Bolani davolash uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun qanday murojaat qilish kerak. Bolani davolash uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish 18 yoshga to'lgan bolani davolash uchun soliq imtiyozlari

Bolani davolash uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun qanday murojaat qilish kerak. Bolani davolash uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish 18 yoshga to'lgan bolani davolash uchun soliq imtiyozlari
23.08.2021

Farzandlarini davolash uchun o'z pullarini sarflagan ota-onalar davlatdan tovon puliga ishonishlari mumkin. Afzallik Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining (TC) normalarida, ya'ni 219-moddada belgilangan. Paragrafning uchinchi xatboshisi soliq to'lovchining bolani davolash uchun shaxsiy daromad solig'ini (shaxsiy daromad solig'i) qaytarish huquqini tavsiflaydi.

Bu holda bolalar deganda, imtiyozli ariza beruvchiga tegishli bo'lgan voyaga etmaganlar tushuniladi:

  • mahalliy avlod;
  • qabul qilingan;
  • vasiylik ostida.

Muhim: kompensatsiya arizachining hisobot davridagi rasmiy daromadidan hisoblangan byudjetga badal summasidan 13% stavkada amalga oshiriladi.

Qonunchilik bazasi

Qanday qilib va ​​kim chegirma olishi mumkinligi Soliq kodeksining 219-moddasida batafsil tavsiflangan. Imtiyoz quyidagi shartlarda beriladi:

  • hisobot davrida byudjetga kiritilgan shaxsiy daromad solig'i doirasida;
  • tibbiy xizmatlar uchun sarflangan xarajatlarning 13% miqdorida.

Bundan tashqari, imtiyoz quyidagi talablarga javob beradigan shaxslarga beriladi:

  • rasmiy daromadga ega rossiya Federatsiyasi fuqarolari;
  • shaxsiy daromad solig'ini faqat 13 foiz stavkada to'laydiganlar;
  • tibbiy xizmat haqini o'z mablag'lari hisobidan to'laganlar.

Maslahat: joriy davrda chegirma olish uchun siz bolani davolash uchun shifokorlarga pul berilganligini hujjatlashtirishingiz kerak. Shuning uchun barcha hujjatlar ehtiyotkorlik bilan to'planishi va saqlanishi kerak.

Bundan tashqari, davolanish uchun soliq imtiyozlari, shu jumladan bola uchun, boshqa bir qator muhim qoidalar bilan cheklangan. To'lovlar quyidagilar uchun qaytariladi:

  • xizmatlar:
    • diagnostika;
    • tibbiy muolajalar (operatsiyalar, diagnostika va boshqalar);
  • sotib olish:
    • zarur sarf materiallari;
    • dorilar.

Bu nafaqat kvitansiyalarni, balki shifokorning retseptlarini ham to'plashni talab qiladi.

Maslahat: Soliq to'lovchi voyaga etmagan avlod uchun qo'shimcha tibbiy sug'urta uchun to'langan pulning bir qismini qaytarishni talab qilishga haqli.

Soliq kodeksining 219-moddasida aytilishicha, ijtimoiy ajratmalar jami barcha xarajatlar uchun maksimal soliq bazasi bilan cheklanadi. Cheklov - 120,0 ming rubl. Shunday qilib, siz xizmatlar uchun to'lovni olishingiz mumkin:

  • tibbiy muassasalar;
  • ta'lim tashkilotlari.

Shu bilan birga, Soliq kodeksining xuddi shu bandida voyaga etmaganlarni o'qitish uchun xarajatlar alohida ajratilgan. Ular maksimal bazaga kiritilmagan. Ular uchun o'z standartlari o'rnatilgan (har bir bola uchun 50 ming rubl). Shunday qilib, marjinal bazaga faqat bolalar tomonidan olingan tibbiy xizmatlar kiradi. 18 yoshgacha bo'lgan bolani davolash uchun siz boshqa xarajatlar bo'lmasa, butun 120,0 ming rublni talab qilishingiz mumkin.

Maslahat: agar katta mablag 'sarflangan bo'lsa, ikkala ota-onaga ham pulni qaytarishga ruxsat beriladi.

Qonunda bemorlarga yuqori texnologiyali tibbiy yordam ko‘rsatishga alohida urg‘u berilgan. Bu jiddiy xarajatlarni talab qiladi. Shu sababli, qonun chiqaruvchi ushbu turdagi davolanishdan cheklovchi doirani olib tashladi. To'liq miqdorni talab qilishga ruxsat beriladi, ammo pulni qaytarish uchun ariza topshirayotganda, shaxs qo'shimcha shartlarni tushunishi kerak:

  • qaytarib berish summasi to'langan shaxsiy daromad solig'i doirasida hisoblab chiqiladi (ko'proq to'lanmaydi);
  • afzallik bir muddat bilan cheklangan (keyingi yilga o'tkazib bo'lmaydi).

Maslahat: yuqori texnologiyali (qimmat) tibbiy xizmatlar ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarori bilan tasdiqlangan. Unga usullar va tashxislarni kiritish bo'yicha takliflar Sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanish vazirligi tomonidan taqdim etiladi.

Amalda, shifokor tomonidan chiqarilgan tibbiy hujjatlar kodni o'z ichiga oladi. U xizmat ko'rsatish darajasini belgilaydi:

  • 1 - normal;
  • 2 - qimmat.

Shunday qilib, bu masala bo'yicha shifokor (ishtirok etuvchi) yoki stomatolog () bilan maslahatlashish kerak. Soliq imtiyozi, agar u Ro'yxatga kiritilgan bo'lsa, bolani davolashni arzonlashtirishi mumkin. Muntazam xizmatlarni olishda soliq solinadigan bazaning marjinal parametrlari qo'llaniladi.

Imtiyozlarni hisoblash uchun qanday hujjatlar kerak?

Byudjet pullarini olish har doim uni olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni yig'ish bilan bog'liq. Ariza beruvchi davlat mansabdor shaxslariga quyidagilarni isbotlashi kerak:

  • imtiyozlarni olish bo'yicha qonun talablariga rioya qilish;
  • bola ma'lum darajadagi tibbiy xizmatlarni oladi (marjinal soliq bazasi bunga bog'liq);
  • voyaga etmaganlar bilan oilaviy munosabatlar;
  • o'z cho'ntagidan pul mablag'larini kiritish.

Ro'yxatga olingan nuqtalarning har biri hujjatlar bilan tasdiqlangan. Shunday qilib, chegirma faqat rezident bo'lgan Rossiya Federatsiyasi fuqarolariga tegishli. Bu fakt arizachining pasporti bilan tasdiqlangan. Siz nusxasini yaratishingiz va taqqoslash uchun asl nusxani olishingiz kerak.

Bundan tashqari, soliq hujjatlarining asosiy ro'yxati quyidagi hujjatlarni o'z ichiga oladi:

  • hisobot davrida olingan daromadlar to'g'risidagi guvohnoma (korxonaning buxgalteriya bo'limi tomonidan berilgan);
  • soliq deklaratsiyasi 3-NDFL;
  • tasdiqlovchi hujjatlar:
    • davolanish;
    • shaxsiy mablag'lar hisobidan to'lash.

Keling, soliq to'lovchining davolanish uchun pul to'laganligini qanday isbotlash haqida alohida gapiraylik. Axir, Rossiya Federatsiyasida majburiy sug'urta tizimi mavjud. Ko'rinishidan, davolanish bepul bo'lishi kerak, ammo odamlar pullik asosda qo'shimcha xizmatlardan foydalanish huquqiga ega. Ular mijozga shartnoma asosida beriladi.

Bundan tashqari, tibbiy muassasa so'rov bo'yicha sertifikat berishga majburdir. Hujjatda shunday deyilgan:

  • pul evaziga ko'rsatiladigan xizmatlar ro'yxati;
  • mijoz tomonidan to'langan sarf materiallari reestri;
  • tiklanish uchun zarur bo'lgan dorilar.

Shunday qilib, voyaga etmaganni davolash uchun sarflangan xarajatlarni tasdiqlash uchun siz paketga quyidagilarni kiritishingiz kerak:

  • tibbiy tashkilot bilan kelishuv;
  • shifokor guvohnomasi;
  • maxsus shaklda yozilgan dori-darmonlar uchun retseptlar;
  • to'lov hujjatlarining nusxalari.

Yana bir muhim shart bor. Soliq kodeksining 219-moddasida litsenziyaga ega tibbiyot tashkilotining xizmatlari uchun qilingan xarajatlar qoplanishi belgilangan. Qoida tariqasida, davlat litsenziyasining raqami klinika bilan tuzilgan shartnomada ko'rsatiladi. Agar bunday ma'lumotlar bo'lmasa, hujjatning nusxasi talab qilinadi. Buni bosh shifokordan oldindan so'rash kerak.

Voyaga etmagan bilan munosabatlaringizni tasdiqlash uchun boshqa hujjatlar talab qilinadi. Ro'yxat vaziyatga bog'liq:

  • ota-ona naslning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasini ilova qiladi (u barcha kerakli ma'lumotlarni o'z ichiga oladi);
  • farzand asrab oluvchi sud qarorining nusxasini taqdim etadi;
  • vasiy - vasiylikni tayinlash to'g'risidagi qaror.

Maslahat: siz darhol paketga qaytarish ilovasini kiritishingiz mumkin. Bu bank hisobvarag'iga pul olish istagini va uning tafsilotlarini ko'rsatadi.

Imtiyozlar olishning asosiy sharti

Soliq kodeksining ushbu moddasida soliq to'lovchi voyaga etmaganni davolash uchun ijtimoiy chegirma talab qilishi mumkin bo'lgan keng qamrovli standartlar mavjud. Ular:

  • tibbiy xizmatlar uchun shaxsiy to'lovlarni amalga oshirish;
  • hisobot davrida soliqqa tortiladigan daromadning mavjudligi;
  • voyaga etmagan avlod uchun davolanish.

Diqqat: 18 yoshdan oshgan bolaning davolanishi uchun soliq qaytarilmaydi. Qonun chiqaruvchi, katta yoshli shaxsning o'zi (agar uning daromadi bo'lsa) imtiyoz huquqini talab qilishi mumkin deb hisoblaydi.

Chegirma uchun ariza berish algoritmi

Pulingizni qaytarishning asosan ikki yo'li mavjud. Ammo ikkalasi ham xuddi shu tarzda yashash joyingizdagi Federal Soliq xizmati idorasiga sayohat bilan boshlanadi. Harakatlar algoritmi quyidagicha:

  1. Arizani Federal Soliq xizmatiga tibbiy xizmatlar olingan yildan keyingi davrda yuboriladi. Farzandingiz 2017 yilda davolangan bo'lsa, unda siz 2018 yilda murojaat qilishingiz kerak. Bundan tashqari, kompensatsiya miqdori hisobot davrida to'langan soliq miqdori bilan cheklangan.
  2. Avvalo, siz tasdiqlovchi hujjatlarni to'plashingiz kerak (yuqoridagi ro'yxat).
  3. Keyin paketni FMS ofisiga o'tkazishingiz kerak. Buni quyidagi usullarda qilishingiz mumkin:
    • bo'limga shaxsan tashrif buyurish orqali;
    • Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida elektron nusxalarini yuklab oling.
  4. Tasdiqlash tugashini kuting. Agar ariza Federal Soliq xizmati tomonidan elektron shaklda olingan bo'lsa, tekshirish uchun hujjatlarning asl nusxasini olib kelishingiz kerak bo'ladi.
  1. Agar soliq to'lovchi ish beruvchi orqali pul olishni xohlasa, Federal Soliq xizmati idorasiga yana tashrif buyurganida, u tegishli arizani qoldiradi. Unda shunday deyilgan:
    • olish usuli - ish beruvchidan;
    • tashkilotning tafsilotlari (shartnoma tuzilgan barcha muassasalar).
  2. Soliq idorasi imtiyozlar berilganligini tasdiqlovchi guvohnoma beradi.
  3. Hujjat korxonaning buxgalteriya bo'limiga topshirilishi kerak.
  4. Buxgalteriya bo'limi imtiyozli summa tugamaguncha daromad solig'ini ushlab qolishni to'xtatadi.
  5. Agar biror kishi o'z hisobiga pul olishni xohlasa, u bu haqda Federal Soliq xizmatiga xabar berishi kerak. Buning uchun alohida bayonot yoziladi:
    • dastlabki shikoyat berilgandan so'ng darhol;
    • tekshirish tugagandan so'ng.

Tushunish uchun: ish beruvchi xarajatlarni bosqichma-bosqich qoplaydi va Federal Soliq xizmati - bitta to'lovda. Usullarda boshqa farqlar yo'q.

Agar ish joyida to'liq to'lovni qaytarishga vaqtingiz bo'lmasa, balans keyingi davrga o'tkaziladi. Biroq, uni faqat soliq organi orqali olish mumkin. Agar arizachining daromadi past bo'lsa, bu sodir bo'ladi.

Qancha kutish mumkin?

Hisoblash mexanizmini batafsilroq tushunish uchun biz voyaga etmaganlar uchun tibbiy xizmatlar uchun soliq imtiyozlarini hisoblash misollarini tahlil qilamiz. Ular Soliq kodeksining 219-moddasi normalarida belgilangan cheklovchi parametrlarni namoyish etadilar.

Misol 1. 2017 yilda Ivankova A. 9 yoshli o'g'lini davolash uchun pul to'lagan. U o'qituvchi bo'lib ishlagan va 24 000,0 rubl olgan. oyiga. Hisobot davrida Ivanokovadan daromad solig'i quyidagi miqdorda ushlab turilgan:

  • 24 000,0 rubl x 12 oy x 0,13 = 37 440,0 rub.

Bolani davolash narxi 130 000,0 rublni tashkil etdi. Bola voyaga etmaganligi sababli, Ivanokova kompensatsiya olish huquqiga ega. U hujjatlarni yig'di. Tibbiy muassasadan olingan ma'lumotnomada "1" kodlangan. Shunday qilib, faqat marjinal soliq bazasi hisobga olinadi:

  • 120 000,0 rubl x 13% = 15 600,0 rub.

To'langan shaxsiy daromad solig'i miqdori kompensatsiya to'lanishi kerak bo'lgan miqdordan oshib ketganligi sababli, Ivankova maksimal mumkin bo'lgan to'lovni oladi (15,6 ming rubl).

Misol 2. Fefelov A.V. 2016 yilda qizi (12 yosh) uchun tibbiy xizmatlar uchun 300 000,0 rubl sarfladi. Qizning oshqozonini qimmat operatsiya qildirdi. Ushbu turdagi davolash qimmat bo'lganlar ro'yxatiga kiritilgan. Fefelov 2017 yilda qaytib kelishga qaror qildi.

Erkakning daromadi 20 000 rublni tashkil qiladi. oyiga. Hisobot davrida u daromad oldi: 20 000,0 rubl. x 12 oy = 240 000,0 rub. Undan shaxsiy daromad solig'i quyidagi miqdorda ushlab turiladi:

  • 240 000,0 rubl x 13% = 31 200,0 rub.

Tibbiy xizmatlar qimmat bo'lgani uchun ularga cheklovlar qo'llanilmaydi. Fefelov barcha summani deklaratsiya qilish huquqiga ega:

  • 300 000,0 rubl x 13% = 39 000,0 rub.

Qoidalarga ko'ra, u barcha 39 ming rublni qoplashi kerak. Biroq, hisobot davridagi soliqni ushlab qolish miqdori to'liq qoplash uchun etarli emas. Shunday qilib, Fefelov atigi 31,2 ming rubl oladi.

Muhim: qaytarish miqdori soliq to'lovchining hisobot davrida byudjetga kiritgan badal miqdori bilan cheklanadi.

Keling, qonunga ko'ra, voyaga etmaganlarga tibbiy xizmat ko'rsatish xarajatlari uchun chegirmaga kim haqli ekanligini batafsil ko'rib chiqaylik. Barcha shartlar Soliq kodeksining 219-moddasiga kiritilgan. Uning matnida bolalarning holati ko'rsatilgan. Shunga asoslanib, davlat xizmatchilari nafaqalarni hisoblashda oilaviy aloqalarni aniqlaydilar.

Shunday qilib, kompensatsiya olish huquqi quyidagilardan iborat:

  • bolaning ota-onasi;
  • asrab oluvchi ona va dada;
  • farzand asrab oluvchilar;
  • vasiylar.

Maslahat: 219-moddada chegirma uchun ariza beruvchining turmush o'rtoqlari ham ko'rsatilgan. Agar xotin (er) ko'pchilik yoshga etmagan bo'lsa, unda siz ham unga imtiyoz olishingiz mumkin. Biroq, hayotda bunday holatlar kam uchraydi.

Umuman olganda, boshqa qarindoshlar imtiyozlarga da'vo qila olmaydi. Istisno - buvisi, xolasi yoki boshqa qarindoshi bolaga vasiylik huquqiga ega bo'lgan holatlardir. Bunday shaxslar ota-onalari bilan bir xil asoslarda chegirma talab qiladilar.

Rossiya Federatsiyasi fuqarolari qonun bilan voyaga etmagan bolaga tibbiy xizmatlar uchun sarflangan mablag'larning 13 foizini qaytarish huquqiga ega. Imtiyoz quyidagi shartlarga bog'liq:

  • davolash amalga oshirilgan davrda soliqqa tortiladigan daromad mavjud bo'lsa;
  • xizmatlarni oluvchi bilan oilaviy aloqalar tasdiqlanganidan keyin;
  • soliqqa tortish summasi doirasida, lekin byudjetga o'tkaziladigan badallardan ko'p bo'lmagan miqdorda.

Fuqaro har yili imtiyoz huquqini talab qilishi mumkin. U qayta foydalanish mumkin. Ammo qaytarib berish joriy davrda har bir ariza uchun belgilangan miqdorda hisoblab chiqiladi. U keyingi yillarga o'tmaydi.

Salom Irina Gennadievna!
Standart soliq imtiyozlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi):
bolalar (bolalar) uchun chegirma
Bola (bolalar) uchun chegirma soliq to'lovchining 13% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan va yil boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan daromadi 280 000 rubldan oshgan oygacha taqdim etiladi. Xodimning daromadi ushbu miqdordan oshib ketgan oydan boshlab chegirma bekor qilinadi.
birinchi va ikkinchi bola uchun - 1400 rubl;
uchinchi va har bir keyingi bola uchun - 3000 rubl;
18 yoshgacha bo'lgan har bir nogiron bola yoki kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba uchun, agar u I yoki II guruh nogironi bo'lsa - 3000 rubl.
Ushbu chegirmani olish uchun nima kerak:
1). Ish beruvchiga bola (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlari uchun ariza yozing.
2). Bola (bolalar) uchun chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalarini tayyorlang:
-bolaning tug'ilganlik yoki farzandlikka olinganligi to'g'risidagi guvohnoma;
- bolaning nogironligi to'g'risidagi guvohnoma (agar bola nogiron bo'lsa);
-ta’lim muassasasidan bolaning kunduzgi bo‘limda o‘qiganligi to‘g‘risidagi ma’lumotnoma (agar bola talaba bo‘lsa);
-ota-onalar o'rtasidagi nikohni ro'yxatdan o'tkazishni tasdiqlovchi hujjat (pasport yoki nikohni qayd etish to'g'risidagi guvohnoma).
3). Agar xodim yagona ota-ona (yagona farzand asrab oluvchi) bo'lsa, hujjatlar to'plamini ota-onaning yagona ekanligini tasdiqlovchi hujjat nusxasi bilan to'ldirish kerak.
- ikkinchi ota-onaning vafoti to'g'risidagi guvohnoma;
-ikkinchi ota-onani bedarak yo'qolgan deb topish to'g'risidagi sud qaroridan ko'chirma;
- onaning iltimosiga binoan uning so'zlaridan tuzilgan bolaning tug'ilganligi to'g'risidagi guvohnoma (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1998 yil 31 oktyabrdagi 1274-son qarori bilan tasdiqlangan 25-son shaklga muvofiq);
-ota-onaning nikohda emasligini tasdiqlovchi hujjat (pasport).
4). Ish beruvchiga bola (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlari to'g'risidagi ariza va bunday chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari bilan murojaat qiling.
Ijtimoiy soliq imtiyozlari quyidagilarni o'z ichiga oladi:
- ta'lim xarajatlari uchun chegirma
(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 2-bandi);
- davolash va dori vositalarini sotib olish xarajatlari
(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 3-bandi);
To'lovni amalga oshirgan jismoniy shaxs:
-har qanday shakldagi ta'lim (kunduzgi, kechki, sirtqi va boshqalar) bo'yicha kadrlar tayyorlash;
- 24 yoshgacha bo'lgan farzandingiz (bolalaringiz)ning kunduzgi ta'limi;
-18 yoshgacha bo'lgan vakil(lar)ni kunduzgi ta'limga o'rgatish;
- 24 yoshgacha bo'lgan sobiq vasiylikdagilarni (ular ustidan vasiylik yoki homiylik tugatilgandan keyin) kunduzgi ta'limga o'qitish;
- 24 yoshgacha bo'lgan akangiz yoki opa-singilingizning to'liq kunlik ta'limi - to'liq qonli (ya'ni, u bilan umumiy otasi va onasi bo'lishi) yoki yarim aka-uka (ya'ni, u bilan faqat bitta umumiy ota-onaga ega bo'lgan) ta'lim.
Ta'lim muassasasi tegishli litsenziya yoki ta'lim muassasasi maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjatga ega bo'lgan taqdirdagina, ta'lim xarajatlari uchun ijtimoiy soliq chegirmasi taqdim etiladi.
Yiliga 50 000 rubl - bu ijtimoiy ajratmalarni hisoblashda hisobga olinadigan o'z yoki vasiylikdagi bolalarni o'qitish uchun xarajatlarning maksimal miqdori.
Yiliga 120 000 rubl - soliq to'lovchining boshqa xarajatlari bilan birgalikda o'z ta'limi yoki aka-uka yoki opa-singilni o'qitish uchun xarajatlarning maksimal miqdori (qimmatbaho davolanish bundan mustasno, o'zini davolash (oila a'zolarini davolash) uchun to'lov). pensiya (sug'urta) badallarini va mehnat pensiyasining jamg'arma hisobvarag'iga qo'shimcha badallarni to'lash).
Davolash va (yoki) dori-darmonlarni sotib olish xarajatlari uchun ijtimoiy soliq chegirmasi o'z hisobidan to'lagan soliq to'lovchiga beriladi:
- davolanishingiz uchun xizmatlar;
- turmush o'rtog'ingiz, ota-onangiz va (yoki) 18 yoshga to'lmagan farzandlaringizni davolash xizmatlari;
-soliq to'lovchiga yoki uning turmush o'rtog'iga, ota-onasiga va (yoki) 18 yoshga to'lmagan bolalariga davolovchi shifokor tomonidan tayinlangan va -o'z mablag'lari hisobidan sotib olingan dori vositalari;
- soliq to'lovchining ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari, turmush o'rtog'i, ota-onasi va (yoki) ularning 18 yoshga to'lmagan farzandlarining sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urta tashkilotlariga sug'urta mukofotlari.
Chegirma taqdim etiladigan tibbiy xizmatlar va dori-darmonlar ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2001 yil 19 martdagi 201-sonli qarori bilan tasdiqlangan.
120 000 rubl - davolanish va (yoki) dori-darmonlarni sotib olish, o'qitish, mehnat pensiyasining jamg'arib boriladigan qismiga badallarni to'lash, ixtiyoriy pensiya sug'urtasi va nodavlat pensiya ta'minoti bilan bog'liq boshqa xarajatlar bilan birgalikda xarajatlarning maksimal miqdori.
Davolash uchun chegirma miqdori hech qanday cheklovlar bilan cheklanmaydi va agar soliq to'lovchi qimmat tibbiy xizmatlarga pul sarflagan bo'lsa, to'liq taqdim etiladi.
Tibbiy xizmatlar va chegirma taqdim etiladigan dori-darmonlar ro'yxatidan davolanish qimmat deb hisoblangan yoki yo'qligini "To'lov guvohnomasi" da ko'rsatilgan soliq to'lovchi tomonidan to'langan tibbiy muassasa tomonidan ko'rsatilgan xizmatlar kodi bo'yicha aniqlashingiz mumkin. soliq organlariga taqdim etish uchun tibbiy xizmatlar»:
-kod “1” – davolash qimmat emas;
-kod "2" - qimmat davolash.
Hurmatli Irina Gennadievna, agar sizda soliq imtiyozlarini olish bo'yicha savollaringiz bo'lsa, men ularga javob berishdan va kerakli hujjatlar namunalarini taqdim etishdan xursand bo'laman!

Har qanday ota-ona bolalar uchun pulni qaytarish uchun ariza berishi mumkin, homiylikdagi ota-onalar, bolaning vasiylari yoki homiylari. Ya'ni, agar ona tug'ruq ta'tilida bo'lsa va otasi rasman ish bilan ta'minlangan va soliq to'layotgan bo'lsa, u hali ham bolalarining davolanishi uchun pul olishi mumkin.

Siz bola uchun terapevtik xizmatlar uchun to'lovlarni olishingiz yoki agar bola 18 yoshdan kichik bo'lsa, unga dori-darmonlarni sotib olishingiz mumkin. Bundan tashqari, ota-onalar, agar u kunduzgi o'qiyotgan bo'lsa yoki aspirant yoki rezident bo'lsa, bola uchun chegirma olish uchun ariza berishlari mumkin, asosiysi uning yoshi 24 yoshdan oshmasligi.

Minimal va maksimal miqdor

2017 yilda ota-onaning bolani davolash uchun olishi mumkin bo'lgan maksimal miqdori yiliga 15 600 rublni tashkil etdi.

To'lovning minimal miqdori belgilanmagan;

Ro'yxatdan o'tish shartlari

Soliq to'lovini qayta ishlashni boshlashdan oldin, siz to'g'ridan-to'g'ri to'lovni amalga oshirgan yillar davomida farzandingiz uchun tibbiy muolajalar va dori-darmonlarga sarflangan pulni qaytarishingiz mumkinligi bilan tanishishingiz kerak. Biroq, deklaratsiyani topshirish va pulni qaytarish faqat kelgusi yilda bolaning davolanishiga mablag 'sarflanganidan keyin mumkin. Masalan, agar tibbiy xizmatlar uchun to'lov 2016 yilda amalga oshirilgan bo'lsa, to'lovni faqat 2017 yilda qaytarish mumkin.

Agar pulni qaytarish darhol amalga oshirilmasa, siz buni keyinroq qilishingiz mumkin, ammo tibbiy xizmatlar uchun to'lovni 3 yildan kechiktirmasdan. Misol uchun, 2017 yilda 2014, 2015 va 2016 yillar uchun soliq imtiyozlari uchun ariza berish mumkin. Qoida tariqasida, barcha hujjatlarni to'ldirgandan so'ng, soliqni qaytarish 2-4 oydan keyin olinadi.

Qancha pul qaytarilishini qanday hisoblash mumkin?

Bolani davolash uchun soliq imtiyozlari joriy o'n ikki oy uchun hisoblanadi va quyidagi omillarni o'z ichiga oladi:

Bolaning tishlarini davolash uchun daromad solig'ini qaytarish mumkinmi va qancha miqdorda?

Hisoblash misoli: 2017 yilda fuqaro Ivanova ikki farzandining tishlarini davolash uchun 65 ming rubl to'lagan. Uchinchi bola shoshilinch va qimmat operatsiyani talab qildi, umumiy qiymati 300 ming rubl. O'sha yili fuqaro Ivanovaning ish haqi 550 ming rublni tashkil etdi va undan 71,5 ming rubl soliq to'langan.

Natijada, soliq imtiyozlari miqdori amalda sarflangan mablag'ga (65 ming rubl) teng bo'ladi, bu davlat tomonidan belgilangan maksimal 120 ming rubldan oshmaydi. Uchinchi bolada amalga oshirilgan operatsiya "qimmatbaho davolash" guruhiga kiritilgan, shuning uchun to'lov miqdori bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q.

Keyin, olingan chegirma miqdori 65+300 = 365 ming rublga teng bo'ladi. Va shaxsiy daromad solig'ini qaytarish 365 * 13% = 47 450 ming rublni tashkil qiladi. Yil davomida to'langan soliqlar bu miqdordan oshib ketganligi sababli, ayol aynan shu miqdorda pul olish huquqiga ega. Agar shaxsiy daromad solig'i to'langan soliqlardan yuqori bo'lsa, unda yil davomida to'langan barcha soliqlarga teng miqdor qaytariladi, bu holda 71 500 ming rubl.

Qabul qilish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

Bola uchun chegirma olish uchun siz quyidagi amallarni bajarishingiz kerak:

  1. Barcha kerakli hujjatlarni to'plang.
  2. 3 ta shaxsiy daromad solig'ini to'g'ri to'ldiring.
  3. Hujjatlarni tegishli organga topshiring.
  4. Qarorni kuting.

Hujjatlar

Bolaga tibbiy xizmatlarni to'lash uchun chegirma olish uchun ariza berish uchun siz quyidagi hujjatlarni to'plashingiz kerak bo'ladi:

  1. 3-NDFL deklaratsiyasi;
  2. bolaning yoki bir nechta bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining fotokopisi;
  3. ota-onaning pasportining birinchi sahifalarining nusxasi;
  4. tibbiy muassasa bilan bolaga terapevtik xizmatlar ko'rsatish to'g'risida yozma shartnoma;
  5. ko'rsatilgan terapevtik xizmatlar uchun to'lov sertifikati;
  6. xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar;
  7. shaxsning daromad solig'ini to'laganligini tasdiqlovchi hujjatlar (2-NDFL sertifikati);
  8. soliqni qaytarish uchun ariza, pul mablag'lari qaytarilishi kerak bo'lgan hisob ma'lumotlari bilan.

3-NDFLni malakali to'ldirish

3-NDFL deklaratsiyasi besh sahifadan iborat. 3-NDFL deklaratsiyasi shaklining birinchi sahifasini to'ldirishda siz quyidagi ma'lumotlarni taqdim etishingiz kerak (to'ldirish misollari qavs ichida keltirilgan):


Ikkinchi sahifada quyidagi ma'lumotlar mavjud:

  • byudjet tasnifi kodi – 18210102010011000110;
  • OKTMO kodi - 45382000;
  • byudjetga to'lanadigan soliq summasi;
  • byudjetdan qaytariladigan soliq summasi.

Uchinchi sahifada quyidagi ma'lumotlar ko'rsatiladi:

  • daromad miqdori, xorijiy kompaniyalarda ishlash uchun olingan daromadlar bundan mustasno;
  • soliq imtiyozlari miqdori;
  • olingan foydani kamaytirish uchun olingan chiqindilar miqdori;
  • foydaning umumiy miqdori, shu jumladan xorijiy kompaniyalarda ishlashdan olingan daromadlar;
  • soliqlarni hisoblash uchun soliq bazasi;
  • to'lash uchun hisoblangan soliqning umumiy summasi;
  • shaxs tomonidan to'langan soliqning umumiy summasi;
  • byudjetdan qaytariladigan soliqning umumiy summasi.

To'rtinchi sahifada Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan olingan foyda ko'rsatilgan. To'lov manbai nomi ko'rsatilgan, masalan, Alpha MChJ. Keyinchalik, foyda miqdori, soliqqa tortiladigan daromad miqdori, soliqning hisoblangan summasi va to'langan soliq summasi sanab o'tiladi.

Beshinchi varaqda quyidagi ma'lumotlarni ko'rsating:

  1. standart soliq chegirmasini hisoblash;
  2. San'atning 2-bandida ko'rsatilgan cheklovlarga bog'liq bo'lmagan ijtimoiy soliq chegirmalarini hisoblash. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi;
  3. rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 2-bandida ko'rsatilgan cheklovlarga taalluqli ijtimoiy soliq chegirmalarini hisoblash;
  4. taqdim etilgan deklaratsiyaga muvofiq deklaratsiya qilinadigan ijtimoiy va standart soliq imtiyozlari summasi.

Shaklni qora pasta bilan qo'lda yoki elektron formatda to'ldirishingiz mumkin.

Davolash uchun soliq imtiyozlarini olish mumkin:

  • Rossiya Federatsiyasi fuqarosi bo'lgan shaxslar.
  • Ariza beruvchi olingan foydaning 13% miqdorida davlat g'aznasiga badallar kiritadi.
  • Qabul qiluvchilar barqaror soliqqa tortiladigan daromadga ega.
  • Balog'at yoshiga etgan emansipatsiya qilingan fuqarolar.

Davolanish endigina boshlangan yoki davom etayotgan bo'lsa, pulni qaytarish uchun oldindan tayyorgarlik ko'rishingiz kerak.

Amalda, ishlaydigan soliq to'lovchining davolanishiga sarflangan mablag'larni qaytarish sarflangan umumiy miqdorning 13% miqdorida amalga oshiriladi. Bu San'atda ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi. Maqolaning matniga ko'ra, faqat kattalar ishlaydigan fuqarolar yoki 18 yoshgacha bo'lgan bolalarning ota-onalari mablag'larni qaytarishga ishonishlari mumkin. Shuning uchun, biz kattalar yoshiga etgan bola haqida gapirishimiz kerak va barcha hujjatlar uning nomidan rasmiylashtirilmasligi kerak.

Rad etish sabablari va ular bilan qanday kurashish kerak

Asossiz rad etish Federal Soliq xizmati vakillari tomonidan qonunlarning buzilishi bo'lganligi sababli, hujjatlarni rad etish uchun asosli sabablar bo'lishi kerak. Quyidagi hollarda rad etilishi mumkin:

  • To'liq bo'lmagan hujjatlar to'plami.
  • Soxta yoki noto'g'ri hujjatlar ishlatilgan.
  • Ariza beruvchi shaxsiy daromad solig'ini 13% miqdorida o'tkazmagan.
  • Qonuniy qaytarish chegaralaridan oshib ketdi.
  • Dori vositalari yoki tibbiy yordam maxsus ro'yxatga kiritilmagan.
  • Murojaatchining o‘zi davolanish uchun pul to‘lamagan.
  • Ariza beruvchining u bilan ota-onalik yoki nikoh aloqasi bo'lmagan odamlardan pul mablag'larini qaytarishga urinishi.

Agar ariza beruvchi rad etishga sabab bo'lgan aniqlangan kamchiliklarni tuzatsa, u hujjatlarni qayta yig'ishga hojat qoldirmasdan, to'lov uchun qayta murojaat qilishi mumkin. Bunday holda, so'rovni ko'rib chiqish vaqti boshidanoq o'zgaradi.

Voyaga etgan bola, agar u ishlamagan va shaxsiy daromad solig'i to'lovchisi bo'lmasa, soliq imtiyozlaridan foydalanish mumkin emas. Ota-onalar, shuningdek, 18 yoshdan oshgan bolani davolash uchun soliq imtiyozini talab qila olmaydi. Davlatdan bunday kompensatsiya olishning yagona yo'li pullik tibbiy sug'urta qilishdir. Ularning farzandlari universitetda to'liq vaqtda o'qiyotganda, ota-onalar ta'lim soliq imtiyozlaridan foydalanishlari mumkin.