-kitob shunga o'xshash. Masalan, fuqaro Yuverchuk 25 ming rubl miqdorida ta'til to'lovini oldi. Biz bu miqdorni 13% ga ko'paytirishimiz kerak, natijada soliq miqdori 3250 rublni tashkil qiladi.

Misol 4. Dividendlardan to'lovlar

Fuqaro Overchenko 2014 yilda 30 ming rubl miqdorida dividendlar oldi. Bu erda foiz stavkasi bo'yicha qaror qabul qilishga arziydi, bu 13%. Shunga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i miqdori 3900 rubl (30 000 * 13%) bo'ladi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ikkinchi va uchinchi shaxsiy daromad solig'i sertifikatlarini qanday qilib to'g'ri rasmiylashtirish kerak?

Hisobot davridan keyingi yilning 1 apreliga qadar har bir kompaniya xodimlarga hisoblangan daromadlar to'g'risidagi hujjatni taqdim etishi kerak. U 2-NDFL shakliga ega. Shuningdek, u kredit olish uchun ariza berishda, ko'chmas mulkni ro'yxatdan o'tkazishda soliq imtiyozlari, o'qish va hokazolarda qo'llaniladi. Shu bilan birga, ushbu sertifikat nafaqat xodimlarga, balki hisobot yilida kompaniyadan to'lovlarni olgan jismoniy shaxslarga ham beriladi.

Agar xodim turli stavkalarda to'lovlarni olgan bo'lsa, kompaniya soliq idorasiga tegishli miqdordagi sertifikatlarni taqdim etishi shart. Odatda, agar xodim bir vaqtning o'zida kompaniyaning bir nechta filiallarida ishlagan bo'lsa, bu sodir bo'ladi. Biroq, 2-NDFL sertifikatini berish talab qilinmaydigan holatlar mavjud:

• Agar to'lovlar soliqqa tortilmasa.
• Moliyaviy yordam berishda (agar yil davomida umumiy summasi 4 ming rubldan oshmasa).

Agar biror kishi kazino yoki lotereyada g'alaba qozonsa, sertifikatni o'zi to'ldirishi va yuborishi kerak.

Qanday qilib uni to'g'ri to'ldirish kerak? Iltimos, ko'rsatmalarimizni diqqat bilan o'qing:

1. "Imzo" maydonini to'ldiring. Bu erda soliqlarni daromaddan ushlab qolish mumkin bo'lmasa, biz "2" qo'yamiz. Boshqa barcha holatlarda biz bittasini kiritamiz.
2. "Sozlash raqami" maydonini to'ldiring.
3. Biz Federal Soliq xizmati (kod), OKTMO ni ko'rsatamiz.
4. "Soliq agenti" maydonini to'ldiring, u erda biz kompaniya haqida ma'lumot kiritamiz.
5. "Soliq to'lovchi maqomi" maydoni, bu erda biz uning norezident yoki rezident ekanligini ko'rsatamiz.
6. Biz hujjat haqidagi ma'lumotlarni to'ldiramiz - xodimning pasporti va boshqalar.
7. Daromad jadvalini to'ldiring.

Agar deklaratsiya yakka tartibdagi tadbirkor yoki asosiy ish haqiga qo'shimcha ravishda qo'shimcha daromad oladigan jismoniy shaxs tomonidan to'ldirilgan bo'lsa, ular 3-NDFL sertifikatini berishlari kerak. Bundan tashqari, u kvartirani yoki boshqa ko'chmas mulkni sotishdan daromad olgan, fuqarolik shartnomalari bo'yicha xizmatlar ko'rsatgan, foyda olgan taqdirda, lekin undan soliq to'lamagan shaxslar tomonidan to'ldirilishi kerak. Agar jismoniy shaxs soliq imtiyozlari uchun ariza topshirsa, ular ham ushbu hujjatni to'ldirishlari kerak.

Shu bilan birga, deklaratsiyada xatolarga yo‘l qo‘yilgan yoki noto‘g‘ri ma’lumotlar kiritilgan taqdirda javobgarlik soliq to‘lovchilar zimmasiga yuklanadi. Agar xatolar aniqlansa, soliq to'lovchi hisoblanishi mumkin bo'lgan qarz, jarima va penyalarni to'lashi kerak. Bunday deklaratsiya hisobot davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay topshirilishi kerak.

Uni to'ldirish jarayoni oddiy: barcha kerakli maydonlarni to'ldiring, summalar va hisob-kitoblarni kiriting, so'ngra hujjatni ro'yxatdan o'tish joyidagi soliq idorasiga yuboring.

Jarima qanday hisoblanadi?

Agar siz sertifikatni o'z vaqtida taqdim etmasangiz va shaxsiy daromad solig'ini to'lamasangiz, soliq to'lovchidan kechiktirilgan har bir kun uchun jarima undiriladi. Miqdori Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasiga bog'liq bo'ladi - u qanchalik baland bo'lsa, shuncha ko'p to'lashingiz kerak bo'ladi.

Formula quyidagicha:

Jarima = soliq summasi * kechiktirilgan kunlar soni * Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining kursi: 100 * 1/300. Agar Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki stavkasi butun davr mobaynida o'zgarmagan bo'lsa, hisoblash oddiy bo'ladi, aks holda aniq hisob-kitoblarga erishish uchun har kuni alohida hisoblashingiz kerak bo'ladi;

Bundan tashqari, amaldagi qonunchilikda soliq to'lovchilarga nisbatan boshqa sanksiyalar nazarda tutilgan, agar ular:

• Deklaratsiya belgilangan vaqtdan keyin topshirildi. Bunday holda, siz kechiktirilgan oy uchun soliq summasining kamida 5 foizini to'lashingiz kerak bo'ladi. Asosiysi, jarima miqdori 100 rubldan kam bo'lmasligi va umumiy soliq summasining 30% dan oshmasligi kerak.
• Agar deklaratsiya o'z vaqtida topshirilgan bo'lsa, lekin topshirish tartibi buzilgan bo'lsa, siz 200 rubl miqdorida jarima to'lashingiz kerak.
• Agar kompaniya birlamchi buxgalteriya hujjatlarini yuritish qoidalarini buzgan bo'lsa, jarima to'lanmagan soliq summasining 25 foizini tashkil qiladi. Bunday holda, jarima 40 ming rubldan oshmasligi kerak.

Bilan aloqada

Daromad solig'i - bu Rossiya Federatsiyasining deyarli barcha rezidentlari tomonidan to'lanadigan to'g'ridan-to'g'ri soliq turi. Uning to'g'ri nomi, aniqrog'i, shaxsiy daromad solig'i, shaxsiy daromad solig'i. Bu yuridik shaxslar emas, balki fuqarolar tomonidan to'lanadigan kam sonli soliq turlaridan biridir.

Shaxsiy daromad solig'ining o'ziga xos xususiyati shundaki, ushbu soliqni g'aznaga o'tkazish "fon" rejimida, shuningdek, sug'urta va ijtimoiy to'lovlarni o'tkazishda sodir bo'ladi. Ko'pgina hollarda, fuqaroning o'zi uni hisoblash uchun hech qanday harakatlarni amalga oshirishi shart emas.

Rasmiy ravishda ish bilan band bo'lgan fuqarolarning aksariyati uchun ushbu soliq avtomatik ravishda ularning maoshlaridan ushlab qolinadi. Uni g'aznaga o'tkazish mas'uliyati ish beruvchiga yuklanadi. Biroq, ko'p odamlar soliq to'lovlarini ish haqi, ijara yoki boshqa daromad manbalari bo'yicha hisoblashlari kerak bo'lishi mumkin, masalan, ular soliq imtiyozlariga mos keladimi yoki yo'qligini bilish va bu chegirmadan tejashni aniqlash.

Standart standartlar

Daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin? Bunda hech qanday murakkab narsa yo'q. Buning uchun standart soliq bazasi fuqaro tomonidan muntazam yoki tartibsiz ravishda olinadigan har qanday daromad (bir qator istisnolardan tashqari) hisoblanadi. Qonun nuqtai nazaridan daromadning pul yoki natura (tovar) shakllari o'rtasida farq yo'q.

Standart soliq stavkalari:

E'tibor bering: Rossiya rezidenti deganda Rossiya fuqaroligiga ega va Rossiyada doimiy yashovchi shaxs tushuniladi. Shunday qilib, ko'pchilik fuqarolar rezidentlardir, boshqa davlatda doimiy yashovchilar bundan mustasno.

Shaxsiy daromad solig'i har xil turdagi daromadlar uchun har xil stavkalarga ega. Shunday qilib, eng past stavka 9% aktsiyalar va boshqa qimmatli qog'ozlar bo'yicha dividendlar bo'yicha soliqqa tortiladi. Eng kattasi - 35% - rasman yutuq va sovg'alar, shu jumladan lotereyalarda, televizion viktorinalarda va hokazolarda olingan.

Shuningdek, soliq davri oxirida bank hisob raqamiga o'tkaziladigan shaxsiy daromad solig'i yoki pul kompensatsiyasi miqdorini kamaytirish huquqiga ega bo'lgan aholining imtiyozli toifalari ham mavjud. Ikkalasi ham soliq imtiyozlari deb ataladi.

Asosiy tushunchalar

Mehnat daromadining ma'lum foizini g'aznaga to'lash barcha mehnatga layoqatli fuqarolar uchun majburiydir. Hatto turli chegirmalarga ega bo'lganlar ham shaxsiy daromad solig'idan to'liq ozod etilmaydi. Bundan tashqari, mehnatga layoqatli aholining ma'lum bir toifasidan, ya'ni yillik daromadi ma'lum darajadan oshadigan odamlardan daromadlarining bir qismi 23 foizga oshirilgan stavkada ushlab turiladi.

Eslatma: inflyatsiya oshgani sayin, bunday daromadlar uchun chegara ko'tariladi. Shunday qilib, 2019 yilda u yiliga 512 ming rublni tashkil etdi.

Korxonaning buxgalteriya bo'limi qonuniy ravishda bir vaqtning o'zida mahalliy Federal Soliq xizmatiga kerakli ulushni yubormasdan, xodimlarga ish haqini o'tkazish huquqiga ega emas. Ammo shuni bilish kerakki, daromad solig'i to'lanmaydigan bir qator daromadlar mavjud.

Birinchidan, bu har qanday ijtimoiy nafaqa va kompensatsiyalar, ya’ni shaxs ishlab topgan pul emas, balki davlat yoki korxona tomonidan harajatlarni qoplash yoki qoplash maqsadida o‘tkazilgan mablag‘lardir.

Masalan:

• pensiya;
• stipendiya;
• bepul donorlarga to'lovlar (qon donorlari uchun tushlik kompensatsiyasi va boshqalar);
• aliment va boshqa moddiy yordam;
• ishdan bo'shatish uchun nafaqa;
• tug'ruq ta'tilidagi nafaqalar;
• sayohat nafaqalari

Chegirmalarning tasnifi

Chegirma - bu o'tkazilgan soliq miqdorini kamaytirish yoki ma'lum miqdordagi pulni qaytarishdir. To'langan soliqning bir qismi uchun kompensatsiya sifatida xodimga shaxsan to'lanadi. U yiliga bir marta hisoblab chiqiladi va shaxs ushbu korxonada ishlayotgan va nafaqa olish huquqini saqlab qolgan holda muddatsiz amal qiladi.

Amaldagi qonunchilikka muvofiq chegirmalar quyidagilarga bo'linadi:

E'tibor bering: ko'p hollarda chegirmalar cheklangan. Yuqori chegara mavjud, masalan, davolanish uchun chegirma uchun u 120 000 ni tashkil qiladi - bu dori-darmonlar va shifokorlar uchun to'lovlar uchun barcha cheklarning umumiy qiymatining chegarasi bo'lib, undan 13% qaytarib olishni talab qilishingiz mumkin. Istisno - bu juda qimmat davolanish.

Bundan tashqari, ro'yxatning 1-bandida ko'rsatilgan bola uchun ajratmalar miqdori sizning qo'lingizda olishingiz mumkin bo'lgan pul emasligini tushunishingiz kerak. Agar bola bo'lsa, oyiga 1400, 3000 yoki 6000 ming rubl - bu ota-onaning yil davomida ishlab topgan mablag'laridan iborat soliq bazasi kamaytiriladigan miqdor.

Agar zarurat tug'ilsa, daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin?

Bu holatda harakatlarning umumiy algoritmi quyidagicha:

1. Shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadning umumiy miqdorini aniqlang.
2. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasida amaldagi stavka belgilandi (ish haqi uchun 13%, lotereyadagi yutuq uchun 35% va boshqalar).
3. Olingan barcha daromadlarning summalarini manba bo'yicha taqsimlang va har bir daromad turi uchun soliqni alohida hisoblang.
4. Olingan miqdorni eng yaqin butun rublga yaxlitlang.

Ushbu harakatlar barcha daromad manbalarini hisobga olgan holda hisobot davri (yil) uchun to'langan shaxsiy daromad solig'ining to'liq miqdorini aniq aniqlash zarur bo'lganda amalga oshirilishi kerak - dividendlar, mulkni sotishdan, yutuqdan. , va hokazo. Ish beruvchi kompaniya shaxsiy daromad solig'ini ish haqi va mukofotlardan mustaqil ravishda hisoblab chiqadi va ushlab turadi, yutuqni taqdim etgan tashkilot mustaqil ravishda undan chegirmalarni amalga oshiradi, dividendlar bo'yicha soliq ham avtomatik ravishda o'tkaziladi.

Umumiy hisoblash formulasi:

Daromad miqdori * foiz stavkasi = shaxsiy daromad solig'i

Hisoblash tartibi

Har qanday ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini faqat xodimga shaxsan to'laydigan ish haqi va bonuslar uchun hisoblab chiqadi. Boshqa foyda manbalari hisobga olinmaydi.

Turli kompaniyalardagi ishlarni birlashtirgan shaxslar uchun hisob-kitoblar har bir ish beruvchi tomonidan alohida amalga oshiriladi. Barcha soliq imtiyozlari huquqlarini hisobga olish kerak. Lekin! Chegirma olish huquqiga ega bo'lgan xodim, masalan, bolalar uchun, uni faqat bitta ish beruvchidan olishi mumkin.

Hisoblash quyidagi tartibda amalga oshiriladi:

1. Buxgalter soliq solinadigan bazaning umumiy hajmini belgilaydi - unga ish haqi, bonuslar, bonuslar, ta'til to'lovlari va kasallik ta'tillari kiradi.
2. Xodimning chegirmaga haqli yoki yo'qligini tekshiradi - bu Federal Soliq xizmati hujjati bilan tasdiqlanadi.
3. Agar chegirma olish huquqi mavjud bo'lsa, unda to'lanadigan summa umumiy daromaddan chiqariladi, shundan so'ng qolgan miqdor stavkaga ko'paytiriladi - masalan, 13%.

Jarayon bo'yicha tushuntirishlar

Siz soliq miqdorini qo'lda yoki onlayn kalkulyator xizmatlaridan foydalanib hisoblashingiz mumkin. Ikkinchisida uzoq formulalar yaratishga emas, balki avtomatik ravishda chegirmalar va imtiyozlarni qo'llashga imkon beruvchi o'rnatilgan variantlar mavjud. Bu protsedurani sezilarli darajada osonlashtiradi.

Qo'lda va onlayn kalkulyatorda

Keling, standart vaziyatni ko'rib chiqaylik: mexanik Ivanovning oylik maoshi 18 ming rubl, ortiqcha 7 ming - bonuslar to'plami (xizmat muddati, ish sifati va boshqalar uchun). Bundan tashqari, 13-maosh - 20 ming rubl.

Uning ushbu korxonadan yillik umumiy daromadi:

(18 000 + 7 000) * 12 + 20 000 = 320 000 rubl

Bu soliq bazasi. Bu 512 000 rubl chegarasidan oshmaydi, shuning uchun u 23% ga oshirilgan stavkaga bo'ysunmaydi va chegirmalarni olish huquqini beradi.

Çilingir Ivanovning 2 nafar voyaga etmagan farzandi bor.

Chegirma qo'llamasdan, undan shaxsiy daromad solig'i quyidagi miqdorda ushlab qolinadi:

320 000 * 13% = 41 600 rubl

Shunday qilib, u 320 000 - 41 600 = 278 400 (yil uchun jami) oladi.

Bu juda sezilarli farq.

Ammo, chegirma huquqidan foydalanib, Ivanov uni shu tarzda kamaytirishi mumkin:

320 000 - (1400 + 1400) * 12 = 286 400 rubl

Bu chegirmalar bilan soliq bazasining hajmi.

Undan soliq hisoblab chiqiladi:

286 400 * 13% = 37 232 rubl

Shunday qilib, bu yil davomida Ivanovning maoshidan ushlab qolinadigan miqdor.

Shunday qilib, tejamkorlik quyidagicha bo'ladi:

41 600 - 37 232 = 4 368 rubl

Oyiga tejash - 364 rubl.

Onlayn kalkulyator xizmatidan foydalanish hisob-kitoblarni sezilarli darajada soddalashtirishi mumkin. Unga raqamli qiymatlarni kiritish va mavjud chegirmalarga bo'lgan huquqlarni ko'rsatish kifoya. Xizmat boshqa barcha hisob-kitoblarni avtomatik ravishda amalga oshiradi.

Nostandart holatlar va imtiyozlar

Nostandart holatlar va imtiyozlar, masalan, bolaning rasman faqat bitta ota-onasi bo'lgan vaziyatni o'z ichiga oladi. Bunday holda, u - ota yoki ona bo'lishidan qat'i nazar, bolalar uchun ikki baravar miqdorda, ya'ni 2800 (birinchi yoki ikkinchisi uchun) belgilangan chegirma olish huquqiga ega. Kichik ish haqi bilan bunday chegirma sezilarli pul tejashni ta'minlaydi.

Shunday qilib, yillik daromadi 120 000 (barcha bonuslar bilan 10 000 ish haqi) bilan bunday chegirmadan foydalanish quyidagi tejamkorlikni beradi:

120 mingning 13% = 15,600

Shunday qilib, ota-ona yiliga 104 400 rubl oladi.

Ammo chegirmani topshirish orqali u quyidagi imtiyozlarni olishi mumkin:

Bu yil uchun soliqqa tortiladigan daromad miqdorining kamayishi.

Shunday qilib, 13% quyidagilardan olinadi:

120 000 - 33 600 = 86 400

Va shaxsiy daromad solig'i quyidagi miqdorda ushlab turiladi:

Sof jamg'arma yiliga 4368 rublni tashkil qiladi, bu kichik ish haqi uchun sezilarli miqdor.

Boshqa nostandart ishni ko'rib chiqish mumkin, aksincha, katta ish haqi. Agar umumiy daromad yiliga 512 mingdan oshsa, u 23% ga oshirilgan foiz stavkasiga bog'liq. Bunday shaxsiy daromad solig'i ish haqi (barcha bonuslar bilan birga) oyiga taxminan 43 mingdan ortiq bo'lgan xodimlardan ushlab qolinadi.

Formuladan foydalanishga misollar

Standart hisoblash formulasi asosan fuqaroning daromadining umumiy miqdorini aniqlashdan iborat bo'lib, undan barcha imtiyozlarning (chegirmalarning) barcha moddiy timsollari ayiriladi, qolgan qismi esa muayyan holat uchun qonun bilan belgilanadigan foiz stavkasiga ko'paytiriladi. Hisob-kitoblarni har qanday usulda - maxsus buxgalteriya dasturlari, Microsoft-ning Excel vositalari, onlayn kalkulyator yoki oddiygina qog'oz varag'ida qo'lda amalga oshirish mumkin.

Yuqoridagi misollarni to'ldirish uchun misol sifatida biz uchta voyaga etmagan bolalar uchun chegirma berish bilan bog'liq vaziyatni ko'rib chiqishimiz mumkin.

Qonunga ko'ra, birinchi va ikkinchi bolalar 1400 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega, uchinchisi esa - 3000 Bu tug'ilish tartibiga ishora qiladi: hatto kattaroq bolalar allaqachon o'sib ulg'aygan bo'lsa ham, ota-ona huquqini saqlab qoladi. uchinchi, kichik uchun chegirma. Keling, agar uchtasi ham voyaga etmagan bo'lsa, nafaqa olish misolini ko'rib chiqaylik.

Ofitsiant Volkovaning 3 nafar farzandi bor. U Rossiya fuqarosi. Bonuslar bilan rasmiy ish haqi 27 ming rubl + bir xil miqdorda ta'til to'lovi.

Shunday qilib, uning soliqqa tortiladigan daromadi:

Yiliga 27 000 * 13 = 351 ming rubl

Bu chegaradan past va shuning uchun 13% stavkaga bog'liq.

Bolalar uchun ajratmalarni hisobga olmagan holda, undan yil davomida 45 ming 600 rubl ushlab qolinadi. Bu ta'til to'lovini hisobga olmagan holda oyiga 3802,5 rubl.

Ammo nafaqa olish uchun murojaat qilganda, u quyidagi printsiplar bo'yicha hisoblangan jamg'armalarni oladi:

351 000 - (1400+1400+3000)*12 = 281 400 rubl - bu yillik daromadning soliqqa tortiladigan summasi

281 400 * 0,13% = 36 582 rubl

Tejamkorlik quyidagicha bo'ladi:

Yiliga 45 600 - 36 582 = 9018 rubl

Qanday qilib daromad solig'ini to'g'ri hisoblash kerak

Har qanday maqsadda (masalan, deklaratsiyani to'ldirishda) shaxsiy daromad solig'i miqdorini mustaqil ravishda hisoblashi kerak bo'lgan shaxs, birinchi navbatda, u qaysi summalardan to'langanligini va qaysi biri to'lanmaganligini aniq tushunishi kerak.

Bu erda asosiy tushuncha daromad tushunchasi - jismoniy shaxsning o'zi olgan yoki bitim natijasida olgan foydasi, yutuq, biznesdagi ulush, ijara va boshqalar. Davlat yoki korxona tomonidan beriladigan ijtimoiy yordamning aksariyat turlari daromad hisoblanmaydi.

Shunday qilib, deklaratsiyani tayyorlashda siz quyidagilarga e'tibor bermasligingiz kerak:

• pensiya va stipendiyalar;
• korxonadan moliyaviy yordam (4000 rublgacha);
• aliment;
• ishsizlik nafaqasi;
• ish joyida ishdan bo'shatilgan taqdirda qo'shimcha to'lov;
• "onalik puli" va boshqalar.

Bundan tashqari, fermerlar uchun moliyaviy imtiyozlarni qayd etish mumkin. Ular o'z faoliyatini boshlaganidan keyin 5 yil davomida shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydilar.

Deyarli har bir voyaga etgan fuqaro qandaydir daromad oladi: ish haqi, pensiya, nafaqa, ijara yoki dividendlar. Aks holda, u shunchaki yashash uchun hech narsaga ega bo'lmaydi. Davlat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi bilan tartibga solingan ushbu to'lovlarning aksariyat qismidan soliq oladi. U: "Shaxsiy daromad solig'i" yoki shaxsiy daromad solig'i deb ataladi. Bizning veb-saytimizdagi onlayn kalkulyator sizning daromadingiz bo'yicha byudjetga to'lashingiz kerak bo'lgan soliq miqdorini hisoblashda yordam beradi. Ammo hisoblash uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni, masalan, shaxsiy daromad solig'i stavkasini to'g'ri kiritish uchun siz biror narsani tushunishingiz kerak.

Shaxsiy daromad solig'i stavkalari, imtiyozlar va chegirmalar

Daromad solig'i ko'p hollarda 13% bir tekis stavkaga ega, bu olingan daromad turiga yoki uning miqdoriga bog'liq emas. Biroq, Rossiya Federatsiyasining norezidentlari uchun 30% ga oshirilgan soliq stavkasi mavjud. Yana ikkita oshirilgan stavkalar mavjud: 15 va 35%. Soliq to'lovchilar qanday holatlarda murojaat qilishlarini bilishlari kerak, chunki bu ma'lumotsiz 2019 yilgi shaxsiy daromad solig'i kalkulyatori juda kam yordam beradi. Uning o'zi to'lovchi tomonidan qanday daromad olganligini aniqlay olmaydi va natijada to'lov uchun qanday miqdor va qanday chegirma hisoblanishi mumkinligini aytadi. Shunday qilib, 35% shaxsiy daromad solig'i quyidagi fuqarolar tomonidan byudjetga to'lanishi kerak:

• reklama maqsadida o'tkaziladigan tanlovlar va o'yinlarda qatnashgan va 4000 rubldan ortiq miqdordagi sovrinlarni qo'lga kiritgan;
• rossiya Federatsiyasi banklarida joylashtirilgan rubl depozitlari bo'yicha foizlar, agar ular Rossiya Bankining qayta moliyalash stavkasi asosida hisoblangan foizlar miqdoridan oshsa, 5% ga oshgan;
• Rossiya tashkilotlarining 01.01.2017 yildan keyin chiqarilgan rubl obligatsiyalari bo'yicha foizlar (kupon) oldi, bu obligatsiyaning nominal qiymati va Rossiya Bankining qayta moliyalash stavkasi asosida hisoblangan foizlardan oshib ketdi, 5 foizga oshdi (dan boshlab). 01/01/2018);
• agar foizlar miqdori yiliga 9% dan oshsa, chet el valyutasida Rossiyadagi banklardagi depozitlar bo'yicha foizlar olingan;
• rubldagi kreditlar (kreditlar) bo'yicha foizlar bo'yicha tejalgan, lekin haqiqiy daromad olingan sanada Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 2/3 qismidan kelib chiqqan holda hisoblangan foizlar miqdoridan oshib ketgan.

Tashkilot Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lmagan ishtirokchilariga yoki aktsiyadorlariga dividendlar to'lashda 15% stavka qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ushbu soliq bo'yicha chegirmalar va bir qator imtiyozlarni qo'llash imkoniyati ham nazarda tutilgan. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma kalkulyatori ba'zan davlat sotib olingan kvartira yoki qimmat davolanish uchun qancha pul qaytarishini aniqlash kerak bo'lganda kerak bo'ladi.

Shaxsiy daromad solig'ini kim va qanday hisoblab chiqadi

Ko'pgina hollarda soliq to'lovchi foydasiga to'lovlardan ushlab qolinishi va mahalliy byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblash ish beruvchi tashkilotlarga bog'liq. Axir, ular to'lovlar amalga oshiriladigan barcha shaxslarga nisbatan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agentlari sifatida ishlaydilar. Ammo soliq to'lovchilarning o'zlari ham ba'zan agar ular o'zlari daromad olgan bo'lsa, davlatdan qancha qarzdorligini hisoblashlari kerak: ular kvartira yoki mashina sotgan yoki boshqa shaxslardan xizmatlar uchun pul olgan. Kimdir o'tgan yil uchun soliq imtiyozini olishni rejalashtirmoqda. Keyin fuqaro to'lovchilari olingan daromad va hisoblangan soliqning to'g'ri ko'rsatilgan summalari bilan 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishlari va topshirishlari kerak. Tashkilotlar, o'z navbatida, xodimlar uchun 2-NDFL sertifikatlarini topshirishlari kerak. Bunda ularga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha onlayn kalkulyator yordam berishi mumkin; Biroq, bu dastur bolalar uchun chegirmalarga dosh berolmaydi, siz ularni o'zingiz hisoblashingiz kerak bo'ladi.

Kalkulyatordan qanday foydalanish kerak

Keling, shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblashning aniq misolini ko'rib chiqaylik (bolalar uchun chegirmalar bilan onlayn kalkulyator 2019). Tasavvur qilaylik, biz xodimning oyiga 30 000 rubl miqdorida hisoblangan ish haqi bo'yicha daromad solig'ini hisoblashimiz kerak. Tashkilot xodimining ikkita voyaga etmagan farzandi bor, ular uchun San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi har bir kishi uchun 1400 rubl miqdorida chegirmani nazarda tutadi. Kalkulyatorga daromad miqdorini kiritishdan oldin, undan foyda miqdorini ayirish kerak:

30 000 - 1400 × 2 = 27 200 rubl.

Shunday qilib, onlayn chegirmalar bilan 2-NDFL kalkulyatori chegirmalarni avtomatik ravishda olib tashlashga imkon bermaydi, shuning uchun biz buni kuzatib borishimiz kerak. Biz kalkulyatorda tikish tanlovi mavjudligini ko'ramiz. Biz ish haqi solig'ini hisoblayotganimiz uchun biz 13% stavkani tanlaymiz.

Quyida kalkulyator undan ushlab qolishni hisoblashi uchun soliq to'lovchining taxminiy daromadini kiritishingiz kerak bo'lgan maydon mavjud. Bizning holatda, bu 27 200 rubl.

Kalkulyator ushlab turilishi kerak bo'lgan daromad solig'i miqdorini bir zumda hisoblab chiqadi.

Va nihoyat, oxirgi sohada biz umumiy minus soliqni ko'ramiz. Bu aynan qancha, bizning holatlarimizda 23 664 rublni xodimga topshirish kerak.

Shubhasiz, onlayn kalkulyatordan foydalanish juda oddiy. Shu tarzda, siz xodimlarga har qanday to'lovlardan yoki soliq to'lovchi tomonidan olingan mablag'lardan ajratmalarni hisoblashingiz mumkin.

Rossiya Federatsiyasining har bir fuqarosi soliq to'lovchi hisoblanadi. Davlat byudjetni ish haqidan foizlarni chegirib tashlash orqali to'ldiradi. Faoliyat sohasidan qat'i nazar, fuqarolar majburiy to'lovlarni amalga oshiradilar. Davlat g'aznasiga tushadigan pul miqdori Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligida nazarda tutilgan.

Soliq sohasida asosiy o'rinni shaxsiy daromad solig'i egallaydi. Bugungi nashrimizda biz ushbu soliq nima ekanligini, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qanday soliq stavkalari mavjudligini, nima soliqqa tortilishi va nimasi yo'qligini aniqlashni taklif qilamiz, biz 2019 yilda shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblashni aniqlaymiz va biz buni aniqlaymiz. hisoblashga misollar keltiring.

Shaxsiy daromad solig'i: asosiy xususiyatlar

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i jismoniy shaxslarning daromadlaridan olinadigan soliq bo'lib, u orqali davlat xazinasi to'ldiriladi. Ushbu soliq soliq sub'ektining jismoniy shaxslar bo'lgan daromadli qismidan undiriladi, xususan:

• Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari (Rossiyada yiliga kamida 183 kun bo'lgan shaxslar);
• rossiya Federatsiyasining norezidentlari (Rossiyada daromad oluvchi shaxslar).

Shaxsiy daromad solig'i yoki shaxsiy daromad solig'i foiz stavkalari asosida hisoblanadi. Shuni ta'kidlash kerakki, ish haqi bo'yicha foizlarni hisoblash faqat davlat tomonidan taqdim etilgan soliq imtiyozlari hisobga olingandan keyin amalga oshiriladi. Shaxsiy daromad solig'i chegirib tashlangandan keyin qolgan summadan hisoblanadi.

Shaxsiy daromad solig'i nimaga tortiladi

Shaxsiy daromad solig'iga quyidagilar kiradi:

1. Shaxsga uch yildan kamroq vaqt davomida tegishli bo'lgan mulkni sotishdan olingan daromad.
2. Mulkni ijaraga berishdan olingan foyda.
3. Yutuqlardan olingan daromadlar.
4. Boshqa daromadlar.

Shaxsiy daromad solig'i olinmaydigan narsa

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasiga muvofiq quyidagilar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi:

1. Besh yildan ortiq shaxsga tegishli bo'lgan mulkni sotishdan olingan daromad.
2. Meros orqali olingan daromad.
3. Yaqin qarindoshlar yoki oila a'zolaridan sovg'a shartnomasi bo'yicha olingan daromadlar (Rossiya Federatsiyasi Oila kodeksiga muvofiq).
4. Boshqa daromadlar.

2019 yilda shaxsiy daromad solig'i stavkalari

Shaxsiy daromad solig'i stavkalari 9%, 13%, 15%, 30% va 35%.

Soliq stavkasi 9%:

• dividendlar olish (2015 yilgacha);
• ipoteka bilan ta'minlangan obligatsiyalar bo'yicha foizlarni olish (2007 yil 1 yanvargacha);
• ipoteka qoplamini ishonchli boshqarish muassislari tomonidan daromad olish (2007 yil 1 yanvargacha ipoteka to'lovi bo'yicha boshqaruvchilarga berilgan ipoteka ishtirokida ishtirok etish sertifikatlarini olish asosida).

Soliq stavkasi 13%:

soliq rezidentlari uchun:

• ish haqi;
• fuqarolik shartnomalari bo'yicha haq to'lash;
• mulkni sotishdan olingan daromadlar;
• boshqa daromadlar.

2015 yildan boshlab dividendlar 9% emas, balki 13% stavkada soliqqa tortiladi.

soliq norezidentlari uchun:

• mehnat faoliyatini amalga oshirishdan;
• yuqori malakali mutaxassis sifatida mehnat faoliyatini amalga oshirishdan ("Rossiya Federatsiyasida xorijiy fuqarolarning huquqiy holati to'g'risida" gi qonun asosida);
• chet elda yashovchi vatandoshlarni, shuningdek Rossiya Federatsiyasida doimiy yashash joyiga birgalikda ko'chib kelgan ularning oila a'zolarini Rossiya Federatsiyasiga ixtiyoriy ravishda ko'chirishga ko'maklashish Davlat dasturining mehnat faoliyatini amalga oshirishdan;
• Rossiya Federatsiyasining davlat bayrog'i ostida suzib yuradigan kemalar ekipaj a'zolari tomonidan mehnat majburiyatlarini bajarishdan.

Soliq stavkasi 15%:

• Rossiya Federatsiyasining norezident jismoniy shaxslari tomonidan Rossiya tashkilotlaridan olingan dividendlar.

Soliq stavkasi 30%:

• rossiya Federatsiyasining norezident jismoniy shaxslarining barcha boshqa daromadlari.

Soliq stavkasi 35%:

• belgilangan miqdordan ortiq yutuq (sovrin)dan olingan daromadlar;
• banklardagi depozitlar bo‘yicha belgilangan miqdordan ortiq bo‘lgan foizli daromadlar;
• soliq to'lovchilar belgilangan miqdordan ortiq qarz (kredit) mablag'larini olganlarida foizlar bo'yicha jamg'armalardan olingan daromadlar;
• kredit iste'mol kooperativi a'zolarining (aktsiyadorlarning) mablag'laridan foydalanganlik uchun yig'imlar, shuningdek qishloq xo'jaligi kredit iste'mol kooperativi tomonidan mablag'lardan foydalanganlik uchun foizlar ko'rinishidagi daromadlar (birlik a'zolaridan kreditlar shaklida jalb qilingan). qishloq xo'jaligi krediti iste'molchilar kooperativi yoki qishloq xo'jaligi krediti iste'molchilar kooperativining assotsiatsiya a'zolari) belgilangan miqdordan ortiqcha miqdorda.

2019 yilda ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin

Ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun siz maxsus formuladan foydalanishingiz kerak, bu quyidagicha ko'rinadi:

N = PS x OS, bu erda:

N - shaxsiy daromad solig'i,
PS - foiz stavkasi,
OS - soliqqa tortiladigan miqdor.

Shuni esda tutingki, asosiy vositalarni aniqlash uchun soliq imtiyozlari daromad tomonida qo'llanilishi mumkinligi sababli qo'shimcha hisob-kitoblarni amalga oshirish kerak bo'lishi mumkin.

OS = DC - V, bu erda:

DC - bu odamning daromad qismi,
B - ajratmalar.

Shaxsiy daromad solig'ini ish haqidan chegirib tashlamasdan hisoblash misoli:

Fuqaro Ivanov A.S. 35 000 rubl maosh oladi. Uning oylik shaxsiy daromad solig'i qancha bo'lishini aniqlash kerak.

Bunday holda, 2019 yilda shaxsiy daromad solig'ini hisoblash ish haqi hisobidan amalga oshiriladi, ya'ni 13% stavkada. Shunday qilib:

35 000×13% = 4550 rubl.

Ushbu summada fuqaro Ivanov A.S. Shaxsiy daromad solig'i har oy ushlab turiladi. Uning sof daromadi:

35 000 - 4 550 = 30 450 rubl.

Ko'rib turganingizdek, shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblash juda oddiy.

2-NDFL sertifikati va hisobi

Sertifikat 2-NDFL - bu shaxs o'z daromadlari, ish haqi va to'langan soliqlar miqdorini aks ettiradigan hujjat.

2-NDFL sertifikati quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak:

• ish beruvchi haqida ma'lumot;
• xodimlar to'g'risidagi ma'lumotlar;
• 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromad;
• soliq imtiyozlari;
• soliqlar, daromadlar va chegirmalar bo'yicha hisob-kitoblar.

2-NDFL sertifikatiga kiritilgan ma'lumotlarga misol:

Fuqaro Petrov S.N. oylik daromadi 55 000 rublni tashkil qiladi. Uning ish haqiga bolalardan ajratmalar (5 yosh) qo'llaniladi. Keling, 2-NDFL sertifikatini to'ldirish uchun bu holatda qanday hisob-kitoblarni amalga oshirish kerakligini ko'rib chiqaylik.

1. Yillik daromadni hisoblash

55 000 × 12 (oylar) = 660 000 rubl (yiliga).

2. Soliq chegirmasini hisoblash

Har bir bola uchun chegirma 1400 rublni tashkil qiladi. 2019 yilda siz 350 000 rubldan ortiq bo'lmagan daromad bilan nafaqadan foydalanishingiz mumkin, ya'ni Petrov qancha oylik bolalar chegirmasidan foydalanishi mumkinligini hisoblashingiz kerak:

350 000 / 55 000 = 6 oy.

3. Yil uchun chegirma summasini hisoblash

6 oy x 1400 rubl = 8400 rubl.

Jami yillik daromaddan chegirma summasini ayiraylik:

660 000 rubl - 8 400 = 651 600 rubl.

4. To'langan soliqni hisoblash

653 000 rubl x 13% = 84 704 rubl.

Shunday qilib, S.N. Petrov shaxsiy daromad solig'ini hisoblab, 2-shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnomaga quyidagi ma'lumotlarni kiritishi kerak:

• soliq summasi - 84 704 rubl;
• daromad - 660 000 rubl;
• chegirmalar miqdori 8400 rublni tashkil qiladi.

3-NDFLni hisoblash

Sertifikat 3-NDFL - bu ma'lum toifadagi shaxslar tomonidan to'ldirish uchun mo'ljallangan maxsus hujjat (ma'lum turdagi daromadlar bilan bog'liq faoliyatni amalga oshirish uchun). Bunday shaxslarga quyidagilar kiradi:

• soliqqa tortishni mustaqil hisoblaydigan shaxslar (advokatlar, yakka tartibdagi tadbirkorlar);
• rossiya Federatsiyasi rezidentlari (daromadlari Rossiyadan tashqarida olingan);
• qo'shimcha daromad (foyda) bo'lgan shaxslar.

Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu hujjat chegirmadan foydalanish uchun ariza berish imkonini beradi. Uni olish uchun siz kerakli hisob-kitoblarni amalga oshirishingiz va qaytariladigan miqdorni ko'rsatishingiz kerak.

2019 yilda shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misoli

Fuqaro Sidorov 1 700 000 rubllik kvartira sotib oldi. Ushbu xarid soliqqa tortilgan. Yil oxirida Sidorov chegirma uchun ariza berishni rejalashtirmoqda. Keling, chegirma miqdori qancha bo'lishini hisoblaylik. Operatsiya 13% stavkada soliqqa tortildi.

1 700 000 × 13% = 221 000 rubl.

Shunday qilib, Sidorov 3-NDFL sertifikatida chegirma miqdori 221 000 rublni ko'rsatadi. Bundan tashqari, chegirma olish uchun sizda barcha tasdiqlovchi hujjatlar (sotib olish shartnomasi, kvitansiyalar va boshqalar) bo'lishi kerak.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarni hisoblash

Shaxsiy daromad solig'ini o'z vaqtida to'lamaganlik uchun jarimalar penya shaklida taqdim etiladi, bu formula bo'yicha hisoblanadi:

Penalty=Karz muddatiXRemoliyalash stavkasi (asosiy stavka) kechikish davrida amal qiladiX1/300XKechiktirilgan kunlar soni

Jarima soliqlarni to'lash muddati tugagandan keyingi har bir kun uchun hisoblanadi.

Misol

Fuqaro Elkin soliqni 8 kunga kechiktirdi. Majburiy to'lov miqdori 2800 rublni tashkil etdi. Keling, asosiy soliq bilan birga qancha jarima to'lash kerakligini hisoblaylik.

1. Bir kunlik jarimalar miqdorini hisoblash:

2800 rubl X 7,75% X 1 / 300 X 1 = 0,72 rubl.

2. Endi barcha kunlar uchun jami jarimani hisoblaymiz:

0,72 rubl X 8 kun = 5,79 rubl.

Agar shaxsiy daromad solig'ini to'lashning kechikishi 30 kundan ortiq bo'lsa, masalan, 36 kundan ortiq bo'lsa, jarimani hisoblash quyidagicha bo'ladi:

(2800 rub. x 7,75% x 1/300 x 30 kun) + (2800 rub. x 7,75% x 1/150 x 16 kun) = 44,85 rubl.

MISOL

Jismoniy shaxs tomonidan noturar joy ko'chmas mulkni ijaraga berishdan olinadigan shaxsiy daromad solig'ini hisoblash.

Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxs noturarjoy binolariga egalik qiladi va ularni oyiga 10 000 rubl evaziga MChJga ijaraga beradi.

Bunday holda, soliq agenti sifatida ishlaydigan MChJ shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqadi, ushlab turadi va to'laydi. Bular. ijara haqini to'lash uchun zarur bo'lgan miqdorni hisoblash:

10 000 x 12 oy = 120 000 rubl,

soliq agenti (MChJ) jismoniy shaxs uchun 120 000 x 13% = 15 600 shaxsiy daromad solig'i rublini ushlab qoladi va byudjetga o'tkazadi. Binoni ijaraga olish uchun jismoniy shaxs shaxsiy daromad solig'i - 104 400 rubl miqdorida ijara haqini oladi.

Bunday holatda, jismoniy shaxs 2018 yilda olgan daromadlari uchun 2019 yil 30 aprelgacha Federal Soliq xizmatiga shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi-3 taqdim etishi kerak.