Uzorak RKO obrasca za ispunjavanje. Troškovni nalog: primjer popunjavanja, obrazac. Primjeri popunjavanja blagajni od strane organizacije
Glavni obrazac koji se sastavlja prilikom izdavanja gotovine iz blagajne poduzeća je blagajnički troškovni nalog (RKO). Mora se ispuniti svaki put kada se novac troši u tijeku poslovanja ili drugih aktivnosti. Procedura vođenja gotovinskog prometa omogućuje samo poduzetnicima koji vode evidenciju u pojednostavljenom obliku da ne koriste usluge obračuna gotovine.
Regulatorni akt koji je stupio na snagu 2014. određuje da možete koristiti ne samo standardni obrazac KO-02, već i vlastite obrasce razvijene uzimajući u obzir potrebe i karakteristike djelatnosti.
Troškovni nalog može sastaviti računovođa, uključujući glavnog računovođu, blagajnika, voditelja poduzeća (ako u poduzeću nema računovodstva) ili angažiranog stručnjaka angažiranog prema ugovoru. U tom slučaju sve potrebne potpise stavlja direktor organizacije.
Može se koristiti obrazac kupljen u tiskari ili ispunjen pomoću specijaliziranih programa. Potrošni materijal ne smije sadržavati ispravke, inače se smatra nevažećim. Ako se napravi pogreška, dokument se mora ponovno izdati u ispravnoj verziji.
Osnovica za trošenje novca, osim plaće, je izjava radnika, potpisana od strane direktora društva, u kojoj je naznačen smjer trošenja.
Izdani obrazac predočuje se blagajniku, koji ga prihvaća i provjerava da li je ispravno ispunjen i da li ima svih potrebnih potpisa. Zatim to zapisuje u dnevnik.
Prije izdavanja gotovine službena osoba mora od primatelja zatražiti identifikacijski dokument. Nakon provjere s njim, blagajnik upisuje podatke o putovnici ili drugom dokumentu u odgovarajuća polja. Zatim djelatnik blagajne prenosi sredstva njihovom primatelju, koji ih treba prebrojati i, ako je iznos točan, potpisati za potrošni materijal.
Važno! Ako se novac izdaje ovlaštenoj osobi, tada se punomoć provjerava zajedno s putovnicom, nakon čega se prilaže u blagajnu.
Zaposlenici se mogu plaćati prema platnoj listi ili platnim listama. U tom slučaju pri njihovom zatvaranju sastavljaju se i troškovni nalozi za ukupne iznose. Dokument se zatim predaje blagajniku, koji na njega stavlja pečat "Plaćeno". Zajedno s blagajničkim izvješćem na kraju dana, blagajna se predaje u računovodstvo.
Molim obratite pažnju! Zaposlenici koji su dobili novac za ili za poslovne troškove moraju prijaviti činjenicu njihovog utroška. Prihvaćanje novca na blagajni provodi se na temelju.
Ispunjavanje uzorka troškovnog blagajničkog naloga
Pogledajmo uzorak popunjavanja RKO.
Na vrhu dokumenta ispisan je naziv tvrtke i njezina šifra prema imeniku OKPO. Ako se obrazac odnosi na određeni odjel, tada se ispod mora navesti njegov naziv. Inače, ovdje se stavlja “-”.
Desno od naslova dokumenta „Blagajnički izdatak” upisuje se redni broj i datum njegovog izvršenja. Potonji bi trebao izgledati kao DD.MM.GGGG.
Sljedeća tablica sadrži računovodstvene podatke - odgovarajuće dugovne i potražne račune, šifre strukturnih odjela i analitičko računovodstvo - ako se koriste u poduzeću. Tada se brojkama zapisuje RKO iznos. Polje "Šifra namjene" treba ispuniti samo ako je tvrtka razvila i koristi potrebni sustav kodiranja.
U polje "Problem" upišite svoje puno ime. osoba kojoj se izdaju novčana sredstva iz blagajne. Ovdje nije dozvoljeno unositi naziv tvrtke.
U polje "Baza" navedeni su razlozi zbog kojih se novac izdaje. Na primjer, “Plaća”, “Kusur u banci”, “Dnevnica” itd.
U polje "Iznos" upišite iznos dokumenta riječima.
U Polje "Prijava".» navedeni su nazivi dokumenata na temelju kojih se provodi ova operacija - prijava zaposlenika, platni popis, potvrda o primitku itd.
Zatim dokument potpisuju šef tvrtke i glavni računovođa, koji stavljaju svoj osobni potpis.
Važno! Ispod, primatelj sredstava mora ručno napisati primljeni iznos riječima i bez kratica, staviti datum primitka i osobni potpis. Zatim navedite sve podatke o osobnom dokumentu - putovnica, strana putovnica, vojna iskaznica itd.
Blagajnički nalog potpisuje blagajnik. Zatim se unose svi rashodi i dolazne gotovinske transakcije.
Nijanse
Ako se sredstva izdaju pravnoj osobi, tada se osobni podaci reprezentativnog zaposlenika navode u polju "Izdavanje". U polje “Privitak” potrebno je upisati podatke punomoći za primanje novca koja je priložena uz troškovnicu.
Prilikom polaganja gotovine u banci, ne možete napisati "Uplata sredstava" u polje "Isplati", jer je to u suprotnosti s procedurom obavljanja gotovinskih transakcija. Tamo morate navesti svoje puno ime. Zaposlenik koji obavlja ovu radnju također potpisuje dokument o primitku novca.
Od 2012. porezne službe provjeravaju poštivanje gotovinske discipline. Kao što praksa pokazuje, dostupnost potrebnih dokumenata i njihovo ispravno izvršenje ključ su uspješnih inspekcija. U gotovinske dokumente spada i blagajnički nalog. Osim što evidentira izdavanje sredstava iz blagajne, RKO je dodatno povezna karika knjigovodstvenih knjiženja. Dat ćemo primjer kako pravilno ispuniti nalog za primanje gotovine i reći vam o nijansama njegove upotrebe.
RKO - obrazac za izdavanje novca iz blagajne
U 2019. godini sve su organizacije dužne izraditi obrasce troškovnih naloga (u daljnjem tekstu RKO), neovisno o organizacijsko-pravnom statusu i sustavu oporezivanja. Ovo je pravilo navedeno u stavku 4. članka 346.11, stavku 5. članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije. Dakle, određeni postupak za računovodstvo i vođenje gotovinskih transakcija primjenjuje se na:
- Organizacije, bez obzira na oblik vlasništva (državni, privatni i dr.);
- Poduzeća i pojedinačni poduzetnici koji rade s blagajnama;
- Individualni poduzetnici koji primaju gotovinu;
- Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji koriste stroge obrasce za izvješćivanje.
- Individualni poduzetnici;
- Mala poduzeća i organizacije sa statusom mikropoduzeća.
Kako pravilno ispuniti nalog za primanje gotovine
Kao što je gore navedeno, ovaj dokument označava isplatu sredstava iz blagajne. Obrazac KO-2 možete ispuniti ručno na tiskanim obrascima ili pomoću računalne tehnologije (uz obavezan ispis na papiru).
Kako napisati RKO
Blagajnički nalog je računovodstveni dokument koji ima jedinstveni obrazac OKUD 0310002 (prema Odluci br. 88 od 18. kolovoza 1998.). Osnovom za trošenje gotovine, isključujući isplatu plaća, sukladno važećim zakonskim normama, smatra se:- Nalog čelnika organizacije za dodjelu sredstava za potrebe poduzeća;
- Zahtjev zaposlenika za oslobađanje sredstava za potrebe izvještavanja;
- Izdavanje gotovine za putne troškove;
- Izdavanje novca namijenjenog zaposleniku kao novčana pomoć.
Osobitosti rada s gotovinom za pojedinačne poduzetnike
Dokument potpisuju tri zaposlenika: voditelj, glavni računovođa i blagajnik. U nekim organizacijama (IP) pozicije se mogu kombinirati, na primjer, menadžer može djelovati kao glavni računovođa, računovođa može djelovati kao blagajnik. U ovom slučaju, potpisi se stavljaju prema dužnostima koje obavljaju: glavni računovođa potpisuje i za sebe i za blagajnika; direktor potpisuje i za sebe i za glavnog knjigovođu (blagajnika).
Prilikom izdavanja novca iz blagajne, blagajnik se mora pridržavati uputa. Navodimo točke na koje vrijedi obratiti pozornost:
- Blagajnik nema pravo izdavati novac bez prethodnog potpisa direktora i glavnog računovođe.
- Blagajnik je dužan provjeriti dokument (putovnicu) osobe koja prima novac s podacima u potrošnom materijalu.
- Mora se provjeriti cijeli set dokumenata navedenih u RKO.
- Vrijedno je osigurati da primatelj novca pažljivo broji primljenu gotovinu u prisustvu blagajnika.
Tek sada blagajnik može mirne savjesti potpisati blagajnu za izdavanje novca.
Ako se novac iz blagajne izdaje po punomoći, tada je blagajnik dužan uz blagajnu priložiti ovjerenu presliku punomoći.
RKO izdaje računovodstvo u jednom primjerku. Registracija izdanih novčanih naselja provodi se u posebnom dnevniku (obrazac KO-3).
Dnevnik za evidentiranje ulaznih i izlaznih blagajničkih dokumenata obavezan je za sve pravne osobe.
U slučajevima kada dokumenti (prijave, računi, itd.) priloženi novčanim bonovima imaju dopuštenje voditelja organizacije, njegov potpis na novčanim bonovima nije potreban.
Da li je potrebno staviti pečat na blagajnički nalog?
Nije potrebno stavljati pečat (žig) na blagajnu. Stupci "Osnova" i "Dodatak" u ispunjenom obrascu KO-2 podrazumijevaju prisutnost dokumenata s pečatima. Dakle, obrazac RKO ima punu pravnu snagu bez pečata.
Učenje ispunjavanja blagajni: algoritam za računovođu (tablica)
| Polje | Što sadrži |
| "Organizacija" | Naziv organizacije koja je izdala blagajnu. |
| "Broj dokumenta" | Serijski broj naloga za blagajnu. Pri vođenju rashodnih blagajničkih naloga mora se osigurati njihovo kontinuirano numeriranje. Svi obrasci RKO-2 numerirani su prema upisniku RKL bez izostavljanja ili umnožavanja istovjetnih brojeva. Često se knjiga registracije otvara u poduzeću s početkom nove kalendarske godine. |
| "Datum pripreme" | Datum izdavanja naloga za gotovinski račun. |
| "Šifra strukturne jedinice" | Šifra odjela iz kojeg se troše sredstva. Ima smisla popuniti ovo polje ako je naznačena strukturna jedinica. |
| “Odgovarajući račun, podračun” | Dužni račun knjigovodstvene transakcije formiran na temelju troškovnog naloga. |
| “Kod analitičkog računovodstva” | Objekt analitičkog računovodstva odgovarajućeg računa. |
| "Kreditna" | Knjižni račun za obračunski promet generiran temeljem naloga. U pravilu, ovo polje označava računovodstveni račun 50 - "Gotovina". |
| “Iznos, rub. policajac." | Potrošeni iznos iz blagajne u brojkama. |
| "Problem" | Osoba (ime i prezime) kojoj se izdaje gotovina. |
| "Baza" | Svrha korištenja izdanih sredstava, na primjer, za isplatu plaća. |
| "Iznos" | Iznos izdan riječima u rubljama naveden je od početka retka velikim slovom, dok se riječ "rublja" ("rublja", "rublja") ne skraćuje, kopejke su označene brojevima, riječ "kopejka" ("kopecks", "kopecks") također se ne smanjuje. Ako je iznos troška denominiran u valuti, "rublja" se zamjenjuje nazivom valute. |
| "Primjena" | Popis priloženih dokumenata s njihovim detaljima. |
| "Primljeno" | Iznos sredstava izdanih riječima. Polje popunjava osoba koja je primila sredstva po blagajničkom nalogu. Iznos je naveden od početka retka velikim slovom riječima u rubljama i kopejkama. |
| "Po" | Naziv, broj, datum i mjesto izdavanja osobne isprave primatelja. |
Popunjeni dokument potpisuju ovlaštene osobe (šef računovodstva, voditelj organizacije ili druge službene osobe ovlaštene za potpisivanje financijske dokumentacije). Također, na knjigovodstveni dokument stavlja se pečat organizacije s natpisom "Plaćeno".
Primjeri popunjavanja blagajni od strane organizacije
Izdavanje novca na račun
Izdavanje novčanih sredstava prema izvješću iz blagajne uz registraciju gotovinskog obračuna vrši se prema pravilima:
- Izdavati novac na račun zaposleniku (ili drugoj osobi) samo u slučaju potpunog izvješća o prethodno preuzetim sredstvima iz blagajne;
- Obavezno je imati zahtjev odgovorne osobe za izdavanje novca za hitne potrebe, gdje iznos mora biti naveden brojkama i slovima. Ova se izjava naknadno prilaže uz RKO.
Isplata plaće iz blagajne poduzeća
Prilikom izdavanja plaća slijedite jednostavne upute:
- prethodna priprema potrebnog iznosa novca i platne liste;
- Prije izdavanja novca, zaposlenik mora potpisati platni list;
- obračun od strane blagajnika u prisutnosti zaposlenika potrebnog iznosa;
- izdavanje novca zaposleniku;
- obvezno evidentiranje izdanih i položenih iznosa u platni spisak (ako postoji);
- izdani iznos se odražava u obrascu za gotovinsko plaćanje (jedan se izdaje za cijelu plaću);
- Svi gotovinski dokumenti spajaju se i pohranjuju zajedno.
Pogreške u RKO, kao iu drugim gotovinskim dokumentima, nedopustive su. Ispravak pogrešaka dopušten je samo u obliku ispravno prerađenog obrasca KO-2.
Ako se greška uoči prekasno i nije ju moguće ispraviti (npr. pobrkan je serijski broj RKO-a), onda je sva nada u zastaru (3 godine).
Je li moguće editirati RKO
Navodimo tipične prekršaje u registraciji gotovinskih obračuna:
- izdavanje novca iz blagajne bez odgovarajućih potpisa na obrascu blagajne (kazna 2-3 tisuće za svaku utvrđenu činjenicu);
- neovjerena kopija punomoći ili njezina odsutnost (novčana kazna od 2-3 tisuće po službeniku).
Ako otkrivena činjenica pogreške povlači za sobom smanjenje porezne osnovice, tada se krivcu izdaje novčana kazna od 10 tisuća rubalja.
Članak 15.11 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije i članak 120 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Uzorci popunjavanja obrazaca za blagajne
Prilikom isplate plaća grupi radnika izdaje se jedan obrazac za obračun gotovine. U slučaju da se osnovica za primitak razlikuje među različitim zaposlenicima, preporučljivije je izdati različite blagajne.
Novac se izdaje iz blagajne poduzeća da bi se položio u blagajnu servisne banke. U tom slučaju novac se šalje u banku s blagajnikom ili se predaje inkaso službi. RKO u ovom slučaju može izgledati ovako.
Ako se novčana pomoć daje jednoj osobi, tada nije potrebno pripremati platni popis. Dovoljan je potpis na obrascu RKO. Moguće je registrirati izdavanje novčane pomoći grupi osoba u okviru jednog novčanog obračuna, za što je potrebno izraditi platni popis.
Troškovni blagajnički nalog (KO-2) neophodan je dokument za pravilno vođenje blagajne. Ispravno ispunjen obrazac pomoći će vam ne samo da pronađete moguće nedostatke u organizaciji novčanog toka, već će i smanjiti rizik od kazne tijekom inspekcije regulatornih tijela.
Troškovni blagajnički nalog odnosi se na dokumente za primarno knjigovodstvo gotovinskog prometa. Služi za izdavanje gotovine iz blagajne. Blagajnički nalog je registar poravnanja; sastavlja ga u jednom primjerku službenik računovodstva i potpisuju ga voditelj proračunske organizacije, glavni računovođa, blagajnik i osoba koja prima sredstva. Pečat u ovom slučaju nije obavezan i koristi se samo ako je dostupan u organizaciji.
Troškovni nalog ne smije sadržavati ispravke, inače se poništava. Ako se napravi pogreška, blagajnički nalog potrebno je ponovno izraditi u ispravnoj verziji.
Obveza korištenja obrasca KO-2 određena je Uputama Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014. Za organizacije javnog sektora ovaj je zahtjev sadržan u Naredbi Ministarstva financija od 30. ožujka 2015. br. 52n. Poslovanje podrazumijeva i izradu blagajničkog naloga za međusobni obračun između odgovorne osobe i blagajne poduzeća.
Koji oblik koristiti
Sukladno Uredbi br. 88 od 18. kolovoza 1998. godine, blagajnički izdatni nalog mora biti jedinstvenog obrasca - obrasca prema OKUD 0310002. Obrazac blagajničkog naloga možete isprintati i ispuniti ručno ili možete koristiti uređivač teksta.
Kako izdati nalog za blagajnu
Ne možete samo besplatno preuzeti obrazac za gotovinski nalog za 2019. i ispuniti ga. Za to mora postojati zakonska osnova. Za trošenje gotovine, osim plaće, i izdavanje blagajničkog naloga, takva osnova može biti:
- nalog upravitelja za izdvajanje sredstava za potrebe organizacije;
- Zahtjev zaposlenika za izdavanje izjave o novčanom stanju;
- izdavanje gotovine za putne troškove;
- izdavanje novca za financijsku pomoć zaposleniku.
Osnova za izdavanje gotovine iz blagajne postat će rashodni blagajnički nalog. Nakon primitka troškovnog naloga, blagajnik provjerava ispravnost popunjavanja (točka 6.1. Direktive):
- prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe (ako su odsutni, prisutnost potpisa upravitelja);
- usklađenost iznosa ispisanih brojkama i riječima, kao i usklađenost s popratnim dokumentima.
Prije izdavanja gotovine, blagajnik mora zatražiti identifikaciju od primatelja. Nakon provjere s njim unosi podatke o putovnici ili drugom dokumentu u odgovarajuće stupce. Zatim prenosi sredstva primatelju. Mora ih prebrojati i potpisati blagajnički račun.
Direktiva Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U izmijenjena je Direktivom Središnje banke Rusije od 19. lipnja 2017. br. 4416-U, u kojoj se navodi da se izjava zaposlenika može zamijeniti nalog upravitelja. I troškovni nalog može se izdati elektroničkim putem elektroničkim potpisom.
Kako ispuniti RKO
Blagajnički nalog popunjavaju zaposlenici proračunske organizacije koji se odnose na izdavanje sredstava. Postoje stranice na internetu koje nude ispunjavanje troškovnog naloga putem interneta i njegovo preuzimanje ili ispis. Na primjeru ćemo vam pokazati kako ga sami ispravno ispuniti.
Korak 1. Ispunite zaglavlje
U retku "Organizacija" upisuje se puni naziv organizacije, au stupcu "Strukturalna jedinica" naziv jedinice koja je izdala blagajnu. Ako takva strukturna jedinica ne postoji, tada se u stupac stavlja crtica.
OKPO se popunjava prema podacima koje dodjeljuje statističko tijelo.
Broj dokumenta naveden je strogo redoslijedom tijekom kalendarske godine.
Redak “Datum” označava datum izdavanja iz blagajne.
Korak 2. Ispunite odjeljke "Debit" i "Kredit".
Ovi redovi naloga za isplatu blagajne popunjavaju se kao odobreni.
U retku "Šifra namjene" upisuje se šifra koja odražava svrhu korištenja sredstava izdanih iz blagajne. Ako se takve šifre ne koriste u poduzeću, dodaje se crtica.
Korak 3. Unesite podatke o tome kome je novac dan i zašto
Redak "Izdavanje" sadrži prezime, ime i patronim osobe kojoj je ovaj novac izdan.
U retku “Osnova” prikazan je sadržaj poslovne transakcije. Na primjer, predujam za putne troškove, za potrebe organizacije i sl.
U retku "Iznos" iznos se ispisuje riječima.
U redak “Dodatak” unesite podatke koji su poslužili kao osnova za izdavanje novca iz blagajne.
Korak 4. Ispunite odjeljak s osobnim podacima zaposlenika kojem je izdan novac
Rubriku „Primljeno” popunjava sam primatelj. Zapisuje iznos riječima, stavlja datum i potpis na potvrdi. U nastavku morate navesti pojedinosti dokumenta predočenog za identifikaciju.
U zadnjem retku blagajnik ili drugi odgovorni radnik stavlja svoj potpis i prepis.
Korak 5. Potpis upravitelja
RKO potpisuju glavni računovođa i voditelj organizacije.
Gotovi primjer popunjavanja naloga za gotovinske primitke za 2019. izgleda ovako:
Značajke punjenja
RKO se ne izdaje uvijek za podizanje gotovine. Registar se formira iu drugim slučajevima, na primjer, prilikom primanja sredstava putem punomoći ili izdavanja plaća.
Obračuni plaća mogu se izdati zasebno za svakog zaposlenika ili za grupu osoba. Ako organizacija nema mnogo zaposlenih, tada se registar sastavlja za svakog pojedinca. Ako ima puno radnika, tada se formira jedinstvena blagajna. Za registar se sastavlja popis zaposlenika s naznakom iznosa plaća za svakog zaposlenika.
Postupak pripreme dokumenta je sljedeći. Na kraju roka valjanosti obračuna plaće ili obračuna, blagajnik ga pregledava, označava iznose za polog, potpisuje ga i šalje u računovodstvo. Računovođa također provjerava sve podatke i potpisuje dokument. Zatim se formira nagodba za nagodbu za ukupni iznos izdanih sredstava. Datum njegove izrade je posljednji dan isplate plaća. Izvadak sadrži podatke o troškovniku - njegov broj i datum.
Ako zaposlenik prima gotovinu putem opunomoćenika, to se mora odraziti u knjizi troškova. Računovođa ne bi trebao izrađivati duplikate; takve se blagajne formiraju u jednom primjerku. Inače, primarna isprava za troškove po punomoći popunjava se na isti način kao i u općim slučajevima.
Kako voditi evidenciju i koliko pohraniti
Registracija i knjiženje naloga za primitak gotovine provodi se u obrascu KO-3, kao iu knjigama blagajne (KO-4). U dnevnik se upisuju redni brojevi RKO. To se mora učiniti nakon što ih potpiše glavni računovođa ili direktor. Dnevnik se mora čuvati u računovodstvu poduzeća ili kod direktora.
Dnevnik KO-3 (obrazac prema OKUD 0310003) omot je u koji se upisuju upisni podaci ustanove i neobvezujući list. Na uložnom listu formiraju se dvije tablice: lijeva prikazuje podatke o PKO, a desna - RKO.
KO primitka i rashoda pohranjuju se 5 godina u skladu s pravilima koje je utvrdila uprava organizacije.
Uzorak registracijskog dnevnika RKO na obrascu KO-3
Odgovornost za kršenje gotovinskog prometa
RKO je primarni dokument, što znači da zahtijeva ispravno popunjavanje. Ako je registar neispravno ispunjen ili uopće nije ispunjen, tada institucija može biti kažnjena novčanom kaznom u iznosu od 10.000 rubalja (članak 120. Poreznog zakona Ruske Federacije). Razlog je pogrešno knjiženje prihoda i rashoda poreznog obveznika tijekom jednog poreznog razdoblja.
Ako porezni obveznik ne dostavi potvrđujuće troškove društva za upravljanje gotovinom kao dio izvješćivanja Federalnoj poreznoj službi, inspektor ima pravo odbiti priznavanje takvih troškova u porezne svrhe.
Izdatni blagajnički nalog (RKO) je primarni blagajnički dokument na temelju kojeg se izdaje gotovina iz blagajne organizacije.
Preuzmite besplatni obrazac i uzorak popunjavanja naloga za gotovinu
Primjena naloga za izdavanje blagajne
Obrazac naloga za gotovinski primitak je unificiran i nosi šifru KO-2.
Troškovni nalog u jednom primjerku ispisuje službenik računovodstva, daje ga voditelju i glavnom računovođi organizacije na potpis, nakon čega se blagajna bilježi u dnevniku za evidentiranje ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata (obrazac KO-3). .
RKO se može ispuniti ručno ili elektronički. Prilikom popunjavanja blagajničkog naloga nisu dopuštene mrlje i ispravci.
Kako pravilno ispuniti troškovni nalog u 2019
1. Na vrhu se navodi naziv organizacije koja je izdala nalog, njegov OKPO kod i naziv strukturne jedinice ove organizacije, ako je nalog izdan u jedinici. Ako nema potpodjele, dodaje se crtica.
2. Naveden je RKO broj - serijski, iz očevidnika KO-3 - i datum izdavanja naloga (dan, mjesec, godina)
3. U tabelarnom dijelu:
- u stupcu "Zaduženje" napišite šifru strukturne jedinice koja je izdala novac (ili stavite crticu); broj pripadajućeg računa, podračuna, na čijem se zaduženju iskazuje odljev gotovine iz blagajne; šifra analitičkog računovodstva za odgovarajući račun, ako organizacija koristi takve šifre. Ili se dodaje crtica.
- u stupac "Kredit" unesite broj računovodstvenog računa, čiji kredit odražava izdavanje novca iz blagajne;
- iznos je naveden brojevima;
- kod predviđene namjene je napisan ako ih organizacija koristi; ako nije, dodaje se crtica.
4. Ispod stola:
- unesite puno ime osobe koja prima novac;
- iz kojeg razloga ili na temelju čega se isplaćuju sredstva (plaća, za nabavu potrošnog materijala, za poslovne troškove, na temelju računa i sl.);
- iznos je napisan od početka retka velikim slovom, rublji - riječima, kopejke brojevima. Preostali prazan prostor u retku iznosa je prekrižen;
- u red “Privitak” upisuju se priloženi dokumenti i njihovi podaci na temelju kojih se izdaje novac (dopis, potvrda, račun, zahtjev i dr.).
6. Redak "Primljeno" popunjava osoba kojoj se novac daje: velikim slovima bez uvlačenja, primatelj upisuje deklarirani iznos, rublje riječima, kopejke brojevima. Preostali prazan prostor je prekrižen. Primatelj stavlja datum i potpisuje se.
7. Zadnje retke popunjava blagajnik nakon provjere ispravnosti popunjavanja blagajne. Oni pokazuju kakav je dokument predočio primatelj (obično putovnica), njegov broj, datum i mjesto izdavanja. Nakon toga blagajnik potpisuje nalog dešifrirajući svoj potpis i izdaje novac. Sama narudžba ostaje na blagajni.
(radovi ili usluge), kao i prilikom izdavanja obračunskih iznosa. Ne zaboravite da sve transakcije moraju biti evidentirane u knjizi prihoda i rashoda (KUDiR). Jedinstveni obrazac obrasca KO-2 odobren je Odlukom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 18. kolovoza 1998. br. 88 - nemojte ga brkati s jedinstvenim obrascem KS-2 (akt o prihvaćanju obavljenog posla) .
Izostanak, nepravodobno izvršenje ili nedostavljanje novčanih računa i izdatnih naloga regulatornim tijelima povlači poreznu i administrativnu odgovornost. Međutim, predviđen je poseban postupak za izradu gotovinskih dokumenata od strane pojedinačnih poduzetnika i malih i srednjih poduzeća.
Unatoč tome što uz određene uvjete poduzetnici nisu dužni formalizirati gotovinsko poslovanje odgovarajućim blagajničkim dokumentima, za neke poslove preporučljivo je poduzetnicima nastaviti registraciju, uključujući blagajničke i izdatne naloge. Takve operacije, na primjer, uključuju obračune s odgovornim osobama za iznose koji su im izdani "na ruke" za potrebe izvješćivanja.
Uzorak popunjavanja jedinstvenog obrasca KO-2
Troškovni blagajnički nalog ima jedinstveni obrazac obrasca KO-2 i ispunjava ga u jednom primjerku računovođa ili drugi ovlašteni djelatnik. Prijamni i rashodni blagajnički nalozi (PKO i RKO) upisuju se u evidencijski dnevnik (obrazac KO-3). U pravilu se gotovinskom obračunu prilažu i dokumenti koji su osnova za izdavanje novca.
U zaglavlju dokumenta popunite sljedeće podatke: naziv organizacije, obrazac OKPO, broj ovog dokumenta, datum njegove izrade. PKO i RKO moraju biti numerirani. Numeriraju se kronološkim redoslijedom, posebno dolazni i odlazni nalozi ne smiju imati praznine.
- Stupac "zaduženje" je šifra strukturne jedinice. Potrebno je navesti šifru odjela koji troši sredstva;
- Korespondentni konto, podkonto - upisuje se konto knjiženja (raspolaganje sredstvima);
- Šifra analitičkog računovodstva;
- Kredit – morate unijeti broj računa kredita za koji se sredstva slijevaju;
- Izravno iznos koji treba platiti;
- Ciljni kod.
- Kome se sredstva izdaju;
- Osnova na kojoj se sredstva izdaju;
- Iznos novca u riječima;
- Primjena;
- Radno mjesto, potpis, prijepis potpisa glavnog računovođe i voditelja.
Osoba koja prima sredstva također zapisuje iznos riječima, stavlja datum, potpis i ispunjava podatke o putovnici. Na samom dnu obrasca nalaze se podaci o tome tko je izdao sredstva.
Ne zaboravite da je predviđena odgovornost za izostanak ili nepodnošenje gotovinskih naloga:
- porezni i administrativni - izravno u odnosu na organizaciju;
- upravne, stegovne i čak u nekim slučajevima kaznene - u vezi sa službenicima poduzeća;
- materijalni – u odnosu na pojedine zaposlenike poduzeća.
Novčani dokumenti pojedinog poduzetnika
Pojedinačni poduzetnici ne mogu ispunjavati gotovinske dokumente u 2016. Ovo pravilo za mala poduzeća i poduzetnike uvedeno je 2014. (Uputa Banke Rusije od 11. ožujka 2014. N 3210-U). Prethodno je Središnja banka praktički izjednačila pravila za obavljanje gotovinskih transakcija za pojedinačne poduzetnike i pravne osobe. Sada pojedinačni poduzetnici nisu obavezni voditi gotovinske dokumente - sastavljati gotovinske primitke i debitne naloge, a također voditi knjigu blagajne. Osim toga, nisu obavezni postaviti ograničenje stanja gotovine. Međutim, moramo imati na umu da je to pravo individualnog poduzetnika, a ne obveza. Stoga, ako vam je ugodnije vršiti plaćanja pomoću gotovinskih dokumenata, možete ih jednostavno koristiti.
Uzorak popunjavanja naloga za primitak gotovine na jedinstvenom obrascu KO-2.