Como receber uma herança sob testamento. Imposto estadual e imposto sobre herança sob testamento Imposto sobre um apartamento sob testamento

Desde 2017, não há necessidade de pagar imposto sobre herança sob testamento na Rússia. Que tipo de impostos eram obrigatórios antes e o que mudou agora?

Impostos pagos anteriormente

Antes da aprovação da Lei Federal nº 78-FZ, de 1º de julho de 2005, o imposto sucessório era pago mediante testamento. O valor dependia da relação entre o herdeiro e o testador, e também se o valor da herança fosse mais de 850 vezes superior ao salário mínimo.

A ordem de sucessão foi estabelecida. Os herdeiros da primeira fase incluíam filhos, pais e cônjuges. Em seguida vêm os irmãos, irmãs e avós. Todos os outros parentes ficaram em terceiro lugar.

Os herdeiros de primeira prioridade pagavam imposto de 5% sobre o valor do imóvel, os herdeiros de segunda prioridade – 10%, e os terceiros – 20%.

Se o valor da herança ultrapassasse o valor do salário mínimo em mais de 1.700 vezes, o percentual do imposto também aumentava.

Regras para redigir um testamento

O testador deve ter seu testamento autenticado por notário. O documento é redigido em vários exemplares. Um testamento pode ser o testamento escrito de uma pessoa que está morrendo. Ele é livre para redigir o documento à mão em qualquer formato. Certifique-se de assinar no final. Duas testemunhas devem estar presentes.

O testamento fechado só é entregue ao herdeiro após a morte do testador. É compilado sem testemunhas.

Herança por testamento

Atualmente, no recebimento de bens por herança, incide apenas o imposto estadual. Seu pagamento é obrigatório de acordo com a legislação da Federação Russa. Nenhum imposto é obrigatório, independentemente da natureza da herança.

Ao registrar uma herança, você precisa entrar em contato com um notário. Ele o ajudará a redigir um pedido de certificado de direitos de herança.

Documentos necessários:

1. Fotocópia do passaporte.
2. Certidão de óbito do testador.
3. Documentos que comprovem relacionamento.
4. Recibo de pagamento de imposto estadual.
5. Extrato do registro da casa.
6. Documento sobre o valor da propriedade herdada.
7. Vai.

Os serviços notariais também são pagos.

Se a propriedade sob testamento foi herdada por uma pessoa jurídica, também não está sujeita a imposto. Você só precisa preencher uma declaração de imposto de renda para receber os recursos.

Se a pessoa que recebeu a herança por testamento decidir vendê-la nos primeiros três anos, o imposto deverá ser pago. Será 13% do lucro. Terá de apresentar à repartição de finanças a sua declaração anual com o lucro indicado do imóvel vendido.

É pago um imposto de 13% sobre os lucros de uma obra literária, de criação de obras de arte, cujo autor foi o falecido. Também por diversas recompensas monetárias, patentes.

Para um não residente (estrangeiro), a herança é formalizada da mesma forma que para um residente na Rússia.

Depois de receber uma herança, é necessário abrir um processo de herança em notário. Documentos adicionais, avaliações, etc. podem ser exigidos. Ao receber uma herança dos pais ou filhos, nenhum imposto é pago. Após seis meses, o notário emitirá um certificado de herança sob testamento.

Você pode registrar uma herança por procuração se viajar para a Rússia for impossível por algum motivo.

Valor do imposto estadual

A legislação atual estabelece o valor do imposto estadual. Ele é alto o suficiente. A quantia em dinheiro é enviada ao tesouro do estado.

Parentes de primeiro e segundo estágios pagam 0,3% dos bens herdados. O valor máximo é de 100 mil rublos. Os herdeiros das demais linhas pagam uma taxa estadual no valor de 0,6% do valor do imóvel. O valor máximo cobrado é o mesmo.

A pessoa que morava com o falecido, bem como os filhos menores, não pagam a taxa estadual.

Um especialista o ajudará a determinar o valor exato do imposto estadual. Se você herdou um carro, é melhor entrar em contato com um especialista independente. Após o exame, será apurado o valor médio do imóvel e, consequentemente, o valor da taxa estadual.

A avaliação de um imóvel, por exemplo um apartamento, pode ser feita num gabinete técnico de inventário.

Contribuição predial

Depois de receber a propriedade sob testamento, o herdeiro é obrigado a pagar um imposto anual sobre a propriedade.

• Heróis da Rússia;
• deficientes;
• combatentes;
• pessoal militar;
• pensionistas;
• parentes dos mortos nas forças armadas.

Esses indivíduos não podem pagar impostos. Os demais devem fazer isso em tempo hábil para evitar problemas com a lei.

Renúncia de propriedade por testamento

O herdeiro pode recusar-se a receber bens em favor de outra pessoa. Para fazer isso, você deve escrever um aplicativo. Não tem um padrão claro. Mas existem regras que devem ser seguidas.

Você não pode definir quaisquer condições ao transferir uma herança para outra pessoa. Você só pode renunciar a todos os bens, não a parte deles. Uma vez proferida a recusa, não será mais possível cancelá-la, nem mesmo judicialmente.

O pedido deve ser autenticado por notário e registrado. Você deve pagar uma taxa estadual.

Assim, de fato ocorreram mudanças na lei do imposto sobre a propriedade, e é necessário conhecê-las se você é testador ou recebedor de herança.

Ao herdar bens móveis e imóveis, dinheiro e bens materiais, não há necessidade de pagar imposto sobre herança em 2019 por testamento.

Esta obrigação foi cancelada há 10 anos. Atualmente, o único pagamento que deve ser repassado ao orçamento quando o testador toma posse do imóvel é a taxa estadual.

Como foi e como se tornou

Após a aprovação e publicação da Lei Federal nº 78-FZ de 1º de julho de 2005. o imposto sobre herança sob testamento foi abolido. O ano de 2019, em termos de pagamentos no momento da aquisição dos direitos de herdeiro, não está onerado com quaisquer pagamentos, exceto o imposto estadual.

Anteriormente, para receber o que foi legado, era necessário pagar imposto na celebração de uma herança. A alíquota foi calculada com base no grau de parentesco caso o valor do imóvel recebido ultrapassasse o salário mínimo em mais de 850 vezes. Os herdeiros foram identificados em ordem:

• Primeira prioridade: filhos, cônjuges e pais
• Segunda prioridade – irmãos, irmãs, avós
• Terceira prioridade – os restantes possíveis herdeiros não incluídos nos dois primeiros grupos

Para cada prioridade, o imposto sobre herança de apartamento ou outro imóvel, cujo valor estivesse na faixa de ultrapassar o salário mínimo de 850 a 1.700 vezes a alíquota, era o seguinte:

• Para primeira prioridade – 5% do valor do imóvel
• Para a segunda fase – 10% do valor do imóvel
• Para a terceira etapa – 20% do valor do imóvel

À medida que o valor da herança aumentava em termos de superação do salário mínimo, as alíquotas aumentavam. Naquela época, havia uma instrução em vigor criada com base em uma série de leis federais que regulamentavam o procedimento de registro e celebração de heranças.

A herança é tributável agora? Não no sentido geralmente aceito da palavra. Quando se referem ao imposto sucessório sob testamento em 2019, isso significa que estamos falando especificamente de um imposto. Quanto à legislação moderna, em questões de herança, o Capítulo 63 do Código Civil da Federação Russa tem prioridade.

Herança por lei

A herança de bens por lei é possível em certos casos:

1. Não foi elaborado testamento
2. O testamento dá instruções sobre a herança de determinados bens, devendo o restante ser dividido conforme a lei
3. O texto do testamento contém instruções sobre a deserdação total ou parcial
4. O tribunal concluiu que o testamento é total ou parcialmente inválido
5. Falta de herdeiros sob testamento
6. Os herdeiros recusam a herança ou transferem-na para outras pessoas com direito a esses bens
7. Os herdeiros estão excluídos do direito de receber bens sob testamento
8. Se a propriedade for reconhecida como penhora - na ausência de herdeiros por lei

O principal fator que dá direito à herança é o parentesco . A legislação civil estabelece claramente a ordem de prioridade (artigos 1142-1145, 1148 do Código Civil da Federação Russa). De acordo com a letra da lei, cada linha sucessiva tem direito a herdar na ausência de representantes da anterior. Isto significa não só a ausência física de herdeiros (a pessoa não era casada, não tinha filhos, etc.), mas também os seguintes casos:

1. Herdeiros da linha anterior foram privados de testamento
2. Herdeiros da linha anterior foram excluídos da herança
3. Nem um único herdeiro da fila declarou seu direito à herança
4. Os herdeiros da linha anterior escreveram uma recusa de herança

Nesta situação, os herdeiros são substituídos por outras pessoas com direito à herança.

Herança por direito de representação - na falta de testamento. Ocorre quando o herdeiro morre antes da abertura do testamento. A herança por direito de representação também ocorre por ordem de prioridade.

Além da herança por ordem de prioridade e por direito de representação, a legislação estabelece um círculo de pessoas que têm um direito obrigatório à herança. A lista está listada no art. 1149 do Código Civil da Federação Russa. Esses incluem:

• Parentes de primeiro grau com deficiência
• Menores e crianças deficientes
• Dependentes deficientes com direito ao intestino

Herança por testamento

O proprietário do imóvel transfere legalmente o direito de disposição à pessoa indicada no testamento. O cidadão tem o direito de dispor dos seus bens como quiser, dividindo-os em partes iguais ou desiguais entre vários herdeiros, transferindo tudo integralmente para um herdeiro. Essas pessoas podem não ser seus parentes. A propriedade pode ser legada em favor de organizações e do Estado.

O testamento deve ser certificado:

• Notário
• Autoridade executiva local
• Pelo Consulado da Federação Russa ao permanecer no território de outro estado

O testamento é redigido em duas vias. Em alguns casos especiais, o testamento é reconhecido como um simples testamento escrito do moribundo, se não for possível certificá-lo. Deve ser manuscrito e assinado pelo testador na presença de duas testemunhas.

Um testamento fechado revela seu conteúdo somente após a morte do testador. No momento da preparação e certificação, ninguém, inclusive o notário, pode se familiarizar com ele. O notário abre o envelope com o testamento, previamente entregue pessoalmente pelo testador na presença de testemunhas, mediante apresentação da certidão de óbito no prazo de 15 dias.

O testamento pode fazer disposições especiais. Legalmente, isso soa como uma subnomeação de um herdeiro. Isto significa que se o herdeiro principal falecer antes da entrada em vigor do testamento, o segundo herdeiro mencionado no documento herda a sua parte.

Também na prática jurídica existe a recusa testamentária. Um herdeiro que recebe bens sob testamento deve cumprir certas obrigações ao receber a herança. Pode ser o perdão de uma dívida ao legatário (a pessoa a favor de quem o legado é feito), o pagamento a ele de uma determinada quantia ou a alienação de parte do imóvel.

Imposto sobre herança sob testamento

Um imposto direto que incide diretamente sobre a renda de uma pessoa física é o imposto de renda pessoal. O artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa estipula que os bens recebidos sob testamento não estão sujeitos a imposto. Em 2019, a herança por testamento está sujeita apenas ao imposto indireto, que é um dever do Estado na celebração de uma herança, bem como à taxa de serviços de registo de herança imobiliária.

Portanto, a resposta à pergunta “a herança é tributável” é “sim”. Embora seja incomum considerar um imposto um imposto. Na emissão do certificado de herança a taxa será descontada de acordo com os seguintes valores:

• Para herdeiros de primeira e segunda fase – 0,3% do valor do imóvel
• Para herdeiros de outras filas – 0,6%

Essas taxas também são relevantes para herança por lei. O valor do imposto estadual não depende do tipo de propriedade. Não importa se você precisa pagar imposto indireto ao herdar um apartamento, carro ou bens materiais.

Uma exceção ao pagamento do imposto estadual sobre herança são certas categorias de cidadãos:

• Heróis da Federação Russa e da União Soviética
• Veteranos da segunda guerra mundial
• Cavaleiros Plenos da Ordem da Glória

Tributação do próprio imóvel

Após o recebimento da herança, o herdeiro surge a obrigação de pagar imposto sobre o próprio imóvel, uma vez que ele passou a ser seu proprietário, quando se trata de imóveis, imposto de transporte - para veículos e imposto predial - para terrenos. A tributação da herança ocorre no âmbito da legislação fiscal. Cada imposto tem seus próprios prazos de pagamento.

Após cadastrar o herdeiro como proprietário do imóvel, os dados são enviados à repartição de finanças. De acordo com o objeto de tributação recebido e seu indicador quantitativo (área, valor do estoque, quantidade de cavalos de potência), o imposto é calculado. Nos prazos regulamentados por lei para o período de tributação, o herdeiro transfere as contribuições para o orçamento.

Resultado final

O imposto sobre herança de 2019 é um dever estadual. É calculado de acordo com as taxas estabelecidas pelo artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa para herança por lei e por testamento. O imposto sucessório foi extinto pela Lei Federal nº 78-FZ de 1º de julho de 2005. A propriedade recebida está sujeita a tributação em alguns casos.

O imposto estadual na celebração de uma herança é um pagamento obrigatório que cobre os serviços notariais e os custos de recadastramento de bens. Desde 2005, estes pagamentos substituíram o imposto sobre heranças intestadas, que anteriormente era pago pelos herdeiros. Como resultado, o custo total dos cidadãos para obter propriedades diminuiu, mas certos pagamentos continuam a ser obrigatórios.

Para que tipo de herança preciso pagar taxas estaduais?

O procedimento estabelecido para a transmissão de bens implica que em qualquer caso terá de pagar a um notário o registo da herança. Os fundos do herdeiro são usados ​​​​para preparar documentos e pagar serviços notariais.

O imposto estadual (taxa notarial) tem valor fixo. Ao mesmo tempo, estão previstas categorias de cidadãos que podem estar total ou parcialmente isentos do pagamento de uma herança.

Neste contexto, a legislação não prevê determinados tipos de herança para os quais deva ser paga uma taxa estatal. Qualquer propriedade deve ser paga. Ou seja, o imposto estadual sobre um automóvel será calculado de acordo com os mesmos critérios dos demais bens.

Valor do imposto estadual em 2019

De acordo com o artigo 333.24 do Código Tributário da Federação Russa, o valor do imposto estadual para registro de herança tem valores fixos:

• certificado de testamento - 100 rublos;
• abertura e leitura de testamento fechado - 300 rublos;
• tomar medidas para preservar a herança, inventário de propriedades - 600 rublos.

Estas tarifas determinam as ações do notário. Além deles, o herdeiro paga uma taxa estadual, cujo valor depende do valor do imóvel e dos laços familiares com o testador.

Parentes próximos o testador - cônjuge, pais, filhos, bem como irmãos e irmãs plenos - paga 0,3% do valor da herança. O valor total não pode exceder 100 mil rublos.

Todos o resto dos herdeiros, inclusive parentes distantes, pagam 0,6% do valor do imóvel. O valor total do imposto estadual, neste caso, não pode exceder um milhão de rublos.

A legislação permite que o herdeiro escolha a forma de cálculo do valor do imóvel, segundo a qual será determinado o percentual do imposto estadual. Você pode escolher estoque, preço cadastral ou de mercado. O notário não pode insistir numa opção específica.

Em que O valor do imposto estadual não depende do método de transferência de propriedade. O custo da herança por testamento é determinado de acordo com os mesmos critérios da herança por lei. Isto também se aplica aos casos em que a herança é obtida através do tribunal através da contestação de um testamento.

Escritura de doação

A celebração de um contrato de doação não é considerada uma transferência de herança por lei. No entanto, este método de recadastramento de direitos de propriedade é bastante comum entre parentes próximos.

A escritura de doação também não exige o pagamento de imposto se o imóvel for transferido por meio de relacionamento próximo. No entanto, você ainda terá que pagar uma taxa estadual - 2 mil rublos para serviços notariais e 0,5% do valor da propriedade. O valor do pagamento não pode ser inferior a 300 rublos e superior a 20 mil.

Onde pagar?

A taxa estadual para entrar em uma herança é paga diretamente a um notário ao preparar documentos. Sem esta ação, não será emitida certidão que comprove a transferência da propriedade do imóvel ao herdeiro.

Você pode pagar a taxa estadual em dinheiro ou por transferência bancária. No segundo caso, o notário emite um recibo com o qual contacta o banco. Após o pagamento é devolvido ao notário.

Se houver vários herdeiros, cada um paga sua porcentagem sobre os bens recebidos. No caso de distribuição compartilhada, o valor total é dividido entre os proprietários proporcionalmente ao imóvel recebido.

Nenhum documento especial é necessário para pagar a taxa estadual. O procedimento é realizado simultaneamente ao recebimento da herança. É necessária a apresentação de documento de identificação, bem como documentos que indiquem relação próxima com o testador.

Prazo de pagamento

O prazo para pagamento da taxa estadual corresponde ao procedimento de registro de herança e é seis meses a partir do momento da sua abertura. Se por um bom motivo o herdeiro perdeu esse período, ele poderá restaurá-lo judicialmente. O pedido é apresentado no local de residência ou registo.

Quem pode ficar isento de pagar?

De acordo com o artigo 333.35 do Código Tributário da Federação Russa, isenção total do imposto estadual ao entrar na herança você recebe:

• veteranos e deficientes da Grande Guerra Patriótica;
• heróis da URSS e da Federação Russa;
• Cavaleiros da Ordem da Glória.

De acordo com o Artigo 333.38 do Código Tributário da Federação Russa, Os benefícios do imposto estadual para herança são concedidos a:

• herdeiros de casa ou terreno que viveram com o testador antes de sua morte;
• herdeiros de funcionários do governo e militares que morreram no cumprimento do dever;
• pessoas cujos testadores são cidadãos politicamente reprimidos;
• destinatários de depósitos e fundos bancários, salários, pensões, pagamentos de seguros, bem como pagamentos de direitos autorais;
• herdeiros que não tenham atingido a maioridade no momento da abertura da herança;
• pessoas incapacitadas sobre as quais tenha sido concedida tutela ou curatela.

Essas categorias também estão isentas do pagamento de taxas estaduais. Além deles, as pessoas com deficiência do primeiro e segundo grupos estão incluídas na categoria preferencial de cidadãos. Esses herdeiros pagam 50% do valor apurado.

Muitas pessoas sonham e querem receber uma herança. Para obtê-lo sem problemas, é necessário conhecer a legislação legislativa nesta área ou consultar um advogado altamente especializado.

O descumprimento dos prazos e regras para a celebração de uma herança, o não pagamento das taxas por ela, irá despedaçar o seu sonho, devido ao seu próprio analfabetismo.

A herança é tributável?

O não pagamento das taxas de herança pode resultar em multas, privação de herança e outros problemas jurídicos graves. Quais impostos devem ser pagos ao receber a herança desejada para dormir em paz, mais adiante em nosso artigo.

Os bens recebidos em propriedade com ou sem testamento não estão sujeitos a imposto. Assim, muitas pessoas têm uma pergunta: “ Tenho que pagar imposto na venda de apartamento recebido por herança?”.

Sim, preciso. Todas as transações realizadas por novos proprietários com imóveis após a aquisição do imóvel estão sujeitas a impostos.

Preciso pagar imposto sobre herança em 2018?

Os bens herdados não estão sujeitos a imposto direto em 2018. Esta lei entrou em vigor em 2006 e não foi revista. Mas, só se aplica a bens móveis e imóveis.

Existem vários tipos de património imaterial pelos quais deve ser pago um imposto, nomeadamente 13% é tributado sobre os rendimentos recebidos e legados sob a forma de:

• royalties para obras literárias;
• prêmios para trabalhos científicos;
• recompensas para invenções científicas;
• taxas e outros pagamentos a artistas.

Os bens recebidos por sucessão estão sujeitos a impostos estaduais. O imposto sobre a venda de apartamento pertencente ao herdeiro há menos de três anos é pago no valor de 13% do seu preço.

O imposto sobre herança para parentes próximos em 2018 está sujeito a regras gerais, mas a alíquota estimada é mínima e prevista em lei.

Lista de impostos que devem ser pagos na herança

De acordo com a lei, ao fazer uma herança, é necessário pagar os seguintes tipos de impostos - diretos, à alíquota de 13% sobre os pagamentos intelectuais vitalícios. A propriedade não está sujeita a tributação.

Dever do Estado, cuja taxa é prevista na lei, nomeadamente:

• para parentes de primeiro grau - é necessário pagar 0,3% do preço da propriedade herdada, mas não mais de 100 mil rublos;
• 0,6% - para outras categorias de relacionamento, mas o valor total do imposto acumulado não deve exceder 1 milhão de rublos;
• Serviços Notariais.

As seguintes categorias de cidadãos estão isentas do pagamento do imposto:

• Pessoas com deficiência dos grupos 1 e 2, incluindo crianças, veteranos da Segunda Guerra Mundial e outras operações militares;
• heróis da Federação Russa e da URSS;
• Cavaleiros da Ordem da Glória;
• Pensionistas e órfãos.

Não sujeito a tributação também o lote de terreno onde se situa a casa herdada em que viveu e continuará a viver o sucessor ou as seguintes categorias de cidadãos:

• pensionistas, pessoas com deficiência, cidadãos incapacitados que viviam neste
  anteriormente em casa, filhos menores;
• herdeiros que anteriormente moravam nesta casa.

Quanto imposto sobre herança você tem que pagar sob um testamento na Rússia?

De acordo com um testamento na Rússia, são cobrados os seguintes tipos de impostos:

• 13% sobre direitos de propriedade intelectual transferidos;
• Imposto estadual: 0,3% - para beneficiários de primeira linha, mas não mais de 100 mil rublos e 0,6% - para outros herdeiros, mas não mais de 1 milhão de rublos;
• Serviços Notariais.

Regras para cálculo do imposto estadual:

• do valor dos rendimentos legados, tendo em conta as preferências preferenciais. Os benefícios devem ser documentados;
• acumulado a partir da data do falecimento do testador;
• deve ser pago antes do final do ano civil a partir da data de entrada na sucessão.

Imposto sobre herança de apartamento

Ao herdar um apartamento, é necessário pagar um imposto, que depende da relação entre o testador e os herdeiros:

• Parentes de primeiro grau pagam 03% do custo do imóvel, mas não mais do que 100 mil rublos;
• Parentes de segundo grau e demais herdeiros pagam 0,6%.

O dever do Estado incide não apenas sobre todo o apartamento, mas também sobre a parte herdada. Não há benefícios ou descontos dependendo do tamanho do apartamento herdado.

A lei estipula apenas os valores máximos da taxa estadual.

Vale ressaltar que um apartamento ou outro imóvel residencial está isento do pagamento de 13% de imposto de renda pessoa física. Mas, se os herdeiros decidirem vendê-lo no prazo de três anos, após o recebimento da herança, a partir da venda, esse imposto deverá ser pago por lei.

Se o imóvel, neste caso um apartamento, for vendido pelos herdeiros após três anos a contar da data de recepção da propriedade, tal operação fica isenta do imposto direto de 13%.

Para calcular o valor do imposto sobre um apartamento, é mais vantajoso considerar o seu valor cadastral.

O imposto sobre herança é pago de forma indireta ou direta?

Os direitos de entrada em 2017 podem ser por lei ou por testamento. Neste caso, o alcance dos receptores pode ser diferente. No primeiro caso, apenas os parentes participam da distribuição dos bens. De acordo com o testamento, qualquer pessoa que tenha sido indicada como destinatário no documento pode receber bens.

A entrada na herança em 2017 é realizada apenas por pessoas designadas como sucessores pelo próprio testador. Neste caso, o testador tem o direito de designar parentes e estranhos como seus herdeiros. Por exemplo, os bens herdados sob testamento podem ir para amigos ou para a esposa do falecido.

Os direitos à herança sob um terão prioridade. Neste caso, os sucessores legais podem ser privados do direito de adesão. De acordo com o Código Civil da Federação Russa, o testador tem o direito de determinar no testamento:

• Lista dos destinatários e o tamanho de suas participações na propriedade.
• O círculo de pessoas que não poderão herdar.
• Condições para aceitar imóvel.

As condições para receber uma herança podem ser diversas ações que o herdeiro deve realizar. Depois disso, ele poderá receber o imóvel que lhe é devido. As condições são obrigatórias. Eles só podem ser cancelados se os requisitos não atenderem às normas da lei e da moral.

Os requerentes legais podem ser incluídos no número de herdeiros testamentários se:

• São pensionistas de velhice.
• São .
• Ter status de dependente.

Em nosso site você pode obter ajuda gratuita de um advogado profissional. Escreva-nos a sua questão e iremos aconselhá-lo sobre os direitos e procedimentos para a celebração de uma herança em 2017.