Preenchimento de amostra de formulário Rko. Mandado de despesas em dinheiro: um exemplo de preenchimento, um formulário. Exemplos de preenchimento de RKO por uma organização
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O principal formulário emitido na emissão de dinheiro no caixa da empresa é o mandado de despesas em dinheiro (RKO). Deve ser preenchido sempre que o dinheiro for gasto no exercício de atividades económicas ou outras. O procedimento de realização de operações na caixa registadora permite não aplicar serviços de liquidação em dinheiro apenas aos empresários que mantêm registos em versão simplificada.
O ato normativo que entrou em vigor em 2014 determina que é possível aplicar não apenas o formulário padrão KO-02, mas também formulários próprios desenvolvidos levando em consideração as necessidades e características da atividade.
A ordem de despesas pode ser elaborada por um contador, incluindo um contador-chefe, um caixa, um chefe de empresa (na ausência de departamento de contabilidade na empresa) ou um especialista contratado contratado. Neste caso, todas as assinaturas necessárias são apostas pelo diretor da organização.
Pode ser utilizado formulário adquirido em gráfica, bem como preenchido em programas especializados. O consumível não deve conter nenhuma correção, caso contrário será invalidado. Caso ocorra algum erro, o documento deverá ser reemitido na versão correta.
A base para o gasto do dinheiro, com exceção do salário, é a declaração do funcionário assinada pelo diretor da empresa indicando o direcionamento dos gastos.
O formulário emitido é apresentado ao caixa, que o aceita, verifica a correcção do preenchimento, a presença de todas as assinaturas necessárias. Então ele corrige no log.
Antes de emitir dinheiro, o funcionário deve solicitar um documento de identidade ao destinatário. Depois de verificar com ele, o caixa insere os dados do passaporte ou outro documento nas colunas apropriadas. Em seguida, o caixa transfere os recursos para o destinatário, que precisa contá-los e, se o valor estiver correto, assinar o consumível.
Importante! Se a emissão do dinheiro for feita por pessoa de confiança, a procuração também é verificada junto com o passaporte, após o que é aplicada ao RKO.
Os funcionários podem receber salários de acordo com a folha de pagamento ou folha de pagamento. Neste caso, quando são encerrados, também são emitidas ordens de emissão pelos valores totais. Em seguida, o documento é entregue ao caixa, que carimba “Pago”. Juntamente com o relatório do caixa, ao final do dia, o RKO é encaminhado ao departamento de contabilidade.
Prestar atenção! Os empregados que receberam dinheiro para ou para a execução de despesas domésticas devem reportar o facto das suas despesas. A recepção de dinheiro no caixa é feita com base em.
Preenchimento de amostra de ordem de pagamento de despesas
Considere uma amostra de preenchimento de RKO.
No topo do documento estão escritos o nome da empresa e seu código de acordo com o diretório OKPO. Se o formulário se referir a alguma unidade específica, seu nome deverá ser indicado abaixo. Caso contrário, "-" é colocado aqui.
À direita do nome do documento “Mandado de despesas em dinheiro” são registrados o número de série e a data de sua execução. Este último deve ser semelhante a DD.MM.AAAA.
Os dados contábeis são inseridos na tabela a seguir - correspondentes contas de débito e crédito, códigos de divisões estruturais e contabilidade analítica - se forem utilizados na empresa. Então o valor RKO é escrito em números. O campo “Código de Finalidade” deverá ser preenchido somente se a empresa tiver desenvolvido e utilizar o sistema de codificação necessário.
No campo "Problema" estão escritos os nomes completos. uma pessoa para quem o dinheiro é emitido da caixa registradora. Não é permitido inserir aqui o nome da empresa.
EM campo "Base" as razões pelas quais o dinheiro está sendo dado. Por exemplo, “Salário”, “Entrega ao banco”, “Diárias”, etc.
No campo “Valor” o valor do documento está escrito por extenso.
EM Campo de aplicação» são indicados os nomes dos documentos com base nos quais esta operação é realizada - requerimento do funcionário, folha de pagamento, recibo, etc.
Em seguida, o documento é assinado pelo chefe da empresa e pelo contador-chefe, que colocam sua assinatura pessoal.
Importante! Abaixo, o destinatário dos recursos deverá escrever manualmente o valor recebido por extenso e sem abreviaturas, colocar a data de recebimento e assinatura pessoal. Em seguida, são indicados todos os dados do documento de identidade - passaportes, passaportes internacionais, carteiras de identidade militares, etc.
O mandado de dinheiro é assinado pelo funcionário do caixa. Além disso, todas as transações em dinheiro de despesas e receitas são registradas em.
Nuances
Se os fundos forem emitidos para pessoa jurídica, os dados pessoais do funcionário - representante são indicados no campo “Emissão”. No campo “Solicitação”, é necessário anotar os dados da procuração para recebimento do dinheiro, que acompanha a ordem de despesas.
Ao entregar dinheiro ao banco, no campo “Emissão”, não se pode escrever “Entrega de rendimentos”, pois isso contraria o procedimento para a realização de transações em dinheiro. Lá você precisa indicar seu nome completo. o funcionário que realiza essa ação também assina o documento de recebimento do dinheiro.
Desde 2012, os serviços fiscais monitoram o cumprimento da disciplina de caixa. Como mostra a prática, a disponibilidade dos documentos necessários e a sua correta execução é a chave para o sucesso das inspeções. Os documentos de dinheiro também incluem um mandado de despesas em dinheiro. Além de fixar a emissão de recursos do caixa, o RKO é adicionalmente um elo de ligação nos lançamentos contábeis. Daremos um exemplo do correto preenchimento de um mandado de conta em dinheiro e falaremos sobre as nuances de sua utilização.
RKO - formulário para emissão de dinheiro no caixa
Em 2019, todas as organizações, independentemente do seu estatuto organizacional e jurídico e do sistema tributário utilizado, são obrigadas a elaborar formulários de recebimento de caixa (doravante denominados RKO). Esta regra é indicada no parágrafo 4 do artigo 346.11, parágrafo 5 do artigo 346.26 do Código Tributário da Federação Russa. Assim, um determinado procedimento para contabilização e realização de transações em dinheiro se aplica a:
- Organizações, independentemente da forma de propriedade (estatal, privada, etc.);
- Empresas e empreendedores individuais que trabalham com caixas registradoras;
- Empreendedores individuais que aceitam dinheiro;
- Organizações e empreendedores individuais que usam formulários de relatórios rígidos.
- Empreendedores individuais;
- Pequenas empresas e organizações com estatuto de microempresas.
Como preencher um mandado de despesas em dinheiro
Conforme observado acima, este documento indica a emissão de recursos do caixa. É permitido o preenchimento do formulário KO-2 manualmente em formulários impressos ou com auxílio de informática (com saída obrigatória em papel).
Como escrever RKO
O mandado de despesas e dinheiro é um documento contábil que possui formato unificado OKUD 0310002 (conforme Decreto nº 88 de 18 de agosto de 1998). A base para gasto de dinheiro, excluindo a emissão de salários, de acordo com as normas legislativas em vigor, é considerada:- Ordem do chefe da organização sobre a destinação de recursos para as necessidades da empresa;
- Requerimento de funcionário para emissão de recursos sob relatório;
- Emissão de dinheiro para despesas de viagem;
- Emissão de dinheiro destinado a funcionário como assistência material.
Características de trabalhar com dinheiro em IP
O documento é assinado por três funcionários: o chefe, o contador-chefe e o caixa. Em algumas organizações (IP), os cargos podem ser combinados, por exemplo, um gerente pode atuar como contador-chefe, um contador pode atuar como caixa. Neste caso, as assinaturas são feitas de acordo com as funções desempenhadas: o contador-chefe assina tanto para si quanto para o caixa; o diretor assina para si e para o contador-chefe (caixa).
O caixa, ao emitir dinheiro no caixa, deve seguir as instruções. Aqui estão os pontos aos quais você deve prestar atenção:
- O caixa não tem o direito de emitir dinheiro sem as assinaturas preliminares do diretor e do contador-chefe.
- O caixa é obrigado a verificar o documento (passaporte) do destinatário do dinheiro com os dados dos “consumíveis”.
- Não deixe de conferir todo o conjunto de documentos listados no CSC.
- Vale a pena certificar-se de que o destinatário do dinheiro contou cuidadosamente o dinheiro recebido na presença do caixa.
Só agora o caixa com a consciência tranquila pode assinar o RKO na emissão de dinheiro.
Se o dinheiro do caixa for emitido por procuração, o caixa é obrigado a anexar uma cópia autenticada da procuração ao RKO.
O RKO é emitido pelo departamento de contabilidade em uma única via. O registro das caixas registradoras emitidas é realizado em diário especial (formulário KO-3).
O diário de registro de entrada e saída de documentos monetários é obrigatório para todas as pessoas jurídicas.
Nos casos em que os documentos (pedidos, faturas, etc.) anexados aos mandados de despesas em dinheiro tenham uma inscrição de autorização do chefe da organização, a sua assinatura nos mandados de despesas em dinheiro é opcional.
Preciso colocar um carimbo no recibo de dinheiro?
Não é necessário apor selo (carimbo) na caixa registradora. As colunas “Base” e “Apêndice” do formulário KO-2 preenchido implicam a presença de documentos com selos. Assim, o formulário RKO tem pleno valor jurídico sem selo.
Aprendendo a preencher caixas registradoras: um algoritmo para um contador (tabela)
| Campo | O que contém |
| "Organização" | O nome da organização que emitiu o RKO. |
| "Número do documento" | Número ordinal do mandado de conta em dinheiro. Na manutenção de warrants em dinheiro em conta, deve ser assegurada a sua numeração contínua. Todos os formulários RKO-2 são numerados de acordo com o registro RKL sem lacunas e duplicação dos mesmos números. Muitas vezes o livro de registro é iniciado na empresa no início de um novo ano civil. |
| "Data de preparação" | A data em que o recibo de dinheiro foi emitido. |
| “Código da unidade estrutural” | O código do departamento no qual os fundos estão sendo gastos. Faz sentido preencher este campo se a unidade estrutural for indicada. |
| "Conta correspondente, subconta" | Conta de débito de uma transação contábil gerada com base em uma nota de despesas. |
| "Código de Contabilidade Analítica" | O objeto da contabilidade analítica da conta correspondente. |
| "Crédito" | Conta para o crédito de uma transação contábil gerada com base em um pedido. Via de regra, este campo indica a conta 50 - “Caixa”. |
| "Quantidade, esfregue. policial." | O valor gasto no caixa em números. |
| "Emitir" | Pessoa (nome completo) para quem o dinheiro é emitido. |
| "Base" | Atribuição da utilização dos recursos emitidos, por exemplo, para pagamento de salários. |
| "Soma" | O valor da emissão em palavras em rublos é indicado desde o início da linha com uma letra maiúscula, enquanto a palavra “rublo” (“rublos”, “rublo”) não é reduzida, os copeques são indicados em números, a palavra “copeque ” (“centavo”, “copeques”) também não está diminuindo. Se o valor da despesa for denominado na moeda, “rublo” será substituído pelo nome da moeda. |
| "Aplicativo" | Lista de documentos anexados com seus detalhes. |
| "Recebido" | Quantidade de dinheiro desembolsado em palavras. O campo é preenchido pela pessoa que recebeu os fundos da ordem de pagamento. O valor é indicado desde o início da linha com letra maiúscula em palavras em rublos e copeques. |
| "Por" | Nome, número, data e local de emissão do documento de identidade do destinatário. |
O documento assinado é assinado por pessoas autorizadas (contador-chefe, chefe da organização ou outros funcionários que tenham o direito de assinar a documentação financeira). Também no documento contábil está o selo da organização com a inscrição “Pago”.
Exemplos de preenchimento de RKO por uma organização
Emissão de dinheiro sob o relatório
A emissão de fundos mediante relatório do caixa com execução de caixas registradoras é feita de acordo com as regras:
- Emitir dinheiro sob relatório ao funcionário (ou outra pessoa) somente no caso de relatório completo dos fundos previamente retirados do caixa;
- Disponibilização obrigatória de pedido do responsável para emissão de dinheiro para necessidades urgentes, onde o valor deve ser indicado em números e por extenso. Esta declaração é posteriormente anexada ao RKO.
Pagamento de salários no caixa da empresa
Ao emitir salários, você deve seguir uma instrução simples:
- preparação preliminar da quantia necessária em dinheiro e folha de pagamento;
- antes de emitir dinheiro, o funcionário deve assinar a folha de pagamento;
- cálculo pelo caixa na presença de funcionário do valor exigido;
- emitir dinheiro para um funcionário;
- obrigatoriedade de fixação na folha de pagamento dos valores emitidos e depositados (se houver);
- o valor emitido está refletido no formulário RKO (um é emitido para toda a folha de pagamento);
- todos os documentos em dinheiro são presos e armazenados juntos.
Erros em caixas registradoras, bem como em outros documentos de caixa, são inaceitáveis. A correção de erros é permitida apenas na forma de um formulário KO-2 convertido corretamente.
Se o erro for percebido tarde demais e não for possível corrigi-lo (por exemplo, o número de série do RKO está confuso), então toda a esperança é de prescrição (3 anos).
É possível editar RKO
Listamos violações típicas no projeto de RKO:
- emissão de dinheiro no caixa sem as devidas assinaturas no formulário da caixa registradora (multa de 2 a 3 mil por cada fato revelado);
- cópia não autenticada da procuração ou sua ausência (multa de 2 a 3 mil por funcionário).
Se o fato revelado de um erro levar a uma diminuição da base tributária, será aplicada uma multa de 10 mil rublos ao culpado.
Artigo 15.11 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa e Artigo 120 do Código Tributário da Federação Russa.
Amostras de preenchimento de formulários RKO
Ao pagar salários a um grupo de funcionários, é emitido um formulário CRS. No caso em que a base de recebimento difere para funcionários diferentes, é mais conveniente emitir caixas registradoras diferentes.
Do caixa da empresa, o dinheiro é emitido para entrega no caixa do banco atendente. Nesse caso, o dinheiro é enviado ao banco no caixa ou entregue ao serviço de cobrança. RKO, neste caso, pode ser o seguinte.
Se a assistência financeira for prestada a uma pessoa, não é necessária a elaboração de folha de pagamento. Uma assinatura no formulário RKO é suficiente. É permitida a emissão de assistência material a um grupo de pessoas para um CSC, para o qual é necessária a emissão de folha de pagamento.
Um mandado de conta em dinheiro (KO-2) é um documento necessário para uma contabilidade de caixa adequada. Um formulário preenchido corretamente ajudará você não apenas a encontrar possíveis deficiências na organização do fluxo de caixa, mas também a reduzir o risco de punição durante uma fiscalização por parte das autoridades reguladoras.
O mandado de conta em dinheiro refere-se aos documentos da contabilidade primária das transações em dinheiro. É usado para emitir dinheiro da caixa registradora. A ordem de pagamento é um registro de liquidação, é formada em uma via por um contador e assinada pelo chefe da organização orçamentária, pelo contador-chefe, pelo caixa e pelo destinatário dos fundos. A impressão neste caso é opcional e é usada somente se estiver disponível na organização.
Uma ordem de pagamento de saída não deve conter correções, caso contrário será invalidada. Se ocorrer um erro, o pedido de pagamento deverá ser feito novamente na versão correta.
A obrigação de usar o formulário KO-2 é determinada pelas Instruções do Banco da Rússia nº 3210-U de 11 de março de 2014. Para as organizações do setor público, tal exigência está consagrada no Despacho do Ministério das Finanças de 30 de março de 2015 n.º 52n. A realização de negócios implica também a formação de uma ordem de pagamento para liquidação mútua do responsável e do caixa da empresa.
Qual formulário usar
De acordo com o Decreto nº 88 de 18 de agosto de 1998, a ordem de pagamento de saída deve ter um formulário unificado - formulário conforme OKUD 0310002. Você pode imprimir o formulário de ordem de pagamento de saída e preenchê-lo à mão, ou você pode usar um editor de texto.
Como emitir um mandado de despesas em dinheiro
Você não pode simplesmente baixar gratuitamente o formulário de recebimento de dinheiro de 2019 e preenchê-lo. Deve haver uma base jurídica para isso. Para gastar dinheiro, com exceção de salários, e emitir um mandado de dinheiro, tal base pode ser:
- ordem do chefe sobre a destinação de recursos para as necessidades da organização;
- pedido de funcionário para emissão de conta de fundos;
- emissão de dinheiro para despesas de viagem;
- emissão de dinheiro para assistência material a um funcionário.
Um mandado de dinheiro para despesas se tornará a base para a emissão de dinheiro do caixa. Ao receber um mandado de conta em dinheiro, o caixa verifica a regularidade do preenchimento (cláusula 6.1 da Instrução):
- a presença da assinatura do contador-chefe ou contador (na sua ausência - a presença da assinatura do chefe);
- correspondência de valores escritos em números e palavras, bem como conformidade com documentos comprobatórios.
Antes de emitir dinheiro, o caixa deve solicitar ao destinatário um documento de identidade. Depois de verificar com ele, ele insere os dados do passaporte ou outro documento nas colunas apropriadas. Em seguida, transfere o dinheiro para o destinatário. Ele deve contá-los e assinar o mandado de despesas em dinheiro.
A Portaria nº 3.210-U do Banco da Rússia, de 11 de março de 2014, foi alterada pela Portaria nº 4.416-U do Banco Central, de 19 de junho de 2017, que estabelece que a solicitação de um funcionário pode ser substituída por uma ordem executiva. E o mandado de despesas em dinheiro pode ser emitido em formato eletrônico por meio de assinatura eletrônica.
Como preencher um RKO
O mandado de dinheiro é preenchido por funcionários de uma organização orçamentária relacionada à emissão de fundos. Existem sites na Internet que oferecem o preenchimento de um pedido de pagamento on-line e o download ou impressão. Usaremos um exemplo para analisar como você mesmo preencher corretamente.
Passo 1. Preenchendo o cabeçalho
Na linha “Organização” está escrito o nome completo da organização, e na coluna “Unidade estrutural” - o nome da unidade que emitiu a caixa registradora. Se não houver tal subdivisão estrutural, um travessão será colocado na coluna.
OKPO é preenchido de acordo com os dados atribuídos pela autoridade estatística.
O número do documento é indicado estritamente em ordem durante o ano civil.
A linha “Data” indica a data de emissão no caixa.
Passo 2. Preencha as seções “Débito” e “Crédito”
Estas linhas do mandado de despesas em dinheiro são preenchidas de acordo com o aprovado.
Na linha “Código de Finalidade” é inserido um código que mostra a finalidade de utilização dos recursos emitidos no caixa. Se tais códigos não forem utilizados na empresa, é colocado um travessão.
Etapa 3. Inserimos informações sobre quem e por que o dinheiro foi emitido
A linha “Emissão” contém o sobrenome, nome, patronímico da pessoa para quem o dinheiro é emitido.
A linha "Básico" exibe o conteúdo da transação comercial. Por exemplo, um adiantamento para despesas de viagem, para necessidades da organização, etc.
Na linha “Valor” o valor está escrito por extenso.
Na linha “Aplicativo” insira as informações que serviram de base para a emissão de dinheiro no caixa.
Passo 4. Preencha a seção com os dados pessoais do funcionário para quem o dinheiro foi emitido
A linha “Recebido” é preenchida pelo próprio destinatário. Ele escreve o valor por extenso, coloca a data e a assinatura no recibo. Abaixo você precisa especificar os dados do documento que é apresentado para identificação.
Na última linha, o caixa ou outro funcionário responsável coloca sua assinatura e transcrição.
Etapa 5. Assinatura do chefe
O RKO é assinado pelo contador-chefe e pelo chefe da organização.
Uma amostra pronta de preenchimento de um mandado de conta em dinheiro para 2019 é assim:
Recursos de preenchimento
O RKO nem sempre é emitido para emissão de dinheiro. O cadastro também é formado em outros casos, por exemplo, no recebimento de recursos por procuração ou na emissão de salários.
O RKO sobre salário pode ser emitido separadamente para cada funcionário ou para um grupo de pessoas. Se a organização não tiver muitos funcionários, o cadastro será elaborado para cada um separadamente. Se houver muitos funcionários, será formado um único RKO. No cadastro é compilada uma lista de empregados, indicando os valores dos salários a serem pagos a cada empregado.
É assim que a papelada é feita. No final do prazo de validade da liquidação e do extrato de pagamento ou liquidação, o caixa verifica, indica os valores a depositar, assina e envia para o departamento de contabilidade. O contador também verifica todos os dados e assina o documento. Em seguida, é formada uma liquidação em dinheiro para o valor total dos fundos emitidos. A data de sua compilação é o último dia de pagamento do salário. O extrato contém os dados do registro da despesa - seu número e data.
Se um funcionário receber dinheiro por procuração, isso deverá ser refletido no registro de despesas. O contador não deve fazer duplicatas, essas caixas registradoras são formadas em uma via. Caso contrário, o documento primário de despesa por procuração é preenchido da mesma forma que nos casos gerais.
Como manter registros e quanto manter
O registro e a contabilização de um mandado de conta em dinheiro são realizados no formulário KO-3, bem como em livros caixa (KO-4). Os números de série do RKO são inseridos no diário. Isso deve ser feito após serem assinados pelo contador-chefe ou diretor. O diário deve ser mantido no departamento de contabilidade da empresa ou com o diretor.
A revista KO-3 (formulário conforme OKUD 0310003) é uma capa na qual são preenchidos os dados cadastrais da instituição e a folha solta. Na folha solta são formadas duas tabelas: à esquerda estão refletidas as informações sobre o PKO, à direita - sobre o RKO.
Os KOs de receitas e despesas são armazenados por 5 anos de acordo com os direitos-vi-lams, estabelecidos pelas novas organizações-len-ru-ko-vo-di-te-lem.
Exemplo de caixa registradora no formato KO-3
Responsabilidade pela violação de transações em dinheiro
RKO é um documento primário, o que significa que requer preenchimento correto. Se o registro for preenchido incorretamente ou não for preenchido, uma multa de 10.000 rublos poderá ser aplicada à instituição (artigo 120 do Código Tributário da Federação Russa). O motivo é a contabilização incorreta das receitas e despesas do contribuinte durante um período fiscal.
Se o contribuinte não fornecer, no âmbito do relatório do IFTS, a confirmação dos custos dos serviços de liquidação em dinheiro, o fiscal tem o direito de recusar o reconhecimento de tais despesas para efeitos fiscais.
Uma ordem de pagamento de despesas (RKO) é um documento de caixa primário, com base no qual o dinheiro é emitido do caixa da organização.
Baixe o formulário gratuito e um exemplo de preenchimento de um mandado de despesas em dinheiro
Aplicação de uma ordem de pagamento de saída
O formulário do mandado de conta em dinheiro é unificado e possui a codificação KO-2.
Uma ordem de despesas em uma via é emitida por um contador, entregue ao chefe e contador-chefe da organização para assinatura, após o que o RKO é registrado no registro de documentos de recebimentos e despesas em dinheiro (formulário KO-3).
O RKO pode ser preenchido manualmente e eletronicamente. Ao preencher um pedido de pagamento, não são permitidos borrões e correções.
Como preencher um mandado de despesas em dinheiro em 2019
1. No topo está indicado o nome da organização que emitiu o pedido, seu código OKPO, o nome da unidade estrutural desta organização, se o pedido foi emitido na unidade. Se não houver subdivisão, é colocado um travessão.
2. É indicado o número RKO - de série, do diário de registro KO-3 - e a data de emissão do mandado (dia, mês, ano)
3. Na parte tabular:
- na coluna “Débito” está escrito o código da unidade estrutural que emitiu o dinheiro (ou colocado um travessão); o número da conta, subconta correspondente, cujo débito reflete o saque de dinheiro no caixa; código de contabilidade analítica para a conta de contrapartida, se a organização usar tais códigos. Ou coloque um travessão.
- na coluna “Crédito” é inserido o número da conta, cujo crédito reflete a emissão de dinheiro no caixa;
- o valor é indicado por números;
- o código de finalidade pretendido é escrito se a organização os utilizar; caso contrário, um travessão é colocado.
4. Debaixo da mesa:
- é inserido o nome completo da pessoa que recebe o dinheiro;
- em que ocasião ou com base em que são emitidos os fundos (salário, para compra de bens de consumo, para despesas domésticas, com base em fatura, etc.);
- o valor é escrito desde o início da linha com letra maiúscula, rublos - em palavras, copeques em números. O espaço vazio restante na linha de soma é riscado;
- os documentos anexos e seus dados são inseridos na linha “Solicitação”, com base na qual o dinheiro é emitido (memorando, recibo, fatura, requerimento, etc.).
6. A linha “Recebido” é preenchida pela pessoa a quem o dinheiro é emitido: com letra maiúscula sem recuo, o destinatário insere o valor declarado, rublos por extenso, copeques por números. O espaço vazio restante está riscado. O destinatário coloca a data e assina.
7. As últimas linhas são preenchidas pelo caixa após verificar a correcção do preenchimento da caixa registadora. Indicam que tipo de documento foi apresentado pelo destinatário (geralmente passaporte), seu número, data e local de emissão. Depois disso, o caixa assina o pedido, decifrando sua assinatura, e emite o dinheiro. O pedido em si permanece com o caixa.
(obras ou serviços), bem como na emissão de valores contábeis. Não se esqueça que neste caso todas as transações devem ser anotadas no livro de receitas e despesas (KUDiR). O formulário unificado do formulário KO-2 foi aprovado pelo Decreto do Comitê Estadual de Estatística da Federação Russa de 18 de agosto de 1998 nº 88 - não o confunda com o formulário unificado KS-2 (ato de aceitação do trabalho realizado ).
A ausência, o registo intempestivo ou a não apresentação de ordens de crédito e débito em dinheiro aos departamentos reguladores implicam responsabilidade fiscal e administrativa. No entanto, no que diz respeito à execução de documentos de caixa por um empresário individual e uma PME, está previsto um procedimento especial.
Apesar de, sob certas condições, os empresários não serem obrigados a executar transações em numerário com os documentos de numerário relevantes, é aconselhável que os empresários continuem a processá-los para algumas transações, incluindo recebimentos de numerário e ordens de débito. Tais operações, por exemplo, devem incluir liquidações com responsáveis sobre os valores que lhes foram emitidos “em mãos” para relatório.
Uma amostra de preenchimento do formulário unificado KO-2
Um mandado de dinheiro para despesas tem um formulário unificado do formulário KO-2 e é preenchido em uma via por um contador ou outro funcionário autorizado. As ordens de pagamento de entrada e saída (PKO e RKO) são registradas no diário de registro (formulário KO-3). Via de regra, também são anexados ao RKO os documentos que servem de base para a emissão de dinheiro.
No cabeçalho do documento você preenche as seguintes informações: o nome da organização, o formulário OKPO, o número deste documento, a data de sua compilação. PKO e RKO devem ser numerados. São numerados em ordem cronológica, separadamente pedidos de entrada e saída, a numeração não deve apresentar lacunas.
- A coluna “débito” é o código da unidade estrutural. É necessário indicar o código da unidade que gasta o dinheiro;
- Conta correspondente, subconta - insira a conta de lançamento (alienação de fundos);
- Código de contabilidade analítica;
- Crédito - é necessário inserir o número da conta do empréstimo por onde circulam os recursos;
- Diretamente o valor a ser pago;
- Código de destino.
- Para quem os fundos são emitidos;
- A base sobre a qual os fundos são emitidos;
- Quantidade de dinheiro em palavras;
- Aplicativo;
- Cargo, assinatura, transcrição da assinatura do contador-chefe e do chefe.
O destinatário do dinheiro também escreve o valor por extenso, coloca a data, assina, preenche os dados do passaporte. Na parte inferior do formulário há informações sobre quem emitiu o dinheiro.
Não se esqueça que pela ausência, não apresentação de ordens de pagamento, a responsabilidade está prevista:
- fiscal e administrativo - diretamente em relação à organização;
- administrativas, disciplinares e até mesmo criminais em alguns casos – em relação aos funcionários da empresa;
- material - em relação aos funcionários individuais da empresa.
Documentos de dinheiro IP
Documentos de dinheiro IP em 2016 não podem ser preenchidos. Esta regra para pequenas empresas e empreendedores foi introduzida em 2014 (Decreto do Banco da Rússia de 11 de março de 2014 N 3210-U). Anteriormente, o Banco Central praticamente equalizou as regras para a realização de transações em dinheiro de empreendedores individuais e pessoas jurídicas. Agora, os empreendedores individuais não são obrigados a manter documentos de caixa - para emitir recibos de dinheiro e ordens de débito, bem como para manter um livro caixa. Além disso, eles não são obrigados a estabelecer um limite de saldo de caixa. Porém, devemos lembrar que este é um direito do empresário individual, e não uma obrigação. Portanto, se for mais conveniente fazer pagamentos com documentos em dinheiro, você poderá usá-los facilmente.
Um exemplo de preenchimento de um mandado de conta em dinheiro de acordo com o formulário unificado KO-2.