Yaqinda taqdim etilgan soliq deklaratsiyasi: jarimalar. Deklaratsiyani kechiktirish uchun jarima. QQS deklaratsiyasini kechiktirish uchun jarima

Agar kompaniya taqdim qilmasa soddalashtirilgan soliq tizimi deklaratsiyasi vaqtida u jarimaga tortilishi mumkin. Jarima miqdori o'z vaqtida to'lanmagan soliqning 5 foizini tashkil qiladi. Soliq organlari kechiktirilgan har bir oy uchun jarima undiradilar

Yagona soliq deklaratsiyasini topshirish muddatlari

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqqa tortish bo'yicha deklaratsiya taqdim etishlari shart. yagona soliq Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 4 iyuldagi MMV-7-3/352-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklga muvofiq.

Deklaratsiya tashkilot joylashgan joyda yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyidagi Federal Soliq xizmatiga topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 1-bandi).

Yil yakuni bo'yicha deklaratsiya taqdim etiladi yuridik shaxslar uchun deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati hisobot yilidan keyingi yilning 31 martigacha. Yakka tartibdagi tadbirkorlar hisobotlarni 30 apreldan kechiktirmay taqdim etishlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 1-bandi).

Agar soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llagan kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini to'xtatgan bo'lsa, deklaratsiya faoliyati to'xtatilgan oydan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 2-bandi). federatsiyasi).

Agar "soddalashtirilgan soliq" dan foydalanish huquqi yo'qolsa, yagona soliq deklaratsiyasi soliqqa tortish huquqi mavjud bo'lgan chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak. soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 3-bandi).

Hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etmaslik uchun jarimalar

Agar kompaniya o'z vaqtida deklaratsiyani taqdim qilmasa, u jarimaga tortilishi mumkin. Jarima miqdori o'z vaqtida to'lanmagan soliqning 5 foizini tashkil qiladi. Soliq organlari to'liq yoki to'lmaganligidan qat'i nazar, kechiktirilgan har bir oy uchun jarima undiradilar. Bunday holda, jarima o'z vaqtida to'lanmagan soliq summasining 30 foizidan ko'p bo'lmaydi, lekin kamida 1000 rublni tashkil qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi). Agar kompaniyada yengillashtiruvchi holatlar mavjud bo'lsa, jarima kamaytirilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 112-moddasi 1-bandi, 114-moddasi 3-bandi).

Bundan tashqari, kompaniyaning mansabdor shaxsi deklaratsiyani o'z vaqtida taqdim etmaganligi uchun javobgarlikka tortilishi mumkin. U ogohlantirish yoki jarimaga tortilishi mumkin. Jarima 300 dan 500 rublgacha bo'ladi. (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.5-moddasi, 23.1-moddasi 3-qismi).

Bundan tashqari, Federal Soliq xizmati kompaniyaning joriy hisobini blokirovka qilishga qaror qilishi mumkin. Agar kechikish muddati 10 ish kunidan oshsa, bu sodir bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 2-bandi).

Yaxshi kech yetkazib berish soliq davri natijalari bo'yicha deklaratsiya, kechiktirilgan (to'liq yoki to'liq bo'lmagan) har bir oy uchun o'z vaqtida to'lanmagan, ushbu deklaratsiyaga muvofiq to'lanishi shart bo'lgan soliq summasining 5 foizini tashkil etadi. Deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun jarimaning maksimal miqdori belgilangan miqdorning 30%, eng kami esa 1000 rubl miqdorida belgilanadi. va to'lanmagan soliq miqdoriga bog'liq emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandi). Bundan tashqari, agar hisobotlarni kechiktirgan soliq to'lovchida soliq qarzi yoki tegishli deklaratsiya bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi bo'lmasa, u javobgarlikdan ozod etilmaydi va baribir 1000 rubl miqdorida jarima to'lashi kerak. (Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Plenumining 2013 yil 30 iyuldagi N 57-sonli qarorining 18-bandi, Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 14 avgustdagi 03-02-08/47033-sonli xati).

Sug'urta mukofotlari to'lovlarini o'z vaqtida taqdim etmaslik uchun jarima miqdorini aniqlash uchun shunga o'xshash sxema qo'llaniladi. Jarima kechiktirilgan har bir oy (to'liq yoki to'liq bo'lmagan) uchun oxirgi 3 oy uchun hisob-kitoblar asosida to'lanmagan badallar summasining 5 foizini tashkil qiladi. Bunday holda, jarima miqdori belgilangan miqdorning 30% dan oshmasligi kerak, eng kami esa 1000 rublni tashkil qiladi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandi).

Hisobot davri natijalari bo'yicha hisobot berish

Ayrim soliqlar bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar nafaqat soliq davrining oxirida, balki har bir hisobot davridan keyin ham hisobot berishlari kerak. Masalan, har chorakda yoki oyda bir marta foyda solig'i deklaratsiyasini taqdim eting (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 289-moddasi 1-bandi). Soliq deklaratsiyasini kechiktirish uchun jarima bormi? hisobot davri?

Oliy sud Plenumi “yo‘q” deb javob berdi. Axir, agar bunday soliq deklaratsiyasi (hisob-kitobi) taqdim etilmasa, soliq to'lovchi soliqning o'zi emas, balki faqat avans solig'ini kam to'lashi mumkin. Shuning uchun Art. Bunday vaziyatda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi qo'llanilmasligi kerak (Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Plenumining 2013 yil 30 iyuldagi 57-sonli qarorining 17-bandi, Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 30 iyuldagi 57-sonli xati). 2014 yil 22 avgust N SA-4-7/16692).

Shunday qilib, soliq to'lovchi faqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida nazarda tutilgan hujjatni taqdim etmaganlik uchun javobgarlikka tortilishi mumkin. Va jarima 200 rublni tashkil qiladi. (

Barcha buxgalterlar har bir davrning o'ziga xos hisobot sanalariga ega ekanligini bilishadi. Va hech qanday holatda ularni o'tkazib yubormaslik kerak, chunki bu tashkilot uchun jarimaga olib kelishi mumkin.

Ta'rif

Keling, birinchi navbatda Federal Soliq xizmatiga hisobot berish nima ekanligini ko'rib chiqaylik. Hujjatlarni soliq organlariga taqdim etish - bu korxonalar, jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan soliqlarni hisoblash va to'lash to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatadigan tayyorlangan hujjatlar to'plami.

Federal soliq xizmatiga taqdim etilishi kerak bo'lgan hisobotlarga quyidagilar kiradi:

• soliq deklaratsiyasi;
• Oldindan to'lovni hisoblash.

Soliq deklaratsiyasi - bu soliqqa tortilishi kerak bo'lgan ob'ektlar, daromad manbalari, xarajatlar, daromadlar, turli imtiyozlar, soliq summasi va soliqni hisoblash uchun asos bo'lishi mumkin bo'lgan boshqa ma'lumotlarni o'z ichiga olgan shaxsning bayonoti. .

Avans to'lovi bo'yicha soliq hisobi - bu soliqlar, daromadlar, xarajatlar, daromadlar manbalari, imtiyozlar, soliq summasi va avans to'lovini hisoblash uchun asos bo'lgan boshqa ma'lumotlar to'g'risidagi barcha ma'lumotlarni o'z ichiga olgan shaxsning bayonoti.

Bundan tashqari, 6-NDFL shakli ma'lum bir daromad olgan barcha shaxslar uchun umumiy ma'lumotlarni o'z ichiga olgan muhim hujjat hisoblanadi. soliq rezidenti, hisoblangan va shaxsga to'langan summalar, hisoblangan va ushlab qolingan summalar va soliqqa tortish uchun asos bo'lishi mumkin bo'lgan boshqa ma'lumotlar to'g'risida.

Ushbu ma'lumotni belgilangan muddatda taqdim etmaslik uchun kompaniya jarimaga tortiladi.

Soliq hisobotining turlari

Korxona qanday tashkiliy-huquqiy shaklga ega bo'lishidan qat'i nazar, u soliq idorasiga hujjatlarni taqdim etishi kerak. Keling, soliq hisobotining turlarini ko'rib chiqaylik.

QQS deklaratsiyasi

Daromad solig'i deklaratsiyasi

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya (3-NDFL)

Yordam 2-NDFL

Video: Penaltilar

Yordam 6-NDFL

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya

UTII bo'yicha deklaratsiya

2018 yilda Federal Soliq xizmatiga hisobotlarni kechiktirish uchun jarimalar

Korxona qanday hisobot taqdim etmaganligiga qarab, to'g'ridan-to'g'ri majburiyatlarni bajarmaganlik uchun javobgarlik turlari ham mavjud.

Quyidagi jadvalda tashkilot va mansabdor shaxs qanday javobgarlikka tortilishi mumkinligi ko‘rsatilgan.

Ko'rib turganingizdek, 2018 yilda Federal Soliq xizmatiga hisobotlarni kechiktirish uchun jarima unchalik katta emas, ammo shunga qaramay, beparvolikning oqibatlari juda yoqimsiz, shu jumladan jinoiy javobgarlik.

Jarimalarni undirish xususiyatlari

Soliq to'lanishi kerakligi bilan bir qatorda, tashkilot rahbari yoki buxgalteri ham taqdim etishi kerak zarur hujjatlar tegishli organga.

Hujjatlarni topshirishda beparvolik qilsangiz, nafaqat yaxshi obro'ingizni yo'qotish, balki jinoiy jazoga tortilish orqali ham to'lashingiz mumkin.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ayrim moddalari jarimalarni undirish qoidalarini tartibga soladi:

1. Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi minimal va maksimal jarimani nazarda tutadi: kamida 1000 rubl, lekin umumiy soliq summasining 30 foizidan ko'p bo'lmagan;
2. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 112-moddasi 1-bandi va 114-moddasining 3-bandi ob'ektiv dalillar va dalillar taqdim etilganda jarima narxini kamaytirishga imkon beradi;
3. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi avans to'lovi hisob-kitobini kechiktirish uchun jarimani tartibga soladi: har bir hujjat uchun 50 rubl.

Ilova

Hujjat yoqilgan soliq foyda qonun bilan belgilangan muddatning dastlabki kuni 28.10.15 bo'lishiga qaramay, korxona tomonidan 16.12.15 da berilgan. Asosan soliqqa tortilishi kerak bo'lgan avans to'lovi miqdori, 2 million rublni tashkil qiladi. Oldindan to'lov qonun bilan belgilangan sana 10/28/15 bo'lsa-da, 16/12/15 da o'tkazilgan.

Daromad solig'i bo'yicha hujjatlar kompaniya tomonidan 2018 yil aprel oyi boshida taqdim etiladi, garchi qonun bo'yicha uni topshirishning oxirgi muddati 28 mart. Shu bilan birga, hujjatda kamaytirilishi kerak bo'lgan soliq miqdori ko'rsatilgan.

Yuqoridagi holatlarni hisobga olgan holda, kompaniya jarimaga tortiladi:

• Belgilangan muddatdan keyin 2015 yilning 9 oyi uchun hujjatlarni taqdim etish - 200 rubl. (jarima miqdori deklaratsiya asosida to'lanishi kerak bo'lgan summaga va kechiktirilgan muddatga bog'liq bo'ladi);
• O'tgan hisobot yili uchun deklaratsiyani talab qilingan sanadan kechroq taqdim etish - 1000 rubl. (bu erda jarima miqdori minimal, chunki yillik deklaratsiya asosida qo'shimcha soliq to'lashning hojati yo'q).

Albatta, jazolar xilma-xil emas va, albatta, rahbariyatning cho'ntagiga qattiq zarba bermaydi. Deklaratsiyani kechiktirish uchun tashkilot 1000 rubl to'lashi shart, menejer esa qo'shimcha ravishda kamida 300 rubl to'lashi kerak. Boshqa hollarda, muntazam ogohlantirish beriladi.

Ko'rinishidan, 2018 yilda Federal Soliq Xizmatiga hisobotlarni kechiktirish uchun jarimalar unchalik katta emas, ammo shunga qaramay, muhim soliq hujjatlarini topshirishda kechikmaslik va, albatta, noto'g'ri ma'lumotlarni kiritmaslik yaxshiroqdir.

Kechikish nafaqat pul jarimalariga, balki tashkilotning bank hisoblarini to'xtatib qo'yishga olib kelishi mumkin. Ma'lumotni yashirish yoki buzib ko'rsatish jinoiy javobgarlikka sabab bo'lishi mumkin.

Daromad solig'i deklaratsiyasini o'z vaqtida taqdim etmaslik qonun bilan jazolanadi. Tegishli huquqiy normalar 2013 yilda taqdim etilgan. Ular keyingi yili qo'llanila boshlandi, ammo ular hali ham amalda. Bugun biz qaysi biri taqdim etilganligini bilib olamiz deklaratsiyani kechiktirish uchun jarima Shaxsiy daromad solig'i va undan qanday qochish mumkin.

Shunday qilib, agar deklaratsiya o'z vaqtida topshirilmagan bo'lsa, unda aybdor shaxs jarima bilan jazolanadi. Ikkinchisining summasi har bir kechiktirilgan oy uchun deklaratsiyaga muvofiq to'lanmagan soliq summasining 5 foizini tashkil qiladi. Ammo odatiy narsa, umumiy foiz bu holda 30 ball qiymatidan oshmasligi kerak. Shu bilan birga, to'lov miqdori kamida 1000 rubl bo'lishi kerak, hatto kechiktirish muddati bir oydan kam davom etgan bo'lsa ham va soliqlarning 5 foizi miqdori 1000 rubldan oshmasa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi). federatsiyasi).

Soliq kodeksining yangi normalari joriy etilishi bilan jarimani qaysi summadan to‘lash kerakligi haqidagi masala ancha oydinlashdi. Gap shundaki, bundan oldin kodning ikki tomonlama talqini mavjud edi.

1. Bir tomondan, jarima deklaratsiyani topshirish paytida (hatto kech) to'plangan qarz miqdori bo'yicha hisoblanishi kerak.
2. Boshqa tomondan (bu variant ko'proq mashhur edi), jarima to'g'ridan-to'g'ri deklaratsiyaga bog'lanmasdan, umumiy qarz bo'yicha, ya'ni hisoblanishi kerak.

Ma'lum bo'lishicha, ikkinchi holatda jarima deklaratsiyada ko'rsatilgan ma'lumotlar asosida hisoblangan to'lanmagan soliqlarning umumiy summasidan to'lanishi kerak (ikkinchisini taqdim etish paytida hisoblanganlar emas).

Shunday qilib, agar ikkinchi yondashuv shartlari qabul qilingan bo'lsa, unda kechikish uchun jarima saqlanib qoladi, chunki agar shaxs o'z vaqtida deklaratsiyani taqdim qilmasa, bu soliqlarni o'z vaqtida to'lamaslikka olib keladi, bu esa o'z navbatida, jarima undiriladi. Shuni ham ta'kidlab o'tamizki, bu talqin nafaqat sudlarda mashhur bo'lgan - bu nazorat organlarining o'zlari tomonidan tavsiya etilgan. Ammo Soliq kodeksining yangi tahririda bu nuqta har bir tafsilotda bayon etilgan va shu bilan jarimalarni hisoblashda noto'g'ri talqinlarga barham berilgan.

Diqqat qilish! Qonunda yo'q teskari tomon, shuning uchun 2013 yil uchun deklaratsiyani taqdim etmaganlar uchun jazo yangi qoidalarga muvofiq keldi. Bu qabul qilish tartibi bilan izohlanadi shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi: yillik hisobot keyingi yil topshirilishi kerak, ya'ni kechiktirilganlik uchun javobgarlik xuddi shu yilda boshlanadi.

Kechiktirilgan deklaratsiya uchun kim jarimaga tortiladi?

Qonunning yangi tahririda bitta jiddiy qo'shimcha bor. Shunday qilib, endi hujjatlarning kechikishi uchun soliq to'lovchining o'zi ham, uni taqdim etishga majbur bo'lgan barcha shaxslar ham javobgardir. Va umuman soliq to'lashi shart bo'lmagan hollarda ham.

Ma'lum bo'lishicha, bugungi kunda deklaratsiyalarni o'z vaqtida topshirish uchun quyidagilar javobgarlikka tortiladi:

• soliq to'lovchilar;
• soliq to'lashdan bo'yin tovlaganlar;
• soliq agentlari.

Masalan, hatto o'shalar ham yuridik shaxslar QQS to'lovchilari bo'lmaganlar. Sababi, agar korxona mijozlarga QQS miqdori ko'rsatilgan hisob-fakturalarni taqdim etsa, ular o'zlari to'lovchi bo'lganidek, bu soliq uchun deklaratsiya topshirishlari kerak. Va agar hisobot o'z vaqtida taqdim etilmasa, soliq inspektori kompaniyaga jarima solishga haqli.

Xuddi shu narsa jismoniy shaxs sifatida ro'yxatdan o'tgan tashkilotlarga ham tegishli. yuz (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar). Bunday qoidabuzarlik ilgari hech qanday tarzda jazolanmagan deb aytish mumkin emas, lekin buning uchun maksimal javobgarlik 200 rubl miqdorida jarima edi.

Yuqorida tavsiflangan soliq qonunchiligiga kiritilgan o'zgartirish hech qanday e'tiroz va qarshilik ko'rsatmadi. Bundan tashqari, sudyalar ham, soliq idoralari ham ushbu tuzatishni bir ovozdan tan olishdi zarur chora Rossiya soliq sohasini birlashtirish va tartibga solish uchun. Aytgancha, shunga o'xshash yechim taklifi 2004 yilda Moliya vazirligining xatida mavjud edi. To'rt yil o'tgach, u Ural arbitraj xizmati tomonidan ko'rib chiqildi. Shu sababli, bir ovozdan qabul qilingan qaror hayotiy ahamiyatga ega ekanligini va kelajakda soliq jarayoniga ijobiy ta'sir ko'rsatishini aks ettiradi.

Qanday hollarda jarima to'lash shart emas?

E'tibor bering, ilgari tasvirlangan barcha yangiliklar faqat soliq deklaratsiyasini kechiktirish yoki noto'g'ri topshirish uchun jazo bilan bog'liq. Shu bilan birga, boshqa hisobotlarni taqdim etishning kechikishi (quyida sanab o'tilgan) yangi qoidalarga muvofiq jarimaga sabab bo'lishi mumkin emas, chunki Soliq kodeksidagi yangiliklar ushbu hujjatlarga umuman ta'sir qilmaydi. Xuddi shu narsa soddalashtirilgan soliq tizimi va daromad solig'i bo'yicha hujjatlarga ham tegishli.

Xususan, bularga quyidagilar kiradi:

• soliq agenti deklaratsiyasi;
• aql;
• sertifikatlar;
• hisoblash.

Keling, uning o'zini qo'shamiz soliq deklaratsiyasi, soliq davri tugagunga qadar taqdim etilgan va avans to'lovini hisoblash ikkita mutlaqo boshqa hujjatdir. Va agar siz avans to'lovi hisobini o'z vaqtida topshirmasangiz, bu yana qonunchilikdagi yangi tushuntirishlar bilan belgilanadigan jarimalarga olib kelmaydi. Buni unutmasligingiz kerak, chunki ko'pchilik bu hujjatlarni tez-tez chalkashtirib yuborishadi.

Boshqalarga muhim nuqta qoidalarga tuzatishlar faqat soliq deklaratsiyasiga nisbatan qo'llaniladi, ya'ni ba'zi boshqa hujjatlarni topshirish buzilgan taqdirda jazoga tortishga urinishlar qonuniy emas. Shuning uchun bunday hollarda jarima to'lash umuman shart emas.

Diqqat qilish! Agar sizga noqonuniy jarima solingan bo'lsa, soliq inspektsiyasiga shikoyat qilish orqali uni bekor qilishingiz mumkin. Agar bu hech qanday natija bermasa, sudga murojaat qiling.

Yangi qonunchilik, shuningdek, to'lash uchun belgilangan miqdorni pastga qarab qayta ko'rib chiqilishi mumkin bo'lgan ko'plab engillashtiruvchi holatlarni ham nazarda tutadi. Bundan tashqari, bu miqdor hatto kamayishi mumkin minimal qiymat(1000 rubl).

Deklaratsiyani kechiktirish uchun hisoblangan jarimani qanday to'lash kerak?

Har bir inson byudjet mablag'laridan foydalangan holda jarima to'lash imkoniyatiga ega. Buning ma'nosi shundan iboratki, agar siz deklaratsiyani o'z vaqtida topshirmasangiz va buning uchun jarimaga tortilsa, siz ushbu majburiyatni kelajakdagi soliqlaringizdan to'lashingiz mumkin. Ammo bu faqat kompaniyaning asosiy faoliyati daromad solig'ini to'lash uchun soliq bazasini ta'minlamagan hollarda mumkin.

Bundan tashqari, mas'uliyat bosh buxgalter yoki korxona rahbariga o'tkazilishi mumkin. Zero, qonunga ko‘ra, soliq hujjatlari to‘g‘ri va o‘z vaqtida topshirilishi uchun aynan mana shu lavozimlarni egallab turgan shaxslar javobgardir. Bu shuni anglatadiki, agar korxona jarimaga tortilgan bo'lsa, u javobgarlikni o'zidan boshqasiga o'tkazish huquqiga ega shaxslar.

Video - Deklaratsiyani o'z vaqtida topshirmasangiz nima bo'ladi

Agar siz deklaratsiya qilinishi kerak bo'lgan daromad olgan bo'lsangiz (masalan, kvartira yoki mashina sotgan bo'lsangiz), kelgusi yilning 30 apreliga qadar soliq organiga deklaratsiya topshirishingiz kerak, 15 iyulgacha esa - deklaratsiyada hisoblangan daromad solig'ini to'lash (batafsilroq ma'lumot topshirish muddati 3-NDFL deklaratsiyasi va soliq to'lash). Mantiqiy savol, agar siz deklaratsiyani o'z vaqtida topshirmasangiz yoki soliq to'lamasangiz nima bo'ladi. Ushbu maqolada biz deklaratsiyani taqdim etmaslik va daromad solig'ini to'lamaslikning huquqiy oqibatlarini batafsil ko'rib chiqamiz.

Biz vaziyatlarni uchta asosiy guruhga ajratamiz va ularni alohida ko'rib chiqamiz:

1. agar siz deklaratsiyani o'z vaqtida topshirmagan bo'lsangiz, unga ko'ra soliq to'lashingiz shart emas ("nol deklaratsiya");
2. agar siz deklaratsiyani o'z vaqtida topshirmagan bo'lsangiz, buning natijasida siz soliq to'lashingiz kerak edi;
3. agar siz deklaratsiyani o'z vaqtida topshirsangiz, lekin soliqni o'z vaqtida to'lamagan bo'lsangiz.

Agar deklaratsiya natijalariga ko'ra, sizda to'lash uchun soliq bo'lmasa

Agar siz o'z vaqtida "nol deklaratsiya" ni topshirmagan bo'lsangiz (chegirmalar sizning daromadingizni to'liq qoplagan va soliq to'lashingiz shart bo'lmagan deklaratsiya), unda:

1. soliq organlari sizdan talab qiladi Siz soliq deklaratsiyasini topshirdingiz(ayniqsa, sizda soliq to'lovi yo'qligini tasdiqlash uchun)
2. Siz xavf ostidasiz 1000 rubl miqdorida jarima(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi).

Misol: 2015 yilda Lapin A.K. 400 ming rubllik mashina sotib oldi, 2016 yilda uni 300 ming rublga sotdi. U daromad olmaganligi sababli (sotish xariddan kamroq) va u hali ham sotib olish uchun hujjatlarga ega, u soliq to'lashi shart emas. Biroq, mashina uch yildan kamroq vaqt davomida unga tegishli bo'lganligi sababli, u soliq organiga 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etishi kerak. Agar Lapin 2017 yil 30 aprelgacha deklaratsiyani taqdim qilmasa, soliq idorasi unga deklaratsiyani taqdim etishni talab qiluvchi xabarnoma yuboradi, shuningdek, Lapin A.K. 1000 rubl miqdorida jarima to'lash kerak bo'ladi.

Shuni ham ta'kidlash joizki, agar siz deklaratsiyani topshirmasangiz, soliq organlari bilan o'zaro aloqada muammolarga duch kelishingiz mumkin. Kimdan soliq idorasi muddati o'tgan majburiyat to'g'risida ma'lumot olishi mumkin va agar siz biron-bir ma'lumotnoma olish yoki chegirma uchun ariza berish uchun soliq idorasiga murojaat qilsangiz, soliq organlari bajarilmagan majburiyat haqida albatta eslatib turadi va zarur hujjatlarni/chegirmalarni taqdim etishdan oldin ular so'raydilar. deklaratsiya topshirishingiz va jarima to'lashingiz kerak.

Agar deklaratsiya natijalariga ko'ra, sizda soliq to'lash kerak bo'lsa

Agar deklaratsiya natijalariga ko'ra sizda soliq to'lash kerak bo'lsa, lekin siz deklaratsiya topshirmagan bo'lsangiz, unda:

1. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasiga binoan ("Soliq deklaratsiyasini taqdim etmaslik") siz duch kelasiz. kechiktirilgan har bir oy uchun soliq summasining 5% miqdorida jarima(1-maydan boshlab), lekin umumiy summaning 30% dan oshmasligi kerak
2. Agar siz deklaratsiya topshirmagan bo'lsangiz va 15 iyulgacha soliq to'lamagan bo'lsangiz, unda siz duch kelasiz soliq summasining 20 foizi miqdorida jarima Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasiga binoan ("Soliq (yig'im) summalarini to'lamaslik yoki to'liq to'lamaganlik").
   Bu erda shuni ta'kidlash kerakki, ushbu jazo faqat soliq idorasi soliq to'lamaganligini aniqlagan taqdirdagina qo'llanilishi mumkin. Agar soliq organiga xabar berishdan oldin uni o'zingiz aniqlagan bo'lsangiz, soliq va penyalarni to'lagan bo'lsangiz, soliq organi sizga ushbu jarimani qo'llashga haqli emas.
   Eslatma: xuddi shu maqola soliq kodeksi qasddan to‘lamagan bo‘lsa, soliq summasining 40 foizi (20 foiz o‘rniga) miqdorida jarima solishga sabab bo‘lishi mumkin. Biroq, amalda soliq organiga to'lamaslikning qasddan ekanligini isbotlash juda qiyin bo'ladi.
   E'tibor bering, bu jarima faqat soliq organining o'zi deklaratsiya bermaganligingizni aniqlagan taqdirdagina berilishi mumkin. Agar siz deklaratsiya topshirgan bo'lsangiz va u sizga xabar yuborishdan oldin soliq va jarimalarni to'lagan bo'lsangiz, u daromadlarni yashirganlik uchun jarima solishga haqli emas.
3. Agar siz deklaratsiya topshirmagan bo'lsangiz va 15 iyulgacha soliq to'lamagan bo'lsangiz, unda siz ham to'lashingiz kerak bo'ladi qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi miqdorida daromad solig'i jarimalari Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki har bir kechiktirilgan kun uchun (15 iyuldan keyin)
4. Agar siz 600 ming rubldan ortiq miqdorda soliq to'lashingiz kerak bo'lsa. (masalan, siz meros sifatida olingan kvartirani 5 million rublga sotgansiz), lekin deklaratsiya topshirmagansiz va 15 iyulgacha soliq to'lamagan bo'lsangiz, u holda siz Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 198-moddasiga ham tushib qolishingiz mumkin. (Jismoniy shaxsdan soliq va (yoki) yig‘imlarni to‘lashdan bo‘yin tovlash)

Misol: 2015 yilda Muromtsev A.I. kvartirani meros qilib oldi va uni darhol 3 million rublga sotdi. Muromtsev sotishdan keyin to'lashi kerak bo'lgan soliq miqdori: 3 million rubl. x 13% = 390 ming rubl. Muromtsev soliq organiga deklaratsiya topshirishi va daromad solig'ini to'lashi kerakligini bilmagan va shunga ko'ra, hech narsa qilmagan.

2016 yil iyul oyining oxirida Muromtsev soliq idorasidan kvartirani sotish to'g'risida deklaratsiya qilish kerakligi haqida xabar oldi.

Agar Muromtsev xabarnomani olgandan so'ng darhol deklaratsiya taqdim etsa va soliqni (jarimalar bilan) to'lasa, u deklaratsiyani topshirgandan keyin har bir kechiktirilgan oy uchun soliqning 5% miqdorida jarimaga tortiladi: 3 oy (may, iyun, iyul) x 5 % x 390 ming .rub. = 58 500 rub.

Agar Muromtsev deklaratsiyani taqdim qilmasa, soliq organi ham uni Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasiga muvofiq javobgarlikka tortish va soliq summasining 20 foizi (78 ming rubl) miqdorida qo'shimcha jarima undirish huquqiga ega bo'ladi.

Agar siz deklaratsiya topshirgan bo'lsangiz, lekin soliqni o'z vaqtida to'lamagan bo'lsangiz

Agar siz 3-NDFL deklaratsiyasini o'z vaqtida topshirgan bo'lsangiz, lekin ushbu deklaratsiya bo'yicha hisoblangan soliqni o'z vaqtida (15 iyulgacha) to'lamagan bo'lsangiz, u holda sizga Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi ham, 122-moddasi ham qo'llanilishi mumkin emas. Siz duch keladigan yagona narsa - kechiktirilgan soliq to'lovining har bir kuni uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida jarima.