Listahan ng pag-audit ng buwis ng mga organisasyon. Ang mga opisyal ng buwis ay nangangailangan ng mapanghikayat na mga dahilan para magsimula ng on-site audit. Anong mga dokumento ang maaaring kailanganin ng mga awtoridad sa buwis sa panahon ng on-site audit?

Ang mga ligal na nilalang at indibidwal na negosyante ay nasa ilalim ng pangangasiwa ng estado (munisipal) ng mga nauugnay na katawan, na may karapatang magsagawa ng mga inspeksyon sa mga negosyo. At upang maging handa para sa mga pagbisita mula sa mga awtoridad sa pangangasiwa, dapat malaman ng mga organisasyon at negosyante ang pinakamahalagang bagay tungkol sa plano ng inspeksyon para sa 2017. Higit pa tungkol dito sa aming pagsusuri.

Kahulugan at mga uri

Ang pagpapatunay ay isang serye ng mga hakbang na nagtitiyak ng kontrol sa gawain ng mga indibidwal na negosyante at legal na entity. Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang pangunahing gawain nito ay linawin ang mga sumusunod na punto:

• pagsunod sa mga aktibidad na isinagawa sa batas, pati na rin ang mga umiiral na tuntunin at pamantayan sa lugar na ito;
• pagsunod sa mga kalakal (ginawa o ibinebenta), mga gawa at serbisyo na may mga legal na kinakailangan at pamantayan.

Mayroong ilang mga uri ng mga tseke. Dapat mong malaman ang kanilang mga tampok bago isaalang-alang ang pinagsama-samang plano ng inspeksyon para sa 2017.

Ang bawat pagsubok ay may sariling katangian. Nag-iiba sila sa mga lugar at pamamaraan ng pagpapatupad, mga bagay at paksa.

Pakitandaan na ang mga hindi nakaiskedyul na inspeksyon sa gawain ng mga legal na entity at indibidwal na negosyante ay nangangailangan ng mga espesyal na batayan. Kasabay nito, ang mga naturang pag-audit, siyempre, ay hindi kasama sa plano (halimbawa, nai-post sa website ng Opisina ng Prosecutor General ng Russian Federation).

Ngunit ang mga naka-iskedyul na inspeksyon ay isinasagawa alinsunod sa paunang iginuhit na mga plano para sa bawat rehiyon ng Russia. Bukod dito, gumuhit sila ng isang proyekto nang maaga. Pagkatapos ito ay napagkasunduan at isinasaayos kung kinakailangan. At pagkatapos ay lalo pa nilang pinagtibay.

Ngunit ang Batas Blg. 272-FZ ng Hulyo 3, 2016 ay nagkabisa. Gumawa siya ng mga pagbabago sa Labor Code ng Russian Federation. Lalo na, sa Artikulo 360. Ngayon ay posible na magsagawa ng isang hindi naka-iskedyul na inspeksyon tungkol sa mga paglabag sa batas sa paggawa at iba pang mga aksyon na nakakaapekto sa sitwasyon ng paggawa ng populasyon pagkatapos makatanggap ng impormasyon ang State Labor Inspectorate tungkol sa kanila sa anumang paraan. Kahit na ang impormasyon ay nanggaling sa media.

Ang ganitong pagsusuri ay maaaring simulan, halimbawa, sa kaganapan ng mga senyales ng mga sumusunod na paglabag:

• ang mga empleyado ay tumatanggap ng sahod na mas mababa sa itinakdang minimum na sahod;
• ang suweldo ng mga manggagawa ay naantala;
• kabiguang sumunod sa mga panuntunan sa kaligtasan sa negosyo, isang empleyado ay nasugatan, atbp.

Bukod dito: pinapayagan ng batas na ito ang isang hindi naka-iskedyul na pag-audit kahit na walang reklamo mula sa isang empleyado ng negosyo.

Kapag ang isang organisasyon ay kasama sa isang plano ng inspeksyon sa hinaharap

Law No. 294-FZ Plan para sa pagsasagawa ng mga inspeksyon ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa 2017.”

Ang mga awtoridad sa pangangasiwa ng rehiyon ay nagpapadala ng mga proyekto para sa mga inspeksyon sa hinaharap laban sa mga kinatawan ng negosyo sa tanggapan ng tagausig ng kanilang mga nasasakupan na entity ng Russian Federation. Deadline: Setyembre 1 ng kasalukuyang taon. Pagkatapos nito, susuriin ang mga ito at maaaring gumawa ng mga pagsasaayos. Pagkatapos ay ibabalik muli ang mga plano sa mga awtoridad sa pangangasiwa. Pagkatapos lamang nito ay naaprubahan sila, at pagkatapos ay ipinadala nang hindi lalampas sa Nobyembre 1 sa tanggapan ng tagausig.

Ang pagsasagawa ng inspeksyon sa pangkalahatang batayan ay pinahihintulutan kung 3 taon na ang lumipas mula noong:

• pagpaparehistro ng paksa;
• pagkumpleto ng nakaraang nakaplanong pag-audit;
• simula ng trabaho ng kumpanya, indibidwal na negosyante.

Sa kasong ito, ang isang bagong inspeksyon ay posible nang mas maaga kaysa sa 3 taon pagkatapos ng pagtatapos ng nauna, kung pinag-uusapan natin ang:

• hindi naka-iskedyul na pag-audit;
• naka-iskedyul na inspeksyon, ngunit may iba pang mga dahilan para sa pagsasagawa nito.

Ngunit ang panuntunang ito ay hindi nalalapat sa mga negosyo at indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa mga sektor ng edukasyon, panlipunan at pangangalagang pangkalusugan. Maaaring may higit pang inspeksyon sa loob ng 3 taon.

Paano dapat isagawa ang inspeksyon?

Para sa lahat ng uri ng inspeksyon, ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga ito at paghahanda ng kinakailangang dokumentasyon ay itinakda sa Batas Blg. 294-FZ.

Ang batayan para sa pagsasagawa ng inspeksyon ay maaaring isang utos o tagubilin sa ngalan ng pinuno o sa kanyang kinatawan ng isang munisipal o estado na kontrol sa katawan. Ang nasabing dokumento ay dapat magpahiwatig ng uri at anyo ng pagpapatunay.

Bilang pangkalahatang tuntunin, dapat maabisuhan ang mga controllers tungkol sa isang nakaiskedyul na pag-audit 3 araw bago ito magsimula. Sa kasong ito, dapat silang magpadala ng kopya ng dokumentaryong batayan para sa inspeksyon.

Sa pagkumpleto ng lahat ng mga aktibidad sa pagkontrol, ang isang ulat ay pinupunan ayon sa itinatag na template. Isang kopya nito ang nananatili sa enterprise.

Mga tseke na hindi kasama sa plano

Pakitandaan na ang batas sa mga nakaiskedyul na inspeksyon ay hindi nalalapat sa ilang mga kaso. Halimbawa, hindi kasama sa listahan ang mga kontrol sa pera at buwis.

Ang mga inspeksyon tungkol sa mga aksidente na nagreresulta sa pagkamatay o kapansanan ng mga manggagawa ay hindi rin kasama sa taunang plano ng inspeksyon. Ngunit ito ay para sa mga layuning dahilan.

Mga pag-audit ng buwis sa 2018 - ang listahan ng mga organisasyon na kasama ng mga awtoridad sa buwis sa iskedyul ng pagbisita ay nakapaloob sa isang hiwalay na dokumento na tinatawag na "Plano ng on-site na inspeksyon ng Federal Tax Service Inspectorate". Mula sa artikulong ito, malalaman ng mambabasa kung posible bang makakuha ng access sa impormasyong nakapaloob sa naturang dokumento, at magiging pamilyar din sa mga pamantayan para sa pagtatasa ng mga negosyo, batay sa mga resulta ng pagsusuri kung saan ginawa ang isang desisyon sa ang pangangailangang isama ang mga ito sa plano para sa paparating na mga inspeksyon.

Mga uri ng pag-audit sa buwis

Upang matiyak na ang mga negosyante ay sumusunod sa kasalukuyang batas na namamahala sa pamamaraan para sa pagkalkula ng halaga at pagbabayad ng mga pagbabayad ng buwis, ang mga awtoridad sa buwis ay nagsasagawa ng mga regular na pag-audit. Sa panahon ng naturang mga inspeksyon, pag-aralan at pag-aralan ng mga empleyado ng inspektora ang panloob na dokumentasyon ng organisasyon at ihambing ang impormasyong natanggap sa impormasyong tinukoy sa ibinigay na pag-uulat ng buwis. Alinsunod sa talata 1 ng Art. 87 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga pag-audit sa buwis ay:

1. Cameral. Isinasagawa sa lokasyon ng tanggapan ng buwis. Ang layunin ng pag-aaral ay ang pag-uulat na pinagsama-sama batay sa mga resulta ng panahon ng buwis at isinumite ng nagbabayad ng buwis sa awtoridad sa regulasyon.
2. Naglalakbay. Isinasagawa sa lokasyon ng organisasyong sinusuri. Ang mga ito ay mas malawak ang saklaw at nagbibigay-daan sa iyong i-verify ang pagsunod sa pamamaraan para sa pagbabayad ng isa, marami o lahat ng buwis.

Plano ng inspeksyon ng buwis para sa 2018

Malinaw na ang pagsasagawa ng pag-audit (anuman ang mga kategoryang ito ay nabibilang) ay isang napaka-labor-intensive na pamamaraan na tumatagal ng maraming oras at nangangailangan ng paglahok ng mga highly qualified na inspektor ng buwis.

Imposibleng suriin ang lahat ng mga organisasyon na tumatakbo sa teritoryo sa ilalim ng hurisdiksyon ng isang sangay ng Federal Tax Service sa isang panahon ng buwis. Iyon ang dahilan kung bakit, sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo, ang mga opisyal ng buwis ay gumuhit ng isang espesyal na iskedyul, na kinabibilangan ng mga indibidwal na negosyo na sasailalim sa mga pag-audit sa susunod na taon. Kaya, sa pagtatapos ng 2017, ang bawat sangay ng teritoryo ng departamento ay maghahanda ng isang iskedyul ng mga pag-audit ng buwis para sa 2018, na naglalaman ng isang listahan ng mga organisasyong napapailalim sa inspeksyon, pati na rin ang mga takdang panahon kung saan ang bawat isa sa kanila ay dapat isagawa.

Mayroong isang opinyon na walang plano para sa pag-audit ng buwis, at ang desisyon sa pangangailangan na magsagawa ng isang pag-audit na may kaugnayan sa isang partikular na negosyo ay kusang ginawa ng mga awtoridad sa buwis, batay sa mga resulta ng kasalukuyang mga aktibidad nito o bilang isang resulta ng pagtanggap ng mga reklamo mula sa mga indibidwal o legal na entity (kabilang ang mga katapat ng negosyo ). Sa katunayan, ang mga awtoridad sa buwis ay gumuhit pa rin ng mga plano sa inspeksyon - ito ay ipinahiwatig ng mga probisyon ng mga liham at mga tagubilin na inisyu ng Federal Tax Service, sa partikular na sugnay 3 ng sulat ng Federal Tax Service na "On VAT Refund" na may petsang Enero 23, 2009 No. ШС-21-3/40.

Mga naka-iskedyul na inspeksyon sa buwis para sa 2018: posible bang i-preview ang iskedyul?

Maraming mga negosyante ang nag-aalala tungkol sa tanong: posible bang makita ang plano para sa on-site na pag-audit ng buwis para sa 2018 pagkatapos ng pag-apruba nito? Alam na ang mga awtoridad sa buwis ay darating na may pag-audit, maaari mong ayusin ang iyong mga papel nang maaga, iwasto ang mga kasalukuyang pagkukulang at tiyaking may access ang mga inspektor sa mga kinakailangang dokumento. Siyempre, ang anumang organisasyon ay dapat magsikap na sumunod sa mga patakaran ng accounting at pag-uulat ng buwis sa anumang yugto ng mga aktibidad nito, ngunit, bilang nagpapakita ng kasanayan, ang mga paglabag ay matatagpuan kahit na sa mga pinaka responsableng negosyante.

Hindi mo alam ang iyong mga karapatan?

Ngayon, tanging ang isang plano para sa pagsasagawa ng mga inspeksyon para sa mga aktibidad na kinokontrol ng estado ay matatagpuan sa pampublikong domain - maaari itong ma-download sa opisyal na website ng Federal Tax Service ng Russian Federation sa pamamagitan ng pagsunod sa link: https://www.nalog .ru/rn77/yul/interest/control_verification/learn_audit_plan/ .

Ang mga plano para sa pagsasagawa ng mga pag-audit na may kaugnayan sa iba pang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis ay hindi naka-post sa mga mapagkukunang magagamit ng publiko at eksklusibong ginagamit ng mga empleyado ng mga teritoryal na dibisyon ng serbisyo sa buwis. Gayunpaman, ang isang negosyante ay maaaring independiyenteng masuri ang posibilidad na ang kanyang kumpanya ay isasama sa plano ng pag-audit at maghanda para sa isang matagumpay na pag-audit.

Plano ng on-site na inspeksyon ng Federal Tax Service para sa 2018: pamantayan para sa pagguhit

Ang iskedyul ng on-site na pag-audit ng buwis para sa 2018 ay pinagsama-sama ng mga empleyado ng Federal Tax Service batay sa isang pagtatasa ng isang bilang ng mga pamantayan na nagpapakilala sa bawat partikular na negosyo. Ang listahan ng naturang pamantayan ay tinutukoy ng mga probisyon ng Konsepto ng sistema ng pagpaplano para sa on-site na pag-audit ng buwis, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service na may petsang Mayo 30, 2007 No. MM-3-06/333@.

Batay sa impormasyong ibinigay sa Appendix No. 2 ng Konseptong ito, maaaring bigyang-pansin ng mga awtoridad sa buwis ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante kung:

1. Ang halaga ng mga pagbabayad ng buwis na ginawa ng nagbabayad ng buwis sa badyet ay malaki ang pagkakaiba sa average na antas ng pasanin sa buwis sa mga negosyante na umunlad sa industriya sa kabuuan. Ang mga halaga ng tagapagpahiwatig na ito para sa iba't ibang uri ng aktibidad sa ekonomiya ay ibinibigay sa Appendix No. 3 ng Konsepto.
2. Para sa dalawa o higit pang mga panahon ng pag-uulat, ang organisasyon ay tumatakbo nang lugi.
3. Sa panahon ng pag-uulat, nakatanggap ang nagbabayad ng buwis ng isa o higit pang mga bawas sa buwis sa malaking halaga. Sa kasong ito, kinikilala ang isang pagbawas bilang makabuluhan kung ang bahagi ng mga bawas sa VAT ay katumbas o lumampas sa 89% ng kabuuang halaga ng buwis na kinakalkula para sa parehong panahon ng pag-uulat, ang tagal nito ay 1 taon ng kalendaryo.
4. Ang rate ng paglago ng mga gastos ay lumampas sa rate ng paglago ng kita.
5. Ang mga resulta ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng negosyo ay paulit-ulit na lumapit sa mga halaga na itinatag bilang isang limitasyon para sa paggamit ng anumang rehimeng pagbubuwis.
6. Ang halaga ng mga gastos na natamo sa taon ng aktibidad ng entrepreneurial ay mas malapit hangga't maaari sa halaga ng kita na natanggap para sa parehong taon (ginagamit ang pamantayang ito kapag tinatasa ang pagganap ng mga indibidwal na negosyante).

Iskedyul ng inspeksyon ng buwis para sa 2018: karagdagang pamantayan para sa pagguhit

Ang mga sumusunod na pangyayari ay maaari ding maging makabuluhan para sa pagsasama sa on-site na plano ng inspeksyon para sa isang partikular na negosyo:

1. Ang halaga ng mga sahod na ibinayad sa mga empleyado ng isang enterprise ay makabuluhang naiiba sa isang mas mababang lawak mula sa average na halaga ng mga kita na binabayaran sa mga empleyado na nagtatrabaho sa parehong industriya. Kapag bumubuo ng talahanayan ng mga tauhan at nagtatakda ng halaga ng kabayaran, inirerekomenda ng Federal Tax Service na ang mga employer ay magabayan ng istatistikal na data na nai-post sa mga website ng mga sangay ng teritoryo ng Rosstat, pati na rin ang mga departamento ng Federal Tax Service ng Russian Federation. Bilang karagdagan, ang naturang impormasyon ay maaaring makuha sa pamamagitan ng pagpapadala ng opisyal na kahilingan sa Rosstat o sa awtoridad sa buwis. Bilang karagdagan, kapag bumubuo ng isang plano para sa on-site na inspeksyon, ang mga opisyal ng buwis ay ginagabayan ng impormasyong natanggap sa panahon ng pagsasaalang-alang ng mga reklamo mula sa mga mamamayan at legal na entity na binabayaran ng kumpanya ang tinatawag na gray na sahod, pati na rin ang tungkol sa mga paglabag na naroroon sa panahon ng pagpaparehistro ng empleyado bilang empleyado ng kumpanya.
2. Sa panahon ng pagpapatupad ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng isang negosyo, ang pakikipag-ugnayan ay nangyayari sa mga katapat na may katayuan ng mga reseller o tagapamagitan; Kasabay nito, hindi kayang bigyang-katwiran ng nagbabayad ng buwis ang pagiging posible ng ekonomiya ng paggamit ng gayong modelo ng paggana ng negosyo.
3. Ang nagbabayad ng buwis ay hindi nagbigay ng mga paliwanag o mga dokumento na hiniling ng awtoridad sa buwis, at kung ang mga dokumento ay nasira o nasira, impormasyon tungkol sa kanilang pagkasira o pinsala.

Iba pang pamantayan para sa pagtatasa ng mga nagbabayad ng buwis

Bilang karagdagan sa mga dahilan sa itaas para sa pagsisimula ng pag-audit ng buwis, ang mga sumusunod na salik ay maaaring makaakit ng atensyon ng mga awtoridad sa buwis:

1. Ang nagbabayad ng buwis ay paulit-ulit na inalis mula sa pagpaparehistro ng buwis sa isang sangay ng Federal Tax Service at nakarehistro sa isa pa.
2. Ang data ng accounting na isinumite sa regulatory authority ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa profitability indicator na nabuo sa panahon ng pag-uulat, na malaki ang pagkakaiba sa average na profitability indicator para sa industriya sa kabuuan.
3. Ang mga aktibidad na isinasagawa ng negosyo ay may mataas na antas ng panganib.

Kapag bumubuo ng isang plano para sa pagsasagawa ng mga pag-audit sa buwis, sinusuri ng mga empleyado ng Federal Tax Service ang bawat kumpanya ayon sa bawat isa sa mga ibinigay na pamantayan - mas maraming mga tugma ang maaari nilang matukoy, mas mataas ang posibilidad na ang kaukulang kumpanya ay isasama sa nilikha na iskedyul.

Pag-audit ng buwis sa 2018: listahan ng mga kumpanya

Sa pagtatangkang maghanap ng plano sa pag-audit para sa darating na taon sa Internet, ang isang negosyante ay maaaring mapunta sa isa sa maraming mapagkukunan na nag-aalok ng serbisyo ng pagtatasa ng posibilidad na isinama ng mga awtoridad sa buwis ang negosyo sa iskedyul na kanilang binuo. Ang mga nasabing site ay walang anumang access sa opisyal na dokumentasyon na ginagamit ng Federal Tax Service - bilang panuntunan, ang impormasyong ibinibigay nila ay batay sa pampublikong magagamit na pamantayan na tinukoy sa Konsepto. Iyon ang dahilan kung bakit hindi ka dapat magtiwala sa impormasyong natanggap mula sa mga naturang mapagkukunan.

Upang mabawasan ang panganib na mapabilang sa listahan ng mga kumpanyang napapailalim sa mga naka-iskedyul na pag-audit, dapat na maingat na tuparin ng nagbabayad ng buwis ang kanyang mga obligasyon sa buwis at sumunod sa mga kinakailangan na itinatag ng mambabatas para sa pamamaraan para sa accounting ng buwis sa negosyo.

Kaya, ang mga naka-iskedyul na pag-audit ng buwis para sa 2018, na kasama ng mga awtoridad sa buwis sa pinagsama-samang plano para sa pagsasagawa ng mga on-site na pag-audit, ay hindi kasama sa listahan ng impormasyong magagamit sa publiko. Nangangahulugan ito na hindi malalaman ng mga nagbabayad ng buwis nang maaga na ang naturang pag-audit ay pinlano para sa kanila - bilang isang patakaran, nakakatanggap sila ng impormasyon tungkol sa paparating na pagbisita ng inspektor ilang araw bago magsimula ang kaganapan. Ang opisyal na listahan ng mga on-site na inspeksyon na binalak ng mga awtoridad sa buwis ay pinagsama-sama lamang para sa mga negosyong nakikibahagi sa mga aktibidad na kinokontrol ng estado. Ang mga kumpanyang hindi nabibilang sa kategoryang ito ay maaaring nakapag-iisa na pag-aralan ang mga resulta ng kanilang mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya at, batay sa impormasyong natanggap, tasahin ang posibilidad na maisama sila sa plano sa pag-audit ng buwis.

Lalo na para sa magazine ng Financial Director, ang espesyalista sa buwis sa law firm na Turov at Partners Natalya Bryleva ay inilarawan ang isang hakbang-hakbang na pamamaraan para sa paghahanda para sa mga pag-audit ng buwis sa 2017.

Ano ang hahanapin ng mga opisyal ng buwis sa panahon ng pag-audit ng buwis sa 2017 Isang checklist na tutulong sa iyo na maghanda para sa mga pag-audit sa negosyo.

Ang mga priyoridad na direksyon ng patakaran sa buwis ng Russian Federation para sa 2016 at ang panahon ng pagpaplano ng 2017 at 2018 ay upang maiwasan ang pagtaas ng pasanin sa buwis at upang sabay na taasan ang mga kita sa buwis sa badyet. Kaugnay nito, ang mga pag-audit sa buwis ay hindi lamang magiging mas madalas - sila ay magiging komprehensibo at maselan. Bukod dito, ang mga inspektor ay mayroon na ngayong higit pang mga tool para sa pagkolekta ng mga dahilan para sa pagsasagawa ng mga pag-audit sa buwis. Kaya, ano ang hahanapin ng mga awtoridad sa buwis sa 2017 sa panahon ng pag-audit ng buwis sa negosyo?

Lahat ba ng mga negosyo ay nakarehistro at nakarehistro sa mga pondo?

Ang unang bagay na sinusuri nila sa panahon ng pag-audit ng buwis ay kung ang lahat ng mga negosyo ay nakarehistro. Kung ang mga selyo, mga form, o mga anyo ng mga hindi umiiral na kumpanya ay ginagamit, ito ay magiging kwalipikado sa ilalim ng Artikulo 171 ng Criminal Code ng Russian Federation bilang "Illegal na pagnenegosyo", ang maximum na parusa ay 5 taon sa bilangguan. Mula Enero 1, 2017, kukunin ng mga opisyal ng buwis ang mga tungkulin ng pagsubaybay sa tamang pagkalkula at napapanahong pagbabayad ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ng Russian Federation, Social Insurance Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Ngayon ang naturang kontrol ay isasagawa ayon sa mga pangkalahatang tuntunin para sa pagsasagawa ng mga pag-audit sa buwis at kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation. Ngunit ang mga panahon na nag-expire bago ang 2017 ay susuriin ayon sa mga lumang panuntunan ng Pension Fund ng Russian Federation at ng Federal Social Insurance Fund ng Russian Federation. Bilang bahagi ng mga inspeksyon sa lugar, titingnan ng mga opisyal ng buwis ang parehong pagbabayad ng mga buwis at mga premium ng insurance. Inaasahan na ang mga koleksyon ng premium ng insurance ay tataas dahil sa paglipat ng naturang mga kapangyarihan sa Federal Tax Service, dahil ang mga awtoridad sa buwis ay matagal nang nakabuo ng isang paraan para sa pagkolekta ng mga atraso sa buwis, kabilang ang sa pamamagitan ng pananakot (tingnan kung paano maghanda para sa isang pag-audit ng buwis).

Nakagawa ka ba o ang iyong mga empleyado ng mga kumpanyang "kaliwa" sa nakalipas na sampung taon?

Sa panahon ng pag-audit sa buwis sa 2017, may mga panganib na ilapat ang Mga Artikulo 173.1 "Illegal na pagbuo (paglikha, muling pagsasaayos) ng isang legal na entity" at 173.2 "Ilegal na paggamit ng mga dokumento para sa pagbuo (paglikha, muling pag-aayos) ng isang legal na entity" ng Kriminal na nilalang. Code ng Russian Federation. Ang maximum na parusa sa ilalim ng 173.1 ay hanggang 5 taon sa bilangguan.

Sa panahon ng pag-audit ng buwis, hahanapin ng mga inspektor ang mga palatandaan ng pag-cash out sa pamamagitan ng mga kumpanya ng shell.

Ang pag-withdraw ng pera, bilang karagdagan sa mga singil ng pag-iwas sa buwis sa ilalim ng Mga Artikulo 198, 199, ay nasa ilalim ng Artikulo 3 ng Batas 115-FZ. Puno ito ng maingat na pagsusuri para sa pagkakasangkot sa ekstremismo at pagpopondo ng terorista. At dito malamang na magsisimula silang mag-aplay ng Mga Artikulo 174 at 174.1 ng Criminal Code ng Russian Federation "Pag-legalize ng mga pondo...nakuha sa pamamagitan ng kriminal na paraan", ang maximum na parusa ay hanggang 7 taon sa bilangguan. At dito ang mga awtoridad sa buwis ay tutulungan ng ASK VAT-2 system, na ginagamit na sa loob ng isang taon.

Pakitandaan na ang mga kumpanyang kinakailangang magsumite ng VAT return sa electronic form ay makakapagbigay lamang ng mga paliwanag sa mga awtoridad sa buwis sa electronic form sa panahon ng desk audit (clause 3 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang mga paliwanag ay ibinigay sa papel, hindi sila ituturing na isinumite. Ang isa pang mekanismo para sa mga opisyal ng buwis upang samantalahin ang kawalan ng pansin ng mga negosyante at mga pagkabigo sa teknolohiya ng computer upang mangolekta ng multa para sa labag sa batas na hindi pag-uulat ng impormasyon sa awtoridad sa buwis sa kawalan ng mga palatandaan ng isang paglabag sa buwis sa ilalim ng Art. 126 ng Tax Code ng Russian Federation. Fine sa halagang 5 libong rubles. nabawi sa kaso ng pagkabigo na magsumite (napapanahong pagsumite) ng mga paliwanag sa awtoridad sa buwis kapag ang na-update na tax return ay hindi naisumite sa oras (sugnay 1 ng Artikulo 129.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Bilang karagdagan, ngayon, kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi nakakonekta sa pamamahala ng elektronikong dokumento, pinapayagan ang mga bangko na suspindihin ang mga operasyon ng organisasyon sa mga bank account nito at paglilipat ng mga elektronikong pondo nito.

Mayroon bang anumang mga katotohanan ng artipisyal na pagtaas ng mga presyo ng pagbili (napalaki na mga gastos) ng mga produkto (hilaw na materyales, materyales)

Mahirap tuklasin ang artipisyal na pagtaas ng mga presyo ng pagbili sa panahon ng pag-audit ng buwis sa 2017, ngunit kung magtatagumpay ang mga awtoridad sa buwis, mahaharap man lang sa pananagutan ang kumpanya sa ilalim ng Tax Code. Ang natitira ay depende sa halaga ng hindi nabayarang buwis. Ang pagtaas ng parusa sa buwis para sa hindi pagbabayad ng mga buwis bilang resulta ng paggamit ng mga presyong hindi market sa pagitan ng mga kaugnay na partido ay nagsisimulang mag-apply kapag sinusuri ang mga kinokontrol na transaksyon para lamang sa mga panahon ng buwis simula 2017 (higit pa tungkol sa mga kaugnay na partido sa mga legal na relasyon sa buwis).

Ang lahat ba ng iyong sahod, ang sahod ng iyong mga empleyado, at iba pang kita mo at ng iyong mga empleyado ay legal, at ang mga buwis at mga premium ng insurance ay binabayaran ng buo sa kanila?

Isang mahirap na paglabag na patunayan. Dahil kapag niresolba ang mga kaso ng pagbabayad ng mga suweldo ng sobre sa mga empleyado sa korte, ang mga arbitrator ay isinasaalang-alang lamang ang mga tiyak na halaga ng mga "grey" na suweldo, kung saan maaaring kalkulahin ang mga karagdagang kontribusyon. Kung sinabi ng isang empleyado na minsang binayaran siya ng kanyang amo ng humigit-kumulang 3,000 rubles. cash, kung gayon ang gayong patotoo ay hindi tatanggapin sa korte. Gayunpaman, susubukan ng mga awtoridad sa buwis na dalhin ang kumpanya sa hustisya sa ilalim ng Artikulo 199.1 ng Criminal Code "Pagkabigong tuparin ang tungkulin ng isang ahente ng buwis" na may hanggang 6 na taong pagkakakulong at, siyempre, mga atraso, mga parusa, at mga multa.

Mga iligal na programang walang lisensya

Isang paboritong paksa ng mga operatiba at imbestigador sa panahon ng pag-audit ng buwis sa taong ito at sa 2017. Artikulo 146 ng Criminal Code – hanggang 6 na taon na may multa na kalahating milyon.

Paano maghanda para sa isang tax audit 2017. Checklist

Pinapayuhan ko ang mga negosyante na independiyenteng tasahin ang mga panganib ng pagdadala ng kanilang kumpanya sa pananagutan sa buwis bago ang pag-audit ng buwis.

Ang pinakamababang checklist ay dapat maglaman ng:

1. Suriin ang pagkakaroon ng mga folder at dokumento sa mga ito gamit ang mga sumusunod na bloke:
   • mga dokumento sa bangko;
   • mga dokumento ng cash;
   • mga kontrata;
   • mga dokumento ng tauhan;
   • pangkalahatang mga dokumento (mga dokumentong bumubuo, upa, mga kagamitan, iba pa);
   • mga dokumento para sa mga fixed asset at intangible asset;
   • aklat at magasin.
2. Kunin ang lahat ng bank statement.
3. Kumuha ng anumang bank statement para sa anumang araw.
4. Kunin ang anumang transaksyon na ipinapakita sa iyong bank statement.
5. Hilingin ang lahat ng mga dokumento para sa operasyong ito. Pumunta sa buong chain ng paggalaw ng mga dokumento at pera na may kaugnayan sa operasyong ito: kasunduan, invoice, invoice, mga tala sa paghahatid, mga resibo sa pagbebenta, at iba pa - tingnan ang ganap na lahat ng mga pangunahing dokumento sa kahabaan ng chain na ito.
6. Kung ito ay isang transaksyon para sa pagbili ng mga kagamitan sa opisina, suriin ang pisikal na presensya ng kagamitan sa opisina, mga pasaporte para dito, mga invoice o mga resibo sa pagbebenta, mga invoice, mga invoice, mga sertipiko ng komisyon, mga entry sa accounting, pamumura, at iba pa.
7. Pagkatapos ay suriin ang mga pahayag. Inirerekomenda kong suriin ang iyong pag-uulat sa estado para sa huling tatlong taon.
8. Tiyaking pisikal na magagamit ang mga ulat, na magkakaugnay ang mga ito, at may mga dokumentong nagkukumpirma ng mga pagbabayad sa estado.
9. Suriin ang iba pang mga dokumento: lumipat sa paligid ng opisina mula sa isang lugar ng trabaho patungo sa isa pa, kunin ang unang dokumento sa mesa, itanong: "ano ito?", "Saan ito dapat?", at ipangalan ito sa empleyado, ilagay ito sa kanyang ilagay o itapon ang basurahan kung hindi kinakailangan.
10. Isulat ang lahat ng mga pagkukulang upang makagawa ka ng isang programa upang maalis ang mga ito. Bukod pa rito, mag-imbita ng isang bihasang accountant (hindi isang auditor, may mga dahilan para dito) at hayaan siyang suriin ang pag-uulat at pagpapanatili ng mga rehistro.

Siguraduhing suriin na ang bawat enterprise (IP) na ginagamit mo sa negosyo ay nakakatugon sa pamantayan ng integridad at kalayaan. Kolektahin ang isang pangunahing pakete ng mga dokumento upang kumpirmahin ang pag-verify ng katapat: humiling ng mga kopya ng mga nasasakupang dokumento, mga pasaporte ng mga nangungunang opisyal ng kumpanya, mga seal impression at mga sample na lagda, atbp.

Ang mga tanong tungkol sa mga dahilan ng pag-order ng on-site na pag-audit ng buwis at ang dalas ng kanilang pag-uugali ay hindi tumitigil sa pag-aalala sa mga nagbabayad ng buwis. Paano malalaman kung ang mga auditor ay magiging interesado sa mga aktibidad ng isang entidad ng negosyo at kung ang isang on-site na pag-audit ay magsisimula na may kaugnayan dito sa malapit na hinaharap? Paano pinipili ang mga organisasyon para sa mga inspeksyon? Mayroon bang pamantayan para sa naturang pagpili?

Upang matulungan ang mga nagbabayad ng buwis, ang mga ahensya ng regulasyon ay regular na naglalabas ng mga paglilinaw tungkol sa mga isyung ito. Batay sa kanila, ipinapakita ng may-akda ng artikulo ang ilan sa mga subtleties ng pamamaraan para sa pagpili ng mga organisasyon na magsagawa ng on-site na pag-audit ng buwis laban sa kanila.

Tax Code ng Russian Federation sa on-site na inspeksyon.

Sa bisa ng mga talata. 2 p. 1 sining. 32 ng Tax Code ng Russian Federation, ang responsibilidad ng mga awtoridad sa buwis ay kinabibilangan ng pagsubaybay sa pagsunod sa batas sa mga buwis at bayad, pati na rin ang mga regulasyong ligal na kilos na pinagtibay alinsunod dito. Ang isa sa mga anyo ng naturang kontrol ay may kaugnayan sa isang pang-ekonomiyang entidad, ang karapatang isagawa na hayagang nakasaad sa mga talata. 2 p. 1 sining. 31 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng on-site na inspeksyon, ang tiyempo at dalas ng kanilang pag-uugali ay kinokontrol ng Art. 89 Tax Code ng Russian Federation. Ayon sa talata 5 ng artikulong ito, ang mga awtoridad sa buwis ay walang karapatan na magsagawa ng dalawa o higit pang on-site na pag-audit sa parehong mga buwis para sa parehong panahon, tulad ng wala silang karapatang magsagawa ng higit sa dalawang on-site na buwis mga pag-audit na may kaugnayan sa isang nagbabayad ng buwis sa isang taon ng kalendaryo (para sa ilang mga pagbubukod).

Binigyang-diin ng Ministri ng Pananalapi sa Liham Blg. 03-02-08/7955 na may petsang Pebrero 14, 2017 na ang pangunahing gawain ng pagkontrol sa buwis ay ang pagpapanatili ng balanse ng mga interes ng estado at negosyo. Sa isang banda, nababawasan ang panggigipit sa mga matapat na nagbabayad ng buwis na tumutupad sa kanilang mga obligasyon sa badyet sa napapanahong paraan at buo, at sa kabilang banda, tinitiyak ang hindi maiiwasang parusa para sa mga sadyang umiiwas sa pagbabayad ng buwis at lumalabag sa mga batas sa buwis. .

Isa sa mga pangunahing layunin ng mga opisyal ng pananalapi ngayon ay ang magsagawa ng pinakamainam na bilang ng on-site na pag-audit ng buwis. Para sa layuning ito, ang isang napapanahong sistema ng kontrol at pangangasiwa ng buwis ay patuloy na pinapabuti, na binuo batay sa analytical na gawain na hinuhulaan ang mga panganib at isinasaalang-alang ang mga detalye ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng mga nagbabayad ng buwis.

Pagpili ng mga kandidato para sa inspeksyon.

Ang mga on-site na inspeksyon ay hindi isinasagawa sa tuluy-tuloy na paraan. Ang inspektor, sa pamamagitan ng pagsusuri ng impormasyon tungkol sa mga aktibidad ng nagbabayad ng buwis, ay pumipili ng mga kandidato na interesado dito. Ang resulta ng analytical work na isinasagawa ay ang pagsasama ng mga nagbabayad ng buwis sa plano ng on-site na pag-audit ng buwis. Naalala ito ng departamento ng pananalapi sa Liham na may petsang Pebrero 15, 2017 Blg. 03-02-07/1/8547.

Itinuturo din ng mga opisyal na ang pangunahing dokumento na ginagamit sa analytical na gawain ng mga espesyalista sa buwis ay ang Konsepto ng sistema ng pagpaplano para sa on-site na pag-audit ng buwis, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 30, 2007 No. MM-3 -06/333@ (mula rito ay tinutukoy bilang ang Konsepto). Tinutukoy nito ang 12 pamantayan sa panganib sa buwis kung saan isinasagawa ang pagpili.

Bakit kailangan mo ng pagsusuri sa sarili?

Mahalaga na ang mga nagbabayad ng buwis mismo ay maaaring gumamit ng pamantayan sa panganib sa isang pantay na batayan sa mga awtoridad sa buwis upang masuri ang kanilang mga aktibidad at linawin ang mga obligasyon sa buwis nang hindi naghihintay ng on-site na pag-audit sa buwis (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Pebrero 21 , 2017 Blg. 03-02-07/1/10004). Ang mga pamantayang ito ay magagamit sa publiko.

FYI.

Ang mga pamantayan sa peligro ay nai-post sa website ng Federal Tax Service (www.nalog.ru) at regular na ina-update. Inirerekomenda ng Federal Tax Service na basahin ng bawat nagbabayad ng buwis ang impormasyong naka-post sa website upang independiyenteng masuri ang mga panganib.

Ang pagkalkula ng pasanin sa buwis ay hindi kasama ang VAT sa mga kalakal na na-import sa teritoryo ng Russian Federation, mga tungkulin sa customs, pati na rin ang halaga ng mga bayad na premium ng insurance (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Enero 11, 2017 No. 03 -01-15/208, Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 22, 2013 No. ED -3-3/1026@).

Ang mga tagapagpahiwatig ng pasanin sa buwis na kinakalkula sa ganitong paraan ay inihambing sa mga average na halaga ng industriya (ipinapakita sa Appendix 3 sa Konsepto).

Mahalaga na ang pagkalkula ng mga average na halaga ng pasanin sa buwis sa industriya sa Konsepto ay ginawa ng Federal Tax Service na isinasaalang-alang ang mga kita ng personal na kita sa buwis. Ipinaliwanag ng ahensya: ang tagapagpahiwatig ay kinakalkula bilang ratio ng lahat ng buwis na binayaran ng isang organisasyon, kabilang ang mga kung saan ito kumilos bilang ahente ng buwis, sa kita (sa website ng Federal Tax Service sa seksyong "Mga Madalas Itanong" ay mayroong pananalapi. payo sa tanong: kung paano kalkulahin ang criterion na " pasanin sa buwis", na inilapat alinsunod sa Konsepto ng sistema ng pagpaplano para sa on-site na pag-audit ng buwis?).

Hindi tinukoy ng Konsepto kung anong panahon dapat matukoy ang indicator na ito. Ang Federal Tax Service ay gumagawa ng mga kalkulasyon para sa taon ng kalendaryo. Samakatuwid, para sa layunin ng paghahambing ng mga tagapagpahiwatig na isinasaalang-alang, kapag kinakalkula ang pasanin sa buwis ng isang organisasyon, ipinapayong gamitin ang ratio ng mga buwis na binayaran at kita na natanggap para sa taon.

Ang pasanin sa buwis ay itinuturing na mababa ng mga inspektor kung ang halaga nito ay mas mababa sa average para sa nauugnay na industriya.

Mangyaring tandaan.

Kung ang pasanin sa buwis ng isang organisasyon ay mas mababa sa average na antas nito para sa mga entidad ng negosyo sa isang partikular na industriya (uri ng aktibidad sa ekonomiya), maaaring magtalaga ng on-site na pag-audit dito.

Magbigay tayo ng mga halimbawa ng pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng pasanin sa buwis ng isang organisasyon na matatagpuan sa OSNO at isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng "pinasimpleng buwis" para sa isang paghahambing na pagsusuri ng mga ito sa mga halaga ng industriya.

Halimbawa 1.

Ang organisasyon ay nagpapatakbo sa larangan ng paggawa ng kemikal. Ang kita para sa 2016 ay 90 milyong rubles. Ang halaga ng mga buwis na binayaran ay 10 milyong rubles. Ang organisasyon ay nagpigil at naglipat din ng personal na buwis sa kita mula sa mga pagbabayad sa mga empleyado sa halagang 250 libong rubles.

Ang pasanin sa buwis para sa mga entidad ng negosyo na tumatakbo sa larangan ng paggawa ng kemikal ay 4.2%.

Ang pasanin sa buwis ng organisasyon ay 11.4% ((RUB 10,000,000 + RUB 250,000) / RUB 90,000,000 x 100%), na higit na mataas kaysa sa average ng industriya (11.4% > 4.2%) .

Sa kasong ito, ang panganib ng inspektorate na maging interesado sa mga aktibidad ng nagbabayad ng buwis ay napakaliit.

Halimbawa 2.

Ang isang indibidwal na negosyante ay nagpapatakbo sa negosyo ng restaurant. Ang kita na natanggap para sa taon, ayon sa data ng accounting ng buwis, ay katumbas ng 12 milyong rubles. Sa pagtatapos ng taon, ang mangangalakal ay nagbabayad ng isang solong buwis sa pinasimple na sistema ng buwis sa halagang 720 libong rubles. Ang personal na buwis sa kita para sa mga upahang manggagawa ay inilipat sa halagang 100 libong rubles.

Sa industriya ng restaurant at hotel, ang average na pasanin ng buwis sa industriya ay 9%.

0 kuskusin.) / 90,000,000 kuskusin. x 100%), na higit na mataas kaysa sa average ng industriya (11.4% > 4.2%).

Ang pasanin sa buwis ng isang negosyante ay 6.8% ((RUB 100,000 + RUB 720,000) / RUB 12,000,000 x 100%).

Dahil dito, ang pasanin sa buwis ng isang negosyante ay mas mababa kaysa sa average ng industriya (6.8%< 9 %). В таком случае налогоплательщику не избежать вопросов со стороны контролеров и дальнейшего предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности с целью включения в план выездной проверки.

Kung ang suweldo ay mas mababa sa average ng industriya.

Kasama sa mga panganib sa buwis, gaya ng nabanggit sa itaas, ang pagbabayad ng sahod ng mga employer na mas mababa sa average ng industriya sa rehiyon, gayundin ang pagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo gamit ang mga tax evasion scheme. Ito ay nabanggit din sa Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Pebrero 14, 2017 No. 03-02-08/7955.

Paano at saan ako makakakuha ng impormasyon tungkol sa mga istatistikal na tagapagpahiwatig ng average na antas ng sahod ayon sa uri ng aktibidad sa ekonomiya sa isang lungsod, rehiyon o sa isang buong paksa ng Russian Federation? Maaari kang sumangguni sa mga mapagkukunan tulad ng:

Inabandona ng mga awtoridad sa pananalapi ang kabuuang kontrol at lumipat sa kontrol batay sa pamantayan sa peligro, na batay sa isang komprehensibong pagsusuri ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng nagbabayad ng buwis.

Gaya ng nakasaad sa Konsepto, ang priyoridad para sa pagsasama sa on-site na plano sa inspeksyon ay ang mga entity kung saan ang mga controller ay may impormasyon tungkol sa kanilang pakikilahok sa mga scheme ng pag-iwas sa buwis o mga scheme para sa pagliit ng mga pananagutan sa buwis at (o) ang mga resulta ng pagsusuri ng Ang mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng nagbabayad ng buwis ay nagpapahiwatig ng mga di-umano'y mga pagkakasala sa buwis.

Ang sistematikong independiyenteng pagsusuri ng nagbabayad ng buwis sa kanyang mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ay nagbibigay-daan sa kanya upang mapapanahong masuri ang mga panganib sa buwis at linawin ang kanyang mga obligasyon sa buwis. At kung ang mga tagapagpahiwatig ng pagganap na nasuri ayon sa pamantayan na pinangalanan sa artikulo ay naiiba sa mga itinatag ng Federal Tax Service, pagkatapos ay ipinapayong magbigay ng mga paliwanag sa mga awtoridad sa buwis (sa iyong sariling inisyatiba o sa kanilang kahilingan), at kung mayroong tulad ng isang pangangailangan, ayusin ang iyong mga obligasyon sa buwis sa isang na-update na deklarasyon, na dapat na sinamahan ng isang tala ng paliwanag. Sa kasong ito, hindi namin inirerekomenda na balewalain ang komunikasyon sa mga controllers.

Ang mga pangyayari na nagpapahiwatig na ang nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng hindi makatwirang benepisyo sa buwis ay tinukoy sa Resolution of the Plenum ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Oktubre 12, 2006 No. 53. Ang isang bilang ng mga scheme para sa pagtatayo ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya gamit ang isang chain ng mga katapat na walang layunin sa negosyo ay ibinibigay sa apendise sa Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 30, 2007 No. MM-3-06/333@.

Kung ang mga dokumento ay nawala bilang resulta ng force majeure (sunog, pagbaha, pinsala, atbp.) ngunit hindi naibalik, ang mga awtoridad sa buwis ay magkakaroon din ng lahat ng dahilan upang isama ang nagbabayad ng buwis sa on-site audit plan.

Ang pagkalkula ng tagapagpahiwatig para sa mga pangunahing uri ng aktibidad sa ekonomiya ay ibinibigay sa Appendix 3 sa Konsepto.

Nai-post sa website ng Federal Tax Service ng Russia www.nalog.ru sa seksyon. "Mga madalas itanong."

Ang impormasyon tungkol sa mga address ng mga Internet site ng Rosstat territorial body ay nai-post sa Rosstat website (www.gks.ru).

Ang impormasyon tungkol sa mga address ng mga Internet site ng mga departamento ng Federal Tax Service para sa mga constituent entity ng Russian Federation ay nai-post sa website ng Federal Tax Service (www.nalog.ru).

Ang anyo ng tala ng paliwanag ay ibinigay sa Appendix 5 sa Konsepto.

Magiging priyoridad para sa mga pag-audit ng buwis sa 2017 ang isang araw at mga kumpanyang umaasa sa isa't isa. Isasaalang-alang namin ang mga pagbabago, mga bagong panuntunan para sa pag-audit sa desk at field at para sa pangongolekta ng utang sa artikulo.

Mga bagong panuntunan para sa pag-audit ng buwis 2017: ano ang mga pagbabago?

Inilathala ng Federal Tax Service ng Russia sa nalog.ru ang "Tax Passport" ng bawat rehiyon at mga istatistika sa mga atraso ng mga kumpanya sa bansa sa kabuuan. Ang mga utang ay tumaas tulad ng dati sa mga nakaraang taon. Dahil dito, ang mga awtoridad sa buwis ay naatasang mabilis na bawasan ang halaga ng utang ng mga kumpanya. Sasalakay sila mula sa lahat ng panig.

Alamin natin kung ano ang magiging tax audit sa 2017, kung anong mga pagbabago at mga bagong panuntunan ang dapat mong paghandaan.

Pag-audit ng buwis sa desk at field noong 2017

Ang mga pag-audit ng buwis sa 2017 ay magiging mas mapanganib - sinusubukan ng mga inspektor na maningil ng higit pa at higit pa hindi lamang sa mga on-site na pag-audit, kundi pati na rin sa mga pag-audit sa desk. Sa lahat ng inspeksyon, espesyal na atensyon ang ibibigay sa mga transaksyon na may isang araw na transaksyon. Iniulat ito ng mga espesyalista sa buwis na aming kinapanayam. Hihilingin sa kumpanya ang mga paliwanag o dokumento tungkol sa mga naturang transaksyon. At ang ilang inspeksyon ay agad na nangangailangan na alisin ang mga gastos at bawas kung ang katapat ay nakalista sa isang araw na database. May mga bagong uso pa rin sa mga paparating na inspeksyon.

Mga madalas na camera. Ang mga inspektor ay nagsasagawa na ngayon ng mga malalalim na camera nang 20 porsiyento nang mas madalas kaysa isang taon na ang nakalipas. Nangangahulugan ito na ang posibilidad na kakailanganin mong magbigay ng mga paliwanag o dokumento para sa isang malalim na pag-audit at mas malalaking karagdagang singil kaysa dati ay tumataas din. Kaya, sa paglipas ng taon ang average na presyo ng isang epektibong camera ay tumaas nang husto - hanggang sa 58 libong rubles. Mas mataas ito ng 39 porsiyento kumpara noong nakaraang taon (RUB 41,700). Iniulat ng mga opisyal ng buwis na tumaas ang mga singil dahil sa mga VAT camera - ang programa ng Federal Tax Service ay awtomatikong nakakakita ng mga pagkakaiba sa pagitan ng supplier at ng mamimili. Kasabay nito, ang bahagi ng mga epektibong camera ng camera ay stagnant pa rin - 5 porsyento.

Mamahaling on-site na inspeksyon. Bawat taon, ang mga inspektor ay mas madalas na pumupunta sa mga kumpanya - sa siyam na buwan ng 2016, ang mga opisyal ng buwis ay nag-inspeksyon sa 17,362 na organisasyon, at isang taon na ang nakalipas - 19,749 Ngunit halos walang sinuman ang makakaiwas sa mga paghahabol - 99.3 porsyento ng mga inspeksyon sa site, tulad ng dati , tapusin ang mga karagdagang singil. Ang average na presyo ng isang on-site na inspeksyon ay tumaas ng halos kalahati - ng 45 porsyento. Ayon sa data para sa siyam na buwan ng 2016, ito ay umabot sa 14,605,000 rubles, at isang taon na ang nakalipas ang mga awtoridad sa buwis ay naniningil ng mas kaunti - 10,044,000 rubles. Ngunit maaaring mag-iba ang presyo sa iyong rehiyon. Halimbawa, sa Moscow ito ay 41.6 milyong rubles, sa St. Petersburg - 71.8 milyong rubles, at sa Krasnodar Territory - 4.9 milyong rubles.

Ang lahat ng ito ay nagpapahiwatig na ang mga awtoridad sa buwis ay nagpaplano ng mga pag-audit nang mas tumpak. Hindi magiging exception ang mga pag-audit ng buwis sa 2017 at nagbibigay-daan sa iyo ang mga bagong panuntunan na pumili ng mga potensyal na lumalabag gamit ang ASK VAT-2 system. Sa 2017, ang mga awtoridad sa buwis ay magpaplano ng mga on-site audit na pangunahing batay sa mga puwang na natukoy ng programa sa mga pagbabalik ng VAT.

Sa 2017, ang mga opisyal ng buwis ay nagpaplano din ng komprehensibong pag-audit ng mga magkakaugnay na kumpanya. Ibig sabihin, gusto nilang suriin ang buong grupo ng mga naturang organisasyon nang sabay-sabay. Sa ganitong paraan, masusuri ng mga inspektor ang mga transaksyon sa pagitan ng mga umaasang katapat at matukoy ang pagkakahati-hati ng negosyo, kabilang ang mga isinagawa na may layuning manatili sa pinasimpleng batayan.

Ngunit ang pinaka-mapanganib na pagsusuri ay ang mga isinasagawa pa rin ng mga awtoridad sa buwis kasama ng pulisya. Sa loob ng siyam na buwan ng 2016, nagsagawa ang mga opisyal ng buwis ng 4,623 joint audits. Ang halaga ng pag-audit ay RUB 25,428,000. Mas mataas ito ng 20 porsiyento kumpara noong 2015.

Maaari mong makita ang average na presyo ng on-site at desk inspeksyon sa iyong rehiyon sa talahanayan (sa ibaba).

Mga bagong pagsusuri sa kontribusyon. Susuriin ng mga opisyal ng buwis ang mga kontribusyon. Ngunit ang mga inspektor ay hindi magsisimula sa mga inspeksyon sa lugar. Una, isasagawa ang gawain gamit ang parehong mga pamamaraan tulad ng para sa personal na buwis sa kita (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 20, 2016 No. ZN-18-1/1103). Ibig sabihin, ang mga opisyal ng buwis ay magsisimulang humiling ng mga paliwanag tungkol sa mababang sahod, tumawag sa mga komisyon sa suweldo, at isama sa plano ng inspeksyon ang mga kumpanyang pinaghihinalaang nagpapaliit sa base para sa personal na buwis sa kita at mga kontribusyon.

Mga on-site na inspeksyon ng Federal Tax Service para sa 2017: plano at iskedyul ng mga inspeksyon

Hindi tulad ng ibang mga departamento (halimbawa, mga pundasyon), ang mga inspektor ng buwis ay hindi naglalathala ng plano at iskedyul ng mga inspeksyon para sa darating na taon.

Maaari mong malaman ang tungkol sa mga non-tax audits sa website ng Prosecutor General's Office. Sa isang espesyal na form kailangan mong ipahiwatig ang pangunahing impormasyon tungkol sa (OGRN ng kumpanya, INN, pangalan), at ipapakita ng serbisyo kung sino, kailan at gaano kadalas susuri. Ang iskedyul para sa 2017 ay dapat na lumitaw sa lalong madaling panahon.

Pagkolekta ng mga utang sa buwis sa 2017

Paano lumaki ang mga utang sa buwis. Ayon sa opisyal na istatistika mula sa Federal Tax Service ng Russia para sa lahat ng mga pangunahing buwis - tubo, VAT, personal na buwis sa kita - ang badyet ay nakatanggap ng isang average ng 5 porsiyentong mas maraming pera kaysa sa nakaraang taon. Ang pagbaba sa mga pagbabayad ay naitala lamang para sa buwis sa pagkuha ng mineral, at ang halaga ng mga buwis sa ari-arian ay nabawasan nang bahagya (ng 2%). Ngunit sa parehong oras, ang mga utang sa buwis ng mga kumpanya ay lumalaki sa lahat ng mga rehiyon ng bansa. Ito ay lumiliko na sa taong ito ang mga kumpanya ay nagbayad ng higit sa isang taon na ang nakalipas, ngunit sa parehong oras sila ay may utang pa rin sa badyet kaysa sa nakaraang taon.

Ayon sa website nalog.ru, mula Enero 1 hanggang Setyembre 1, 2016, tumaas ng 16 porsiyento ang utang. Sa nakalipas na limang taon, ang gayong matalim na pagtalon ay hindi kailanman nangyari. Samakatuwid, sa lahat ng rehiyon, sinimulan ng mga awtoridad sa buwis ang mga pinahusay na hakbang upang mangolekta ng mga atraso. Lalo itong mararamdaman ng mga kumpanya sa Moscow, rehiyon ng Moscow, St. Petersburg, Kabardino-Balkarian Republic at Teritoryo ng Krasnodar - ito ang pinakamalaking utang.

Paano mangongolekta ng mga utang ang Federal Tax Service. Una, tatawagin ang kumpanya sa isang komisyon sa utang. Maraming mga kumpanya, kahit na bago ang komisyon o kaagad pagkatapos nito, inilipat ang bahagi ng utang sa badyet upang kumbinsihin ang mga awtoridad sa buwis sa kanilang mabuting pananampalataya. Maaari ka ring sumang-ayon sa mga awtoridad sa buwis sa isang iskedyul para sa unti-unting pagbabayad ng mga utang. Pangalawa, mag-withdraw sila sa mga bank account. Kasama kung, pagkatapos ng komisyon, ang mga awtoridad sa buwis ay hindi nakatanggap ng mga resulta. Kung walang sapat na pera sa account, ang mga utang ay kokolektahin mula sa ari-arian. Pangatlo, susubukan nilang mangolekta ng mga utang mula sa bagong kumpanya kung ang negosyo ay inilipat dito. O personal na mula sa direktor, kung ang kumpanya ay nabangkarote bunga ng malalaking utang.

At pang-apat, kakailanganin ang paglilinaw. Dati, madalas hilingin ng mga inspektor sa kumpanya na magsumite ng amendment at bawasan ang halaga ng buwis sa talagang binayaran nito, para walang mga utang. Ngayon, ipinagbabawal ng pamamahala ng serbisyo ang gayong pagmamanipula na may mga paglilinaw. Samakatuwid, ang mga lokal na pangangailangan ay hindi madalas na posible. Pero hinggil sa 6-NDFL ay hihingi sila ng paglilinaw. Ngayong taon, ayon sa mga inspektor, tumaas ang mga utang sa personal income tax dahil sa mga pagkakamali sa 6-personal income tax. Ang mga atraso at mga parusa ay maaaring alisin sa pamamagitan ng paglilinaw.

Payo
Tingnan ang ligtas na pasanin ng buwis ayon sa industriya sa iyong rehiyon sa website ng Federal Tax Service na nalog.ru sa seksyong “Statistics and Analytics” > “Tax Analytics” > “Tax Passports”

Paglaban sa mga pagkalugi at mababang pasanin sa buwis sa 2017

Ang pagpapalakas sa gawain ng mga hindi kumikitang komisyon ay isa rin sa mga pangunahing gawain para sa mga awtoridad sa buwis sa katapusan ng taong ito at sa simula ng 2017. Nalaman namin ang tungkol dito mula sa isang liham mula sa isang rehiyonal na Federal Tax Service. Bukod dito, sa mga komisyon, ipoproseso ng mga inspektor hindi lamang ang mga hindi kumikitang kumpanya, kundi pati na rin ang mga halaga ng buwis na babayaran ay mas mababa kaysa sa average ng industriya para sa rehiyon. Kung tatawagan ka nila, hihilingin nilang magsumite ka ng update sa iyong tubo sa loob ng siyam na buwan at alisin ang pagkalugi. At sa deklarasyon para sa 2016, ipakita ang halaga ng buwis na babayaran na malapit sa ligtas na tagapagpahiwatig ng pasanin ng buwis sa iyong rehiyon.

Mas ligtas na pumunta sa inspektorate at ipaliwanag kung paano mo pinaplanong makaalis sa isang hindi kumikita o mababang kita na sitwasyon. Ang isang mababang pagkarga ay maaaring makatwiran sa pamamagitan ng katotohanan na ang mga benta ay nabawasan, ang mga gastos ay tumaas, atbp.
Kung babalewalain mo ang tawag sa komisyon, may panganib ng isang on-site na inspeksyon at pinahusay na pagsubaybay sa camera. At sa panahon ng mga inspeksyon ay haharapin nila ang pagkawala nang mas lubusan. Ito ay pinatunayan ng mga istatistika ng Federal Tax Service. Kaya, batay sa mga resulta ng 9 na buwan ng 2016, ang mga awtoridad sa buwis ay nagpigil ng pagkalugi ng 50 bilyong rubles mula sa mga komisyon. mas mababa kaysa sa panahon ng mga tseke. At sa panahon ng mga inspeksyon, binawasan nila ang mga pagkalugi ng kabuuang 358.8 bilyong rubles. - ito ay dalawang beses na mas marami kaysa sa parehong panahon noong nakaraang taon (RUB 179.4 bilyon).

Mahalaga!
Paano mo pa haharapin ang mga pagkalugi?
Mula Enero 1, magbabago ang mga patakaran para sa paglilipat ng mga pagkalugi sa hinaharap. Ngayon ang mga kumpanya ay may karapatan na isulat ang mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon nang walang mga paghihigpit sa halaga. Simula sa 2017, posibleng isaalang-alang ang mga pagkalugi na hindi hihigit sa 50 porsiyento ng tax base ng kasalukuyang panahon. Ang limitasyong ito ay ipinakilala para sa lahat ng pagkalugi na lumitaw mula noong 2007. Halimbawa, noong Enero 1, 2017, ang kumpanya ay may hindi nakasulat na pagkawala na RUB 700,000. Ang base ng buwis (kita) para sa unang quarter ng 2017 ay 500,000 rubles. Samakatuwid, sa unang quarter ng 2017, ang isang pagkawala sa halagang 250,000 rubles ay maaaring isaalang-alang. (RUB 500,000 × 50%). Ang natitirang 450,000 rubles. (700,000 – 250,000) lilipat ang kumpanya sa mga susunod na panahon.

Kung ang isang kumpanya ay natalo sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, kung gayon ang mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon ay hindi maaaring maalis. Maaari lamang silang isaalang-alang kapag lumitaw ang kita. At hindi hihigit sa 50 porsiyento ng base ng buwis

Magkano ang dagdag na singil ng Federal Tax Service para sa mga inspeksyon (data para sa 9 na buwan ng 2016)