Учет операций по расчетному счету. Расчетный счет Что такое расчетные счета в бухгалтерии

Учет операций по расчетному счету. Расчетный счет Что такое расчетные счета в бухгалтерии

Большая часть расчетов, с которыми сталкивается бухгалтер, производится безналичным путем, т.е. через банк. Каждая организация ведет расчеты с поставщиками (продавцами) материалов, основных средств, с покупателями продукции или потребителями услуг, которые чаще всего производятся через расчетный счет.

На расчетные счета организации поступают выручка за реализованную продукцию, работы, услуги, авансовые платежи, кредиты банка, деньги из кассы. Через расчетный счет оплачиваются налоги и ведутся расчеты с органами государственного социального страхования и обеспечения, поступают и возвращаются банковские кредиты и другие заемные средства.

С расчетного счета производятся платежи поставщикам, уплата налогов, перечисления в государственные внебюджетные фонды социального страхования и обеспечения, выдаются наличные деньги на выдачу заработной платы, на командировочные, хозяйственные и представительские расходы и т.д.

Основные операции, с которыми обычно сталкивается бухгалтер при оформлении движения денежных средств на расчетном счете, это получение наличных денег из банка, сдача наличных денег в банк и оформление платежных поручений на перечисление денег.

Для снятия наличных денег с расчетного счета предварительно следует получить в банке чековую книжку. Бухгалтер заполняет денежный чек на имя сотрудника, которому предстоит получить по данному чеку деньги в банке (обычно это кассир организации). С обратной стороны чека указывается назначение суммы. Чек подписывается руководителем организации, отрезается из чековой книжки и передается сотруднику для получения денег, а корешок его, где также фиксируется данная операция, остается в чековой книжке.

Наличные деньги, полученные с расчетного счета в кассу, расходуются строго но целевому назначению. Цели, на которые получены деньги, указываются на оборотной стороне денежного чека. Неизрасходованный остаток должен быть возвращен в банк.

Организация сдает на расчетный счет в банке деньги, принятые в кассу как взнос в уставный капитал, выручку от реализации продукции, оплаченной покупателем наличными, и т.д. При сдаче наличных денег в байк заполняют объявление на взнос наличными.

Чтобы перечислить деньги с расчетного или иного счета в банке, необходимо заполнить первичный документ - платежное поручение. Это поручение банку о перечислении требуемой суммы поставщику (продавцу) при покупке материалов или другого имущества, финансовым органам при уплате налогов и т.п. Бухгалтер готовит платежное поручение в нескольких экземплярах (от 3 до 5 в зависимости от требований банка, в котором открыт расчетный счет). После того как банк произвел операцию, один из экземпляров платежного поручения со штампом банка возвращается клиенту.

Бухгалтер в обязательном порядке контролирует движение денежных средств на расчетном счете. Он регулярно получает у своего операциониста банковские выписки , в которых содержится информация о состоянии расчетного счета, и первичные документы, подтверждающие движение средств. Бухгалтер организует хранение банковских выписок так, чтобы соблюдалась непрерывность информации. Каждая последующая выписка банка должна иметь ссылку на предыдущую но дате. Кроме того, начальное сальдо последующей выписки должно соответствовать конечному сальдо предыдущей. Каждая операция, отраженная в банковской выписке, должна подтверждаться приложенным к ней первичным документом.

Никакие исправления, подчистки и помарки в банковских выписках не допускаются. На первичных документах, приложенных к банковским выпискам, должен стоять штамп банка.

Все платежные поручения, подготовленные бухгалтером для перечисления денежных средств, записываются в книгу регистрации платежных поручений.

Бухгалтер должен следить за законностью совершения операций: контролировать их соответствие уставным документам, заключенным организацией договорам, знать виды и размер обязательных платежей в бюджет и в государственные внебюджетные фонды.

Синтетический учет наличия и движения денежных средств на расчетных счетах организации, открытых в кредитных учреждениях, ведется на счете 51 «Расчетные счета». Это активный балансовый счет, его остаток на начало отчетного периода должен соответствовать данным бухгалтерского баланса в бухгалтерской отчетности. По дебету счета 51 отражается поступление денег на расчетный счет, а по кредиту - их списание (перечисление).

В табл. 8.2 приведены типичные хозяйственные операции по учету денежных средств на расчетном счете.

Таблица 8.2

Хозяйственная операция

Документ

Корреспонденция счетов

На расчетный счет внесена денежная наличность из кассы

Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными

Поступили денежные средства от покупателя (заказчика) за реализованные товары (работы, услуги), продажу ненужного имущества

Поступила предоплата (аванс) от покупателя, заказчика

Платежные документы, банковская выписка

На расчетный счет поступила выручка от продаж (при невозможности ее предварительного I тч ис л ei i ия)

Платежные документы, банковская выписка

Получен банковский кредит:

краткосрочный

Банковская

долгосрочный

Получены с расчетного счета наличные деньги по чеку

Корешок чека, банковская выписка, приходный кассовый ордер

Перечислено поставщику, подрядчику за товары, работы, услуги

Перечислен аванс поставщику, подрядчику

Платежное поручение, банковская выписка

Хозяйственная операция

Документ

Корреспонденция счетов

Перечислен налог в бюджет

Платежное поручение, банковская выписка

Перечислен единый социальный налог, взнос по обязательному пенсионному страхованию

Платежное поручение, банковская выписка

Перечислены средства на открытие аккредитива

Платежное поручение, банковская выписка

Приобретены акции, облигации

Платежное поручение, банковская выписка

Перечислены дивиденды учредителям

Платежное поручение, банковская выписка

Оплачены расчетно-кассовые услуги банка

Банковская

Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Предприятия, имеющие отдельные нехозрасчетные подразделения (магазины, склады, филиалы и др.) вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения этих подразделений.

Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение банка следующие документы:

– заявление на открытие счета установленного образца;

– нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;

– справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;

– копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд РФ и в Фонд обязательного медицинского страхования;

– карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.

Если в организации должности главного бухгалтера нет, на карточке ставится подпись только руководителя организации. В государственных организациях подписи руководителя и главного бухгалтера могут заверять вышестоящие организации.

При временном отсутствии печати у созданной организации руководитель банка разрешает в течение срока, необходимого для изготовления печати, представлять в банк документы без оттиска печати.

Иностранным юридическим лицам (нерезидентам) рублевые счета могут быть открыты только по месту нахождения их представительств и филиалов в порядке, установленном специальной инструкцией.

Банк заключает с фирмой договор на обслуживание и присваивает номер расчетного счета, на котором сосредоточиваются свободные денежные средства и производятся практически все платежи.

После открытия расчетного счета для получения постоянного свидетельства о регистрации фирма должна внести на расчетный счет половину уставного капитала и представить в администрацию района соответствующую справку из банка.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных поручений) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключение составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, народного суда, налоговых или финансовых органов. В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам. В безакцептном порядке оплачивают счета энерго– и теплоснабжающих и водопроводно-канализационных организаций.

При недостаточности денежных средств на счете списание денежных средств со счета осуществляется в последовательности, определенной Гражданским кодексом РФ (ст. 8.55):

– по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о изыскании алиментов;

– по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

– по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды;

– по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

– по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Прием и выдачу денег, безналичные перечисления банк производит по документам специальной формы. Основными документами при наличных расчетах являются:

– денежный чек, представляемый в банк для снятия с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег;

– объявление на взнос наличными – представляется банку при взносе на расчетный счет наличных денег.

Безналичные расчеты оформляются, как отмечалось, следующим образом: платежным поручением; платежным требованием-поручением; расчетным чеком.

Расчетные документы (платежные поручения, платежные требования-поручения, расчетные чеки) должны соответствовать установленным требованиям и содержать:

– наименование расчетного документа;

– номер расчетного документа;

– дату выписки расчетного документа (число и год указываются цифрами, месяц – прописью);

– реквизиты плательщика – наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;

– реквизиты получателя средств – его наименование, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя;

– назначение платежа (в чеке не указывается);

– сумму платежа цифрами и прописью;

– подписи и оттиск печати на первом экземпляре расчетного документа на первом экземпляре поручения.

Платежные поручения выписывают с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в необходимом количестве экземпляров. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковой ручкой.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от указанной в них суммы.

Для организации безналичных расчетов соблюдаются следующие условия:

– банк хранит денежные средства предприятия на его счете, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором;

– средства со счета предприятия списываются по распоряжению владельца счета;

– все платежи со счета предприятия осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством;

– формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором;

– взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банковских учреждений;

– претензии к банку, связанные с выполнением банковских операций, направляются предприятием в банк, допустивший нарушения;

– подача жалобы и предъявление иска не приостанавливают операции по счету;

– за несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также за несвоевременное или неправильное зачисление сумм, причитающихся владельцу, предприятия вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5 % несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и владельцем счета.

В установленные банком сроки (чаще всего, ежедневно) предприятие получает от банка выписку из расчетного счета, представляющую собой перечень всех произведенных за отчетный период операций по расчетному счету предприятия. Банк передает предприятию первичные документы, в соответствии с которыми зачислены или списаны средства. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета и служит основанием для бухгалтерских записей.

Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетном счете, учитывают на активном синтетическом счете 51 «Расчетный счет». В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, в кредит – уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.

Помимо счетов 50 и 51 новым Планом счетов предусмотрено использование счета 55 «Специальные счета в банках». На нем учитывают наличие и движение денежных средств в отечественной и зарубежной валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей) на текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той части, которая подлежит обособленному хранению.

К счету 55 могут быть открыты субсчета: 55-1 «Аккредитивы», 55-2 «Чековые книжки» и др.

Порядок расчетов при аккредитивной форме расчетов регулируется Центральным банком РФ. Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету субсчета 55-1 и кредиту счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 90 «Краткосрочные кредиты банков» и др. По мере использования аккредитивов их списывают с кредита субсчета 55-1 в дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или других подобных счетов. Неиспользованные средства в аккредитивах возвращают в организацию на восстановление того счета, с которого они были ранее перечислены, и списывают с кредита счета 55 в дебет счетов 51, 52, 90 или других счетов. Аналитический учет по субсчету 55-1 ведут по каждому выставленному аккредитиву.

На субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывают движение средств, находящихся в чековых книжках. Порядок ведения расчетов чеками регулируется банком, выданные чековые книжки отражают по дебету субсчета 55-2 и кредиту счетов 51, 52, 90 и других подобных счетов. При использовании чековых книжек соответствующие суммы списывают со счета 55 в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или других подобных счетов (согласно выпискам банка). Суммы по выданным чекам, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате), остаются на субсчете 55-2. Суммы по оставшимся неиспользованным чекам и возвращенным в банк списывают с кредита субсчета 55-2 в дебет счетов 51, 52, 90 или других счетов. Аналитический учет по субсчету 55-2 ведут по каждой полученной чековой книжке.

На субсчетах счета 55 учитывают движение обособленно хранящихся в банке средств целевого финансирования: средств, поступивших на содержание специальных учреждений от родителей и других источников; средств на финансирование капитальных вложений; средств, аккумулируемых организацией и расходуемых ею с отдельного счета; субсидий правительственных органов и т. д.

Филиалы и структурные подразделения, входящие в состав организации и выделенные на самостоятельный баланс, которым открыты текущие счета в местных учреждениях банков для осуществления текущих расходов, отражают на отдельном субсчете к счету 55 движение указанных средств.

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитывают на счете 55 обособленно. Аналитический учет по этому счету должен обеспечить получение данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках и т. п. на территории страны и за рубежом.

Поскольку, сохраняя средства предприятий, банк является должником предприятия, счет 51 «Расчетный счет» в бухгалтерском учете предприятия является активным, остатки и зачисления на расчетный счет записываются в дебет этого счета, списание средств – в кредит. Для банка предприятие является кредитором, поэтому на лицевом счете и, соответственно, на копии с него – выписке из расчетного счета, поступление средств записывает в кредит, а расходование – в дебет. Обрабатывая выписки, необходимо помнить об этой особенности и аккуратно переносить записи с дебета выписки на кредит счета 51, с кредита выписки – на дебет счета 51.

При обработке выписки на ее полях проставляются номера счетов, корреспондирующих по той или иной операции со счетом 51, а на первичных документах – порядковый номер в соответствии с выпиской.

Еще по теме УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ:

- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право -

Расчетный счет – в бухучете все движения финансовых средств по нему находят отражение на счете 51. Посмотрим, для чего компании необходим этот расчетный счет и как происходит регистрация денежных безналичных хозяйственных операций в бухгалтерском учете, в этой статье.

Что же такое этот расчетный счет

Преобладающая часть расчетов между юридическими лицами производится в безналичном расчете – с помощью перечисления финансовых средств со счета одного контрагента на счет его контрагента по сделкам. Посредническую функцию при таких переводах выполняет банк.

Для того чтобы безналичные финансовые переводы стали возможны, компании нужно открыть в банке счет расчетный. Этот счет клиент банка сможет использовать как для сохранения свободных финансовых средств, так и для проведения операций расчетных, и в том числе снятие со счета наличных (в установленных законодательством случаях).

ВАЖНО! В настоящий момент не существует закона, который обязывает индивидуальных предпринимателей иметь расчетный счет. Такая обязанность существует только у компаний. Хотя предприниматели, которые не имеют расчетного счета, на практике могут сталкиваться с проблемами при заключении договора с контрагентами.

К каждому счету расчетному банк присваивает определенный номер, а к каждому клиенту – лицевой чет для учета движения финансовых средств. Безналичный платеж в рамках счета расчетного производится банком строго с согласия клиента – владельца этого расчетного счета. И только в некоторых случаях финансы могут быть списаны принудительно.

Рассмотри таблицу движения финансовых средств на расчетном счете:

Синтетический учет хозяйственных операций, производимых с использованием расчетного счета, в бухгалтерском учете ведется на счете «51» « Расчетный счет (Приказ Министерства Финансов). Этот счет относится к активным счетам: по его дебету отражается остаток свободных финансовых средств хозяйственного субъекта, и так же финансовые поступления, а по кредиту проходят все списания.

Основные проводки по расчетному счету

Более востребованные проводки по счету «51» мы совместили в этой таблице ниже.

Ситуация Дебет Кредит
Поступления на расчетный счет
Поступила оплата от покупателей 51 62 (субсчет «Оплата»)
Поступил аванс от покупателей 51 62 (субсчет «Авансы»)
Возврат предоплаты поставщиками 51 60 (субсчет «Авансы»)
Оплачена претензия поставщиками 51 76 (субсчет «Претензии»)
Поступили средства от других лиц 51 76 (соответствующий субсчет)
Получены дивиденды 51 76 (субсчет «Дивиденды»)
Возврат налогов, взносов 51 68, 69
Получен вклад в уставный капитал 51 75
Сданы наличные деньги на расчетный счет 51 50
Поступили финансы на расчетный счет (через переводы в пути) 51 57
Поступили финансы с иного расчетного счета
Начислены проценты по расчетному счету 51 91
Поступление кредита, займа 51 66, 67
Получено бюджетное финансирование 51 86
Списания с расчетного счета
Произведена оплата поставщикам 60 (субсчет «Оплата») 51
Оплачен аванс поставщикам 60 (субсчет «Авансы») 51
Возвращен аванс покупателям 62 (субсчет «Авансы») 51
Оплачено по претензии покупателям 76 (субсчет «Претензии») 51
Получены наличные с расчетного счета в кассу 50 51
Списания (снятия) финансов через переводы в пути 57 51
Переведены деньги на иной расчетный счет 51 (субсчет банка получателя) 51 (субсчет банка отправителя)
Оплачено с расчетного счета другими лицам 76 (соответствующий субсчет) 51
Оплачены налоги, взносы 68, 69 51
Списано в оплату банковских услуг 91 51
Перечислена заработная плата 70 51
Выплачены подотчетные средства 71 51
Выплачены дивиденды 75 51
Выдан займ рабочим 73 51
Произведены расчеты с таможенной службой 76 (соответствующий субсчет) 51
Погашение кредита, займа 66, 67 51

Операции по расчетному счету и первичные документы

Безналичные перечисления банк производятся на основании специальных форм. К ним относятся платежные поручения и требования.

Платежное поручение представляет собой распорядительный документ владельца счета, обязывающий банк перевести некоторую финансовую сумму на счет получателя средств, открытый в этом или ином банке.

С помощью платежек оформляются распоряжения на переводы средств:

  • за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы;
  • в счет оплаты взносов налогов и в бюджет и внебюджетные фонды;
  • для возврата кредитов, оплаты процентов по ним;
  • для оформления других расходных безналичных операций.

Предназначение платежного требования несколько другое. Оно предполагает собой распорядительный документ не плательщика средств (ровно как в случае с платежным поручением), а их получателя и содержит требование о переводе той или другой суммы со счета должника на счет кредитора. При этом расчеты платежными требованиями могут предусматривать предварительный акцепт плательщика, а могут производиться и без нее.

Характеристика

На территории России учет операций по расчетным счетам организована «51» счете «Расчетные счета»:

  • Дебит - пункт, в котором отражаются поступления финансов.
  • Кредит - пункт, где находит отражение процессов списания финансов.

ВАЖНО!НАЛИЧИЕ НЕСКОЛЬКИХ РАСЧЕТНЫХ СЧЕТОВ ТРЕБУЕТ ОТ ОРГАНИЗАЦИИ ВЕДЕНИЯ УМОЗАКЛЮЧЕННОГО УЧЕТА.

Характеристика учета операций на р/с:

  • Все транзакции на расчетном счете отражаются в базе выписок финансово-кредитных фирм, а также в приложенных к ним документах.
  • Бухгалтер после того как получит выписку проверяет остатки средств на р/с на конец суток прошлой выписки и сравнивает данные с информацией, полученной в текущем документе. Также специалист проверяет соответствие и полноту приведенных данных по отношению к первичным документам.
  • Если в процедуре проверки будут обнаружены несоответствия, они находят отражение на субсчете.
  • Фирме дается 10 суток для опротестования спорных моментов. Точка отсчета этого срока - день передачи выписки.
  • Учет операций по Р/С с последующим отражением транзакций по счетам проводится в день, когда были получены выписки.

Как отражаются транзакции на счетах бухгалтерского учета

Учет операций на расчетном счете предполагает контроль следующих операций (дебит/кредит):

  • Размер средств, которые после внесения через кассу поступили на р/с. Д/К - 51-50.
  • Внесение авансов и платежей за уплату услуг (товаров) от клиентов (покупателей). Д/К - 51-62.
  • Получение банковских кредитов на небольшой период времени. Д/К - 51-66 (67).
  • Поступление от учредителей вкладов, направляемых для пополнения уставного капитала компании. Д/К - 51-75.
  • Зачисление финансов по страховой компенсации, полученных от страховщиков. Д/К - 51-76.
  • Передача средств взаймы другим компаниям. Д/К - 58-51.
  • Перечисление определенных сумм в государственный бюджет (налоговые платежи, сборы, внебюджетные фонды). Д/К - 68 (69)-51.
  • Выплата денег по имеющимся кредитам (краткосрочным и долгосрочным). Д/К - 66 (67)-51.
  • Проведение уплаты поставщикам за ТМЦ, и так же проведение комплекса работ (предоставления услуг). Д/К - 60-51.

На предприятии открыт счет 51 «Расчетный счет», который предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

По дебету счета 51 «Расчетный счет» отражается поступление денежных средств на расчетный счет организации. По кредиту счета 51 «Расчетный счет» отражается списание денежных средств с расчетного счета организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

На расчетный счет поступают денежные средства:

от продажи продукции, оказании услуг, выполнения работ;

С расчетного счета денежные средства расходуются:

на оплату труда работников организации;

на приобретение основных средств и нематериальных активов;

на выполнение обязательств перед финансовыми организациями;

на оплату задолженности перед поставщиками;

на другие цели.

На расчетном счете проводятся операции, связанные с выдачей наличных денег; со взносами наличных денег организациями; с безналичными расчетами.

Выдача наличных денег производится по денежным чекам. Сдача организацией наличных денег в банк производится по объявлению на взнос наличных.

Безналичные расчеты оформляются разными документами в зависимости от применяемых безналичных форм расчетов: платежные требования-поручения, платежные поручения, заявление на аккредитив и реестры счетов, расчетные чеки.

В банке все операции по поступлению и расходу денежных средств записываются на основе вышеуказанных документов на лицевой счет организации, который ведется в двух экземплярах. Второй экземпляр является выпиской из расчетного счета.

Выписка периодически передается предприятию - владельцу счета или с помощью программы «Клиент Банк» ежедневно обновляется через сеть Интернет и клиент получает выписки каждый день. При обработке выписок банка в организации следует иметь в виду, что расчетный счет для банка является пассивным счетом, поэтому поступление средств и остаток отражаются в банке на кредите счета, а расход - на дебете. Таким образом, выписки банка с приложенными к ним документами являются основанием для записей по расчетному счету в организации.

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Аналитический учет по счету 51 «Расчетный счет» ведется по каждому расчетному счету.

Счет 51 «Расчетный счет» корреспондирует со счетами:

По дебету

По кредиту

04 Нематериальные активы

51 Расчетные счета

52 Валютные счета

51 Расчетные счета

55 Специальные счета в банках

52 Валютные счета

57 Переводы в пути

55 Специальные счета в банках

58 Финансовые вложения

57 Переводы в пути

58Финансовые вложения

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67 Расчеты по долгосрочн6ым кредитам и займам

68 Расчеты по налогам и сборам

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

75 Расчеты с учредителями

71 Расчеты с подотчетными лицами

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

75 Расчеты с учредителями

80 Уставный капитал

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

86 Целевое финансирование

79 Внутрихозяйственные расчеты

90 Продажи

80 Уставный капитал

91 Прочие доходы и расходы

81 Собственные акции

98 Доходы будущих периодов

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

99 Прибыли и убытки

96 Резервы предстоящих расходов

99 Прибыли и убытки

Для открытия расчетного счета организация подает в банк следующие документы:

1. Заявление на открытие счета;

2. Временное свидетельство о регистрации организации с последующей заменой на постоянное);

3. Заверенные нотариально или регистрирующим органом прошнурованные и пронумерованные копии учредительных документов предприятия;

4. Справка о постановке на учет в налоговой инспекции, в Пенсионном фонде, в Фонде медицинского страхования;

5. Два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенные нотариально или вышестоящей организацией. Правом первой подписи владеет руководитель и лица, уполномоченные им, правом второй подписи владеет главный бухгалтер и лица, уполномоченные им; подписи фиксируются только в присутствии нотариуса; Один экземпляр хранится в операционном отделе банка, где оформляются все безналичные расчеты данной организации, а второй экземпляр хранится у кассира банка, который выдает наличные деньги.

Валютный счет предприятие не имеет.

Сч. 51 «Расчетный счет» применяется организациями и индивидуальными предпринимателями для отображения операций по взаиморасчетам с контрагентами – физическими и юридическими лицами в валюте РФ с использованием расчетных счетов компании, открываемых в кредитных учреждениях.

 

51 счет в бухгалтерском учете - это сбор информации о проводимых безналичных расчетах с контрагентами - физическими и юридическими лицами посредством банковских счетов. Здесь отображаются следующие основные операции:

  1. Поступление денежных средств - оплаты покупателей и заказчиков за предоставленные товары или оказанные услуги;
  2. Внесение торговой выручки сверх установленных кассовых лимитов;
  3. Оплата поставщикам за сырье, материалы, товары
  4. Расчеты по оплате труда
  5. Расчеты с бюджетами (перечисление взносов, налогов, пени) и т.д.

Внимание! Сч.51 отображает сведения о расчетах только в валюте Российской Федерации.

Сч.51 в бухгалтерском учете является активным, то есть по дебету отображается безналичные поступления денежных средств (оплата покупателей, внесение выручки, возвраты поставщиков) в корреспонденции с соответствующими счетами (62, 50 и т.д.), по кредиту - расходование средств (банковские комиссии, платежи поставщикам, погашение кредитов и займов, уплата налогов и т.д.)

Аналитический мониторинг

Согласно действующему законодательству, юридические лица имеют право открывать любое необходимое для осуществления деятельности количество счетов, как в российской, так и в иностранной валюте. Данные об открытии автоматически передаются в инспекцию ФНС, в которой компания зарегистрирована.

Анализ поступающих и расходуемых безналичных денежных средств осуществляется в разрезе каждого отдельного расчетного счета, открытого организацией.

В целях проверки правильности ведения взаиморасчетов и заполнения сведений в бухгалтерском учете фирмы в кредитной организации запрашивается выписка (через систему Банк-клиент или лично через оператора отделения). В выписке отображаются все проводимые операции и платежные документы к ним. Остатки на начало и конец периода, а также все обороты в бухгалтерском учете должны быть идентичны информации из банка.

Внимание! Кредитные организации устанавливают свои дополнительные тарифы за обслуживание компании, суммы списываются автоматически в первый или последний день месяца в зависимости от политики банка - данные суммы отображаются в бухгалтерском учете как расходы на услуги банков в корреспонденции со сч.91.02.

Нормативная база

Использование сч. 51 для отображения операций по взаиморасчетам с контрагентами безналичным путем через кредитные учреждения осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94.

Распространенные хозяйственные операции, проводки по ним

  1. Перечисление денежных средств поставщикам - оплата за оборудование, материалы, товары и т.д.