Bolaning qo'shimcha ta'limi uchun soliq imtiyozlari. Bolaning ta'limi uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmalarini qanday hisoblash mumkin

Pullik bo'limda o'qish qimmat zavqdir. To'g'ri, mashaqqat bilan ishlab topgan pulingizni qaytarib olish imkoniyati mavjud - bu umumiy miqdorning kichik foizi bo'lsa-da, bu hali ham yoqimli. Biroq, sabr-toqatli bo'lishingiz va Soliq kodeksi bilan ko'proq tanishishingiz kerak bo'ladi.

Kimga haqli soliq imtiyozlari

Siz ishonishingiz mumkin bo'lgan miqdor ijtimoiy soliq imtiyozlari deb ataladi. Uni ro'yxatdan o'tkazish jarayoni Soliq kodeksida batafsil tavsiflangan (219-modda).

Chegirma uchun quyidagilar qo'llanilishi mumkin:

o'z mablag'lari hisobidan o'qitish uchun pul to'laganlar

24 yoshgacha bo'lgan bolalar uchun to'lovlarni to'laydigan ota-onalar

voyaga etmaganlar uchun o'qish uchun to'lovlarni to'lagan vasiylar va homiylar. Vasiylik yoki homiylik tugatilgandan so'ng, ushlab qolish huquqi sobiq vasiy 24 yoshga to'lgunga qadar saqlanib qoladi.

Chegirma olish uchun siz kerakli hujjatlarni topshirishingiz kerak soliq idorasi o'qish uchun pul to'lagan yil oxirida yashash joyingiz bo'yicha. Biroq, bu keyinroq, keyingi uch yil ichida amalga oshirilishi mumkin. Va deklaratsiyani topshirishning oxirgi sanasi - 30 aprel bilan adashmang. Bu nuqtaga erishish uchun daromad solig'i deklaratsiyasini topshirishlari kerak bo'lganlar uchun muhimdir. Biroq, ular hali ham chegirma uchun ariza bilan birga yangi deklaratsiyani taqdim etish orqali keyingi uch yil ichida nafaqa olish huquqini e'lon qilish imkoniyatiga ega.

Quyidagi hollarda chegirma olinmaydi:

Sizning daromadingiz manbai dividendlar, yutuqlar, sovrinlar va boshqalar bo'lib, ular uchun boshqalar kod bilan belgilanadi. soliq stavkalari(13% emas, balki ish haqi);

siz ishlayotgan kompaniya xarajatlarni qoplagan

sizning ta'limingiz uchun (chegirma faqat shaxsiy mablag'lari hisobidan o'qish uchun to'lagan shaxslar uchun mavjud).

Bundan tashqari, bunday turlar mavjudligini yodda tutish kerak ta'lim faoliyati litsenziyalanishi shart bo'lmagan, masalan, jismoniy shaxslar pedagogik faoliyat: repetitorlik, bir martalik ma'ruzalar, seminarlar va boshqalar. Agar haqida gapiramiz Hech qanday chegirmaga yo'l qo'yilmaydigan bunday trening haqida.

Litsenziya yo'q - chegirmasiz

Sizga davlat yoki nodavlat ta'lim muassasasi beradimi, muhim emas ta'lim xizmatlari. Davlat akkreditatsiyasining yo'qligi to'sqinlik qilmaydi. Lekin, albatta, litsenziya bo'lishi kerak. Boshqacha qilib aytganda, siz maktablarda, universitetlarda, turli malaka oshirish kurslari yoki dasturlarida o'qish uchun to'lovni amalga oshirayotganda pulingizni qaytarib olishingiz mumkin. qo'shimcha ta'lim. Musiqiy, badiiy va sport maktablari ham ushbu ro'yxatga kiradi. Faqat bitta mezon bor: litsenziya yo'q - chegirma yo'q.

Hujjatlarni qanday tayyorlash kerak

Hujjatlarni to'g'ri rasmiylashtirish juda muhim va mas'uliyatli bosqich bo'lib, xato sizni chegirma huquqidan foydalanishga to'sqinlik qiladi; Shuning uchun quyidagi fikrlarga e'tibor bering.

Shartnoma. Ta'lim muassasasi bilan shartnoma ota-ona (vasiy, homiy) yoki o'quvchining o'zi tomonidan tuzilishi mumkin. Bu erda bitta ogohlantirish bor. Agar shartnoma voyaga etmaganlar tomonidan tuzilgan bo'lsa, unda yozuv bo'lishi kerak: to'lov ota-onalar (vasiy, homiy) tomonidan amalga oshiriladi, aks holda ular chegirma ololmaydilar. Noxush kutilmagan hodisalarga yo'l qo'ymaslik uchun barcha hujjatlarni chegirmani talab qiladigan shaxs nomidan rasmiylashtirishga harakat qiling.

O'qish shakli. Agar siz ishlayotgan bo'lsangiz va o'qish uchun pul to'layotgan bo'lsangiz, uning shaklidan qat'i nazar (kunduzi, kechki yoki yarim kunlik), siz chegirmaga haqlisiz. Chegirma olish huquqi ota-onalar, vasiylar yoki homiylar tomonidan talab qilinsa, bu boshqa masala. Bunday holatda, agar darslar kunduzgi (kunduzgi) shaklda o'tkazilgan bo'lsa, o'qish uchun chegirma olish mumkin. Ushbu band shartnomada ko'rsatilishi kerak.

O'qish uchun to'lov. Kim o'qishga pul to'lasa bor umumiy qoida- to'lov faqat pul, naqd yoki naqd bo'lmagan shaklda amalga oshiriladi. Masalan, vekseldan foydalangan holda to'lash orqali siz o'zingizni chegirma olish imkoniyatidan mahrum qilasiz. To'lov miqdori va shakli shartnomada ko'rsatilganligiga ishonch hosil qiling.

To'lov hujjatlari. To'lov fakti to'lov hujjatlari bilan tasdiqlanishi kerak: kirish uchun kvitansiya naqd pul buyurtmasi, chek orqali kassa apparati, bank to'lov hujjatlari. Bundan tashqari, ular ijtimoiy ajratma oladigan shaxsga ro'yxatdan o'tishlari ma'qul. Agar ota-ona (vasiy, homiy) chegirma uchun ariza bersa, u holda to'lov hujjati uni o'zi uchun ro'yxatdan o'tkazishi kerak.

Soliq idorasiga nima olib kelish kerak

Soliq idorasiga quyidagi hujjatlar to'plamini olib kelishingiz kerak:

to'ldirilgan shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi

ga yozma bayonot erkin shakl o'qitish uchun ijtimoiy soliq imtiyozlarini taqdim etish to'g'risida

ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan o'tgan yil uchun hisoblangan va ushlab qolingan soliqlar to'g'risida 2-NDFL shaklidagi ma'lumotnoma.

ta'lim muassasasi bilan talaba o'rtasida yoki ta'lim muassasasi bilan soliq to'lovchi-ota-ona (ishonchli shaxs) o'rtasida tuzilgan shartnomaning nusxasi.

ta’lim muassasasi litsenziyasining nusxasi yoki ta’lim muassasasi maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjat

pul mablag'larini kiritish (o'tkazish) faktini tasdiqlovchi to'lov hujjatlarining nusxalari

bolaning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasining nusxalari, agar soliq to'lovchi o'z farzandi uchun ta'lim xarajatlarini o'z zimmasiga olgan bo'lsa

agar vasiy (homiy) o'z homiyligini o'qitish uchun mablag' sarflagan bo'lsa, vasiylikni (homiylikni) tayinlash to'g'risidagi buyruqning nusxasi.

Ular qancha qaytib kelishadi?

Soliq kodeksiga muvofiq o'qitish uchun maksimal chegirma 38 ming rublni tashkil qiladi. Ammo agar siz bu qaytarilishi kerak bo'lgan miqdor deb hisoblasangiz, adashasiz. Aslida, faqat ortiqcha to'langan soliq summasi qaytariladi. Soliq maslahatchisi tushuntirganidek, siz ishonishingiz mumkin bo'lgan maksimal miqdor - 4,94 ming rubl. (ya'ni 38 ming rubldan 13% ga)

beraylik aniq misol. Aytaylik, sizning yillik daromadingiz 240 ming rubl. (oyiga 20 ming rubl). Ushbu summadan buxgalteriya bo'limi 13% miqdorida soliqni ushlab turdi, bu esa 31,2 ming rublni tashkil etdi. Sizning qo'lingizda 17,4 ming rubl oldingiz. oyiga. Agar siz o'qish uchun 38 ming rubl to'lagan bo'lsangiz. yiliga yoki undan ko'p bo'lsa, soliq idorasi sizning daromadingizdan (240 ming rubl) qog'ozda 38 ming rublni olib qo'yadi. - maksimal hajmi ta'lim uchun chegirma. Qolgan 202 ming rubldan. siz 26,26 ming rubl miqdorida daromad solig'ini to'lashingiz kerak edi, qolganlari soliqdan ozod qilingan. Shuning uchun, ortiqcha to'langan soliqlar sizga qaytariladi - xuddi shu 4,94 ming rubl. (31,2 ming - 26,26 ming rubl), ya'ni. 38 ming rubldan 13%.

Agar o'quv xarajatlari 38 ming rubldan kam bo'lsa, masalan, 25 ming rubl, yillik daromadingiz 240 ming rubl. haqiqiy xarajatlar miqdorini olib tashlash kerak, ya'ni 25 ming rubl. Xuddi shu hisob-kitoblarni amalga oshirgandan so'ng, siz soliqni qaytarish miqdorini olasiz - 3,25 ming rubl, ya'ni. 25 ming rubldan 13%.

Narx muammosi

Natalya AKSENOVA, notijorat tashkilotlarining amaliyotchi buxgalterlari klubi a'zosi:

Aynan qaytarilishi mumkin bo'lgan kichik miqdor tufayli ko'plab talabalar o'qish uchun chegirma olish uchun ariza topshirishmaydi. Bundan tashqari, uni olish jarayoni ko'p vaqt va asablarni talab qiladi: soliq deklaratsiyasini birinchi marta to'g'ri to'ldirish qiyin. Malakali mutaxassis bilan maslahatlashganidan keyin ham xatolar va noaniqliklar paydo bo'lishi mumkin. Buni tushuntirish oson. Ko'pchilik Rossiya fuqarolari deklaratsiyani topshirish jarayoni bilan tanish emaslar, chunki ularni topshirishlari shart emas. Axir ularning maoshidan barcha soliqlar avtomatik tarzda ushlab qolinadi. Menimcha, bu byurokratik to'siqlar ko'p odamlarni yo'qotadi. Yana bir jihatni e'tiborsiz qoldirib bo'lmaydi: odamlar hali ham soliq organlariga qandaydir ehtiyotkorlik bilan munosabatda bo'lishadi va ular, o'z navbatida, jamiyat oldida o'z obro'sini oshirishga unchalik intilmayapti.

Chegirma faqat o‘qish davri uchun emas, balki belgilangan tartibda berilgan akademik ta’til davri uchun ham taqdim etiladi.

Soliq deklaratsiyasi faqat ko'k yoki qora qalam bilan to'ldirilishi kerak. Qizillar

va yashil siyoh tezda so'nadi. Ulardan foydalanishga urinmang, hujjatlar baribir qabul qilinmaydi.

Boshqa odamlarning xatolaridan o'rganing

Roman NEELOV, qizining ta'lim olishi uchun ikkinchi marta soliq imtiyozini oladi:

“Taʼlim toʻgʻrisida”gi qonunga muvofiq taʼlimning uchta shakli mavjud: kunduzgi, sirtqi va kechki. Qizimning kunduzgi (kunduzgi) ta'limda ekanligi haqida ma'lumotnoma olish muammoli bo'lib chiqdi. O‘zim universitetning bosh ofisiga borib, soliq inspektorlari standart sertifikatlarni qabul qilmayotganini tushuntirishim kerak edi. Ular to'liq va to'liq vaqtli variantlarni ko'rsatishni talab qiladi. Oxir-oqibat, menga shunday hujjat berildi. Biroq, o'rtasida qarama-qarshilik mavjud amaldagi qonun"Ta'lim to'g'risida" va Soliq kodeksi.

Ba'zi kompaniyalar ish haqidan daromad solig'ini ushlab qolishadi, lekin uni soliq idorasiga o'tkazmaydilar. Xodimlar bu haqda hech qanday tasavvurga ega emaslar. Buxgalteriya hisobi kerakli darajada olib borilishiga umid qilib, soliq inspektsiyalariga daromad deklaratsiyasini taqdim etmaydilar. Shuning uchun, chegirma to'g'risida savol tug'ilganda, siz birinchi navbatda soliqqa oid huquqbuzarlik uchun jarima to'lashingiz kerak va shundan keyingina ta'lim uchun to'lovni qaytarish uchun ariza berishingiz kerak.

Qachon murojaat qilish kerak? Har bir yil uchun chegirma olish ancha qulayroq. Barcha kerakli hujjatlarni, xususan, 2-NDFL shaklidagi deklaratsiya va sertifikatni to'plash qiyin bo'lmaydi. Besh yildan keyin nima bo'lishini hech kim bilmaydi. Har qanday kompaniya siz uchun eng mos bo'lmagan paytda o'z faoliyatini to'xtatishi mumkin. Agar siz ishni o'zgartirsangiz va oldingi ish beruvchingiz bilan aloqani yo'qotsangiz, to'lovni to'liq qaytarish juda qiyin bo'ladi.

Bepul maslahatlar

Moskva bo'yicha Rossiya Federal soliq xizmati boshqarmasi veb-saytida www.mosnalog.ru

Lena:

2001-yildan beri otamdan qolgan pulga (u vafot etgan) tunda o‘qiyman. Hozir ishlayman, maoshim 1,5 ming rubl. Shu bilan birga, o'qitish 4,5 ming rublni tashkil qiladi. oyiga. Men kompensatsiya olsam bo'ladimi?

Gosha:

Ha sen qila olasan. Lekin faqat chegirma ular ish boshlagan kalendar yilidan boshlab hisoblab chiqiladi. Va, albatta, so'nggi uch yil ichida. Masalan, siz 2001-yil sentabr oyidan oʻqiysiz, 2004-yil fevral oyidan beri ishlaysiz. Bu sizga 2004-yildan chegirma berilishini bildiradi. Sizning maoshingiz ham toʻlov miqdoriga taʼsir qiladi. Bir kalendar yili uchun to'lovni qaytarish miqdori summadan oshmasligi kerak daromad solig'i. Yillik daromadi 18 ming rubl. (1,5 ming rubl x 12 oy) daromad solig'i miqdori 2,34 ming rublni tashkil qiladi. (18 ming rubl x 13%). Shunga ko'ra, bir kalendar yili uchun qaytarib berish miqdori 2,34 ming rublni tashkil qiladi.

SverDlov:

Men ilm-fanning granitini kemirishni tugatdim. Ota-onalar o'qish uchun pul to'lashdi. Men hech bo'lmaganda biror narsani qaytarishga harakat qilmoqchiman, bu qanchalik realmi?

Gosha:

Soliq imtiyozini olish uchun taqdim etiladigan hujjatlarning to'liq to'plamidan tashqari, siz falon yil o'qiganligingiz to'g'risida institutdan ma'lumotnomani taqdim etishingiz kerak. Agar sertifikat berilmagan bo'lsa, uni diplom nusxasi bilan almashtirib ko'ring. Tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi va chegirmani hisoblashda hisobga olinadigan yillar uchun ota-onangizning ish joyidan guvohnoma kerak bo'ladi. Men maslahat bermoqchiman: agar kvitansiya yoki boshqa to'lov hujjatlarida turli ota-onalarning familiyalari yoki sizning familiyangiz bo'lsa, har bir bunday kvitansiya uchun oddiy yozma ishonchnoma yozing: ular aytishlaricha, er xotiniga (o'g'liga) ishonadi va pul to'laydi. ta'lim. Va sanani kunga qo'ying sanadan oldin to'lov kvitansiyasi.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi) ko'ra, ta'lim xizmatlari uchun haq to'lashda siz soliq imtiyoziga ishonishingiz yoki oddiy qilib aytganda, o'qitishga sarflangan pulning bir qismini qaytarib olishingiz mumkin. .

Soliq chegirmasi - daromadning soliqqa tortilmaydigan qismi. Shuning uchun siz ta'lim uchun sarflangan xarajatlar uchun to'langan soliqni qaytarishingiz mumkin. Ya'ni, agar siz rasman ishlayotgan bo'lsangiz (va shunga mos ravishda daromad solig'ini to'lasangiz) va o'qishingiz yoki farzandlaringiz/aka-ukalaringiz/singillaringizning o'qishi uchun pul to'layotgan bo'lsangiz, pulning 13 foizigacha bo'lgan qismini qaytarib olishingiz mumkin. ta'lim narxi.

Qanday hollarda siz o'zingizning ta'limingiz uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin?

Siz o'zingizning ta'limingiz uchun ijtimoiy soliq imtiyozlaridan foydalanishingiz va xarajatlaringizning bir qismini qaytarib olishingiz mumkin, agar:

• Siz taʼlim xizmatlari uchun toʻlagansiz rasmiy ta'lim muassasalari (masalan, universitetda, texnik maktabda, haydovchilik maktabida yoki o'quv kurslarida).
• Siz rasman ishlaysizmi va daromad solig'ini to'lash(barcha xodimlar uni to'laydilar);

Eslatma: O'zingizning ta'limingiz uchun soliq chegirmasi (bolalar ta'limi uchun chegirmadan farqli o'laroq) ta'lim shaklida hech qanday cheklovlarga ega emas: pul kunduzgi, sirtqi, kechki yoki boshqa har qanday shaklda qaytarilishi mumkin.

O'zingizning ta'limingiz uchun soliq imtiyozlari miqdori

O'zingizning ta'limingiz uchun soliq imtiyozlari miqdori kalendar yili uchun hisoblanadi va quyidagi omillar bilan belgilanadi:

1. Siz boshingizni aylantira olmaysiz ko'proq pul daromad solig'i byudjetiga o'tkazilgandan (rasmiy ish haqining taxminan 13%)
2. Siz pullik o'qitish narxining 13% gacha qaytarishingiz mumkin, lekin 15 600 rubldan oshmasligi kerak. Bu 120 ming rubl miqdoridagi maksimal chegirma miqdori bo'yicha cheklov bilan bog'liq. (120 ming rubl * 13% = 15 600 rubl)
3. 15 600 rubl chegarasi nafaqat ta'lim uchun chegirmaga, balki barcha ijtimoiy ajratmalarga (qimmatbaho davolanish va xayriyadan tashqari) tegishli. Barcha ijtimoiy ajratmalar miqdori (o'qitish, davolanish, pensiya to'lovlari) 120 ming rubldan oshmasligi kerak. (mos ravishda, barcha chegirmalar uchun maksimal 15 600 rublni qaytarishingiz mumkin).

Misol: 2018 yilda Ivanov A.A. o'zining universitet ta'limi uchun 150 ming rubl miqdorida to'lagan. Shu bilan birga, 2018 yilda u 250 ming rubl ishlab oldi va 31 ming rubl daromad solig'ini to'ladi. Maksimal soliq chegirma miqdori 120 ming rublni tashkil etganligi sababli. (bu 150 ming rubldan kam), keyin 2018 yil uchun (2019 yilda) Ivanov A.A. faqat 120 ming rublni qaytarish mumkin bo'ladi. * 13% = 15 600 rub.

Farzandlaringizning ta'lim olishi uchun qanday hollarda va qancha miqdorda chegirma olishingiz mumkin?

Agar quyidagi shartlar bajarilgan bo'lsa, siz farzandlaringizning ta'limi uchun ijtimoiy soliq imtiyozini olishingiz mumkin:

• bolaning yoshi 24 yoshdan oshmagan;
• bola to'liq vaqtda o'qiydi ( Bolalar bog'chasi, maktab, kunduzgi universitet va boshqalar);
• ta'lim xizmatlari uchun to'lov shartnomasi siz (yoki turmush o'rtog'ingiz) uchun tuzilgan;

Bir bola uchun maksimal chegirma 50 ming rublni tashkil qiladi. (6500 rubl qaytariladi)

Misol: 2018 yilda Ivanov A.A. to'langan:

• qizi Katya uchun universitetda sirtqi ta'lim 30 ming rubl miqdorida;
• da mashq qilish pullik maktab o'g'li Kolyaga 40 ming rubl miqdorida;

Shu bilan birga, 2018 yil uchun Ivanov A.A. 250 ming rubl ishlab topdi va 31 ming rubl daromad solig'ini to'ladi.

Katya sirtqi bo'limda o'qiyotganligi sababli, uning uchun pul A.A. qaytarib bera olmaydi. Shuning uchun, maksimal 2018 yilda (2019 yilda) u 40 ming rublni qaytarishi mumkin. * 13% = 5200 rub.

Ko'proq batafsil ma'lumot Maqolada bolalar ta'limi uchun chegirma (chegirma miqdori, cheklovlar, hujjatlarning nuanslari) haqida o'qishingiz mumkin: Bolalar ta'limi uchun soliq imtiyozlarining xususiyatlari.

Qanday hollarda siz aka-ukalaringiz/opa-singillaringizning ta'limi uchun chegirma olishingiz mumkin?

Agar quyidagi shartlar bajarilsa, siz aka-ukalaringiz/singillaringizning taʼlimi uchun ijtimoiy soliq imtiyozini olishingiz mumkin:

• aka-uka 24 yoshdan oshmagan;
• aka-uka / opa-singil kunduzgi bo'limda (bolalar bog'chasi, maktab, universitetning kunduzgi bo'limi va boshqalar) o'qiydi;
• siz uchun ta'lim xizmatlari uchun to'lov shartnomasi tuzilgan;
• haqiqiy to'lov hujjatlari (kvitansiyalari, hisob-kitoblari) sizning nomingizga rasmiylashtirilishi kerak (yoki pul mablag'larini o'tkazish uchun ishonchnoma berilgan);

Aka-uka va opa-singillarning ta'lim olishi uchun soliq imtiyozlari miqdori

Aka-uka va opa-singillar uchun ta'lim xizmatlarini to'lash uchun chegirma miqdori kalendar yili uchun hisoblanadi va quyidagi omillar bilan belgilanadi:

1. Bir yil ichida daromad solig'i byudjetiga o'tkazganingizdan ko'proq pulni qaytarib ololmaysiz (rasmiy ish haqining taxminan 13%)
2. Hammasi bo'lib, siz pullik o'qitish narxining 13 foizini qaytarishingiz mumkin, lekin yiliga 15 600 rubldan oshmasligi kerak.

Misol: 2018 yilda Ivanov A.A. o'qishim uchun pul to'ladim aka-uka Ivanova V.A. universitetda kunduzgi o'qish uchun 80 000 rubl miqdorida. Shu bilan birga, 2018 yil uchun Ivanov A.A. 250 ming rubl ishlab topdi va 31 ming rubl daromad solig'ini to'ladi. Shunga ko'ra, 2018 yil uchun Ivanov A.A. 80 000 * 13% = 10 400 rublni qaytarish imkoniyatiga ega bo'ladi.

Qanday qilib chegirma olish mumkin?

Bizning xizmatimiz yordamida chegirma olish jarayonini soddalashtirish mumkin. U 15-20 daqiqada 3-NDFL deklaratsiyasini va boshqa chegirma hujjatlarini tayyorlashga yordam beradi, shuningdek, soliq organlariga hujjatlarni topshirish bo'yicha batafsil ko'rsatmalar beradi. Xizmat bilan ishlashda savollaringiz bo'lsa professional advokatlar Sizga maslahat berishdan xursand bo'lamiz.

Hujjatlarni qachon topshirishim kerak va qaysi davr uchun soliqni qaytarishim mumkin?

Soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish uchun birinchi navbatda sizga kerak bo'ladi:

• 3-NDFL deklaratsiyasi;
• ta'lim muassasasi bilan shartnoma;
• xarajatlaringizni tasdiqlovchi hujjatlar;
• to'langan daromad solig'ini tasdiqlovchi hujjatlar (2-NDFL sertifikati).

Qachon va qaysi muddatga soliq imtiyozini olishim mumkin?

Siz faqat to'g'ridan-to'g'ri to'lagan yillar uchun o'qish uchun to'lovni qaytarib olishingiz mumkin. Biroq, siz deklaratsiya topshirishingiz va pulni faqat to'lov yilidan keyingi yilda qaytarishingiz mumkin. Ya'ni, agar siz 2018 yilda o'qish uchun pul to'lagan bo'lsangiz, pulni faqat 2019 yilda qaytarishingiz mumkin bo'ladi.

Agar siz darhol chegirma uchun ariza bermagan bo'lsangiz, uni keyinroq qilishingiz mumkin, lekin uchtadan ko'p emas O'tkan yili. Misol uchun, agar siz 2014-2018 yillarda universitetda o'qib, o'qish uchun pul to'lagan bo'lsangiz va soliq imtiyozini olmagan bo'lsangiz, u holda 2019 yilda soliqni faqat 2016, 2017 va 2018 yillar uchun qaytarishingiz mumkin.

Chegirma olishning butun tartibi odatda uch oydan to'rt oygacha davom etadi (ko'p vaqt soliq idorasi tomonidan hujjatlaringizni tekshirishga sarflanadi).

Eslatma: 2016 yil 1 yanvardan boshlab o'qitish uchun ijtimoiy soliq chegirmasi ish beruvchi orqali olinishi mumkin va kalendar yilining oxirigacha kutishning hojati yo'q. Ish beruvchingiz orqali chegirma olish haqida batafsil ma'lumotni bizning maqolamizda topishingiz mumkin:

Fuqaro rasmiy ravishda ishlaganda, u davlat g'aznasiga shaxsiy daromad solig'ini (NDFL) to'laydi. Shunga ko'ra, u o'qish uchun sarflangan mablag'ning bir qismini qaytarishga haqli. Ta'lim uchun soliq imtiyozini qanday olish kerakligi haqidagi savollarga javoblar San'at tomonidan taqdim etilgan. 219 NK. Buning uchun soliq organiga ma'lum hujjatlar to'plami va ariza taqdim etishingiz kerak.

Ta'lim soliq imtiyozlari nima?

Ta'lim uchun ijtimoiy chegirma- bu shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan daromad ulushi. Ariza beruvchi shaxsiy ta'lim xizmatining moliyaviy xarajatlarini har qanday shaklda qisman qoplash uchun allaqachon to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish imkoniyatiga ega.

O'z ta'lim xarajatlariga qo'shimcha ravishda, soliq to'lovchi kunduzgi ta'limga sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarishga ishonishi mumkin:

• Bolalar: tabiiy va asrab olingan;
• palatalar;
• aka-uka va opa-singillar.

Yuqorida ko'rsatilgan shaxslar yigirma to'rt yoshga to'lgunga qadar o'qitilganda xarajatlarning bir qismini qaytarish mumkin. Agar bola allaqachon yigirma besh yoshga to'lgan bo'lsa, nafaqa olish uchun ariza berish mumkin bo'lmaydi.

Agar siz bolaning ta'limi uchun chegirma olishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, ota-ona xizmatlar ko'rsatish shartnomasining tarafi bo'lishi kerak (Rossiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona tarif siyosati boshqarmasining 2013 yil 10 iyuldagi xati). N 03-04-05/26681)

Hajmio'qish uchun soliq imtiyozlari- talabalar uchun sarflangan mablag'ning maksimal 13%.

Boshqacha qilib aytganda, ta'lim chegirmasi - bu tijorat asosida o'qish uchun kompensatsiya sifatida davlatdan olinishi mumkin bo'lgan pul. Agar siz shaxsiy daromad solig'ini maoshingizdan to'lagan bo'lsangiz, ularni talab qilishingiz mumkin.

Kim soliq imtiyozini olishi mumkin

Davlatga shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan rasmiy ish bilan ta'minlangan fuqaro o'qitish uchun chegirma olish huquqiga ega. Ish bilan band bo'lgan barcha fuqarolar har oy o'z daromadlaridan 13% shaxsiy daromad solig'ini to'laydilar. Agar biror kishi "qora maosh" oladigan bo'lsa, siz nafaqa olish uchun murojaat qila olmaysiz.

Ya'ni, siz to'lovlarga ishonish huquqiga ega emassiz:

• Pensiyadan tashqari daromadi bo'lmagan nafaqaxo'rlar;
• Ish haqini "konvertda" oladigan xodim;
• Ikkinchi turmush o'rtog'ini o'qitishga pul sarflagan turmush o'rtoqlar (Rossiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona tarif siyosati departamentining 2014 yil 17 apreldagi N 03-04-05/17785-sonli xati);
• Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini yoki UTIIni tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Ish beruvchi va xodim o'rtasidagi munosabatlarni rasmiylashtirishga ruxsat beriladi mehnat shartnomasi yoki shartnoma. Asosiy mezon - soliq solinadigan bazaning hajmini kamaytirish orqali taqdim etiladigan imtiyozlar;

To'lashda siz o'qitish uchun ijtimoiy chegirmaga murojaat qilishingiz mumkin:

• universitetda o'qish uchun;
• malaka oshirish kurslari;
• haydovchilik maktabida o'qish;
• naslni maktabgacha yoki maktab muassasasida tarbiyalash;
• bolaning qo'shimcha ta'limi.

Treningning asosiy mezonlari:

• Ta'lim xizmatlarini ko'rsatuvchi tashkilot tegishli litsenziyaga ega bo'lishi kerak.
• Agar shartnoma predmeti ta'lim xizmatlari bo'lsa, soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Axborot xizmatlariga oid imtiyozlarga murojaat qila olmaysiz.

Agar biror kishi barcha mezonlarga javob bersa, u o'qitish uchun sarflangan pulning bir qismini qaytarishni kutishga haqli. Va ularni mos ravishda qaytaring.

Ta'minlash xususiyatlari

Ushbu foyda bilan bog'liq ba'zi xususiyatlar mavjud:

• Ta'limga sarflangan mablag'larning 13 foizi qaytariladigan miqdorning chegarasi 120 ming rubl bilan cheklangan. Uning maksimal miqdori hisob-kitobdan olinadi:

120 ming × 13% = 15 600 rubl.

• Ta'lim uchun soliq imtiyozlari: bolalar, aka-uka va opa-singillar 6500 rub. har bir talaba uchun. Ushbu miqdor 50 ming rubl miqdoridagi o'qish xarajatlari chegarasining 13 foizi sifatida hisoblanadi.
• Bolalar uchun 50 ming rubl, ikkala ota-ona uchun umumiy miqdor. Ota-onalardan biri xarajatlarning bir qismini qaytarishga haqli. Agar ulardan birining daromadi etarli bo'lmasa, ikkinchisiga yo'qolgan miqdor uchun ariza berishingiz mumkin.
• Limit bir-biridan mustaqil ravishda 120 ming va 50 ming. Bir vaqtning o'zida har bir naslning (aka-uka, opa-singil) shaxsiy o'qishi, shuningdek, o'qishi uchun xarajatlarning bir qismini qaytarishga ruxsat beriladi.
• Ta'lim uchun soliq imtiyozlari uchun o'qish uchun to'lov sanasi asosiy ahamiyatga ega. Agar to'lov bir vaqtning o'zida bir necha yil davomida amalga oshirilsa, badal davridagi xarajatlarning faqat bir qismi qoplanadi.
• Agar bir yil ichida to'langan summani to'liq to'lash imkoni bo'lmasa, qolgan qismi yo'qoladi.

• Ta'lim uchun soliq imtiyozlari har yili qonun hujjatlarida belgilangan chegaralarda berilishi mumkin. Hisobot davridan keyingi yilning istalgan vaqtida deklaratsiyani ilova hujjatlari bilan birga topshirishingiz mumkin.
• Agar o'qishingiz kapital bilan to'langan bo'lsa, siz imtiyozlarga ega bo'lolmaysiz.
• Ko'pincha odamlar qancha vaqt davomida nafaqa olishlari mumkinligi bilan qiziqishadi. Imtiyozni cheklash muddati to'lov yilidan boshlab 36 oy. 2018 yilda siz 2015 yildan 2017 yilgacha bo'lgan o'qish xarajatlaringizning bir qismini qaytarib olishingiz mumkin.
• Xizmatlarni ko'rsatish shartnomasi, shuningdek to'lov hujjatlari ariza beruvchining nomidan tuziladi: kvitansiyalar, cheklar va to'lov topshiriqlari;

Shaxsiy trening

uchun chegirma miqdori shaxsiy trening kalendar yili uchun hisoblangan. Mana asosiy fikrlar:

• Bir yil ichida davlatga o'tkazilgandan ko'proq mablag'ni qaytarib bera olmaysiz. Har oyda buxgalter xodimning ish haqidan shaxsiy daromad solig'ining 13 foizini ushlab turadi. Keyin bu miqdor davlat g'aznasiga to'lanadi.
• Ular yiliga o'qish narxining atigi 13 foizini qaytaradilar, lekin 15 600 rubldan oshmasligi kerak. Bu 120 ming rubl miqdorida belgilangan chegara bilan bog'liq.

Keling, bu qanday sodir bo'lishini misollarda ko'rib chiqaylik.

Hujjatlar to'lovdan keyin darhol topshirilganda.

2017 yilda fuqaro institutda o‘qishi uchun 130 ming rubl to‘lagan. Men darhol manfaat uchun hujjatlarni topshirdim.

Uning daromadi 200 ming rublni tashkil qiladi. 26 ming rubl miqdorida 13% shaxsiy daromad solig'i.

Eng ko'p katta summa Yil uchun qaytariladigan chegirma 15 600 rublni tashkil etadi, agar u o'qitish uchun etarli mablag 'sarflagan bo'lsa, fuqaro transferdan keyin shaxsiy hisobida topadi.

Xuddi shu davrda institutda yana bir xodim tahsil oladi.

O'qish narxi 100 ming rublni tashkil qiladi.

Uning yillik daromadi 150 ming rublni tashkil qiladi. Ushbu miqdor bo'yicha 13% shaxsiy daromad solig'i 19 500 rubl.

Xodim qaytib kelishi mumkin bo'ladi

(100 000 × 13%) = 13 ming rubl.

Xodim ikkinchisini olishga qaror qildi Oliy ma'lumot.

Ta'limning yillik narxi - 170 ming rubl, o'qish muddati - uch yil. U bir vaqtning o'zida barcha mashg'ulotlar uchun to'laydi: 510 ming rubl.

Inspeksiyaga murojaat qilib, u atigi 15 600 rublni qaytarishi mumkin, chunki qonun yil uchun 120 ming rubl miqdorida cheklovni belgilaydi.

Agar xodim har yili o'qitish uchun pul to'lagan bo'lsa, u 15 600 rubl miqdorida da'vo qilishi mumkin edi. har yili. Shunga ko'ra, bir martalik o'qitish uchun pul to'lab, arizachi yutqazdi

15 600 × 2 = 31 200 rub.

Yuqoridagi misollardan ko'rinib turibdiki, o'qish uchun soliq imtiyozlari belgilangan chegaradan, shuningdek, mamlakat g'aznasiga to'lanadigan summadan oshmasligi kerak.

Bolalar ta'limi uchun soliq imtiyozlari

Siz quyidagi mezonlarga javob bersangiz, bolaning ta'limi uchun soliq imtiyoziga ishonishingiz mumkin:

• Talabaning yoshi 24 yoshdan oshmasligi;
• To'liq kunlik ta'lim shakli;
• shartnoma va kvitansiyalar soliq to'lovchiga beriladi.

Maksimal o'lcham ijtimoiy chegirma har bir bola uchun - 6500 rubl. Ularning ta'limiga sarflangan 50 000 rublning 13 foizini qaytarishga ruxsat beriladi.

Keling, bir misolni ko'rib chiqaylik: Fuqaro o'z farzandining universitetda o'qishi uchun 35 ming rubl, ikkinchi o'g'lining universitetda o'qishi uchun 28 ming rubl to'lagan. Joriy davrda u 210 ming rubl ishlab oldi. Ushbu summadan 13% shaxsiy daromad solig'i 27 300 rubl. Xodim bolalarni o'qitish uchun chegirma oladi

(28 ming × 13%) + (35 ming × 13%) = 3,640 + 4,550 = 8,190 rubl.

O'zingiz va bolalaringiz uchun bir vaqtning o'zida chegirmalarni ta'minlash

Soliq kodeksiga ko'ra, bir vaqtning o'zida o'zi va bolalarning har biri uchun ta'lim imtiyozlarini taqdim etishga ruxsat beriladi.

Keling, misolda qanday ko'rinishini ko'rib chiqaylik:

• Xodim o'g'lining sirtqi o'qishi uchun 70 ming rubl to'lagan.
• tomonidan ham toʻlov qildim kunduzgi ta'lim qizlari 50 ming rubl miqdorida.

Shu bilan birga, u mustaqil ravishda oliy ma'lumot oladi, u yiliga 110 ming rubl to'lagan. Xodimning ish haqi bu yil edi

230 ming rubl. Ushbu summadan 13% shaxsiy daromad solig'i 29 900 rubl.

O'g'lim sirtqi bo'limda o'qiyotgani uchun bu lavozimdan hech qanday foyda yo'q. Qizi uchun xodim miqdorida nafaqa oladi

50 000 × 13% = 6500 rub.

Shaxsiy chegirma bo'ladi 110 000 × 13% = 14 300 rubl. To'lanishi kerak bo'lgan umumiy miqdor 6 500 + 14 300 =20 800 rub.

Xodim byudjetga ko'proq soliq to'laganligi sababli, kompensatsiya to'liq to'lanadi.

Agar xodimning o'g'li to'liq vaqtda o'qigan bo'lsa, bu lavozim unga yana 6500 rubl ishlab olgan bo'lardi.

Birodarlar tarbiyasi

Aka-uka va opa-singillarning ta'lim olishi uchun to'lanadigan nafaqalar miqdori avlodlarning ta'limini to'lash uchun ajratmalar bilan bir xil. Aka-uka va opa-singillarning ta'lim olishi uchun chegirma olish tartibi San'at bilan belgilanadi. 219 NK. Ularni ta'minlash shartlari avlodlarni tarbiyalash bilan bir xil.

Qaytarib bo'lmaydi:

• yil davomida davlat g‘aznasiga to‘langan summadan ko‘proq summa;
• 6500 rubl miqdoridagi qonuniy chegaradan ortiq.

O'qitish uchun soliq imtiyozlarini hisoblash:

Aytaylik, ishchi bir yil davomida o‘qish uchun pul to‘ladi opa 70 ming rubl

U joriy davrda 190 ming rubl ishlab oldi. Ushbu summadan 13% shaxsiy daromad solig'i 24 700 rubl.

U shaxsiy daromad solig'ini faqat 6500 rubl qaytarishi mumkin, chunki

70 ming × 13% = 9100 rubl. Soliq kodeksi bilan tasdiqlangan limitdan ortiq.

Inspeksiyada nafaqa olish uchun ariza berish tartibi

O'qitish uchun ijtimoiy soliq imtiyozini olish uchun siz muayyan harakatlar sxemasiga rioya qilishingiz kerak:

• Hujjatlarni tayyorlashga alohida e'tibor berish tavsiya etiladi. Yig'ilgan paketning to'liqligi, shuningdek qog'ozlarni to'ldirishning to'g'riligi keyingi qaytarish tartibiga bevosita ta'sir qiladi. Ta'lim uchun soliq imtiyozlarini olish uchun hujjatlar:
  • arizachining shaxsiy guvohnomasi nusxasi;
  • bayonot;
  • deklaratsiya 3 - shaxsiy daromad solig'i;
  • sertifikatlar 2 - hisobot yili uchun ish beruvchilardan shaxsiy daromad solig'i;
  • ta'lim muassasasi litsenziyasining nusxasi;
  • muassasa bilan tuzilgan shartnoma;
  • o'qish uchun to'lov faktini ko'rsatadigan kvitansiyalar;
  • agar nafaqa bolaning, aka-uka, opa-singillarning ta'lim olishi uchun berilgan bo'lsa, munosabatlarni tasdiqlovchi hujjatlar;
  • o'qish faktini tasdiqlovchi muassasadan ma'lumotnoma.

Chegirma olish uchun hujjatlar ro'yxati Federal Soliq xizmati hududiy boshqarmasida ham aniqlanishi mumkin. Sertifikatlardan tashqari barcha hujjatlarni tekshirish uchun nusxa ko'chirish kerak. Mutaxassis ularni asl nusxasi bilan tekshiradi va asl nusxasini qaytaradi.

Deklaratsiyani o'zingiz to'ldirishingiz mumkin. Deklaratsiyani to'ldirish qoidalari va uning mazmuniga qo'yiladigan talablarni Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida topish mumkin. Shunday qilib, maxsus shakl taqdim etildi batafsil ko'rsatmalar uni to'ldirish. Bundan tashqari, deklaratsiyani to'ldirish uchun mutaxassisning xizmatlaridan foydalanishingiz mumkin. Xizmatning o'rtacha narxi mintaqaga qarab 500 dan 1500 rublgacha o'zgaradi.

Chegirma uchun ariza shaklini yashash joyidagi shahar inspektsiyasidan olish mumkin.

• Ta'lim uchun chegirma uchun hujjatlar ro'yxatdan o'tganligi sababli shahar soliq organiga taqdim etiladi. Buni bir necha usul bilan amalga oshirish mumkin:
  • Federal soliq xizmatiga shaxsan;
  • xabarnoma va tarkibi ro'yxati bilan pochta orqali;
  • vakil orqali, agar notarial tasdiqlangan ishonchnoma mavjud bo'lsa.

Iloji bo'lsa, hujjatlarni shaxsan topshirish tavsiya etiladi. Mutaxassis darhol hujjatlarni tekshiradi va xatolarni topadi va ular haqida xabar beradi. Kerak bo'lishi mumkin Qo'shimcha materiallar. Bu vaqtni tejashga va hujjatlar to'plamini tezda tuzatishga yordam beradi.

• Hujjatlar to'plamini organ tomonidan to'g'ridan-to'g'ri tekshirish. Arizani ko'rib chiqish uchun talab qilinadigan muddat - 90 kun. Shundan so'ng ariza beruvchiga qaror haqida xabar beriladi.
• Agar rad etish kelib tushsa, sabablarini tushuntirish va kamchiliklarni tuzatish uchun soliq organiga shaxsan borish tavsiya etiladi. Ijobiy qaror qabul qilinganda, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ariza talab qilinadi. Ushbu qog'oz shakli qonunda yo'q, u inspektsiya tomonidan beriladi.
• Murojaat ariza qabul qilingan kundan boshlab bir oy ichida ko‘rib chiqiladi.

Ushbu organga boshqa bormaslik uchun pul o'tkazish uchun arizani birinchi arizangiz kuni darhol to'ldirishingiz mumkin. Keyin, o'qitish uchun soliq imtiyozini olish uchun siz asosiy hujjatlar to'plamiga jamg'arma kitobining yoki xizmat ko'rsatish shartnomasining fotokopisini ilova qilishingiz kerak. bank kartasi o'tkazish uchun hisob belgisi bilan.

Ish joyida chegirmalarni rasmiylashtirish

Ish beruvchi orqali o'qitish uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari uchun ariza berish mumkin. Ariza beruvchi qaytarib berish summasini darhol olmaydi, lekin to'liq talab qilinadigan chegirma summasi xodimga qaytarilgunga qadar xodimning daromadiga shaxsiy daromad solig'ini undirish shaklida. Ish beruvchingiz orqali chegirma olish tartibi oddiy:

• o'qitish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar soliq organi mutaxassisiga taqdim etiladi;
• chegirma to'g'risidagi ariza bir oy davomida ko'rib chiqiladi;
• tekshirilgandan so'ng ariza beruvchiga maxsus bildirishnoma beriladi;
• xodim ushbu bildirishnomani ish beruvchiga taqdim etadi;
• bildirishnoma asosida buxgalter tejaydi shaxsiy daromad solig'i miqdori to'liq foydalanilgunga qadar xodimning daromadida.

Xodim ish beruvchiga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 15 600 rubl miqdorida imtiyozlar haqida xabar berdi.

Uning oylik maoshi

20 ming rubl. Ushbu miqdor bo'yicha 13% shaxsiy daromad solig'i 2600 rubl.

Nafaqani ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng, xodim 2600 rubl miqdorida ish haqi oladi. bo'ylab ko'proq

(15600/2600) = 6 oy.

Ma’lum bo‘lishicha, ish beruvchi chegirmani har oy tugaguncha to‘lab turadi.

Ijtimoiy ajratmalarni tartibga solish San'at orqali amalga oshiriladi. 219 Soliq kodeksi va qo'shimcha aktlar, shu jumladan tushuntirish hujjatlari davlat xizmatlari va bo'limlar.

Qonunda chegirmani tasdiqlash uchun majburiy stol tekshiruvi nazarda tutilmagan, ammo bu nimaga aytiladi soliq xizmatlari, murojaatni ko'rib chiqish muddatini 4 oyga kechiktirish. Shu bilan birga, sud ko'p hollarda soliq to'lovchining tomonini oladi va San'atning 6-bandi asosida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ortiqcha to'langan mablag'larni 1 oy ichida qaytarish majburiyatini oladi. 78 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari kalendar yilining oxirida taqdim etiladi soliq organiga soliq deklaratsiyasini taqdim etishda va soliq to'lovchining xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishda. Bunday hujjatlarga o'qitish, davolanish shartnomalari va boshqa to'lov hujjatlari (KKM cheki, kassa orderi, to'lov topshirig'i va hokazo.). 2010 yildan boshlab ijtimoiy soliq imtiyozlari uchun ariza topshirish shart emas.

Agar bitta soliq davrida ijtimoiy soliq chegirmalaridan foydalanish mumkin bo'lmasa, keyingi soliq davrlari uchun chegirmalar qoldig'i o'tkazilmaydi.

Ya'ni, agar siz 2018 yilda ta'lim yoki davolanish uchun to'lagan bo'lsangiz, unda 2019 yilda qat'iy ravishda soliq imtiyozini olish uchun deklaratsiya topshirishingiz kerak. Shuningdek, agar 2017 yil uchun to'langan soliq miqdori bo'lsa miqdoridan kamroq soliq chegirmasi, ikkinchisining qoldig'i boshqa joyga o'tkazilmaydi va qaytarilmaydi.

2016 yil 1 yanvardan boshlab siz chegirma olishning soddalashtirilgan tartibidan foydalanishingiz mumkin - hujjatlar to'plamini (deklaratsiyani hisobga olmaganda) soliq idorasiga taqdim eting, 30 kun ichida chegirma olish huquqini tasdiqlovchi xabarnomani oling va ish beruvchingiz bilan bog'laning. ushbu bildirishnoma va ijtimoiy nafaqa olish uchun ariza. Ish beruvchi ushbu chegirmani arizangiz berilgan oydan boshlab taqdim etishi kerak.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari haqiqiy xarajatlar miqdorida taqdim etiladi, lekin odatda maksimal 120 ming rubl miqdorida cheklangan. Ya'ni, soliq to'lovchiga qaytariladigan soliqning maksimal miqdori 15 600 rublni tashkil qiladi. (120 000 x 13%). Shuning uchun soliq to'lovchi bir necha turdagi xarajatlarni amalga oshirib, qaysi xarajatlar uchun ijtimoiy soliq imtiyozini talab qilishini hal qilishi kerak. Masalan, 2018 yilda soliq to'lovchi o'z ta'limi uchun 100 ming rubl, xotinini davolash uchun - 40 ming rubl, otasini davolash uchun - 50 ming rubl, shuningdek, 20 ming rubl miqdorida sug'urta mukofotini to'lagan. shaxsiy ixtiyoriy shartnoma asosida pensiya sug'urtasi. Soliq to'lovchining haqiqiy xarajatlari 210 ming rublni tashkil etganiga qaramay, u 120 ming rubl miqdorida chegirma talab qilish huquqiga ega. ta'lim xarajatlari va qisman davolanish uchun.

1. O'zingizning ta'limingiz va bolalarni o'qitishingiz uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari

Siz soliq deklaratsiyasini topshirishingiz kerak. hujjatlar:

• ta'lim faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lgan ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnoma;
• o'qitish uchun to'lovni tasdiqlovchi hujjat (bank orqali to'lovni qabul qilish, naqd pul tushumi, PKO uchun kvitansiya va boshqalar)

Soliq kodeksining ta'lim imtiyozlari bo'yicha asosiy fikrlari:

Soliq imtiyozlari uchun maksimal miqdor 120 000 rublni tashkil qiladi, lekin bolalarni o'qitish qiymati har ikkala ota-ona uchun umumiy summada har bir bola uchun 50 000 rubldan oshmaydi;

Soliq to'lovchining o'zi uchun ta'lim shakli ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish huquqiga ta'sir qilmaydi, ammo bolalar uchun xarajatlar faqat kunduzgi ta'lim uchun qabul qilinadi.

Ijtimoiy chegirmani olishda hal qiluvchi omil o'qish muddati emas, balki to'lov sanasi hisoblanadi. Bular. Bir necha yillik ta'lim uchun to'lovni amalga oshirayotganda, joriy soliq davrida chegirma uchun hujjatlarni topshirishingiz kerak.

Agar ta'lim xarajatlari onalik kapitali mablag'lari hisobidan to'langan bo'lsa, ijtimoiy soliq imtiyozlari qo'llanilmaydi.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari faqat soliq to'lovchining o'qish uchun haqiqiy xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar, shu jumladan ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnoma asosida amalga oshirilishi mumkin.

Ko'pincha, bolalarning ta'limini to'lashda hujjatlar to'g'ridan-to'g'ri bolaga beriladi. Lekin pastki qismida. 2-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasida ijtimoiy soliq chegirmasi soliq to'lovchi - ota-ona tomonidan o'z farzandlarining ta'limi uchun to'langan miqdorda olinishi mumkinligi aytiladi.

Bu vaziyatdan chiqish yo'li qanday?

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 29-moddasida soliq to'lovchining vakolatli vakili bo'lishi mumkin. Shuning uchun, agar ta'lim uchun to'lov bola tomonidan amalga oshirilgan bo'lsa va hujjatlarda soliq to'lovchi - ota-ona ko'rsatilmagan bo'lsa, agar ota-ona ishonchnomasi (yoki agentlik shartnomasi) mavjud bo'lsa, ijtimoiy soliq chegirmasi berilishi mumkin. o'g'liga (qiziga) o'qish uchun pul to'lashga ishonadi.

O'qitish uchun ijtimoiy chegirma miqdorini hisoblash misoli:

Ota-ona bolaning ta'limi uchun 130 rubl to'lagan.
Chunki Ushbu xarajatlar bolalarni o'qitish xarajatlariga taalluqlidir, chegirmaning maksimal miqdori 50 rublni tashkil qiladi, ya'ni. topshirgandan keyin zarur hujjatlar sizga 6500 rubl (50 000 * 13%) miqdorida pul qaytariladi. Agar joriy soliq davrida ota-ona bunday soliq miqdorini to'lagan bo'lsa.
Agar ota-ona ikkinchi farzandning ta'limini parallel ravishda to'lasa, u to'langan summadan soliq imtiyozini ham qaytarishi mumkin (barcha bolalar uchun jami 120 000 tagacha, lekin har biri uchun 50 000 gacha).
Agar ota-ona 130 tr to'lagan bo'lsa. mashg'ulotingiz uchun chegirma 15 600 rublni (120 000 * 13%) tashkil qiladi, chunki bu holda chegirmaning maksimal miqdori 120 000 ni tashkil qiladi.

2. Davolash va dori-darmonlar uchun to'langan summadan chegirma.

Soliq to'lovchi davolash xizmatlari uchun to'langan summalarga nisbatan ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega tibbiy tashkilotlar Rossiya yoki xususiy amaliyot shifokoridan (Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudining 2004 yil 14 dekabrdagi N 447-O qarori). Chegirma nafaqat soliq to'lovchining, balki turmush o'rtog'i, ularning ota-onalari va 18 yoshga to'lmagan bolalarining tibbiy xarajatlari uchun ham taqdim etiladi. Ushbu soliq imtiyozi dori vositalarini sotib olish xarajatlariga ham tegishli. Ammo tibbiy xizmatlar va dori-darmonlar Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2001 yil 19 martdagi 201-son qarori bilan tasdiqlangan ro'yxatlarda ko'rsatilishi kerak. Xususan, bunday tibbiy xizmatlarga quyidagilar kiradi: shoshilinch tibbiy yordam ko'rsatishda diagnostika va davolash xizmatlari. tibbiy yordam; ambulator yoki statsionar tibbiy yordam ko'rsatishda diagnostika, profilaktika, davolash va tibbiy reabilitatsiya xizmatlari.

Ijtimoiy soliq bo'yicha chegirma soliq to'lovchi tomonidan ixtiyoriy shartnomalar bo'yicha to'langan sug'urta mukofotlariga nisbatan ham olinishi mumkin. tibbiy sug'urta, agar davolash yilda amalga oshirilsa tibbiyot muassasalari tibbiy faoliyatni amalga oshirish uchun tegishli litsenziyaga ega bo'lganlar.

3. Kelajakdagi pensiyani moliyalashtirish uchun to'lanadigan summalar.

Soliq to'lovchi tomonidan o'z foydasiga va (yoki) tuzgan nodavlat pensiya ta'minoti, ixtiyoriy pensiya sug'urtasi, shuningdek hayotni ixtiyoriy sug'urta qilish (agar kamida 5 yil muddatga tuzilgan bo'lsa) shartnomalari bo'yicha to'langan badallar miqdorida. turmush o'rtog'i (shu jumladan beva ayol, beva ayol foydasiga), bolalar, ota-onalar (shu jumladan asrab oluvchilar), vasiylikdagi (homiylikdagi) nogiron bolalar va bandlarda ko'rsatilgan boshqa shaxslar foydasiga. 4-band, 1-modda. 219 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;

Mehnat pensiyasining moliyalashtiriladigan qismi uchun soliq to'lovchi tomonidan to'lanadigan qo'shimcha sug'urta badallari miqdori.

4. Xayriya maqsadlarida o'tkazilgan summalar.

Bundan tashqari belgilangan turlari Soliq toʻlovchining madaniyat, taʼlim, sogʻliqni saqlash va boshqalarga xayriya maqsadlarida sarflagan mablagʻlari, shuningdek diniy tashkilotlarga oʻzlarining ustav faoliyatini amalga oshirish uchun toʻlangan xayriya summalariga nisbatan ijtimoiy soliq chegirmasi olinishi mumkin. Ko'pincha, bolaning maktabga kirishi uchun shart - xayriya hissasi. Va agar bunday maktab qisman yoki to'liq byudjetdan moliyalashtirilsa, soliq to'lovchi xayriya hissasi miqdorini chegirma sifatida e'lon qilish huquqiga ega. Agar xayriya moddiy shaklda bo'lsa, buni amalga oshirish mumkin emas, masalan, soliq to'lovchi mebel sotib olgan va uni maktabga bergan.

2019 yilgi ta'lim solig'i krediti ko'plab odamlar uchun katta qiziqish uyg'otmoqda. Soliq to'lovchilar soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun qanday shartlarga rioya qilish kerakligini, chegirmaning hajmi qanday, uni qanday olish, qanday chegirma va boshqa tafsilotlarni bilishni xohlaydi.

Shu munosabat bilan, biz ushbu maqolada sanab o'tilgan barcha jihatlarni ko'rib chiqishni taklif qilamiz va bunday tushunchani bir marta va umuman tushunish uchun. shaxsiy daromad solig'ini qaytarish o'qish uchun.

Rossiya soliq qonunchiligi qoidalariga muvofiq ta'lim uchun xarajatlarni boshdan kechirgan jismoniy shaxs sarflangan moddiy resurslarning bir qismini qaytarib olishi mumkin. Biroq, buning uchun ikkita shart bajarilishi kerak:

1. Shaxsiy daromad solig'ini to'lash. Daromad solig'i odatda ish haqining 13% miqdorida ushlab qolinadi. Shuning uchun rasmiy ravishda hech qanday joyda ishlamaydigan shaxslar ta'minlashga ishonishlari mumkin soliq imtiyozlari mumkin emas. Agar soliq to'lovchi asosiy ish haqiga qo'shimcha ravishda qo'shimcha daromad manbalariga ega bo'lsa, u holda u ulardan 13% to'lashi shart.
2. Litsenziyalangan muassasada o'qish. Qaysi muassasaga o'qish uchun ariza berishni tanlashdan oldin, siz ushbu turdagi faoliyatni amalga oshirish uchun litsenziyaga ega ekanligiga ishonch hosil qilishingiz kerak. Aks holda, u hisobga olinmaydi.

toifasida ekanligini ta'kidlash lozim ta'lim muassasalari nafaqat universitetlar, kollejlar va texnik maktablarni o'z ichiga oladi. Bundan tashqari, ko'ra turli haydovchilik maktablari, maktablar bo'lishi mumkin buxgalteriya hisobi va hokazo.

Ta'lim uchun soliq imtiyozlari qanday?

2019 yilda ta'lim uchun soliq imtiyozlari odatda toifaga bo'linadi. Shu sababli, ijtimoiy soliq imtiyozlarining aksariyat turlari singari, ta'lim xizmatlari uchun chegirma soliq to'lovchining umumiy xarajatlarining 13 foizini hisoblash yo'li bilan hisoblanadi.

Shunday qilib, agar jismoniy shaxs 2019 yilda haydovchilik saboqlari uchun 40 000 rubl miqdorida pul to'lagan bo'lsa, u 5 200 rubl ((40 000/100%) * 13%) olish huquqiga ega.

Biroq, ba'zi holatlarda hisoblash qoidalari birinchi qarashda ko'rinadigan darajada oddiy emas. O'qish uchun soliq kreditini hisoblashda siz quyidagi tafsilotlarga e'tibor berishingiz kerak:

• To'langan shaxsiy daromad solig'i miqdori. Ta'lim xizmatlari uchun kompensatsiya odatda mablag'lar hisobidan hisoblanadi davlat byudjeti, ilgari uni chegirib tashlash uchun ariza beruvchining daromad manbaidan soliq yig'imi sifatida olgan. Shu munosabat bilan siz shaxsiy daromad solig'i uchun to'langan summadan ko'p bo'lmagan holda o'qishga qaytishingiz mumkin.
• Maksimal chegara. Ba'zida ta'lim etarli yuqori narx va uning 13% juda ta'sirli miqdor. Biroq, soliq to'lovchi olishi mumkin bo'lgan maksimal tovon miqdori 15 600 rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, agar xarajatlarning 13 foizi 15 600 rubldan oshsa, soliq to'lovchiga 2019 yilda ta'lim uchun maksimal mumkin bo'lgan soliq chegirmasi hisoblab chiqiladi.

MUHIM! Ba'zida shunday bo'ladiki, shaxs o'z qizi, o'g'li, singlisi yoki ukasining o'qishi uchun pul to'lashga qaror qiladi. Bunday hollarda soliq to'lovchi ham soliq solinadigan bazani kamaytirish huquqiga ega, ammo buning uchun o'qitish faqat to'liq kunlik asosda o'tkazilishi kerak.

Qanday qilib chegirma olish mumkin

2019 yilda ta'lim xizmatlari uchun daromad solig'ini qaytarish jarayoni deyarli har qanday soliq to'lovchi uchun qiyin emas. Hammasi juda oddiy - sizga bir qator hujjatlar kerak bo'ladi, ularga ma'lumotlarni kiriting, ularni shaxsni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq idorasiga ko'rib chiqish uchun yuboring va hukmni kuting. Agar ushbu protsedura muvaffaqiyatli bo'lsa, shaxs chekinishi mumkin bo'ladi pul mablag'lari hujjatlar topshirilgandan keyin bir oy ichida bank kartangizdan.

Ijtimoiy ajratmalarga qanday muddatlar qo'llaniladi?

Biroq, hujjatlarni to'ldirishni boshlashdan oldin, quyidagi jihatlarga e'tibor berishingizni tavsiya qilamiz:

1. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya berilgan sanada. O'qish uchun chegirmalar faqat 2016 yilda qilingan xarajatlar uchun hisoblanishi mumkin. Va agar soliq to'lovchi 2017 yilda o'qish uchun pul to'lagan bo'lsa va kompensatsiya olmoqchi bo'lsa, mablag'lar uning hisobiga 2019 yildan oldin keladi.
2. Hujjatlar to'plami taqdim etilgan sanadan boshlab. Soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun zarur bo'lgan hujjatlar butun soliq davri uchun ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak. Shu munosabat bilan siz 2017 yil uchun 2019 yilda (yoki 2019 yoki 2020) chegirmalar uchun hujjatlarni topshirishingiz kerak.
3. Ijtimoiy ajratmalarni hisoblash muddatlari. Bugungi kunda ma'lum bir qoida mavjud - siz oxirgi uch yildan ortiq bo'lmagan ta'lim uchun to'lov bilan bog'liq xarajatlar uchun daromad solig'ini qaytarib olishingiz mumkin.

Misol uchun, agar jismoniy shaxs oliy ma'lumot olish uchun to'lov to'lagan bo'lsa ta'lim muassasasi besh yilga (2012 yildan 2016 yilgacha) va 2019 yilda soliq solinadigan bazani kamaytirishga qaror qildi, keyin kompensatsiya 2014 yildan boshlab taqdim etiladi.

Hujjatlar

Ta'lim xarajatlari uchun daromad solig'ini qaytarish uchun siz ikkita asosiy turdagi hujjatlarni to'plashingiz kerak - 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya va 2-NDFL modeli bo'yicha tuzilgan sertifikat, shuningdek soliq to'lovchining chegirma to'g'risidagi iltimosini aks ettiruvchi yozish.

Uchta asosiy hujjatga qo'shimcha ravishda siz o'quv jarayoni bilan bevosita bog'liq bo'lgan bir qator hujjatlarni tayyorlashingiz kerak:

• Trening shartnomasi. Talabani o'qishga qabul qilishda, qoida tariqasida, u bilan shartnoma tuziladi. Ushbu hujjatda barcha shartlar, xarajatlar, shuningdek, o'quv muddati ko'rsatilgan. Asl shartnoma devorlar ichida saqlanadi ta'lim muassasasi, va soliq to'lovchiga hujjatning nusxasi beriladi.
• Xarajat hujjatlari. Soliq inspektoriga to'lov haqiqatan ham muvaffaqiyatli bo'lganligini tasdiqlash uchun sizda to'lov operatsiyasi amalga oshirilganligini ko'rsatadigan barcha turdagi hujjatlar bo'lishi kerak.
• Litsenziya. Ba'zi hollarda litsenziya ma'lumotlari shartnomada ko'rsatilgan. Biroq, agar bu hujjatda ko'rsatilmagan bo'lsa, unda litsenziya alohida ilova qilinishi kerak.
• Sertifikat. Agar chegirma uchun arizachi olishni xohlasa pul kompensatsiyasi qarindoshlarining ta'limini to'lash uchun u tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomaning nusxasini tuzishi kerak. Shuni esda tuting ushbu hujjat tekshirilishi kerak.

Innovatsiyalar

Endi bu harakat ish beruvchi orqali amalga oshirilishi mumkin. Buning uchun siz menejer nomiga yozilgan arizani to'ldirishingiz va uni ko'rib chiqish uchun topshirishingiz kerak.

Ish beruvchi orqali soliq solinadigan bazani kamaytirish usulining afzalligi shundaki shaxsga O'qish to'lovi to'langan yil oxirigacha kutishning hojati yo'q.

Arizani ishdan keyin deyarli darhol topshirish mumkin ta'lim xarajatlari. Shunday qilib, ijtimoiy ajratmalarni hisoblash tartibi sezilarli darajada tezlashadi.