Nowe zasady wpłacania zaliczek. Kwota zaliczki. Podatek dochodowy od osób fizycznych i składki

Na początku 2018 roku nie zaszły zasadnicze zmiany w zakresie naliczania wysokości kaucji, dlatego ustala się ją według schematu z poprzedniego roku 2017: proporcjonalnie do faktycznie przepracowanego czasu pracownika.

Wypłatę miesięcznych wynagrodzeń z góry dopuszcza art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej i polega na przekazaniu pracownikowi pieniędzy za połowę przepracowanego miesiąca. Reszta płatna po drugiej połowie miesiąca. Ustawodawca nalega zatem, aby pracodawca i podwładny dokonywali rozliczeń co najmniej dwa razy w miesiącu.

Zaliczka stanowi jaki procent wynagrodzenia zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej 2018?

Kodeks pracy w tym zakresie nie określa konkretnych stóp procentowych. Wskazuje jedynie, że pracownik ma obowiązek wypłacać wynagrodzenie co najmniej dwa razy w miesiącu. Wysokość zaliczki na wynagrodzenie zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej w 2018 r. ustalana jest na podstawie konkretnej sytuacji.

Zaliczka w tym przypadku wyniesie 50% całkowitej kwoty dochodu, ale po uwzględnieniu odliczenia podatku 13%/2 (dwie połowy miesiąca) = 7,5% (za połowę). Zatem procent zaliczki wynosi 42,5% (50% - 7,5%).

Ale pewna kwota odsetek nie jest określona ani w umowie o pracę, ani w lokalnych przepisach organizacji, w której dana osoba pracuje, ustalana jest jedynie częstotliwość płatności za pracę;

Zaliczki na wynagrodzenia według nowych zasad w 2018 roku

W 2017 r. Ustawa federalna wprowadziła zmiany w prawie pracy: dostosowano procedurę i terminy obliczania zaliczek dla pracujących obywateli. Teraz pracownik firmy musi otrzymywać wynagrodzenie za pracę co najmniej dwa razy w miesiącu, przy czym co 15 dzień roboczy jest dniem wypłaty zaliczki, ale może ono zostać ustalone wcześniej, według uznania pracodawcy.

Nawiasem mówiąc, opisano, jakie potrącenia z wynagrodzeń podlegają Kodeksowi pracy Federacji Rosyjskiej.

Ile wynosi zaliczka na wynagrodzenie w 2018 roku?

Palące pytanie, jaki procent zaliczki na wynagrodzenie dotyczy wszystkich pracowników w 2018 roku. Oblicza się go proporcjonalnie do przepracowanego okresu. Jeżeli cały dochód za 30 dni wyniesie 100 000 rubli, to do 15 dnia zaliczka wyniesie 50 000 rubli, ale nie uwzględnia to podatku dochodowego (13%).

W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych kwota zostanie obliczona w następujący sposób:

• 100 000 – 13 % = 87 000;
• 87 000/ 2 = 43 500.

Zaliczka za 15 dni wyniesie 43 500 rubli.

Nowe warunki wypłaty zaliczek i wynagrodzeń w 2018 roku

Rzeczywiście pojawiły się nowe terminy. Dzieje się tak co 15 dni. Menedżer może ustalić dzień wypłaty połowy wynagrodzenia w dowolnym dniu miesiąca, najważniejsze jest to, aby przerwa między pierwszą a drugą częścią nie przekraczała 15 dni.

Jeżeli dzień wypłaty zaliczek jest dniem wolnym od pracy, wówczas pieniądze muszą zostać wydane w pierwszym dniu roboczym poprzedzającym ten dzień, zatem zakres wynagrodzeń pracowników ustala ustawodawca, a konkretną ich liczbę wybiera pracodawca.

Czy od zaliczek na wynagrodzenia muszę płacić podatek dochodowy od osób fizycznych?

Podatek dochodowy od osób fizycznych naliczany jest od całkowitej kwoty zarobionej przez pracownika w okresie miesięcznym. Wynosi on 13% i jak dotąd się nie zmienił. Podatek dochodowy nie jest potrącany z zaliczki, natomiast podatek dochodowy od osób fizycznych jest uwzględniany w jego kwocie, ponieważ odliczenia zaliczkowe są tworzone z uwzględnieniem ostatecznej kwoty dochodu danej osoby, która pozostaje po odliczeniu 13% podatku.

Wniosek o zaliczkę na poczet wynagrodzenia – wzór

Opis przykładowej aplikacji:

• tekst napisany na maszynie lub odręcznie na białej kartce papieru;
• po prawej stronie, zaczynając od środka arkusza - adresat (zawiera nazwę miejsca pracy, imię i nazwisko szefa, adres) i wnioskodawcę (nazwa, adres);
• poniżej - w środku: słowo „OŚWIADCZENIE”;
• z wcięciem akapitowym stanowi część merytoryczną, można ją sformułować w dowolny sposób, ważne jest jedynie, aby było jasne, czego wnioskodawca chce i w jakiej wysokości;
• wskazane jest wskazanie powodów złożenia wniosku, gdyż pomogą one przekonać przełożonego o konieczności ustalenia procedury wypłaty zaliczki na rzecz pracownika;
• Na końcu umieszczany jest podpis z transkrypcją i datą.

Nakaz zapłaty zaliczki na poczet wynagrodzenia – wzór

Wszelkie kwestie organizacyjne w przedsiębiorstwie rozwiązywane są w formie poleceń wydawanych przez osobę nim kierującą. Zatem w celu ustalenia procedury wypłaty zaliczki dla podwładnych za pracę pracodawca wydaje w tej sprawie zarządzenie.

Sporządza się go zgodnie z zasadami sporządzania aktów lokalnych ustalonymi w organizacji, z uwzględnieniem ogólnie przyjętych zasad pracy biurowej i przygotowywania dokumentów. Musi także przejść procedurę zatwierdzania z niektórymi upoważnionymi pracownikami firmy.

Zatem wynagrodzenie w formie zaliczek ma wiele niuansów i wymaga dobrej świadomości regulacyjnej kadry zarządzającej w tym zakresie.

Zaliczka stanowi wynagrodzenie za pierwszą połowę miesiąca. W Kodeksie pracy Federacji Rosyjskiej ani w dokumentach regulacyjnych nie ma pojęcia „zaliczki”.

Wypłata zaliczki nie jest prawem, ale obowiązkiem pracodawcy. Wynagrodzenia muszą być wypłacane co najmniej dwa razy w miesiącu (art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Nakazu tego nie można naruszyć nawet wówczas, gdy pracownik złoży oświadczenie z prośbą o wypłatę wynagrodzenia raz w miesiącu. W przeciwnym razie na firmę zostanie nałożona kara (kary znajdują się w tabeli). Pracodawca sam ustala warunki płatności. W każdym razie wynagrodzenie należy wypłacić nie później niż 15 dni kalendarzowych po zakończeniu miesiąca, za który zostało naliczone.

Nasza organizacja posiada taką procedurę.

Zaliczkę wpłacamy 25 dnia bieżącego miesiąca, a wynagrodzenie 10 dnia następnego miesiąca.

Jeżeli termin płatności przypada na weekendy lub święta wolne od pracy, zaliczkę lub wynagrodzenie wypłacamy dzień wcześniej (art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).

Tym samym wszystkie firmy muszą wpłacać zaliczki (w tym także zewnętrzni pracownicy zatrudnieni w niepełnym wymiarze czasu pracy), niezależnie od systemu wynagradzania.

Wysokość zaliczki wypłacanej w ramach wynagrodzenia musi być wykazana na odcinku wypłaty. Po wystawieniu zaliczki nie jest wystawiany odcinek wypłaty.

Obliczenie zaliczki i wynagrodzenia możesz powierzyć usłudze online -. Określ terminy płatności i otrzymuj wyliczone kwoty wynagrodzenia, podatku dochodowego od osób fizycznych i składek w wyznaczonym dniu. Program podpowie Ci, jak wypełnić paski wypłat oraz paski wypłat i zestawienia wynagrodzeń.

Obliczanie zaliczki na kilka sposobów

Nie ma standardowej procedury obliczania przedpłaty. W praktyce firmy stosują dwie metody:

• procent wynagrodzenia;
• proporcjonalnie do przepracowanego czasu.

Metoda 1. Zaliczka liczona jest procentowo. Przykładowo można stwierdzić, że zaliczka wynosi 40 procent wynagrodzenia (miesięcznego zarobku), tak aby później wystarczyło pieniędzy na potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych. Należy pamiętać, że w najnowszych wyjaśnieniach urzędnicy nakazują, aby nie zaniżać zaliczki (pismo Ministerstwa Pracy z dnia 18 kwietnia 2017 r. nr 11-4/OOG-718). Dlatego przy obliczaniu bezpieczniej jest przyjąć wynagrodzenie (taryfę) z dodatkami i dodatkami.

Ta najprostsza metoda nie wymaga dużo czasu. Jego główną wadą jest to, że nie uwzględnia faktycznie przepracowanego czasu.

Pojawiają się tu następujące ryzyka: możesz zaniżyć (nadpłacić) wynagrodzenie pracownika, w przeciwnym razie nie będzie od czego potrącać podatku dochodowego od osób fizycznych. Przykładowo, jeśli zaliczka okaże się większa niż kwota, którą pracownik faktycznie zarabiał i odejdzie, końcowe wynagrodzenie może nie wystarczyć na opłacenie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Inżynier VET Borysow otrzymuje pensję w wysokości 40 000 rubli. (bez dodatkowych opłat). Regulamin wynagradzania przewiduje, że zaliczka wynosi 50 procent wynagrodzenia. Firma wypłaca zaliczkę 16-tego.

Pensja Borysowa za pierwszą połowę miesiąca wyniesie 20 000 rubli. (40 000 RUB × 50%).

Pracownik otrzymał zaliczkę za sierpień 16 sierpnia. A 17 sierpnia rzuciłem pracę (wziąłem urlop - bez wynagrodzenia).

Jego wynagrodzenie za sierpień w ramach ostatniej zaliczki wyniesie 22 608,7 rubli. (40 000 RUB: 23 dni × 13 dni).

Podatek dochodowy od osób fizycznych – 2939 rubli. (22 608,7 × 13 rubli 22 608,7 × 13%).

Pracownikowi przysługuje 19.669,7 RUB. (22608,7 – 2939). I otrzymał już zaliczkę w wysokości 20 000 rubli.

Podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 330,3 rubli. (19 669,7 – 20 000) nie ma przed czym się ukrywać.

Metoda 2. Zaliczkę nalicza się proporcjonalnie do przepracowanego czasu. Ta metoda jest bardziej pracochłonna, ale wynik jest bardziej niezawodny.

My stosujemy drugą metodę – wyliczamy zaliczkę, która niewiele różni się od naliczania wynagrodzeń. Chyba, że ​​weźmiemy premie, bo ich wielkość ustalana jest dopiero na koniec miesiąca.

Przedpłatę naliczamy na podstawie grafików za pierwszą połowę miesiąca (od 1 do 15). Wszystkie działy przesyłają je do działu księgowości do 20-go. Ponieważ wynagrodzenia pracowników (zwłaszcza pracowników na akord i pracowników czasowych) mogą różnić się w poszczególnych miesiącach, zaliczka nie może być taka sama w poszczególnych miesiącach.

Jednocześnie przy obliczaniu zaliczki staramy się trzymać zasady, że wysokość wynagrodzenia za każdą połowę miesiąca powinna być w przybliżeniu równa (pod warunkiem, że pracownik przepracował standardowe godziny pracy).

Jeżeli pracownik przepracował kilka dni w miesiącu rozliczeniowym, np. od 12 do 15, to zaliczkę naliczamy tylko za te dni. W tym przypadku wielu w ogóle nie pobiera zaliczki. Narusza to prawa pracowników – firma nie dotrzymuje terminów wypłaty wynagrodzeń (kar).

Natomiast jeżeli pracownik przez całą pierwszą część miesiąca był chory, to nie przysługuje mu zaliczka – nie ma przepracowanego czasu (pismo Ministra Pracy z dnia 3 lutego 2016 r. nr 14-1/10/B- 660).

Przykład 2:

Naliczanie zaliczki następuje proporcjonalnie do przepracowanego czasu.

Firma ma regularny pięciodniowy tydzień. Terminy wydawania wynagrodzeń: 25 – wypłata zaliczki, 10 dnia następnego miesiąca – płatność końcowa. Regulamin wynagradzania przewiduje, że kwotę zaliczki wypłaca się proporcjonalnie do przepracowanego czasu, stosując współczynnik 0,87 (czyli zaliczkę nalicza się z rezerwą na podatek dochodowy od osób fizycznych).

Brygadzista Smirnow – z pensji (55 000 RUB).

Księgowa Pavlovej otrzymuje pensję (30 000 rubli).

Instalator Egorov jest pracownikiem czasowym (stawka taryfowa - 300 rubli za godzinę, dopłata za prace niebezpieczne - 12 rubli za godzinę, czyli 4% stawki taryfowej).

Opcja I. Pół miesiąca wyszło całkowicie

Wszyscy ci pracownicy przepracowali pierwszą połowę miesiąca w pełnym wymiarze (Jegorow – 88 godzin).

Obliczmy kwotę przedpłaty:

• Smirnow otrzyma 26 304 rubli. (55 000 rubli: 23 ruble x 11 rubli x 0,87);
• Pavlova – 12 483 rubli. (30 000 rubli: 23 ruble. dni × 11 rubli dni. × 0,87);.
• Jegorow – 23 887 rubli. [(300 rubli/godzinę + 12 rubli/godzinę) × 88 godzin. × 0,87].

Opcja II. Pół miesiąca nie jest w pełni przepracowane

Jegorow wziął urlop na własny koszt w dniach 3-4 sierpnia - 2 dni robocze (rzeczywisty czas pracy od 1 do 15 - 72 godziny).

Kalkulacja z góry:

• Smirnow otrzyma 12 483 rubli. ;
• Jegorow – 19 544 rubli. (312 rubli/godzinę × 72 godziny × 0,87);
• Pavlova nie otrzyma zaliczki – w pierwszej połowie miesiąca nie ma dni przepracowanych.

Jak wypłacić zaliczkę pracownikowi akordowemu?

Ministerstwo Pracy stoi na stanowisku, że zaliczka powinna być wypłacana na podstawie faktycznie wykonanej pracy (pismo z dnia 25 listopada 2016 r. nr 14-1/B-1167). Nie ma wyjątków od systemu wynagradzania akordowego – wynagrodzenie należy wypłacać przynajmniej co pół miesiąca.

Podatek dochodowy od osób fizycznych i składki

Wypłacając zaliczkę nie ma konieczności poboru podatku dochodowego od osób fizycznych oraz opłacania składek ubezpieczeniowych. Potwierdzają to pisma Ministerstwa Finansów z dnia 13 kwietnia 2017 r. nr 03-04-05/22521, Federalnej Służby Podatkowej z dnia 26 maja 2014 r. nr BS-4-11/10126 itp.

Podatek dochodowy. Oblicz podatek na podstawie wyników miesiąca, za który zostało naliczone wynagrodzenie. I zatrzymaj go, wydając wynagrodzenie za miesiąc (art. 223 ust. 2; art. 226 ust. 3, 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Datą otrzymania dochodu w postaci wynagrodzenia jest ostatni dzień miesiąca, za który został on naliczony (w przypadku zwolnienia pracownika, ostatni dzień pracy). Wcześniej nie było możliwości ustalenia kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu – wynagrodzenie nie było uznawane za naliczone. Tym samym od wpłaconej zaliczki nie jest potrącany podatek dochodowy od osób fizycznych.

Wyjątkiem jest sytuacja, gdy zaliczka jest wydawana w ostatnim dniu miesiąca. W takim przypadku należy potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych z zaliczki, ponieważ data wypłaty zaliczki pokrywa się z datą faktycznego otrzymania przez pracownika dochodu w postaci miesięcznego wynagrodzenia (ustalenie Sił Zbrojnych RF z dnia 11 maja 2016 r. nr 309-KG16-1804).

Nie należy więc wyznaczać terminu wpłaty zaliczki na ostatni dzień miesiąca – w przeciwnym razie od każdej części wynagrodzenia będziesz musiał potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych.

Składki. Nie ma konieczności naliczania zaliczek i składek na ubezpieczenie obowiązkowe (w tym składki na wypadek obrażeń). Naliczane są ostatniego dnia miesiąca od całkowitej kwoty wynagrodzenia naliczonego za ten miesiąc (art. 421 ust. 1, art. 424 ust. 1, art. 431 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ust. 9 art. art. 22 ust. 1 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ).

Pokażemy Ci na przykładzie, jak uniknąć pomylenia z podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy do wynagrodzenia urlopowego dostajesz zaliczkę na rzecz pracownika.

Przykład 3:

Obliczanie zaliczki w przypadku wyjazdu pracownika na urlop.

W SMU-14 LLC termin wpłaty zaliczki upływa 25 dnia, wynagrodzenia 10 dnia następnego miesiąca.

Regulamin wynagradzania przewiduje, że kwota zaliczki wypłacana jest proporcjonalnie do przepracowanego czasu pomniejszonego o podatek dochodowy od osób fizycznych (ze współczynnikiem 0,87).

Jej pensja wynosi 25 000 rubli. (nie ma innych płatności), reżim wynosi pięć dni.

Kwota przedpłaty wyniesie 8511 rubli. (25 000 rubli: 23 ruble dni × 9 rubli dni × 0,87).

Lepiej przekazać go pracownikowi wraz z wynagrodzeniem urlopowym nie później niż 10 sierpnia (3 dni kalendarzowe przed urlopem), ponieważ 25 sierpnia będzie na urlopie.

Wysokość naliczonego wynagrodzenia urlopowego wynosi 23 800 RUB. Przy wydawaniu wynagrodzenia urlopowego potrącono podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 3094 rubli. (23 800 rubli × 13%).

Z zaliczki nie jest potrącany podatek dochodowy od osób fizycznych, a składki nie są naliczane.

Firma, jako agent podatkowy, jest zobowiązana do potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego w momencie faktycznej wypłaty pracownikowi - 10 sierpnia (podpunkt 10 ust. 1, art. 208, ust. 4, art. 226 Ordynacji podatkowej). I przekaż go do budżetu nie później niż 31 sierpnia (ust. 2 ust. 6, art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

31 sierpnia księgowy obliczył wynagrodzenie pracownika w wysokości 9782,61 rubli. (25 000 RUB: 23 ruble dni × 9 rubli dni). A także obliczony podatek dochodowy od osób fizycznych - 1272 ruble. (RUB 9782,61 × 13%).

Podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzeń należy przekazać do budżetu nie później niż następnego dnia po dniu jego zapłaty, czyli 11 września (art. 226 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ponieważ wynagrodzenie jest wypłacane 10-go (kwota do zapłaty pracownikowi wyniesie zero, ponieważ przy tej następnej płatności kwota podatku dochodowego od osób fizycznych „zarezerwowana” na zaliczkę jest potrącana z wynagrodzenia).

Księgowy obliczył składki z wynagrodzenia urlopowego przy obliczaniu wynagrodzenia urlopowego. Składki na wynagrodzenia (w tym zaliczka) – 31 sierpnia.

W nowo utworzonej organizacji pojawiła się kwestia wypłaty wynagrodzeń. W szczególności specjalista HR jest zainteresowany zaliczką. Ile wynosi zaliczka na wynagrodzenie w 2018 roku? Czy można ustalić takie same zaliczki dla wszystkich pracowników, czy też każdy pracownik potrzebuje indywidualnego podejścia? Na te i inne pytania odpowiemy w artykule.

Wynagrodzenie należy wypłacać dwa razy w miesiącu

Wynagrodzenia muszą być wypłacane pracownikom co najmniej co pół miesiąca w dni ustalone przez organizację (art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Zwykle dni wypłaty wynagrodzenia są określone w Regulaminie pracy lub w układzie zbiorowym (pracy).

Ze względu na konieczność wypłaty zaliczek w 2018 roku, wynagrodzenie każdego pracownika składa się z dwóch części:

• zaliczka (wynagrodzenie za pierwszą połowę miesiąca);
• rozliczenie za miesiąc (wynagrodzenie za drugą połowę miesiąca).

Wysokość zaliczki nie może być dowolna

Ważne jest, aby zrozumieć, że zaliczka nie jest stałym procentem wynagrodzenia, ale wynagrodzeniem pracownika za czas faktycznie przepracowany w pierwszej połowie miesiąca. Ponieważ wynagrodzenia (stawki taryfowe) pracowników różnią się, pytanie, jaki procent wynagrodzenia stanowi zaliczka w 2018 r., jest błędne. W końcu wielkość zaliczki będzie różna dla różnych pracowników.

Zatem wynagrodzenie za pierwszą część miesiąca należy obliczyć na podstawie stawki taryfowej (wynagrodzenia) za czas faktycznie przepracowany lub wykonaną pracę (pismo Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 02.03.2016 nr 14-1 /10/B-660).

Oprócz ustalonego dla pracownika wynagrodzenia lub stawki taryfowej należy wziąć pod uwagę premie za przepracowany czas, jeżeli ich obliczenie nie zależy od oceny wyników pracy za cały miesiąc, a także od dotrzymanie miesięcznej normy czasu pracy (pismo Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 10 sierpnia 2017 r. nr 14-1 /B-725). Do świadczeń takich zalicza się w szczególności:

Wykonując pracę w przedsiębiorstwach państwowych lub prywatnych, pracownicy mają prawo do wynagrodzenia za wykonaną pracę. Zgodnie z art. 136 Kodeksu pracy pracodawca ma obowiązek wypłacać należne środki dwa razy w miesiącu.

Ta część wynagrodzenia, która jest wypłacana pracownikom w pierwszej części miesiąca, nazywana jest zaliczką. Jego wielkość, a także szczegółowe terminy płatności określają zasady określone w przepisach zbiorowych lub innych.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Niektórzy pracodawcy, z tego czy innego powodu, płacą swoim pracownikom całą należną kwotę jednorazowo, w jakiś dzień w miesiącu. Jednakże takie działania są sprzeczne z prawem pracy i mogą skutkować karami.

Istota koncepcji

Kodeks pracy nie definiuje faktycznego pojęcia zaliczki, ale stanowi, że fundusz wynagrodzeń przeznaczany na dany miesiąc musi być podzielony przynajmniej na dwie części. Innymi słowy, pracownikom przysługuje prawo do otrzymania środków pieniężnych za ilość wykonanej pracy co najmniej dwa razy w miesiącu. Ta część pieniędzy, która jest wypłacana w pierwszej połowie miesięcznego okresu, nazywana jest tradycyjnie zaliczką.

Kwestia, jaki procent wynagrodzenia stanowi zaliczka w 2020 r., nie jest jednoznacznie ustalona na poziomie legislacyjnym. Nie ma też określonych terminów, w jakich należy dokonać płatności.

Pisma Ministerstwa Rozwoju Społecznego i Federalnej Służby Podatkowej nieco wyjaśniają sytuację. Pierwsza organizacja zaleca gromadzenie środków w mniej więcej równych częściach, druga natomiast zaleca uwzględnienie czasu faktycznie przepracowanego przez pracowników przy ustalaniu wysokości zaliczki.

Zatem, aby zapłacić dwie w przybliżeniu równe kwoty za faktycznie przepracowany okres, pierwszej płatności należy dokonać mniej więcej w połowie miesiąca. Tę samą opinię podzielają specjaliści z firmy Rostrud, którzy zalecają wpłacanie zaliczki w okolicach 15-16 dnia każdego miesiąca.

Ministerstwo Pracy Federacji Rosyjskiej w swoich zaleceniach z dnia 3 lutego 2020 r. zaleca również obliczanie zaliczek za pierwsze 15 dni miesiąca, biorąc pod uwagę czas faktycznie przepracowany przez pracowników. Idealną opcją jest dopasowanie wysokości zaliczki do połowy całkowitego miesięcznego wynagrodzenia.

W praktyce najczęściej zaliczka wypłacana jest w nieco mniejszej wysokości, ponieważ wszystkie przewidziane dodatki i premie są naliczane do momentu wydania głównej części wynagrodzenia. Ponadto często w umowach o pracę celowo zaniżana jest wysokość zaliczek.

Zatem w praktyce wysokość zaliczki w większości przedsiębiorstw nie przekracza jednej trzeciej całkowitego miesięcznego dochodu.

Najnowsze zmiany w prawie

W 2020 r. krajowi ustawodawcy zmienili warunki wpłacania zaliczek oraz ich wysokość. W szczególności pracownicy mają obowiązek otrzymać pierwszą część wynagrodzenia nie później niż do 15 dnia każdego miesiąca. Zasada ta została wprowadzona ze względu na częste opóźnienia pracodawców w naliczaniu zarobionych środków. Jednocześnie podwyższono kary pieniężne za naruszenia przepisów Kodeksu pracy.

Główną innowacją było pojawienie się zasady, zgodnie z którą zaliczka musi zostać otrzymana przez pracownika najpóźniej po 15 dniach od dnia wydania wynagrodzenia zasadniczego. Oznacza to, że jeśli firma wypłaca pensje na przykład 10-go, to zaliczka powinna zostać wypłacona przed 25-tym. Naruszenie tej zasady podlega karze grzywny, której wysokość może sięgać 50 tysięcy rubli.

Wypłata wynagrodzenia wcześniej niż w ustalonym terminie może nastąpić na wniosek pracodawcy i nie jest uważana za naruszenie prawa.

Zaliczka to jaki procent wynagrodzenia w 2020 roku

Obowiązujące przepisy krajowe nie dają jednoznacznej odpowiedzi, czy zaliczka stanowi jaki procent wynagrodzenia w roku 2020. W szczególności z pisma Ministra Pracy z dnia 3 lutego 2020 r. można jedynie dowiedzieć się, że pracownicy muszą otrzymywać środki należne za ilość wykonanej pracy co najmniej dwa razy w miesiącu. W takim przypadku zaleca się, aby kwoty zaliczek obliczać z uwzględnieniem faktycznie przepracowanego czasu.

W praktyce pracodawcy albo faktycznie opierają się na czasie faktycznie przepracowanym w pierwszej połowie miesiąca, albo ustalają określony procent wynagrodzenia, który jest przekazywany w formie zaliczki. W praktyce odsetek ten wynosi zwykle 40-50.

Metoda i wybrana metodologia naliczania muszą być zapisane w jednym z lokalnych przepisów przedsiębiorstwa. W każdym przypadku zaliczka naliczana jest zgodnie z grafikami.

Tradycyjnie uważa się, że wysokość zaliczki wynosi w przybliżeniu 50 procent całkowitego miesięcznego dochodu, jednak w praktyce najczęściej nie jest to do końca prawdą, przede wszystkim ze względu na to, że kwoty wszelkiego rodzaju premii, dodatków i dodatków Do drugiej, głównej części i dopłat doliczane są składki.

Metody obliczeniowe

Kwota zaliczki jest obliczana przez specjalistów księgowych przy użyciu jednej z następujących metod:

• Dzieląc kwotę całego wynagrodzenia ustalonego umową o pracę przez normę dni roboczych w miesiącu, a następnie mnożąc przez liczbę przepracowanych dni od pierwszego dnia miesiąca do dnia wypłaty zaliczki.
• Mnożąc liczbę jednostek wytworzonych produktów przez stawkę akordową (jeśli przedsiębiorstwo stosuje system wynagrodzeń akordowych). Przy obliczaniu kwot należy wziąć pod uwagę, że od zaliczki nie jest odliczany podatek dochodowy od osób fizycznych.
• Mnożąc kwotę stawki taryfowej ze wszystkimi dodatkami i opłatami przez współczynnik 0,5. W takim przypadku zaliczka naliczana jest bez uwzględnienia świąt i weekendów, co często jest nieopłacalne dla pracowników, gdyż w niektórych miesiącach zaliczki będą skąpe (w szczególności w styczniu i maju).
• Dzieląc wysokość taryfy z przyznanymi dodatkami i dopłatami przez dotychczasowy standardowy czas pracy, a następnie mnożąc przez normę czasu przepracowanego za pierwszą połowę miesiąca.

Jeżeli na początku miesiąca pracownik nie był obecny w pracy, np. z powodu urlopu, nie przysługuje mu zaliczka. Jeżeli nieobecność miała charakter częściowy, wysokość zaliczki można obliczyć, obliczając wysokość zaliczki należnej za pełne pół miesiąca, a następnie dzieląc ją przez półmiesięczny wymiar czasu pracy i mnożąc przez faktycznie przepracowany czas .

Aby uniknąć sporów ze strony różnych organów kontrolnych, wskazane jest umieszczenie w Regulaminie wynagradzania pracowników klauzuli wyjaśniającej niuanse obliczania zaliczek w konkretnym przedsiębiorstwie.

Przykłady

Załóżmy, że pracownikowi przedsiębiorstwa przysługuje wynagrodzenie w wysokości 50 tysięcy rubli, od którego odlicza się 13 procent podatku dochodowego od osób fizycznych, czyli 6,5 tysiąca rubli. Zaliczka wypłacana jest mu 15 dnia każdego miesiąca.

Zgodnie z postanowieniami umowy o pracę wysokość zaliczki oblicza się na podstawie czasu faktycznie przepracowanego przed dniem zgromadzenia środków, bez uwzględnienia faktycznego dnia ich wypłaty.

Zatem za w pełni przepracowaną pierwszą połowę miesiąca, na przykład wrzesień, otrzyma następującą kwotę zaliczki: (50 000 - 6500)/22*10 = 47 tysięcy 45 rubli. Aby uprościć obliczenia, przedsiębiorstwa zazwyczaj ustalają po prostu zaliczkę w wysokości połowy całego wynagrodzenia, bez podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sankcje za naruszenie zasad płatności

Przepisy Kodeksu pracy nakładają obowiązek wpłacania zaliczek dla wszystkich przedsiębiorstw lub przedsiębiorców indywidualnych. W takim przypadku pracodawca ma prawo podzielić kwotę należnego za miesiąc wynagrodzenia nie przez dwa, ale większą liczbę razy, wypłacając po upływie określonego czasu zarobione przez pracowników środki, np. co 10 dni.

Jednocześnie pracodawca nie ma prawa zmniejszyć liczby płatności do jednej, w przeciwnym razie grozi mu kara. W szczególności urzędnicy, którzy po raz pierwszy dopuszczają się takiego naruszenia prawa, podlegają karze grzywny w wysokości 1 tysiąca 500 rubli. Jeżeli organy regulacyjne wykryją powtarzające się naruszenie tego typu, kara wzrasta do 20 tysięcy rubli.

Systematyczne naruszanie norm krajowego prawa pracy może prowadzić do usunięcia menedżera ze stanowiska na okres od jednego do trzech lat.

Najsurowsze kary grożą osobom prawnym. Jeśli więc indywidualnemu przedsiębiorcy uda się uniknąć kary w wysokości 1,5 tys. za pierwsze naruszenie, wówczas firma będzie musiała zapłacić od 30 do 50 tys. Wysokość kary za powtarzające się naruszenie wzrośnie dla przedsiębiorców indywidualnych do 10-20 tysięcy, a dla osób prawnych - do 70 tysięcy rubli.

Uwaga!

• W związku z częstymi zmianami przepisów prawnych, czasami informacje dezaktualizują się szybciej, niż jesteśmy w stanie zaktualizować je na stronie internetowej.
• Wszystkie przypadki są bardzo indywidualne i zależą od wielu czynników. Podstawowe informacje nie gwarantują rozwiązania Twoich konkretnych problemów.

Zgodnie z art. 136 obowiązującego Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej organizacja musi obliczać wynagrodzenia etapowo. Oznacza to, że wymagane przelewy dla pracowników muszą być odbierane co najmniej 2 razy w miesiącu. Odpowiednie ustawodawstwo w tym zakresie zawiera jedynie normy doradcze, które wskazują, że termin zaliczenia wynagrodzenia ustalany jest zgodnie z lokalnymi przepisami. Jednak maksymalna przerwa pomiędzy obydwoma rodzajami przelewów nie powinna przekraczać 15 dni. Poniżej wyjaśnimy, w jaki sposób prawidłowo dokonuje się zaliczki i czy należy od niej potrącać podatek stały.

Czy muszę płacić podatek dochodowy od osób fizycznych od zaliczek na wynagrodzenia w 2017 roku?

Artykuł 223 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ustanawia zasadę, zgodnie z którą konieczne jest przekazanie kwoty stałego podatku od wszystkich płatności na rzecz pracownika. Zobowiązuje to każdego księgowego do ewidencjonowania w budżecie obronności państwa wszelkich odliczeń przysługujących pracownikom etatowym, a po zakończeniu okresu rozliczeniowego wszystkie te przelewy muszą uwzględniać także zapłatę podatków. Jednak tutaj, w drugiej części, wskazano, że podatku dochodowego od osób fizycznych nie należy naliczać od zaliczki na samo wynagrodzenie, gdyż wypłaty oczekuje się od kwoty ostatecznej w ostatnim dniu otrzymywania wynagrodzenia. Okazuje się, że przewidziane transfery i potrącenia należy dokonywać do budżetu z ostatecznej kwoty wynagrodzeń, a nie z jej zaliczki.

Ogólne zasady płatności

Jak już wspomniano, przekazana zaliczka na poczet przewidywanego wynagrodzenia nie powinna być opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani żadnym innym podatkiem. Procedurę wypłaty zaliczki na wynagrodzenie określa art. 136 obowiązującego Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z nią pracodawca ma obowiązek naliczać wymagane wynagrodzenie co najmniej 2 razy w miesiącu. Oznacza to, że limit jest podzielony na dwie części, z których każda jest wypłacana w środku i na koniec miesiąca.

Ale ta zasada nie jest obowiązkowa, więc terminy w konkretnej organizacji można przesunąć w dowolnym kierunku. Głównym wymogiem jest to, aby maksymalna przerwa pomiędzy dwoma przelewami nie przekraczała 15 dni. W formie standardowej wpłaty należy dokonać do 15 dnia każdego miesiąca w wysokości 35-45%, a do 31 dnia bieżącego miesiąca wypłacana jest pozostała część wynagrodzenia. Podatek naliczany jest od głównej części wynagrodzenia, która jest wykazana w podatku dochodowym od osób fizycznych i która jest przewidziana w umowie o pracę. Tym samym pracownik otrzymuje wynagrodzenie po potrąceniu podatku.

Kiedy należy zapłacić podatek od zaliczek na wynagrodzenia w 2018 roku?

Druga część art. 223 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że podatku dochodowego od osób fizycznych nie należy naliczać od zaliczki na samo wynagrodzenie, ponieważ oczekuje się wypłaty od ostatecznej kwoty w ostatnim dniu otrzymywania wynagrodzenia. Okazuje się, że przewidziane transfery i potrącenia należy dokonywać do budżetu z ostatecznej kwoty wynagrodzeń, a nie z zaliczki. Termin przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych od zaliczek na wynagrodzenia zależy od tego, kiedy wynagrodzenia zostaną w całości wypłacone organizacji.

Jak pobierany i płacony jest podatek w sytuacjach niestandardowych?

W segmencie pracy do takich niestandardowych sytuacji należy w szczególności zwolnienie w połowie bieżącego miesiąca. Oznacza to, że tak naprawdę podatek powinien być naliczany od wpłaconej zaliczki. W takim przypadku od wydanej kwoty odejmowane jest stałe 13%, po czym reszta przekazywana jest do dyspozycji jednostki pracowniczej. Tym samym pracodawca nie ma obowiązku potrącania należnego podatku od pełnego wynagrodzenia. Można podać wyjątki.

Zaliczka ostatniego dnia miesiąca

Ta forma jest również dozwolona, ​​ale tylko wtedy, gdy reszta wynagrodzenia została wydana nie wcześniej niż 15 dni temu. Zostało to już zauważone - organizacje mogą samodzielnie ustalać warunki uznawania wynagrodzeń, ale tylko pod warunkiem zachowania dopuszczalnego okresu między transakcjami. Zasada ta nie dotyczy pracowników pracujących w systemie rotacyjnym.

Wynagrodzenia wypłacane są 3 razy w miesiącu

Głównym wymogiem zawartym w przepisie 136 jest etapowa procedura wypłaty wynagrodzeń. Tutaj nacisk położony jest na definicję – „co najmniej 2 razy w miesiącu”, ale nic nie mówi się o wartościach maksymalnych. Dlatego ten formularz może być używany przez organizację warunkową. W praktyce stosowane są również tygodniowe schematy naliczania, co również nie jest uważane za naruszenie.

Nagroda wydawana jest wraz z wpłatą zaliczki

Organizacja samodzielnie podejmuje decyzję o premiach. W związku z tym taką preferencję w stosunku do jednostki pracowniczej można wdrożyć w dowolnym momencie, niezależnie od czasu otrzymania zaliczki lub części głównej. Składkę można równie dobrze opłacić oddzielnie od tych transakcji, a podatek od niej również zostanie obliczony osobno.