Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością uproszczony system podatkowy. Ile i jakie podatki płaci LLC? Systemy podatkowe, z których mogą korzystać spółki LLC

Opodatkowanie LLC w 2019 r. Jest obowiązkiem organizacji do płacenia podatków w ramach swojej działalności. Uczestnicy mogą samodzielnie wybrać system podatkowy dla spółki z oo, a obciążenie podatkowe spółki zależy od poprawności tego wyboru. Pytanie: „Jakie podatki płaci LLC?” musisz zadać sobie pytanie na etapie biznesplanu, dlatego sugerujemy zapoznanie się z reżimami podatkowymi obowiązującymi w Rosji.

Rodzaje opodatkowania spółek z oo w 2019 r

Bardziej poprawne byłoby mówienie nie o rodzajach opodatkowania spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, ale o systemach lub systemach podatkowych, przynajmniej tak się je nazywa w kodeksie podatkowym. Organizacja w Rosji może działać w ramach jednego z następujących systemów podatkowych:

• Ogólny lub podstawowy system podatkowy ();
• Uproszczony system podatkowy (STS) w opcjach i;
• Pojedynczy podatek od przypisanego dochodu ();
• Ujednolicony podatek rolny ().

Możesz dowiedzieć się więcej o każdym systemie podatkowym dla spółek LLC, klikając linki, ale tutaj przedstawimy ich krótki opis. Systemy podatkowe różnią się od siebie na kilka sposobów:

• przedmiotem opodatkowania jest to, co podlega opodatkowaniu (dochód, majątek lub jakikolwiek inny wskaźnik fizyczny);
• podstawa opodatkowania – przedmiot opodatkowania w ujęciu pieniężnym;
• okres rozliczeniowy – okres, za który naliczany jest podatek;
• stawka podatku – procent obciążeń podatkowych;
• tryb obliczania i terminy płacenia podatków.

Dla przejrzystości informacje o podatkach LLC w 2019 r. Zbierzemy w tabeli.

Jak widać z tabeli, zdecydowanie nie da się odpowiedzieć, ile podatków płaci spółka LLC. Zbyt wiele czynników wpływa na możliwość wyboru systemu podatkowego dla LLC w 2019 roku, w wyniku czego obciążenia podatkowe tej samej organizacji w różnych reżimach mogą się znacznie różnić.

Jaki system podatkowy wybrać dla LLC

Który system podatkowy jest najlepszy dla LLC? Aby dokonać prawidłowego wyboru, należy wziąć pod uwagę wiele kryteriów:

1.Rodzaj działalności. W ramach podstawowego reżimu podatkowego OSNO możesz prowadzić działalność w dowolnym kierunku. Jeśli mówimy o specjalnych reżimach preferencyjnych (STS, UTII, ujednolicony podatek rolny), to najszerszy wybór rodzajów działalności istnieje w uproszczonym systemie podatkowym. W ramach tego reżimu można zajmować się produkcją, handlem hurtowym i detalicznym oraz usługami. Zakazanych obszarów wymagających uproszczeń jest kilka: produkcja wyrobów akcyzowych, ubezpieczenia, wydobycie i sprzedaż minerałów (z wyjątkiem minerałów pospolitych), działalność banków, lombardów, notariuszy, prawników. Pełną listę ograniczeń uproszczonego systemu podatkowego podano w art. 346 ust. 12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Wybór dla UTII jest znacznie skromniejszy: handel detaliczny na obszarach nie większych niż 150 mkw. m. i niektóre usługi. Wykaz rodzajów działalności, które można zaliczyć, określono w art. 346 ust. 26 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ale ta ograniczona lista może również zostać zmniejszona na mocy prawa regionalnego, aż do całkowitego zniesienia ETNI na określonym terytorium. Na przykład w Moskwie ten reżim w ogóle nie jest stosowany.

Cóż, jeśli chodzi o Jednolity Podatek Rolny, to na niego mogą przejść jedynie organizacje rybackie i producenci rolni, a udział w dochodach ze sprzedaży takich produktów lub połowów musi przekraczać 70% całkowitego przychodu. Organizacje zajmujące się wyłącznie przetwarzaniem produktów rolnych lub połowami nie są uprawnione do stosowania jednolitego podatku rolnego.

2.Liczba pracowników. W uproszczonym systemie podatkowym i reżimach UTII nie może być więcej niż 100 osób. Ograniczenia dotyczące pracowników w ramach jednolitego podatku rolnego obowiązują tylko dla organizacji rybackich i indywidualnych przedsiębiorców płacących podatek rolny: nie więcej niż 300 osób. Znaczna część nowo utworzonych organizacji z łatwością mieści się w tym limicie, dlatego większość spółek z ograniczoną odpowiedzialnością zatrudniających pracowników może zastosować preferencyjne traktowanie. W przyszłości, jeśli personel wzrośnie, konieczne będzie przejście do OSNO.

3. Konieczność pracy z VAT. Jest to podatek trudny do administrowania; więcej dowiesz się z artykułu „”. Jeśli założysz, że Twoimi głównymi klientami będą duże przedsiębiorstwa, które będą musiały otrzymać zwrot zapłaconego podatku VAT, to będziesz musiał pracować dla OSNO. Warto wybrać ogólny system podatkowy dla spółek z oo, nawet jeśli samodzielnie importujesz towary na terytorium Federacji Rosyjskiej.

4. Regularność działań i generowanie dochodów. Spośród systemów podatkowych rozważanych dla spółek LLC trzy (OSNO, USN, ujednolicony podatek rolny) spełniają warunek: płacimy podatki LLC tylko wtedy, gdy uzyskuje się rzeczywisty dochód. Na UTII sytuacja jest inna; dochód podlegający opodatkowaniu jest kwotą warunkową obliczoną przez państwo. Jeżeli obliczony przypisany dochód jest niższy od rzeczywistego, wówczas podatnik wygrywa, ale jeśli uzyskany dochód jest mniejszy niż obliczony według wzoru, wówczas organizacja ponosi nadmierne obciążenie podatkowe.

5.Oczekiwany dochód roczny. Ze wszystkich systemów podatkowych dla spółek z oo limit dochodu uzyskiwanego w ciągu roku ustala się tylko dla uproszczonego systemu podatkowego - w 2019 r. Wynosi to 150 milionów rubli.

Jakie podatki płaci LLC w 2019 roku?

Jakie podatki płaci LLC w 2019 r.? Odpowiedź na to pytanie można uzyskać jedynie dokonując wstępnego obliczenia obciążenia podatkowego, biorąc pod uwagę wszystkie omówione powyżej czynniki oraz specyfikę regionalną, czyli indywidualnie dla każdej konkretnej organizacji. Przykład takiej kalkulacji dla małego sklepu można znaleźć w artykule „”.

Otwierasz spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością? Wtedy informacje o czekających Cię w 2019 roku płatnościach podatkowych nie będą zbędne.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Aby biznes był opłacalny, otwierając firmę, warto wziąć pod uwagę wiele niuansów, z których głównym jest kwestia opodatkowania.

Wszakże przy właściwym obliczeniu i terminowym wywiązywaniu się ze swoich obowiązków w zakresie zapłaty kwot podatkowych organizacja będzie mogła funkcjonować bez problemów.

Co musisz wiedzieć

Zastanówmy się, jakie opłaty i podatki muszą płacić spółki LLC w 2019 r. Najpierw jednak warto dowiedzieć się, czym jest osoba prawna i w jaki sposób rejestruje się spółkę.

Status osoby prawnej

Pojęcie osoby prawnej zostało omówione w. Jest to spółka posiadająca (w zarządzaniu gospodarczym, operacyjnym) odrębne przedmioty majątkowe.

Firmy takie we własnym imieniu nabywają i wykonują prawa majątkowe i niemajątkowe, zaciągają zobowiązania oraz występują w charakterze powodów lub pozwanych w postępowaniach sądowych.

Wszystkie spółki posiadające osobowość prawną:

• musi zarejestrować się w upoważnionym organie Federacji Rosyjskiej;
• otworzyć konto w instytucji bankowej;
• mieć pieczęć.

Ale takie znaki są również typowe dla indywidualnych przedsiębiorców i oddziałów firm.

Wymieńmy cechy wyróżniające osobę prawną:

• jedność w organizacji, która odzwierciedla:

1. Obecność systemu powiązań społecznych, gdy jednostki jednoczą się.
2. Istnieje wewnętrzne zróżnicowanie strukturalne i funkcjonalne.
3. Otwarcie i działanie ma określony cel.

• osoba prawna posiada niezależną własność odrębną od strony trzeciej.
• Istnieją znaki merytoryczne i prawne, które określają zdolność do samodzielnego wypełniania obowiązków i ponoszenia odpowiedzialności.

Cel utworzenia osoby prawnej:

1. Wyodrębnić pewną masę majątku i włączyć ją do obrotu cywilnego.
2. Ogranicz ryzyko biznesowe.
3. Formalizacja, wdrażanie i ochrona interesów zbiorowych (materialnych i niematerialnych).

Rejestracja organizacji

Jeśli zdecydujesz się otworzyć spółkę LLC, musisz wykonać następującą procedurę:

• utwórz, który jest głównym dokumentem, bez którego wdrożenie biznesu jest dość trudne.
• zwołać założycieli na spotkanie, na którym zostanie zatwierdzony biznesplan. Będzie tutaj:

1. Zapada decyzja o utworzeniu.
2. Określ cel firmy.
3. Statut spółki zostaje zatwierdzony.
4. Być skompilowane.
5. Dokonuje się podziału udziałów założycieli.
6. Zatwierdzono wysokość kapitału docelowego.
7. Wybrano organ kolegialny lub jedyny (dyrektor).

• zarejestruj spółkę LLC.

Aby dokonać rejestracji w uprawnionych strukturach należy złożyć:

1. (2 egzemplarze).
2. Decyzja o otwarciu spółki z oo lub protokół sporządzony na spotkaniu założycielskim.
3. Oświadczenie, które ma uregulowany plik .
4. w sprawie przeniesienia kwoty cła państwowego, która wynosi 4 tysiące rubli.

Lepiej nie korzystać ze standardowych formularzy Karty, ponieważ dokument musi być dostosowany do każdej firmy.

Omawia uprawnienia dyrektora, cechy walnego zgromadzenia członków założycieli.

Podajemy, jakie pozycje można uwzględnić w Karcie:

1. O powstaniu spółki LLC.
2. Za zgodą założycieli.
3. Zatwierdzono kapitał zakładowy spółki.
4. Zatwierdzona zostaje lokalizacja LLC, adres i miejsce przechowywania dokumentów.
5. Statut jest określony.
6. Rozważana jest kwestia podpisania umowy.
7. Powołuje się dyrektora.

Po złożeniu wszystkich zaświadczeń osoba otrzymuje pismo od przedstawiciela organu podatkowego wskazujące datę wydania dokumentów rejestracyjnych.

Organ rejestrujący wydaje:

• zaświadczenie o rejestracji państwowej osoby prawnej;
• dokument rejestracyjny w Inspekcji Skarbowej;
• czarter, gdzie znajduje się pieczątka urzędu skarbowego.

Następnie zamawiają pieczątkę, otwierają konto bankowe i wpłacają środki do kapitału docelowego.

Dokumenty przekazywane są także do następujących funduszy:

Podstawa normatywna

Przy obliczaniu podatków i odprowadzaniu ich do skarbu należy kierować się normami określonymi w Ordynacji podatkowej. Na przykład przeniesienie jednolitego podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego odbywa się zgodnie z i w ramach jednolitego podatku rolnego itp.

Dokonywanie płatności jest regulowane. W zakresie podatków indywidualnych warto kierować się przepisami, które zostały zatwierdzone przez władze wchodzących w ich skład podmiotów.

O odpowiedzialności za niepłacenie podatków przez osoby prawne mówi się w.

Podatki i obowiązkowe opłaty LLC w 2019 roku

Rodzaj płaconego podatku i jego wysokość zostaną ustalone w zależności od stosowanego i preferowanego przez organizację systemu podatkowego.

Ale są też podatki, które będą płacić wszystkie firmy, niezależnie od stosowanego reżimu. Są to podatek wodny, opłaty za pojazdy, podatki gruntowe itp.

Aby dowiedzieć się, ile podatków płaci spółka LLC, skompilujemy poniższą tabelę.

Jak obliczyć kwoty należne spółce LLC?

Podstawa opodatkowania, wysokość oprocentowania oraz wysokość odliczenia będą zależały od wyboru systemu podatkowego. Jak obliczyć kwoty podatku?

Na przykład, korzystając z uproszczonego systemu podatkowego, możesz wybrać jeden z obiektów - „Dochód” lub „dochód pomniejszony o kwotę wydatków”.

Od obiektu zależy, jaka formuła zostanie wykorzystana do ustalenia kwoty płatności.

Jeśli z obliczeń wynika, że ​​oczekuje się, że wydatki będą mniejsze niż 60%, wówczas bardziej wskazane jest wybranie opcji „Dochody”.

Będziesz musiał obliczyć w ten sposób:

Jeżeli założymy, że koszty będą znaczne i wybierzemy uproszczony system podatkowy „Dochód minus koszty”, wówczas wzór będzie wyglądał następująco:

Spójrzmy na przykład obliczenia podatku przy uproszczonym systemie podatkowym wynoszącym 6%. Na przykład przychody firmy wyniosły 500 tysięcy rubli. Z tych środków wypłacono wynagrodzenia pracownikom – 70 tys. Koszty wyniosły 90 tys.

Ponieważ składki na Fundusz Emerytalny nie przekraczały połowy uproszczonego systemu podatkowego, można je odliczyć od podatku:

Ostateczna liczba wynosi 39 240. Jest to kwota pojedynczego podatku do zapłaty.

Jeśli odejmiemy wszystkie wpłaty i wydatki, otrzymamy zysk netto spółki, z którego założycielom wypłacane są dywidendy.

Najtrudniej jest obliczyć kwotę podatku pracując w tradycyjnym systemie podatkowym.

Konieczne jest zatrudnienie dobrego księgowego i posiadanie oprogramowania, ponieważ trzeba obliczyć kwotę podatku od nieruchomości, podatku od wartości dodanej i podatku dochodowego.

Przy obliczaniu jednolitego podatku od przypisanego dochodu warto także powołać się na specjalną procedurę przewidzianą w (ustalone współczynniki), (stawki) itp.

Kwotę ustala się nie na podstawie osiągniętego zysku, ale spodziewanego zysku (dochodu kalkulacyjnego).

Wzór stosowany do obliczenia płatności podatku metodą kalkulacyjną:

Jeżeli przez sześć miesięcy działalność spółki była nierentowna, wówczas kwota podatku wynosi 0. Zaliczka zostanie zaliczona na poczet przekazania podatku końcowego.

Z tego powodu na koniec okresu rozliczeniowego może pojawić się kwota, którą należy obniżyć.

Ta różnica może:
wykorzystywane do spłaty zaległości w innych płatnościach;
zostać zaliczone na poczet przyszłej płatności w ramach jednolitego podatku rolnego;
zostaną zwrócone na rachunki bankowe płatnika.

Niuanse przy płaceniu

W przeciwieństwie do osób fizycznych, organizacje z ograniczoną odpowiedzialnością przeprowadzają obliczenia niezależnie.

Księgowy musi ustalić kwotę podatku i sporządzić raporty przedkładane uprawnionemu organowi. Przelew nastąpi na podstawie oświadczenia.

Płatność podatków odbywa się w terminach przewidzianych przez akty prawne. Jeżeli kwota płatności nie zostanie uregulowana w terminie, płatnik będzie musiał zapłacić karę wraz z odsetkami.

Firmy najczęściej płacą podatki korzystając z systemu Bank-Klient (płatności bezgotówkowe), jednak warto poznać taki program.

Praca bez VAT

Wiele osób uważa, że ​​praca bez VAT jest dużo bardziej opłacalna niż z VAT, gdyż nie ma potrzeby:

• płacić podatek;
• prowadzić rejestry podatkowe;
• przygotować raporty.

Ale w obu sytuacjach są zalety i wady.

Zalety pracy z VAT:

1. Kupujący może odliczyć podatek VAT od zakupionego towaru. Chodzi jednak o to, aby podatek zapłacony dostawcom został zwrócony. Jeżeli nie ma podatku VAT, podatek nie może zostać zwrócony, ale nie został też zapłacony dostawcom. Oznacza to, że pozytywną stronę można zauważyć, gdy wolny od podatku koszt produktów od dostawców, którzy pracują z VAT, jest niższy niż koszt towarów osoby pracującej z tym rodzajem podatku.
2. Firma pracując z VAT ma większą szansę na zawarcie umowy z poważnymi kontrahentami, którymi często są płatnicy podatku VAT.

Wada:

1. Podatek jest skomplikowany w obliczeniach, co utrudnia rachunkowość i rozliczanie podatków.
2. Spółki uproszczone z obiektem „Dochód” nie płacą podatku VAT, w związku z czym zakup produktów od sprzedawcy będącego podatnikiem VAT będzie nieopłacalny. Nie ma możliwości odliczenia podatku, który jest wliczony w cenę produktu. Organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki” nic nie stracą, ponieważ będą mogły odliczyć wydatki przy obliczaniu podatków.
3. Niewielu podatników VAT będzie chciało z Tobą współpracować. Ryzykujesz utratę potencjalnego partnera.

Jak uniknąć podatków?

Czy są sposoby na płacenie niższych podatków? Jak postępować, aby działania nie zostały uznane za nielegalne?

Sposoby na zmniejszenie ilości

Zastanówmy się, jakie są sposoby minimalizacji znacznych podatków.

W przypadku pilnego zastrzyku kapitału obrotowego wykorzystuje się aktywa uczestników kapitału zakładowego lub spółki dominującej.

Fundusze takie nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, ale tylko wtedy, gdy udział w nich wynosi co najmniej 50% kapitału zakładowego spółki.

Jest jednak jedno zastrzeżenie – pieniądze można przeznaczyć z dochodu netto, od którego zapłacono już podatki. Metoda nie jest zbyt skuteczna.

Zysk oblicza się jako różnicę między przychodami i kosztami. Oznacza to, że jednym ze sposobów minimalizacji kwoty podatku jest zmniejszenie zysków lub zwiększenie wydatków.

Pierwsza opcja jest najczęściej realizowana z naruszeniem prawa:

• firmy nie kapitalizują przychodów;
• nie uwzględniaj sprzedanych towarów itp.

Zwiększanie wydatków jest legalne. Aby to zrobić, przekształć koszty kapitałowe w bieżące.

Istnieją prace (przy przebudowie pokoju), które mają wspólne cechy z rekonstrukcją lub naprawą.

Wideo: jakie podatki płacą obcokrajowcy?

W takim przypadku koszty zostaną porównane z wydatkami okresu bieżącego, co spowoduje zmniejszenie dochodu do opodatkowania.

Istnieje również taka opcja – jeśli zleciłeś analizę firmie marketingowej, podczas jej tworzenia wpisz „świadczenie usług marketingowych”.

W takim przypadku możesz dodać koszty do bieżących i zmniejszyć podstawę opodatkowania.

Ale takie metody można stosować w sytuacjach niejednoznacznych, a nie w celu fałszowania dokumentacji.
Opłaca się rozwijać biznes w strefie offshore, gdzie nie ma konieczności płacenia regularnych podatków.

Przekazywana jest jedynie opłata roczna, która ma regulowaną wysokość. Obniżenie podatku od towarów i usług jest dość trudne.

Warto jednak wiedzieć, że nie wszystkie produkty podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Są towary, na które można zastosować obniżoną stawkę 10%.

Więcej szczegółów można znaleźć w. Od pożyczonych pieniędzy nie można odliczyć podatku.

Spółki zwolnione z tego obowiązku na podstawie podatku VAT nie płacą podatku VAT.

Aby skorzystać z takiej możliwości należy przesłać do urzędu skarbowego niezbędne dokumenty. W przypadku przekroczenia kwoty przychodu traci się prawo do korzystania ze świadczenia.

Aby obniżyć kwotę podatku od nieruchomości, możesz skorzystać z następujących metod:

1. Zmniejsz koszt i liczbę aktywów majątkowych wykazywanych w bilansie firmy.
2. Skorzystaj z przywilejów przewidzianych przez prawo.
3. Wyciągnąć wniosek. Na przykład spółka LLC sprzedaje towary, a umowa została zawarta z dostawcą. Ponieważ właściciel produktu nie jest agentem prowizyjnym, średni roczny koszt nieruchomości można zmniejszyć.

Podatek od sprzedaży zostanie naliczony tylko w przypadku płatności gotówką. Jeśli skorzystasz z płatności bezgotówkowej, nie będziesz musiał płacić podatku.

Na przykład otwórz kasę na parkietach handlowych, aby przeprowadzać transakcje z zaprzyjaźnionych banków. Proces zakupu nie będzie skomplikowany, ale możesz zaoszczędzić 5% ceny produktu.

Można także spisać umowę, na mocy której sprzedawca zakupuje jakiś towar dla firmy. Dochód zostanie rozliczony, a sprzedawca będzie zwolniony z płacenia podatku.

Nielegalne metody

Pojawiające się pytania

Przyjrzyjmy się niektórym niuansom, które mogą pojawić się podczas prowadzenia działalności gospodarczej. Co powoduje trudności w zarządzaniu LLC?

Czy można wypłacić pieniądze z LLC bez podatków?

Koszty przedsięwzięcia muszą być udokumentowane i muszą istnieć konkretne podstawy do takiej konkluzji.

Oznacza to, że pomimo tego, że jesteś właścicielem, nie masz prawa po prostu brać pieniędzy ().

Możesz wypłacić pieniądze:

Wypłacając pieniądze korzystając z opcji pożyczki, nie będziesz musiał płacić podatków, jeśli środki będą potrzebne na zakup nieruchomości mieszkalnej. W pozostałych przypadkach podatek wyniesie 35% plus 13% dla osób fizycznych.

Jeśli odpiszesz część pieniędzy na wydatki, będziesz musiał przygotować dokumentację, która potwierdzi wszystkie transakcje ().

Na przelewach do funduszy społecznych możesz zaoszczędzić:

• jeśli dyrektor generalny oficjalnie bierze urlop, który nie jest płatny;
• jeśli dyrektor generalny będzie zarejestrowany po stawce 0,1.

Możesz żyć z dywidend (opodatkowane 13%) i nie płacić składek, ponieważ nie otrzymujesz wynagrodzenia.

Odpowiedzialność założycieli za brak wpłat

Odpowiedzialność za niepłacenie podatków spoczywa na menadżerze i założycielu i wyraża się:

• za zapłatę grzywny w wysokości 100–300 tysięcy rubli lub zysk sprawcy przez okres 1–3 lat;
• wykonywanie pracy przymusowej do 2 lat;
• niemożność zajmowania stanowiska lub prowadzenia określonego rodzaju działalności przez okres 3 lat;
• w areszcie do 6 miesięcy;
• w odbywaniu kary w miejscu pozbawienia wolności do lat 2 (art. 199 Kodeksu karnego).

Czy istnieje podatek od środków trwałych?

Czynności dokonane w celu sprzedaży, naprawy na własny koszt lub leasingu środków trwałych podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Podatek od nabytych środków trwałych można odliczyć, jeżeli spełnione są następujące warunki:

• środek trwały został nabyty w celu prowadzenia działalności gospodarczej, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT;
• używany system operacyjny;
• na zakupionym systemie operacyjnym, skompilowanym .

Środki trwałe otrzymane nieodpłatnie oraz dochód ze sprzedaży środków trwałych zalicza się do zysku, który uwzględnia się przy obliczaniu podatku dochodowego.

Kto płaci podatki połączonego przedsiębiorstwa?

Jedynym następcą prawnym jest spółka, do której przedsiębiorstwo przystąpiło, zgodnie z zasadami określonymi w.

Oznacza to, że obowiązek naliczenia i zapłaty kwoty podatku przechodzi na spółkę z organizacji zrzeszonej, nawet jeśli występują zaległości w płatnościach.

Wynika z tego, że obowiązek płacenia podatków nie wygasa nawet po podjęciu decyzji o reorganizacji w drodze połączenia aż do chwili połączenia spółek.

Dopełnienie obowiązku płacenia podatków uważa się za. Jeżeli jednak spółka nie jest w stanie zapłacić podatku, obowiązek ten musi spełnić jej następca prawny.

Transakcje polegające na przeniesieniu majątku przedsiębiorstwa na następców prawnych nie są uznawane za sprzedaż i w związku z tym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT (,).

Jeżeli do sprzedającego dołączy kupujący produkty, wówczas należy powołać się na odzwierciedloną w niej procedurę, która stanowi, że kwotę podatku VAT odliczy następca w okresach, w których przeprowadzana była reorganizacja.

Wydatki przejmowanych przedsiębiorstw pomniejszą zysk, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym następcy, jeżeli nie zostały one uwzględnione przez spółkę przy ustalaniu podstawy opodatkowania.

Otwierając własne przedsiębiorstwo, początkujący przedsiębiorcy napotykają wiele trudności związanych zarówno z kwestiami organizacyjnymi, jak i rejestracyjnymi: jakie to powinno być przedsiębiorstwo (co wybrać - LLC czy przedsiębiorca indywidualny), jaki system podatkowy jest preferowany i jak dokonać wyboru oraz wiele innych . W rzeczywistości podjęcie tej decyzji nie jest takie trudne, jeśli weźmie się pod uwagę główne cechy każdego formularza.

Najpierw należy zauważyć, czym różni się spółka LLC od indywidualnego przedsiębiorcy, a następnie rozważyć systemy podatkowe i dokonać wyboru. Podstawową różnicą pomiędzy spółką z oo a przedsiębiorcą indywidualnym jest odpowiedzialność: uczestnik spółki z ograniczoną odpowiedzialnością odpowiada przed prawem w wysokości swojego udziału w kapitale zakładowym przedsiębiorstwa, a przedsiębiorca indywidualny – całym majątkiem należące do niego, ale po odpowiednim postanowieniu sądu. Ponadto, jeżeli spółka LLC zbankrutuje z winy innych osób, wówczas może zostać na nią przeniesiona odpowiedzialność pomocnicza za zobowiązania uczestnika spółki.

Następną rzeczą, którą musisz zarejestrować, jest podjęcie decyzji, z jakim systemem podatkowym chcesz współpracować. Dziś dla LLC możesz wybrać:

• system ogólny (OSNO);
• tryby specjalne.

Z kolei specjalne dzielą się na cztery rodzaje reżimów podatkowych:

• system uproszczony (STS);
• z zapłatą jednolitego podatku od przypisanego dochodu (UTII);
• z płatnością jednolitego podatku rolnego (UST);
• opodatkowanie w związku z realizacją umów o podziale produkcji.

LLC nie będzie mogła wybrać systemu patentowego istniejącego w przepisach podatkowych, ponieważ jest on przeznaczony wyłącznie dla przedsiębiorców indywidualnych.

Każdy z wymienionych systemów ma swoje cechy, zalety i wady, dlatego wybór wymaga bardziej szczegółowego rozważenia.

Cechy ogólnego systemu podatkowego

Ogólny system jest uniwersalny, zgodnie z nim może działać każde przedsiębiorstwo, niezależnie od własności (LLC, OJSC) i wielkości (może to być duży monopol lub indywidualny przedsiębiorca). Różni się tym, że nie nakłada ograniczeń na rodzaje działalności i przewiduje zapłatę wszystkich podatków (od zysku, majątku, gruntów, wynagrodzeń pracowników, podatku akcyzowego i innych). Jednak główną cechą wyróżniającą ogólny reżim jest to, że każdy płaci podatek VAT (podatek od wartości dodanej).

Po rejestracji LLC dokona następujących rodzajów odliczeń:

Wadą jest to, że ogólny system, jeśli zostanie wybrany na jego korzyść, wymaga skomplikowanych obliczeń i sprawozdawczości, które są sporządzane dla każdego z przewidzianych podatków. Dlatego dobrze zorganizowana księgowość jest koniecznością.

Cechy uproszczonego systemu podatkowego dla spółek LLC

System uproszczony jest dziś wyborem wielu; wyróżnia się wieloma udogodnieniami, ponieważ uproszczony system podatkowy przewiduje zapłatę tylko jednego podatku kwartalnego i raportu rocznego. Jednocześnie ma szereg ograniczeń i nie każdy rodzaj aktywności jest dla niego odpowiedni. Uproszczony system podatkowy jest możliwy dla przedsiębiorstw, których roczny dochód nie przekracza 45 milionów rubli, w ramach niego płacone są podatki dochodowe i płacowe;

Obliczenie kwoty odliczeń w ramach uproszczonego systemu podatkowego zależy od wybranego rodzaju:

• według ustalonej jednolitej stawki podatku (jest to 6% dochodu);
• w wysokości od 5 do 15% zysku, od którego odliczane są wydatki (stawka ustalana jest przez władze lokalne i zależy od regionu i rodzaju działalności).

Możesz wybrać, który rodzaj uproszczonego systemu podatkowego będzie lepszy, dokonując wstępnych obliczeń dla jednego i drugiego, ale wcześniej powinieneś rozważyć, czy dokumentacja potwierdzająca wszystkie wydatki jest realistyczna i dowiedzieć się, jaka stawka jest przewidziana dla rodzaju otwieranej działalności w danym regionie.

Wady uproszczonego systemu podatkowego obejmują:

• niemożność współpracy z kontrahentami płacącymi podatek VAT (inne spółki z oo, indywidualni przedsiębiorcy);
• Warunkiem uproszczonego systemu podatkowego jest praca z kasą fiskalną (lub ścisłymi formularzami sprawozdawczymi).

Cechy pracy w systemie podatkowym UTII dla spółek LLC

Rejestrując się, często wybierają specjalny system podatkowy, taki jak UTII (jednolity podatek od przypisanego dochodu). System obejmuje stałe składki, które zależą nie od osiąganego zysku, ale od wskaźników fizycznych: powierzchni sali sprzedaży, liczby pracowników, miejsc pasażerskich w pojeździe (jeśli mówimy o transporcie) oraz rodzaju aktywności. UTII zwalnia Cię z płacenia podatku od nieruchomości, VAT nie jest naliczony. Stawka podatku wynosi 15%.

Tryb ten uznawany jest za bardziej opłacalny i lepszy od innych pod wieloma względami, przede wszystkim pod względem korzyści ekonomicznych, a także prostego raportowania. Jednocześnie należy wziąć pod uwagę wiele niuansów, które są równoznaczne z wadami UTII:

• podatek jest płacony, nawet jeśli spółka LLC poniosła straty w okresie sprawozdawczym;
• brak możliwości współpracy z kontrahentami płacącymi podatek VAT;
• uzależnienie kwoty podatku od ustalonych współczynników.

Cechy pracy w ramach jednolitego systemu podatku rolnego dla spółek LLC

Specjalny system jednolitego podatku rolnego ma wiele zalet, takich jak uproszczony system podatkowy lub UTII, ale jest przeznaczony wyłącznie do działalności rolniczej (jeśli spółka LLC, podobnie jak indywidualny przedsiębiorca, specjalizuje się w uprawie, przetwarzaniu i sprzedaży produktów rolnych) .

Stawka podatku dla jednolitego podatku rolnego wynosi 6% i jest obliczana na podstawie różnicy między przychodami i wydatkami. W związku z tym konieczne będzie przedstawienie dokumentów potwierdzających wszystkie wydatki poniesione w okresie sprawozdawczym (czeki, faktury). Możliwość tego należy przeanalizować przed dokonaniem wyboru na korzyść ujednoliconego podatku rolnego przy rejestracji spółki z oo (lepsze może być zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego, który można również wybrać).

Cechy opodatkowania przy wdrażaniu umów o podziale produkcji.

Rejestrując spółkę LLC, możesz wybrać opodatkowanie podczas wykonywania umów o podziale produkcji. Ale ten reżim jest przeznaczony tylko dla tych przedsiębiorstw, których działalność związana jest z użytkowaniem gruntu i inwestycjami w zakresie poszukiwania i wydobycia minerałów na terytorium Federacji Rosyjskiej, a same spółki z oo są inwestorami w porozumieniu na mocy ustawy „O podziale produkcji Umowy.”

Przybliżone obliczenia ulg podatkowych dla różnych form opodatkowania

Planuje się, że Moda LLC otworzy własny sklep, który będzie sprzedawał odzież młodzieżową w mieście Perm w wynajmowanych lokalach. W tym celu dokonano wstępnej kalkulacji miesięcznego zysku, który wyniesie 1 milion rubli bez VAT. Dodatkowo jako dane wyjściowe należy przyjąć:

• miesięczna kwota wydatków (na zakupy, czynsz, składki ubezpieczeniowe, wynagrodzenia pracowników itp.) - wyniesie 700 tysięcy rubli;
• personel – 6 osób;
• powierzchnia sali sprzedażowej – 45 mkw. metry;
• miesięczne składki ubezpieczeniowe – 12 tysięcy rubli.

Dla tego rodzaju działalności istnieją trzy systemy podatkowe: uproszczony, UTII i ogólny. Teraz możesz obliczyć wysokość odliczeń dla każdego z nich i wybrać opłacalną formę.

1. Układ ogólny.

Zysk za rok wyniesie: 1 milion rubli * 12 miesięcy = 12 milionów rubli.

Wydatki na rok: 700 tysięcy rubli * 12 miesięcy = 8,4 miliona rubli.

Podatek dochodowy oblicza się na podstawie różnicy między rocznymi dochodami i wydatkami: 12 milionów rubli. — 8,4 miliona rubli. = 3,6*20% = 720 000 rub.

Do tego VAT. Stanowi to 18% kwoty sprzedaży za dany rok, w tym przypadku 2,16 mln rubli. (jednak większość z nich można zwrócić poprzez przeliczenie podatku VAT „naliczonego” i „należnego”).

1. Uproszczony system.

Jeśli wybierzesz uproszczony system podatkowy przy ustalonej jednolitej stawce podatku wynoszącej 6%, będzie to 1 milion rubli * 12 miesięcy * 6% = 720 000 rubli. Można go zmniejszyć o składki ubezpieczeniowe: 720 000 rubli - 144 000 = 576 000 rubli.

Jeżeli uproszczony system podatkowy zostanie wybrany zgodnie z systemem „dochody - wydatki”, wówczas obliczenia dokonywane są z uwzględnieniem stawki ustalonej przez władze lokalne, która wynosi 15%. Następnie różnicę między rocznymi dochodami i wydatkami mnoży się przez stawkę: 12 milionów rubli. — 8,4 miliona rubli. = 3,6*15% = 540 000 rub.

1. UTII (pojedynczy podatek od przypisanego dochodu).

Rzeczywiste dochody i wydatki, a także ich różnica, nie są w tym przypadku potrzebne do obliczenia UTII, jedynie:

• dochód podstawowy za określony okres (DB jest różny dla każdego rodzaju działalności; dla handlu detalicznego w 2014 r. wynosił 1800 rubli);
• FP jest wskaźnikiem fizycznej aktywności przedsiębiorstwa (w zależności od wielkości parkietów handlowych i liczby pracowników);
• K1 – współczynnik ustalany corocznie przez rząd (w 2014 r. wynosił 0,5);
• K2 – utworzony przez władze lokalne (dla parkietów w Permie, których powierzchnia wynosi niecałe 50 mkw., w 2014 r. było to 0,25).

UTII = BD*FP*K1*K2*15% (stawka podatku).

Zastępując wszystkie wartości, wychodzi prawie 554 000 rubli. Podatek można obniżyć od składek ubezpieczeniowych, ale nie więcej niż o połowę, więc dla Moda LLC będzie to 410 000 rubli. W roku. System ten nie przewiduje podatku VAT.

Jeśli porównamy wszystkie wymienione wyniki, to w tym przypadku UTII okazało się bardziej opłacalne niż system ogólny lub uproszczony, więc wybór jest oczywisty. Obliczanie jednolitego podatku rolnego nie ma sensu, gdyż ten rodzaj podatku dotyczy opodatkowania działalności rolniczej i sklep detaliczny nie jest nim objęty. Również podatek od wynagrodzeń nie jest brany pod uwagę, ponieważ fundusz wynagrodzeń jest we wszystkich przypadkach taki sam.

Jak wybrać efektywny system podatkowy dla spółki z oo

Podsumowując, jak wybrać system podatkowy wygodny dla działalności LLC, możemy wyróżnić kilka prostych kroków:

• zaznaczyć listę wszystkich odpowiednich form opodatkowania;
• analizuj osobno każdy tryb i jego funkcje;
• dowiedz się, czy ważna jest praca LLC z podatkiem VAT;
• dokonać wstępnej kalkulacji ulg podatkowych dla odpowiednich form opodatkowania;
• porównaj wyniki i wybierz tryb, który wykazał lepsze wyniki dla LLC (korzystny ekonomicznie).

Bardzo ważny jest właściwy wybór systemu, gdyż od tego, jak dobrze zaplanowane są obciążenia podatkowe, zależy dobrobyt przedsiębiorstwa (spółka z oo, przedsiębiorca indywidualny i każdy inny).

Proces tworzenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością rozpoczyna się od zgromadzenia założycieli, podczas którego zapada decyzja o rejestracji państwowej. Obowiązkowe jest przygotowanie dokumentacji statutowej, która będzie regulować dalszą pracę takiej organizacji (można ją pobrać w Internecie lub uzyskać od prawników). Następnie pakiet dokumentów przekazywany jest do rejestratora państwowego, który dokonuje ich przeglądu w ciągu 5 dni roboczych, po czym dokonuje wpisu w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych. Jeżeli w trakcie pracy zajdzie taka potrzeba, dokument w nowym wydaniu należy przedłożyć organowi podatkowemu w celu certyfikacji. Podczas rejestracji spółki założyciele muszą wybrać tryb, w jakim będą płacone podatki: UTII, OSNO, uproszczony system podatkowy lub ujednolicony podatek rolny.

UTII

Od 2013 roku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością mogą dobrowolnie stosować reżim podatkowy UTII. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zawiera listę obszarów działalności, do których można zastosować przypisanie. Równolegle ten system podatkowy można połączyć z uproszczonym systemem podatkowym i OSNO.

Ustawodawstwo federalne określa wielkość UTII. Spółki z oo muszą stosować stawkę 15% do kwoty przypisanego dochodu. Osoby prawne powinny obliczać zobowiązania podatkowe według wzoru: (Dochód podstawowy * Wskaźnik fizyczny * K1 * K2) * 15% = UTII, gdzie

• K1 – współczynnik deflatora (w 2017 r. = 1,798);
• K2 – współczynnik (korekta), który ustalają władze gminy

Od 2015 r. samorządy mają prawo samodzielnie ustalać wysokość UTII, która może wahać się w przedziale 7,50% -15,00%. Wysokość stawki uzależniona jest od rodzaju wykonywanej działalności, a także kategorii podatnika. Przejście na ten reżim podatkowy następuje po złożeniu odpowiedniego wniosku.

PODSTAWOWY

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, które wybrały ogólny reżim podatkowy, są zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z zatwierdzonymi standardami, a także odprowadzania podatków do budżetu:

• podatek od wartości dodanej (osoby prawne mogą dowiedzieć się w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
• podatek dochodowy;
• podatek własnościowy;
• podatki od wynagrodzeń;
• cła;
• podatki od wody, gruntów i transportu itp.

Rada: jeśli osoba prawna nie wie, powinna skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową w miejscu rejestracji i uzyskać poradę. Można także skorzystać z podręczników metodycznych i aktualnych przepisów.

Stawka podatku dochodowego wynosi 20%, ale w niektórych regionach Federacji Rosyjskiej może zostać obniżona. Podatek naliczany jest od dochodu netto i płatny raz na kwartał do 28-go. Obowiązują stawki podatku VAT wynoszące 0%, 10% i 18%. W przypadku podatku od nieruchomości stawka nie może przekraczać 2,20%, a jej wysokość różni się w zależności od regionu, w którym LLC prowadzi działalność handlową.

Spółka z oo działająca w oparciu o ogólny system podatkowy musi potrącać i przekazywać do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzeń pracowników. Dziś jego stopa wynosi 13%. Od wynagrodzeń odprowadzane są także podatki na Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i inne fundusze pozabudżetowe.

uproszczony system podatkowy

Można wybrać spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. W takim przypadku firma będzie mogła zoptymalizować koszty związane z podatkami i opłatami. Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością działające w uproszczonym systemie podatkowym są zwolnione z płacenia podatku od nieruchomości, podatku VAT i podatku dochodowego.

Stawka w ramach uproszczonego systemu podatkowego ustalana jest dla każdej spółki w zależności od wybranej przez nią formy opodatkowania. Na przykład od całkowitego przychodu w okresie sprawozdawczym nalicza się 6%. Stawkę 15% stosuje się, gdy organizacja wykorzystuje różnicę między wydatkami a przychodami jako podstawę opodatkowania. Dla niektórych rodzajów działalności uproszczona stawka podatku może zostać obniżona do 5%.

notatka: jeśli spółka LLC zastosuje stawkę 6% w ramach uproszczonego systemu podatkowego, wówczas będzie mogła obniżyć podatek naliczony z tytułu płatności składek za pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy.

Ujednolicony podatek rolny

Jeżeli Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prowadzi działalność w obszarze rolnictwa, wówczas może wybrać reżim podatkowy Jednolitego Podatku Rolnego. Obowiązuje stawka 6%. Spółki z oo są zwolnione z obowiązku płacenia podatków dochodowych i od nieruchomości oraz podatku VAT.

Aby dowiedzieć się, ile podatków musi zapłacić spółka LLC, jej szef musi przestudiować Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Wielkość obciążenia podatkowego będzie bezpośrednio zależała od tego, z jakiego reżimu podatkowego korzysta dana spółka. Warto zauważyć, że duże organizacje współpracujące z podatnikami VAT zmuszone są do stosowania wspólnego systemu podatkowego, gdyż w przeciwnym razie stracą kontrahentów. Małe firmy, chcąc optymalizować swoje koszty, decydują się na skorzystanie z uproszczonego systemu podatkowego lub.

Zapisz artykuł za pomocą 2 kliknięć:

Każdy system podatkowy, który można zastosować w przypadku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, ma swoje zalety i wady. Aby nie popełnić błędu przy wyborze, założyciele powinni dokładnie przestudiować ustawodawstwo federalne, biorąc pod uwagę wszystkie wprowadzone w nim zmiany. Mogą uzyskać wszelkie porady od Federalnej Służby Podatkowej zlokalizowanej w miejscu ich rejestracji stanowej.

W kontakcie z