Jak samodzielnie prowadzić księgi rachunkowe i podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych – instrukcja krok po kroku. Jak prowadzić ewidencję „dochodów” w uproszczonym systemie podatkowym

Rachunkowość dla przedsiębiorców indywidualnych

Do rachunkowości w ramach normalnego systemu podatkowego stosuje się księgę dochodów i wydatków oraz transakcji gospodarczych dla indywidualnych przedsiębiorców, zatwierdzoną rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej i Ministerstwa Podatków Federacji Rosyjskiej z dnia 13 sierpnia 2002 r. Nie 8 miliardów/BG-3-04/430. Reguluje także tryb prowadzenia tej księgi przychodów i rozchodów.

Notatka! Klauzula 13 oraz klauzule 1-3 klauzuli 15 zostały uznane za niezgodne z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej i nieskuteczne (orzeczenie Naczelnego Sądu Arbitrażowego z dnia 8 października 2010 r. nr VAS-9939/10)

W przypadku podmiotów stosujących uproszczony system opodatkowania przewiduje się prowadzenie Księgi Przychodów i Rozchodów Organizacji i Przedsiębiorców Indywidualnych stosujących uproszczony system opodatkowania. Księga i Procedura odzwierciedlania w niej transakcji biznesowych zostały zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 22 października 2012 r. Nr 135n.

Dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego opartego na patencie prowadzona jest księga ewidencji dochodów przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego opartego na patencie. Księga i Procedura odzwierciedlania w niej transakcji gospodarczych zostały również zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 22 października 2012 r. Nr 135n.

Nie została rozwiązana sytuacja w zakresie prowadzenia ewidencji majątku, zobowiązań i obrotów gospodarczych przez podmioty płacące jeden podatek od dochodu kalkulacyjnego oraz jednolity podatek rolny. Faktem jest, że zgodnie z Ordynacją podatkową podatnicy ci mają obowiązek prowadzenia ewidencji przychodów i wydatków. Ale nie ma zatwierdzonej formy ich rozliczania. Zatem zgodnie z prawem o rachunkowości ewidencjonują przychody i wydatki zgodnie z przepisami podatkowymi. Jednak przepisy podatkowe ignorują tę kwestię. Nie mogą prowadzić ewidencji zgodnie z księgą przychodów i rozchodów przedsiębiorców indywidualnych – płatników podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż „Procedura księgowa” wprost stanowi, że nie dotyczy ona dochodów przedsiębiorców indywidualnych, do których stosuje się uproszczony system opodatkowania , rachunkowości i sprawozdawczości przewidzianej dla małych przedsiębiorstw, a także dochodów, od których płacony jest jeden podatek od dochodu kalkulacyjnego i jeden podatek rolny.

Jednocześnie art. 346 ust. 26 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje obowiązek płatnika jednolitego podatku od przypisanego dochodu prowadzenia ewidencji majątku, zobowiązań i transakcji gospodarczych.

Ponieważ wysokość uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków nie mają wpływu na obliczenie jednolitego podatku przypisanego, trudno zatem uznać za właściwe rozliczanie podatkowe tych wskaźników, które nie mają wpływu na wysokość pobieranych podatków. Wniosek ten potwierdza także fakt, że przedsiębiorcy indywidualni płacący jednolity podatek w systemie uproszczonym od dochodów nie uwzględniają swoich wydatków w Księdze Przychodów i Rozchodów.

Jednocześnie podatnicy jednolitego podatku od przypisanego dochodu muszą prowadzić ewidencję tych wskaźników, które są wykorzystywane przy obliczaniu podstawy opodatkowania tych podatków. Jeżeli przesłanki te nie zostaną uwzględnione, przedsiębiorcy indywidualni mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności za nieprzekazanie organowi podatkowemu informacji niezbędnych do przeprowadzenia kontroli podatkowej.

Na przykład do obliczenia UTII dla usług domowych stosuje się wskaźnik fizyczny - liczbę pracowników. Dlatego przedsiębiorca musi prowadzić karty czasu pracy i obliczać średnią liczbę pracowników, aby prawidłowo obliczyć podatek.

W przypadku niektórych rodzajów działań generalnie nie ma nic, co należy brać pod uwagę. Na przykład w sklepie detalicznym. Do obliczenia podatku potrzebne są jedynie dokumenty tytułowe tego sklepu (np. umowa najmu)

Prowadząc ewidencję w systemie OSNO i uproszczonym systemie podatkowym należy wziąć pod uwagę:

Indywidualni przedsiębiorcy muszą zapewnić kompletność, ciągłość i rzetelność rozliczania wszystkich uzyskanych dochodów, poniesionych wydatków i transakcji biznesowych podczas prowadzenia działalności gospodarczej.

Księga rachunkowa odzwierciedla stan majątkowy indywidualnego przedsiębiorcy, a także wyniki działalności gospodarczej za okres podatkowy.

Rachunkowość przychodów i kosztów oraz transakcji gospodarczych prowadzona jest przez przedsiębiorców indywidualnych poprzez zapisanie w Księdze rachunkowej informacji o uzyskanych dochodach i poniesionych wydatkach w momencie ich zlecenia w sposób pozycyjny.

Wszystkie transakcje gospodarcze przeprowadzane przez przedsiębiorcę muszą być udokumentowane dokumentami uzupełniającymi. Dokumenty te pełnią rolę podstawowych dokumentów księgowych, na podstawie których prowadzona jest rachunkowość podatkowa.

Lokalne organy podatkowe często wymagają od osób fizycznych stosowania ujednoliconych form podstawowej dokumentacji księgowej do rejestrowania operacji handlowych, zatwierdzonych uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 25 grudnia 1998 r. N 132 „W sprawie zatwierdzenia ujednoliconych form podstawowej dokumentacji księgowej do rozliczania handlu operacji.” Wymogi takie co do zasady nie są uzasadnione, gdyż z ust. 2 tej uchwały wynika, że ​​formularze te przeznaczone są dla osób prawnych wszelkich form własności działających w sektorach gospodarki. Oznacza to, że nie mogą być wykorzystywane przez osoby fizyczne (lub stosowane dobrowolnie i selektywnie). Jednocześnie Procedura stanowi, że indywidualni przedsiębiorcy mają obowiązek posługiwania się dokumentami pierwotnymi zatwierdzonego formularza. Aby uniknąć niepotrzebnych sporów z inspektorami podatkowymi, lepiej używać ujednoliconych formularzy dla transakcji handlowych, zwłaszcza że Twoje organizacje zakupowe potrzebują ich do księgowości.

Księgi rachunkowe można prowadzić zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Prowadząc Księgę rachunkową w formie elektronicznej, przedsiębiorcy indywidualni mają obowiązek wydrukować ją w wersji papierowej na koniec okresu podatkowego. Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z OSNO muszą posiadać księgę rachunkową poświadczoną przez urząd skarbowy, przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego i PSN nie powinni tego robić.

Witajcie drodzy czytelnicy!

Prowadzenie ksiąg rachunkowych to dość skomplikowany proces, z którym wiele osób nie jest w stanie sobie poradzić. Aby poprawnie odzwierciedlić wszystkie wpływy i wydatki gotówkowe, a także inne transakcje biznesowe firmy, musisz znać podstawy i zasady rachunkowości. Tylko specjalista może poradzić sobie z tym zadaniem. Dlatego wielu właścicieli firm korzysta z pomocy profesjonalnych księgowych lub firm outsourcingowych.

Jak to mówią, oddajesz sprawy w ręce kompetentnych ludzi – i się nie martwisz.

Rachunkowość obejmuje wiele działań, m.in.:

• utrzymanie dyscypliny kasowej,
• przygotowanie dokumentacji pierwotnej,
• naliczanie i płacenie pracowników,
• sporządzenie bilansu,
• księgowość środków trwałych
• i wiele więcej.

Jeśli dopiero planujesz otworzyć własną działalność gospodarczą, prawdopodobnie stajesz przed pytaniem o konieczność prowadzenia ksiąg rachunkowych. Mam to prowadzić czy nie? Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością są do tego zobowiązane w ramach dowolnego systemu podatkowego. Ale czy indywidualny przedsiębiorca powinien prowadzić księgowość – to pytanie jest o wiele bardziej interesujące. Przyjrzyjmy się temu tematowi w oparciu o obowiązujące przepisy.

Przejdźmy do prawa

Ogólne standardy i zasady rachunkowości reguluje ustawa federalna „O rachunkowości” z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ, która weszła w życie 1 stycznia 2013 r. i obowiązuje w 2019 r.

Zgodnie z nią do prowadzenia rachunkowości mają obowiązek prowadzić wszystkie podmioty gospodarcze (ust. 1 art. 6). Jednakże stwierdza się tam również (art. 6 klauzula 2), że wymóg ten nie ma zastosowania do:

1. Przedsiębiorcy indywidualni – jeżeli zgodnie z przepisami o podatkach i opłatach prowadzą ewidencję swoich przychodów i wydatków lub innych wskaźników charakteryzujących rodzaj prowadzonej przez nich działalności.
2. Oddziały lub przedstawicielstwa organizacji zagranicznych, które prowadzą ewidencję podatkową zgodnie z prawem.

Nas bardziej interesuje pierwszy punkt. Przecież stanowi, że indywidualny przedsiębiorca nie powinien prowadzić księgowości, jeśli prowadzi ewidencję podatkową. Czy zasada ta dotyczy wszystkich przedsiębiorców indywidualnych, niezależnie od reżimu podatkowego? Wyjaśnijmy sytuację.

IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego

IP w PSN

Działając na podstawie patentu, indywidualny przedsiębiorca również nie ma obowiązku prowadzenia księgowości, gdyż prowadzi KUDiR (który uwzględnia wyłącznie dochody). Możesz przeczytać więcej o reżimie patentowym.

Wyniki

Zbadaliśmy wszystkie rodzaje podatków i ustaliliśmy, że w każdym przypadku indywidualni przedsiębiorcy NIE PROWADZĄ dokumentacji księgowej, w przeciwieństwie do spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. Dlatego jeśli chcesz zarejestrować indywidualnego przedsiębiorcę, wiedz, że przepisy znacznie uprościły Twoją pracę.

Jeśli chodzi o rozliczanie podatków i przygotowywanie raportów dla Federalnej Służby Podatkowej i funduszy pozabudżetowych, nikt ich nie anulował. Dlatego radzę znaleźć osobę, która przygotuje i złoży deklaracje, jeśli nie możesz tego zrobić samodzielnie.

Kiedy zostałem indywidualnym przedsiębiorcą (proces mojej rejestracji został szczegółowo rozpisany) również stanąłem przed pytaniem: jak nie pomylić się w podatkach, wszystko dobrze rozliczyć i złożyć w terminie niezbędne sprawozdania? Zatrudnienie księgowego z pensją kilku tysięcy rubli miesięcznie nie było częścią moich planów. Ostatecznie zdecydowałem się na usługę księgową online Kontur Łaby. Pracuję z nim już 2 lata i nie zauważyłem jeszcze żadnych wad.

System sam wypełnia za mnie KUDiR, wylicza kwotę podatku, sugeruje terminy złożenia sprawozdań, a także wypełnia roczne zeznanie podatkowe. Nie chodzę nawet do Federalnej Służby Podatkowej - wysyłam wszystko przez Internet, poświęcając na to kilka minut. Ogólnie jest wygodnie, polecam.

Jeżeli mają Państwo jakiekolwiek pytania związane z tematyką artykułu, chętnie na nie odpowiem. Zostaw komentarz i udostępnij link do artykułu w sieciach społecznościowych.

Życzę udanego biznesu!

Pozdrawiam, Siergiej Czesnokow

Co do zasady wszystkie podmioty gospodarcze są zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych (część 1, art. 6 ustawy federalnej nr 402-FZ z dnia 6 grudnia 2011 r.). Istnieje jednak wyjątek od tej reguły, który dotyczy w szczególności przedsiębiorców indywidualnych (IP). O funkcjach rachunkowości dla indywidualnych przedsiębiorców opowiemy w naszym materiale.

Czy indywidualny przedsiębiorca powinien prowadzić księgowość?

Przepisy księgowe stanowią, że indywidualni przedsiębiorcy nie mogą prowadzić ksiąg rachunkowych, jeżeli zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej w sprawie podatków i opłat prowadzą ewidencję dochodów lub dochodów i wydatków i (lub) innych przedmiotów opodatkowania lub wskaźników fizycznych charakteryzujących określony rodzaj działalności gospodarczej (klauzula 1 część 2 art. 6 ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ). A ponieważ taka księgowość indywidualnych przedsiębiorców jest prowadzona zarówno w ramach ogólnego systemu podatkowego, jak i w ramach specjalnych systemów, „korzyść” księgowa dotyczy wszystkich przedsiębiorców. Oznacza to, że nie ma obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych w przypadku przedsiębiorców indywidualnych korzystających z Jednolitego Podatku Rolnego, uproszczonego systemu podatkowego oraz UTII. Nie prowadzą księgowości dla indywidualnych przedsiębiorców na patencie (PSN).

Rachunkowość dla przedsiębiorców indywidualnych: zwykła lub uproszczona

Zatem prowadzenie ksiąg rachunkowych dla indywidualnego przedsiębiorcy jest jego prawem: nie może on być zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych, ale może sam zdecydować o prowadzeniu ksiąg rachunkowych. Przecież rachunkowość pomoże przedsiębiorcy nie tylko zwiększyć efektywność i wiarygodność informacji o jego działalności finansowej i gospodarczej, ale także wzmocnić kontrolę nad zasobami finansowymi, rzeczowymi i innymi. A w warunkach automatyzacji księgowość w wyspecjalizowanych programach przestaje być szczególnie pracochłonna.

I tutaj indywidualny przedsiębiorca ma inny wybór: prowadzić księgowość w sposób ogólny lub skorzystać z wersji uproszczonej.

Indywidualni przedsiębiorcy mogą stosować uproszczone metody rachunkowości, a nawet sporządzać uproszczone sprawozdania finansowe (część 4, art. 6 ustawy federalnej nr 402-FZ z dnia 6 grudnia 2011 r.).

Na przykład, odzwierciedlając zakup materiałów jako indywidualny przedsiębiorca, uproszczony księgowy może dokonać zapisu księgowego w formularzu:

Rachunek debetowy 10 „Materiały” - Rachunek kredytowy 51 „Rachunki rozliczeniowe”, czyli rachunek omijający 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”.

Ponadto przy uproszczonej rachunkowości indywidualny przedsiębiorca może zmniejszyć liczbę używanych rachunków syntetycznych: na przykład zamiast rachunków 23 „Produkcja pomocnicza”, 25 „Ogólne koszty produkcji”, 26 „Koszty ogólne” wykorzystują tylko konto 20 „Produkcja główna” , a zamiast dwóch rachunków - rachunki 41 „Towary” i rachunki 43 „Wyroby gotowe” korzystają tylko z konta 41.

Wielu przedsiębiorców otwierając własną działalność gospodarczą nie przywiązuje wystarczającej uwagi do prowadzenia dokumentacji księgowej, podatkowej i kadrowej. Należy pomyśleć o poważnych konsekwencjach nieprawidłowego obiegu dokumentów w przedsiębiorstwie. Władze skarbowe mogą nakładać wysokie grzywny i kary za brak wymaganych dokumentów i deklaracji. Aby uniknąć takiej sytuacji, trzeba wiedzieć, jak zorganizować system księgowy w zależności od wybranego schematu podatkowego i jakie dokumenty należy przedstawić pracownikom Federalnej Służby Podatkowej (zwanej dalej Federalną Służbą Podatkową).

Rachunkowość dla przedsiębiorców indywidualnych

Zgodnie z przepisami ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ „O rachunkowości” indywidualni przedsiębiorcy (zwani dalej przedsiębiorcami indywidualnymi) mogą nie korzystać ze złożonego systemu obiegu dokumentów i księgowości z często niezrozumiałymi operacjami i wpisy. Wielu przedsiębiorców błędnie interpretuje tę uchwałę jako zgodę na nieprowadzenie księgowości w ogóle, ograniczając się do regularnego wypełniania Księgi Przychodów i Rozchodów (zwanej dalej KUDiR). Tymczasem przedsiębiorca będzie musiał składać zeznania podatkowe, a to wymaga prowadzenia podstawowej dokumentacji.

Sporządzanie dokumentacji księgowej dla przedsiębiorców indywidualnych, niuanse i cechy pracy biurowej są bezpośrednio związane z wybranym przez przedsiębiorcę systemem podatkowym. Jeśli przedsiębiorca wybrał jeden z preferencyjnych reżimów specjalnych, zarządzanie obiegiem dokumentów jest łatwiejsze. Jeśli wybrałeś podstawowy system podatkowy (zwany dalej OSNO), nie możesz obejść się bez wykwalifikowanych specjalistów, którzy potrafią obliczyć zapłacony i odliczony podatek od towarów i usług (zwany dalej VAT).

Aby poprawnie i prawidłowo obliczyć podstawę opodatkowania w przypadku wnoszenia opłat na rzecz państwa i składek na fundusze federalne, należy stale uwzględniać dokumentację pierwotną. Jeśli przedsiębiorca zatrudnia pracowników, wówczas rozliczanie indywidualnych przedsiębiorców staje się bardziej skomplikowane, ponieważ konieczne będzie obliczenie podatków dla pracowników, zapłacenie ich Federalnej Służbie Podatkowej oraz terminowe składanie deklaracji i raportów organom kontrolnym.

Funkcje księgowe

Do obowiązków każdego przedsiębiorcy należy prowadzenie KUDiR w formie papierowej lub elektronicznej. Jeśli biznesmen woli ręcznie wypełnić książkę, będzie musiał ponumerować wszystkie strony, zszyć je i zapieczętować. Dokument odzwierciedla informacje o wszystkich transakcjach biznesowych przeprowadzonych przez firmę - otrzymaniu środków pieniężnych i bezgotówkowych, poniesionych wydatkach. KUDiR jest obiektem kontroli organów podatkowych. Umiejętność czytania i pisania oraz dokładność rachunkowości można sprawdzić w ciągu trzech lat od oficjalnego zamknięcia firmy.

Zwolnieni z prowadzenia KUDiR są wyłącznie przedsiębiorcy, którzy stosują jednolity podatek od dochodu kalkulacyjnego (zwany dalej UTII); wszyscy pozostali przedsiębiorcy mają obowiązek przedłożenia tego dokumentu urzędowi skarbowemu. Jeśli przedsiębiorca „siedzi” w OSNO, wówczas będzie musiał prowadzić ewidencję wszystkich dokumentów podstawowych, faktur z VAT oraz dokonywać zapisów księgowych związanych z naliczeniem i odliczeniem tego podatku. Główny system podatkowy przewiduje zapłatę podatków od zysków i majątku, które trzeba będzie obliczyć osobno, określając podstawę naliczania opłat.

Księgowość i raportowanie podatkowe

Prowadzenie dokumentacji niezbędnej do obliczenia i uiszczenia niezbędnych opłat nazywa się rachunkowością podatkową. Często przedsiębiorcy łączą rachunkowość z rachunkowością podatkową, ponieważ zarządzanie dokumentacją wewnętrzną jest bezpośrednio związane z obliczaniem i opłacaniem składek do budżetów wszystkich poziomów. Aby obliczyć i uiścić wymagane opłaty, należy dokładnie przestudiować, jakie raportowanie jest wymagane w obowiązującym systemie podatkowym.

Jeśli przedsiębiorca niepiśmiennie sporządza oficjalne dokumenty, złośliwie lub nieumyślnie wprowadza w błąd Federalną Służbę Podatkową, dostarczając nieprawidłowe raporty lub zaniża podstawę obliczenia podatków, będzie musiał ponieść odpowiedzialność. Ustawodawstwo przewiduje surowe kary dla przedsiębiorstw, które nieprawidłowo zorganizowały księgowość w organizacji, aż do postępowania karnego włącznie, jeżeli istnieją dowody na zaległości w płaceniu podatków przekraczające 600 rubli. Komornicy mogą skonfiskować nie tylko majątek firmy, ale także majątek osobisty właściciela.

Organizacja indywidualnej księgowości przedsiębiorcy

Ponieważ dobrze zorganizowana księgowość ma ogromne znaczenie dla przedsiębiorcy, natychmiast po przeprowadzeniu procedury rejestracyjnej i wybraniu systemu podatkowego (zwanego dalej TS), przedsiębiorca powinien zdecydować, w jaki sposób będzie przeprowadzał obieg dokumentów i monitorował prawidłowość podatków i opłaty. Sprzedawca ma trzy możliwości prowadzenia księgowości:

• Niezależny. W przypadku wybrania jednego z preferencyjnych trybów specjalnych, przedsiębiorca może osobiście zorganizować obieg dokumentów.
• Z udziałem pracownika. Opcja ta jest wybierana, jeśli czują się niewystarczająco kompetentni w sprawach księgowych.
• Umowa z firmą outsourcingową zajmującą się doradztwem, świadczeniem usług księgowych i podatkowych. Taka organizacja obiegu dokumentów w przedsiębiorstwie jest najprostsza, jednak kosztowna.

Niezależna księgowość w specjalnych trybach

Preferencyjne numery SN zapewniają łatwiejszą dokumentację. Aby obniżyć koszty, możesz samodzielnie wykonywać prace biurowe. Prowadzenie rachunkowości przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego polega na konsekwentnym i systematycznym wypełnianiu KUDiR oraz ewidencjonowaniu sprawozdawczości pierwotnej. Jeśli biznesmen korzysta z UTII, wówczas księgowość jest uproszczona. Nie ma potrzeby prowadzenia KUDiR, można ograniczyć się jedynie do ewidencji dokumentacji stanowiącej podstawę do wyliczenia podatku podstawowego.

Samodzielne prowadzenie pism urzędowych jest korzystne z finansowego punktu widzenia – biznesmen nie wydaje pieniędzy na zatrudnianie pracowników, którym można powierzyć takie zadanie. Przejście na usługi księgowe online znacznie upraszcza księgowość firmy. Wybrany system jest tańszy niż usługi przychodzącego lub stałego pracownika, należy jednak trzeźwo myśleć o swoich możliwościach prowadzenia dokumentacji firmy. Niezależna księgowość dla indywidualnych przedsiębiorców jest pracochłonna i obarczona błędami przy obliczaniu podatków.

Z pomocą wynajętego księgowego

Jeśli właściciel przedsiębiorstwa nie chce lub nie ma czasu samodzielnie debugować księgowości firmy, powinien zatrudnić wykwalifikowanego specjalistę, który rozumie wszystkie niuanse i zawiłości biznesplanu wybranego przez sprzedawcę, znającego zasady najnowsze zmiany w prawie i kto zna terminy odliczania opłat i podatków. Zatrudnienie doświadczonego księgowego pozwoli pracodawcy zaoszczędzić pieniądze, gdyż koszt współpracy z jedną osobą jest znacznie niższy niż zlecanie pracy biurowej na zewnątrz.

Do wyboru pracownika odpowiedzialnego za księgowość indywidualnych przedsiębiorców należy podchodzić odpowiedzialnie, biorąc pod uwagę wszystkie konsekwencje złej jakości i niepiśmiennej pracy. Koszt usług wynajętego księgowego w Rosji waha się od 40-60 tysięcy rubli. Można zgodzić się na akordowe wykonywanie obowiązków, np. terminowe składanie raportów, a w normalnych godzinach prowadzić własną księgowość.

Umowa z firmą outsourcingową

Najłatwiejszym sposobem prowadzenia księgowości dla indywidualnego przedsiębiorcy jest całkowite przekazanie prac biurowych firmie, która specjalizuje się w prowadzeniu ksiąg podatkowych i rachunkowych. Ta metoda jest akceptowalna, jeśli właściciel nie ma czasu na zajmowanie się papierkową robotą, chce przeznaczyć swój czas na rozwiązywanie ważniejszych kwestii ekonomicznych lub finansowych. Wyspecjalizowane firmy będą prowadzić ewidencję „od zera” i składać raporty do fiskusa w ustalonych terminach.

Zaletą współpracy z firmą outsourcingową jest to, że przedsiębiorca nie musi martwić się o sposób wypełniania zeznań podatkowych i przelewania płatności do budżetów wszystkich szczebli. Wyspecjalizowana organizacja przejmuje odpowiedzialność za księgowość indywidualnych przedsiębiorców. Wadą tej formy raportowania jest to, że szef przedsiębiorstwa jest całkowicie „wykluczony” z procesu generowania dokumentów urzędowych. Ponadto koszt usług outsourcingowych jest znacznie droższy niż zatrudnienie księgowego. Za pełną księgowość będziesz musiał zapłacić w Moskwie około 100 rubli.

Jak prawidłowo przeprowadzić księgowość samodzielnie - instrukcje krok po kroku

Odpowiednio zorganizowany obieg dokumentów w firmie jest kluczem do powodzenia działalności gospodarczo-finansowej, dlatego warto dokładnie przemyśleć prowadzenie księgowości dla indywidualnych przedsiębiorców. Po zakończeniu procedury rejestracyjnej przedsiębiorca ma miesiąc na wybór SN, w przeciwnym razie Federalna Służba Podatkowa automatycznie przeniesie przedsiębiorcę do OSNO. Powinieneś z wyprzedzeniem przemyśleć wszystkie niuanse i szczegóły rachunkowości, studiując zasady odliczania podatków i składek. Musisz działać w następującej kolejności:

1. Oszacuj wielkość przyszłych przychodów i wydatków firmy, aby ocenić możliwość wyboru systemu podatkowego.
2. Jeśli to możliwe, wybierz specjalny tryb SN. Są tylko 4 z nich: UTII, uproszczony system opodatkowania (zwany dalej uproszczonym systemem podatkowym) lub „uproszczony”, jednolity podatek rolny (UST), system opodatkowania patentów (zwany dalej PSN). Musisz wybrać specjalny tryb w zależności od rodzaju pracy lub usług, które będzie wykonywał indywidualny przedsiębiorca. Wysokość kolejnych odliczeń podatkowych zależy bezpośrednio od wyboru SN. Jeśli indywidualny przedsiębiorca nie może samodzielnie wybrać specjalnego reżimu, możesz skonsultować się ze specjalistami.
3. Dowiedz się, jaki rodzaj raportowania należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej dla wybranego systemu podatkowego, jak zorganizować księgowość dla indywidualnych przedsiębiorców i zarejestrować podstawową dokumentację.
4. Określ ilość pracy, którą wykona przyszła firma, zrozum, czy konieczne jest korzystanie z pracy najemnej. Od tego zależy prowadzenie dokumentacji kadrowej, obliczanie wynagrodzeń pracowników wraz z wpłatą składek do funduszy, świadczeń i innych kwestii związanych z obiegiem dokumentów.
5. Dowiedz się o ustalonych przez Federalną Służbę Podatkową terminach odliczeń podatków i składek.
6. Ustal, kto będzie prowadził księgowość dla indywidualnego przedsiębiorcy - pracownika, firmy outsourcingowej czy samego przedsiębiorcy. Poznaj możliwość korzystania z księgowości online.
7. Zapisz wszystkie podstawowe dokumenty, dzieląc je na kategorie. Uwzględnij umowy z dostawcami, klientami, wykonawcami, zachowaj ścisłe formularze sprawozdawcze (SSR), dokumentację szacunkową potwierdzającą wybrany rodzaj działalności, poniesione wydatki i uzyskane przychody.

Wybór systemu podatkowego i obliczenie obciążenia podatkowego

Aby kompetentnie wybrać odpowiedni SN, podatnik musi zdecydować o jego głównych elementach. Zgodnie z prawem pod uwagę brane są następujące czynniki:

• Przedmiotem opodatkowania jest uzyskanie dochodu, zysku lub innego wyniku z działalności organizacji, w przypadku którego konieczne jest dokonywanie wpłat do budżetu.
• Podstawą obliczenia podatków jest wyrażenie w jednostkach pieniężnych przedmiotu opodatkowania.
• Okresem płatności podatku jest czas, w którym ustalana jest podstawa i wysokość opłaty.
• Tryb obliczania i terminy zapłaty podatku.

Aby wybrać CH, musisz skupić się na następujących kryteriach:

• kierunek działalności przedsiębiorstwa;
• średnia liczba zatrudnionych pracowników;
• wysokość oczekiwanego zysku;
• cena środków trwałych i wyposażenia firmy;
• średni miesięczny obrót firmy, regularność otrzymywania pieniędzy od kontrahentów i kupujących;
• cechy regionalne, które uwzględniają rodzaje działań dla specjalnych reżimów UTII lub PSN.

Księgowanie bieżących transakcji gospodarczych w KUDiR

Przepisy państwowe przewidują prowadzenie KUDiR w formie papierowej lub elektronicznej. Przedsiębiorca w każdym SN ma obowiązek prowadzenia dokumentacji, ewidencjonowania wpływów i wydatków, sporządzania notatek na pierwotnych wpływach i wydatkach, fakturach, fakturach potwierdzających zakupy oraz przepływach pieniężnych na rachunku bieżącym. Ponadto do obowiązków akceptanta należy analityczne rozliczanie zysków i strat, które jest niezbędne do prawidłowego wyliczenia płatności podatkowych.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca prowadzi księgowość w OSNO, to oprócz KUDiR konieczne jest uwzględnienie całej dokumentacji pierwotnej dotyczącej podatku od towarów i usług, analiza faktur przychodzących i wystawionych, które zawierają podatek VAT, z rejestracją w odpowiednim dzienniku. Bardzo ważne jest zapewnienie utrzymania KUDiR – na podstawie informacji zawartych w księdze przedsiębiorca składa na koniec okresu rozliczeniowego zeznanie podatkowe 3-NDFL. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracuje gotówką, należy prowadzić księgę kasową, uwzględniającą wszystkie wpływy i zlecenia wydatków.

Dokumentację personelu

Jeżeli przedsiębiorca zatrudnia pracowników, to do prawidłowego naliczania składek na fundusze i podatków konieczna jest odpowiednia dokumentacja kadrowa pracowników. Prawo pracy przewiduje odpowiedzialność indywidualnych przedsiębiorców, którzy zaniedbują prowadzenie niezbędnej dokumentacji. Zatrudniając obywatela, przedsiębiorca jest zobowiązany do wykonania następujących czynności:

• zawrzeć umowę o pracę lub umowę z osobą fizyczną;
• wydać polecenie zatrudnienia obywatela, wskazując datę rozpoczęcia jego pracy i stanowisko;
• wydać zatrudnionemu pracownikowi kartę osobową lub teczkę, zawierającą dane osobowe, informację o wykształceniu, kwalifikacjach, stażu pracy, obecności współmałżonka, dzieci, dane o legitymacji wojskowej (w przypadku mężczyzn);
• dokonaj wpisów w skoroszycie, jeśli jest dostępny, lub utwórz nowy.

Zatrudniając obywatela do pracy, indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do zapłaty mu wynagrodzenia wraz z podatkiem dochodowym od osób fizycznych, składek na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej (zwany dalej Funduszem Emerytalnym Federacji Rosyjskiej), Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (zwany dalej FSS) oraz Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego (MHIF). Wszelkie płatności z tytułu naliczonych opłat dokonywane są miesięcznie, do 15 następnego okresu rozliczeniowego.

Informacje o pracownikach, uwzględniające umowy o pracę, karty imienne, postanowienia o mianowaniu, przeniesieniu, zwolnieniu, karach, muszą być przechowywane przez co najmniej 75 lat. Kopie i oryginały akt pracy, które nie są przydatne pracownikom, przechowuje się przez 50 lat. Po likwidacji przedsiębiorstwa pracodawca ma obowiązek przekazać do archiwum wszystkie informacje o zatrudnionych obywatelach. Okres przechowywania danych pracodawcy jest nieograniczony.

Księgowość i raportowanie podatkowe

Biznesmen będzie musiał prowadzić księgi rachunkowe i składać jednocześnie kilka formularzy sprawozdawczych do Federalnej Służby Podatkowej, nie zapominając o wypełnieniu deklaracji w terminach określonych przez prawo. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zatrudnia pracowników, należy złożyć następujące dokumenty urzędowe:

• w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej formularz SZVM o pracujących obywatelach pobierających świadczenia państwowe co 3 dni do 15 dnia następnego miesiąca;
• kwartalne raporty potwierdzające odliczone i opłacone składki na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej oraz obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, przekazywane przez Federalną Służbę Podatkową w miejscu rejestracji przedsiębiorcy nie później niż 30 dnia następnego miesiąca po okresie sprawozdawczym;
• w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych formularz 4-FSS dotyczący naliczonych i opłaconych składek na ubezpieczenie za poprzedni kwartał, nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym;
• zaświadczenia 2-NDFL, 6-NDFL dotyczące kwoty podatku zapłaconego pracownikom w ciągu ostatniego roku, nie później niż do 20 kwietnia;
• Deklaracje VAT kwartalnie, do 25 dnia następnego miesiąca;
• informacje o zapłacie głównego podatku od indywidualnych przedsiębiorców, zgodnie z przyjętym SN i rachunkowością.

Księgowość online i specjalistyczne programy dla przedsiębiorców indywidualnych

Jeżeli nie chcesz wydawać pieniędzy na zatrudnienie pracownika biurowego lub przekazywać dokumentów firmie outsourcingowej, to księgowość i administrację poszczególnych przedsiębiorców możesz powierzyć elektronicznym programom związanym z automatyzacją księgowości. Możesz skorzystać z usług online „1C: Przedsiębiorca” lub systemu „Moja firma”. Technologie elektroniczne oferują indywidualnym przedsiębiorcom następujące narzędzia do prowadzenia księgowości:

• szybkie obliczenie wysokości wszystkich podatków, opłat i ceł państwowych w zależności od wybranego systemu podatkowego;
• automatyczne wypełnianie i przygotowywanie deklaracji podatkowych, zestawień i innego rodzaju raportowania;
• ewidencja dokumentacji pierwotnej;
• rejestracja i wysyłanie zleceń płatniczych do organizacji bankowych;
• blokowanie w przypadku nieuprawnionego dostępu;
• kontrola płatności dokonywanych na rzecz pracowników;
• analityczne rozliczanie wydatków, przychodów, rentowności, strat.

Pomimo całej wygody elektronicznych usług księgowych, sprzedawca będzie musiał ponieść koszty - kupić program, zapłacić za jego instalację, stale płacić abonament i kupować aktualizacje. Jeśli zdecydowałeś się na zakup patentu lub UTII, możesz samodzielnie zarządzać formalnościami, bez korzystania z automatycznych usług. Księgowość według OSNO jest złożona i czasochłonna, dlatego bardziej praktyczne byłoby wykorzystanie pracy pracowników najemnych lub firm outsourcingowych zamiast kupowania specjalnych programów.

Rachunkowość przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego

Około 70% rosyjskich przedsiębiorców woli prowadzić księgi rachunkowe w uproszczonym systemie podatkowym. Schemat potrącania składek jest prosty – przedsiębiorca ma obowiązek wypełnić KUDiR, kompetentnie prowadzić dokumentację pierwotną i wypłacać wynagrodzenia pracownikom terminowo płacącym podatki. Uiszczenie jednorazowej opłaty w ramach uproszczonego systemu podatkowego zastępuje podatek VAT, podatek dochodowy i podatek od nieruchomości.

W systemie dostępne są dwie opcje - „Dochód” i „Dochód minus wydatki”. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca wybierze pierwszy schemat, wówczas KUDiR bierze pod uwagę jedynie dochody przychodzące, od których ma obowiązek wpłacać państwu 6%. Jeżeli preferowano drugą opcję, wówczas dokumentacja powinna uwzględniać przychody i wydatki. Różnica między tymi dwoma wskaźnikami wymaga zapłaty 15%. Należy zachować ostrożność podczas rozliczania wydatków, gdyż zgodnie z przepisami prawa nie wszystkie wydatki są w nie ujęte.

Prowadzenie ksiąg rachunkowych dla przedsiębiorców indywidualnych na UTII

Sprzedawca korzystający z UTII nie może wystawić KUDiR. Aby obliczyć podatek podstawowy, państwo wymaga wydania danych charakteryzujących pracę lub usługi świadczone przez firmę. Należą do nich rodzaj działalności, łączna powierzchnia lokalu, liczba zatrudnionych pracowników, a także wysokość oczekiwanego zysku. Podstawa opodatkowania uwzględnia te wskaźniki. Całkowita kwota płatności jest stała, w zależności od zastosowanych wojewódzkich i powiatowych współczynników podwyższających lub malejących. Raporty UTII należy składać kwartalnie, do 20 dnia następnego miesiąca.

Zgłoszenie indywidualnego przedsiębiorcy

Wybrany system podatkowy nakłada na Ciebie obowiązek składania oświadczeń i innych dokumentów urzędowych w Federalnym Inspektoracie Służby Podatkowej (zwanym dalej Federalnym Inspektoratem Służby Podatkowej) „dla siebie” w ustalonych terminach. Rodzaje raportowania w zależności od przyjętego SN przedstawia poniższa tabela:

Płatności stałe dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie

W 2019 roku uległa zmianie roczna wysokość wpłat, jakie przedsiębiorca jest zobowiązany wpłacać we własnym zakresie na rzecz Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej oraz Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego (zwanego dalej Funduszem Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego). Państwo ustaliło kwoty stałe w wysokości:

• składki na ubezpieczenie emerytalne – 26 545 rubli;
• wpłaty na ubezpieczenie zdrowotne – 5840 rubli.

Składki opłacane są corocznie, najpóźniej do dnia 31 grudnia bieżącego okresu sprawozdawczego. Jeżeli według danych sprawozdawczych dochód biznesmena przekracza 300 tysięcy rubli, wówczas będzie on musiał wpłacić do funduszu emerytalnego dodatkowy 1% kwoty przekraczającej tę kwotę, począwszy od momentu zarejestrowania różnicy. Maksymalna wysokość składek na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej nie powinna przekraczać 186 tysięcy rubli.

Raportowanie zatrudnionych pracowników

Jeśli przedsiębiorca zatrudnia osoby fizyczne, to jest pracodawcą. Niezależnie od schematu podatkowego wymagane jest zgłaszanie pracowników do Federalnej Służby Podatkowej i funduszy federalnych. Rodzaje oświadczeń dla pracowników można zobaczyć w poniższej tabeli:

Kalendarz podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych

Prawidłowe rozliczenie przez przedsiębiorcę zapewnia terminowe dokonywanie zaliczek i ostatecznych przelewów ustalonych opłat. Każdy SN ma swoje własne terminy spłaty zadłużenia. Terminy przekazywania wpłat i przesyłania raportów możesz zobaczyć w poniższej tabeli:

Wideo

Każda działalność zatwierdzona przez państwo poprzez rejestrację pociąga za sobą cały szereg różnych zasad i obowiązków. Najważniejszym z nich jest płacenie podatków, które trzeba płacić zgodnie z prawem, w całości i terminowo. W przeciwnym razie przewidziane są środki karne. Z tego powodu każdy podmiot gospodarczy ma obowiązek prowadzenia ewidencji księgowej swojej działalności i majątku. Przekonajmy się, czy można prowadzić księgowość w małej spółce z oo lub indywidualnym przedsiębiorcy bez udziału profesjonalisty i jakich błędów przedsiębiorca powinien w tym przypadku się wystrzegać.

Czym jest księgowość i czy można ją przeprowadzić samodzielnie?

Proces przechowywania i przetwarzania wszystkich dokumentów finansowych nazywa się rachunkowością. Jest ściśle powiązana z rachunkowością podatkową, która ma na celu jedynie prawidłowe obliczenie budżetu.

Dowiedz się jak wybrać odpowiedniego głównego księgowego dla indywidualnego przedsiębiorcy:

Im niższy obrót, tym mniejsza ilość informacji, które należy uwzględnić w księgach rachunkowych. Dlatego w niektórych przypadkach indywidualni przedsiębiorcy potrzebują jedynie księgowości podatkowej. W przypadku małych firm dozwolona jest uproszczona forma rachunkowości, która zauważalnie różni się od tej stosowanej przez inne.

Przedsiębiorca indywidualny ponosi pełną odpowiedzialność za swoją działalność i przyjmuje na siebie całe ryzyko. Dlatego nikt nie ma prawa zabronić mu samodzielnego prowadzenia ewidencji swojej działalności. Jeśli oczywiście sam tego chce.

Każda osoba prawna ma właścicieli. Wyznaczają dyrektora, który ma dla nich zarabiać. Dlatego w większości przypadków przedsiębiorstwo tworzy dział księgowości, na którego czele stoi główny księgowy. Jednak odpowiedzialność za działalność przedsiębiorstwa spoczywa całkowicie na barkach menedżera.

Wyjątkiem od tej reguły może być spółka LLC utworzona przez jednego właściciela. W takim przypadku zwykle zostaje reżyserem. Prawo pozwala na prowadzenie go dyrektorowi małego przedsiębiorstwa. Należy jasno zrozumieć, że takie prawo implikuje dostępność odpowiedniej wiedzy i umiejętności. Bez nich zamiast zysku można nabawić się wielu kłopotów.

Samodzielna księgowość dla indywidualnych przedsiębiorców

Aby wyprowadzić indywidualnych przedsiębiorców z „szarej strefy”, ustawodawstwo zapewnia im wiele „gadżetów”. Jednym z nich jest brak konieczności prowadzenia ksiąg rachunkowych w ich pierwotnej formie.

Niezależnie od tego, jaki system podatkowy wybrał przedsiębiorca dla swojej działalności, musi on prowadzić ewidencję transakcji gospodarczych nie według planu kont metodą podwójnego zapisu, ale w księdze przychodów i rozchodów (KUDiR).

Można go przechowywać w formie papierowej. W takim przypadku należy codziennie zapisywać w księdze wszystkie informacje o dochodach i wydatkach czarnym lub niebieskim długopisem. Ale ta perspektywa być może przyciąga niewiele osób.

Z pomocą przychodzi przyjaciel ze szkoły, Excel z pakietu Microsoft Office. Ci, którzy choć trochę zapomnieli, o co chodzi, z pewnością będą musieli o tym pamiętać.

Arkusze kalkulacyjne, w przeciwieństwie do książki papierowej, wybaczają wszelkie błędy, które można łatwo poprawić. Nawet jeśli zapomnisz o transakcji, przypomnienie jej przed końcem kwartału, a w niektórych przypadkach przed końcem roku, pozwoli Ci uniknąć przykrych konsekwencji.

Przeczytaj o tym, jak pracować jako księgowy na pół etatu:

Kiedy rok się skończy, trzeba wydrukować wszystkie arkusze, na każdym umieścić numer seryjny i zszyć. Na odwrocie ostatniej kartki napisano: „Książka zawiera N kartek ponumerowanych i splecionych ze sobą”. Całość poświadczona jest własnoręcznym podpisem i pieczęcią, jeśli jest dostępna. Rezultatem jest taka sama papierowa książka, jak przy ręcznym wypełnianiu, ale bez plam i błędów.

Po wykonaniu tych wszystkich prostych operacji trzeba mocno pamiętać, że wszystkie dokumenty wymienione w KUDiR muszą być u niego przechowywane przez co najmniej 5 lat. Jednocześnie będziesz musiał dostarczyć wszystkie te dokumenty tylko na prośbę osób, które chcą Cię sprawdzić.

Gdzie zacząć

Możesz samodzielnie rozpocząć prowadzenie ewidencji tylko wtedy, gdy masz całkowitą pewność, że bezpiecznik wytrzyma cały rok. Pilne przywrócenie księgowości, jeśli nagle zajdzie taka potrzeba, jest zwykle kilkukrotnie droższe niż systematyczne utrzymywanie jej przez organizacje zewnętrzne.

Kiedy decyzja zostanie już podjęta, możesz przystąpić do pracy.

Jak samodzielnie zorganizować księgowość

1. Kup papierowy KUDiR, albo zapamiętaj Excela.
2. Pobierz arkusz kalkulacyjny i dostosuj go dla siebie.
3. Wypełnij swoje dane na 1 arkuszu.
4. Zbierz wszystkie dokumenty finansowe.
5. Codziennie wypełniaj odpowiednie sekcje dokumentów.
6. W razie potrzeby otrzymuj dane podsumowujące.
7. Nigdy niczego nie trać.
8. Pod koniec roku doprowadzona do wymaganej formy księga wraz ze wszystkimi dokumentami jest przekazywana do przechowywania.

I trzeba będzie to robić co roku.

Wideo: Jak nauczyć się pracować bez księgowego

Procedura prowadzenia ewidencji w różnych systemach podatkowych

Każdy system podatkowy ma swoje własne cechy księgowe.

Najłatwiej jest tym, którzy mają patent. Cała księga składa się z jednego działu „Dochody”. Należy go wypełnić w razie potrzeby. Będziesz musiał upewnić się, że łączna kwota nie osiągnie 60 milionów rubli rocznie. W przeciwnym razie nastąpi automatyczne przejście do ogólnego reżimu podatkowego ze wszystkimi wynikającymi z tego konsekwencjami.

Ci, którzy pracują na „uproszczonym” wynagrodzeniu ze stawką 6%, również muszą jedynie liczyć swoje dochody. Ich wydatki nikogo nie interesują, bo nie mają żadnego wpływu na wysokość podatku. Ale dla nich jest inne wydanie książki.

Ci, którzy mają uproszczony system, zwany „dochodami minus wydatki”, muszą skrupulatnie wypełnić wszystkie sekcje książki. Jeśli stracisz jakiekolwiek wydatki, będziesz musiał zapłacić więcej podatków do budżetu.

Jak należy prowadzić księgowość w OSNO?

Jeżeli przedsiębiorca nie korzysta ze specjalnych reżimów podatkowych, wówczas musi zapłacić kilka podatków, m.in.:

• od dochodów osób fizycznych (podatek dochodowy od osób fizycznych);
• wartość dodana (VAT);
• na nieruchomości.

Aby zrobić to poprawnie, należy całkowicie wypełnić wszystkie sekcje w KUDiR, które obejmują 22 tabele. Ponadto do obliczenia podatku VAT potrzebna będzie księga zakupów i księga sprzedaży. A także rejestrację środków trwałych w celu prawidłowego naliczenia amortyzacji, co obniży podatek dochodowy.

Procedura księgowa staje się znacznie bardziej skomplikowana, co prowadzi do odpowiedniego wzrostu ilości wykonanej pracy. Tutaj musisz już zatrudnić księgowego za co najmniej jedną czwartą stawki: będzie taniej.

Księgowość za ogólny system podatkowy należy powierzyć profesjonalistom, a sam przedsiębiorca musi ściśle zaangażować się w biznes

Jeśli naprawdę lubisz niezależną księgowość, musisz zaopatrzyć się w specjalistyczne oprogramowanie. Niekwestionowanym liderem na tym rynku, wyprzedzającym wszystkich konkurentów, jest 1C. Opracowali produkty na każdy gust. Nie obrazili się także indywidualni przedsiębiorcy.

Program 1C:Entrepreneur rozwiązuje wszystkie wymienione powyżej problemy. Możesz zainstalować go na swoim komputerze lub pracować w chmurze. Cena jest mniej więcej taka sama i oscyluje wokół 5 tys. pocierać.

Można oczywiście znaleźć lepsze oferty od rodzimych specjalistów, ale nie możemy zapominać, że skąpy płaci dwa razy. Kupując oficjalną wersję, otrzymasz dalsze wsparcie i aktualizacje. A biorąc pod uwagę ciągłe zmiany w przepisach, jest to bardzo ważna pomoc dla małych przedsiębiorstw.

1C ma doskonały system konsultacji z użytkownikami, więc każdy przedsiębiorca, który ma ochotę i poczynił pewne wysiłki, może nauczyć się, jak prawidłowo prowadzić dokumentację.

Terminy składania sprawozdań w roku 2017

Przedsiębiorcy indywidualni muszą składać wyłącznie zeznania podatkowe. Moment ich świadczenia zależy od reżimu podatkowego.

Tabela: procedura składania zeznań podatkowych przez przedsiębiorców indywidualnych

Samodzielna księgowość dla LLC

Nawet małe spółki LLC o minimalnych wolumenach sprzedaży są podmiotami prawnymi. A dla nich księgowość jest domyślnie obowiązkowa. Jeśli przedsiębiorstwo zostanie zaklasyfikowane jako małe, dyrektor może sam prowadzić całą dokumentację. Ale to nie jest bardzo proste.

Co zawiera sprawozdanie finansowe przedsiębiorstwa:

Choć w przypadku przedsiębiorstw nieprodukcyjnych, gdzie średnio dziennie dochodzi do jednej transakcji gospodarczej, możliwe jest ich zapisanie w jednym dzienniku. Aby to zrobić, musisz znać zapisy księgowe, ponieważ na koniec każdego okresu sprawozdawczego będziesz musiał sporządzić arkusz obrotów.

Wszystko to zakłada pewną podstawową wiedzę w tym obszarze.

Samodzielną księgowość możesz podjąć tylko wtedy, gdy nie pomylisz debetu z kredytem, ​​saldo z łatwością odróżnisz od salsy, a saldo nie będzie kojarzone z linoskoczkiem. Jeśli masz najmniejsze wątpliwości, lepiej natychmiast porzucić ten pomysł. Jeśli nie masz wątpliwości, przygotuj się na ciągłą naukę, zwłaszcza na początku, i dużo pracy z głową.

Instrukcje krok po kroku dla początkujących

Najpierw trzeba zebrać siły i ruszyć w drogę po wiedzę. Aby to zrobić, powinieneś:

• przestudiuj jakiś uniwersytecki podręcznik z rachunkowości, albo jeszcze lepiej zapisz się na trzymiesięczny kurs, na którym możesz skorzystać z bezpłatnych konsultacji;
• Po otrzymaniu i zrozumieniu informacji utwórz rejestry księgowe, których konkretnie potrzebuje Twoja firma;
• starannie przechowuj wszystkie podstawowe dokumenty, których na razie będzie niewiele, ale to nie umniejsza ich znaczenia.

Jeśli uda Ci się doprowadzić ten początkowy etap do logicznego zakończenia, możesz poważnie zabrać się do pracy.

Sporządź zarządzenie wyznaczające Cię osobiście odpowiedzialnego za prowadzenie ksiąg rachunkowych i podatkowych w przedsiębiorstwie.

Pamiętaj, że takie zlecenie musi pojawić się w ciągu pierwszych trzech miesięcy od rejestracji. Jeśli po jakimś czasie zmienisz zdanie i uznasz, że jest Ci to pilnie potrzebne, od razu będzie mógł dokonać niezbędnych uzupełnień do polityki rachunkowości. Wszystko, co musisz zrobić, to podpisać odpowiednie zamówienie i położyć kres temu przedsięwzięciu.

Jak prowadzić zapisy

W przeciwieństwie do „wolnych artystów”, których słusznie można uznać za indywidualnych przedsiębiorców, nawet najmniejsze małe przedsiębiorstwa w formie spółki z oo potrzebują zasad rachunkowości. Jest sporządzany przez tego, który zobowiązał się do prowadzenia ewidencji, i zatwierdzany przez dyrektora na jego polecenie. W tym przypadku będzie to ta sama osoba.

Cały proces księgowy w przedsiębiorstwie budowany jest w oparciu o ten bardzo ważny dokument.

W opracowywanej polityce konieczne jest uwzględnienie ponad dwudziestu różnych parametrów księgowych. Zadanie nie jest łatwe. Aby to ułatwić, możesz spojrzeć na wymagania, które obowiązują w 2017 roku, w tabeli. Należy pamiętać, że nie wszystkie wymienione tam elementy są potrzebne każdej firmie.

Główną zasadą jest zapisanie w polityce rachunkowości tylko tego, co faktycznie będziesz robić, pamiętając o wskazaniu, w jaki sposób planujesz to zrobić.

Jeżeli prawo nie zapewnia wyboru, działanie to nie musi być określane osobno.

Wszystkie zasady rachunkowości budowane są w oparciu o przyjęty reżim podatkowy.

Najprostszą opcją z księgowego punktu widzenia jest uproszczony system podatkowy. W takim przypadku ustawodawstwo nakłada te same wymogi księgowe na indywidualnych przedsiębiorców, spółki z oo i wszystkich innych. Wszystkie transakcje ujmowane są w jednej księdze przychodów i rozchodów (KUDiR). Jak to się robi, zostało już omówione powyżej.

W przypadku UTII dla małych firm, które zwykle są spółką LLC, zapewniona jest uproszczona księgowość.

Tym z nich, którzy dokonują średnio jednej transakcji dziennie, wystarczy codzienne rejestrowanie transakcji w dzienniku transakcji K-1.

Prowadzi ewidencję całego planu kont, który jest zawarty w polityce rachunkowości przedsiębiorstwa. Co miesiąc wszystkie konta są sumowane i sporządzany jest „obrót”. Co roku musisz założyć nowy dziennik. Na podstawie wszystkich tych danych sporządzany jest bilans na dzień 31 grudnia.

Taki bilans będzie musiał być sporządzany co miesiąc

Bilans i rachunek zysków i strat

Na każdy rok kalendarzowy wszystkie przedsiębiorstwa sporządzają bilans, w którym wszystko, co znajduje się w aktywach, musi być równe temu, co jest w pasywach. Weryfikuje to prawidłowość wszelkich rozliczeń rocznej działalności przedsiębiorstwa. Aby móc ocenić wyniki firmy, wprowadzane są do niej informacje za trzy lata.

Uproszczona procedura księgowa przewiduje również uproszczony bilans roczny, który znajduje się na 1 stronie i zawiera około 10 wierszy. Jak już wspomniano, można go wypełnić na podstawie dziennika K-1 i arkuszy obrotów. Można wypełnić formularz na rok 2017.

Wraz z bilansem sporządzany jest rachunek zysków i strat. W przypadku uproszczonego bilansu raport jest taki sam. Składa się z siedmiu wierszy, dane potrzebne są przez dwa lata. Formularz sprawozdania za 2017 rok.

Jeżeli przedsiębiorstwo nie spełnia wymagań niezbędnych do prowadzenia ewidencji w prostej formie, to na koniec roku należy przygotować:

• rozszerzony bilans;
• pełny raport o wynikach finansowych;
• objaśnienia do bilansu i sprawozdania finansowego;
• załącznik do bilansu;
• sprawozdania z kapitału i przepływów pieniężnych;
• notatka wyjaśniająca.

Obecność pracowników najemnych w przedsiębiorstwie wymaga odrębnego rozliczania ich wynagrodzeń i comiesięcznego przekazywania informacji o ubezpieczonych.

Oczywiste jest, że niezależnie od obecności lub nieobecności pełnoetatowego księgowego, bez profesjonalnego oprogramowania wykonanie tego wszystkiego będzie bardzo trudne, wręcz niemożliwe.

Programy do samodzielnego rozliczania

Do normalnej pracy musisz kupić dwa komponenty:

• informacyjna baza legislacyjna z regularnymi aktualizacjami;
• specjalistyczny program z dobrym wsparciem technicznym.

Bez pierwszego ryzykujesz zaległości w życiu, które nieustannie stwarzają różne niespodzianki ze strony ustawodawców. Drugi jest po prostu niezbędny do księgowości.

Bazę informacji należy zakupić u oficjalnego przedstawiciela. Może to być „Konsultant” lub „Kod”. W przypadku małych firm nie ma dużej różnicy, najważniejsze jest regularne sprawdzanie, zwłaszcza gdy pojawiają się kontrowersyjne kwestie.

Jeśli chodzi o oprogramowanie księgowe, podstawy podano powyżej.

Dla małego przedsiębiorstwa podstawowa wersja programu 1C jest idealna, która kosztuje około pięciu tysięcy rubli. Za jego pomocą możesz prowadzić ewidencję, przygotowywać wszystkie niezbędne deklaracje, bilanse, sprawozdania finansowe i wiele więcej.

Rozwiązania branżowe oferowane są dla konkretnych typów przedsiębiorstw.

Terminy składania sprawozdań w 2017 roku

Sprawozdania roczne składa się do urzędu skarbowego do 31 marca. Jeżeli jest to weekend, termin zostaje przesunięty do przodu. Terminy składania pozostałych sprawozdań i deklaracji wskazane są w tabeli.

Tabela: terminy raportowania w 2017 roku

Nie wystarczy samo założenie działalności gospodarczej: wszyscy przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą mają obowiązek prowadzenia ewidencji i płacenia podatków. Prowadzenie własnej księgowości to bardzo żmudne i żmudne zadanie. To z pewnością wymaga specjalnego sposobu myślenia i wytrwałości. Tylko ci, którzy nie boją się powyższej tabeli, mogą bezpiecznie podjąć się tego zadania, uzbrojeni w zdobytą wiedzę.