Jak zgłosić do urzędu skarbowego darowiznę mieszkania osobie bliskiej. Przykładowy wniosek o darowiznę udziału w mieszkaniu oraz formularz rejestracji nowej nieruchomości. Podarowanie osobom niespokrewnionym

Ostatnia aktualizacja z maja 2019 r

Myśląc o podarowaniu nieruchomości komuś: czy to bliskiemu, czy obcemu, warto pamiętać, że dokonanie i wykonanie takiej transakcji podlega opodatkowaniu. Należy zatem zrozumieć prawa i obowiązki samego darczyńcy oraz obdarowanego – nowego właściciela nieruchomości. Lub, jeśli sprawa jest skomplikowana, zwróć się o pomoc do prawników.

Wysokość podatku

Ordynacja podatkowa przewiduje opodatkowanie podatku dochodowego od osób fizycznych (NDFL):

• wszystkie dochody obywateli naszego kraju i cudzoziemców będących rezydentami w wysokości 13%;
• nierezydenci - 30%

Rezydentem może być nie tylko obywatel Federacji Rosyjskiej, ale także cudzoziemiec, który przebywa na stałe w Rosji dłużej niż 183 dni. Ponadto Rosjanin, który przebywa w innym kraju dłużej niż 183 dni, traci status rezydenta.

Od jakiej kwoty podlega opodatkowaniu?

Jeżeli otrzymałeś nieruchomość w ramach umowy darowizny, wówczas przedmiotem opodatkowania jest:

• Cena NOMINALNA (do negocjacji) mieszkania w momencie zawarcia transakcji. Wartość ta jest wskazywana jako część opisowa nieruchomości (wraz z numerem katastralnym, adresem, powierzchnią itp.). Wskazana wartość nie powinna być mniejsza niż 70% wartości katastralnej, chyba że wartość katastralna nie jest znana lub koszt mieszkania jest mniejszy niż 1 milion rubli, a wartość katastralna jest mniejsza niż 1 428 571 rubli.
• W przypadku przekazania CZĘŚCI domu lub mieszkania podstawę opodatkowania oblicza się według przekazanej części wartości nieruchomości, według tej samej stawki 13%.
• Jeżeli wartość nie jest wskazana w umowie podarunkowej, kalkulacja przeprowadzana jest za pomocą pełną wartość katastralną.

Innymi słowy, jeśli w umowie podarunkowej nie określono kwoty prezentu, uwzględnia się wartość katastralną. Jeżeli w umowie darowizny wskazano wartość, porównuje się ją z wartością katastralną, a jeśli jest ona mniejsza niż 70% wartości katastralnej, wówczas ponownie oblicza się od 70% wartości katastralnej.

Przykłady:
1. Wartość rynkowa mieszkania wynosi 3 miliony rubli, podatek wyniesie 3 miliony * 13% = 390 000 rubli.
2. Wartość rynkowa mieszkania wynosi 4 miliony rubli, 1/3 udziału jest przekazywana w formie darowizny, podatek wyniesie (4 miliony/3) * 13% = 173 000 rubli.

Zobacz także, nowe obliczenia (mieszkania, domy, garaże, dacze) będą również powiązane z wartością katastralną, a nie z wartością inwentarza, jak to miało miejsce wcześniej.

Kto jest zwolniony z płacenia

Z podatku zwolnione są osoby, które oddały mieszkanie osobie bliskiej:

• małżonkowie;
• Babcie i dziadkowie;
• rodzice (rodzice adopcyjni), ich dzieci (w tym dzieci adoptowane);
• wnuki i wnuczki;
• bracia, siostry (pełnej i półkrwi).

Wykaz ten ustala Kodeks rodzinny. Jednocześnie zwolnieni są zarówno mieszkańcy, jak i nierezydenci Federacji Rosyjskiej.

Podarowanie mieszkania bliskiej osobie zwalnia go z płacenia podatku. Ale po zakończeniu transakcji odbiorca poniesie pewne wydatki: uiszczenie opłat państwowych (za rejestrację państwową), wydatki na sporządzenie umowy podarunkowej, usługi notarialne (w razie potrzeby) itp.

Jeżeli bliski krewny zwolniony z podatku od darowizn sprzeda w ciągu najbliższych 3 lat otrzymane od niego mieszkanie, wówczas nie jest zwolniony z 13% podatku od sprzedaży nieruchomości (posiadanej krócej niż 3 lata). W takim przypadku podatek nakładany jest na koszt mieszkania przekraczający 1 milion rubli. (1 milion to ulga podatkowa).

Przykład: Rodzice podarowali synowi mieszkanie w 2016 roku, w 2018 roku sprzedał je za 2 500 000 rubli. Dlatego kwota podatku w 2019 r. Wyniesie (2,5 miliona - 1 milion) * 13% = 195 000 rubli.

Pozostali krewni nie są zwolnieni z podatku

• zięć, synowa;
• ciotki, wujkowie;
• siostrzeńcy;
• kuzyni;
• kuzyni, dziadkowie i inni krewni;
• osoby nie posiadające powiązań rodzinnych.

W tym przypadku nie ma świadczeń dla emerytów. Jeżeli emerytowi zostanie przekazana nieruchomość (nie z listy bliskich), to jest on zobowiązany do zapłaty tych samych 13% na zasadach ogólnych.

Kiedy wartość rynkowa (lub katastralna) darowanego mieszkania nie przekracza 1 000 000 rubli, czy konieczne jest zapłata podatku, czy też można zastosować odliczenie od nieruchomości?

Jeżeli obdarowany nie znajduje się na liście bliskich krewnych zwolnionych z podatku, wówczas podatek płacony jest od pełnej kwoty i nie przewiduje się odliczenia (1 milion rubli) za darowiznę. Odliczenie majątku w wysokości 1 miliona rubli. jedynie w przypadku późniejszej sprzedaży darowanego mieszkania.

Inne prawa do nieruchomości

Dla wszystkich jest jasne, że nieruchomość oznacza:

• apartament;
• dom prywatny (indywidualne budownictwo mieszkaniowe, domek ogrodowy;
• budynek gospodarczy, łaźnia, garaż;
• działka.

Wszystko staje się jasne także wtedy, gdy dają to właściciele. Ale co, jeśli prezent nie przenosi praw własności, ale inne prawa. Na przykład dom i dzierżawa gruntu, na którym stoi, są przekazywane w formie darowizny. Lub status uczestnika kapitałowego w budowie budynku mieszkalnego jest przenoszony bezpłatnie. Ustawodawca rozwiązał tę kwestię - wszelkie inne prawa majątkowe, z wyjątkiem prawa własności, nie podlegają opodatkowaniu od darowizny. Co więcej, niezależnie od związku.

Przykład: Jeżeli obywatel nieodpłatnie przeniósł prawa akcjonariusza w budowanym domu na inną osobę, nie ma potrzeby płacenia podatku. W przypadku domu i gruntu dzierżawionego podatek płaci się za darowiznę domu, a nie za dzierżawę gruntu.

Kto ma obowiązek deklarować dochody i płacić podatek?

Po zarejestrowaniu przeniesienia własności w Rosreestr osoba, która otrzymała mieszkanie w prezencie (wykonawca) będzie miała obowiązek zadeklarować uzyskany dochód i zapłacić podatek. To właśnie od tego momentu urząd skarbowy będzie monitorował terminy złożenia deklaracji i zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zasada jest prosta, generalnie trzeba wiedzieć dwie rzeczy:

• DARCZYŃCA nie płaci żadnych podatków;
• DONED musi zapłacić podatek we własnym imieniu.

Podatek mieszkaniec płaci stawkę 13%, nierezydent - 30% od wartości nominalnej.

Co zrobić po transakcji

W roku, w którym dokonano transakcji darowizny nieruchomości, odbiorca jeszcze nic nie deklaruje i nie wpłaca. Natomiast w przyszłym roku, do 30 kwietnia, ma obowiązek złożyć oświadczenie na formularzu 3-NDFL w inspektoracie właściwym dla miejsca zamieszkania. I ma obowiązek zapłacić kwotę podatku do 15 lipca roku, w którym złożono deklarację. To jest:

• Złożenie zeznania podatkowego nie później niż 30.04.
• Przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu nie później niż 15.07.

Przykład: mieszkanie zostało oddane w styczniu 2019 r. (w dowolnym miesiącu 2019 r.), w związku z tym deklarację 3-NDFL należy złożyć od początku 2020 r. do 30.04.2020 r., a podatek należy opłacić do 15.07.2020 r.

Procedura składania deklaracji i płatności

Jak wypełnić deklarację

Deklarację możesz wypełnić samodzielnie za pomocą programu (pobierz Deklarację 3NDFL na rok 2019 po lewej stronie, 3 akapity „oprogramowanie dla osób fizycznych”). Możesz skontaktować się ze specjalistą. organizacje świadczące takie usługi.

W deklaracji naliczany jest podatek, wskazując wartość umowną nieruchomości (w przypadku jej braku wartość katastralną).

Jeżeli wartość nieruchomości nie zostanie wskazana w oświadczeniu (wówczas nie zostanie przyjęta, jeśli zostanie złożona osobiście w Federalnej Służbie Podatkowej). W przypadku składania drogą pocztową, na podstawie wyników kontroli dokumentów, organy podatkowe będą wymagały od Państwa złożenia deklaracji korygującej. Korekta będzie oparta na wartości katastralnej.

Ważny! Jeśli odbiorcą jest bliski krewny, jest on zwolniony z płacenia podatku i nie trzeba składać żadnych deklaracji. Urząd skarbowy w ramach kontroli podatkowej może jednak zażądać uzasadnienia powiązania. W takim przypadku wymagane jest złożenie dokumentów potwierdzających pokrewieństwo (akt małżeństwa, akt urodzenia, paszport dawcy i biorcy, orzeczenie sądu itp.), ale bez składania oświadczenia.

Dokumenty złożone do organu podatkowego

Wypełnienie deklaracji i złożenie jej do urzędu skarbowego w miejscu zamieszkania jest obowiązkowe dla każdego, kto otrzymuje mieszkanie w prezencie. Jednocześnie nie przysługują żadne świadczenia nikomu (z wyjątkiem wymienionych powyżej bliskich krewnych). Wraz z deklaracją 3-NDFL nic nie jest składane organowi podatkowemu. Ale czasami, aby uniknąć konfliktów z Federalną Służbą Podatkową, możesz dostarczyć kopie:

• umowy podarunkowe;
• dokumenty dotyczące własności nieruchomości;
• paszport katastralny i inna dokumentacja techniczna obiektu.

Opcje obliczania podatku

• Jeżeli obliczenia dokonuje odbiorca, powinien po prostu zapłacić obliczony podatek zgodnie z danymi Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej w swoim miejscu zamieszkania (więcej informacji można znaleźć na stronie internetowej urzędu skarbowego lub poda Federalny Inspektorat Służby Podatkowej szczegółowe informacje dla wszystkich przy składaniu deklaracji);
• Jeżeli obliczenia dokonuje organ podatkowy, wówczas wysyła on do odbiorcy pocztą POWIADOMIENIE o obliczeniu podatku oraz POTWIERDZENIE zapłaty. Opcja ta powstaje w sytuacji, gdy odbiorca sam nie deklaruje dochodów. Z reguły doliczana jest do tego grzywna i kary.
• Wpłaty dokonuje się w dowolnej placówce banku do 15 lipca roku, w którym złożono deklarację.

Jakie są konsekwencje spóźnionej deklaracji lub zapłaty podatku?

Jeśli nie złożysz zeznania w terminie, Federalna Służba Podatkowa wyśle ​​powiadomienie o przekroczeniu terminu, ponieważ Rosreestr informuje organy podatkowe o transakcjach na rynku nieruchomości. Jeśli zapomniałeś i przeoczyłeś termin złożenia zeznania, złóż go jak najszybciej. Im więcej czasu upłynie po terminie, tym większa będzie kara. Wysokość kar pieniężnych za przekroczenie terminów:

• niezłożenie oświadczenia- kara w wysokości 1000 rubli i 5% ustalonej kwoty podatku za każdy miesiąc opóźnienia, począwszy od maja;
• niezapłacenie podatku - 20% ustalonej kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku początkowego niepłacenia podatku lub 40% w przypadku powtarzającego się niezapłacenia podatku (w tym przypadku niezapłacenie uważa się za umyślne);
• kary za zwłokę w płaceniu podatków- naliczane za każdy dzień opóźnienia, począwszy od 16 lipca w wysokości - kwoty zadłużenia podatkowego * stopa refinansowania (8,25%) * 1/300 * liczba dni opóźnienia.

Kary pobierane są:

• lub dobrowolnie (na wniosek organu podatkowego);
• lub za pośrednictwem komorników sąd, jeżeli płatnik nie zapłaci podatku i kar finansowych w terminie określonym w wezwaniu.

Rodzaje darowizn i ich cechy

Oprócz podlegających opodatkowaniu transakcji darowizn w postaci nieruchomości istnieją inne prawne możliwości i sposoby przeniesienia praw własności na inną osobę. Jakie są różnice:

• bezinteresowność (wyklucza się warunki, gdy obdarowany jest na utrzymaniu darczyńcy. W przypadku darowizny nieruchomości nie można stawiać warunków i zobowiązywać obdarowanego do świadczenia jakichkolwiek usług w zamian za otrzymaną nieruchomość. Np. chęć oddania mieszkania, ale przy zachowując jednocześnie prawo do zamieszkiwania w nim).
• Zwiększenie w wyniku transakcji majątku będącego własnością obdarowanego (np. jeśli było jedno własne mieszkanie, to po darowiznie były dwa).
• Zmniejszenie (w wyniku transakcji darowizny) posiadania majątku darczyńcy.
• Chęć przekazania prezentu przez właściciela-darczyńcę musi być dobrowolna i zamierzona (sądy często rozpatrują pozwy, w których inne osoby roszczące sobie darowane mienie starają się udowodnić, że darowizna nastąpiła pod naciskiem, groźbami i podstępem).
• Prezent może zostać wręczony wyłącznie osobie, która wyrazi zgodę na jego przyjęcie. W przeciwnym razie transakcja również zostanie uznana za nieważną.

Wymienione cechy są obowiązkowe przy rejestracji prezentu i będą podstawą legalności prezentu w przypadku ewentualnych roszczeń wobec darczyńcy lub odbiorcy ze strony osób trzecich.

Metody dawania

• Bezpośrednia umowa darowizny nieruchomości lub jej udziału

Tutaj nie ma wyjścia: darczyńca sporządza akt podarunkowy, rejestruje transakcję i oddaje swój majątek w pełne posiadanie komu chce – nieodwołalnie.

• Obietnica

Zawierana jest umowa, na mocy której darczyńca może zobowiązać się do późniejszego przekazania majątku konkretnie określonej osobie. Istnieją jednak możliwości – dawca nie musi dotrzymywać obietnicy, jeżeli po pewnym czasie od przyrzeczenia jego warunki życia lub stan zdrowia uległy pogorszeniu i w efekcie znacząco obniży się standard życia. Albo ten, któremu udzielono przyrzeczenia, dopuścił się nielegalnych działań wobec swojego dobroczyńcy-darczyńcy lub jego rodziny (np. chciał zabić).

• Darowizna

Dokonane na rzecz społeczeństwa lub konkretnej osoby. Należy tu wskazać celową, ogólnie użyteczną wartość darowanego przedmiotu (takie dary przekazują filantropi i zwykli ludzie na rzecz domów opieki, schronisk, muzeów, agencji ochrony socjalnej, na rzecz osób dotkniętych różnymi konfliktami zbrojnymi i kataklizmami). Zaletą tego rodzaju prezentu jest to, że darczyńca ma później prawo do ulg podatkowych.

O ponownym oddaniu mieszkania

Darowizna mieszkania wiąże się z co najmniej dwiema transakcjami darowizny. W każdym przypadku odbiorcą jest beneficjent zobowiązany do zapłaty podatku. Jeżeli stronami każdej transakcji są osoby bliskie, wówczas obowiązek zapłaty podatku nie powstaje ani w ramach każdej transakcji, ani w całym łańcuchu transakcji, od pierwszego darczyńcy (w przypadku pierwszego prezentu) do ostatniego obdarowanego (w przypadku ostatniego prezentu) ).

Organ podatkowy widzi jednak taki schemat i w ramach kontroli dokumentów przyznaje, że transakcje zostały dokonane na pokaz, wyłącznie w celu uniknięcia płacenia podatków (pod warunkiem, że pierwszy darczyńca i ostatni obdarowany nie są bliskimi krewnymi). . Inspektorzy podatkowi będą mieli większą pewność, gdy wszystkie transakcje zostaną zrealizowane jedna po drugiej, bez znaczących odstępów czasowych. Na podstawie wyników kontroli podatkowej ostatni odbiorca zostanie naliczony dodatkowy podatek zgodnie z odpowiednią decyzją. Można to zakwestionować w sądzie. W takich przypadkach nie ma zbyt wielu praktyk administracyjnych ani sądowych.

Jeżeli podczas pierwszej transakcji darowizny odbiorca płaci podatek (powiedzmy, że nie jest bliskim krewnym darczyńcy), to podczas kolejnej darowizny (przelewu), nawet jeśli transakcja zostanie dokonana w odwrotnym kierunku (od obdarowanego do darczyńcy), podatek nie zostanie zwrócony, chyba że transakcja podarunkowa zostanie uznana za nieważną.

O zasadach rejestracji aktu darowizny

Aby uniemożliwić innym wnioskodawcom chęć pozwania darowanej nieruchomości, konieczne jest prawidłowe sporządzenie umowy, sprawdzenie zdolności prawnej stron transakcji oraz ścisłe dopełnienie obowiązków podatkowych. Załóżmy, że w chwili zawarcia umowy dawca był zarejestrowany w placówce medycznej, zażywał silne leki lub był pod wpływem alkoholu, inni krewni lub osoby, które twierdziły, że ta nieruchomość będą w stanie udowodnić jej nieważność.

Umowa podarunkowa nie powinna zawierać dodatkowych warunków, np.:

• zaloty na całe życie - odbywa się to na podstawie umowy o rentę dożywotnią
• alimenty dawcy lub inne zobowiązania finansowe;
• obdarowany otrzymuje prawa do mieszkania dopiero po śmierci darczyńcy – czyli dziedziczeniu mieszkania.

Jeżeli takie warunki zostały określone w umowie, może ona zostać anulowana.

Nie uważa się za ważne także darowiznę nieruchomości na rzecz osób, od których darczyńca pozostawał na utrzymaniu w chwili dokonania transakcji. Na przykład jego lekarze prowadzący, wychowawcy, pracownicy organizacji i instytucji społecznych lub ich krewni.

Niepełnosprawni i niepełnoletni obywatele mogą zgodnie z prawem brać udział w transakcji prezentów, ale tylko jako odbiorcy (możesz dawać im prezenty, ale nie możesz przyjmować od nich prezentów)!

• Aby ustalić, czy darowizna w postaci nieruchomości podlega opodatkowaniu, konieczne jest ustalenie istnienia powiązań rodzinnych pomiędzy stronami transakcji.
• Aby inni wnioskodawcy nie mieli chęci pozywać podarowanego przez Ciebie mienia od osoby, której je przekazałeś (patrz:
  • zarejestruj go bezzwłocznie w Rosreestr;
  • zapłacić podatek w przypadku terminowego oddania mieszkania;
  • wyjaśnić zdolność prawną stron transakcji.

Jeśli masz pytania dotyczące tematu artykułu, nie wahaj się zadać ich w komentarzach. Na wszystkie Twoje pytania z pewnością odpowiemy w ciągu kilku dni. Przeczytaj jednak uważnie wszystkie pytania i odpowiedzi do artykułu; jeśli istnieje szczegółowa odpowiedź na takie pytanie, Twoje pytanie nie zostanie opublikowane.

Właściciel mieszkania, który zdecydował się na darowiznę nieruchomości, powinien się z nią zapoznać wymogi prawne wymogi dotyczące takich transakcji.

Osoba będąca odbiorcą prezentu ma obowiązek wypełnienia deklaracji i dokonania wpłaty podatku jeśli jednak umowa zostanie sporządzona, nie ma potrzeby płacenia podatku.

Obywatele, którzy otrzymali mieszkanie w prezencie, po zarejestrowaniu jego własności, zobowiązani są do przesłania określonej kwoty do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania. lista dokumentów, a mianowicie:

• Umowa darowizny.
• (USRN), potwierdzający własność danej osoby do nieruchomości.
• Dane paszportowe właściciela.
• Zaświadczenie z biura inwentaryzacji technicznej WIT i inne informacje, których zażąda organ podatkowy.

Darczyńca nie płaci żadnych składek podatkowych! Dokładnie odbiorca jest zobowiązany dokonywać płatności podatków na własny koszt i we własnym imieniu.

Jednak w stosunku do dawcy może nadejść zawiadomienie podatkowe o wymogu zapłaty podatku od przeniesienia własności mieszkania, przez co urzędnicy najczęściej mają na myśli.

1. W tym przypadku dawca musisz napisać do organu podatkowego (lub wniosku) i załączyć kopię umowy podarunkowej.
2. Powinieneś zrobić to samo osoba, która otrzymała prezent, a w zgłoszeniu wskazać ścisły związek z darczyńcą (jeśli istnieje) i załączyć dokumenty potwierdzające ten fakt.

Kwota podatku przy oddaniu mieszkania

W dniu ślubu bliscy przyjaciele przekazali panu młodemu (obywatelowi D.) pieniądze w wysokości 50 tysięcy rubli. Dochody pieniężne otrzymane od osób fizycznych w formie darowizny nie podlegają opodatkowaniu.

W niektórych przypadkach zawarcie aktu podarunkowego Może :

• w imieniu małoletnich obywateli;
• od osób uznanych za niekompetentne lub częściowo zdolne;
• pomiędzy organizacjami komercyjnymi;
• wręczając prezent pracownikom zajmującym stanowiska publiczne;
• darowizny na rzecz pracowników instytucji społecznych, oświatowych, medycznych i tym podobnych.

Powyższe przypadki zakazu nie aplikuj za nieodpłatne przekazanie prezentu, którego wartość nie przekracza trzech tysięcy rubli.

Emeryci Osoby biorące udział w transakcji darowizny mieszkania (nie zaliczane do osób bliskich) nie korzystają z ulg podatkowych;

Podatek od darowizny udziału w mieszkaniu

Procedura podatkowa ustalona przy oddawaniu mieszkania całkowicie pokrywa się z procesem pobierania składki podatkowej w wysokości 13% i nieodpłatnego przeniesienia udziałów w dzielnicy mieszkalnej.

Wartość katastralna mieszkania wynosi 3 miliony rubli, obywatel N. postanowił przekazać swój udział w nieruchomości w wysokości 1/3. Obliczenie składki podatkowej w tym przypadku wygląda następująco:

(3 000 000 / 3) × 13% = 130 000 rubli.

Akt darowizny na udział w nieruchomości musi być wydany w następujący sposób:

• Zgodność z formą pisemną.
• Obowiązkowe notarialne poświadczenie dokumentu (klauzula 1 art. 42 ustawy federalnej z dnia 13 lipca 2015 r. nr 218-FZ).

Koszt usług notarialnych w celu poświadczenia umowy podarunkowej wynosi 0,5% ceny mieszkania wskazanej w dokumencie, przy czym nie mniej niż 300 rubli, ale nie więcej niż 20 tysięcy rubli.

Terminy złożenia zeznania podatkowego i zapłaty podatków

Od daty obowiązkowej rejestracji państwowej umowy darowizny nieruchomości, organ podatkowy monitoruje terminy przesłania przez obdarowanego oświadczenia. Obowiązek opłacania składki musi być spełniony zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. okres, a mianowicie:

• W roku, w którym nabyto nieruchomość mieszkalną, obywatel, który otrzymał darowiznę, nie płaci podatku i nie deklaruje uzyskanych dochodów.
• Do 30 kwietnia następnego roku kalendarzowego podatnik ma obowiązek dostarczyć wypełniony formularz instytucji uprawnionej ze względu na miejsce swojego zamieszkania. Dokument musi wskazywać wartość nieruchomości.
• Obywatel musi zapłacić składkę podatkową nie później niż 15 lipca roku, w którym przesłali deklarację organowi podatkowemu.

Jeżeli deklaracja nie zostanie złożona w terminie, służba podatkowa ma prawo odzyskać pieniądze od sprawcy kara 5% od kwoty niezapłaconego w terminie podatku za każdy pełny lub częściowy miesiąc od dnia ustalonego na złożenie dokumentu, jednak nie więcej niż 30% i nie mniej niż 1000 rubli.

Kara może zostać pobrana w następujący sposób: w dobrowolnym, i w sądowy OK.

W sytuacji, gdy odbiorca stale mieszka za granicą, podatek jest płatny do czasu państwowej rejestracji praw majątkowych.

Ulga podatkowa za darowiznę mieszkania

Ulga w podatku od nieruchomości oznacza prawo do zwrotu lub niepłacenia podatku.

Odliczenie dostępny:

• Po lub budowie domu.
• W związku z zakupem gruntu.
• Na koszt spłaty odsetek od kredytu hipotecznego.
• Na koszty związane z naprawami i dekoracjami domu.

Wśród powyższych przesłanek, w przypadku których można uzyskać odliczenie, nie jest wskazane zawarcie umowy podarunkowej. Strony transakcji – darczyńca i wykonawca – nie mam prawa o zwrot podatku.

Ważne jest, aby prawo do odliczenia podatku nie zostało w pełni wykorzystane w okresie własności lokalu mieszkalnego nie jest stracone po podjęciu przez właściciela nieruchomości decyzji o nieodpłatnym przekazaniu mieszkania.

Podatek, który odbiorca zobowiązuje się zapłacić w wysokości 13% wartości mieszkania w momencie otrzymania prezentu, nie zalicza się do wydatków dających możliwość uzyskania odliczenia.

Wniosek

Zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem naszego kraju, proces przekazania mieszkania wiąże się z pewnymi kwestiami obciążenia. Odpowiedzialność za opłacenie składki podatkowej i złożenie deklaracji spoczywa na odbiorcą prezentu. Kwota podatku wynosi 13% od kosztów mieszkania konieczność dokonania płatności powstaje od momentu państwowej rejestracji umowy. W przypadku nieodpłatnego przekazania mieszkania w terminie pomiędzy bliscy krewni, wówczas strony transakcji są zwolnione z płatności podatku. Zawierając odpowiednią umowę, zarówno darczyńca, jak i obdarowany nie mają prawa na to liczyć odliczenie podatku.

Oprócz kosztów związanych z podatkami, przy rejestracji aktu podarunkowego mogą pojawić się dodatkowe koszty związane z płatnością, na przykład za usługi notarialne, ponieważ darowizna udziału w mieszkaniu będzie wymagała obowiązkowego notarialne.

Jeżeli nastąpi zwłoka w wypełnieniu obowiązku zapłaty składki podatkowej, sprawca naruszenia może zostać ukarany kary.

Pytanie

Czy muszę złożyć zeznanie podatkowe o oddaniu mieszkania osobie bliskiej?

Mieszkanie oddałam synowi. Po zarejestrowaniu przekazu nieodpłatnego składka podatkowa od uzyskanego dochodu (w postaci nieruchomości mieszkalnej) nie została zapłacona, gdyż dowiedzieliśmy się, że po jej dokonaniu osoba otrzymująca darowiznę jest zwolniona z płacenia podatku. Jednakże w miejscu zamieszkania syna wpłynęło pismo organu podatkowego z żądaniem uiszczenia obowiązkowej opłaty. Powiedz mi, czy ten wymóg jest legalny?

Odpowiedź

Wysłanie odpowiedniego pisma od organu podatkowego do Twojego syna jest błędne. Uprawnione instytucje często wysyłają pisma o konieczności zapłaty podatku od wszystkich dokonanych transakcji darowizn, nie rozumiejąc konkretnie, pomiędzy kim są one zawierane. Należy wysłać pisemną odpowiedź do urzędu skarbowego i wyjaśnić, że transakcja została zawarta pomiędzy bliskimi osobami, a zatem nie podlega opodatkowaniu. Do listu należy dołączyć kopie aktu darowizny oraz akt urodzenia syna.

Możesz wzór umowy o przekazanie części mieszkania bliskiemu krewnemu.

Pojęcie

Wszelkie czynności mające znaczenie prawnie rozpoczynają się od sporządzenia oświadczenia, które wskazuje istotę i algorytm przeprowadzenia czynności.

Dokument ten jest składany notariuszowi, Rosreestr lub innym organom rządowym, jeżeli rejestracja zmian stanu prawnego przedmiot stosunków prawnych.

Złożenie wniosku o przeniesienie w ramach darowizny udziału w jakiejkolwiek nieruchomości, w tym mieszkaniu, nie jest wyjątkiem.

Z takiego oświadczenia wynika, że ​​darczyńca pragnie przenieść tę lub inną nieruchomość lub jej część (udział) na własność obdarowanego i żądania zarejestrowania takiej transakcji.

Wniosek o darowiznę udziału w mieszkaniu: umowa.

O specyfice oddania części mieszkania, a w szczególności o oddaniu części mieszkania mężowi, możesz dowiedzieć się na naszej stronie internetowej.

Co należy wziąć pod uwagę podczas kompilacji?

Ponieważ wniosek jest pierwszym i głównym dokumentem, na podstawie którego zostanie sporządzona umowa i ponownie wystawione zostaną wszystkie dokumenty tytułowe, należy go wypełnić ze szczególną starannością i spełniać określoną listę wymagań dotyczących jego rejestracji:

Z naszych artykułów dowiesz się, czy potrzebujesz zgody drugiej osoby, czy na prezent. Przeczytaj także o tym, w jakich przypadkach do sfinalizowania transakcji wymagane jest sporządzenie dokumentu.

W przypadku niewypełnienia któregokolwiek z punktów lub wypełnienia go błędnie, rejestracja zrealizowanej transakcji zostanie odrzucona, gdyż jest to .

Poprzednie kroki

Wszelkie działania istotne z prawnego punktu widzenia przeprowadzane są z reguły w kilku etapach, zgodnie z art którego skutkiem będzie zarejestrowanie zmiany stanu prawnego tego lub obiektu własności. Wniosek należy również wypełnić w kilku etapach:

1. , który należy dołączyć do wniosku (pakiet ten musi zawierać oryginały i kopie dokumentów identyfikujących darczyńcę i obdarowanego, dokumenty potwierdzające prawa własności i możliwość zbycia darowanym majątkiem, samą umowę).
2. Wypełnienie samego tekstu (konieczne jest wypełnienie wszystkich powyższych punktów, ponieważ brak jednego z nich będzie oznaczać odmowę zarejestrowania transakcji).
3. (rejestracja następuje jednocześnie z).
4. Rejestracja nowych prac tytułowych na podstawie wyników transakcji.

Dowiedz się o cechach oddania części przestrzeni życiowej, w szczególności o oddaniu części przestrzeni życiowej dzieciom. Przeczytaj także o umowie przekazania części mieszkania.

Wniosek o darowiznę (niezależnie od tego, czy całe mieszkanie, czy udział w nim) jest kluczowym dokumentem, na podstawie którego rozpatrywany jest jego wniosek legalność wykonania taką czy inną transakcję.

W celu transakcja została uznana za ważną, musisz go dokładnie wypełnić, ponieważ to właśnie ten dokument służy jako podstawa do rejestracji wykonanych działań.

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl+Enter.

Federalna Służba Podatkowa wymaga złożenia wniosku wraz z umową podarunkową wskazującą stopień pokrewieństwa i załączenia kopii dokumentów potwierdzających związek. Jak powinien wyglądać taki wniosek (formularz)? A jak załączyć kopie dokumentów? Czy konieczne jest dołączenie kopii paszportu dawcy i osoby, która otrzymała przedmiot w prezencie, niewymienionych przez Federalną Służbę Podatkową?

Komentarz

Wniosek napisany jest w dowolnej formie i adresowany do naczelnika urzędu skarbowego. Treść wniosku jest w przybliżeniu następująca: „Informuję, że mieszkanie zlokalizowane pod adresem: ……….. zostało odebrane przeze mnie jako mieszkaniec. prezent od ………… (wskazać stopień pokrewieństwa), co zwalnia mnie z zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.”

Wszystkie dokumenty dołączane są do wniosku w kopiach. Konieczne jest bezpośrednie dołączenie samej umowy podarunkowej, która wskazywałaby strony - dawcę i obdarowanego, zaświadczenie o rejestracji państwowej prawa obdarowanego do darowanego majątku, dokument potwierdzający pokrewieństwo między dawcą a obdarowanym ( na przykład akt urodzenia, z którego wynika, że ​​dawca - syn lub córka, biorca - ojciec lub matka lub odwrotnie). Jeżeli nazwisko którejkolwiek ze stron transakcji uległo zmianie, dokument ten również należy załączyć.

Dla porównania: osoba podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli nastąpił prezent pomiędzy członkami rodziny i (lub) bliskimi krewnymi zgodnie z Kodeksem rodzinnym Federacji Rosyjskiej (małżonkowie, rodzice i dzieci, w tym rodzice adopcyjni i dziadkowie adopcyjni oraz wnuki, pełnokrwiste i przyrodnie rodzeństwo (mające wspólnego ojca lub matkę), bracia i siostry) (ust. 2 klauzuli 18.1 części 1 artykułu 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Każdy obywatel ma prawo do darowizny dowolnego majątku, zarówno ruchomego, jak i nieruchomego. W artykule szczegółowo zostaną opisane cechy i zasady opodatkowania, kto jest zobowiązany do zapłaty podatku, w jakim terminie i czy zawsze jest on płatny.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

dalsi i bliscy krewni

Wraz z przyjęciem Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej podatek od darowizn między bliskimi krewnymi został odpowiednio zniesiony, dziś, jeśli strony umowy podarunkowej są krewnymi, stanowi to podstawę do zwolnienia odbiorcy z płacenia podatku (klauzula 18.1); Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

W takim przypadku konieczne jest ustalenie, kto jest prawnie bliskim krewnym?

To właśnie te dokumenty będą podstawą do obliczenia należnego podatku. Prawo stanowi, że otrzymany majątek uważa się za dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem zawarcia umowy między bliskimi.

Jeśli odbiorca nie ma środków, nie jest to uważane za powód niepłacenia podatku, podobnie jak niepełnosprawność i wiek emerytalny danej osoby.

stawki podatku dla bliskich

Zapłata podatku od darowizn leży w gestii obdarowanego. Stawka podatku w wysokości 13% obejmuje płatność przez odbiorcę - rezydenta Federacji Rosyjskiej, natomiast w przypadku nierezydenta stawka podatku wyniesie 30%.

Podatek należy zapłacić po zarejestrowaniu umowy podarunkowej w Rosreestr, w ciągu dwóch tygodni, tj. po otrzymaniu przez urząd skarbowy wszystkich dokumentów z Rosreestr.

Jeżeli odbiorca jest nieobecny na terytorium Federacji Rosyjskiej i mieszka za granicą, zapłaty podatku należy dokonać przed otrzymaniem zaświadczenia o własności mieszkania.

jak obliczyć kwotę podatku

Kwotę podlegającą opodatkowaniu oblicza się jako procent wartości określonej w umowie nieruchomości, czyli 13%. W dokumencie należy podać dane dotyczące przedmiotu darowizny i jej wartości.

Koszt wskazany w umowie i certyfikacie WIT musi być taki sam. Jeżeli darczyńca nie wskazał kwoty w umowie, wówczas za podstawę przyjmuje się koszt mieszkania z certyfikatu WIT, który z reguły jest niższy od wartości rynkowej.

Kwotę podatku oblicza się w następujący sposób: jeżeli ustala się cenę mieszkania 2 miliony rubli, wtedy potrzebujesz 2 milionów * 0,13 i otrzymasz 260 tysięcy rubli. Jest to kwota, którą wykonawca musi wnieść do dochodu państwa.

W przypadku darowizny na udział w mieszkaniu podatek oblicza się proporcjonalnie do tej części, czyli: jeżeli połowa wartości mieszkania 2 miliony rubli th obliczenia przeprowadza się w ten sposób: 2 miliony * 0,13 * ½. Okazuje się, że podatek 130 tysięcy rubli.

gdzie i jak zapłacić podatek od darowizny mieszkania osobie bliskiej

Po otrzymaniu przez odbiorcę aktu własności musi za rok zgłosić się do urzędu skarbowego i wypełnić zeznanie na podatek dochodowy za rok poprzedni.

Deklarację składa się do 15 lipca roku następującego po podpisaniu umowy (klauzula 4 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Odbiorca ma obowiązek zadeklarować uzyskany dochód w urzędzie skarbowym.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej stanowi w ust. 4, że dana osoba musi podać wszystkie dane dotyczące dochodów uzyskanych za poprzedni rok. W oświadczeniu należy wskazać wysokość dochodu, a także podstawę zwolnienia tego dochodu z podatku - klauzula 18 ust. 1 art. 217 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli obdarowany jest bliskim krewnym darczyńcy i w związku z tym jest zwolniony z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, nadal musi złożyć inspektorowi podatkowemu oświadczenie,

Oświadczenie składa się do 15 lipca następnego roku po sfinalizowaniu transakcji, w przeciwnym razie prawo przewiduje pobranie kar od odbiorcy.

Podatek płaci się w następującej kolejności:

1. Osoba, która otrzymała mieszkanie w prezencie, składa w urzędzie skarbowym następujące dokumenty:
   • paszport obywatela Federacji Rosyjskiej;
   • świadectwo własności mieszkania;
   • umowa podarunkowa.
2. Wpisanie do zeznania podatkowego danych o dochodach za rok poprzedni.
3. Inspektor podatkowy ustala kwotę podatku, po czym do odbiorcy przesyłane jest powiadomienie o naliczonej kwocie podatku oraz pokwitowanie terminu płatności. Paragon wskazuje termin, w jakim należy zapłacić podatek.

jakie inne wydatki czekają na odbiorcę?

Odbiorca płaci 3 rodzaje wydatków:

1. Usługi notarialne.
2. Usługi Rosreestra.
3. Podatek dochodowy.

Tabela. Kwota wydatków przy rejestracji umowy podarunkowej

Rodzaj wydatków	Wielkość płatności		Regulacje prawne
Płatność za usługi notarialne	Strony umowy - krewni: 3 tysiące rubli + 0,2% kosztów mieszkania, nie więcej niż 50 tysięcy rubli;	Strony umowy – obcy: 1) kwota zamówienia jest mniejsza niż 1 milion. ruble - 3 tysiące rubli + 0,4% kwoty transakcji; 2) kwota transakcji od 1 do 10 mln rubli – 7 tys. rubli + 0,2% kwoty umowy (transakcja powyżej 1 mln rubli); 3) transakcja od 10 milionów rubli - 25 tysięcy rubli + 0,1% kwoty umowy, ale nie więcej niż 100 tysięcy rubli;	„Podstawy ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej dotyczące notariuszy”
Zapłata cła państwowego w Rosreestr:
Do rejestracji umowy	350 rubli		Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, paragraf 27
Do rejestracji przeniesienia własności	Udział o wartości 2000 rubli otrzymany w prezencie		Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej art. 333.33 ust. 22

kara za unikanie płacenia podatków

Jeżeli odbiorca nie złożył oświadczenia w wyznaczonym terminie, może otrzymać powiadomienie.

Za spóźnione złożenie deklaracji odbiorca musi zapłacić karę w wysokości 5% niezapłaconego podatku za każdy miesiąc od momentu, w którym dokument był wymagany, ale nie więcej niż 30% kwoty podatku. Minimalna kara to 1 tysiąc rubli.

Podatek należy zapłacić do 15 lipca następnego roku po zawarciu umowy darowizny, w przeciwnym razie obdarowany może zostać obciążony karą grzywny w wysokości 20% kwoty podatku, a w przypadku umyślnego niepłacenia podatku - 40% kwoty podatku.

W przypadku braku wpłaty podatku do budżetu, pobór podatku odbywa się przed sądem. Jeżeli kwota podatku nie przekracza 50 tysięcy rubli, decyzję w sprawie podejmuje sąd rejonowy właściwy ze względu na miejsce zamieszkania oskarżonego, jeżeli kwota jest większa 50 tysięcy rubli– skargę rozpatruje sąd rejonowy lub miejski.

W swoim postanowieniu oprócz nałożenia obowiązku zapłaty podatku sąd może naliczyć karę za każdy dzień opóźnienia według stawki refinansowania, która wynosi 1/300 kwoty podatku.

Zgłaszając pozew, urząd skarbowy nie płaci cła państwowego, zatem w przypadku wydania decyzji na korzyść organu państwowego pozwany będzie również zobowiązany do zapłaty cła państwowego.

W efekcie okazuje się, że pozwany oprócz podatków płaci także kary i opłaty państwowe. Dlatego lepiej nie naruszać norm prawnych i ustalonych terminów. A płacenie podatków w terminie będzie dużo bardziej ekonomiczne.

objęcie darowizny mieszkania transakcją kupna-sprzedaży w celu uniknięcia płacenia podatków

Najczęściej w przypadku przekazania prezentu nieznajomemu, aby zaoszczędzić własne środki, obywatele zawierają umowę kupna-sprzedaży z pominięciem przekazania pieniędzy za mieszkanie. W tym przypadku dawcą jest sprzedawca, a odbiorca pełni rolę kupującego.