Międzynarodowe transakcje handlowe wiążą się z szeregiem ryzyk finansowych. Aby zachować spójność transakcji z interesami narodowymi kraju, przewiduje się stosowanie specjalnych instrumentów ochronnych, z których jednym jest kontrola walutowa.

Koncepcja i podstawy normatywne postępowania

Kontrola walutowa zapewnia monitorowanie przez struktury państwowe i ich agentów zgodności z normami prawnymi Federacji Rosyjskiej podczas transakcji z jednostkami monetarnymi różnych krajów.

Celem przeprowadzanych procedur jest zabezpieczenie interesów gospodarki narodowej na rynku międzynarodowym, w tym nie tylko wspieranie przedsiębiorstw z udziałem państwa, ale także przedsiębiorstw prywatnych współpracujących z przedstawicielami różnych krajów. Należy pamiętać, że każde państwo stara się chronić własne interesy, a transakcje zawierane w różnych jednostkach monetarnych niosą ze sobą pewne ryzyko.

Wiele firm działających w kilku krajach jednocześnie oferuje organizacjom usługi wsparcia biznesowego. Banki na przykład doradzają w zakresie zagranicznych transakcji gospodarczych, oferują pomoc w sporządzaniu dokumentów i zakupie waluty danego kraju.

Podstawę regulacyjną i legislacyjną regulującą wykonywanie funkcji kontrolnych stanowią:

• Ustawa federalna nr 173 (10 grudnia 2003 r.), która określa warunki regulacji i kontroli działań związanych z zasobami dewizowymi.
• Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 117 (15.06.2004), która określa treść i tryb przekazywania bankom informacji o kontrolowanych transakcjach.
• Rozporządzenie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 258 (01.06.2004) w sprawie dokumentów wymaganych do przekazania w przypadku transakcji z nierezydentami oraz monitorowania przez uprawnione struktury bankowe.

Organizacja kontroli umów dewizowych

Do głównych organów Federacji Rosyjskiej odpowiedzialnych za wdrażanie norm prawnych zalicza się Rząd, Bank Centralny i władze federalne.

Struktury zaangażowane w działalność związaną z papierami wartościowymi, rejestratorzy rejestrów i upoważnione banki są klasyfikowane jako agenci kontrolujący. Agenci odpowiadają w swojej działalności przed Bankiem Centralnym i władzami federalnymi.

Rząd zapewnia koordynację pracy i współdziałanie agentów i organów kontrolnych podczas wykonywania uprawnień oraz ich odpowiedzialność przed Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej.

W ramach otrzymanych uprawnień struktury kontrolne (agenci, władze) badają umowy, przestrzeganie przez przedsiębiorstwa i obywateli prawnie określonej procedury przemieszczania waluty przez granice celne kraju.

Ważny! Od 2017 roku służba podatkowa i struktura celna zostały wyłączone z prowadzenia działalności agencyjnej, gdyż obecnie decyzją Rządu Federacji Rosyjskiej są one klasyfikowane jako organy kontrolne. Bank Centralny rozszerzył swoje uprawnienia nadzorcze w zakresie przeprowadzania transakcji walutowych na organizacje niekredytowe, włączając je w struktury rozliczalne, poszerzając tym samym strefę swoich wpływów.

Obowiązki i prawa uczestników podczas operacji

Rezydenci i nierezydenci pracujący w Federacji Rosyjskiej na podstawie umów walutowych są zobowiązani do przekazywania odpowiednich informacji o transakcjach do uprawnionych struktur.

Uczestnicy umów muszą przestrzegać ustalonych zasad rachunkowości i raportowania transakcji, a także zapewnić ich zachowanie przez okres co najmniej 36 miesięcy od dnia zawarcia. W przypadku wykrycia naruszeń prawa wśród organizacji i osób fizycznych, te ostatnie są zobowiązane do pełnego zastosowania się do otrzymanego polecenia organów kontrolnych dotyczącego naruszenia.

Osoby dokonujące transakcji walutowych na terenie Federacji Rosyjskiej mogą otrzymywać raporty na podstawie wyników kontroli (do wglądu), a także odwołać się od decyzji lub działań struktur kontrolnych w sposób przewidziany przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Ważny! W przypadku niezgodnych z prawem działań przedstawicieli organów regulacyjnych osoby podlegające kontroli mają prawo, zgodnie z prawem federalnym, ubiegać się o naprawienie szkody spowodowanej tymi działaniami.

Dokumenty do kontroli walutowej

Banki są agentami kontrolującymi i dlatego sprawdzają i monitorują wszystkie ustalenia walutowe. Należą do nich transakcje pozahandlowe, handel zagraniczny oraz umowy kredytowe.

Klient musi złożyć dokumenty przygotowane przez siebie samodzielnie lub przy pomocy pracowników banku:

1. Paszport transakcyjny (DP), który zawiera informacje o umowach między nierezydentami a rezydentami, niezbędne do raportowania i rachunkowości (ustawa federalna nr 173, instrukcja banku centralnego nr 138 z 04.06.2012). Dane rejestrowane są w oparciu o oryginalne umowy przechowywane przez osobę zaangażowaną w transakcję. Informacje muszą zostać przekazane do banku najpóźniej w momencie wywiązania się z zobowiązań umownych lub pierwszej transakcji (w walucie obcej).
2. Pomoc:
   • po otrzymaniu waluty rosyjskiej (SPV), która powstaje przy przekazywaniu rubli rosyjskich na podstawie umowy z nierezydentem;
   • dotyczące transakcji walutowych (CVO), wskazujące przepływ środków (waluty) i przesyłane do banku wraz z potwierdzeniem (zakupu, transferu lub sprzedaży waluty);
   • na dokumentach uzupełniających (SPD) wraz z potwierdzeniem importu/eksportu produktów z Federacji Rosyjskiej, realizacji ustaleń wynikających z umowy.

Sprawdzając procedury otwierania lub prowadzenia rachunków lub przeprowadzania innych operacji, agenci mają prawo zażądać dokumentów:

• dowód rejestracji przedsiębiorcy (osoba fizyczna);
• potwierdzenie rejestracji podatkowej i statusu firmy;
• potwierdzenie prawa własności/posiadania/rozporządzania nieruchomością (nieruchomością);
• utworzony w kraju zamieszkania (rejestracji) nierezydenta i potwierdzający jego uprawnienia do otwierania rachunków (w razie potrzeby), przeprowadzania transakcji w walucie obcej;
• umowy lub umowy stanowiące podstawę umów;
• potwierdzenie przekazania towarów, informacji lub wykonania pracy;
• wydawane przez instytucje kredytowe w celu potwierdzenia realizacji transakcji walutowych;
• dokumenty celne dotyczące importu rubli Federacji Rosyjskiej, walut innych państw i papierów wartościowych do kraju.

Ważny! Wszelkie informacje bezpośrednio związane z daną transakcją walutową nie mogą być przeterminowane w momencie przekazania ich do banku. Informacje przekazywane są w oryginale lub w formie kopii, poświadczonych notarialnie i przetłumaczonych na język rosyjski (w razie potrzeby).

Terminy dostarczenia dokumentów do banku

Podczas otwierania paszportu transakcyjnego w banku dane przekazywane są najpóźniej w dniu wystawienia zaświadczeń lub w dniu złożenia zgłoszenia celnego.

Na ponowną rejestrację PS przeznacza się 15 dni od dnia sporządzenia umów, zgodnie z którymi zmieniają się informacje w PS, lub po zakończeniu umowy, której tekst zawiera klauzulę o jej automatycznym przedłużeniu . W przypadku wymiany informacji o rezydentu lub wprowadzenia zmian w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych okres ponownej rejestracji wydłuża się do 30 dni roboczych.

W przypadku otrzymania waluty innego państwa lub rubli rosyjskich przekazanych przez nierezydenta, zaświadczenie SBO należy przedstawić przed upływem 15 dni (dni roboczych) po wpływie pieniędzy na rachunek bieżący (wraz z rejestracją rachunku przelewowego) lub na rachunku walutowym (tranzyt).

Podczas odprawy celnej SPD przekazywany jest do banku nie później niż 15 dni od miesiąca, w którym dokonano znaku celnego potwierdzającego wydanie towaru lub przygotowano dokumenty potwierdzające spełnienie wymagań umownych.

Korekty w SVO i SPD dokonywane są w terminie 15 dni od momentu przygotowania dokumentów potwierdzających aktualizacje.

Ważny! W celu przeprowadzenia kontroli zaleca się przekazanie dokumentów do banku z rezerwą czasu (co najmniej 3 dni), aby mieć czas na wyeliminowanie uwag i braków w przypadku ich zidentyfikowania.

Odpowiedzialność za nieprzestrzeganie przepisów walutowych

Odpowiedzialność administracyjna (art. 15 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej) ustala się, jeżeli:

• umowy w jednostkach pieniężnych innych państw były zawierane bez udziału uprawnionych banków;
• mieszkaniec nie przesłał lub naruszył termin przesłania danych o otwarciu rachunku bankowego w innym państwie;
• przekroczony został termin otrzymania pieniędzy za towar wysyłany do cudzoziemców na rachunek bankowy;
• pieniądze wysłane za towary nierezydentów, które nie zostały przewiezione na terytorium Federacji Rosyjskiej, nie zostały zwrócone do Federacji Rosyjskiej;
• nie zachowano procedury raportowania transakcji.

Za wymienione naruszenia nakładana jest kara pieniężna w wysokości zależnej od rodzaju i wagi wykroczenia. Na przykład nieprawidłowe przygotowanie dokumentacji dla transakcji handlu zagranicznego pociąga za sobą kary dla przedsiębiorstwa (40 000 rubli - 50 000 rubli) i jego kierownika (4000 rubli - 5000 rubli) (art. 15 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Niektóre naruszenia przepisów przewidują środki w postaci odpowiedzialności karnej na podstawie art. 193 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

Brak uznania waluty w banku i inne naruszenia na dużą skalę (od 9 milionów rubli) przewidują odpowiedzialność w postaci:

• Cienki;
• praca przymusowa;
• uwięzienie.

Ważny! Zgodnie z pismem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 15-05-29/455 (09.04.2004) przedsiębiorstwo, które popełniło kilka wykroczeń administracyjnych w ciągu jednego dnia roboczego, może zostać ukarane tylko raz (za jedno wykroczenie). W praktyce przepis ten może zostać wykorzystany do obniżenia wysokości kar finansowych.

EO Kalinchenko, ekonomista-księgowy

Działalność w handlu zagranicznym: dokumenty kontroli walutowej dla banku

Jakie dokumenty i w jakim terminie powinni złożyć w banku rezydenci, którzy zawarli umowę z nierezydentem?

Bankowa kontrola walutowa jest integralną częścią zagranicznej działalności gospodarczej. Jeśli zawarłeś np. umowę handlu zagranicznego z organizacją zagraniczną, podpisałeś umowę z nierezydentem na świadczenie usług, czynsz (leasing), to nie możesz uniknąć komunikacji z bankiem w ramach kontroli walutowej . Ale to, jak ciasno będzie, zależy od wielu czynników. Z tego artykułu dowiesz się, jakie dokumenty i w jakim terminie trzeba będzie złożyć w banku w związku z umową z nierezydentem.

Nierezydenci do celów kontroli dewizowej– jest to w szczególności ust. 7 ust. 1, art. 1 ustawy nr 173-FZ z dnia 10 grudnia 2003 r. (zwanej dalej ustawą nr 173-FZ):

• organizacje utworzone zgodnie z prawem obcych państw i zlokalizowane poza granicami naszego kraju;
• oddziały (stałe przedstawicielstwa) tych organizacji zlokalizowane na terytorium Rosji;
• osoby fizyczne niebędące obywatelami naszego kraju (z wyjątkiem cudzoziemców zamieszkujących u nas na stałe (bezpaństwowców), którzy posiadają zezwolenie na pobyt);
• Obywatele Rosji, którzy przebywają w obcym kraju co najmniej 1 rok:

• mieszkać na stałe;
• przebywają czasowo na podstawie co najmniej rocznej wizy pracowniczej lub studenckiej (łączonej z łącznym okresem ważności co najmniej 1 roku).

Paszport transakcyjny

Gdy tylko zawrzesz umowę z nierezydentem, pierwszą rzeczą, którą musisz zrobić w ramach bankowej kontroli dewizowej, jest ustalenie, czy musisz wystawić paszport transakcyjny, czy nie.

Jeżeli kwota Twojej umowy z nierezydentem jest równa równowartości 50 tysięcy dolarów amerykańskich według kursu ustalonego przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w dniu zawarcia umowy lub przekracza tę wartość, musisz wystawić paszport transakcyjny w autoryzowanym banku, za pośrednictwem którego będą dokonywane rozliczenia wynikające z umowy s. 5.2, 6.1 Instrukcje Banku Centralnego nr 138-I z dnia 06.04.2012 r. (zwane dalej Instrukcją nr 138-I). A w sytuacji, gdy wszystkie płatności będą przechodzić przez rachunki w bankach zagranicznych, będziesz musiał wydać paszport transakcyjny w oddziale terytorialnym Banku Centralnego na swój legalny adres punkt 11.1 Instrukcji nr 138-I. Patrząc w przyszłość, powiemy, że w przyszłości również tam konieczne będzie składanie zaświadczeń o kontroli walutowej. pkt 11.5 Instrukcji nr 138-I. Jeżeli płatności dokonywane są tylko częściowo za pośrednictwem rachunków zagranicznych, paszport transakcyjny należy otworzyć w autoryzowanym banku i zgłosić do niego. s. 11.2, 11.10 Instrukcje nr 138-I.

Zdarza się, że w dniu zawarcia umowy paszport transakcyjny nie jest wymagany, gdyż kwota zobowiązań wynosi mniej niż równowartość 50 tysięcy dolarów amerykańskich. Jednak w przyszłości zobowiązania wzrosną (ich łączna kwota osiągnie równowartość 50 tysięcy dolarów lub więcej). I już musisz wystawić paszport transakcyjny. Należy tego dokonać nie później niż w dniu, w którym wysokość zobowiązań wynikających z umowy przekracza kwoty określone powyżej. pkt 6.5.3 Instrukcji nr 138-I. Jeśli więc spodziewasz się takiego rozwoju wydarzeń, możesz wcześniej złożyć w banku dokumenty niezbędne do uzyskania paszportu transakcyjnego. ust. 1 Listu Informacyjnego Banku Centralnego z dnia 07.05.2014 r. nr 44.

Termin, w jakim należy wystawić paszport transakcyjny, zależy od tego, która operacja będzie pierwsza w ramach umowy. W ogólnych przypadkach należy wystawić paszport transakcyjny w terminach wskazanych w tabeli.

Aby otrzymać paszport transakcyjny należy przedłożyć w banku umowę lub wyciąg z niej pkt 6.6.2 Instrukcji nr 138-I. Jednak zawarcie umowy nie zawsze wiąże się ze sporządzeniem jednego dokumentu podpisanego przez strony. Zagraniczną umowę gospodarczą mógłbyś zawrzeć poprzez wymianę np. telefaksów lub dokumentów elektronicznych (pozwala to wiarygodnie ustalić, że dokument pochodzi od kontrahenta a) klauzula 1 art. 160, art. 434 Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej. Ponadto umowę uważa się za zawartą (w formie pisemnej), jeśli po otrzymaniu pisemnej oferty od kontrahenta zgodzisz się i, powiedzmy, wyślesz towar lub przelejesz pieniądze i klauzula 3 art. 438 Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej. Jak wyjaśnił Bank Centralny, w tym przypadku należy przedłożyć uprawnionemu bankowi dokumenty, które wymieniłeś z zagranicznym partnerem Zalecenia metodologiczne Banku Centralnego z dnia 15 czerwca 2015 r. nr 14-MR. Na przykład list otrzymany faksem od zagranicznego kontrahenta z prośbą o dostawę i oryginał faktury zwrotnej przesłany do partnera faksem. Lub po akceptacji działania - faktura za wysyłkę towaru. Najważniejsze jest to, że dokumenty, które wymieniłeś z kontrahentem, zawierają wszystkie istotne warunki umowy niezbędne do kontroli waluty. W szczególności przedmiot umowy (nazwa dostarczanego towaru, opis świadczonych usług itp.), cena umowy, terminy wykonania zobowiązań przez strony.

Bank ma 3 dni robocze na zapoznanie się z przesłanymi dokumentami i podjęcie decyzji. Jeżeli bank odkryje błędy w wypełnionym przez Ciebie Paszporcie Transakcyjnym, niezgodności z danymi w złożonych dokumentach lub brak niezbędnych dokumentów, zwróci Ci przesłane dokumenty w celu usunięcia braków. s. 6.9, 6.10 Instrukcje nr 138-I. Jednocześnie dokumenty do wydania paszportu transakcyjnego uważa się za złożone z zachowaniem terminu tylko wtedy, gdy bank przyjął je w tym ustalonym terminie i wydał paszport transakcyjny – podpisał wypełniony formularz, nadał numer i zaznaczył rejestrację data pkt 6.7 Instrukcji nr 138-I.

Aby uzyskać paszport transakcyjny, należy wcześniej skontaktować się z bankiem. Najlepiej od razu po zawarciu umowy.

Komunikacja „kontroli waluty” z bankiem nie ogranicza się jedynie do wystawienia paszportu transakcyjnego. W przypadku dalszych transakcji w ramach umowy konieczne będzie zgłoszenie się do banku.

Raportowanie transakcji walutowych dla banku

Do banku trzeba zgłaszać się nie tylko w przypadku operacji związanych z rozliczeniami w ramach umowy z nierezydentem. Konieczność złożenia dokumentów w banku może pojawić się np. podczas importu/eksportu towaru, czy też w trakcie świadczenia (wykonywania pracy). Dla Twojej wygody wszystkie informacje o tym, w jakich przypadkach, jakie dokumenty i w jakim terminie należy złożyć do banku, podaliśmy w tabeli.

W przypadku, gdy w rozliczeniach na podstawie umowy z nierezydentem uczestniczy osoba trzecia, czyli rezydent, (lub gdy osoba trzecia w inny sposób wykonuje obowiązki wynikające z tej umowy), raportowanie transakcji walutowych musi odbywać się w sposób szczególny. Ch. 12 Instrukcji nr 138-I.

Po otrzymaniu zaświadczenia o transakcjach walutowych (zaświadczenia o dokumentach uzupełniających) bank sprawdzi, czy jest ono sporządzone prawidłowo i czy zawarte w nim informacje (w tym kod rodzaju transakcji walutowej i kod rodzaju dokumentu potwierdzającego) ) odpowiada danym załączonych dokumentów i informacjom przekazanym bankowi przez organy celne klauzula 18.1 Instrukcji nr 138-I. Bank musi sprawdzić certyfikat transakcji walutowych pkt 18.2 Instrukcji nr 138-I:

• przy potrąceniu środków z rachunku bieżącego – nie później niż jeden dzień roboczy po złożeniu zaświadczenia;
• przy przekazywaniu pieniędzy – nie później niż 3 dni robocze od dnia złożenia zaświadczenia.

A na sprawdzenie zaświadczenia o dokumentach uzupełniających bank otrzymuje następujący okres i pkt 18.2 Instrukcji nr 138-I:

• jeżeli świadectwo wydawane jest w odniesieniu do zadeklarowanych towarów importowanych opłaconych z góry lub towarów eksportowanych, dla których przyznano odroczenie płatności – nie później niż w terminie 10 dni roboczych od dnia przedłożenia świadectwa;
• w pozostałych przypadkach – nie później niż 3 dni robocze od dnia złożenia zaświadczenia.

Bank nie przyjmie certyfikatu, jeśli stwierdzi błędy lub nieścisłości. Zwrotnie otrzymasz nieprawidłowy certyfikat wskazujący datę i przyczynę zwrotu. s. 18,5, 18,6 Instrukcje nr 138-I.

W terminie wyznaczonym przez bank będziesz musiał złożyć nowe zaświadczenie o transakcjach walutowych (na dokumentach uzupełniających), eliminując wszelkie uwagi pkt 18.7 Instrukcji nr 138-I.

Zapytania dotyczące transakcji walutowych i dokumentów potwierdzających uważa się za złożone w terminie, Jeśli pkt 18.9 Instrukcji nr 138-I:

• terminowo wysłałeś je do banku;
• bank je zweryfikował i zaakceptował.

Dlatego im szybciej złożysz do banku zaświadczenia „walutowe”, tym lepiej.

Istnieją wyjaśnienia Rosfinnadzoru, w którym stwierdza się: w przypadku składania w banku zaświadczeń o transakcjach walutowych, zaświadczeń o dokumentach potwierdzających i samych dokumentów potwierdzających, „okres wypełnienia obowiązku przez rezydenta nie wlicza się do okresu ich weryfikacja przez uprawniony bank” Pismo Rosfinnadzoru z dnia 5 października 2012 r. nr 43-01-06-25/4133.

Praktyka sądowa pokazuje jednak, że za złożenie do banku nowego, prawidłowego zaświadczenia o transakcjach walutowych (na dokumentach uzupełniających) zamiast terminowo złożonego, ale błędnie złożonego po upływie terminu na złożenie zaświadczeń, może grozić kara.

Zwracając Ci zaświadczenie, bank wyznacza termin na usunięcie braków i złożenie nowego zaświadczenia. Jednak zdaniem niektórych sądów dyspozycje banku w żaden sposób nie wpływają na termin wyznaczony na złożenie uprawnienia Uchwała nr 1 URS z dnia 30 marca 2015 r. nr A43-21628/2014.

W przypadku składanych zaświadczeń o transakcjach walutowych oraz dokumentów uzupełniających nie można kierować się zasadą „złóż i zapomnij”.

Przecież jeśli informacje zawarte w tych zaświadczeniach ulegną zmianie (z wyjątkiem zmiany danych o rezydentu lub autoryzowanym banku), konieczne będzie złożenie zaświadczenia korygującego. Należy tego dokonać nie później niż w terminie 15 dni roboczych od dnia sporządzenia dokumentów potwierdzających zmiany. Dokumenty te należy złożyć w banku wraz z zaświadczeniem s. 2.9, 3.15, 9.7 Instrukcje nr 138-I.

Możesz uzgodnić z bankiem, że na podstawie złożonych przez Ciebie dokumentów bank sam wystawi s. Instrukcje 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 nr 138-I:

• paszport transakcyjny;
• certyfikaty transakcji walutowych;
• zaświadczenia o dokumentach uzupełniających.

Usługi te są oczywiście płatne. Sprawdź stawki w swoim banku. Możesz preferować płatność kwoty w granicach 5000 rubli. za wydanie paszportu transakcyjnego (w granicach 1500 rubli za wydanie certyfikatów), zamiast robić to samodzielnie.

Pamiętaj jednak, że nadal będziesz musiał zrozumieć zasady wydawania paszportów i certyfikatów transakcyjnych. Przecież przygotowanie przez bank tych dokumentów nie zwalnia Cię z odpowiedzialności za ich prawidłową treść i dotrzymanie terminów!

Jeżeli nie złożysz w terminie do banku niezbędnych dokumentów, bank nie będzie mógł w odpowiednim czasie wydać paszportu transakcyjnego czy zaświadczenia.

Po wypełnieniu przez bank paszportu transakcji (lub certyfikatu) konieczne będzie sprawdzenie tego dokumentu. A jeśli znajdziesz błędy i nieścisłości, musisz złożyć wniosek do banku o jego ponowne wydanie (lub zaświadczenie korygujące) w ciągu 15 dni roboczych od daty otrzymania paszportu transakcyjnego (zaświadczenia) s. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 Instrukcje nr 138-I.

Od 1 marca 2018 r. transakcje na kontraktach walutowych będą musiały być realizowane na nowych zasadach. Bank Centralny zatwierdził w tym zakresie nowe instrukcje.

Źródło: Instrukcja Banku Centralnego nr 181-I z dnia 16 sierpnia 2017 r

Główny

Nie będzie już paszportów transakcyjnych.

Zamiast tego banki będą prowadzić ewidencję umów, których wartość przekracza 3 miliony rubli.

Bank w dalszym ciągu ma prawo zażądać dokumentów związanych z transakcją, jeżeli ma podejrzenia. Nawet jeśli kwota kontraktu jest mniejsza niż 3 miliony.

Zmienił się wykaz i formy dokumentów służących do realizacji transakcji. Ale nie musisz tego rozgryźć: bank pomoże.

Jaki paszport transakcyjny?

Paszport transakcyjny to dokument, który wystawia bank w związku z umową importową lub eksportową. Jest potrzebny do kontroli waluty. Paszport transakcji zawiera dane z dokumentów dostarczonych przez klienta. Kiedy strony wywiążą się ze swoich zobowiązań, paszport transakcyjny zostaje zamknięty. Następnie bank przesyła dane transakcyjne do Banku Centralnego.

Ekaterina Miroszkina

ekonomista

Paszport transakcji importowej wydawany jest importerowi, czyli osobie, która importuje towary z zagranicy na terytorium Rosji. Lub gdy zamawiają usługi od nierezydenta na terytorium innego państwa. Za pomocą paszportu transakcji importowej bank kontrolował zasadność płatności na rzecz zagranicznej firmy.

Paszport transakcji eksportowej to dokument wydawany dla eksportera. Oznacza to, że klient banku sprzedaje towary za granicą i otrzymuje stamtąd pieniądze. Obowiązkiem banku jest monitorowanie warunków płatności i pozostałych warunków umowy. W tym celu dla każdego kontraktu wydano paszport transakcji eksportowej.

Jeżeli z dokumentami nie będzie wszystko w porządku, paszport transakcyjny nie zostanie wydany, a płatności nie zostaną zrealizowane. Bank ma takie prawo na mocy prawa.

Kogo to dotyczy?

Dotyczy to przedsiębiorców i firm zajmujących się importem lub eksportem. Sprzedają na przykład towary za granicą, świadczą usługi zagranicznym firmom lub wynajmują nieruchomości za granicą. Rozliczenia z tytułu takich umów dokonywane są według odrębnych zasad. Przykładowo, aby sprzedawać towary w Rosji, wystarczy zawrzeć stałą umowę sprzedaży i otrzymać pieniądze na swoje konto. Aby móc sprzedać ten sam produkt za granicę, konieczne było dodatkowo wystawienie paszportu transakcji eksportowej, a wypełnienie warunków umowy kontrolowane było przez bank.

Nie można po prostu zawrzeć umowy z nierezydentem i przekazać mu pieniędzy. Będziesz musiał zaangażować dział kontroli walut, dostarczyć dokumenty do banku i wystawić paszport transakcyjny. W przeciwnym razie nie będzie możliwości legalnej zapłaty: bank nie ma prawa przetworzyć płatności.

Zebranie dokumentów i wydanie paszportu transakcyjnego wymaga czasu. Za to również trzeba zapłacić zgodnie z taryfami bankowymi. Takie zasady.

Czy paszporty transakcyjne będą zupełnie niepotrzebne?

Tak, od 1 marca 2018 nie będzie już paszportów transakcyjnych. Nie oznacza to jednak, że rozliczenia w ramach kontraktów z firmami zagranicznymi będą przeprowadzane automatycznie.

Kontrola walut pozostanie. Ale zamiast wystawić paszport transakcyjny, bank zarejestruje umowę.

Piszemy o zmianach legislacyjnych dla przedsiębiorców i osób fizycznych

Podpowiadamy, jak działają instrumenty inwestycyjne i jak zarabiać w banku

Na jakich zasadach banki będą rejestrować umowy?

Banki będą rejestrować tylko te umowy, których kwota przekracza limit. W przypadku umów importowych i umów pożyczek - 3 miliony rubli, w przypadku eksportu - 6 milionów rubli. Jeżeli kwota w umowie jest mniejsza, nie jest ona rejestrowana.

Aby umowa została zarejestrowana, bank musi podać informacje o umowie oraz dane drugiej strony. Istnieją różne wykazy informacji dla umów importowych i eksportowych. Pracownicy działu kontroli walut wyjaśnią, co jest potrzebne w konkretnym przypadku i jak wszystko załatwić.

Rejestracja umów zostanie przeprowadzona w ciągu jednego dnia. Obliczenia staną się szybsze i łatwiejsze.

Bank nie będzie mógł odmówić rejestracji umowy. Jeżeli wszystkie dane będą dostępne, umowa i tak zostanie zarejestrowana.

Czy bank ma prawo żądać dokumentów w przypadku jakiejkolwiek płatności z tytułu umowy dewizowej?

Nie, w żaden sposób. Jeśli kwota jest mniejsza niż 200 tysięcy rubli w przeliczeniu na ruble, zgodnie z nowymi przepisami przedstawianie dokumentów nie jest wymagane.

Czy można podzielić przelew na kilka płatności do kwoty 200 tys. i nie przekazywać nic bankowi?

To nie będzie działać w ten sposób. Nie kwota płatności jest istotna, ale kwota umowy. Jeżeli jest to więcej niż 200 tys., bank może zażądać dokumentów potwierdzających transakcję. Jeśli więcej niż 3 miliony rubli na import lub 6 milionów na eksport, umowa zostanie zarejestrowana.

Możesz zawrzeć umowę z zagraniczną firmą i płacić w rublach. Zatem nie musisz niczego podawać ani rejestrować?

A kontrahentem nie musi być firma zagraniczna. Może pracować w Rosji, przyjmować lub przekazywać ruble, a transakcja będzie podlegać kontroli walutowej. Na przykład, jeśli jest to przedstawicielstwo zagranicznej firmy w Rosji.

Jeżeli umowa została zawarta w 2017 r., a płatności zostaną dokonane w 2018 r., jakie instrukcje należy wszystko sporządzić?

W 2018 roku do wszystkich transakcji będą obowiązywać nowe instrukcje. Bank Centralny wyjaśnił, co należy robić w okresie przejściowym.

Jeżeli paszport transakcyjny zostanie wydany, ale nie zostanie zamknięty, w 2018 roku zostanie automatycznie zamknięty, a umowa zostanie zarejestrowana.

Jeżeli dokumenty są sprawdzane, ale paszport nie został jeszcze wydany, nie zostanie on wydany. Umowa zostanie zarejestrowana na podstawie tych samych dokumentów. Nie ma konieczności zbierania informacji w celu uzyskania paszportu transakcji importowej lub eksportowej.

Jeśli bankowi udało się wystawić paszport transakcyjny, możesz poprosić, a wystawi dokument.

Czy nowe zasady pomogą Ci zaoszczędzić pieniądze?

Pomogą, ale nie każdemu. Nadal będziesz musiał płacić za rejestrację i rozliczanie umów. Anulowanie paszportu transakcyjnego nie oznacza anulowania opłaty za kontrolę dewizową. Dla banku to prawie to samo zajęcie, tylko inaczej nazwane.

Ci, którzy mają umowy na niewielkie kwoty, będą mogli zaoszczędzić czas i pieniądze. Będą musieli zebrać mniej dokumentów. Ponadto możesz zaoszczędzić na opłatach za kontrolę walutową.

Dokumenty mogą być przetwarzane szybciej. Teraz paszport transakcyjny jest przygotowywany w trzy dni. W przyszłym roku rejestracja umowy nastąpi w ciągu jednego dnia.

Oto, jak jeszcze możesz zaoszczędzić na przetwarzaniu transakcji walutowych.

Zapoznaj się z taryfami banku. Każdy ma inne opłaty i warunki. Istnieją taryfy, w których w ogóle nie ma usług kontroli waluty. I jest taki, który ma obniżoną opłatę i limit wysokości prowizji. Możesz wybrać odpowiedni w zależności od obrotów i kwot transakcji.

Dowiedz się, jak możesz przenieść dokumenty. Noszenie oryginałów i kopii do banku zajmuje dużo czasu. Jeżeli czegoś brakuje, trzeba udać się jeszcze raz. Wygodniej jest przesyłać skany na swoje konto osobiste lub wysyłać je na czacie z menadżerem. Jeżeli bank posiada taką usługę, wszystko pójdzie szybciej.

Znajdź konsultanta ds. wymiany walut. Import i eksport są bardziej skomplikowane niż rozliczenia z mieszkańcami. Każde naruszenie będzie skutkować karą grzywny. W rezultacie możesz stracić więcej niż zarobisz. Dowiedz się w swoim banku, kto może Ci pomóc i czy istnieje osobisty menedżer do rozwiązywania skomplikowanych problemów. Jeśli ekspert podłączy się do transakcji na czas, nie będzie żadnych błędów, a Ty będziesz mógł zaoszczędzić pieniądze.

Dokumenty kontroli walutowej dla banku

Zgodnie z wymogami części 2 i 3 art. 22 ustawy „O walucie…” z dnia 10 grudnia 2003 r. Nr 173-FZ kontrolę nad przepływem waluty w Federacji Rosyjskiej sprawują władze ( Rząd, Bank Centralny, Federalna Służba Podatkowa i Federalna Służba Celna). Jednocześnie banki są agentami dewizowymi i mają obowiązek prowadzenia działań kontrolnych w stosunku do swoich klientów dokonujących transakcji walutowych.

Część 7 art. 23 ustawy federalnej nr 173 zobowiązuje ich do zgłaszania Bankowi Centralnemu Federacji Rosyjskiej i innym właściwym organom transakcji walutowych przeprowadzanych przez organizacje i obywateli korzystających z rachunków otwartych u nich. Jednocześnie bankom, na mocy wymogów części 1 art. 23 ustawy federalnej nr 173, przysługuje prawo otrzymywania od swoich klientów informacji dotyczących legalności przeprowadzanych przez nich transakcji walutowych oraz obsługi należące do nich rachunki bankowe.

Wyczerpująca lista transakcji podlegających takiej kontroli znajduje się w części 9 art. 1 ustawy federalnej nr 173. Należą do nich:

• zakup lub sprzedaż waluty przez spółkę, a także rozliczenia kontraktów walutowych;
• import lub eksport waluty;
• przenoszenie posiadanej przez spółkę waluty na rachunki zagraniczne i zwrot jej z tych rachunków.

Dokumenty do kontroli

Pełną listę dokumentów, za pomocą których można udowodnić legalność transakcji walutowych, podano w części 4 art. 23 ustawy federalnej nr 173. Należą do nich w szczególności:

• dokumenty stwierdzające prawo własności, fakt rejestracji organizacji, jej status prawny (rezydent, nierezydent), rejestracja podatkowa;
• dokumenty wydawane przez banki i właściwe organy, wskazujące zdolność firmy do otwarcia rachunku, przeprowadzenia na nim określonej operacji, a także potwierdzające jego realizację;
• umowy, umowy, świadectwa odbioru, faktury, konosamenty i inne dokumenty wskazujące na istnienie transakcji i wypełnienie zobowiązań z nich wynikających;
• paszport transakcyjny;
• zgłoszenia celne wskazujące na przepływ pieniędzy i towarów przez granicę.

Główne formy rachunkowości wymagane do legalnego przeprowadzania transakcji walutowych, zgodnie z postanowieniami ust. 1.5 instrukcji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej „W sprawie procedury…” z dnia 04.06.2012 r. Nr .138-I (zwane dalej Instrukcją), to:

• odniesienie w zakresie transakcji walutowych (zwany dalej CBO);
• zaświadczenie o dokumentach uzupełniających do kontroli dewizowej (zwane dalej SPD).

Należy pamiętać, że w celu przeprowadzenia kontroli w związku z jedną transakcją, zgodnie z art. 23 ustawy federalnej nr 173, bank wymaga jedynie dokumentów bezpośrednio z nią związanych. Jeżeli tylko część tekstu dokumentu dotyczy konkretnej transakcji, organizacja może udostępnić jedynie wyciąg potwierdzający konkretną transakcję. Wskazana norma nakłada również na organizację obowiązek dostarczania wyłącznie dokumentów ważnych w dacie ich wysłania (oryginały pozostają na okaziciela, składane są jedynie kopie poświadczone przez organizację bankową lub agencję rządową). Jednocześnie nie należy zapominać o konieczności notarialnego tłumaczenia dokumentów sporządzonych w języku obcym i ich legalizacji poprzez opatrzenie apostille.

Paszport transakcyjny

Paszport transakcyjny, oparty na wymogach paragrafu 6.1 Instrukcji, jest głównym dokumentem firmy wymaganym przez bank do kontroli przepływu waluty. W załączniku nr 4 do Instrukcji przewidziano 2 wzory formularza paszportowego (dla umowy i umowy pożyczki).

Dokument wysyłany jest do banku, w którym firma posiada rachunek walutowy służący do rozliczeń transakcji (w tym przypadku dla każdej umowy sporządzany jest osobny paszport). Oprócz paszportu organizacja, zgodnie z klauzulą ​​6.6 Instrukcji, musi przedłożyć bankowi zawartą umowę i inne dokumenty wskazane w paszporcie lub wymagane do potwierdzenia wskazanych w nim informacji.

Wysyłając projekt umowy wraz z paszportem, wymogi pkt 6.12 Instrukcji zobowiązują firmę do przesłania już podpisanej umowy w terminie 15 dni od dnia jej zawarcia. Bank z kolei ma 3 dni na weryfikację złożonych dokumentów. Jeśli spełniają wymogi, musi dla tej transakcji wystawić paszport elektroniczny i przypisać mu także numer rachunku. W takim przypadku dokument uznaje się za gotowy z chwilą podpisania go przez pracownika banku i nadania mu numeru.

Nie znasz swoich praw?

Prawo nie określa konkretnego terminu na dostarczenie paszportu transakcyjnego, należy jednak wiedzieć, że należy go przesłać do banku, zgodnie z paragrafem 6.5 Instrukcji, jednocześnie z SVO lub SPD (w zależności, który z określonych certyfikatów wydano wcześniej).

Zaświadczenie o transakcjach dewizowych - wypełnienie wzoru za 2018 rok

Zgodnie z klauzulą ​​2.1 Instrukcji organizacja jest zobowiązana do sporządzenia i przedstawienia swojemu agentowi walutowemu (bankowi, który wydał paszport transakcji) SVO i określonych w nim dokumentów (potwierdzających legalność transakcji) podczas obciążania waluty z jego konta lub zaksięgowanie na nim środków. Jednocześnie klauzula ta przewiduje również możliwość nieprzedkładania dokumentów potwierdzających, jeśli kwota transakcji nie przekracza 1000 USD.

Praktycy powinni także pamiętać o sytuacjach określonych w paragrafie 2.4 Instrukcji, gdy zabezpieczenie nie jest wymagane, na przykład:

• podczas przeprowadzania transakcji między organizacją a jej autoryzowanym bankiem (zakup i sprzedaż waluty, przelew waluty z konta na depozyt itp.);
• przy przeprowadzaniu transakcji walutowych pomiędzy rezydentami, których rachunki znajdują się w tym samym autoryzowanym banku;
• gdy umowa między organizacją a bankiem wskazuje na obowiązek tego ostatniego do samodzielnego sporządzenia SVO.

SVO sporządzane jest w formie ujednoliconej (załącznik nr 1 do Instrukcji). Ponadto, oprócz samego formularza certyfikatu, określony wniosek zawiera szczegółowe instrukcje dotyczące jego wypełnienia. Próbkę wypełnionego SVO można pobrać pod adresem nasza strona internetowa.

Certyfikat dokumentów uzupełniających

Konieczność sporządzenia SPD oraz załączonych do niego dokumentów potwierdzających zawarcie transakcji została przewidziana w punkcie 9.1 Instrukcji. Zaświadczenie to sporządzane jest na jednolitym formularzu, który znajduje się w Załączniku nr 5 do Instrukcji (można tam również zapoznać się z procedurą wypełniania).

Należy pamiętać, że SPD wydawany jest tylko w przypadku, gdy do transakcji został wcześniej wydany paszport. W związku z tym zaświadczenie jest składane, zgodnie z klauzulą ​​9.1 Instrukcji, w oddziale banku, który wydał (lub wyda) paszport.

Lista dokumentów potwierdzających wypełnienie obowiązków rezydenta wynikających z transakcji zawarta jest w pkt 9.1.1-9.1.4 Instrukcji i ustalana jest z uwzględnieniem treści i cech konkretnej transakcji handlowej. Zatem w przypadku importu (eksportu) towarów dokumentami uzupełniającymi są zgłoszenie celne (lub wniosek o warunkowe zwolnienie), a także dokumenty handlowe, spedycyjne, transportowe i inne podobne. Podczas wykonywania pracy lub świadczenia usług potwierdzeniem będą świadectwa odbioru, faktury, dokumenty księgowe i inne dokumenty.

Punkt 9.4 Instrukcji pozwala organizacji na zawarcie umowy, zgodnie z którą odpowiedzialność za przygotowanie SPD zostanie przeniesiona na bank obsługujący. W takim przypadku organizacja jest zobowiązana jedynie do terminowego przedłożenia dokumentów potwierdzających.

Kontrola walutowa i terminy składania dokumentów

Terminy składania formularzy księgowych (SVO i SPD) oraz załączonych do nich dokumentów określa również Instrukcja. Tym samym SVO wraz z dołączonymi do niego dokumentami zostaje przesłane do banku, zgodnie z klauzulą ​​2.3, jednocześnie z poleceniem odpisu waluty z rachunku. Jeśli mówimy o zaksięgowaniu waluty na koncie organizacji, zaświadczenie wysyłane jest do banku w ciągu 15 dni od dnia zaksięgowania.

Tryb obliczania terminów złożenia JDP i dokumentów do niego dołączonych wskazany jest w pkt 9.2.1. Zgodnie z jej przepisami zaświadczenie to należy przesłać do banku w terminie 15 dni od końca miesiąca, w którym organy celne umieściły na zgłoszeniu (wniosek o warunkowe zwolnienie) odpowiedni znak daty importu (eksportu) lub warunkowego zwolnienia ). W przypadku, gdy wykonanie umowy zostanie potwierdzone innymi dokumentami, termin na przesłanie SPD, zgodnie z pkt 9.2.2, jest ograniczony do 15 dni od końca miesiąca, w którym sporządzono dokumenty uzupełniające.

Należy pamiętać, że w przypadku kilku znaków celnych lub dokumentów uzupełniających z różnymi datami, pod uwagę brany jest ten ostatni.

Reasumując, zauważamy, że dokumentami kontroli dewizowej są tak naprawdę nie tylko dokumenty faktyczne potwierdzające legalność transakcji walutowych, ale także dokumenty (formularze księgowe) niezbędne do obsługi i ewidencji wszystkich transakcji walutowych. To ostatnie dotyczy paszportu transakcyjnego, zaświadczeń o transakcjach walutowych oraz dokumentów potwierdzających dokonanie transakcji.

Pobierz formularz pomocy