Obliczanie współczynnika k2 dla UTII. Funkcje określania współczynnika k2 dla UTII. Na jakiej podstawie

W artykule omówiony zostanie współczynnik K2 dla UTII. Jaki to rodzaj wskaźnika, gdzie jest używany i jak go obliczyć - dalej.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Jeśli indywidualny przedsiębiorca korzysta z UTII w swojej działalności, będzie potrzebował współczynnika K2. Każda gmina ma swoją własną i różni się od pozostałych. Jak znaleźć wskaźnik i jak go poprawnie obliczyć?

Podstawowe informacje

Wskaźnik ten stosuje się w przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca lub organizacja złożyła wniosek o stosowanie jednolitego podatku kalkulacyjnego i otrzymała powiadomienie, że został on zatwierdzony.

Nie można zignorować współczynnika przy jego wypełnianiu, ponieważ kwota podatku będzie nieprawidłowa, co będzie powodem nałożenia grzywny.

Sprawozdawczość w tym trybie składana jest do urzędu skarbowego raz na kwartał. Oznacza to, że podczas prowadzenia działalności gospodarczej współczynnik K2 stosuje się co najmniej 4 razy w roku.

Wartość współczynnika może zmieniać się w górę lub w dół. Jeśli wartość K2 spadnie i spadnie poniżej 1, istnieje kilka powodów:

Wzrost K2 występuje w następujących przypadkach:

Jeśli w ogóle nie ma współczynnika, podatek oblicza się bez niego. Oznacza to, że UTII oblicza się na podstawie podstawowej rentowności.

Na koniec każdego kwartału organizacja składa zeznanie podatkowe. Jest to dokument składający się z 3 stron. W Stanach:

• dane podatnika i służby podatkowej;
• podstawowa rentowność;
• wskaźniki K1 i K2;
• liczba dni w kwartale – w podziale na miesiące;
• odliczenie (jeśli występuje).

Ostatnia strona wskazuje całkowitą kwotę płatności. W dokumencie wskazany jest kod pozwalający na kontrolę otrzymywanych płatności.

Jeżeli zostanie ono wskazane błędnie, płatność nie dotrze do miejsca przeznaczenia. Trudność w określeniu K2 wynika ze złożoności poszczególnych decyzji, gdy ustawodawcy do obliczenia współczynnika korzystają z kilku części.

Aby uniknąć nieporozumień, do poprawnych obliczeń musisz wiedzieć:

Jeżeli podatnik uważa, że ​​wysokość przypisanego dochodu jest wysoka, ma prawo zwrócić się do samorządowców z prośbą o jej obniżenie.

Podstawową taryfę UTII dla każdego rodzaju działalności określa art. 346 ust. 29 (ust. 3).

Co to jest

To są:

• praca i oferowane towary;
• pora roku i sposób działania;
• otrzymany rozmiar;
• cechy w zależności od miejsca pracy;
• powierzchnia użytkowa elektronicznej tablicy informacyjnej;
• liczba pojazdów;
• przyczepy i łodzie rzeczne, inne funkcje.

Wartość współczynnika zatwierdza każda gmina niezależnie od siebie – powiat, powiat, miasto. Wyjątkiem jest Moskwa, wskaźnik ten nie jest tu stosowany od 2014 roku.

Czas trwania wskaźnika nie jest ustalony, ale czasami władze gmin ustalają go na konkretny rok.

Zdarza się, że K2 dla UTII nie jest zatwierdzony. W takich przypadkach uwzględnia się podstawowy wskaźnik zysku. Zostało to zatwierdzone w Ordynacji podatkowej () dla każdego rodzaju działalności.

Jeżeli współczynnik został zatwierdzony, ale akt normatywny nie wszedł jeszcze w życie, stosuje się wskaźnik z poprzedniego roku.

Władze lokalne mogą podzielić współczynnik K2 na podwspółczynniki. W takim przypadku, aby określić wskaźnik K2, mnoży się je między sobą, a otrzymaną wartość zaokrągla się do 3 cyfr po przecinku.

Wartość współczynnika można sprawdzić w urzędzie podatkowym w miejscu prowadzenia działalności gospodarczej lub na jego oficjalnej stronie internetowej.

Gdzie jest używany?

Dochód kalkulowany jest z uwzględnieniem współczynnika deflatora. Jest to integralna część wzoru podczas obliczeń. Podatek UTII nie jest powiązany z rzeczywistymi dochodami podatników.

Kalkulacja opiera się na plonie podstawowym. Współczynnik nie ma wpływu na opodatkowanie o wielkości równej 1.

Jeśli wskaźnik jest niższy, znacząco wpływa to na UTII. Funkcje wskaźnika K2:

Oznacza to, że K2 jest skutecznym narzędziem regulacji sytuacji gospodarczej w regionach i miastach.

Wartość współczynnika K2 dla UTII

Ustawodawstwo nie ogranicza władz lokalnych w ustalaniu wskaźnika K2. Rząd ma prawo ustalić zarówno konkretną wartość współczynnika, jak i jego poszczególne składniki.

Jak pokazuje praktyka, wartość K2 ustalana jest w oparciu o poziom pracowników.

Jeżeli organy ustaliły odrębną wartość K2, podatnicy muszą samodzielnie obliczyć ostateczną kwotę K2.

Zgodnie z ogólnymi zasadami wartość współczynnika powinna pozostać niezmieniona przez cały rok. Wartość może wynosić od 0,005 do 1.

Aby znaleźć swój wskaźnik, należy wejść na stronę Federalnego Inspektoratu Podatkowego i wybrać sekcję „dla niektórych rodzajów działalności”.

Następnie wybierz przedmiot, w jakim prowadzona jest działalność gospodarcza i wybierz podsekcję „Cechy ustawodawstwa regionalnego”. Dla każdej gminy w wybranym województwie zostanie wydany wykaz aktów prawnych.

Czy zmieniło się w 2019 roku (tabela)

W poniższej tabeli możesz zobaczyć jak zmieniał się federalny współczynnik deflatora.

Przepisy podatkowe stanowią, że wskaźnik jest zatwierdzany przez rząd federalny z uwzględnieniem wzrostu inflacji. Ordynacja podatkowa stanowi, że wartość K2 nie może być większa niż 1 i mniejsza niż 0,005.

Oznacza to, że maksymalna kwota podatku dla firmy może zostać obniżona lub utrzymana na maksymalnym poziomie. Na wsi współczynnik ten jest niższy niż w mieście:

W porównaniu do lat poprzednich, w tym roku K2 wzrósł z 1,798 do 1,868. Współczynnik K2 dla UTII na rok 2019 w Petersburgu ma następujące wartości:

Lista ta nie jest wyczerpująca. UTII w Petersburgu zależy od rodzaju działalności i obszaru, na którym jest prowadzona.
W tym roku samodzielne obliczanie nie jest dozwolone.

Wideo: zmiany w UTII

Jeżeli przedsiębiorcy zdecydują się na taki krok, możliwa jest nadpłata. Zwrot nadwyżki będzie trudny.

Jak poprawnie obliczyć

Przy obliczaniu UTII bierze się pod uwagę kilka niuansów:

• w przypadku więcej niż jednego rodzaju działalności przyjmuje się maksymalnie K2;
• jeżeli nie ustalono współczynnika na rok bieżący, przyjmuje się K2 za rok poprzedni;
• Będziesz potrzebował nie tylko K2, ale także K1.

K1 jest współczynnikiem rosnącym, a K2 jest współczynnikiem korygującym w stronę spadku.

Jak obliczyć K2 dla handlu detalicznego? Będziesz potrzebować formuły:
Dla indywidualnych przedsiębiorców kalkulacja jest łatwiejsza. Na przykład, jeśli zajmuje się transportem pasażerów, liczbę miejsc na pokładzie mnoży się przez 1500 rubli. Aby obliczyć, możesz skorzystać z kalkulatora online.

Przykłady obliczeń

Sytuacja nr 1. Spółka prowadzi sprzedaż detaliczną towarów (AGD i artykułów biurowych). Powierzchnia lokalu wynosi 150 mkw. w regionie działania możliwe jest przejście na pojedynczy dochód kalkulacyjny.

Podstawa w tym okręgu wynosi:

Od lata obiekt handlowy został przekształcony w magazyn. Organizacja została wyrejestrowana 16 lutego. W styczniu firma pracowała siedem dni w tygodniu.

Wskaźnik K2 za I kwartał oblicza się w następujący sposób:

Wskaźniki sumują się - (0,8+0,414)/2=0,607. Sytuacja nr 2. Organizacja prowadzi działalność gospodarczą w zakresie transportu towarów. K2 jest równe jeden.

Liczba używanych pojazdów wynosi 6. Wielkość bazy danych wynosi 6 tysięcy rubli na jednostkę transportu, K1 to 1798. Praca trwała 3 miesiące.

Kwotę podatku oblicza się w następujący sposób: BD – 6 tys., FP – 6, liczba miesięcy – 3, współczynnik K2 na UTII za I kwartał 2019 r. – 1.

Aby obliczyć płatności podatku UTII, możesz skorzystać z bezpłatnego kalkulatora online bezpośrednio na tej stronie.

Co to jest UTII

Jednolity podatek od dochodu umownego to szczególny system podatkowy, który mogą stosować indywidualni przedsiębiorcy i organizacje w związku z określonymi rodzajami działalności.

Notatka: w przeciwieństwie do uproszczonego systemu podatkowego, dla UTII faktyczny uzyskany dochód nie ma znaczenia. Podatek oblicza się na podstawie wysokości szacowanego dochodu, który ustala (przypisuje) państwo.

Cechą UTII, jak każdego innego specjalnego systemu, jest zastąpienie głównych podatków ogólnego systemu podatkowego jednym - pojedynczym. Opłacie przy przypisaniu nie podlegają:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych (dla przedsiębiorców indywidualnych).
• Podatek dochodowy (dla organizacji).
• VAT (z wyjątkiem eksportu).
• Podatek od nieruchomości (z wyjątkiem obiektów, dla których podstawą opodatkowania jest ich wartość katastralna).

Bezpłatne konsultacje podatkowe

Kto ma prawo stosować UTII

Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje, które spełniają określone warunki, w szczególności:

• Liczba pracowników nie przekracza 100 osób (do 31 grudnia 2020 r. ograniczenie to nie dotyczy spółdzielni i towarzystw gospodarczych, których założycielem jest społeczeństwo lub związek konsumencki).
• Udział innych organizacji nie przekracza 25%, z wyjątkiem organizacji, których kapitał zakładowy składa się ze składek publicznych organizacji osób niepełnosprawnych.

Kto nie może zastosować UTII

• Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, których liczba pracowników przekracza 100 osób.
• Organizacje, w których udział innych organizacji nie przekracza 25%, z wyjątkiem szeregu instytucji wymienionych w ust. 2 ust. 2.2 art. 346.26 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
• Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje działające na podstawie prostych umów partnerskich lub umów o zarządzanie trustami.
• Przedsiębiorcy indywidualni i organizacje świadczące usługi leasingu gazu i stacji benzynowych.
• Instytucje oświatowe, zdrowotne i społeczne świadczące usługi cateringowe.
• Organizacje zaliczone do największych podatników.

Kryteria klasyfikacji organizacji jako głównego podatnika określa rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 16 maja 2007 r. N MM-3-06/308@. Istnieją 2 kategorie największych podatników: poziom regionalny i federalny.

Do organizacji regionalnych zalicza się organizacje, które spełniają następujące warunki:

• Roczny dochód wynosi od 2 do 20 miliardów rubli.
• Przeciętna liczba pracowników nie jest mniejsza niż 50 osób.
• Aktywa wahają się od 100 milionów rubli. do 20 miliardów rubli lub całkowita kwota naliczonych podatków i opłat pochodzi od 75 milionów rubli. do 1 miliarda rubli

Do największych podatników na szczeblu federalnym zaliczają się organizacje:

• Całkowita wielkość naliczonych podatków jest nie mniejsza niż 1 miliard rubli. W przypadku organizacji świadczących usługi komunikacyjne i transportowe kwota podatków musi przekraczać 300 milionów rubli.
• Całkowity dochód przekracza 20 miliardów rubli.

Odrębne kryteria ustalono dla organizacji kompleksu wojskowo-przemysłowego, przedsiębiorstw i spółek strategicznych.

Jeżeli istnieje licencja, do największych podatników zaliczają się organizacje kredytowe, zakłady ubezpieczeń (zajmujące się ubezpieczeniami, reasekuracją, ubezpieczeniami wzajemnymi), uczestnicy rynku papierów wartościowych, brokerzy ubezpieczeniowi, organizacje zajmujące się ubezpieczeniami emerytalnymi i działalnością ochroniarską.

Notatka: organizacja stosująca specjalne reżimy podatkowe nie może zostać uznana za największego podatnika.

notatka, ustawa z dnia 2 czerwca 2016 r. przedłużyła ważność UTII do 2021 roku. Następnie planuje się całkowite zniesienie tego systemu podatkowego.

Rodzaje działalności objęte UTII

Klasyfikator rodzajów działań, dla których przewidziano zastosowanie UTII

W każdej gminie władze lokalne samodzielnie decydują, w przypadku jakiego rodzaju działalności podatnicy mają prawo przejść na UTII. Dlatego w zależności od tematu lista ta może ulec zmianie. Wykaz działań podlegających przypisaniu wskazany jest w akcie regulacyjnym władz lokalnych.

Notatka: w wielu regionach, na przykład w Moskwie, UTII nie zostało ustalone.

Przejście na UTII w 2019 roku

Aby przejść na UTII, konieczne jest w ciągu 5 dni, po rozpoczęciu działalności wypełnij wniosek w 2 egzemplarzach (dla organizacji - formularz UTII-1, dla przedsiębiorców indywidualnych - formularz UTII-2) i złóż go w urzędzie podatkowym.

Wniosek składa się do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu prowadzenia działalności, lecz w przypadku świadczenia usług takich jak:

• Dostawa lub handel detaliczny.
• Reklama na pojazdach.
• Świadczenie usług transportu samochodowego w zakresie przewozu osób i towarów

Wniosek o przejście na UTII muszą złożyć organizacje w swojej lokalizacji, a indywidualni przedsiębiorcy w miejscu zamieszkania.

Jeżeli działalność prowadzona jest w kilku miejscach jednego miasta lub powiatu (z jednym OKTMO), wówczas nie ma konieczności rejestrowania się jako płatnik UTII w każdej służbie podatkowej.

Podczas 5 dni Po otrzymaniu wniosku służba podatkowa musi wydać powiadomienie potwierdzające rejestrację indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji jako płatnika UTII.

Warunki przejścia na UTII w 2019 roku

• Liczba pracowników jest mniejsza niż 100 osób.
• Udział pozostałych organizacji nie przekracza 25%.
• Organizacja lub indywidualny przedsiębiorca nie należy do podmiotów, którym zabrania się korzystania z UTII (klauzula 2, klauzula 2.2, artykuł 346.26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
• UTII został wprowadzony na terytorium, na którym planowana jest działalność.

Kalkulacja podatku UTII w 2019 roku

Jeden podatek od przypisanego dochodu w jeden miesiąc oblicza się za pomocą następującego wzoru:

UTII = Rentowność podstawowa x Wskaźnik fizyczny x K1 x K2 x 15%

Podstawowy plon ustalany jest przez państwo na jednostkę wskaźnika fizycznego i zależy od rodzaju działalności gospodarczej.

Wskaźnik fizyczny Każdy rodzaj działalności ma swój własny (zwykle liczba pracowników, metry kwadratowe itp.).

Tabela 1. Podstawowe wskaźniki rentowności i fizyczne według rodzaju działalności UTII

K1– współczynnik deflatora. Jego wartość ustalana jest na każdy rok kalendarzowy przez Ministerstwo Rozwoju Gospodarczego Rosji. W 2019 współczynnik ten jest równy K1 = 1,915.

K2- współczynnik korygujący. Jest on tworzony przez władze gmin w celu obniżenia kwoty podatku UTII z tytułu niektórych rodzajów działalności. Możesz dowiedzieć się o jego znaczeniu na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej (wybierz swój region u góry strony, po czym na dole strony w „Cechach ustawodawstwa regionalnego” pojawi się akt prawny z niezbędnymi informacjami " Sekcja).

notatka, od 1 października 2015 r. władze lokalne w regionach otrzymały prawo do zmian wysokość podatku UTII. Rozpiętość wartości waha się od 7,5 do 15 proc., w zależności od kategorii podatnika i rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej.

Kalkulacja podatku UTII za kwartał

Aby obliczyć UTII na kwartał Kwoty podatku należy zsumować według miesięcy. Możesz także pomnożyć kwotę podatku za jeden miesiąc przez 3 , ale tylko pod warunkiem, że w ciągu kwartału wskaźnik fizyczny nie uległ zmianie (przy obliczaniu należy uwzględnić nową wartość wskaźnika, począwszy od tego samego miesiąca, w którym się zmienił).

Naliczanie podatku UTII za okres krótszy niż miesiąc

Aby obliczyć UTII przez niecały miesiąc, należy pomnożyć kwotę podatku za cały miesiąc przez liczbę faktycznie przepracowanych dni w danym miesiącu i podzielić przez liczbę dni kalendarzowych w miesiącu.

Obliczanie podatku UTII dla kilku rodzajów działalności

Jeśli masz kilka rodzajów działalności objętych UTII, wówczas podatek dla każdego z nich należy obliczyć osobno, po czym powstałe kwoty należy zsumować. Jeżeli działalność jest prowadzona w różne gminy, wówczas podatek należy obliczyć i zapłacić osobno dla każdego OKTMO.

Jak obniżyć podatek UTII

• Indywidualni przedsiębiorcy bez pracowników może zmniejszyć 100% Podatek UTII od kwoty stałych płatności zapłaconych za siebie w okresie rozliczeniowym (kwartale). Przedsiębiorcy indywidualni samodzielnie wybierają najdogodniejszy dla siebie harmonogram opłacania składek ubezpieczeniowych (najważniejsze, aby cała kwota została opłacona terminowo w ciągu roku kalendarzowego, czyli od 1 stycznia do 31 grudnia).

  notatka, że zgodnie z Pismem Ministra Finansów Rosji z dnia 26 stycznia 2016 r. nr 03-11-09/2852 poborcy podatkowi mogli obniżyć podatek od składek ubezpieczeniowych opłaconych w kolejnym kwartale, pod warunkiem że zostały one opłacone wcześniej złożenie deklaracji za poprzedni okres sprawozdawczy. Przykładowo przedsiębiorca indywidualny może obniżyć podatek za I kwartał w przypadku składek opłaconych przed 20 kwietnia (termin składania sprawozdań za I kwartał).

  Ponadto, jeżeli składki na ubezpieczenie były opłacone za jeden okres rozliczeniowy w innym (np. za IV kwartał 2018 r. w I kwartale 2019 r.), można je uwzględnić również przy obliczaniu podatku za I kwartał 2019 r. (Pismo z dnia 29 marca 2013 r. nr 03-11-09/10035).

• Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje z pracownikami może zostać zredukowany do 50% podatek od kwoty składek ubezpieczeniowych płaconych za pracowników i składek stałych za siebie (IP).

  Notatka: zmiany w art. Artykuł 346.32 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zapewniający indywidualnym przedsiębiorcom możliwość obniżenia podatku od składek dla siebie, jeśli zatrudnili personel, wszedł w życie 1 stycznia 2017 r. Do 2017 roku indywidualni przedsiębiorcy dokonujący wpłat na rzecz swoich pracowników nie mieli prawa do obniżenia dla siebie podatku od składek ubezpieczeniowych.

  Limit 50% ulgi podatkowej dla przedsiębiorców indywidualnych dotyczy tylko tych kwartałów, w których zatrudniał pracowników.

• Indywidualni przedsiębiorcy na UTII mogą wziąć pod uwagę koszty zakupu i instalacji kasy internetowej w wysokości 18 000 rubli. przy obliczaniu podatku, aby otrzymać to świadczenie, przedsiębiorca indywidualny musi zarejestrować kasę internetową w okresie od 1 lutego 2017 r. do 1 lipca 2019 r., a jeżeli przedsiębiorca indywidualny świadczy usługi cateringowe oraz prowadzi handel detaliczny z pracownikami – wówczas. rejestracja kasy fiskalnej odbywa się w okresie od 1 lutego 2017 r. do 1 lipca 2018 r.

  notatka aby móc skorzystać z odliczenia, nie należy wcześniej uwzględniać tych wydatków w ramach innych systemów podatkowych.

  Wysokość świadczenia – 18 000 rubli. do każdej kasy.

Przykład obliczenia podatku UTII z obniżką składek ubezpieczeniowych

Wstępne dane

Załóżmy, że w 2019 roku indywidualny przedsiębiorca V.M. Antonow. świadczył usługi naprawy obuwia w Balashikha (obwód moskiewski).

Podstawowy plon 7500 rubli.

Fizycznym wskaźnikiem usług naprawy obuwia jest liczba pracowników (w tym indywidualnych przedsiębiorców). Przez rok wskaźnik fizyczny nie uległ zmianie i był równy 2 .

Współczynnik K1 w 2019 roku jest równa 1,915 .

Współczynnik K2 dla tego rodzaju działalności w Balashikha jest równa 0,8 .

Miesięczny IP Antonow V.M. opłacał składki na ubezpieczenie społeczne swojego pracownika. W sumie zapłacił 86 000 rubli.(I kwartał: 20 000 rubli, II kwartał: 23 000 rubli, III kwartał: 22 000 rubli, IV kwartał: 21 000 rubli)

Dla siebie IP Antonow V.M. opłaciło stałe składki na ubezpieczenie w 2019 roku w wysokości 36 238 rubli

Kalkulacja podatku

Ponieważ wskaźnik fizyczny nie zmienił się przez cały rok, podatek w każdym kwartale będzie obliczany w ten sam sposób: 7500 rubli. x 2 x 1,915 x 0,8 x 3 miesiące x 15% = 10 341 rubli

Otrzymaną kwotę podatku można pomniejszyć o składki na ubezpieczenie za pracownika oraz o składki stałe za siebie, jednak nie więcej niż 50% .

Zatem IP Petrov V.M. w każdym kwartale trzeba będzie zapłacić 5171 rubli(RUB 10341 x 50%).

Przykład obliczenia UTII dla indywidualnych przedsiębiorców bez pracowników

Wstępne dane

W 2019 roku Iwanow A.A. świadczyła usługi weterynaryjne w Smoleńsku.

Podstawowy plon dla tego typu działalności jest 7500 rubli.

Fizycznym wyznacznikiem usług weterynaryjnych jest liczba zatrudnionych pracowników (w tym także indywidualnych przedsiębiorców). Przez rok wskaźnik fizyczny nie uległ zmianie i był równy 1 (sam adres IP).

Współczynnik K1 w 2019 roku jest równa 1,915 .

Współczynnik K2 dla tego typu działalności w Smoleńsku wynosi 1 .

Kwartalnik Iwanow A.A. sam opłacał składki ubezpieczeniowe. W sumie zapłacił 36 238 rubli(9059,5 rubli na kwartał).

Kalkulacja podatku

Ponieważ wskaźnik fizyczny nie zmienił się przez cały rok, podatek w każdym kwartale będzie obliczany w ten sam sposób: 7500 rubli. x 1 x 1,915 x 1 x 3 miesiące x 15% = 6463 rubli

Ponieważ kwota zapłaconych składek ubezpieczeniowych przekracza obliczoną kwotę podatku, IP Petrov V.M. Na koniec kwartału nie musisz nic płacić (6463 rubli – 9059,5 rubli = 0 rubli)

Przykład obliczenia UTII dla indywidualnego przedsiębiorcy bez pracowników przy opłacaniu składek ubezpieczeniowych w innym okresie podatkowym

Wstępne dane

W I kwartale 2019 roku Siergiejew A.A. świadczył usługi w zakresie naprawy, konserwacji i mycia pojazdów mechanicznych w mieście Puszkino w obwodzie moskiewskim.

Podstawowy plon dla tego typu działalności jest 12 000 rubli.

Wskaźnik fizyczny to liczba pracowników (w tym przedsiębiorcy indywidualni).

Współczynnik K1 w 2019 roku jest równa 1,915 .

Współczynnik K2 dla tego typu działalności w Puszkinie jest 1 .

W I kwartale 2019 r. Siergiejew opłacił za siebie składki ubezpieczeniowe za IV kwartał 2018 r. i I kwartał 2019 r. w łącznej kwocie 17 155,7 rubli. (8096,2 rubli za IV kwartał 2018 r. i 9059,5 rubli za I kwartał 2019 r.).

Kalkulacja podatku za I kwartał 2019 roku

12 000 rubli. x 1 x 1,915 x 1 x 3 miesiące x 15% = 10 341 rubli

Uzyskaną kwotę podatku można pomniejszyć o opłacone w całości składki ubezpieczeniowe.

Zatem IP Sergeev A.A. za pierwszy kwartał będziesz musiał zapłacić 1281 rubli(10 341 – 9 059,5 RUB).

Terminy płatności podatku UTII w 2019 roku

Okres rozliczeniowy dla UTII wynosi kwartał.

Terminy płatności UTII w 2019 roku

Notatka: w 2019 r. terminy płatności podatku nie przypadają na święta i weekendy, w związku z czym nie ulegają przesunięciu, natomiast termin płatności UTII za IV kwartał przypada na weekend (sobota), dlatego zostaje przesunięty na 27 stycznia 2020 r. .

Podatek trzeba zapłacić kwartalny na czas do 25 pierwszy miesiąc następnego kwartału.

Rachunkowość podatkowa i raportowanie UTII

Rachunkowość wskaźników fizycznych

Wszyscy indywidualni przedsiębiorcy i organizacje na UTII są zobowiązani do prowadzenia ewidencji wskaźników fizycznych. Kodeks nie reguluje, w jakiej formie należy to zrobić, dlatego wszystkie tzw. „Księgi UTII”, które są zdecydowanie zalecane przez urzędników podatkowych, nielegalny. Zwłaszcza jeśli zawierają sekcje takie jak „Dochody”, „Wydatki” itp.

Jednak w każdym przypadku należy wziąć pod uwagę wskaźniki fizyczne, dlatego jeśli koszt takiej książki jest akceptowalny (kara za jej brak wynosi od 500 do 700 rubli), warto ją kupić. Ale jednocześnie ważne jest, aby pamiętać, że konieczne jest prowadzenie biorąc pod uwagę wyłącznie wskaźniki fizyczne, wszelkie inne informacje o przychodach i wydatkach nie muszą być tam wpisywane.

Zwrot podatku

Okres rozliczeniowy dla UTII wynosi kwartał.

Przez wyniki każdego kwartału, nie później 20 w pierwszym miesiącu kolejnego kwartału wszyscy indywidualni przedsiębiorcy i organizacje na UTII są zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego.

Terminy składania deklaracji UTII w 2019 roku

Notatka: w związku z tym, że terminy na złożenie deklaracji UTII za I, II i III kwartał 2019 r. przypadają w weekendy (20 kwietnia i 20 lipca to soboty, a 20 października to niedziela), zostają one przesunięte na pierwszy dzień roboczy - odpowiednio 22 kwietnia, 22 lipca i 21 października.

Księgowość i raportowanie

Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z UTII nie mają obowiązku składania sprawozdań finansowych i prowadzenia ewidencji.

Organizacje na UTII, oprócz złożenia zeznania podatkowego i rejestrowania wskaźników fizycznych, są zobowiązane do prowadzenia dokumentacji księgowej i składania sprawozdań finansowych.

Wyciągi księgowe dla różnych kategorii organizacji są różne. Ogólnie rzecz biorąc, składa się z następujących dokumentów:

• Bilans (formularz 1).
• Sprawozdanie z wyników finansowych (formularz 2).
• Zestawienie zmian w kapitale (formularz 3).
• Rachunek przepływów pieniężnych (formularz 4).
• Sprawozdanie z przeznaczenia środków (formularz 6).
• Objaśnienia w formie tabelarycznej i tekstowej.

Dowiedz się więcej o sprawozdaniach finansowych

Dyscyplina gotówkowa

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy prowadzący działalność związaną z przyjmowaniem, wydawaniem i przechowywaniem gotówki (transakcje gotówkowe) są zobowiązani do przestrzegania zasad dyscypliny gotówkowej.

Dowiedz się więcej o dyscyplinie gotówkowej.

notatka od 2017 roku wszyscy przedsiębiorcy indywidualni oraz organizacje dokonujące rozliczeń przy użyciu gotówki i elektronicznych środków płatniczych (z pewnymi wyjątkami) przeszli na kasy fiskalne on-line. W przypadku indywidualnych przedsiębiorców na UTII będzie to musiało zostać zrobione nieco później, a mianowicie nie później niż 1 lipca 2019 r.

Dodatkowe raportowanie

Łączenie UTII z innymi systemami podatkowymi

Notatka: jednoczesne prowadzenie tego samego rodzaju działalności w ramach różnych systemów podatkowych to jest zabronione. Oprócz tego jest to konieczne oprócz dla każdego systemu podatkowego prowadzić ewidencję podatkową (majątek, pasywa, transakcje gospodarcze), składać raporty i płacić podatki.

Oddzielna księgowość dla UTII

Przy łączeniu reżimów podatkowych jest to konieczne oddzielny przychody i wydatki UTII z dochodów i wydatków z tytułu innych rodzajów działalności. Z reguły nie ma trudności z podziałem dochodów. Z kolei sytuacja z wydatkami jest nieco bardziej skomplikowana.

Istnieją wydatki, których nie można jednoznacznie przypisać ani do UTII, ani do innych działań, na przykład wynagrodzenia pracowników, którzy wykonują jednocześnie wszystkie rodzaje działalności (dyrektor, księgowy itp.). W takich przypadkach konieczne są koszty dzielić na dwie części proporcjonalnie dochód uzyskany memoriałowo od początku roku.

Utrata prawa do korzystania z UTII

Organizacja i indywidualny przedsiębiorca traci prawo do korzystania z UTII, jeżeli na koniec okresu rozliczeniowego (kwartału) średnia liczba pracowników przekroczyła 100 osób, a także jeżeli udział innych organizacji był większy niż 25%.

Jeżeli organizacja i indywidualny przedsiębiorca korzystają wyłącznie z UTII, wówczas w przypadku utraty prawa do odliczenia zostają automatycznie przeniesieni do ogólnego reżimu podatkowego z kwartału, w którym popełnione zostały naruszenia.

Jeśli wraz z UTII korzystasz z uproszczonego systemu podatkowego, to w przypadku utraty prawa do odliczenia zostaniesz automatycznie przeniesiony do uproszczonego systemu podatkowego jako głównego systemu podatkowego. W takim przypadku ponowne złożenie wniosku o przejście do uproszczonego systemu podatkowego nie jest wymagane.

Przejście na inny system podatkowy

Przejście z UTII na inny reżim podatkowy możliwe jest dopiero od następnego roku, z wyjątkiem przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca lub organizacja przestaje być płatnikiem naliczonego podatku. W takim przypadku płatnik może przejść np. na uproszczony system podatkowy już od miesiąca, w którym zakończono przypisaną mu działalność.

Wyrejestrowanie UTII

Wniosek o wyrejestrowanie należy sporządzić w ciągu 5 dni od daty zakończenia działalności na UTII w 2 egzemplarzach (dla organizacji - formularz UTII-3, dla przedsiębiorców indywidualnych - formularz UTII-4) i złożyć go w służbie podatkowej.

W ciągu 5 dni od otrzymania wniosku Federalna Służba Podatkowa musi wydać powiadomienie potwierdzające wyrejestrowanie indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji jako płatnika UTII.

Często zadawane pytania dotyczące korzystania z UTII

Co uważa się za datę rozpoczęcia działalności na UTII? Data zawarcia umowy najmu, data otwarcia sklepu, a może data uzyskania pierwszych przychodów?

Datą rozpoczęcia działalności jest dzień uzyskania pierwszego dochodu. Zatem składając wniosek o przejście na UTII, należy prowadzić protokół od dnia uzyskania pierwszych przychodów, a nie od zawarcia umowy najmu lub podpisania protokołu przekazania i odbioru lokalu.

Czy istnieje limit przychodów dla UTII, np. z uproszczonego systemu podatkowego lub patentu?

Na UTII nie ma limitu przychodów. Jest to główna różnica między UTII a innymi specjalnymi reżimami.

Czy indywidualny przedsiębiorca zajmujący się handlem detalicznym może zawierać umowy z firmami zagranicznymi?

Ordynacja podatkowa nie ustanawia żadnych ograniczeń w handlu detalicznym z firmami zagranicznymi na potrzeby stosowania UTII. Jeżeli spełnione są warunki dla tego rodzaju działalności (czyli handel detaliczny, a nie hurtowy), indywidualny przedsiębiorca ma prawo prowadzić zagraniczną działalność gospodarczą, będąc płatnikiem UTII.

Czy indywidualny przedsiębiorca na UTII ma prawo świadczyć usługi transportu pasażerów i ładunków na rzecz osób prawnych?

Zgodnie z art. 346.26 ust. 2 akapit 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej system opodatkowania w postaci jednolitego podatku od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności może być stosowany do działalności gospodarczej w zakresie świadczenia transportu samochodowego usługi przewozu osób i towarów świadczone przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców posiadających prawo własności lub inne prawo (użytkowanie, posiadanie i (lub) zbywanie) nie więcej niż 20 pojazdów przeznaczonych do świadczenia takich usług.

Przez liczbę pojazdów mechanicznych dostępnych na podstawie prawa własności lub innego prawa (posiadania, używania i (lub) rozporządzania) należy rozumieć liczbę pojazdów mechanicznych, nie więcej jednak niż 20 sztuk, przeznaczonych do świadczenia odpłatnych usług na rzecz przewóz pasażerów i towarów posiadanych przez podatników w bilansie lub leasingowanych (otrzymanych), w tym na podstawie umów leasingu i podnajmu.

Artykuł 346.27 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że do pojazdów zalicza się pojazdy silnikowe przeznaczone do transportu pasażerów i towarów po drogach (autobusy dowolnego typu, samochody osobowe i ciężarówki). Do pojazdów nie zalicza się przyczep, naczep i przyczep.

Stosunki w zakresie świadczenia usług transportu samochodowego reguluje rozdział „Przewozy” Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej (zwanego dalej Kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej).

Artykuł 784 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej stanowi, że przewóz towarów i pasażerów odbywa się na podstawie umowy przewozu.

W przypadku prowadzenia działalności przypisanej spółka stosuje współczynnik K2 – zgodnie z UTII na rok 2018 jest on zatwierdzony na poziomie ustawodawstwa regionalnego. Co oznacza ten wskaźnik? Gdzie mogę to dostać?

Pytania nie są bezczynne, ponieważ wszystkie płatności podatkowe muszą być nie tylko terminowo wpłacane do budżetu, ale także poprawnie obliczane. Zastanówmy się, jak znaleźć K2 dla UTII pod adresem podatnika. Zastanowimy się również, jak obliczyć K2 dla UTII w zależności od rodzaju działalności gospodarczej. Wszystkie odniesienia do przepisów przedstawiono w aktualnej wersji na rok 2018.

Warunki stosowania takich wskaźników wyjaśniane są podatnikom w stat. 346.27 Kodeks podatkowy. Jest tu napisane, że współczynniki korygujące obejmują K1, zwany także deflatorem, i K2. Pierwsza jest zatwierdzana federalnie na rok (kalendarz) z uwzględnieniem danych o inflacji. Drugi, zwany także wskaźnikiem BD (podstawowa rentowność), ustalany jest dla poszczególnych kodów OKVED w zależności od warunków prowadzenia działalności. Zgodnie z wymogami prawnymi K2 dla UTII 2018 według rodzaju działalności jest on akceptowany przez władze regionalne, czyli powiaty, powiaty, miasta federalne.

Wartość współczynnika K2 dla UTII, a także K1, jest istotna przede wszystkim z punktu widzenia prawidłowego obliczenia podstawy opodatkowania według zaliczenia (stat. 346.29). Ponieważ przy obliczaniu kwot najpierw określa się DB, a następnie wynikową wartość koryguje się do K1 i K2, księgowy musi znać aktualne rozmiary współczynników korygujących. Poniżej znajdziesz informację gdzie możesz zobaczyć te informacje. Następnie dowiemy się, jaka jest przyjęta wartość współczynnika K2 dla UTII na rok 2018.

Rozmiar K2 dla UTII na rok 2018

Dlaczego ten wskaźnik jest „na łasce” władz regionalnych i nie jest zatwierdzony przez przepisy federalne? Odpowiedź można znaleźć, jeśli ponownie dokładnie przestudiujemy koncepcję K2. Zgodnie ze sta. 346,27, współczynnik ten ustala się, biorąc pod uwagę zagregowaną charakterystykę przypisywanej działalności. Przykładowo na wartość K2 wpływa adres prowadzenia działalności handlowej; rodzaje działalności; zakres sprzedawanych lub wytwarzanych produktów; sezonowość pracy itp.

Zgodnie z paragrafem 7 art. 346,29 wartość K2 jest zatwierdzana przez władze państwowe podmiotów Federacji Rosyjskiej i poszczególnych miast na rok (kalendarz), z uwzględnieniem limitów minimalnych i maksymalnych. Zatem dolny próg współczynnika ustalono na 0,005, a górny na 1. W tym samym przypadku, gdy region nie zdążył terminowo zatwierdzić wartości wskaźnika na kolejny rok, konieczne jest zastosowanie wartości K2 za rok poprzedni. Tym samym to władze regionalne mają prawo decydować, gdzie bardziej opłaca się przedsiębiorstwom prowadzić działalność handlową i w jakim konkretnym obszarze branżowym.

Analizując wartości wskaźnika łatwo prześledzić zależność proporcjonalną – im większe miasto i im bardziej opłacalna działalność, tym wyższa wartość K2. Na przykład na wsiach współczynnik ten jest znacznie niższy niż w stolicy czy innych dużych miastach. A tworzenie biżuterii jest uważane za bardziej dochodowy biznes niż, powiedzmy, pranie. Oznacza to, że K2 dla działalności jubilerskiej jest 2-3 razy wyższa.

K2 dla UTII na rok 2018 - tabela

Dla Twojej wygody zebraliśmy aktualne wartości współczynników dla oddzielnego terytorium Rosji (Rostów nad Donem) i najpopularniejszych rodzajów działalności. Dokument regulacyjny - decyzja Dumy Miejskiej Rostowa nad Donem nr 37 z dnia 23.08.05 (zmieniona 27.12.16). W przypadku naliczenia podatku UTII za I kwartał 2018 roku współczynnik K2 będzie równy wartości zatwierdzonej na dany rok. W połowie roku nie ma zwyczaju zmiany już przyjętej wartości tego wskaźnika, ponieważ zgodnie z wymogami podatkowymi wskaźnik ten jest ustalany natychmiast na rok z góry.

Obliczenie K2 UTII w 2018 roku

Jak widać z tekstu powyższej tabeli, odzwierciedla ona tylko jeden składnik K2 - jest to Kvd. Co oznacza ten współczynnik? Jeśli przestudiujesz normy decyzji nr 37, ust. 2 stwierdza, że ​​​​wskaźnik korygujący K2 oblicza się za pomocą wzoru:

K2 = Kvd x Kmd, gdzie:

• Kvd to pierwszy obliczony współczynnik (prowadzenia działalności) do obliczania K2, zatwierdzony przez władze regionalne w zależności od rodzaju działalności branżowej.
• Kmd to drugi współczynnik obliczeniowy (miejsce prowadzenia działalności) do obliczania K2, zatwierdzany przez władze regionalne w zależności od miejsca faktycznej działalności gospodarczej.

W związku z tym obliczenie współczynnika K2 dla UTII przeprowadza się zgodnie z załącznikami 1, 2 decyzji nr 37 w bieżącym wydaniu. Im bardziej opłacalny jest biznes, tym wyższa wartość składników formuły. Na poziom rentowności wpływa zarówno rodzaj działalności, jak i adres, pod którym jest ona prowadzona. Aby było to jasne, kontynuujmy przykład rozważania ustawodawstwa Rostowa i podajmy kilka wartości wartości Kmd dla miasta:

UTII K2 dla przedsiębiorców indywidualnych w 2018 roku

Podobnie jak osoby prawne, przedsiębiorcy mają prawo prowadzić działalność gospodarczą w ramach przypisanego im szczególnego reżimu. Ten system podatkowy jest korzystny, ponieważ zmniejsza obciążenia fiskalne przedsiębiorstw. Ponadto naliczenie podatku nie jest skomplikowane i jest dostępne dla osób nieposiadających odpowiedniego wykształcenia księgowego. Jak obliczyć współczynnik K2 dla przedsiębiorców indywidualnych przy obliczaniu podatku UTII w 2018 roku?

Algorytm działań jest taki sam dla organizacji i przedsiębiorców. K2 można określić znając rodzaj działalności zawodowej i dokładny adres jej realizacji. Dane pochodzą z dokumentów legislacyjnych regionu przedsiębiorcy. Ponadto zatwierdzanie współczynników odbywa się na poziomie władz lokalnych. Czyli np. jeżeli indywidualny przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w Aksai, to nie ma potrzeby powoływać się na Decyzję nr 37, gdyż dotyczy to konkretnie miasta Rostów nad Donem. A Aksai będzie miał swój własny dokument.

Jak obliczyć K2 dla UTII na rok 2018 - przykład

Przyjrzyjmy się konkretnym liczbom i zastanówmy się, jak obliczyć współczynnik K2. Załóżmy, że przedsiębiorca Iwanow N. O. zajmuje się handlem detalicznym produktami. Jego sklep mieści się na ul. Volkova w północnym regionie Rostowa nad Donem. Jaki wskaźnik K2 będzie ważny dla tego przedsiębiorcy? Obliczenia przeprowadza się w następujący sposób:

• Kvd – zgodnie z Załącznikiem nr 1 do Decyzji nr 37 wynosi 0,85 (zwiększone z dnia 29 sierpnia 2014 roku).
• Kmd – zgodnie z załącznikiem nr 2 do decyzji nr 37 wynosi 0,8.
• K2 = 0,85 x 0,8 = 0,68.

Dokładnie taka wartość K2 będzie obowiązywać dla sklepu Ivanov IP w 2018 roku. Obliczoną wartość współczynnika należy stosować przez cały rok 2018. W ciągu roku nie można wprowadzać żadnych zmian, gdyż obliczona wartość tego współczynnika jest natychmiast zatwierdzana dla rok. Jaki wskaźnik będzie obowiązywał w 2019 roku? Jeżeli nastąpią zmiany, władze muszą mieć czas na ich zatwierdzenie do końca 2018 roku. Jeżeli aktualizacje do wersji Decyzji nr 37 nie zostaną opublikowane w terminie, wartość współczynnika pozostanie na tym samym poziomie.

Jak znaleźć K2 dla UTII 2018

Na pierwszy rzut oka wydaje się, że samodzielne określenie wartości K2 jest trudne. Ale to nieprawda. Możesz samodzielnie obliczyć współczynnik. Jeśli jednak masz trudności, zalecamy skontaktowanie się bezpośrednio z organami podatkowymi w celu uzyskania pomocy. Inspektor pomoże Ci obliczyć efektywną wartość K2. Należy pamiętać, że wiele ATP publikuje aktualne wersje dokumentów legislacyjnych na swoich stronach internetowych. Jednak aktualizacje nie zawsze docierają na czas. Zachowaj ostrożność podczas studiowania ram regulacyjnych: szukaj aktualnych wersji dokumentów.

Wniosek - w tym artykule szczegółowo sprawdziliśmy, jakie czynniki korygujące znajdują się w prawie podatkowym i jakie są. Procedurę zatwierdzania wskaźnika K2, jego minimalną i maksymalną możliwą wartość podano osobno. Ze względu na to, że K2 posiada akceptację władz podmiotów wchodzących w skład Rosji, dzięki czemu podatnik może uzyskać dokładną informację o wielkości współczynnika, zaleca się uzyskanie zaświadczenia ze swojego urzędu skarbowego.

Ponadto każdy może zapoznać się z najnowszymi danymi na oficjalnym portalu Federalnej Służby Podatkowej. Uwzględniane są tutaj wszystkie zmiany regulacyjne, a informacje są publikowane według regionów Federacji Rosyjskiej. Nie zapominaj, że zatwierdzenie współczynnika musi nastąpić przed początkiem następnego roku (kalendarza), w przeciwnym razie stosowane będą rozmiary z poprzedniego okresu.

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl+Enter.

Wartości podstawowego współczynnika rentowności K2 (K2) UTII-przypisane dla Obliczanie podatku UTII jest ustanawiany przez organy przedstawicielskie regionów, terytoriów, okręgów miejskich, okręgów miejskich, organy ustawodawcze (reprezentatywne) rządu w miastach federalnych Moskwie (UTII nie jest używany od 2014 r.) i Petersburgu. Tutaj prezentowane są wszystkie przepisy regionalne wraz z linkami do oficjalnej strony internetowej poświęconej podatkom.

Możesz także utrzymać UTII. Uważam, że jest to najlepszy produkt pod względem stosunku ceny do jakości. Pierwszy miesiąc jest bezpłatny.

Wszystkie K2/k2 UTII wszystkich regionów Rosji dotyczą lat 2018-2019:

Uwaga: o wskaźniku „powierzchnia sprzedażowa” decyduje powierzchnia faktycznie wykorzystywana do handlu (jest to część, a nie cała powierzchnia najmu).

Jak obliczyć K2? Na przykład: sklep z artykułami dziecięcymi przy ulicy Andreevskaya w Bijsku (terytorium Ałtaju). Obliczenie podstawowego współczynnika rentowności K2 - należy pomnożyć następujące współczynniki: współczynnik „A”, biorąc pod uwagę rodzaj rozliczenia, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza (0,9 - Bijsk) x współczynnik „B”, biorąc pod uwagę rodzaje działalności (1 - sklep) x współczynnik „B”, biorąc pod uwagę asortyment sprzedawanych towarów (w zależności od asortymentu sprzedawanych towarów - 0,35 - artykuły dziecięce) x współczynnik „D”, biorąc pod uwagę wysokość przychodów w zależności od lokalizacja działalności na terenie miasta Bijsk (w zależności od lokalizacji powierzchni handlowej – ul. Andreevskaya 0,8)

Artykuł 346.29. Przedmiot opodatkowania i podstawa opodatkowania

1. Przedmiotem opodatkowania przy zastosowaniu podatku jednolitego jest przypisany dochód podatnika.

2. Podstawą obliczenia kwoty podatku jednorazowego jest kwota przypisanego dochodu obliczona jako iloczyn podstawowej rentowności z danego rodzaju działalności gospodarczej, obliczonej za okres rozliczeniowy, oraz wartości wskaźnika fizycznego charakteryzującego tego typu działalność.

(zmieniona ustawą federalną nr 191-FZ z dnia 31 grudnia 2002 r.)

3. Do obliczenia wysokości jednolitego podatku w zależności od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej stosuje się następujące wskaźniki fizyczne charakteryzujące dany rodzaj działalności gospodarczej oraz podstawową dochodowość miesięczną:

(klauzula 3 zmieniona ustawą federalną z dnia 17 maja 2007 r. N 85-FZ)

4. Rentowność podstawowa jest korygowana (mnożona) przez współczynniki K1 i K2.

(zmieniona ustawą federalną z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

5. Utracona moc. - Ustawa federalna z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ.

6. Przy ustalaniu wysokości podstawowej rentowności organy przedstawicielskie okręgów miejskich, okręgów miejskich, ustawodawcze (reprezentatywne) organy rządowe miast federalnych Moskwy, Sankt Petersburga i Sewastopola mogą skorygować (pomnożyć) podstawową rentowność określoną w ust. 3 niniejszego Regulaminu. artykuł o współczynnik korygujący K2.

(zmienione ustawą federalną z dnia 29 lipca 2004 r. N 95-FZ, z dnia 29 listopada 2014 r. N 379-FZ)

Współczynnik korygujący K2 definiuje się jako iloczyn wartości ustalonych przez regulacyjne akty prawne organów przedstawicielskich okręgów miejskich, dzielnic miejskich oraz prawa miast federalnych Moskwy, Petersburga i Sewastopola, biorąc pod uwagę wpływ na wynik działalności przedsiębiorczej czynników przewidzianych w art. 346 ust. 27 niniejszego Kodeksu.

(paragraf wprowadzony ustawą federalną z dnia 18 czerwca 2005 r. N 64-FZ, zmienioną ustawą federalną z dnia 29 listopada 2014 r. N 379-FZ)

Ustęp nie jest już aktualny. - Ustawa federalna z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ.

7. Wartości współczynnika korygującego K2 ustalają dla wszystkich kategorii podatników organy przedstawicielskie okręgów miejskich, okręgów miejskich, organy ustawodawcze (reprezentatywne) rządowe miast federalnych Moskwy, Sankt Petersburga i Sewastopola na okres nie krótszy niż rok kalendarzowy i można go ustawić w zakresie od 0,005 do 1 włącznie. Jeżeli regulacyjny akt prawny organu przedstawicielskiego okręgu miejskiego, okręgu miejskiego, ustawy miast federalnych Moskwy, Petersburga i Sewastopola w sprawie zmian w bieżących wartościach współczynnika korygującego K2 nie zostaną przyjęte przed rozpoczęciem następnego roku kalendarzowego i (lub) nie weszły w życie w sposób określony w niniejszym Kodeksie. Zgodnie z Kodeksem, od początku następnego roku kalendarzowego, wówczas w następnym roku kalendarzowym obowiązują wartości współczynnika korygującego K2, które obowiązywały w z poprzedniego roku kalendarzowego nadal obowiązują.

(zmienione ustawą federalną z dnia 31 grudnia 2002 r. N 191-FZ, z dnia 29 lipca 2004 r. N 95-FZ, z dnia 17 maja 2007 r. N 85-FZ, z dnia 29 listopada 2014 r. N 379-FZ)

8. Utracona moc. - Ustawa federalna z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ.

9. Jeżeli w okresie rozliczeniowym podatnikowi nastąpiła zmiana wartości wskaźnika fizycznego, podatnik przy obliczaniu kwoty podatku jednolitego uwzględnia tę zmianę od początku miesiąca, w którym nastąpiła zmiana wystąpiła wartość wskaźnika fizycznego.

10. Kwotę przypisanego dochodu za kwartał, w którym organizacja lub indywidualny przedsiębiorca został zarejestrowany w organie podatkowym jako pojedynczy podatnik, oblicza się od dnia zarejestrowania organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy w organie podatkowym jako pojedynczy podatnik .

Kwotę przychodu za kwartał, w którym podatnik został wyrejestrowany w związku z zaprzestaniem prowadzenia działalności gospodarczej objętej jednolitym podatkiem, oblicza się od pierwszego dnia okresu rozliczeniowego do dnia wyrejestrowania z organu podatkowego określonego w decyzji organu podatkowego zawiadomienie o wyrejestrowaniu organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy zarejestrowanego jako pojedynczy podatnik.

Jeżeli od pierwszego dnia miesiąca kalendarzowego nie dokonano rejestracji organizacji lub przedsiębiorcy indywidualnego w organie podatkowym jako pojedynczego podatnika lub wyrejestrowania z tej rejestracji, wysokość przychodu kalkulacyjnego za dany miesiąc oblicza się w oparciu o rzeczywista liczba dni działalności organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy według wzoru:

gdzie VD to kwota przypisanego dochodu za miesiąc;

BD - rentowność podstawowa skorygowana o współczynniki K1 i K2;

FP - wartość wskaźnika fizycznego;

KD - liczba dni kalendarzowych w miesiącu;

KD1 – rzeczywista liczba dni prowadzenia działalności gospodarczej w miesiącu jako pojedynczy podatnik.

(Klauzula 10 zmieniona ustawą federalną z dnia 25 czerwca 2012 r. N 94-FZ)

11. Wartości współczynnika korygującego K2 zaokrągla się do trzeciego miejsca po przecinku. Wartości wskaźników fizycznych podawane są w pełnych jednostkach. Wszystkie wartości wskaźników kosztów deklaracji podane są w pełnych rublach. Wartości wskaźników kosztów mniejsze niż 50 kopiejek (0,5 jednostki) odrzuca się, a 50 kopiejek (0,5 jednostki) i więcej zaokrągla się w górę do pełnego rubla (cała jednostka).

(Klauzula 11 wprowadzona ustawą federalną z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

Artykuł 346.30. Okres podatkowy

Okres rozliczeniowy dla pojedynczego podatku wynosi kwartał.

Artykuł 346.31. Wysokość podatku

(zmieniona ustawą federalną z dnia 13 lipca 2015 r. N 232-FZ)

1. Jednolitą stawkę podatku ustala się na 15 procent kwoty przypisanego dochodu, chyba że ustęp 2 niniejszego artykułu stanowi inaczej.

2. Regulacyjne akty prawne organów przedstawicielskich okręgów miejskich, dzielnic miejskich, ustawy miast federalnych Moskwy, Petersburga i Sewastopola mogą ustalać jednolite stawki podatkowe w wysokości od 7,5 do 15 procent, w zależności od kategorii podatników i rodzaju działalności gospodarczej , w odniesieniu do których można zastosować jeden podatek.

Artykuł 346.32. Procedura i terminy zapłaty jednolitego podatku

1. Płatności podatku jednolitego podatnik dokonuje na podstawie wyników okresu rozliczeniowego nie później niż 25 dnia pierwszego miesiąca następnego okresu rozliczeniowego do budżetów systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej w miejscu rejestracja w organie podatkowym jako pojedynczy podatnik zgodnie z ust. 2 art. 346.28 niniejszego Kodeksu.

(zmieniona ustawą federalną z dnia 25 czerwca 2012 r. N 94-FZ)

2. Kwotę podatku jednorazowego obliczoną za okres rozliczeniowy zmniejsza się o kwotę:

1) składki na ubezpieczenia obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego, obowiązkowego ubezpieczenia społecznego z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem, obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, obowiązkowego ubezpieczenia społecznego od wypadków przy pracy i chorób zawodowych, opłacone (w ramach naliczonych kwot) w danym okresie rozliczeniowym w zgodność z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej;

(zmieniona ustawą federalną z dnia 2 czerwca 2016 r. N 178-FZ)

2) wydatki na wypłatę zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej tymczasowych rent inwalidzkich (z wyjątkiem wypadków przy pracy i chorób zawodowych) za dni czasowej niezdolności do pracy pracownika, które są wypłacane na koszt pracodawcy i których liczba została ustanowiona ustawą federalną z dnia 29 grudnia 2006 r. N 255-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem”, w części nieobjętej składkami ubezpieczeniowymi wypłacanymi pracownikom przez organizacje ubezpieczeniowe posiadające licencje wydane w zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej do wykonywania odpowiedniego rodzaju działalności, zgodnie z porozumieniami z pracodawcami na rzecz pracowników w przypadku ich czasowej niezdolności do pracy (z wyjątkiem wypadków przy pracy i chorób zawodowych) na dni czasowej niezdolności do pracy, które są opłacane na koszt pracodawcy i których liczbę określa ustawa federalna z dnia 29 grudnia 2006 r. N 255-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem”;

3) wpłaty (składki) z tytułu umów dobrowolnego ubezpieczenia osobowego zawartych z organizacjami ubezpieczeniowymi posiadającymi zezwolenia wydane zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej na prowadzenie odpowiedniego rodzaju działalności na rzecz pracowników w przypadku ich czasowej niezdolności do pracy (z wyjątkiem z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych) za dni czasowej niezdolności do pracy, które są wypłacane na koszt pracodawcy i których liczbę określa ustawa federalna z dnia 29 grudnia 2006 r. N 255-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek tymczasowego niepełnosprawności oraz w związku z macierzyństwem.” Określone wpłaty (składki) zmniejszają kwotę jednolitego podatku, jeżeli kwota składek na ubezpieczenie na podstawie takich umów nie przekracza kwoty tymczasowych rent inwalidzkich ustalonej zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej (z wyjątkiem wypadków przy pracy i chorób zawodowych) za dni tymczasowej niezdolności do pracy pracownika, które są opłacane na koszt pracodawcy i których liczbę określa ustawa federalna z dnia 29 grudnia 2006 r. N 255-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwo."

(klauzula 2 zmieniona ustawą federalną z dnia 25 czerwca 2012 r. N 94-FZ)

2.1. Wpłaty (składki) na ubezpieczenie oraz świadczenia, o których mowa w ust. 2 niniejszego artykułu, zmniejszają kwotę jednolitego podatku obliczoną za okres rozliczeniowy, jeżeli są płacone na rzecz pracowników zatrudnionych w tych obszarach działalności podatnika, za które płacony jest jednolity podatek .

W takim przypadku kwota jednolitego podatku nie może zostać obniżona o kwotę wydatków określonych w tym paragrafie o więcej niż 50%.

Przedsiębiorcy indywidualni, którzy nie dokonują wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych, obniżają w stałej wysokości kwotę jednolitego podatku od składek ubezpieczeniowych opłacanych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.

(zmieniona ustawą federalną nr 401-FZ z dnia 30 listopada 2016 r.)

(klauzula 2.1 wprowadzona ustawą federalną z dnia 25 czerwca 2012 r. N 94-FZ (zmienioną w dniu 3 grudnia 2012 r.))

3. Zeznania podatkowe oparte na wynikach okresu rozliczeniowego podatnicy składają organom podatkowym nie później niż 20 dnia pierwszego miesiąca następnego okresu rozliczeniowego.