UTII uchun k2 koeffitsientini hisoblash. UTII uchun k2 koeffitsientini aniqlash xususiyatlari. Qaysi asosda

Maqolada UTII uchun K2 koeffitsienti muhokama qilinadi. Bu qanday ko'rsatkich, u qayerda ishlatiladi va uni qanday hisoblash mumkin - bundan keyin.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatida UTII dan foydalansa, unga K2 koeffitsienti kerak bo'ladi. Har bir munitsipalitetning o'ziga xos tumanlari bor va boshqalardan farq qiladi. Ko'rsatkichni qanday topish mumkin va uni qanday qilib to'g'ri hisoblash mumkin?

Asosiy ma'lumotlar

Ushbu ko'rsatkich yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot yagona hisoblangan soliqdan foydalanish uchun ariza bergan bo'lsa va u tasdiqlanganligi to'g'risida bildirishnoma olgan bo'lsa ishlatiladi.

Uni to'ldirishda siz koeffitsientni e'tiborsiz qoldirolmaysiz, chunki soliq miqdori noto'g'ri bo'ladi va bu jarima solish uchun sabab bo'ladi.

Ushbu rejim bo'yicha hisobot chorakda bir marta soliq idorasiga taqdim etiladi. Ya'ni, tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishda K2 koeffitsienti yiliga kamida 4 marta qo'llaniladi.

Koeffitsientning qiymati yuqoriga yoki pastga o'zgarishi mumkin. Agar K2 qiymati kamaysa va 1 dan kam bo'lsa, unda bir nechta sabablar mavjud:

K2 ning ko'payishi quyidagi hollarda sodir bo'ladi:

Agar umuman koeffitsient bo'lmasa, unda soliq unsiz hisoblanadi. Ya'ni, UTII asosiy rentabellik asosida hisoblanadi.

Har chorak oxirida yoki tashkilot soliq deklaratsiyasini topshiradi. Bu 3 sahifadan iborat hujjat. Unda shunday deyilgan:

• soliq to'lovchi va soliq xizmati to'g'risidagi ma'lumotlar;
• asosiy rentabellik;
• K1 va K2 ko'rsatkichlari;
• chorakdagi kunlar soni - oylar bo'yicha;
• chegirma (agar mavjud bo'lsa).

Yakuniy sahifada to'lovning umumiy miqdori ko'rsatilgan. Hujjatda qabul qilingan to'lovlarni nazorat qilish imkonini beruvchi kod ko'rsatilgan.

Agar u noto'g'ri ko'rsatilgan bo'lsa, to'lov o'z manziliga etib bormaydi. K2 ni aniqlashdagi qiyinchilik, qonun chiqaruvchilar koeffitsientni hisoblash uchun bir nechta qismlardan foydalanganda individual qarorlarning murakkabligidan kelib chiqadi.

Chalkashmaslik uchun to'g'ri hisoblash uchun quyidagilarni bilishingiz kerak:

Agar soliq to'lovchi hisoblangan daromad miqdori yuqori deb hisoblasa, u ko'rsatkichni pasaytirish talabi bilan mahalliy hokimiyat organlariga murojaat qilish huquqiga ega.

Har bir faoliyat turi uchun asosiy UTII tarifi 346.29-moddada (3-band) mavjud.

Bu nima

Bular:

• ish va taklif qilinadigan tovarlar;
• mavsum va faoliyat rejimi;
• qabul qilingan o'lcham;
• ish joyiga qarab xususiyatlar;
• elektron ma'lumot taxtasining foydali maydoni;
• transport vositalari soni;
• treylerlar va daryo qayiqlari, boshqa xususiyatlar.

Koeffitsientning qiymati har bir munitsipalitet tomonidan bir-biridan mustaqil ravishda - tuman, tuman, shahar tomonidan tasdiqlanadi. Moskva bundan mustasno; bu ko'rsatkich 2014 yildan beri ishlatilmaydi.

Ko'rsatkichning davomiyligi belgilanmagan, ammo ba'zida shahar hokimiyati uni ma'lum bir yil uchun belgilaydi.

UTII uchun K2 tasdiqlanmagan bo'ladi. Bunday hollarda asosiy foyda nisbati hisobga olinadi. Har bir faoliyat turi uchun Soliq kodeksida () tasdiqlangan.

Agar koeffitsient tasdiqlangan bo'lsa, lekin normativ hujjat hali kuchga kirmagan bo'lsa, o'tgan yildagi ko'rsatkich qo'llaniladi.

Mahalliy hokimiyat organlari K2 koeffitsientini kichik koeffitsientlarga bo'lishlari mumkin. Bunday holda, K2 ko'rsatkichini aniqlash uchun ular o'zaro ko'paytiriladi va natijada olingan qiymat kasrdan keyin 3 raqamga yaxlitlanadi.

Koeffitsientning qiymatini tadbirkorlik faoliyati joyidagi soliq xizmatida yoki uning rasmiy veb-saytida topish mumkin.

U qayerda ishlatiladi?

Hisoblangan daromad deflyator koeffitsientini hisobga olgan holda hisoblanadi. Bu hisoblashda formulaning ajralmas qismidir. UTII solig'i soliq to'lovchilarning haqiqiy daromadlariga bog'liq emas.

Hisoblash asosiy hosilga asoslanadi. Koeffitsient 1 ga teng o'lchamdagi soliqqa ta'sir qilmaydi.

Agar indikator pastroq bo'lsa, u UTII ga sezilarli ta'sir qiladi. K2 indikatorining funktsiyalari:

Ya’ni K2 viloyat va shaharlardagi iqtisodiy vaziyatni tartibga solishning samarali vositasi hisoblanadi.

UTII uchun K2 koeffitsientining qiymati

Qonunchilik mahalliy hokimiyat organlarini K2 ko'rsatkichini belgilashda cheklamaydi. Hukumat koeffitsientning o'ziga xos qiymatini ham, uning alohida tarkibiy qismlarini ham belgilash huquqiga ega.

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, K2 qiymati xodimlarning darajasiga qarab belgilanadi.

Agar hokimiyat alohida K2 qiymatini belgilagan bo'lsa, soliq to'lovchilar yakuniy K2 miqdorini mustaqil ravishda hisoblashlari kerak.

Umumiy qoidalarga ko'ra, koeffitsientning qiymati yil davomida o'zgarishsiz qolishi kerak. Qiymat 0,005 dan 1 gacha bo'lishi mumkin.

Ko'rsatkichingizni bilish uchun siz Federal Soliq inspektsiyasining veb-saytiga o'tishingiz va "faoliyatning ayrim turlari uchun" bo'limini tanlashingiz kerak.

Keyinchalik, tadbirkorlik faoliyati olib boriladigan mavzuni tanlang va "Hududiy qonunchilikning xususiyatlari" kichik bo'limini tanlang. Tanlangan hududdagi har bir munitsipalitet uchun qonun hujjatlari ro'yxati chiqariladi.

2019 yilda o'zgarganmi (jadval)

Quyidagi jadvalda federal deflyator koeffitsienti qanday o'zgarganini ko'rishingiz mumkin.

Soliq qonunchiligi ko'rsatkichni inflyatsiyaning o'sishini hisobga olgan holda federal hukumat tomonidan tasdiqlanishini nazarda tutadi. Soliq kodeksi K2 qiymati 1 dan yuqori va 0,005 dan kam bo'lmasligini belgilaydi.

Ya'ni, biznes uchun maksimal soliq miqdori kamaytirilishi yoki maksimal darajada saqlanishi mumkin. Qishloq joylarda koeffitsient shaharga qaraganda past:

O'tgan yillarga nisbatan bu yil K2 1,798 dan 1,868 gacha ko'tarildi. Sankt-Peterburgda 2019 yil uchun UTII uchun K2 koeffitsienti quyidagi qiymatlarga ega:

Ushbu ro'yxat to'liq emas. Sankt-Peterburgdagi UTII faoliyat turiga va u o'tkaziladigan hududga bog'liq.
Bu yil o'z-o'zidan hisob-kitob qilish mumkin emas.

Video: UTII ga o'zgartirishlar

Agar tadbirkorlar buni qilishga qaror qilsalar, ortiqcha to'lov mumkin. Ortiqcha miqdorni qaytarish qiyin bo'ladi.

Qanday qilib to'g'ri hisoblash kerak

UTIIni hisoblashda bir nechta nuanslar hisobga olinadi:

• agar biznesning bir nechta turi mavjud bo'lsa, maksimal K2 olinadi;
• agar joriy yil uchun koeffitsient belgilanmagan bo'lsa, o'tgan yil uchun K2 olinadi;
• Sizga nafaqat K2, balki K1 ham kerak bo'ladi.

K1 ortib borayotgan koeffitsient, K2 esa pasayish tomon tuzatuvchidir.

Chakana savdo uchun K2 ni qanday hisoblash mumkin? Sizga formula kerak bo'ladi:
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisoblash osonroq. Misol uchun, agar u yo'lovchilarni tashish bilan shug'ullansa, bortga chiqish joylari soni 1500 rublga ko'paytiriladi. Hisoblash uchun siz onlayn kalkulyatordan foydalanishingiz mumkin.

Hisoblash misollari

Vaziyat № 1. Kompaniya tovarlarning chakana savdosini (maishiy texnika va ofis buyumlari) amalga oshiradi. Chiqish joyining maydoni 150 kv.m. faoliyat mintaqasida yagona hisoblangan daromadga o'tish mumkin.

Ushbu okrug bo'yicha pastki nisbat:

Yozdan beri chakana savdo ob'ekti omborga aylantirildi. Tashkilot 16-fevralda ro‘yxatdan o‘tkazildi. Yanvar oyida kompaniya haftada etti kun ishladi.

Birinchi chorak uchun K2 ko'rsatkichi quyidagicha hisoblanadi:

Ko'rsatkichlar umumlashtiriladi - (0,8+0,414)/2=0,607. Vaziyat № 2. Tashkilot tovarlarni tashish bo'yicha tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiradi. K2 birga teng.

Amaldagi transport vositalarining soni - 6. Ma'lumotlar bazasi hajmi transport birligiga 6 ming rubl, K1 - 1798. Ish 3 oy davom etdi.

Soliq summasi quyidagicha hisoblanadi: BD - 6 ming, FP - 6, oylar soni - 3, UTII bo'yicha K2 koeffitsienti 2019 yilning 1-choragi uchun - 1.

UTII soliq to'lovlarini hisoblash uchun siz to'g'ridan-to'g'ri ushbu veb-saytda bepul onlayn kalkulyatordan foydalanishingiz mumkin.

UTII nima

Hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq - bu yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar tomonidan faoliyatning ayrim turlariga nisbatan qo'llanilishi mumkin bo'lgan maxsus soliq rejimi.

Eslatma: soddalashtirilgan soliq tizimidan farqli o'laroq, UTII uchun olingan haqiqiy daromad muhim emas. Soliq davlat tomonidan belgilangan (hisoblangan) hisoblangan daromad miqdoridan kelib chiqib hisoblanadi.

UTII ning o'ziga xos xususiyati, boshqa har qanday maxsus rejim kabi, umumiy soliqqa tortish tizimining asosiy soliqlarini bitta - bittaga almashtirishdir. Quyidagilar hisoblanganda to'lanmaydi:

• Shaxsiy daromad solig'i (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun).
• Daromad solig'i (tashkilotlar uchun).
• QQS (eksportdan tashqari).
• Mulk solig'i (soliq solinadigan baza ularning kadastr qiymati sifatida belgilanadigan ob'ektlar bundan mustasno).

Bepul soliq maslahati

UTIIni qo'llash huquqiga kim ega

Muayyan shartlarga javob beradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar, xususan:

• Xodimlar soni 100 kishidan oshmaydi (2020-yil 31-dekabrgacha ushbu cheklash muassislari isteʼmolchilar jamiyati yoki kasaba uyushmalari boʻlgan kooperativlar va xoʻjalik jamiyatlariga nisbatan qoʻllanilmaydi).
• Boshqa tashkilotlarning ishtirokidagi ulushi 25% dan oshmaydi, ustav kapitali nogironlar jamoat tashkilotlarining badallaridan iborat bo'lgan tashkilotlar bundan mustasno.

Kim UTII dan foydalana olmaydi

• Xodimlari 100 kishidan ortiq bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• San'atning 2.2-bandining 2-bandida sanab o'tilgan bir qator muassasalar bundan mustasno, boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan oshmaydigan tashkilotlar. 346.26 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
• Oddiy sheriklik yoki ishonchli boshqaruv shartnomalari asosida faoliyat yurituvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar.
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar va gaz va gaz quyish shoxobchalari uchun lizing xizmatlarini ko'rsatuvchi tashkilotlar.
• Umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatuvchi ta'lim, sog'liqni saqlash va ijtimoiy ta'minot muassasalari.
• Eng yirik soliq to'lovchilar sifatida tasniflangan tashkilotlar.

Tashkilotni yirik soliq to'lovchi sifatida tasniflash mezonlari Rossiya Federal Soliq xizmatining 2007 yil 16 maydagi N MM-3-06/308@ buyrug'i bilan belgilanadi. Eng yirik soliq to'lovchilarning 2 toifasi mavjud: mintaqaviy va federal darajalar.

Hududiy tashkilotlarga quyidagi shartlarga javob beradigan tashkilotlar kiradi:

• Yillik daromad oralig'ida 2 dan 20 milliard rublgacha.
• Xodimlarning o'rtacha soni kam emas 50 kishi.
• Aktivlar oralig'i 100 million rubl. 20 milliard rublgacha, yoki hisoblangan soliq va yig'imlarning umumiy summasi dan 75 million rubl. 1 milliard rublgacha

Federal darajadagi eng yirik soliq to'lovchilarga quyidagilar kiradi:

• Hisoblangan soliqlarning umumiy hajmi dan kam emas 1 milliard rubl. Aloqa va transport xizmatlarini ko'rsatuvchi tashkilotlar uchun soliqlar miqdori oshib ketishi kerak 300 million rubl.
• Umumiy daromad oshadi 20 milliard rubl

Harbiy-sanoat kompleksi tashkilotlari, strategik korxonalar va kompaniyalar uchun alohida mezonlar belgilandi.

Litsenziya mavjud bo'lsa, eng yirik soliq to'lovchilarga kredit tashkilotlari, sug'urta kompaniyalari (sug'urta, qayta sug'urtalash, o'zaro sug'urtalash), qimmatli qog'ozlar bozori ishtirokchilari, sug'urta brokerlari, pensiya sug'urtasi va xavfsizlik faoliyati bilan shug'ullanadigan tashkilotlar kiradi.

Eslatma: maxsus soliq rejimlarini qo'llaydigan tashkilot eng yirik soliq to'lovchi sifatida tasniflanishi mumkin emas.

Eslatma, 2016 yil 2 iyundagi qonun loyihasi UTIIning amal qilish muddatini uzaytirdi 2021 yilgacha. Keyinchalik, ushbu soliq rejimini butunlay bekor qilish rejalashtirilmoqda.

UTIIga kiruvchi faoliyat turlari

UTII dan foydalanish ta'minlangan faoliyat turlarining klassifikatori

Har bir munitsipalitetda mahalliy hokimiyat organlari soliq to'lovchilarning qaysi faoliyat turlari bo'yicha UTIIga o'tish huquqini mustaqil ravishda hal qiladilar. Shuning uchun, mavzuga qarab, bu ro'yxat o'zgarishi mumkin. Hisoblash kerak bo'lgan faoliyat turlari ro'yxati mahalliy hokimiyat organlarining normativ hujjatlarida ko'rsatilgan.

Eslatma: bir qator hududlarda, masalan, Moskvada UTII tashkil etilmagan.

2019 yilda UTIIga o'tish

UTII ga o'tish uchun u ichida kerak 5 kun, faoliyatni boshlaganingizdan so'ng, 2 nusxada ariza to'ldiring (tashkilotlar uchun - UTII shakl-1, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - UTII shakl-2) va uni soliq xizmatiga topshiring.

Ariza Federal Soliq xizmatiga topshiriladi ish joyida, lekin quyidagi xizmatlarni taqdim etishda:

• Yetkazib berish yoki chakana savdo.
• Avtomobillarda reklama.
• Yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha avtotransport xizmatlarini ko'rsatish

UTII ga o'tish uchun ariza o'zlarining joylashgan joyidagi tashkilotlar va ularning yashash joyidagi yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan topshirilishi kerak.

Agar faoliyat bir shahar yoki tumanning bir nechta joylarida (bitta OKTMO bilan) amalga oshirilsa, unda har bir soliq xizmatida UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishning hojati yo'q.

Davomida 5 kun Arizani olgandan so'ng, soliq xizmati yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotning UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tganligini tasdiqlovchi xabarnoma berishi kerak.

2019 yilda UTIIga o'tish shartlari

• Xodimlar soni 100 kishidan kam.
• Boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan oshmaydi.
• Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor UTII-dan foydalanish taqiqlangan tashkilotlarga tegishli emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2.2-bandi).
• UTII faoliyat rejalashtirilgan hududda joriy etildi.

2019 yilda UTII solig'ini hisoblash

Hisoblangan daromaddan yagona soliq bir oy ichida quyidagi formula bo'yicha hisoblab chiqiladi:

UTII = Asosiy rentabellik x Jismoniy ko'rsatkich x K1 x K2 x 15%

Asosiy hosil jismoniy ko'rsatkich birligiga davlat tomonidan belgilanadi va tadbirkorlik faoliyati turiga bog'liq.

Jismoniy ko'rsatkich Har bir faoliyat turi o'ziga xosdir (odatda xodimlar soni, kvadrat metr va boshqalar).

Jadval 1. UTII faoliyati turlari bo'yicha asosiy rentabellik va jismoniy ko'rsatkichlar

K1- deflyator koeffitsienti. Uning qiymati har bir kalendar yili uchun Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligi tomonidan belgilanadi. IN 2019 bu koeffitsient teng K1 = 1,915.

K2- tuzatish omili. U munitsipal hokimiyat organlari tomonidan muayyan faoliyat turlari uchun UTII solig'i miqdorini kamaytirish maqsadida o'rnatiladi. Uning ma'nosini Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida bilib olishingiz mumkin (saytning yuqori qismida o'z mintaqangizni tanlang, shundan so'ng sahifaning pastki qismida "Mintaqaviy qonunchilikning xususiyatlari" bo'limida kerakli ma'lumotlarga ega huquqiy hujjat paydo bo'ladi. " Bo'lim).

Eslatma, 2015 yil 1 oktyabrdan boshlab hududlardagi mahalliy hokimiyat organlari o'zgartirish huquqini oldi soliq stavkasi UTII. Qiymatlar diapazoni soliq to'lovchining toifasiga va tadbirkorlik faoliyati turiga qarab 7,5 foizdan 15 foizgacha o'zgarib turadi.

Chorak uchun UTII solig'ini hisoblash

UTIIni hisoblash uchun chorak uchun Soliq summalarini oylar bo'yicha qo'shish kerak. Bundan tashqari, bir oy uchun soliq miqdorini ko'paytirishingiz mumkin 3 , lekin faqat jismoniy ko'rsatkich chorak davomida o'zgarmagan taqdirda (ko'rsatkichning yangi qiymatini hisoblashda, u o'zgargan oydan boshlab hisobga olinishi kerak).

Bir oydan kamroq muddatga UTII solig'ini hisoblash

UTIIni hisoblash uchun bir oydan kamroq muddatga, butun oy uchun soliq summasini oy uchun haqiqiy faoliyat kunlari soniga ko'paytirish va oydagi kalendar kunlar soniga bo'lish kerak.

Bir nechta faoliyat turlari uchun UTII solig'ini hisoblash

Agar bor bo'lsa bir qancha faoliyat turlari UTII ga tushadigan bo'lsa, unda ularning har biri uchun soliq alohida hisoblab chiqilishi kerak, shundan so'ng olingan summalar qo'shilishi kerak. Agar faoliyat ichida amalga oshirilsa turli munitsipalitetlar, keyin soliq har bir OKTMO uchun alohida hisoblab chiqilishi va to'lanishi kerak.

UTII solig'ini qanday kamaytirish mumkin

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlarsiz kamaytirishi mumkin 100% Soliq davrida (chorakda) o'zingiz uchun to'langan qat'iy to'lovlar miqdori bo'yicha UTII solig'i. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta badallarini to'lashning eng qulay jadvalini mustaqil ravishda tanlaydilar (asosiysi, butun summa kalendar yili davomida o'z vaqtida, ya'ni 1 yanvardan 31 dekabrgacha to'lanadi).

  Eslatma, Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 26 yanvardagi 03-11-09 / 2852-sonli xatiga muvofiq, soliq yig'uvchilarga boshqa chorakda to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirishga ruxsat berilgan, agar ular oldin to'langan bo'lsa. o'tgan hisobot davri uchun deklaratsiyani taqdim etish. Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor 20 aprelgacha to'langan badallar uchun 1-chorak uchun soliqni kamaytirishi mumkin (1-chorak uchun hisobotlarni topshirish muddati).

  Shuningdek, agar sug‘urta mukofotlari bir soliq davri uchun boshqa soliq davrida to‘langan bo‘lsa (masalan, 2018 yilning 4 choragi uchun 2019 yilning 1 choragida), ular 2019 yilning 1 choragi uchun soliqni hisoblashda ham hisobga olinishi mumkin. (2013 yil 29 martdagi 03-11-09/10035-sonli xat).

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar xodimlar bilan gacha kamayishi mumkin 50% xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari va o'zi uchun belgilangan badallar miqdori bo'yicha soliq (IP).

  Eslatma: San'atga o'zgartirishlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi, yakka tartibdagi tadbirkorlarga, agar ular xodimlarni yollagan bo'lsa, o'zlari uchun badallar bo'yicha soliqni kamaytirish imkoniyatini beradi, 2017 yil 1 yanvardan kuchga kirdi. 2017 yilgacha o'z xodimlariga to'lovlarni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirish huquqiga ega emas edilar.

  Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqni 50% kamaytirish chegarasi faqat uning xodimlari bo'lgan kvartallarga nisbatan qo'llaniladi.

• UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar 18 000 rubl miqdorida onlayn kassa apparatini sotib olish va o'rnatish xarajatlarini hisobga olishlari mumkin. soliqni hisoblashda ushbu imtiyozni olish uchun yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yil 1 fevraldan 2019 yil 1 iyulgacha bo'lgan davrda onlayn-kassa mashinasini ro'yxatdan o'tkazishi kerak va agar yakka tartibdagi tadbirkor umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatsa va xodimlar bilan chakana savdoni amalga oshirsa, u holda. kassa 2017 yil 1 fevraldan 2018 yil 1 iyulgacha ro'yxatdan o'tkazilishi kerak.

  Eslatma chegirma olish uchun ushbu xarajatlar boshqa soliqqa tortish tizimlarida ilgari hisobga olinmasligi kerak.

  Foyda miqdori - 18 000 rub. har bir kassa apparati uchun.

Sug'urta mukofotlarini kamaytirish bilan UTII solig'ini hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar

Faraz qilaylik, 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor V.M. Balashixada (Moskva viloyati) poyabzal ta'mirlash xizmatlarini ko'rsatdi.

Asosiy hosil 7500 rub.

Poyafzal ta'mirlash xizmatlari uchun jismoniy ko'rsatkich - bu xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar). Yil davomida jismoniy ko'rsatkich o'zgarmadi va teng edi 2 .

Koeffitsient K1 2019 yilga teng 1,915 .

Koeffitsient K2 Balashixada ushbu turdagi faoliyat uchun tengdir 0,8 .

Oylik IP Antonov V.M. o'z xodimi uchun sug'urta mukofotlarini to'lagan. Hammasi bo'lib u to'ladi 86 000 rub.(1-chorak: 20 000 rubl, 2-chorak: 23 000 rubl, 3-chorak: 22 000 rubl, 4-chorak: 21 000 rubl)

O'zim uchun IP Antonov V.M. miqdorida 2019-yilda belgilangan sug‘urta mukofotlari to‘langan 36 238 rubl

Soliqlarni hisoblash

Jismoniy ko'rsatkich yil davomida o'zgarmaganligi sababli, har chorakda soliq bir xil tarzda hisoblab chiqiladi: 7500 rubl. x 2 x 1,915x 0,8 x 3 oy x 15% = 10 341 rubl

Olingan soliq miqdori xodim uchun to'langan sug'urta mukofotlari va o'zingiz uchun belgilangan badallar hisobiga kamaytirilishi mumkin, lekin ko'p emas. 50% .

Shunday qilib, IP Petrov V.M. har chorakda to'lash kerak bo'ladi 5 171 rubl(10 341 rubl x 50%).

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTIIni hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar

2019 yilda Ivanov A.A. Smolenskda veterinariya xizmatlarini ko'rsatdi.

Asosiy hosil ushbu turdagi faoliyat uchun 7500 rub.

Veterinariya xizmatlari uchun jismoniy ko'rsatkich - bu xodimlarning soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar). Yil davomida jismoniy ko'rsatkich o'zgarmadi va teng edi 1 (IPning o'zi).

Koeffitsient K1 2019 yilga teng 1,915 .

Koeffitsient K2 Smolenskdagi ushbu turdagi faoliyat uchun tengdir 1 .

Har chorakda Ivanov A.A. o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'lagan. Hammasi bo'lib u to'ladi 36 238 rubl(har chorakda 9 059,5 rubl).

Soliqlarni hisoblash

Jismoniy ko'rsatkich yil davomida o'zgarmaganligi sababli, har chorakda soliq bir xil tarzda hisoblab chiqiladi: 7500 rubl. x 1 x 1,915 x 1 x 3 oy x 15% = 6 463 rubl

To'langan sug'urta mukofotlari miqdori soliqning hisoblangan miqdoridan oshib ketganligi sababli, IP Petrov V.M. Chorak oxirida hech narsa to'lashingiz shart emas (6 463 rubl - 9 059,5 rubl = 0 rubl)

Boshqa soliq davrida sug'urta mukofotlarini to'lashda xodimlarisiz yakka tartibdagi tadbirkor uchun UTIIni hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar

2019 yilning 1-choragida Sergeev A.A. Moskva viloyati Pushkino shahrida avtotransport vositalarini ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish bo'yicha xizmatlar ko'rsatdi.

Asosiy hosil ushbu turdagi faoliyat uchun 12 000 rub.

Jismoniy ko'rsatkich xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar).

Koeffitsient K1 2019 yilga teng 1,915 .

Koeffitsient K2 Pushkinoda ushbu turdagi faoliyat uchun 1 .

2019-yilning 1-choragida Sergeev oʻzi uchun 2018-yilning 4-choragi va 2019-yilning 1-choragi uchun jami 17 155,7 rubl miqdorida sugʻurta badallarini toʻlagan. (2018 yil 4-choragi uchun 8 096,2 rubl va 2019 yil 1 choragi uchun 9 059,5 rubl).

2019 yil 1-chorak uchun soliqni hisoblash

12 000 rub. x 1 x 1,915 x 1 x 3 oy x 15% = 10 341 rubl

Olingan soliq miqdori o'zingiz uchun to'liq to'langan sug'urta mukofotlari bilan kamaytirilishi mumkin.

Shunday qilib, IP Sergeev A.A. 1-chorak uchun siz to'lashingiz kerak bo'ladi 1281 rubl(10 341 – 9 059,5 rubl).

2019 yilda UTII solig'ini to'lash muddati

UTII uchun soliq davri chorak hisoblanadi.

2019 yilda UTII to'lash muddati

Eslatma: 2019 yilda soliq to'lash muddatlari bayram va dam olish kunlariga to'g'ri kelmaydi va shuning uchun o'zgartirilmaydi, lekin 4-chorak uchun UTII to'lash muddati dam olish kuniga (shanba) to'g'ri keladi, shuning uchun u 2020 yil 27 yanvarga qoldirildi. .

Soliq to'lanishi kerak har chorakda vaqtida 25 ga qadar keyingi chorakning birinchi oyi.

Soliq hisobi va hisoboti UTII

Jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish

UTII bo'yicha barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olishlari shart. Kodeks buni qanday shaklda qilish kerakligini tartibga solmaydi, shuning uchun soliq xodimlari tomonidan qat'iy tavsiya etilgan "UTII kitoblari" deb ataladigan barcha narsalar, noqonuniy. Ayniqsa, agar ularda "Daromadlar", "Xarajatlar" kabi bo'limlar mavjud bo'lsa.

Biroq, har qanday holatda, jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish kerak, shuning uchun bunday kitobning narxi maqbul bo'lsa (uning yo'qligi uchun jarima 500 dan 700 rublgacha), uni sotib olishga arziydi. Ammo, shu bilan birga, o'tkazish kerakligini unutmaslik kerak faqat jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olgan holda, daromadlar va xarajatlar bo'yicha boshqa barcha ma'lumotlarni u erga kiritish shart emas.

Soliq deklaratsiyasi

UTII uchun soliq davri chorak hisoblanadi.

tomonidan har chorak natijalari, keyinroq emas 20 keyingi chorakning birinchi oyida UTII bo'yicha barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar soliq deklaratsiyasini topshirishlari shart.

2019 yilda UTII deklaratsiyasini topshirish muddati

Eslatma: 2019 yilning 1, 2 va 3-choraklari uchun UTII deklaratsiyasini topshirish muddati dam olish kunlariga to'g'ri kelishi sababli (20 aprel va 20 iyul shanba, 20 oktyabr yakshanba), ular birinchi ish kuniga qoldirildi. - mos ravishda 22 aprel, 22 iyul va 21 oktyabr.

Buxgalteriya hisobi va hisobot

UTII dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar moliyaviy hisobotlarni taqdim etishlari va hisoblarni yuritishlari shart emas.

UTII bo'yicha tashkilotlar soliq deklaratsiyasini topshirish va jismoniy ko'rsatkichlarni qayd etishdan tashqari, buxgalteriya hisobini yuritishlari va moliyaviy hisobotlarni taqdim etishlari shart.

Turli toifadagi tashkilotlar uchun buxgalteriya hisobi turlicha. Umuman olganda, u quyidagi hujjatlardan iborat:

• Buxgalteriya balansi (1-shakl).
• Moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot (2-shakl).
• Kapitalning o'zgarishi to'g'risidagi hisobot (3-shakl).
• Pul oqimi to'g'risidagi hisobot (4-shakl).
• Mablag'lardan maqsadli foydalanish to'g'risidagi hisobot (6-shakl).
• Jadval va matn ko'rinishidagi tushuntirishlar.

Moliyaviy hisobotlar haqida ko'proq bilib oling

Kassa intizomi

Naqd pul mablag'larini qabul qilish, berish va saqlash (kassa operatsiyalari) bilan bog'liq operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa intizomi qoidalariga rioya qilishlari shart.

Kassa intizomi haqida ko'proq bilib oling.

Eslatma, 2017 yildan boshlab naqd pul va elektron toʻlov vositalaridan foydalangan holda hisob-kitoblarni amalga oshiruvchi barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar (ayrim istisnolardan tashqari) onlayn nazorat-kassa mashinalariga oʻtdi. UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bu biroz keyinroq, ya'ni 2019 yil 1 iyuldan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.

Qo'shimcha hisobot

UTIIni boshqa soliq rejimlari bilan birlashtirish

Eslatma: bir vaqtning o'zida turli soliq rejimlarida bir xil faoliyat turi bilan shug'ullanish bu taqiqlangan. Bunga qo'shimcha ravishda, bu zarur alohida har bir soliqqa tortish tizimi uchun soliq hisobini yuritish (mulk, majburiyatlar, biznes operatsiyalari), hisobotlarni taqdim etish va soliqlarni to'lash.

UTII uchun alohida hisob

Soliq rejimlarini birlashtirganda, bu kerak alohida boshqa faoliyat turlari bo'yicha daromadlar va xarajatlardan UTII uchun daromadlar va xarajatlar. Qoidaga ko'ra, daromadlarni taqsimlashda hech qanday qiyinchiliklar mavjud emas. O'z navbatida, xarajatlar bilan bog'liq vaziyat biroz murakkabroq.

UTIIga ham, boshqa faoliyatga ham aniq bog'lanishi mumkin bo'lmagan xarajatlar mavjud, masalan, bir vaqtning o'zida barcha turdagi faoliyat bilan shug'ullanadigan xodimlarning ish haqi (direktor, buxgalter va boshqalar). Bunday hollarda xarajatlar talab qilinadi bo'lmoq ikki qismga mutanosib ravishda yil boshidan hisoblangan daromadlar.

UTII dan foydalanish huquqini yo'qotish

Tashkilot va yakka tartibdagi tadbirkor, agar soliq davri (chorak) oxirida xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshsa, shuningdek, boshqa tashkilotlarning ishtirokidagi ulushi 25% dan ortiq bo'lsa, UTII-dan foydalanish huquqini yo'qotadi.

Agar tashkilot va yakka tartibdagi tadbirkor faqat UTII dan foydalansa, agar ular ayblash huquqini yo'qotsa, ular qonunbuzarliklar sodir etilgan chorakdan boshlab avtomatik ravishda umumiy soliq rejimiga o'tkaziladi.

Agar siz UTII bilan bir qatorda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalansangiz, undirish huquqidan mahrum bo'lsangiz, siz avtomatik ravishda asosiy soliq rejimi sifatida soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tasiz. Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun arizani qayta topshirish talab qilinmaydi.

Boshqa soliq rejimiga o'tish

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot hisoblangan soliq to'lovchisi bo'lishni to'xtatgan hollar bundan mustasno, UTII dan boshqa soliqqa tortish rejimiga faqat keyingi yildan o'tish mumkin. Bunday holda, to'lovchi, masalan, hisoblangan faoliyat to'xtatilgan oydan boshlab, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishi mumkin.

UTIIni ro'yxatdan chiqarish

Ro'yxatdan chiqarish to'g'risidagi ariza UTII bo'yicha faoliyat to'xtatilgan kundan boshlab 5 kun ichida 2 nusxada (tashkilotlar uchun - UTII-shakl-3, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - UTII-shakl-4) tuzilishi va uni soliq xizmatiga topshirishi kerak.

Arizani olgandan keyin 5 kun ichida Federal Soliq xizmati yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotni UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tkazishni tasdiqlovchi xabarnoma berishi kerak.

UTII dan foydalanish bo'yicha tez-tez so'raladigan savollar

UTII bo'yicha faoliyatni boshlash sanasi nima hisoblanadi? Ijara shartnomasi sanasi, do'kon ochilgan sana yoki birinchi daromad sanasimi?

Biznesning boshlanish sanasi birinchi daromad olingan kun hisoblanadi. Shunday qilib, UTIIga o'tish uchun ariza topshirilganda, hisobot ijara shartnomasi tuzilgan kundan yoki binolarni topshirish va qabul qilish dalolatnomasi imzolangan kundan boshlab emas, balki birinchi daromad olingan kundan boshlab saqlanishi kerak.

UTII uchun, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi yoki patent uchun daromad chegarasi bormi?

UTIIda daromad cheklovi yo'q. Bu UTII va boshqa maxsus rejimlar o'rtasidagi asosiy farq.

Chakana savdo bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkor xorijiy kompaniyalar bilan shartnoma tuza oladimi?

Soliq kodeksida UTIIni qo'llash maqsadida xorijiy kompaniyalar bilan chakana savdoda hech qanday cheklovlar belgilanmagan. Agar ushbu turdagi faoliyat shartlari bajarilgan bo'lsa (masalan, chakana savdo emas, balki ulgurji savdo), yakka tartibdagi tadbirkor UTII to'lovchisi bo'lgan tashqi iqtisodiy faoliyatni amalga oshirish huquqiga ega.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor yuridik shaxslarga yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish huquqiga egami?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2-bandining 5-kichik bandiga muvofiq, avtoulovlarni ta'minlash sohasidagi tadbirkorlik faoliyatiga alohida faoliyat turlari bo'yicha hisoblangan daromadlardan yagona soliq shaklida soliq solish tizimi qo'llanilishi mumkin. tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan bunday xizmatlarni ko'rsatish uchun mo'ljallangan 20 dan ortiq bo'lmagan transport vositalariga egalik yoki boshqa huquqda (foydalanish, egalik qilish va (yoki) tasarruf etish) amalga oshiriladigan yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha transport xizmatlari.

Mulkchilik yoki boshqa huquq (egalik qilish, foydalanish va (yoki) tasarruf etish) huquqida mavjud bo‘lgan avtomototransport vositalarining soni deganda fuqarolarga pullik xizmatlar ko‘rsatish uchun mo‘ljallangan, lekin 20 donadan ko‘p bo‘lmagan avtomototransport vositalari tushunilishi kerak. soliq to‘lovchilarning balansida bo‘lgan yoki ijaraga olingan (qabul qilingan), shu jumladan lizing va sublizing shartnomalari bo‘yicha yo‘lovchilar va yuklarni tashish.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27-moddasida transport vositalariga yo'llarda yo'lovchilar va yuklarni tashish uchun mo'ljallangan avtotransport vositalari (har qanday turdagi avtobuslar, engil va yuk mashinalari) kiradi. Avtotransport vositalariga tirkamalar, yarim tirkamalar va tirkamalar kirmaydi.

Avtotransport xizmatlarini ko'rsatish sohasidagi munosabatlar Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining (bundan buyon matnda Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi deb yuritiladi) "Transport" bobi bilan tartibga solinadi.

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 784-moddasi 1-bandida yuklarni va yo'lovchilarni tashish yuk tashish shartnomasi asosida amalga oshiriladi.

Hisoblangan faoliyatni amalga oshirishda kompaniya K2 koeffitsientini qo'llaydi - 2018 yil uchun UTIIga ko'ra, u mintaqaviy qonunchilik darajasida tasdiqlangan. Bu ko'rsatkich nimani anglatadi? Qayerdan olsam bo'ladi?

Savollar bekordan uzoq, chunki barcha soliq to'lovlari nafaqat byudjetga o'z vaqtida to'lanishi, balki to'g'ri hisoblanishi kerak. Keling, soliq to'lovchining manzilida UTII uchun K2 ni qanday topish mumkinligini aniqlaylik. Shuningdek, biz tadbirkorlik faoliyati turiga qarab UTII uchun K2 ni qanday hisoblashni ko'rib chiqamiz. Barcha normativ hujjatlar 2018 yil uchun joriy versiyada keltirilgan.

Bunday ko'rsatkichlarning shartlari soliq to'lovchilarga statistik ma'lumotlarda tushuntiriladi. 346.27 Soliq kodeksi. Bu erda aytilishicha, tuzatish omillari K1, shuningdek deflyator deb ataladi va K2. Birinchisi inflyatsiya ma'lumotlarini hisobga olgan holda bir yil (taqvim) uchun federal tarzda tasdiqlanadi. Ikkinchisi, shuningdek, BD ko'rsatkichi (asosiy rentabellik) deb ataladi, faoliyat shartlariga qarab individual OKVED kodlari uchun o'rnatiladi. Faoliyat turlari bo'yicha UTII 2018 uchun K2 qonunchilik talablariga muvofiq, u mintaqaviy hokimiyat organlari, ya'ni tumanlar, tumanlar, federal shaharlar tomonidan qabul qilinadi.

UTII uchun K2 koeffitsientining qiymati, shuningdek, K1, birinchi navbatda, soliq solinadigan bazani hisoblash bo'yicha to'g'ri hisoblash nuqtai nazaridan muhimdir (stat. 346.29). Miqdorlarni hisoblashda birinchi navbatda JB aniqlanadi, so'ngra olingan qiymat K1 va K2 ga moslashtiriladi, buxgalter tuzatish omillarining joriy o'lchamlarini bilishi kerak. Quyida siz ma'lumotni qaerdan ko'rishingiz mumkinligi haqida ma'lumot topasiz. Keyinchalik, 2018 yil uchun UTII uchun K2 koeffitsientining qabul qilingan qiymati nima ekanligini aniqlaymiz.

2018 yil uchun UTII uchun K2 o'lchami

Nima uchun bu ko'rsatkich mintaqaviy hokimiyatlarning "rahm-shafqatida" va federal qoidalar bilan tasdiqlanmagan? Agar biz K2 kontseptsiyasini diqqat bilan o'rgansak, javobni topish mumkin. Statistikaga muvofiq. 346.27, ushbu koeffitsient hisoblangan biznesning umumiy xususiyatlarini hisobga olgan holda belgilanadi. Masalan, K2 qiymatiga tijorat faoliyati manzili ta'sir qiladi; biznes turlari; sotilgan yoki ishlab chiqarilgan mahsulotlar assortimenti; ishning mavsumiyligi va boshqalar.

San'atning 7-bandiga binoan. 346.29 K2 qiymati minimal va maksimal chegaralarni hisobga olgan holda bir yil (taqvim) uchun Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining davlat organlari va alohida shaharlar tomonidan tasdiqlanadi. Shunday qilib, koeffitsientning pastki chegarasi 0,005, yuqorisi esa 1 ga teng bo'ladi. Xuddi shu holatda, mintaqa keyingi yil uchun ko'rsatkich qiymatini o'z vaqtida tasdiqlashga ulgurmaganida, u oldingi yil uchun K2 qiymatini qo'llash kerak. Shunga ko'ra, kompaniyalar uchun qayerda tijorat faoliyatini amalga oshirish foydaliroq bo'lishini, shuningdek, qaysi aniq sohada qaror qabul qilish huquqiga ega bo'lgan hududiy hokimiyat organlari.

Ko'rsatkich qiymatlarini tahlil qilganda, proportsional munosabatlarni kuzatish oson - shahar qanchalik katta bo'lsa va faoliyat qanchalik foydali bo'lsa, K2 qiymati shunchalik yuqori bo'ladi. Qishloqlarda, masalan, bu koeffitsient poytaxt yoki boshqa yirik shaharlarga qaraganda ancha past. Zargarlik buyumlarini yasash, aytaylik, kir yuvishdan ko'ra foydaliroq biznes hisoblanadi. Bu zargarlik faoliyati uchun K2 2-3 baravar yuqori ekanligini anglatadi.

2018 yil uchun UTII uchun K2 - jadval

Sizga qulaylik yaratish uchun biz Rossiyaning alohida hududi (Rostov-na-Donu) va eng keng tarqalgan faoliyat turlari uchun joriy koeffitsient qiymatlarini to'pladik. Normativ hujjat - Rostov-na-Donu shahar dumasining 23.08.05 yildagi 37-sonli qarori (27.12.16 yildagi tahrirda). Agar siz UTII solig'ini 2018 yilning 1-choragi uchun hisoblasangiz, K2 koeffitsienti yil uchun tasdiqlangan qiymatga teng bo'ladi. Yil o'rtalarida ushbu ko'rsatkichning qabul qilingan qiymatini o'zgartirish odatiy hol emas, chunki soliq talablariga muvofiq bu ko'rsatkich darhol yil uchun oldindan belgilanadi.

2018 yilda K2 UTII ni hisoblash

Yuqoridagi jadval matnidan ko'rinib turibdiki, u K2 ning faqat bitta komponentini aks ettiradi - bu Kvd. Bu koeffitsient nimani anglatadi? Agar siz 37-sonli qaror normalarini o'rgansangiz, 2-bandda K2 tuzatish ko'rsatkichi quyidagi formula bo'yicha hisoblab chiqilishi aytiladi:

K2 = Kvd x Kmd, bu erda:

• Kvd - sanoat faoliyatining turiga qarab mintaqaviy hokimiyat tomonidan tasdiqlangan K2 ni hisoblash uchun birinchi hisoblangan koeffitsient (faoliyatni amalga oshirish).
• Kmd - K2 ni hisoblash uchun ikkinchi hisoblash koeffitsienti (faoliyat joyi), haqiqiy tadbirkorlik faoliyati joyiga qarab mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan tasdiqlangan.

Shunga ko'ra, UTII uchun K2 koeffitsientini hisoblash joriy tahrirdagi 37-sonli qarorning 1, 2-ilovalariga muvofiq amalga oshiriladi. Va biznes qanchalik foydali bo'lsa, formulaning tarkibiy qismlarining qiymati shunchalik yuqori bo'ladi. Daromadlilik darajasiga faoliyat turi ham, u amalga oshiriladigan manzil ham ta'sir qiladi. Buni tushunish uchun, keling, Rostov qonunchiligini ko'rib chiqish misolini davom ettiramiz va shahar uchun Kmd qiymatlarining bir nechta qiymatlarini beramiz:

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII K2

Yuridik shaxs singari, tadbirkorlar ham belgilangan maxsus rejim ostida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish huquqiga ega. Ushbu soliq tizimi foydalidir, chunki u biznesning fiskal yukini kamaytiradi. Bundan tashqari, soliqni hisoblash murakkab emas va tegishli buxgalteriya ma'lumotiga ega bo'lmagan shaxslar uchun ochiqdir. 2018 yilda UTII solig'ini hisoblashda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun K2 koeffitsientini qanday hisoblash mumkin?

Harakatlar algoritmi tashkilotlar va tadbirkorlar uchun bir xil. K2 mehnat faoliyati turini va uni amalga oshirishning aniq manzilini bilish orqali aniqlanishi mumkin. Ma'lumotlar tadbirkor hududining qonun hujjatlaridan olingan. Bundan tashqari, koeffitsientlarni tasdiqlash mahalliy hokimiyat organlari darajasida amalga oshiriladi. Ya'ni, masalan, agar yakka tartibdagi tadbirkor Aksayda biznesga ega bo'lsa, 37-sonli qarorga tayanishga hojat yo'q, chunki bu Rostov-na-Don shahri uchun amal qiladi. Aksay esa o‘z hujjatiga ega bo‘ladi.

2018 yil uchun UTII uchun K2 ni qanday hisoblash mumkin - misol

Keling, aniq raqamlarni ko'rib chiqaylik va K2 koeffitsientini qanday hisoblashni aniqlaymiz. Faraz qilaylik, tadbirkor Ivanov N. O. mahsulotlarning chakana savdosi bilan shug'ullanadi. Uning do'koni ko'chada joylashgan. Rostov-Don shimolidagi Volkova. Ushbu tadbirkor uchun qaysi K2 ko'rsatkichi amal qiladi? Hisob-kitoblar quyidagicha amalga oshiriladi:

• Kvd - 37-sonli qarorning 1-ilovasiga muvofiq 0,85 ga teng (2014 yil 29 avgustdagi o'zgartirishlar bilan oshirilgan).
• Kmd - 37-sonli qarorning 2-ilovasiga muvofiq 0,8 ga teng.
• K2 = 0,85 x 0,8 = 0,68.

Bu aynan K2 qiymati Ivanov IP do'koni uchun 2018 yilda amal qiladi. Hisoblangan koeffitsient qiymati 2018 yil davomida qo'llanilishi kerak. Yil davomida hech qanday o'zgarishlar bo'lishi mumkin emas, chunki bu koeffitsientning hisoblangan qiymati darhol tasdiqlangan. yil. 2019 yilda qanday ko'rsatkich amal qiladi? Agar o'zgarishlar ro'y bersa, hokimiyat 2018 yil oxirigacha ularni tasdiqlash uchun vaqtga ega bo'lishi kerak. 37-sonli qaror versiyasiga yangilanishlar o'z vaqtida chiqarilmasa, koeffitsient qiymati bir xil darajada qoladi.

UTII 2018 uchun K2 ni qanday topish mumkin

Bir qarashda, K2 qiymatini mustaqil ravishda aniqlash qiyin bo'lib tuyuladi. Ammo bu unday emas. Koeffitsientni o'zingiz to'g'ri hisoblashingiz mumkin. Biroq, agar sizda qiyinchiliklar bo'lsa, yordam uchun soliq organlariga bevosita murojaat qilish tavsiya etiladi. Inspektor sizga K2 ning samarali qiymatini hisoblashda yordam beradi. Shuni yodda tutingki, ko'pgina ATPlar o'z veb-saytlarida qonun hujjatlarining joriy versiyalarini joylashtiradilar. Ammo yangilanishlar har doim ham o'z vaqtida kelavermaydi. Normativ-huquqiy bazani o'rganishda ehtiyot bo'ling: hujjatlarning joriy versiyalarini qidiring.

Xulosa - ushbu maqolada biz soliq qonunchiligida qanday tuzatish omillari borligini va ular nima ekanligini batafsil ko'rib chiqdik. K2 indikatorini tasdiqlash tartibi, uning minimal va maksimal mumkin bo'lgan qiymatlari alohida berilgan. K2 Rossiyaning ta'sis sub'ektlari organlari tomonidan tasdiqlanganligi sababli, soliq to'lovchi koeffitsientning o'lchami haqida aniq ma'lumotga ega bo'lishi uchun soliq idorangizdan sertifikat olish tavsiya etiladi.

Bundan tashqari, har bir kishi Federal Soliq xizmati rasmiy portalida so'nggi ma'lumotlar bilan tanishishi mumkin. Bu erda barcha me'yoriy o'zgarishlar hisobga olinadi va ma'lumotlar Rossiya Federatsiyasi hududi bo'yicha joylashtiriladi. Shuni unutmangki, koeffitsientni tasdiqlash keyingi yil (taqvim) boshlanishidan oldin amalga oshirilishi kerak, aks holda oldingi davrning o'lchamlari qo'llaniladi.

Agar xato topsangiz, matnning bir qismini ajratib ko'rsating va bosing Ctrl+Enter.

K2 (K2) UTII uchun asosiy rentabellik koeffitsientining qiymatlari UTII soliqni hisoblash viloyatlar, hududlar, munitsipal tumanlar, shahar tumanlari vakillik organlari, Moskva federal shaharlarida (UTII 2014 yildan beri qo'llanilmaydi) va Sankt-Peterburgda qonun chiqaruvchi (vakillik) hokimiyat organlari tomonidan tashkil etiladi. Bu yerda barcha mintaqaviy qonunchilik rasmiy soliq veb-saytiga havolalar bilan taqdim etilgan.

UTII ni ham saqlab qolishingiz mumkin. Men buni narx / sifat nisbati bo'yicha eng yaxshisi deb bilaman. Birinchi oy bepul.

Rossiyaning barcha mintaqalaridagi barcha K2 / k2 UTII 2018-2019 yillar uchun tegishli:

Eslatma: "savdo maydoni" ko'rsatkichi aslida savdo uchun ishlatiladigan maydon bilan belgilanadi (bu butun ijara maydoni emas, balki bir qismi).

K2 ni qanday hisoblash mumkin? Masalan: Biyskdagi (Oltoy o'lkasi) Andreevskaya ko'chasidagi bolalar mollari do'koni. K2 asosiy rentabellik koeffitsientini hisoblash - quyidagi koeffitsientlarni ko'paytirish kerak: "A" koeffitsienti, tadbirkorlik faoliyati amalga oshiriladigan hisob-kitob turini hisobga olgan holda (0,9 - Biysk) x "B" koeffitsienti, turlarini hisobga olgan holda. faoliyat turlari (1 - do'kon) x "B" koeffitsienti, sotilgan tovarlar assortimentini hisobga olgan holda (sotilgan tovarlar assortimentiga qarab - 0,35 - bolalar tovarlari) x "D" koeffitsienti, daromad miqdoriga qarab Biysk shahridagi faoliyatning joylashuvi (chakana savdo maydonining joylashgan joyiga qarab - 0. 8 - Andreevskaya ko'chasi)

346.29-modda. Soliq solish ob'ekti va soliq solinadigan baza

1. Yagona soliqni qo'llash uchun soliq solish ob'ekti soliq to'lovchining hisoblangan daromadi hisoblanadi.

2. Yagona soliq summasini hisoblash uchun soliq solinadigan baza bo‘lib tadbirkorlik faoliyatining muayyan turi bo‘yicha asosiy rentabellikning soliq davri uchun hisoblangan mahsuloti sifatida hisoblangan hisoblangan daromad summasi va soliq solishni tavsiflovchi jismoniy ko‘rsatkichning qiymati hisoblanadi. ushbu turdagi faoliyat.

(2002 yil 31 dekabrdagi 191-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

3. Tadbirkorlik faoliyati turiga qarab yagona soliq summasini hisoblash uchun tadbirkorlik faoliyatining muayyan turini va asosiy oylik rentabellikni tavsiflovchi quyidagi jismoniy ko‘rsatkichlar qo‘llaniladi:

(3-bandga 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

4. Asosiy rentabellik K1 va K2 koeffitsientlari bilan tuzatiladi (ko'paytiriladi).

(2005 yil 21 iyuldagi N 101-FZ-sonli Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan)

5. Yo'qotilgan quvvat. - 2005 yil 21 iyuldagi N 101-FZ Federal qonuni.

6. Asosiy rentabellik miqdorini belgilashda munitsipal tumanlar, shahar tumanlari vakillik organlari, Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarining qonun chiqaruvchi (vakillik) davlat organlari ushbu Qonunning 3-bandida ko'rsatilgan asosiy rentabellikni moslashtirishi (ko'paytirishi) mumkin. K2 tuzatish omili bo'yicha maqola.

(2004 yil 29 iyuldagi N 95-FZ, 2014 yil 29 noyabrdagi N 379-FZ Federal qonunlari bilan o'zgartirishlar kiritilgan)

K2 tuzatish koeffitsienti munitsipal tumanlar, shahar tumanlari vakillik organlarining normativ-huquqiy hujjatlari va Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarining qonunlari bilan belgilangan qiymatlarning mahsuloti sifatida aniqlanadi. ushbu Kodeksning 346.27-moddasida nazarda tutilgan omillarning tadbirkorlik faoliyati natijalariga ta'siri.

(2005 yil 18 iyundagi N 64-FZ Federal qonuni bilan kiritilgan xatboshi, 2014 yil 29 noyabrdagi N 379-FZ Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan)

Paragraf endi haqiqiy emas. - 2008 yil 22 iyuldagi N 155-FZ Federal qonuni.

7. K2 tuzatish koeffitsientining qiymatlari soliq to'lovchilarning barcha toifalari uchun munitsipal tumanlar, shahar tumanlari vakillik organlari, Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarining qonun chiqaruvchi (vakillik) davlat organlari tomonidan belgilanadi. kalendar yilidan kam bo'lmagan va 0,005 dan 1 gacha bo'lgan oraliqda belgilanishi mumkin. Agar munitsipal tuman, shahar okrugi vakillik organining normativ-huquqiy hujjati, Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarining qonunlari K2 tuzatish koeffitsientining joriy qiymatlariga o'zgartirishlar kiritish to'g'risidagi qonun hujjatlarini joriy etish boshlanishidan oldin qabul qilmasa. keyingi kalendar yili va (yoki) ushbu Qonunda belgilangan tartibda kuchga kirmagan bo'lsa, Kodeksga muvofiq, keyingi kalendar yili boshidan boshlab, so'ngra keyingi kalendar yilida amalda bo'lgan K2 tuzatish koeffitsientining qiymatlari. oldingi kalendar yili amal qilishda davom etadi.

(2002 yil 31 dekabrdagi N 191-FZ, 2004 yil 29 iyuldagi N 95-FZ, 2007 yil 17 maydagi N 85-FZ, 2014 yil 29 noyabrdagi N 379-FZ-sonli Federal qonunlari bilan tahrirlangan)

8. Yo'qotilgan quvvat. - 2005 yil 21 iyuldagi N 101-FZ Federal qonuni.

9. Agar soliq davri mobaynida soliq to‘lovchida jismoniy ko‘rsatkichning qiymati o‘zgargan bo‘lsa, soliq to‘lovchi yagona soliq summasini hisoblashda ushbu o‘zgarishni soliq to‘lovi o‘zgarishi sodir bo‘lgan oyning boshidan boshlab hisobga oladi. jismoniy ko'rsatkichning qiymati yuzaga keldi.

10. Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor soliq organida yagona soliq to‘lovchi sifatida ro‘yxatga olingan chorak uchun hisoblangan daromad summasi tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor soliq organida yagona soliq to‘lovchi sifatida ro‘yxatga olingan kundan e’tiboran hisoblanadi. .

Yagona soliq solinadigan tadbirkorlik faoliyati to‘xtatilganligi munosabati bilan soliq to‘lovchi davlat ro‘yxatidan chiqarilgan chorak uchun hisoblangan daromad summasi soliq davrining birinchi kunidan boshlab soliq organining soliq organida ko‘rsatilgan soliq organida ro‘yxatdan chiqarilgan kungacha hisoblanadi. yagona soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan chiqarish to'g'risidagi bildirishnoma.

Agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorni soliq organida yagona soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish yoki ularni ko'rsatilgan ro'yxatdan o'tkazishdan chiqarish kalendar oyining birinchi kunidan boshlab amalga oshirilmagan bo'lsa, ushbu oy uchun hisoblangan daromad miqdori ushbu oy uchun hisoblangan daromad miqdori asosida hisoblanadi. Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanadigan kunlarning haqiqiy soni quyidagi formula bo'yicha:

bu erda VD - oy uchun hisoblangan daromad miqdori;

BD - K1 va K2 koeffitsientlari bilan tuzatilgan asosiy rentabellik;

FP - jismoniy ko'rsatkichning qiymati;

KD - bir oydagi kalendar kunlari soni;

KD1 - yagona soliq to'lovchi sifatida bir oyda tadbirkorlik faoliyatining haqiqiy kunlari soni.

(10-bandga 2012 yil 25 iyundagi 94-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

11. K2 tuzatish koeffitsientining qiymatlari uchinchi kasrgacha yaxlitlanadi. Jismoniy ko'rsatkichlarning qiymatlari butun birliklarda ko'rsatilgan. Deklaratsiya qiymati ko'rsatkichlarining barcha qiymatlari to'liq rublda ko'rsatilgan. 50 tiyin (0,5 birlik) dan kam bo'lgan qiymat ko'rsatkichlari o'chiriladi va 50 kopek (0,5 birlik) yoki undan ko'p to'liq rublga (butun birlik) yaxlitlanadi.

(11-band 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonun bilan kiritilgan)

346.30-modda. Soliq muddati

Yagona soliq bo'yicha soliq davri chorak hisoblanadi.

346.31-modda. Soliq stavkasi

(2015 yil 13 iyuldagi 232-FZ-sonli Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan)

1. Yagona soliq stavkasi, agar ushbu moddaning 2-bandida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo‘lmasa, hisoblangan daromad summasining 15 foizi miqdorida belgilanadi.

2. Munitsipal tumanlar, shahar tumanlari vakillik organlarining normativ-huquqiy hujjatlari, Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarining qonunlari soliq to'lovchilar toifalari va tadbirkorlik faoliyati turlariga qarab 7,5 foizdan 15 foizgacha bo'lgan yagona soliq stavkalarini belgilashi mumkin. , unga nisbatan yagona soliq qo'llanilishi mumkin.

346.32-modda. Yagona soliqni to'lash tartibi va muddatlari

1. Yagona soliqni to'lash soliq davri natijalariga ko'ra soliq to'lovchi tomonidan keyingi soliq davrining birinchi oyining 25-kunidan kechiktirmay Rossiya Federatsiyasi byudjet tizimi byudjetlariga soliq to'lash joyidagi soliq to'lovchi tomonidan amalga oshiriladi. ushbu Kodeksning 346.28-moddasi 2-bandiga muvofiq yagona soliq to'lovchi sifatida soliq organida ro'yxatdan o'tish.

(2012 yil 25 iyundagi 94-FZ-sonli Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan)

2. Soliq davri uchun hisoblangan yagona soliq summasi quyidagi miqdorga kamaytiriladi:

1) ma'lum bir soliq davrida to'langan majburiy pensiya sug'urtasi, vaqtincha nogironlik holatida va onalik bilan bog'liq holda majburiy ijtimoiy sug'urta, majburiy tibbiy sug'urta, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta uchun sug'urta badallari (hisoblangan miqdorlar doirasida). rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga rioya qilish;

(2016 yil 2 iyundagi N 178-FZ-sonli Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan)

2) Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalarini (ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklar bundan mustasno) ish beruvchining hisobidan to'lanadigan va ularning soni bo'yicha to'lash xarajatlari. 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-sonli "Vaqtinchalik nogironlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta to'g'risida" Federal qonuni bilan belgilangan litsenziyaga ega bo'lgan sug'urta tashkilotlari xodimlariga to'lanadigan sug'urta to'lovlari bilan qoplanmagan qismida. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq, ish beruvchilar bilan tuzilgan shartnomalar bo'yicha xodimlarning vaqtincha mehnatga layoqatsizligi (ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklar bundan mustasno) bo'lgan taqdirda, tegishli faoliyat turini amalga oshirish. ish beruvchining hisobidan to'lanadi va ularning soni 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-sonli "Vaqtinchalik nogironlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta to'g'risida" Federal qonuni bilan belgilangan;

3) Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq faoliyatning tegishli turini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lgan sug'urta tashkilotlari bilan tuzilgan ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha to'lovlar (bazalar), ular vaqtincha mehnatga layoqatsiz bo'lgan taqdirda, xodimlar foydasiga. ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklari uchun) ish beruvchining hisobidan to'lanadigan va soni 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-sonli "Vaqtinchalik mehnatga layoqatsizlik holatida majburiy ijtimoiy sug'urta to'g'risida" Federal qonunida belgilangan vaqtinchalik nogironlik kunlari uchun. nogironlik va onalik munosabati bilan. Agar bunday shartnomalar bo'yicha sug'urta to'lovi miqdori Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq belgilanadigan vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari miqdoridan oshmasa (ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklari bundan mustasno) ko'rsatilgan to'lovlar (bazalar) yagona soliq miqdorini kamaytiradi. Ish beruvchining hisobidan to'lanadigan va soni 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-sonli "Vaqtinchalik nogironlik holatida majburiy ijtimoiy sug'urta qilish to'g'risida" Federal qonuni bilan belgilangan xodimning vaqtincha mehnatga qobiliyatsizligi kunlari uchun. onalik."

(2-band 2012 yil 25 iyundagi 94-FZ-sonli Federal qonuni bilan tahrirlangan)

2.1. Ushbu moddaning 2-bandida ko'rsatilgan sug'urta to'lovlari (badallari) va imtiyozlari, agar ular yagona soliq to'lovi to'lanadigan soliq to'lovchi faoliyatining sohalarida ishlaydigan xodimlar foydasiga to'langan bo'lsa, soliq davri uchun hisoblangan yagona soliq summasini kamaytiradi. .

Bunda yagona soliq summasi ushbu bandda ko‘rsatilgan xarajatlar summasiga 50 foizdan ortiq kamaytirilishi mumkin emas.

Jismoniy shaxslarga to‘lovlar va boshqa to‘lovlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan majburiy pensiya sug‘urtasi va majburiy tibbiy sug‘urta bo‘yicha to‘lanadigan sug‘urta badallari bo‘yicha yagona soliq to‘lovi belgilangan miqdorda kamaytiriladi.

(2016 yil 30-noyabrdagi 401-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

(2.1-band 2012 yil 25 iyundagi 94-FZ Federal qonuni bilan kiritilgan (2012 yil 3 dekabrdagi tahrirda))

3. Soliq davri yakunlari bo‘yicha deklaratsiyalar soliq to‘lovchilar tomonidan keyingi soliq davrining birinchi oyining 20-kunidan kechiktirmay soliq organlariga taqdim etiladi.