Płatności podatku dla przedsiębiorców indywidualnych rocznie. Który system podatkowy jest bardziej opłacalny dla przedsiębiorców indywidualnych? Wymagana jest płatność

Rozpoczynając dyskusję na temat podatków dla przedsiębiorców indywidualnych, warto od razu zwrócić uwagę, że przedsiębiorca indywidualny nie jest osobą prawną, ale zwykłą osobą fizyczną, ale posiadającą prawo do prowadzenia działalności gospodarczej (przedsiębiorca indywidualny). Ze względu na tę znaczącą różnicę w stosunku do spółek LLC, JSC itp. Podatki płacone przez indywidualnych przedsiębiorców mogą być znacznie łatwiejsze i prostsze niż podatki osób prawnych.

Zalecamy płacenie podatków i przeprowadzanie transakcji biznesowych w formie bezgotówkowej, korzystając ze specjalnej formy.

Ciężar podatkowy indywidualnego przedsiębiorcy składa się nie tylko z samych podatków, ale także. W odróżnieniu od płaconych podatków, których wysokość można regulować wybierając odpowiedni system opodatkowania, składki ubezpieczeniowe mają charakter stały. Przedsiębiorcy indywidualni nie muszą płacić podatków, jeśli nie prowadzą jeszcze działalności gospodarczej, ale muszą opłacać składki na ubezpieczenie za siebie, o ile dane przedsiębiorcy figurują w Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców Indywidualnych, tj. zaraz po rejestracji.

Składki na ubezpieczenie oznaczają składki na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne, a także na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, jeżeli indywidualny przedsiębiorca zatrudnia pracowników. Wysokość składek ubezpieczeniowych nie jest uzależniona od wybranego reżimu podatkowego ani od tego, czy w ogóle prowadzona jest działalność gospodarcza. Następnie staraliśmy się mówić o podatkach i składkach indywidualnych przedsiębiorców językiem zrozumiałym i jak najbardziej uporządkowanym.

Indywidualne składki na ubezpieczenie przedsiębiorcy 2019

Indywidualne składki przedsiębiorcy na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne

Składki na ubezpieczenie obowiązkowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku są kwotą stałą ustaloną przez Rząd Federacji Rosyjskiej - 29 354 rubla za cały rok. Wzór ten obowiązuje przy obliczaniu składek, chyba że dochód indywidualnego przedsiębiorcy za 2019 rok nie przekroczył 300 tysięcy rubli. Jeżeli uzyskiwany dochód jest większy, wówczas wysokość składek ubezpieczeniowych zwiększa się o kolejny 1% od dochodów uzyskanych powyżej tego limitu.Istnieje również górny limit wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne – nie więcej 234 832 rubel

Składki przedsiębiorców indywidualnych na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne

Składki na ubezpieczenie społeczne przedsiębiorców indywidualnych z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego na rok 2019 ustala się na poziomie: 6 884 rubel Należy pamiętać, że obowiązkowe składki na ubezpieczenie zdrowotne nie rosną wraz ze wzrostem dochodów i pozostają na tym samym poziomie.

W sumie składki indywidualnych przedsiębiorców w 2019 r. Dla siebie o rocznym dochodzie nieprzekraczającym 300 tysięcy rubli (w tym w przypadku braku działalności lub zysku z niej) zostaną 36238 ruble

Indywidualne składki przedsiębiorców na rzecz swoich pracowników

Jeżeli przedsiębiorca korzysta z pracy najemnej, to oprócz składek ubezpieczeniowych dla siebie musi opłacać składki na ubezpieczenie swoich pracowników.

Ogólnie rzecz biorąc, składki na ubezpieczenie pracowników składają się z:

• wpłaty na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne do Funduszu Emerytalnego – 22%;
• wpłaty na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych – 2,9%;
• wpłaty na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego - 5,1%.

Dodatkowo do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych opłacana jest składka na obowiązkowe ubezpieczenie od wypadków przy pracy i chorób zawodowych (od 0,2% do 8,5%). W sztuce. 58 ustawy z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ Wskazano także obniżone stawki składek na ubezpieczenie pracowników, które można stosować w zależności od rodzaju prowadzonej działalności, kategorii pracowników, wybranego systemu podatkowego i innych warunków.

Korzyści z tytułu opłacania składek ubezpieczeniowych

Od 2013 roku obowiązują tzw. okresy karencji w opłacaniu składek ubezpieczeniowych, gdy przedsiębiorca nie prowadzi działalności gospodarczej, ponieważ... odbywa służbę poborową, przebywa na urlopie wychowawczym w celu opieki nad dzieckiem do półtora roku życia, osobą niepełnosprawną, osobą powyżej 80. roku życia albo jest małżonkiem żołnierza kontraktowego lub pracownika dyplomatycznego i nie ma możliwości zatrudnienia. Aby otrzymać to świadczenie należy zgłosić się do urzędu skarbowego z wnioskiem i dokumentem potwierdzającym nieprowadzenie działalności gospodarczej.

We wszystkich pozostałych przypadkach – dodatkowej pracy najemnej lub umowy cywilnej, osiągnięcia wieku emerytalnego, braku aktywności lub czerpania z niej zysków – przedsiębiorca musi przenieść składki na ubezpieczenie na siebie. Inspekcja podatkowa przestanie je naliczać dopiero po usunięciu danych indywidualnego przedsiębiorcy z rejestru państwowego.

W przypadku przedsiębiorców zarejestrowanych nie od początku roku składki na ubezpieczenie nie są naliczane w całości, lecz z uwzględnieniem dni, które minęły od tego dnia.

Kalkulator składki ubezpieczeniowej

Należy opłacać składki na ubezpieczenie w wysokości: - r.

Płatność składa się z:

Indywidualne podatki dla przedsiębiorców

Aby uniknąć sytuacji, w której nie będzie można zastosować preferencyjnego reżimu podatkowego, należy dokładnie przemyśleć wybór kodów OKVED dla indywidualnych przedsiębiorców, gdyż urząd skarbowy nie dopuszcza raportowania w ramach specjalnych reżimów dla szeregu rodzajów działalności. Tym, którzy potrzebują pomocy w wyborze dozwolonych kodów, oferujemy bezpłatny wybór kodów OKVED.

Aby mieć pewność, że podatki indywidualnego przedsiębiorcy nie staną się główną pozycją jego wydatków, warto zadać sobie kilka pytań.

1. Czy oczekiwany dochód będzie stały, czy jego wielkość ulegnie zmianie?

Istnieje bezpośredni związek pomiędzy nieregularnością dochodów a wyborem systemu podatkowego i na tej podstawie warto z co najmniej ćwierćrocznym wyprzedzeniem obliczyć oczekiwane dochody. W uproszczonym systemie podatkowym ujednolicone opodatkowanie rolnictwa i tryby systemu operacyjnego podstawa opodatkowania, tj. kwota, od której naliczony zostanie podatek, powstaje dopiero w momencie, gdy przedsiębiorca zacznie uzyskiwać realne dochody. W systemach UTII i PSN podstawą takich obliczeń są inne wskaźniki określone w Ordynacji podatkowej, dlatego w takich przypadkach indywidualny przedsiębiorca musi płacić podatki niezależnie od wysokości uzyskiwanego dochodu, w tym w przypadku braku dochodu.

Jeśli na początku swojej działalności nie posiadasz regularnych dochodów, polecamy wybrać system uproszczony, dzięki któremu będziesz mógł następnie przejść na UTII lub patent, po uprzednim obliczeniu wysokości podatków w ramach tych reżimów i upewnieniu się, że w Twoim przypadku będzie to bardziej opłacalne.

2. Czy będzie mowa o pracy najemnej i ilu pracowników będzie potrzebnych?

Liczba pracowników przy wyborze systemu podatkowego może stać się czynnikiem ograniczającym, na przykład dla PSN liczba pracowników nie powinna przekraczać 15 osób, a dla uproszczonego systemu podatkowego i UTII - 100 osób. Koszt patentu będzie również zależał od liczby pracowników w tych regionach i dla rodzajów działalności, które uwzględniają ten wskaźnik.Obecność pracowników będzie miała znaczenie także w przypadkach, gdy indywidualny przedsiębiorca ma możliwość obniżenia należnego podatku kosztem zapłaconego podatku. Składki ubezpieczeniowe (we wszystkich systemach podatkowych z wyjątkiem patent).

3.Jaką część dochodów będą stanowić wydatki i czy będziesz w stanie je udokumentować?

Wybierając pomiędzy opcjami uproszczonego systemu podatkowego „Dochód 6%” lub uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki 15%”, musisz wyobrazić sobie wielkość przewidywanych wydatków. W przypadkach, gdy możliwe wydatki przekroczą 60% przychodów, należy wybrać „Dochód minus wydatki”, ale tylko wtedy, gdy możesz udokumentować wydatki. Jeśli nie ma dokumentów potwierdzających lub udział wydatków jest mniejszy niż 60% dochodu, wówczas opcja „Dochody” jest bardziej opłacalna.

4. Jakie rodzaje działań w Twoim regionie znajdują się na listach typów dla PSN i UTII?

Rodzaje działań dla UTII i PSN są ustalane co roku przez przepisy regionalne, a na Twoim terytorium listy te mogą zostać rozszerzone (dla PSN) lub zmniejszone (dla UTII) w porównaniu z tymi określonymi w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Być może jest Ci teraz ciężko porównać wszystkie te kryteria, ale wtedy przyjrzymy się każdemu reżimowi bardziej szczegółowo, co wyjaśni kwestię wyboru systemu podatkowego.

A dla tych, którzy preferują indywidualne podejście, oferujemy bezpłatną konsultację ze specjalistą podatkowym, który pomoże wybrać reżim podatkowy uwzględniający specyfikę Twojej działalności i regionu.

Podatki dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym

Zacznijmy od najpopularniejszego systemu wśród małych firm i indywidualnych przedsiębiorców - uproszczonego systemu podatkowego (STS) lub, jak to się zwykle nazywa, „uproszczonego”. Przedsiębiorcy pracujący w systemie uproszczonym są płatnikami jednego podatku, który zastępuje dla nich płacenie podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej oraz podatku od nieruchomości wykorzystywanego w prowadzonej działalności. Przedmiotem opodatkowania w uproszczonym systemie podatkowym jest dochód lub dochód pomniejszony o kwotę wydatków, zatem tutaj możesz wybrać opcję Lub .

Do przychodów zalicza się nie tylko wpływy ze sprzedaży towarów i usług, tj. przychodów, ale także inne, zwane nieoperacyjnymi. Do wydatków zalicza się nie te, które sam przedsiębiorca uważa za uzasadnione, ale ich zamkniętą listę, podaną w art. 346.16 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Trzeba przyznać, że lista ta jest dość obszerna i w większości uwzględnia rzeczywiste koszty poszczególnych przedsiębiorców. Oprócz samych wydatków kodeks określa również procedurę ich uznawania, w szczególności wydatki można uwzględnić dopiero po dokonaniu płatności. Do dokumentowania wydatków trzeba także podejść odpowiedzialnie, bo... Naruszenie wymagań dotyczących dokumentów uzupełniających może prowadzić do ich nieuznania przez inspekcję podatkową.

Podstawą opodatkowania opcji „Dochód” jest pieniężna wartość dochodu. Dla opcji „Dochód minus wydatki” podstawą opodatkowania będzie wartość pieniężna dochodu pomniejszona o kwotę wydatków. Aby obliczyć kwotę należnego podatku, należy pomnożyć podstawę opodatkowania przez stawkę podatku, która wynosi 6% dla „Dochodu” i 15% dla „Przychodu minus wydatki”.

Aby rozwinąć określone rodzaje działalności i przyciągnąć inwestycje w regionach, władze lokalne mogą obniżyć standardową stawkę podatku z 15% do 5%. Jaka stawka i dla jakiej działalności jest dozwolona na Twoim terytorium, możesz dowiedzieć się z regionalnej ustawy o ustalaniu zróżnicowanych stawek podatkowych uproszczonego systemu podatkowego. Preferencja ta dotyczy wyłącznie opcji „Dochody minus wydatki”, a stawka dla opcji „Dochody” pozostaje niezmieniona – 6%. Tak więc, jeśli Twój region ma obniżoną stawkę podatku i możesz potwierdzić swoje wydatki, wówczas podatki dla indywidualnych przedsiębiorców przy zastosowaniu uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki” można zminimalizować.

Ale nawet biorąc pod uwagę koszty, ważne jest, aby nie przesadzić, bo... tutaj indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek zapłaty minimalnego podatku. Co to znaczy? Jeśli pracowałeś ze stratą, tj. wydatki przekraczają uzyskany dochód, będziesz musiał zapłacić minimalny podatek w wysokości 1% otrzymanego dochodu.

Opcja Dochodowa może być szczególnie atrakcyjną możliwością obniżenia podatku liniowego od opłacanych składek ubezpieczeniowych. Jednocześnie indywidualni przedsiębiorcy nieposiadający pracowników mogą obniżyć naliczony podatek o całą kwotę składek, a przy niewielkich dochodach może zaistnieć sytuacja, że ​​w ogóle nie będzie trzeba płacić jednego podatku. Przedsiębiorcy indywidualni zatrudniający pracowników mogą obniżyć jednolity podatek z tytułu wysokości składek ubezpieczeniowych opłacanych zarówno za siebie, jak i za swoich pracowników, nie więcej jednak niż o 50%.

W przypadku „Dochodu minus wydatki” nie dopuszcza się pomniejszania jednolitego podatku naliczonego do zapłaty o kwotę składek ubezpieczeniowych, natomiast składki ubezpieczeniowe, które indywidualni przedsiębiorcy płacą za siebie i za swoich pracowników, można uwzględnić w wydatkach przy obliczaniu podstawy opodatkowania , co również zmniejsza jednolity podatek do zapłaty.

Zakończmy naszą znajomość uproszczonymi ograniczeniami, których należy przestrzegać, aby pracować na tym systemie. W przypadku przedsiębiorców indywidualnych jest ich niewiele – liczba pracowników nie powinna przekraczać stu osób; uproszczony system podatkowy nie jest dozwolony przy wydobyciu i sprzedaży kopalin (z wyjątkiem kopalin pospolitych) oraz przy produkcji wyrobów akcyzowych. Ponadto indywidualny przedsiębiorca może utracić prawo do uproszczeń, gdy jego dochód za 2019 rok przekroczy 150 mln rubli.

Jeśli uznasz, że uproszczony system jest dla Ciebie korzystny i wygodny, to Wniosek o przejście na uproszczony system podatkowy 2019 możesz przygotować całkowicie bezpłatnie:

Indywidualny przedsiębiorca opodatkowuje PSN

System podatku patentowego, czyli patent IP, jest jedynym reżimem podatkowym przeznaczonym wyłącznie dla przedsiębiorców indywidualnych. Patent można uzyskać na każdy patent określony w art. 346.43 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Władze lokalne mogą rozszerzyć tę listę i musisz dowiedzieć się, na jakie rodzaje działalności możesz kupić patent w prawie regionalnym lub w terytorialnym urzędzie skarbowym.

Patent jest ważny tylko na terytorium gminy, w której został wydany, dlatego indywidualny przedsiębiorca musi złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu, w którym patent jest ważny. W przypadku transportu ładunków dozwolone jest korzystanie z jednego patentu podczas świadczenia usług w różnych regionach Federacji Rosyjskiej, ale tylko wtedy, gdy umowy transportowe są zawierane w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy. Ograniczenia tego reżimu dotyczą tylko liczby zatrudnianych pracowników - nie więcej niż 15, a utrata prawa do korzystania z PSN nastąpi, jeśli roczny dochód przekroczy 60 milionów rubli.

Obliczenie rocznego kosztu patentu jest dość proste. Aby to zrobić, należy znać „potencjalnie możliwy roczny dochód” z wybranego rodzaju działalności i pomnożyć go przez 6%. Możesz także dowiedzieć się o wysokości potencjalnego dochodu z regionalnego prawa dotyczącego PSN. Inną opcją jest obliczenie kosztu patentu. Patent wydawany jest na okres od jednego do dwunastu miesięcy, jednak w ciągu roku kalendarzowego. Indywidualny przedsiębiorca może posiadać kilka patentów i obliczyć jego wartość dla każdego z nich.

Płatność za patent następuje w następujący sposób:

• Patent wydany na okres do sześciu miesięcy musi zostać opłacony w całości nie później niż w dniu jego wygaśnięcia;
• Jeżeli okres ważności patentu wynosi od sześciu miesięcy do roku, wówczas jedną trzecią jego pełnego kosztu należy uiścić nie później niż 90 dni od rozpoczęcia ważności, a dwie trzecie - nie później niż datę wygaśnięcia patentu.

Nie ma możliwości obniżenia kosztu patentu poprzez opłacanie składek ubezpieczeniowych, ale dla indywidualnych przedsiębiorców pracujących w tym systemie przewidziana jest obniżona stawka składek ubezpieczeniowych.

Indywidualny przedsiębiorca opodatkowuje UTII

Podatek kalkulacyjny lub zaliczenie, podobnie jak patent, obowiązuje tylko w odniesieniu do określonych rodzajów działalności określonych w art. 346,26. Przepisy regionalne mogą nie tylko ograniczyć tę listę, ale także uniemożliwić stosowanie tego reżimu na swoim terytorium (na przykład w Moskwie). Pojedynczy podatek za miesiąc oblicza się według dość złożonego wzoru - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Zastanówmy się, co oznacza ten zestaw liter i cyfr:

• DB jest miesięczny w rublach (znajdujemy to w tabeli podanej w art. 346.29 kodeksu podatkowego)
• FP - wskaźnik fizyczny (tam wskazany)
• K1 to współczynnik deflatora zatwierdzany corocznie przez rząd Federacji Rosyjskiej. W 2019 roku K1 wynosi 1,915
• K2 - współczynnik korygujący, ustalony przepisami regionalnymi w zakresie od 0,005 do 1.

Ponieważ okres rozliczeniowy dla UTII wynosi jedną czwartą, kwotę podatku oblicza się zwykle za trzy miesiące. Przedsiębiorcy indywidualni zobowiązani są do zapłaty naliczonego podatku do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym.

Na UTII, a także w uproszczonym systemie podatkowym, istnieje możliwość obniżenia jednolitego podatku należnego kosztem składek ubezpieczeniowych opłacanych za siebie i pracowników. Jeśli indywidualny przedsiębiorca pracuje samodzielnie, to możesz odliczyć całą kwotę wpłaconych składek za siebie, a gdy przedsiębiorca ma pracowników, możesz uwzględnić składki za siebie i za nich, a podatek można obniżyć o nie więcej niż 50%.Oprócz ograniczenia liczby pracowników (nie więcej niż stu) tryb ten wiąże się również z określonymi ograniczeniami fizycznymi, np. powierzchnia sali sprzedażowej nie powinna przekraczać 150 metrów kwadratowych. M.

Podatki dla przedsiębiorców indywidualnych w ramach jednolitego podatku rolnego

Ujednolicony podatek rolny przeznaczony jest dla producentów rolnych, tj. ci, którzy produkują, przetwarzają i sprzedają produkty rolne. Dotyczy to także organizacji i przedsiębiorców zajmujących się rybołówstwem. Głównym warunkiem dla Ujednolicony podatek rolny - udział dochodu ze sprzedaży produktów rolnych lub połowów musi przekraczać 70% całkowitego dochodu z towarów i usług.

Podatek rolny naliczany jest według tych samych zasad, co uproszczony system podatkowy „Dochód minus wydatki”, przy czym stawka podatku pozostaje niezmieniona i wynosi 6% dochodu pomniejszonego o kwotę wydatków. Ujednolicony podatek rolny nie jest dopuszczalny dla podatników produkujących wyroby akcyzowe.

Indywidualny przedsiębiorca opodatkowuje OSNO

I wreszcie, jeśli indywidualny przedsiębiorca nie wybrał żadnego ze specjalnych trybów, będzie pracował nad głównym systemem podatkowym. Oprócz stawki 20%, 10% lub 0% będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL). Podstawą opodatkowania dla przedsiębiorców indywidualnych w tym trybie będą dochody z działalności gospodarczej, od których dopuszczalne jest stosowanie tzw. odliczeń zawodowych – czyli udokumentowanych i ekonomicznie uzasadnionych wydatków. Jeżeli nie można potwierdzić wydatków, otrzymany dochód można zmniejszyć jedynie o 20%.

Stawka podatku w tym przypadku będzie co do zasady wynosić 13%, jeśli przedsiębiorca był rosyjskim rezydentem podatkowym w roku sprawozdawczym, tj. przebywał na terytorium Federacji Rosyjskiej przez co najmniej 183 dni w ciągu kolejnych 12 miesięcy kalendarzowych.

Jeśli jednak indywidualny przedsiębiorca w systemie powszechnym zdecydował się na prowadzenie działalności gospodarczej za granicą i nie został uznany za rezydenta podatkowego, to nawet jako obywatel Rosji wpada w wielką pułapkę finansową – wszystkie osiągane przez niego dochody podlegają opodatkowaniu stawką w wysokości 30%, z odliczeniami zawodowymi, nie można stosować.

Składki ubezpieczeniowe OSN można w całości uwzględnić jako wydatki, zarówno dla siebie, jak i dla pracowników. Warto wybrać OSN jeśli większość Twoich klientów będzie podatnikami VAT, którzy na współpracy z Tobą odniosą korzyści, ponieważ będą mieli możliwość uwzględnienia naliczonego podatku VAT. Następnie musisz dokładnie obliczyć szacunkowe dochody i potwierdzone wydatki.

Łączenie systemów podatkowych w celu obniżenia podatków dla indywidualnych przedsiębiorców

Kolejną szansą dla tych, którzy potrafią liczyć swoje pieniądze, jest połączenie różnych systemów podatkowych. Oznacza to, że możesz obliczyć oczekiwane obciążenie podatkowe i pracować nad jednym rodzajem działalności w jednym trybie, a dla innego wybrać bardziej opłacalną opcję. Łączenie trybów jest również możliwe dla jednej działalności, jeśli prowadzisz działalność w różnych obiektach.Możliwe są opcje połączenia UTII i uproszczonego systemu podatkowego, PSN i uproszczonego systemu podatkowego, UTII i PSN, ujednoliconego podatku rolnego i UTII. Nie można łączyć uproszczonego systemu podatkowego z jednolitym podatkiem rolnym oraz uproszczonego systemu podatkowego z podatkiem operacyjnym.

Trudno mówić o korzyściach płynących z łączenia trybów bez podania przykładów, bo Aby to zrobić, musisz obliczyć kwotę podatków dla przypisanego reżimu i patentu w konkretnym regionie i według rodzaju działalności, ale musisz tylko wiedzieć, że takie opcje mają prawo istnieć. Na tym kończymy nasze rozważania na temat ogólnych zasad wyboru systemu podatkowego, biorąc pod uwagę, które podatki poszczególnych przedsiębiorców można zgodnie z prawem obniżyć.

Jeśli nie zdążyłeś opłacić podatków lub składek w terminie, to oprócz samego podatku będziesz musiał zapłacić także karę w postaci kary, którą możesz wyliczyć korzystając z naszego kalkulatora.

Sprawozdawczość przedsiębiorców indywidualnych niezatrudniających pracowników za rok 2018 będzie różniła się składem od sprawozdania przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników. Wszyscy przedsiębiorcy indywidualni, niezależnie od systemu podatkowego, płacą podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składki na ubezpieczenie.

Przedsiębiorcy indywidualni, a także osoby prawne, muszą płacić określone podatki. Skład podatków zależy od wybranego systemu podatkowego. Raportowanie podatkowe przedsiębiorców indywidualnych wiąże się także z systemem podatkowym oraz nieobecnością lub obecnością pracowników. Poniżej opowiemy Ci, w jaki sposób indywidualni przedsiębiorcy płacą podatki i składają sprawozdania.

Składanie sprawozdań przez indywidualnego przedsiębiorcę ma swoją specyfikę. Sprawozdanie przedsiębiorców indywidualnych nieposiadających pracowników za rok 2019 będzie różniło się składem od sprawozdania przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników. Wszyscy przedsiębiorcy indywidualni, niezależnie od systemu podatkowego, płacą podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składki na ubezpieczenie. Ponadto składki są opłacane w każdym przypadku, a podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest tylko wtedy, gdy są pracownicy, a w niektórych przypadkach podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest od dochodów własnych przedsiębiorcy indywidualnego.

Podatek dochodowy

Jeśli indywidualny przedsiębiorca zatrudnia ludzi, oznacza to, że otrzymują oni wynagrodzenie. Indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek potrącać i odprowadzać od tych dochodów podatek dochodowy od osób fizycznych do budżetu.

Sam podatek płacony jest najczęściej w dniu wypłaty dochodu lub następnego dnia. Aby zrozumieć, w którym dniu płacić podatek dochodowy od osób fizycznych, indywidualny przedsiębiorca powinien określić rodzaj dochodu pracownika.

Przykładowo, w większości przypadków podatek dochodowy od osób fizycznych jest przelewany z zaliczki dopiero na koniec miesiąca. Ta sama zasada dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu urlopów i zwolnień lekarskich (art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wszystkie terminy na przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych zależą bezpośrednio od daty faktycznego otrzymania dochodu. Datę faktycznego uzyskania dochodu można ustalić na podstawie art. 223 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Przedsiębiorcy indywidualni mają obowiązek raportowania kwartalnie wszystkich transakcji związanych z podatkiem dochodowym od osób fizycznych w formularzu 6-NDFL.

Terminem sprawozdawczym dla 6-NDFL jest ostatni dzień miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Przykładowo fiskus czeka na zgłoszenie przedsiębiorcy 9 miesięcy do 31 października.

Przedsiębiorcy indywidualni na OSNO deklarują swoje dochody w 3-NDFL. Sprawozdanie należy złożyć do 30 kwietnia. A jeśli przedsiębiorca pracuje przez pierwszy rok, kiedy po raz pierwszy uzyskuje dochód, jest zobowiązany przesłać deklarację 4-NDFL do Federalnej Służby Podatkowej.

Składki ubezpieczeniowe

Istnieją dwa rodzaje składek: składki na własny rachunek oraz składki z dochodów pracowników.

Wszyscy przedsiębiorcy indywidualni płacą składki stałe. Wysokość składek zmienia się co roku.

Na rok 2019 ustala się następujące kwoty płatności:

• składki na ubezpieczenie emerytalne (PIS) - 29 354 rubli;
• składki na ubezpieczenie zdrowotne (CHI) - 6884 rubli.

Przy obliczaniu płatności stałych należy wziąć pod uwagę także wysokość rocznego dochodu. Jeżeli dochód przekracza 300 000 rubli, indywidualny przedsiębiorca musi dodatkowo zapłacić 1% nadwyżki (art. 430 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Ważne jest, aby składki stałe opłacać do 31 grudnia. Częstotliwość odliczeń może określić sam indywidualny przedsiębiorca: dla niektórych wygodniej jest płacić co kwartał, dla innych łatwiej jest spłacić całą kwotę na koniec roku.

Od 2017 r. Wszystkie składki przesyłane są do Federalnej Służby Podatkowej.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca wypłaca pracownikom wynagrodzenia, od tych dochodów ma obowiązek naliczać i odprowadzać składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie społeczne. Wszystkie składki, z wyjątkiem składek na obrażenia, należy przekazać do Federalnej Służby Podatkowej.

W przypadku składek odliczanych od dochodu pracownika konieczne jest sporządzenie kalkulacji składek na ubezpieczenie. Należy go przesyłać raz na kwartał przed ostatnim dniem miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym.

W przypadku indywidualnych składek na ubezpieczenie zdrowotne należy złożyć formularz 4-FSS do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym.

Indywidualny przedsiębiorca i jego pracownicy muszą przesłać formularz SZV-M do rosyjskiego funduszu emerytalnego do 15 dnia każdego miesiąca.

Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca w OSNO?

Podatki indywidualnego przedsiębiorcy w OSNO można podzielić na ogólne (które płacą wszyscy indywidualni przedsiębiorcy) i szczegółowe. Do ogólnych zalicza się podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składki ubezpieczeniowe.

Specyficznym podatkiem, charakterystycznym specyficznie dla powszechnego systemu podatkowego, będzie w tym przypadku podatek VAT.

Podatek należy opłacić i złożyć deklarację raz na kwartał do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym.

Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym?

Podatki dla przedsiębiorców indywidualnych na zasadach uproszczonych różnią się od podatków dla przedsiębiorców indywidualnych opartych na OSNO. Uproszczający nie musi płacić podatku VAT.

Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego muszą złożyć deklarację według uproszczonego systemu podatkowego. Termin upływa 30 kwietnia. W tym samym terminie obowiązuje płatność roczna podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Oprócz kwoty rocznej przedsiębiorca indywidualny jest zobowiązany wpłacić zaliczki do 25 dnia pierwszego miesiąca II, III, IV kwartału.

Ponieważ przedsiębiorca indywidualny składa specjalne oświadczenie o dochodach w uproszczonym systemie podatkowym, nie ma obowiązku składania deklaracji 3-NDFL.

Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca na UTII?

Opodatkowanie i raportowanie indywidualnych przedsiębiorców na UTII ma swoją własną charakterystykę. Podatek dochodowy od osób fizycznych i składki na ubezpieczenie opłacane są na zasadach ogólnych.

Musisz także zapłacić jeden podatek od przypisanego dochodu.

Deklarację UTII należy złożyć do 20 dnia pierwszego miesiąca pierwszego, drugiego, trzeciego i czwartego kwartału.

Oświadczenia 3-NDFL nie składa się, jeżeli przedsiębiorca indywidualny prowadzi wyłącznie działalność mieszczącą się w zakresie UTII.

Raportowanie pozostałych podatków

Wszyscy indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników muszą raz w roku przesyłać Federalnej Służbie Podatkowej informacje o średniej liczbie pracowników. Należy to zrobić przed 20 stycznia.

Oprócz wymienionych rodzajów podatków indywidualny przedsiębiorca musi płacić podatki, jeśli istnieją określone przedmioty. Na przykład nieruchomość, transport, ziemia. Dla tych przedmiotów należy również sporządzić deklaracje i przesłać je do Federalnej Służby Podatkowej. Terminy zgłaszania i płacenia podatków można znaleźć w odpowiednich rozdziałach Ordynacji podatkowej.

O tym, jakiego rodzaju raporty składa indywidualny przedsiębiorca, decyduje system podatkowy. Terminowe złożenie sprawozdań indywidualnych przedsiębiorcy uratuje przedsiębiorcę przed karami.

Dzień dobry, drodzy indywidualni przedsiębiorcy!

Rok 2017 już nastał, a to oznacza, że ​​już teraz musimy zastanowić się, jakie podatki i składki będziemy płacić. W tym artykule rozważymy prosty przypadek indywidualnego przedsiębiorcy w sprawie uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 6% bez pracowników.

Zanim przeczytasz dalej artykuł, gorąco polecam zasubskrybowanie aktualności na mojej stronie, ponieważ w 2017 roku nastąpi DUŻO zmian. Stanie się tak, ponieważ już od 1 stycznia 2017 r. obowiązkowe składki na Fundusz Emerytalny i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego pobierane są przez organy podatkowe (a nie jak dotychczas – przez Fundusz Emerytalny).

Jednym słowem koniecznie subskrybujcie i śledźcie aktualności, bo zmian będzie sporo.

Więc zacznijmy

Indywidualni przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym 6% bez pracowników płacą państwu dwa rodzaje płatności:

1. Podatek według uproszczonego systemu podatkowego

Jest to podatek według uproszczonego systemu podatkowego, który wynosi 6% całości dochodów (a nie, jak wielu uważa, dochodów netto). Na przykład, jeśli indywidualny przedsiębiorca uzyskał dochód za 2017 rok w wysokości 1 000 000 rubli, to bądź na tyle uprzejmy, aby zapłacić 60 000 rubli podatku zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym.

Dzięki temu myślę, że wszystko jest jasne.

Naturalnie, w ramach uproszczonego systemu podatkowego możliwe będzie dokonywanie odliczeń od podatku z tytułu obowiązkowych składek na fundusz emerytalny i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego. Ale to temat na osobny poradnik (patrz niżej).

Nawiasem mówiąc, niedawno uruchomiłem kalkulator do obliczania podatku według uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych przy uproszczonym systemie podatkowym w wysokości 6%. Możesz obejrzeć instrukcje wideo, a następnie sprawdzić je w działaniu.

2. Obowiązkowe składki na fundusz emerytalny i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego „dla siebie”

Przypomnę, że rozważamy przykład indywidualnego przedsiębiorcy korzystającego z uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 6% bez pracowników. Wówczas oprócz podatku według uproszczonego systemu podatkowego jesteśmy zobowiązani do uiszczenia jeszcze dwóch obowiązkowych składek:

1. W przypadku obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego „dla siebie” (w funduszu emerytalnym Rosji);
2. Do obowiązkowego ubezpieczenia medycznego „dla siebie” (w FFOMS);

I tu zaczyna się zabawa, gdyż od 1 stycznia składki te pobiera już Federalna Służba Podatkowa (czyli Służba Podatkowa Rosji).

W związku z tym zmianie uległy BCC oraz dane zawarte w poleceniach zapłaty i rachunkach. W żadnym wypadku nie używaj starych rachunków lub zleceń płatniczych jako próbki, ponieważ po prostu wyślesz pieniądze w nieznanym kierunku. A potem znudzi ci się szukanie, dokąd poszli...

Nawiasem mówiąc, możesz obejrzeć krótki film, w którym bardzo szczegółowo opowiadam o obowiązkowych składkach indywidualnych przedsiębiorców na fundusz emerytalny i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego w 2017 roku:

Za jakie CBC trzeba opłacać składki na ubezpieczenie w 2017 roku?

• Na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne „dla siebie” 182 1 02 02140 06 1110 160
• Na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne „dla siebie” 182 1 02 02103 08 1013 160
• Na koniec 2017 roku dla 1% kwoty przekraczającej 300 000 nie istnieje odrębny BCC i pokrywa się on z BCC na składki na ubezpieczenie emerytalne: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. Stałe składki na Fundusz Emerytalny i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2017 roku

Wiadomo już, że płaca minimalna w 2017 roku wyniesie 7500 rubli.

Co znaczy:

Jeśli porównasz to z obowiązkowymi składkami dla siebie w 2016 roku, zobaczysz, że wzrosną one o kilka tysięcy. Przypomnę, że szczegółowy harmonogram na rok 2016 podałem w tym artykule:

Należy także pamiętać, że składki na Fundusz Emerytalny uzależnione są od całkowitych dochodów za 2017 rok. Istnieją dwie opcje:

Opcja nr 1: roczny dochód MNIEJ niż 300 000 rubli

W takim przypadku indywidualny przedsiębiorca wpłaca do funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego wyłącznie następujące stałe kwoty:

1. Składki na fundusz emerytalny dla siebie (na ubezpieczenie emerytalne): (7500*26%*12)=23400 rubli
2. Składki na FFOMS dla siebie (na ubezpieczenie zdrowotne): (7500*5,1%*12)= 4590 rubli
3. Razem za 2017 rok = 27 990 rubli

I jeszcze raz przypomnę, że od 2017 roku stałe składki muszą być opłacane nie do funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, jak to miało miejsce wcześniej, ale do Federalnej Służby Podatkowej.

Opcja nr 2: roczny dochód WIĘCEJ niż 300 000 rubli

W związku z tym będziesz musiał zapłacić kolejny 1% kwoty przekraczającej 300 000 rubli.

Na przykład nasz indywidualny przedsiębiorca zarobił 1 000 000 rubli, korzystając z uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 6%.

• Oznacza to, że taki indywidualny przedsiębiorca musi płacić stałe składki na Fundusz Emerytalny i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego (patrz kwoty powyżej)
• Musi także zapłacić 1% * (1 000 000 – 300 000) = 7 000 rubli.

Oczywiście istnieje limit „odgórny” składek na fundusz emerytalny

I oblicza się to według następującego wzoru:

8 płaca minimalna * Taryfa * 12 miesięcy

Ważny:

W przypadku niezłożenia raportów, w tym raportów zerowych, do Federalnej Służby Podatkowej, składki ubezpieczeniowe będą naliczane od 8 płac minimalnych

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 rubli 00 kopiejek

Konkluzja

Drodzy koledzy, jasne jest, że jest to ogólny schemat na rok 2017, który może zawierać wiele niuansów, na które tak często potykają się początkujący przedsiębiorcy...

Powtarzam, że w 2017 roku czeka nas wiele zmian dla przedsiębiorców indywidualnych.

Nie zapomnij zapisać się na nowe artykuły dla przedsiębiorców indywidualnych!

Będziesz pierwszą osobą, która dowie się o nowych przepisach i ważnych zmianach:

Drodzy Czytelnicy!

Szczegółowy przewodnik krok po kroku dotyczący otwierania indywidualnego przedsiębiorcy w 2019 roku jest gotowy. Ten e-book przeznaczony jest przede wszystkim dla początkujących, którzy chcą otworzyć indywidualnego przedsiębiorcę i pracować na siebie.

Tak to się nazywa:

„Jak otworzyć indywidualnego przedsiębiorcę w 2019 roku? Instrukcje krok po kroku dla początkujących”

Z tej instrukcji dowiesz się:

1. Jak prawidłowo przygotować dokumenty do otwarcia indywidualnego przedsiębiorcy?
2. Wybór kodów OKVED dla przedsiębiorców indywidualnych
3. Wybór systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych (krótki przegląd)
4. Odpowiem na wiele powiązanych pytań
5. Które organy nadzorcze należy powiadomić po otwarciu indywidualnego przedsiębiorcy?
6. Wszystkie przykłady dotyczą roku 2019
7. I wiele więcej!

Drodzy przedsiębiorcy!

25Móc

Cześć! W tym artykule porozmawiamy o podatkach i składkach indywidualnych przedsiębiorców.

Dzisiaj dowiesz się:

1. Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca za pracowników?
2. Gdzie płacić podatki i składki w 2019 roku, jakie terminy należy dotrzymać;
3. Jakie zmiany w składkach ubezpieczeniowych obowiązują od 2019 roku.

Czy indywidualny przedsiębiorca płaci podatki za pracowników?

Tak, w większości przypadków indywidualni przedsiębiorcy płacą podatki za swoich pracowników. Następnie ma obowiązek zarejestrować się w Funduszu Emerytalnym i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, a tym samym zadeklarować się jako agent podatkowy na rzecz swoich podwładnych.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, pracownik nie ma obowiązku samodzielnego wypełniania zeznania podatkowego i wpłacania składek na fundusze pozabudżetowe, jeżeli jest zatrudniony do pracy. Funkcje te przejmuje pracodawca.

Zatem wszystkie środki wniesione przez indywidualnego przedsiębiorcę na rzecz swoich pracowników składają się z dwóch punktów:

• Podatek dochodowy – 13%. Przedsiębiorca pobiera tę kwotę nie z własnej kieszeni, ale z naliczonego wynagrodzenia swojego pracownika. Tak naprawdę to pracownik płaci, pracodawca jedynie odprowadza za niego podatek do budżetu. Nie wszystkie dochody są opodatkowane – wyjątkami są emerytury, zasiłki macierzyńskie i odprawy. Pracodawca ma obowiązek przekazać potrąconą kwotę podatku do skarbu państwa w dniu wypłaty wynagrodzenia lub w dniu następnym.
• Składki ubezpieczeniowe – 30% od kwoty wynagrodzenia przysługującego pracownikowi. Pracodawca pobiera tę kwotę z własnych środków, zwiększając w ten sposób swoje koszty osobowe. Od 2017 roku do urzędu skarbowego składane są sprawozdania dotyczące składek na ubezpieczenie pracowników.

Przedsiębiorcy indywidualni i systemy podatkowe

Przedsiębiorczość indywidualna jako jedna z form organizacji małego biznesu znajduje pełne wsparcie ze strony państwa – przynajmniej kierownictwo naszego kraju podpisuje się pod tym trendem. Według premiera Dmitrija Miedwiediewa to właśnie małe i średnie przedsiębiorstwa zapewniają zrównoważoną gospodarkę kraju.

Wyraża się to w pragnieniu ustawodawców, aby jak najbardziej ułatwić aktywnym obywatelom współpracę z organami sprawozdawczymi i rządowymi.

W zależności od rodzaju prowadzonej działalności i jej charakterystyki przedsiębiorca może określić, jakie podatki powinien płacić.

Należy jednak wziąć pod uwagę, że częściowe zwolnienie podatkowe nie dotyczy pracowników przedsiębiorców indywidualnych, o ile tacy istnieją - przedsiębiorca w każdym przypadku ma obowiązek być ich agentem podatkowym przy zapłacie podatku dochodowego od osób fizycznych i opłacaniu za nich składek na ubezpieczenie do Federalnej Służby Podatkowej.

Jednocześnie stawka taryfowa składek może się różnić w zależności od wybranego systemu opodatkowania – stawki zostaną omówione w kolejnych akapitach.

IP na OSNO

Trudno sobie wyobrazić, aby indywidualny przedsiębiorca dobrowolnie zgodził się na prowadzenie swojej działalności na ogólnych podstawach podatkowych, biorąc pod uwagę opracowane specjalnie dla niego uproszczone schematy. A przecież formalnie taką szansę mają indywidualni przedsiębiorcy.

Bez specjalnego wykształcenia indywidualnemu przedsiębiorcy, który jeszcze nie stanął na nogi, trudno jest obliczyć wszystkie podatki.

IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca współpracuje z pracownikami, przejście na to jest możliwe tylko wtedy, gdy ich liczba jest mniejsza niż 100 osób. Trzeba także uzyskiwać roczny dochód mniejszy niż 150 milionów rubli i nie posiadać oddziałów, co najczęściej jest odpowiednie dla indywidualnych przedsiębiorców.

Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego są zwolnieni z odliczenia następujących podatków:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych w zakresie dochodów z działalności gospodarczej;
• Podatek od nieruchomości wykorzystywanej w pracy (z wyjątkiem nieruchomości, od których podatek ustala się na podstawie wartości katastralnej);
• (z wyjątkiem przypadków importu towarów).

Stosowanie uproszczonego systemu podatkowego nie zwalnia z roli agenta podatkowego w stosunku do podwładnych – podatek oblicza, pobiera i odprowadza do budżetu indywidualny przedsiębiorca samodzielnie.

Indywidualny przedsiębiorca może samodzielnie wybrać jedną z dwóch stawek podatku dla swojej działalności. Albo wpłaca do budżetu tylko 6% swoich dochodów, ale nie ma prawa uznawać i odliczać wydatków, albo wybiera stawkę 15%, przy czym może już ubiegać się o ulgę podatkową od udokumentowanych wydatków.

Oświadczenie o własnych dochodach składa się w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku obrachunkowym. Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych za Twoich pracowników następuje co miesiąc do 15-go.

IP na patencie

Nazywa się je tak, ponieważ są równe dla wszystkich indywidualnych przedsiębiorców. Należy pamiętać, że przy obliczaniu wysokości składek ubezpieczeniowych od 2018 roku Rząd odmówił ich powiązania! Zaczęli mieć stały rozmiar.

Ubezpieczenie społeczne przedsiębiorców indywidualnych prowadzone jest na zasadzie dobrowolności. Obowiązkowe jest ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne.

Ich kwota w 2019 r. Wynosi 36 238 rubli, w tym:

• składki emerytalne – 29 354 rubli;
• ubezpieczenie medyczne – 6884 rubli.

Ważne jest, aby całość spłacić przed końcem bieżącego roku. Przedsiębiorca indywidualny korzystający z uproszczonego systemu podatkowego i UTII może rozłożyć płatność na cztery części w celu poddania jej odliczeniu.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zarobił w ciągu roku więcej niż trzysta tysięcy, od nadwyżki dopłaca dodatkowo 1% dochodu.

Przedsiębiorcy indywidualni nie muszą składać raportów „dla siebie”. Składki opłacane są za pośrednictwem bankowości internetowej lub w oddziale Sbierbanku.

Gdzie opłacać składki w 2019 r

Od początku 2017 r. organy podatkowe przejęły obowiązek przyjmowania od ludności składek ubezpieczeniowych z tytułu wszystkich rodzajów ubezpieczeń. Wcześniej zajmowały się tym trzy różne struktury pozabudżetowe.

Zmiany te stały się znane z wyprzedzeniem: w połowie 2016 roku Duma Państwowa przyjęła ustawę przenoszącą uprawnienia do zarządzania składkami na Federalną Służbę Podatkową, po czym zatwierdziła ją Rada Federacji. Ustawa federalna nr 243 została oficjalnie przyjęta 3 lipca 2016 r., a Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej został uzupełniony o nową sekcję i nowy rozdział 34 „Składki ubezpieczeniowe”.

W marcu 2016 r. przedstawiciele Gabinetu Ministrów spotkali się w Gorkach, aby ponownie omówić tę kwestię.

Premier Dmitrij Miedwiediew szczegółowo wymienił cele, dla których służba podatkowa została przekazana część uprawnień funduszy pozabudżetowych:

• Zmniejszenie obciążeń administracyjnych przedsiębiorstw;
• Uczynić procedurę wpłacania składek wygodniejszą dla podatników;
• Osiągnąć zmniejszenie liczby inspektorów i inspekcji;
• Ograniczenie dokumentacji sprawozdawczej w związku z zasadą „jednego okna”: zamiast kilku organów dokumenty przekazywane są wyłącznie do urzędu skarbowego;
• Osiągnij automatyzację inspekcji;
• Wzmocnienie dyscypliny płatniczej poprzez środki egzekwowania prawa, tak aby wpływy z płatności wzrastały, a nie spadały.

W praktyce Federalna Służba Podatkowa pełni rolę pośrednika między funduszami a podatnikami.

Pomysł nie jest nowy – do 2010 roku, kiedy obowiązywał jeszcze jednolity podatek socjalny, za jego pobór odpowiadała Federalna Służba Podatkowa. Następnie zniesiono ujednolicony podatek socjalny i utworzono fundusze pozabudżetowe na zbiórki z różnych dziedzin ubezpieczeń.

Fundusze nie były jednak w stanie udźwignąć ciężaru likwidacji długów. Federalna Służba Podatkowa dysponuje skutecznymi narzędziami oddziaływania i ściągania zaległości od pozbawionych skrupułów płatników, co powinno pomóc w odzyskaniu środków.

Od dwóch lat pracujemy w nowym reżimie. Federalna Służba Podatkowa informuje o sukcesach w administrowaniu składkami. W 2019 r. nie planuje się dotychczas żadnych zmian w przepisach, a składki w dalszym ciągu przekazywane są do urzędu skarbowego.

Co zmieniło się w składkach ubezpieczeniowych w 2019 roku

Lista świadczeń nieskładkowych pozostaje taka sama: zasiłki macierzyńskie i rodzinne, odszkodowania i odprawy. Zmieniły się także roczne limity dochodów – składki powyżej limitu naliczane są w specjalny sposób.

Przykładowo w przypadku przekroczenia ustalonego limitu opłacana jest składka emerytalna w wysokości 10%. W 2019 r. Maksymalna podstawa składek emerytalnych wyniesie 1150 tys. Rubli. Na ubezpieczenia społeczne – 865 tys.

Dla wygody dane prezentujemy w tabeli.

Ogólne warunki opłacania składek ubezpieczeniowych pozostaną niezmienione do 2020 roku – 30%.

Stawki podane w tej tabeli mają charakter ogólny. Dla niektórych kategorii obowiązują różne stawki.

W szczególności, pod pewnymi warunkami, indywidualny przedsiębiorca ma prawo do łagodnych stawek składek dla swoich podwładnych:

Tym samym niektórzy przedsiębiorcy indywidualni mogą w dalszym ciągu płacić składki o 10% niższe niż wynika to z ogólnych warunków.

Informowano także, że w przypadku konieczności przedłożenia aktualnych wyliczeń za okresy przeszłe (np. w przypadku wykrycia błędu w złożonych danych za 2016 r.) wówczas wyliczenia te przekazywane są do kas, a nie do urzędu skarbowego. Dane wprowadzane są według modelu obowiązującego przed 1 stycznia 2017 roku.

Procedura składania przez pracodawców raportów o składkach na ubezpieczenie do Federalnej Służby Podatkowej odbywa się kwartalnie, przed 30 dniem miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Konieczne jest upewnienie się, że szczegóły płatności odpowiadają szczegółom lokalnej Federalnej Służby Podatkowej. Jeśli korzystasz z programu 1C, należy go zaktualizować, aby szczegóły również zostały zaktualizowane.

Odpowiedzialność w przypadku niepłacenia podatków i składek

Jeżeli terminowo składałeś sprawozdania dotyczące składek ubezpieczeniowych lub nie dotrzymywałeś terminów płatności, grozi Ci kara w wysokości 5% całkowitej kwoty ujętej w kalkulacji za każdy pełny/niepełny miesiąc opóźnienia, jednak nie więcej niż 30% tę kwotę i nie mniej niż tysiąc rubli.

Jeżeli spóźnisz się z płaceniem podatku dochodowego za swoich pracowników, ustawodawca ma prawo nałożyć na Ciebie karę w wysokości 20% niezapłaconego w terminie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Kliknij, aby powiększyć

Mimo że rok 2016 dobiega końca, nie są jeszcze znane wszystkie zmiany w przepisach podatkowych, które wejdą w życie 1 stycznia. Niektóre rachunki mogą zostać rozpatrzone w najbliższej przyszłości.

Na chwilę obecną wiadomo, że zmiany mogą dotyczyć:

1. Obywatele samozatrudnieni.

We wrześniu prezydent podjął inicjatywę zmniejszenia obciążeń podatkowych osób prowadzących działalność na własny rachunek. Nie da się jednak dokładnie powiedzieć, co to oznacza. Początkowa inicjatywa całkowitego zwolnienia ich z podatków i składek na ubezpieczenia społeczne wydaje się nieco wątpliwa na tle dyskusji na temat ewentualnego wprowadzenia podatku od pasożytnictwa. Nie jest też jasne, czy do tej kategorii należeć będą indywidualni przedsiębiorcy.

1. Składki na fundusz emerytalny.

W 2017 r. składki na fundusze społeczne (PFR, FFOMS, FSS) będą kontrolowane przez Federalną Służbę Podatkową.

Nie można jeszcze powiedzieć, jak poważne będą zmiany w mechanizmie płatności, czy kontrola zostanie zaostrzona i jak wpłynie to na indywidualnych przedsiębiorców. Możemy się tylko spodziewać, że w styczniu przyszłego roku będzie lekkie zamieszanie z płatnością. Można też śmiało przewidzieć wzrost obciążenia pracowników podatkowych, co może negatywnie wpłynąć na szybkość ich pracy.

Oczywiście, jeśli indywidualny przedsiębiorca prowadzi swoje księgi rachunkowe w płatnych programach licencjonowanych, to szybko dowie się o wszystkich zmianach, ale zawiadomienie od agencji rządowych może nie dotrzeć lub może dotrzeć z opóźnieniem. Aby uniknąć przykrych konsekwencji wprowadzenia zmian w przepisach, optymalnie byłoby wprowadzić pewną karencję, podczas której nie będą stosowane żadne sankcje za opóźnienia w płatnościach. Częściowo dokonano tego poprzez przesunięcie terminu składania sprawozdań na 30 dzień miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

1. Możliwe jest, że zmienią się schematy obliczania składek na fundusz emerytalny i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego

Zmiany te nie mają nic wspólnego z przekazywaniem płatności do Federalnej Służby Podatkowej; zostały ogłoszone już dawno temu. Do 2020 roku planowane jest stopniowe podwyższanie składek dla samego przedsiębiorcy, jednak na razie nie wiadomo, czy ograniczy się to jedynie do podwyżki w związku ze wzrostem płacy minimalnej, czy też ulegnie zmianie schemat naliczania.

W 2016 roku przedsiębiorcy indywidualni zobowiązani są do opłacania następujących obowiązkowych składek osobistych:

1. W funduszu emerytalnym: 6204 (płaca minimalna) * 26% (stawka składki emerytalnej) * 12 miesięcy = 19356,48 rubli.
2. W FFOMS: 6204 (płaca minimalna) * 5,1% (stawka składki na ubezpieczenie) * 12 miesięcy = 3796,85 rubli.

Łączna kwota składek wynosi: 23.153,33 RUB.

1. Dodatkowo przedsiębiorca jest zobowiązany do zapłaty 1% kwoty dochodu przekraczającego 300 tysięcy rubli. rocznie, ale nie więcej niż 154 852 rubli.

Ministerstwo Finansów przygotowało już projekt ustawy zawierający następujące zmiany:

• Wprowadza zamiast stałej opłaty 1% od dochodów powyżej 300 tysięcy rubli. współczynnik rosnący, który w 2017 r. wyniesie 1,2, następnie – 1,4, a w 2021 r. – 2.
• Zwiększa wysokość składki na Federalny Fundusz Przymusowego Ubezpieczenia Zdrowotnego, której wysokość będzie uzależniona od wydatków budżetów wojewódzkich na osoby bezrobotne;

Kolejną zmianą będzie zwiększenie wpłat na fundusze społeczne, jednak nie wiąże się to ze zmianami legislacyjnymi, a ze wzrostem płacy minimalnej. W 2017 r. Składka na fundusz emerytalny wyniesie 7500*26*12 = 23400, a na FFOMS = 7500*5,1%*12 = 4590 rubli. Całkowita kwota płatności = 27990 rub.

Nie należy się jednak zbytnio obawiać zmian, gdyż nie zostały one jeszcze zatwierdzone, a stanowią jedynie projekt ustawy. Jeśli obietnice o niezwiększaniu obciążeń małych przedsiębiorców zostaną dotrzymane, zmian może w ogóle nie być lub zostaną one złagodzone.

1. Zmiana ograniczeń uproszczonego systemu podatkowego

Od pierwszego dnia 2017 roku z uproszczonego systemu podatkowego mogą korzystać przedsiębiorcy indywidualni mieszczący się w poniższych limitach:

• roczny dochód nie przekracza 120 mln rubli i poziom ten utrzyma się do 2020 r., podczas gdy wcześniej był on corocznie mnożony przez deflator;
• liczba pracowników przedsiębiorstwa nie przekracza 100 osób;
• łączna wartość majątku przedsiębiorcy nie przekracza 150 milionów rubli.

Dzięki tym zmianom znacząco wzrośnie liczba przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego.

Główną wiadomością jest tutaj wydłużenie okresu obowiązywania tego systemu podatkowego do 2021 r., podczas gdy wcześniej chcieli go ograniczyć do początku 2018 r. Nieznacznie zmieni się także formularz deklaracji, a składki na ubezpieczenie będzie można odliczać niezależnie od liczba pracowników.

1. Kasa fiskalna

Prawo to zostało już przyjęte, dlatego należy je traktować tak poważnie, jak to możliwe. Zatem od 1 lutego wszystkie rejestrowane kasy fiskalne muszą być zgodne z nowym modelem; w przypadku istniejących kas przejście na nowy standard musi nastąpić przed 1 lipca 2017 roku. W przypadku przedsiębiorców indywidualnych korzystających z PSN lub UTII konieczne będzie także korzystanie z kas fiskalnych, jednak termin ich wprowadzenia wyznaczono na 1 lipca 2018 r.

1. Rygorystyczne formularze raportowania

Tak naprawdę w 2017 roku zmian w tej kategorii nie będzie, jednak skoro od 1 lipca 2018 roku zajdzie konieczność ich całkowitej konwersji do postaci elektronicznej, warto się na to przygotować już teraz.