Pinasimple ng kumpanya ng limitadong pananagutan ang sistema ng pagbubuwis. Magkano at anong mga buwis ang binabayaran ng LLC? Mga rehimen sa buwis na magagamit ng mga LLC

Ang pagbubuwis ng LLC sa 2019 ay ang obligasyon ng organisasyon na magbayad ng mga buwis sa kurso ng mga aktibidad nito. Ang mga kalahok ay maaaring malayang pumili ng sistema ng buwis para sa isang LLC, at ang pasanin sa buwis ng kumpanya ay nakasalalay sa kawastuhan ng pagpipiliang ito. Tanong: "Anong mga buwis ang binabayaran ng LLC?" kailangan mong tanungin ang iyong sarili sa yugto ng plano ng negosyo, kaya iminumungkahi namin na maging pamilyar ka sa mga rehimen ng buwis na nagpapatakbo sa Russia.

Mga uri ng pagbubuwis para sa mga LLC sa 2019

Mas tama na pag-usapan hindi ang tungkol sa mga uri ng pagbubuwis para sa mga LLC, ngunit tungkol sa mga rehimen o sistema ng buwis, kahit na iyon ang tawag sa kanila sa Tax Code. Ang isang organisasyon sa Russia ay maaaring gumana sa ilalim ng isa sa mga sumusunod na sistema ng pagbubuwis:

• Pangkalahatan o pangunahing sistema ng pagbubuwis ();
• Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (STS) sa mga opsyon at;
• Iisang buwis sa imputed na kita ();
• Pinag-isang buwis sa agrikultura ().

Maaari kang matuto nang higit pa tungkol sa bawat rehimen ng buwis para sa mga LLC sa pamamagitan ng pagsunod sa mga link, ngunit magbibigay kami ng maikling paglalarawan ng mga ito dito. Ang mga sistema ng buwis ay naiiba sa bawat isa sa maraming paraan:

• ang layunin ng pagbubuwis ay kung ano ang binubuwisan (kita, ari-arian o anumang pisikal na tagapagpahiwatig);
• base ng buwis - ang object ng pagbubuwis sa mga tuntunin ng pera;
• panahon ng buwis - ang yugto ng panahon kung saan kinakalkula ang buwis;
• rate ng buwis - porsyento ng mga singil sa buwis;
• ang pamamaraan para sa pagkalkula at mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis.

Para sa kalinawan, mangongolekta kami ng impormasyon tungkol sa mga buwis sa LLC sa 2019 sa isang talahanayan.

Tulad ng makikita mula sa talahanayan, tiyak na imposibleng sagutin kung magkano ang mga buwis na binabayaran ng LLC. Masyadong maraming mga kadahilanan ang nakakaimpluwensya sa posibilidad ng pagpili ng isang sistema ng pagbubuwis para sa isang LLC sa 2019, bilang isang resulta kung saan ang pasanin sa buwis ng parehong organisasyon sa ilalim ng iba't ibang mga rehimen ay maaaring magkaiba nang malaki.

Aling sistema ng buwis ang pipiliin para sa LLC

Aling sistema ng buwis ang pinakamainam para sa isang LLC? Upang gawin nang tama ang pagpipiliang ito, kailangan mong isaalang-alang ang maraming pamantayan:

1.Uri ng aktibidad. Sa ilalim ng basic OSNO tax regime, maaari kang magsagawa ng negosyo sa anumang direksyon. Kung pinag-uusapan natin ang mga espesyal na kagustuhang rehimen (STS, UTII, Pinag-isang Buwis sa Agrikultura), kung gayon ang pinakamalawak na seleksyon ng mga aktibidad ay umiiral sa pinasimple na sistema ng buwis. Sa loob ng rehimeng ito, maaari kang makisali sa produksyon, wholesale at retail na kalakalan, at mga serbisyo. Mayroong ilang mga ipinagbabawal na lugar para sa pagpapasimple: produksyon ng mga excisable goods, insurance, pagkuha at pagbebenta ng mga mineral (maliban sa mga karaniwan), mga aktibidad ng mga bangko, pawnshop, notaryo, abogado. Ang isang kumpletong listahan ng mga paghihigpit para sa pinasimple na sistema ng buwis ay ibinibigay sa Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang pagpipilian para sa UTII ay mas katamtaman: tingian kalakalan sa mga lugar na hindi hihigit sa 150 sq. m. at ilang mga serbisyo. Ang listahan ng mga uri ng aktibidad na pinahihintulutan para sa imputation ay tinukoy sa Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation, ngunit ang limitadong listahang ito ay maaari ding bawasan ng batas ng rehiyon, hanggang sa kumpletong pag-aalis ng ETNI sa isang partikular na teritoryo. Halimbawa, sa Moscow ang rehimeng ito ay hindi ginagamit.

Buweno, para sa Unified Agricultural Tax, tanging mga organisasyon ng pangisdaan at mga prodyuser ng agrikultura ang maaaring lumipat dito, at ang bahagi ng kita mula sa pagbebenta ng mga naturang produkto o huli ay dapat na lumampas sa 70% ng kabuuang kita. Ang mga organisasyong nakikibahagi lamang sa pagproseso ng mga produktong pang-agrikultura o huli ay hindi karapat-dapat na mag-aplay ng Unified Agricultural Tax.

2.Bilang ng mga empleyado. Sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at mga rehimen ng UTII ay hindi maaaring higit sa 100 katao. Ang mga paghihigpit sa mga empleyado para sa Unified Agricultural Tax ay umiiral lamang para sa mga organisasyon ng pangingisda at mga indibidwal na negosyante na nagbabayad ng buwis sa agrikultura: hindi hihigit sa 300 katao. Ang isang makabuluhang bahagi ng mga bagong likhang organisasyon ay madaling umaangkop sa limitasyong ito, kaya karamihan sa mga LLC na may mga empleyado ay maaaring mag-apply ng katangi-tanging paggamot. Sa hinaharap, kung dumami ang kawani, kinakailangan na lumipat sa OSNO.

3. Ang pangangailangang magtrabaho kasama ang VAT. Ito ay isang mahirap na buwis na pangasiwaan; maaari mong malaman ang higit pa sa artikulong "". Kung ipagpalagay mo na ang iyong mga pangunahing customer ay malalaking negosyo na kakailanganing makatanggap ng refund ng VAT na binayaran, pagkatapos ay kailangan mong magtrabaho para sa OSNO. Ito ay nagkakahalaga ng pagpili ng isang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis para sa mga LLC kahit na nakapag-iisa kang nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation.

4.Regularidad ng mga aktibidad at pagbuo ng kita. Sa mga sistema ng buwis na isinasaalang-alang para sa mga LLC, tatlo (OSNO, pinasimpleng sistema ng buwis, pinag-isang buwis sa agrikultura) ang nakakatugon sa kundisyon: nagbabayad lang kami ng mga buwis sa LLC kung matatanggap ang tunay na kita. Sa UTII ang sitwasyon ay iba ang nabubuwisang kita ay isang kondisyong halaga na kinakalkula ng estado. Kung ang kalkuladong imputed na kita na ito ay mas mababa kaysa sa tunay, ang nagbabayad ng buwis ay nanalo, ngunit kung ang kita na natanggap ay mas mababa kaysa sa kinakalkula ng formula, kung gayon ang organisasyon ay nagdadala ng labis na pasanin sa buwis.

5. Inaasahang taunang kita. Sa lahat ng mga sistema ng pagbubuwis para sa mga LLC, ang limitasyon sa kita na natanggap bawat taon ay itinakda lamang para sa pinasimple na sistema ng buwis - sa 2019 ito ay 150 milyong rubles.

Anong mga buwis ang binabayaran ng LLC sa 2019?

Kaya, anong mga buwis ang binabayaran ng LLC sa 2019? Ito ay masasagot lamang sa pamamagitan ng paunang pagkalkula ng pasanin sa buwis, na isinasaalang-alang ang lahat ng mga salik na tinalakay sa itaas at mga panrehiyong detalye, iyon ay, nang paisa-isa para sa bawat partikular na organisasyon. Ang isang halimbawa ng naturang pagkalkula para sa isang maliit na tindahan ay matatagpuan sa artikulong "".

Nagbubukas ka ba ng isang limitadong kumpanya ng pananagutan? Kung gayon ang impormasyon tungkol sa mga pagbabayad ng buwis na naghihintay sa iyo sa 2019 ay hindi magiging kalabisan.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Upang ang isang negosyo ay maging kumikita, kapag nagbukas ng isang kumpanya ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang ng maraming mga nuances, ang pangunahing isa sa kung saan ay ang isyu ng pagbubuwis.

Pagkatapos ng lahat, sa wastong pagkalkula at napapanahong katuparan ng mga obligasyon nito na magbayad ng mga halaga ng buwis, ang organisasyon ay magagawang gumana nang walang mga problema.

Ang kailangan mong malaman

Alamin natin kung anong mga bayarin at buwis ang dapat bayaran ng mga LLC sa 2019. Ngunit una, sulit na alamin kung ano ang isang legal na entity at kung paano nakarehistro ang isang kumpanya.

Katayuan ng legal na entity

Ang konsepto ng isang legal na entity ay tinalakay sa. Ito ay isang kumpanya na nagmamay-ari (sa pang-ekonomiyang pamamahala, pamamahala ng pagpapatakbo) ng mga hiwalay na bagay sa ari-arian.

Ang mga nasabing kumpanya, sa kanilang sariling ngalan, ay kumukuha at gumagamit ng mga karapatan sa ari-arian at hindi ari-arian, may mga obligasyon, at kumikilos bilang mga nagsasakdal o nasasakdal sa mga legal na paglilitis.

Lahat ng kumpanyang may status na legal na entity:

• dapat magparehistro sa awtorisadong katawan ng Russian Federation;
• magbukas ng isang account sa isang institusyon ng pagbabangko;
• magkaroon ng selyo.

Ngunit ang mga naturang palatandaan ay tipikal din para sa mga indibidwal na negosyante at sangay ng mga kumpanya.

Ilista natin ang mga katangiang nagpapakilala sa isang legal na entity:

• pagkakaisa sa organisasyon, na sumasalamin sa:

1. Ang pagkakaroon ng isang social interconnection system kapag ang mga indibidwal ay nagkakaisa.
2. Mayroong panloob na istruktura at functional na pagkakaiba-iba.
3. Mayroong tiyak na layunin para sa pagbubukas at paggawa.

• ang isang legal na entity ay may independiyenteng ari-arian na hiwalay sa isang ikatlong partido.
• May mga substantive at legal na palatandaan na tumutukoy sa kakayahang mag-isa na tuparin ang mga obligasyon at pasanin ang responsibilidad.

Layunin ng paglikha ng isang legal na entity:

1. Ihiwalay ang isang tiyak na masa ng ari-arian at isama ito sa sirkulasyon ng sibil.
2. Limitahan ang panganib sa negosyo.
3. Ipormal, ipatupad at protektahan ang mga kolektibong interes (materyal at hindi nakikita).

Pagpaparehistro ng isang organisasyon

Kung magpasya kang magbukas ng isang LLC, kailangan mong sundin ang pamamaraang ito:

• lumikha, na siyang pangunahing dokumento, kung wala ito ay medyo mahirap ipatupad ang isang negosyo.
• tawagan ang mga tagapagtatag sa isang pulong kung saan maaaprubahan ang plano sa negosyo. Ito ay dito:

1. Ang isang desisyon ay ginawa upang lumikha.
2. Tukuyin ang layunin ng kumpanya.
3. Naaprubahan ang Charter ng kumpanya.
4. Mag-compile.
5. Ang pamamahagi ng mga pagbabahagi ng mga tagapagtatag ay isinasagawa.
6. Ang laki ng awtorisadong kapital ay naaprubahan.
7. Napili ang isang kolehiyo o nag-iisang katawan (direktor).

• magparehistro ng isang LLC.

Upang magparehistro sa mga awtorisadong istruktura, kinakailangang isumite ang:

1. (2 kopya).
2. Ang desisyon na magbukas ng LLC o ang mga minutong iginuhit sa founding meeting.
3. Isang pahayag na may kinokontrol na .
4. sa paglipat ng halaga ng tungkulin ng estado, na 4 libong rubles.

Mas mainam na huwag gumamit ng mga karaniwang anyo ng Charter, dahil ang dokumento ay dapat iakma para sa bawat kumpanya.

Tinatalakay nito ang mga kapangyarihan ng direktor, ang mga tampok ng pangkalahatang pulong ng mga founding member.

Inilista namin kung anong mga bagay ang maaaring isaalang-alang sa Charter:

1. Tungkol sa pagtatatag ng LLC.
2. Sa pag-apruba ng mga tagapagtatag.
3. Ang awtorisadong kapital ng kumpanya ay naaprubahan.
4. Ang lokasyon ng LLC, ang address at ang lugar kung saan itatabi ang mga dokumento ay naaprubahan.
5. Ang Charter ay itinakda.
6. Ang isyu ng pagpirma sa isang kasunduan ay isinasaalang-alang.
7. Ang isang direktor ay hinirang.

Matapos maisumite ang lahat ng mga sertipiko, ang tao ay bibigyan ng isang sulat mula sa kinatawan ng awtoridad sa buwis na nagsasaad ng petsa kung kailan ibibigay ang mga nakarehistrong dokumento.

Nag-isyu ang awtoridad sa pagpaparehistro:

• sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng isang ligal na nilalang;
• dokumento sa pagpaparehistro sa Tax Inspectorate;
• charter, kung saan mayroong selyo mula sa serbisyo sa buwis.

Pagkatapos ay nag-order sila ng selyo, nagbukas ng bank account at nagdeposito ng mga pondo sa awtorisadong kapital.

Ang mga dokumento ay isinumite din sa mga sumusunod na pondo:

Balangkas ng regulasyon

Kapag kinakalkula ang mga buwis at binabayaran ang mga ito sa treasury, ito ay nagkakahalaga ng pag-asa sa mga pamantayan na inireseta sa Tax Code. Halimbawa, ang paglipat ng isang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isinasagawa alinsunod sa, at sa ilalim ng pinag-isang buwis sa agrikultura, atbp.

Ang paggawa ng mga pagbabayad ay kinokontrol. Tungkol sa mga indibidwal na buwis, ito ay nagkakahalaga ng pagsunod sa mga batas na naaprubahan ng mga awtoridad ng mga nasasakupan na entity.

Ang pananagutan para sa hindi pagbabayad ng mga buwis ng mga legal na entity ay tinatalakay sa.

Mga buwis at obligadong pagbabayad ng LLC sa 2019

Ang uri ng buwis na binabayaran at ang halaga nito ay tutukuyin depende sa sistema ng pagbubuwis na ginamit at ginusto ng organisasyon.

Ngunit mayroon ding mga buwis na babayaran ng lahat ng kumpanya, anuman ang inilapat na rehimen. Ito ay buwis sa tubig, pagbabayad para sa mga sasakyan, buwis sa lupa, atbp.

Upang malaman kung magkano ang mga buwis na binabayaran ng LLC, isasama namin ang sumusunod na talahanayan.

Paano makalkula ang mga halagang babayaran para sa isang LLC?

Ang base ng buwis, mga rate ng interes at ang halaga ng bawas sa buwis ay depende sa pagpili ng sistema ng buwis. Paano makalkula ang mga halaga ng buwis?

Halimbawa, kapag gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis, maaari kang pumili ng isa sa mga bagay - "Kita" o "kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos."

Depende ito sa bagay kung aling formula ang gagamitin para matukoy ang halaga ng pagbabayad.

Kung ang iyong mga kalkulasyon ay nagpapakita na ang mga gastos ay inaasahang mas mababa sa 60%, kung gayon mas ipinapayong piliin ang "Kita".

Kakailanganin mong kalkulahin tulad nito:

Kung ipinapalagay na ang mga gastos ay magiging makabuluhan at pipiliin mo ang pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus na gastos", kung gayon ang formula ay ang mga sumusunod:

Tingnan natin ang halimbawa ng pagkalkula ng buwis na may pinasimple na sistema ng buwis na 6%. Halimbawa, ang kita ng kumpanya ay umabot sa 500 libong rubles. Sa mga pondong ito, ang mga suweldo ng kawani ay binayaran - 70,000 Mga gastos ay umabot sa 90 libo.

Dahil ang mga kontribusyon sa Pension Fund ay hindi lalampas sa kalahati ng pinasimple na sistema ng buwis, maaari mong ibawas ang mga ito mula sa buwis:

Ang huling bilang ay 39,240 Ito ang halaga ng solong buwis na babayaran.

Kung ibawas natin ang lahat ng mga pagbabayad at gastos, makukuha natin ang netong kita ng kumpanya, kung saan ang mga dibidendo ay binabayaran sa mga tagapagtatag.

Ang pinakamahirap na gawin ay kalkulahin ang halaga ng buwis kapag nagtatrabaho sa tradisyonal na sistema ng buwis.

Kinakailangang kumuha ng isang mahusay na accountant at magkaroon ng software, dahil kailangan mong kalkulahin ang halaga ng buwis sa ari-arian, idinagdag na buwis, at buwis sa kita.

Kapag kinakalkula ang nag-iisang buwis sa imputed na kita, sulit din na umasa sa espesyal na pamamaraan na inireseta sa (naitatag na mga koepisyent), (mga rate), atbp.

Ang halaga ay tinutukoy hindi mula sa tubo na natanggap, ngunit mula sa inaasahang matatanggap (imputed na kita).

Ang formula na ginamit upang kalkulahin ang pagbabayad ng buwis sa imputation:

Kung ang mga aktibidad ng kumpanya ay hindi kumikita sa loob ng anim na buwan, kung gayon ang halaga ng buwis ay 0. Ang paunang bayad ay maikredito patungo sa paglilipat ng huling buwis.

Para sa kadahilanang ito, sa pagtatapos ng panahon ng buwis, maaaring lumitaw ang isang halaga na dapat bawasan.

Ang pagkakaibang ito ay maaaring:
ginamit upang magbayad ng atraso ng iba pang mga pagbabayad;
maikredito sa isang pagbabayad sa hinaharap sa ilalim ng Unified Agricultural Tax;
ibabalik sa mga bank account ng nagbabayad.

Nuances kapag nagbabayad

Hindi tulad ng mga indibidwal, ang mga organisasyon ng limitadong pananagutan ay nagsasagawa ng mga kalkulasyon nang nakapag-iisa.

Dapat matukoy ng accountant ang halaga ng buwis at gumuhit ng mga ulat na isinumite sa awtorisadong katawan. Ang paglipat ay gagawin batay sa deklarasyon.

Ang pagbabayad ng mga buwis ay isinasagawa sa loob ng mga takdang panahon na itinakda ng mga gawaing pambatasan. Kung ang halaga ng pagbabayad ay hindi nabayaran sa oras, ang nagbabayad ay kailangang magbayad ng multa at interes.

Ang mga kumpanya ay kadalasang nagbabayad ng mga buwis gamit ang sistema ng Bank-Client (mga hindi cash na pagbabayad), ngunit ito ay nagkakahalaga ng pag-unawa sa naturang programa.

Magtrabaho nang walang VAT

Maraming tao ang naniniwala na ang pagtatrabaho nang walang VAT ay mas kumikita kaysa sa VAT, dahil hindi na kailangang:

• magbayad ng buwis;
• mapanatili ang mga rehistro ng buwis;
• maghanda ng mga ulat.

Ngunit sa parehong mga sitwasyon ay may mga pakinabang at disadvantages.

Mga kalamangan ng pagtatrabaho sa VAT:

1. Maaaring ibawas ng mamimili ang VAT sa mga biniling kalakal. Ngunit ang punto ay ang buwis na ibinayad sa mga supplier ay binabayaran. Kung walang VAT, hindi maibabalik ang buwis, ngunit hindi rin ito binayaran sa mga supplier. Nangangahulugan ito na ang positibong bahagi ay maaaring mapansin kapag ang walang buwis na halaga ng mga produkto mula sa mga supplier na nagtatrabaho sa VAT ay mas mababa kaysa sa halaga ng mga kalakal ng isang taong nagtatrabaho sa ganitong uri ng buwis.
2. Kapag nagtatrabaho sa VAT, ang isang kumpanya ay mas malamang na magtapos ng isang deal sa mga seryosong katapat, na kadalasang nagbabayad ng VAT.

kapintasan:

1. Ang buwis ay kumplikado sa mga kalkulasyon, na ginagawang mas kumplikado ang accounting at tax accounting.
2. Ang mga pinasimpleng kumpanya na may object na "Kita" ay hindi nagbabayad ng VAT, at samakatuwid ang pagbili ng mga produkto mula sa isang nagbebenta na isang nagbabayad ng VAT ay hindi kumikita. Walang paraan upang ibawas ang buwis na kasama sa presyo ng produkto. Walang mawawala sa mga organisasyong gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses", dahil magagawa nilang ibawas ang mga gastos kapag nagkalkula ng mga buwis.
3. Ilang nagbabayad ng VAT ang gustong makipagtulungan sa iyo. Nanganganib kang mawalan ng potensyal na kapareha.

Paano makaiwas sa buwis?

Mayroon bang mga paraan upang magbayad ng mas kaunting buwis? Paano kumilos upang ang mga aksyon ay hindi ituring na ilegal?

Mga paraan upang mabawasan ang mga halaga

Alamin natin kung ano ang mga paraan upang mabawasan ang malalaking buwis.

Kapag apurahang nag-iniksyon ng kapital na nagtatrabaho, ginagamit ang mga ari-arian ng mga kalahok sa share capital o ang pangunahing kumpanya.

Ang mga naturang pondo ay hindi napapailalim sa buwis sa kita, ngunit kung ang pagmamay-ari ay hindi bababa sa 50% ng awtorisadong kapital ng kumpanya.

Ngunit mayroong isang caveat - ang pera ay maaaring ilaan mula sa netong kita kung saan nabayaran na ang mga buwis. Ang pamamaraan ay hindi masyadong epektibo.

Ang tubo ay kinakalkula bilang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos. Nangangahulugan ito na ang isa sa mga paraan upang mabawasan ang halaga ng buwis ay upang mabawasan ang mga kita o dagdagan ang mga gastos.

Ang unang opsyon ay kadalasang ipinapatupad sa paglabag sa batas:

• ang mga kumpanya ay hindi kumikita ng kita;
• huwag isaalang-alang ang mga kalakal na ibinebenta, atbp.

Legal ang pagtaas ng gastos. Upang gawin ito, ibahin ang mga gastos sa kapital sa mga kasalukuyan.

May mga gawa (kapag nagre-remodel ng isang silid) na may mga karaniwang katangian sa muling pagtatayo o pagkukumpuni.

Video: anong mga buwis ang binabayaran ng mga dayuhang mamamayan?

Sa kasong ito, ang mga gastos ay ihahambing sa mga gastos sa kasalukuyang panahon, na mangangailangan ng pagbawas sa nabubuwisang tubo.

Mayroon ding pagpipiliang ito - kung nag-order ka ng pagsusuri mula sa isang kumpanya ng marketing, kapag kino-compile ito, ilagay ang "probisyon ng mga serbisyo sa marketing."

Sa kasong ito, maaari kang magdagdag ng mga gastos sa mga kasalukuyan at bawasan ang base ng buwis.

Ngunit ang ganitong mga pamamaraan ay maaaring gamitin sa hindi maliwanag na mga sitwasyon, at hindi sa layunin ng palsipikasyon ng dokumentasyon.
Ito ay kumikita upang bumuo ng isang negosyo sa isang offshore zone, kung saan hindi na kailangang magbayad ng mga regular na buwis.

Ang taunang bayad lamang ang inililipat, na may regulated na halaga. Medyo mahirap bawasan ang value added tax.

Ngunit ito ay nagkakahalaga ng pag-alam na hindi lahat ng mga produkto ay napapailalim sa VAT. May mga kalakal kung saan maaari mong gamitin ang isang pinababang rate ng 10%.

Higit pang mga detalye ay matatagpuan sa. Hindi mo maaaring ibawas ang buwis sa hiniram na pera.

Ang mga kumpanyang exempt sa mga naturang obligasyon alinsunod sa batas ay hindi nagbabayad ng VAT.

Upang makuha ang pagkakataong ito, dapat mong ipadala ang mga kinakailangang dokumento sa awtoridad sa buwis. Kung lumampas ang halaga ng kita, mawawala ang karapatang gamitin ang benepisyo.

Upang bawasan ang halaga ng buwis sa ari-arian maaari mong gamitin ang mga sumusunod na pamamaraan:

1. Bawasan ang halaga at bilang ng mga ari-arian na nakalista sa balanse ng kumpanya.
2. Samantalahin ang mga benepisyong ibinibigay ng batas.
3. Magtapos. Halimbawa, ang isang LLC ay nagbebenta ng mga kalakal, at ang kontrata ay natapos sa supplier. Dahil ang may-ari ng produkto ay hindi isang ahente ng komisyon, ang average na taunang halaga ng ari-arian ay maaaring mabawasan.

Ang buwis sa pagbebenta ay sisingilin lamang kung ang pagbabayad ay ginawa sa cash. Kung gumagamit ka ng cashless na pagbabayad, hindi mo kailangang magbayad ng buwis.

Halimbawa, magbukas ng cash desk sa mga trading floor upang magsagawa ng mga transaksyon mula sa mga magiliw na bangko. Hindi magiging kumplikado ang proseso ng pagbili, ngunit makakatipid ka ng 5% ng presyo ng produkto.

Maaari ka ring gumawa ng isang kasunduan kung saan ang nagbebenta ay bumili ng ilang mga kalakal para sa kumpanya. Ang mga nalikom ay bubuo ng pagsasaalang-alang at ang nagbebenta ay hindi kasama sa buwis.

Mga iligal na pamamaraan

Mga tanong na lumalabas

Tingnan natin ang ilan sa mga nuances na maaaring lumitaw kapag nagsasagawa ng negosyo. Ano ang nagiging sanhi ng mga paghihirap para sa pamamahala ng LLC?

Posible bang mag-withdraw ng pera mula sa isang LLC nang walang buwis?

Ang mga gastos ng negosyo ay dapat na dokumentado, at dapat mayroong mga tiyak na batayan para sa konklusyon.

Nangangahulugan ito na, sa kabila ng katotohanan na ikaw ang may-ari, wala kang karapatang kumuha ng pera ().

Maaari kang mag-withdraw ng pera:

Hindi mo kailangang magbayad ng mga buwis kapag nag-withdraw ng pera gamit ang opsyon sa pautang kung ang mga pondo ay kailangan para makabili ng residential real estate. Sa ibang mga kaso, ang buwis ay magiging 35% plus 13% para sa mga indibidwal.

Kung isusulat mo ang bahagi ng pera bilang mga gastos, kakailanganin mong maghanda ng dokumentasyon na magkukumpirma sa lahat ng mga transaksyon ().

Makakatipid ka sa mga paglilipat sa mga pondong panlipunan:

• kung opisyal na nagbakasyon ang CEO, na hindi binabayaran;
• kung ang pangkalahatang direktor ay irerehistro sa 0.1 na mga rate.

Maaari kang mabuhay sa mga dibidendo (nabubuwisan ng 13%) at hindi magbayad ng mga kontribusyon dahil hindi ka tumatanggap ng suweldo.

Responsibilidad ng mga tagapagtatag para sa hindi pagbabayad

Ang responsibilidad para sa hindi pagbabayad ng mga buwis ay nakasalalay sa tagapamahala at tagapagtatag, at ipinahayag:

• sa pagbabayad ng multa, ang halaga nito ay 100-300 libong rubles, o ang kita ng salarin sa loob ng 1-3 taon;
• pagsasagawa ng sapilitang paggawa hanggang 2 taon;
• kawalan ng kakayahan na humawak ng isang posisyon o magsagawa ng isang tiyak na uri ng aktibidad sa loob ng 3 taon;
• sa pag-aresto hanggang sa 6 na buwan;
• sa paghahatid ng sentensiya sa isang lugar ng pagkakait ng kalayaan hanggang sa 2 taon (Artikulo 199 ng Criminal Code).

Mayroon bang buwis sa mga fixed asset?

Ang mga operasyong iyon na isinasagawa para sa layunin ng pagbebenta, pagkukumpuni sa sarili nilang gastos, o pag-upa ng mga fixed asset ay maaaring pabuwisan ng value added tax.

Maaaring ibawas ang buwis sa mga fixed asset na binili kung matutugunan ang mga sumusunod na kundisyon:

• ang fixed asset ay binili upang magsagawa ng negosyo, na napapailalim sa VAT;
• OS na ginamit;
• sa OS na binili, pinagsama-sama .

Ang mga nakapirming assets na natanggap nang walang bayad, pati na rin ang kita mula sa pagbebenta ng mga fixed asset, ay kasama sa kita, na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa kita.

Sino ang nagbabayad ng mga buwis ng pinagsamang negosyo?

Ang kumpanya kung saan sumali ang enterprise ay ang tanging legal na kahalili alinsunod sa mga panuntunang makikita.

Nangangahulugan ito na ang obligasyon na kalkulahin at magbayad ng mga halaga ng buwis ay inililipat sa kumpanya mula sa kaakibat na organisasyon, kahit na may mga atraso ng mga pagbabayad.

Ito ay kasunod nito na ang obligasyon na magbayad ng buwis ay hindi nawawala kahit na matapos ang isang desisyon sa muling pagsasaayos sa pamamagitan ng pagsasanib ay ginawa hanggang sa sandaling ang kumpanya ay pinagsama.

Ang pagtupad sa obligasyong magbayad ng mga buwis ay isinasaalang-alang sa. Ngunit kung ang kumpanya ay hindi makabayad ng buwis, kung gayon ang naturang obligasyon ay dapat matupad ng legal na kahalili nito.

Ang mga transaksyong kinasasangkutan ng paglipat ng ari-arian ng enterprise sa mga legal na kahalili ay hindi itinuturing na isang pagbebenta, at samakatuwid ay hindi napapailalim sa VAT (,).

Kung ang isang mamimili ng mga produkto ay sumali sa nagbebenta, kailangan mong umasa sa pamamaraang makikita, na nagsasaad na ang halaga ng VAT ay ibabawas ng kahalili sa mga panahong iyon kung kailan isinagawa ang muling pagsasaayos.

Ang mga gastos ng mga nakuha na negosyo ay magbabawas ng mga kita, na napapailalim sa buwis sa kita ng kahalili kung hindi sila isinasaalang-alang ng kumpanya kapag kinokolekta ang base ng buwis.

Kapag nagbubukas ng kanilang sariling negosyo, ang mga nagsisimulang negosyante ay nahaharap sa maraming mga paghihirap na may kaugnayan sa parehong mga isyu sa organisasyon at pagpaparehistro: kung anong uri ng negosyo ang dapat (kung ano ang pipiliin - LLC o indibidwal na negosyante), kung aling sistema ng pagbubuwis ang mas kanais-nais at kung paano pumili, at marami pang iba. Sa katunayan, ang pagpapasya dito ay hindi napakahirap kung isasaalang-alang mo ang mga pangunahing tampok ng bawat form.

Una, dapat mong tandaan kung paano naiiba ang isang LLC sa isang indibidwal na negosyante, at pagkatapos ay isaalang-alang ang mga sistema ng buwis at gumawa ng isang pagpipilian. Ang pangunahing pagkakaiba na umiiral sa pagitan ng isang LLC o isang indibidwal na negosyante ay pananagutan: ang isang kalahok sa isang limitadong pananagutan ng kumpanya ay mananagot sa harap ng batas sa halaga ng kanyang bahagi sa awtorisadong kapital ng negosyo, at isang indibidwal na negosyante - kasama ang lahat ng ari-arian pag-aari niya, ngunit pagkatapos ng angkop na desisyon ng korte. Bilang karagdagan, kung ang isang LLC ay nabangkarote dahil sa kasalanan ng ibang tao, kung gayon ang pananagutan ng subsidiary ay maaaring italaga sa kanila para sa mga obligasyon ng isang kalahok ng kumpanya.

Ang susunod na bagay na kailangan mong magparehistro ng isang negosyo ay ang magpasya kung aling sistema ng pagbubuwis ang gagana. Ngayon, para sa isang LLC maaari kang pumili:

• pangkalahatang sistema (OSNO);
• mga espesyal na mode.

Sa turn, ang mga espesyal ay nahahati sa apat na uri ng mga rehimen ng buwis:

• pinasimple na sistema (STS);
• sa pagbabayad ng Unified Tax on Imputed Income (UTII);
• sa pagbabayad ng unified agricultural tax (UST);
• pagbubuwis sa pagpapatupad ng mga kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon.

Hindi mapipili ng LLC ang sistema ng patent na umiiral sa batas sa buwis, dahil ito ay ibinibigay lamang para sa mga indibidwal na negosyante.

Ang bawat isa sa mga nakalistang sistema ay may sariling mga katangian, pakinabang at disadvantages, kaya ang pagpili ay nangangailangan ng mas detalyadong pagsasaalang-alang.

Mga tampok ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis

Ang pangkalahatang sistema ay unibersal; anumang negosyo ay maaaring gumana ayon dito, anuman ang pagmamay-ari (LLC, JSC) o dami (ito ay maaaring isang malaking monopolyo o indibidwal na negosyante). Ito ay naiiba sa hindi ito nagpapataw ng mga paghihigpit sa mga uri ng mga aktibidad at nagbibigay para sa pagbabayad ng lahat ng mga buwis (sa tubo, ari-arian, lupa, sahod sa mga empleyado, excise tax at iba pa). Ngunit ang pangunahing tampok na nagpapakilala sa pangkalahatang rehimen ay ang lahat ay nagbabayad ng VAT (value added tax).

Pagkatapos ng pagpaparehistro, gagawin ng LLC ang mga sumusunod na uri ng pagbabawas:

Ang mga kawalan ay ang pangkalahatang sistema, kung pinili sa pabor nito, ay nagsasangkot ng mga kumplikadong kalkulasyon at pag-uulat na pinagsama-sama para sa bawat isa sa mga buwis na ibinigay. Kaya, ang mahusay na nakabalangkas na accounting ay kinakailangan.

Mga tampok ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa mga LLC

Ang isang pinasimple na sistema ay ang pagpili ng marami ngayon; ito ay nakikilala sa pamamagitan ng maraming kaginhawahan, dahil ang pinasimple na sistema ng buwis ay nagbibigay ng pagbabayad lamang ng isang quarterly na buwis at isang taunang ulat. Kasabay nito, mayroon itong bilang ng mga limitasyon at hindi lahat ng uri ng aktibidad ay angkop para dito. Ang pinasimple na sistema ng buwis ay posible para sa mga negosyo na ang taunang kita ay hindi hihigit sa 45 milyong rubles sa ilalim nito, ang mga buwis sa kita at sahod ay binabayaran.

Ang pagkalkula ng halaga ng mga pagbabawas sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay nakasalalay sa uri na pinili:

• sa itinatag na solong rate ng buwis (ito ay 6% ng kita);
• sa halagang 5 hanggang 15% ng kita mula sa kung saan ang mga gastos ay ibabawas (ang rate ay itinakda ng mga lokal na awtoridad at depende sa rehiyon at uri ng aktibidad).

Maaari mong piliin kung aling uri ng pinasimpleng sistema ng buwis ang magiging mas mahusay sa pamamagitan ng paggawa ng mga paunang kalkulasyon para sa isa at sa pangalawa, ngunit bago iyon dapat mong isaalang-alang kung makatotohanan ang dokumentaryong ebidensya ng lahat ng mga gastos at alamin kung anong rate ang ibinibigay para sa uri ng aktibidad na binuksan sa isang partikular na rehiyon.

Ang mga disadvantage ng pinasimple na sistema ng buwis ay kinabibilangan ng:

• imposibilidad ng pakikipagtulungan sa mga katapat na nagbabayad ng VAT (iba pang mga LLC, indibidwal na negosyante);
• Ang isang paunang kinakailangan para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay gumagana sa isang cash register (o mahigpit na mga form sa pag-uulat).

Mga tampok ng pagtatrabaho sa ilalim ng sistema ng pagbubuwis ng UTII para sa mga LLC

Kapag nagparehistro, madalas silang pumili ng isang espesyal na rehimen ng buwis tulad ng UTII (isang buwis sa imputed na kita). Ang sistema ay nagsasangkot ng mga nakapirming kontribusyon, na hindi nakasalalay sa kita na natanggap, ngunit sa mga pisikal na tagapagpahiwatig: ang lugar ng sahig ng pagbebenta, ang bilang ng mga empleyado, mga upuan ng pasahero sa sasakyan (kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa transportasyon), at ang uri ng aktibidad. Iniiwasan ka ng UTII sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian, hindi ibinigay ang VAT. Ang rate ng buwis ay 15%.

Ang mode na ito ay itinuturing na mas kumikita at mas mahusay kaysa sa iba sa maraming aspeto, pangunahin sa mga tuntunin ng mga benepisyo sa ekonomiya, pati na rin ang simpleng pag-uulat. Kasabay nito, maraming mga nuances ang dapat isaalang-alang na katumbas ng mga disadvantages ng UTII:

• ang buwis ay binabayaran kahit na ang LLC ay nakaranas ng mga pagkalugi sa panahon ng pag-uulat;
• imposibilidad ng pakikipagtulungan sa mga kontratista na nagbabayad ng VAT;
• pag-asa ng halaga ng buwis sa mga naitatag na coefficient.

Mga tampok ng pagtatrabaho sa ilalim ng Unified Agricultural Tax system para sa mga LLC

Ang espesyal na rehimen ng Unified Agricultural Tax ay may ilang mga pakinabang, tulad ng pinasimple na sistema ng buwis o UTII, ngunit idinisenyo ng eksklusibo para sa mga aktibidad sa agrikultura (kung ang isang LLC, tulad ng isang indibidwal na negosyante, ay dalubhasa sa paglilinang, pagproseso at pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura) .

Ang rate ng buwis para sa Unified Agricultural Tax ay 6%, na kinakalkula batay sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos. Samakatuwid, kakailanganing magbigay ng dokumentaryong ebidensya ng lahat ng mga gastos na natamo para sa panahon ng pag-uulat (mga tseke, mga invoice). Dapat suriin ang posibilidad nito bago gumawa ng isang pagpipilian pabor sa Unified Agricultural Tax kapag nagrerehistro ng isang LLC (maaaring mas mahusay na magkaroon ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, na maaari ding piliin).

Mga tampok ng pagbubuwis kapag nagpapatupad ng mga kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon.

Kapag nagrerehistro ng isang LLC, maaari mong piliing mabuwisan kapag nagsasagawa ng mga kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon. Ngunit ang rehimeng ito ay inilaan lamang para sa mga negosyo na ang uri ng aktibidad ay nauugnay sa paggamit ng subsoil at mga pamumuhunan na ginawa sa paggalugad at paggawa ng mga mineral sa teritoryo ng Russian Federation, at ang mga LLC mismo ay mga mamumuhunan sa kasunduan sa ilalim ng batas "Sa Mga Kasunduan sa Pagbabahagi ng Produksyon."

Tinatayang pagkalkula ng mga bawas sa buwis para sa iba't ibang anyo ng pagbubuwis

Ito ay pinlano na ang Moda LLC ay magbubukas ng sarili nitong tindahan, na magbebenta ng mga damit ng kabataan sa lungsod ng Perm sa mga inuupahang lugar. Para sa layuning ito, ang isang paunang pagkalkula ng buwanang kita ay ginawa, na aabot sa 1 milyong rubles nang walang VAT. Bilang karagdagan, ang mga sumusunod ay dapat kunin bilang paunang data:

• buwanang halaga ng mga gastos (para sa mga pagbili, upa, mga premium ng seguro, sahod para sa mga empleyado, atbp.) - ito ay magiging 700 libong rubles;
• kawani - 6 na tao;
• lugar ng sahig ng pagbebenta - 45 sq. metro;
• buwanang mga premium ng seguro - 12 libong rubles.

Para sa ganitong uri ng aktibidad, mayroong tatlong sistema ng pagbubuwis: pinasimple, UTII at pangkalahatan. Ngayon ay maaari mong kalkulahin ang halaga ng mga pagbabawas para sa bawat isa at pumili ng isang cost-effective na form.

1. Pangkalahatang sistema.

Ang kita para sa taon ay magiging: 1 milyong rubles * 12 buwan = 12 milyong rubles.

Mga gastos para sa taon: 700 libong rubles * 12 buwan = 8.4 milyong rubles.

Ang buwis sa kita ay kinakalkula sa pagkakaiba sa pagitan ng taunang kita at gastos: 12 milyong rubles. - 8.4 milyong rubles. = 3.6*20% = 720,000 kuskusin.

Dagdag pa, VAT. Ito ay 18% ng halaga ng mga benta para sa taon, sa kasong ito 2.16 milyong rubles. (ngunit karamihan sa mga ito ay maaaring ibalik sa pamamagitan ng muling pagkalkula sa pagitan ng "input" at "output" VAT).

1. Pinasimpleng sistema.

Kung pipiliin mo ang pinasimple na sistema ng buwis sa itinatag na solong rate ng buwis na 6%, ito ay magiging 1 milyong rubles * 12 buwan * 6% = 720,000 rubles. Maaari itong bawasan ng mga premium ng insurance: 720,000 rubles - 144,000 = 576,000 rubles.

Kung ang pinasimple na sistema ng buwis ay pinili ayon sa sistema ng "kita - gastos", kung gayon ang pagkalkula ay ginawa na isinasaalang-alang ang rate na itinatag ng mga lokal na awtoridad, na katumbas ng 15%. Pagkatapos ang pagkakaiba sa pagitan ng taunang kita at gastos ay kinuha at pinarami ng rate: 12 milyong rubles. - 8.4 milyong rubles. = 3.6*15% = 540,000 kuskusin.

1. UTII (iisang buwis sa imputed na kita).

Ang aktwal na kita at gastos, pati na rin ang kanilang pagkakaiba, ay hindi kailangan sa kasong ito upang makalkula ang UTII, lamang:

• pangunahing kita para sa isang tiyak na panahon (ang DB ay naiiba para sa bawat uri ng aktibidad; para sa tingian na kalakalan noong 2014 ito ay 1,800 rubles);
• Ang FP ay isang tagapagpahiwatig ng pisikal na aktibidad ng negosyo (depende sa laki ng mga palapag ng kalakalan at kung gaano karaming mga empleyado);
• K1 – koepisyent na itinakda taun-taon ng gobyerno (noong 2014 ito ay 0.5);
• K2 - itinatag ng mga lokal na awtoridad (para sa mga trading floor sa Perm, ang lugar kung saan ay mas mababa sa 50 square meters, noong 2014 ito ay 0.25).

UTII = BD*FP*K1*K2*15% (tax rate).

Ang pagpapalit ng lahat ng mga halaga, lumalabas ito sa halos 554,000 rubles. Ang buwis ay maaaring bawasan sa mga premium ng seguro, ngunit hindi hihigit sa kalahati, kaya para sa Moda LLC ito ay magiging 410,000 rubles. bawat taon. Ang rehimeng ito ay hindi nagbibigay ng VAT.

Kung ihahambing namin ang lahat ng mga nakalistang resulta, kung gayon para sa kasong ito ang UTII ay naging mas kumikita kaysa sa pangkalahatan o pinasimple na sistema, kaya ang pagpipilian ay halata. Walang kwenta ang pagkalkula ng Unified Agricultural Tax, dahil ang ganitong uri ay may kinalaman sa pagbubuwis para sa mga gawaing pang-agrikultura at ang isang retail na tindahan ay hindi nasa ilalim nito. Gayundin, ang buwis sa suweldo ay hindi isinasaalang-alang, dahil ang pondo ng sahod ay pareho sa lahat ng kaso.

Paano pumili ng isang epektibong sistema ng buwis para sa isang LLC

Upang ibuod kung paano pumili ng isang sistema ng pagbubuwis na maginhawa para sa mga aktibidad ng LLC, maaari naming i-highlight ang ilang simpleng hakbang:

• i-highlight ang isang listahan ng lahat ng angkop na anyo ng pagbubuwis;
• pag-aralan nang hiwalay ang bawat mode at ang mga tampok nito;
• alamin kung mahalaga para sa isang LLC na magtrabaho kasama ang VAT;
• gumawa ng paunang pagkalkula ng mga bawas sa buwis para sa mga paraan ng pagbubuwis na angkop;
• ihambing ang mga resulta at piliin ang mode na nagpakita ng mas mahusay na mga resulta para sa LLC (kapaki-pakinabang sa ekonomiya).

Napakahalaga na gumawa ng tamang pagpili ng sistema, dahil ang kaunlaran ng isang negosyo (LLC, indibidwal na negosyante at anumang iba pa) ay nakasalalay sa kung gaano kahusay ang pinlano ng pasanin sa buwis.

Ang proseso ng paglikha ng isang Limited Liability Company ay nagsisimula sa isang pulong ng mga tagapagtatag, kung saan ang isang desisyon sa pagpaparehistro ng estado ay ginawa. Ito ay ipinag-uutos na maghanda ayon sa batas na dokumentasyon na kumokontrol sa karagdagang gawain ng naturang organisasyon (maaaring i-download sa Internet o makuha mula sa mga abogado). Pagkatapos nito, ang pakete ng mga dokumento ay ililipat sa rehistro ng estado, na susuriin ang mga ito sa loob ng 5 araw ng trabaho, pagkatapos ay gumawa siya ng entry sa Unified State Register of Legal Entities. Kung sa panahon ng trabaho ang pangangailangan ay lumitaw, kung gayon ang dokumento sa isang bagong edisyon ay dapat isumite para sa sertipikasyon sa awtoridad sa buwis. Sa panahon ng proseso ng pagpaparehistro ng isang kumpanya, ang mga tagapagtatag ay dapat pumili ng mode alinsunod sa kung aling mga buwis ang babayaran: UTII, OSNO, pinasimple na sistema ng buwis o pinag-isang buwis sa agrikultura.

UTII

Simula sa 2013, ang mga Limited Liability Companies ay maaaring boluntaryong mag-aplay ng UTII tax regime. Ang Tax Code ng Russian Federation ay naglalaman ng isang listahan ng mga lugar ng negosyo kung saan maaaring ilapat ang imputation. Sa kahanay, ang sistema ng buwis na ito ay maaaring isama sa pinasimple na sistema ng buwis at OSNO.

Tinutukoy ng pederal na batas ang laki ng UTII. Dapat maglapat ang mga LLC ng 15% rate sa halaga ng imputed na kita. Dapat kalkulahin ng mga legal na entity ang mga pananagutan sa buwis gamit ang formula: (Basic yield * Physical indicator * K1 * K2) * 15% = UTII, kung saan

• K1 – deflator coefficient (sa 2017 = 1.798);
• K2 - koepisyent (pagwawasto), na itinatag ng mga awtoridad ng munisipyo

Mula noong 2015, ang mga lokal na awtoridad ay may karapatan na independiyenteng itakda ang halaga ng UTII, na maaaring magbago sa hanay na 7.50% -15.00%. Ang halaga ng rate ay depende sa uri ng aktibidad na ginawa, pati na rin ang kategorya ng nagbabayad ng buwis. Ang paglipat sa rehimeng ito ng buwis ay isinasagawa pagkatapos isumite ang naaangkop na aplikasyon.

BASIC

Ang mga kumpanyang may limitadong pananagutan na pumili ng pangkalahatang rehimen ng buwis ay kinakailangang magpanatili ng mga talaan ng accounting alinsunod sa mga naaprubahang pamantayan, pati na rin magbayad ng mga buwis sa badyet:

• value added tax (maaaring malaman ng mga legal na entity sa Tax Code ng Russian Federation);
• buwis sa kita;
• buwis sa ari-arian;
• mga buwis sa suweldo;
• mga tungkulin sa customs;
• mga buwis sa tubig, lupa at transportasyon, atbp.

Payo: kung hindi alam ng isang legal na entity, dapat itong makipag-ugnayan sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro at humingi ng payo. Maaari mo ring gamitin ang mga manual na pamamaraan at kasalukuyang mga regulasyon.

Ang rate ng buwis sa kita ay 20%, ngunit sa ilang mga rehiyon ng Russian Federation maaari itong bawasan. Ang buwis ay kinakalkula sa netong kita at binabayaran isang beses sa isang quarter hanggang ika-28. Ang mga rate ng VAT ay nalalapat sa 0%, 10% at 18%. Para sa buwis sa ari-arian, ang rate ay hindi maaaring lumampas sa 2.20% ang halaga nito ay nag-iiba depende sa rehiyon kung saan ang LLC ay nagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad.

Ang isang LLC na tumatakbo sa isang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay dapat magpigil at maglipat ng personal na buwis sa kita sa badyet mula sa sahod ng mga empleyado. Ang rate nito ngayon ay nakatakda sa 13%. Gayundin, ang mga buwis ay binabayaran mula sa sahod sa Pension Fund, Social Insurance Fund at iba pang extra-budgetary na pondo.

pinasimpleng sistema ng buwis

Maaaring pumili ng isang limitadong kumpanya ng pananagutan. Sa kasong ito, magagawa ng kumpanya na i-optimize ang mga gastos na nauugnay sa mga buwis at bayarin. Ang mga LLC sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi kasama sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian, VAT at buwis sa kita.

Ang rate sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nakatakda para sa bawat kumpanya depende sa paraan ng pagbubuwis na pinili nito. Halimbawa, 6% ang sinisingil sa kabuuang kita ng panahon ng pag-uulat. Ang isang rate na 15% ay inilalapat kapag ginamit ng isang organisasyon ang pagkakaiba sa pagitan ng mga gastos at kita bilang batayan ng buwis. Para sa ilang uri ng aktibidad, ang pinasimpleng rate ng buwis ay maaaring bawasan sa 5%.

Mangyaring tandaan: kung ang isang LLC ay naglalapat ng 6% na rate sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, magagawa nitong bawasan ang buwis na naipon para sa pagbabayad sa mga kontribusyon na ginawa para sa mga full-time na empleyado.

Pinag-isang buwis sa agrikultura

Kung ang isang Limited Liability Company ay nagpapatakbo sa larangan ng agrikultura, maaari nitong piliin ang rehimen ng buwis ng Unified Agricultural Tax. Nalalapat ito ng 6% na rate. Ang mga LLC ay hindi kasama sa obligasyon na magbayad ng mga buwis sa kita at ari-arian, pati na rin ang VAT.

Upang malaman kung magkano ang mga buwis na dapat bayaran ng LLC, kailangang pag-aralan ng ulo nito ang Tax Code ng Russian Federation. Ang laki ng pasanin sa buwis ay direktang nakasalalay sa kung anong rehimen ng buwis ang ginagamit ng kumpanya. Kapansin-pansin na ang mga malalaking organisasyon na nakikipagtulungan sa mga nagbabayad ng VAT ay napipilitang gumamit ng isang karaniwang sistema ng pagbubuwis, dahil kung hindi, mawawalan sila ng mga katapat. Ang mga maliliit na kumpanya na naghahangad na i-optimize ang kanilang mga gastos ay nagpasya na gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis o.

I-save ang artikulo sa 2 pag-click:

Ang bawat rehimen ng buwis na maaaring ilapat sa isang Limited Liability Company ay may sariling mga pakinabang at disadvantages. Upang hindi magkamali kapag pinili ito, ang mga tagapagtatag ay dapat na maingat na pag-aralan ang Pederal na batas, na isinasaalang-alang ang lahat ng mga pagbabagong ginawa dito. Maaari silang makatanggap ng anumang payo mula sa Federal Tax Service na matatagpuan sa lugar ng kanilang pagpaparehistro ng estado.