Demande d'avantage fiscal sur le revenu des personnes physiques. Exemple de demande de déduction fiscale pour enfants

Qu'est-ce que le formulaire de demande de déduction forfaitaire de l'impôt sur le revenu pour un enfant en 2017 ? Quelles sont les caractéristiques des déductions pour enfants ? Examinons ces questions plus en détail.

Types de déductions pour enfants pour réduire l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Les revenus des personnes physiques, soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 %, peuvent être réduits par des déductions fiscales forfaitaires (clause 1 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ces déductions en 2017 incluent les déductions forfaitaires pour les enfants.

Les personnes suivantes ont droit à une déduction mensuelle pour un enfant :

• chaque parent est légalement marié, divorcé ou célibataire ;
• le conjoint du parent ;
• chacun des parents adoptifs, tuteurs, curateurs, lorsqu'ils sont plusieurs ;
• chacun des parents adoptifs, s'ils sont deux.

Une déduction pour enfants est prévue pour chaque mois de l'année civile jusqu'à ce que les revenus du contribuable, imposés au taux de 13 %, n'aient pas dépassé 350 000 roubles depuis le début de l'année. À partir du mois au cours duquel le revenu total dépasse 350 000 roubles, les déductions pour enfants ne sont plus prévues.

Quels documents sont nécessaires

En 2017, un employeur ne peut accorder une déduction fiscale forfaitaire pour un enfant qu’après avoir reçu de l’employé une copie de l’acte de naissance de l’enfant. Veuillez noter que des déductions sont généralement prévues pour les enfants de moins de 18 ans. Une exception concerne les enfants de moins de 24 ans qui étudient à temps plein dans un établissement d'enseignement. Les parents ont également droit à une déduction pour ces enfants adultes. Pour confirmer votre droit à déduction, demandez au salarié une attestation du lieu d’enseignement de son enfant. Si un enfant étudie à l'étranger, le certificat d'études doit être traduit en russe.

L'employé doit également fournir une demande écrite (ou imprimée) pour le crédit d'impôt pour enfants 2017. Il n'existe aucun formulaire pour une telle demande. La candidature est soumise sous n’importe quel format. Voici un exemple d’une telle déclaration.

Pour bénéficier des déductions fiscales standards, un employé d'une organisation doit soumettre une demande sous forme libre au service comptable ou au service des ressources humaines. De plus, il doit le faire avant la fin de la période fiscale en cours, soit 2017. Sinon, il ne pourra bénéficier de la déduction pour 2017 que lui-même - auprès de son Service fédéral des impôts en soumettant une déclaration 3-NDFL.

Lors de la préparation des documents pour obtenir une déduction fiscale, les contribuables sont inévitablement confrontés au problème de remplir une demande de déduction. Dans cet article, nous essaierons d'examiner en détail toutes les questions liées à ce sujet.

Tout d'abord, notons que la structure de la demande et son contenu dépendront du mode de dépôt de la demande que vous aurez choisi : via le Service fédéral des impôts ou via l'employeur. De plus, le type de déduction fiscale dont vous souhaitez bénéficier est d'une grande importance :

Comment remplir une demande si vous envisagez de bénéficier d'une déduction forfaitaire

La liste des personnes pouvant bénéficier d'une déduction forfaitaire se trouve dans le Code des impôts, notamment aux paragraphes. 1, 2, 4 cuillères à soupe. 218 Code des impôts de la Fédération de Russie. La déduction forfaitaire la plus courante est la déduction pour enfants. La demande de déduction est rédigée au nom de l'employeur sans contacter l'administration fiscale.

Dans l'en-tête d'une telle candidature, ils écrivent généralement le nom de l'organisation dans laquelle travaille le candidat et le nom complet du directeur. De plus, les informations personnelles de l'employé demandant la déduction sont indiquées, y compris le NIF et l'adresse. Le texte de la demande demande une déduction fiscale forfaitaire, en indiquant le nom complet de l’enfant et le montant de la déduction. Vous devez fournir une liste de documents confirmant la possibilité de bénéficier de ce type de déduction. À la fin de la demande, le salarié doit la signer et la dater.

Il existe également la notion de double déduction fiscale pour un enfant. Cela signifie qu'un parent peut transférer son droit à déduction à l'autre parent. Expliquons avec un exemple.

Ivanov I.I. et Ivanova V.V. élevant leur fils Ivanov A.I. 21/10/2005 Ivanova V.V. a décidé de renoncer à sa déduction fiscale en faveur de son mari, ce qui signifie qu'Ivanov I.I. peut désormais demander une double déduction fiscale d'un montant de 2 800 roubles (1 400*2).

Dans une telle situation, les époux Ivanov doivent remplir deux types de demandes. Ivanov I.I. doit déposer une demande de double déduction fiscale au nom de son employeur. Un exemple d'application ressemblera à ceci.

Et sa femme Ivanova V.V. doit rédiger une demande de dispense de la déduction fiscale pour enfants. La demande est également soumise à l'organisation où travaille Ivanov I.I.

Comment remplir une demande si vous souhaitez bénéficier d'une déduction foncière ou sociale

Ces deux déductions peuvent être obtenues de deux manières.

Première méthode - contactez le bureau des impôts. Dans ce cas, la demande de déduction est remplie sous un certain formulaire. Tout d'abord, indiquez les données du bureau des impôts auprès duquel la demande est déposée, ainsi que les informations sur le contribuable demandant une déduction.

Ensuite, le nom du document est écrit - « Déclaration », puis son essence est indiquée. En se référant au Code des impôts, le contribuable demande le remboursement du montant de l'impôt payé en trop, en indiquant l'année pour laquelle le remboursement est prévu et son montant. Vous devez également indiquer dans la demande les coordonnées bancaires du compte sur lequel le demandeur souhaite recevoir un remboursement.

Deuxième méthode - bénéficier d'un bien immobilier, et à compter du 01/01/2016, d'un prélèvement social, par l'intermédiaire de votre. Mais dans ce cas, vous devrez vous rendre au Service fédéral des impôts au moins deux fois : la première fois pour introduire une demande afin de recevoir une notification confirmant le droit à déduction, et la deuxième fois environ un mois plus tard pour la percevoir.

L'en-tête de la demande contient les mêmes informations que lors du remplissage d'une demande de déduction auprès du bureau des impôts. Ci-dessous doit figurer un texte dans lequel le contribuable demande à confirmer son droit à une déduction foncière ou sociale. À la fin de la candidature, vous trouverez une signature, un relevé de notes et la date de rédaction de la candidature.

Après avoir reçu une notification du bureau des impôts, vous devez remplir une demande pour bénéficier d'une déduction de votre employeur. L'en-tête contient des informations standards : nom, prénom, patronyme de l'employeur et votre propre nom complet, numéro d'identification fiscale et adresse enregistrée.

Ensuite, le mot déclaration et son texte lui-même sont écrits. Dans celui-ci, le salarié demande à bénéficier d'une déduction (foncière ou sociale) et indique le numéro et la date de la notification confirmant le droit à déduction. A la fin de la demande, sa date et sa signature sont apposées avec un relevé de notes du contribuable réclamant la déduction.

Le formulaire de demande de déduction fiscale forfaitaire pour enfant n'est pas fixé par la loi, et une demande de déduction pour enfant au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est établie sous quelque forme que ce soit.

Vous aurez besoin d'un formulaire et d'un exemple de demande de déduction fiscale standard pour enfants afin de fournir tous les documents nécessaires à l'employeur ou au bureau des impôts.

Exemples de remplissage d'une demande d'octroi d'une déduction pour un enfant :

Exemple de formulaire de demande de déduction de double impôt à télécharger

Vous pouvez découvrir toutes les raisons d'accorder une double déduction pour un enfant dans l'article Déductions pour enfants.

Exemple de demande de dispense de déduction fiscale pour enfants

Cette demande doit être établie en deux exemplaires et déposée à votre lieu de travail et au lieu de travail du deuxième parent.

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Un grand nombre de contribuables tentent de trouver un moyen de réduire la part du revenu dans le calcul des impôts gouvernementaux. Les normes juridiques de la Fédération de Russie offrent une telle opportunité en introduisant des avantages. La présence d'enfants est le signe d'une des démarches fiscales classiques effectuées sur la base d'une demande de déduction fiscale pour enfant.

Le recours à la déduction pour enfants est pertinent s'il y a un enfant de moins de 17 ans dans la famille. Il est possible de prolonger la durée jusqu'à 24 ans en cas de formation dans un établissement d'enseignement, quelle que soit la forme de propriété, en tant que patient hospitalisé.

L'essence du mécanisme est de calculer l'impôt sur le revenu (NDFL) non pas à partir du montant des gains d'un particulier, mais à partir de sa différence par rapport à la déduction. La conséquence est une réduction de la fiscalité.

Les indicateurs déterminants de la procédure fiscale sont :

1. Ordre de naissance des enfants.
2. Avoir un handicap.
3. Statut des parents (tuteurs, parents adoptifs, curateurs).

Comment rédiger une déclaration ?

Le législateur ne prévoit pas d'exigences claires en matière d'enregistrement. Un document officiel à usage particulier a un destinataire spécifique, généralement le rôle revient à l'employeur. La procédure est acceptable lors de l'embauche d'un nouvel employé. Une demande annuelle n’est pas requise. Le gestionnaire surveille le fait de la perte du droit à la prestation fiscale pour enfants en incluant cet élément dans les obligations du salarié. La nécessité d'écrire un nouvel article est due à la naissance d'autres enfants.

Le formulaire de demande, dont l'objet est de réduire la contribution sur le revenu, est caractérisé par les règles générales des affaires dans le domaine de l'application des précisions :

• « en-tête » dans le coin supérieur droit avec les informations « à », « de » ;
• nom situé au centre ;
• contenu du document - indication du type de déduction, motifs ;
• disponibilité des candidatures, leur référencement ;
• date et signature personnelle.

L'acte est établi au nom de la première personne par l'un ou l'autre des parents. Des exemples d’options sont disponibles sous forme de texte manuscrit et imprimé.

La déduction fiscale forfaitaire s'effectue à partir du mois civil au cours duquel l'enfant est né. Le contenu ne doit pas indiquer la période en cours.

Documents requis

Pour bénéficier d'une déduction fiscale, vous devez non seulement rédiger une demande, mais également joindre une liste de pièces justificatives à prendre en considération, notamment :

• déclaration écrite;
• certificat confirmant la naissance de l'enfant (des enfants).

L'inspecteur des impôts peut en outre demander :

• preuve documentaire établissant le fait de tutelle, d'adoption, de tutelle ;
• certificat de limitation de capacité juridique (invalidité);
• refus du deuxième parent d'en bénéficier (double déduction) ;
• une preuve de pension alimentaire pour enfants ;
• papier certifiant la conclusion d'une relation matrimoniale;
• formulaire 2-NDFL complété (si vous changez de lieu de rémunération au cours de l'année).

Exemples d'applications

Examinons les caractéristiques du remplissage de formulaires de candidature de différents types.

Exemple de demande de double déduction fiscale

Le double montant est utilisé dans le cas d'un seul parent (gardien, parent adoptif, tuteur). Selon le nombre d'enfants, le tarif mensuel varie de 2 800 à 6 000 RUR. roubles

Fournir sciemment de fausses informations sur la participation à l'éducation et à l'entretien d'un mineur entraîne un épuisement illégal du budget et est puni par le droit pénal.

La solitude d'un parent est déterminée par le décès du second, ou par la présence d'une marque indiquant l'absence d'inscription dans l'acte de naissance. L'option citée est d'indiquer les informations à partir de mots, tandis qu'un certificat des autorités de l'état civil (RAGS) est requis.

Bénéficier d'une déduction foncière est possible pour une personne qui n'est pas dans une relation officiellement enregistrée. Le fait de l'adoption par le nouveau conjoint n'a pas d'importance.

Le divorce n’est pas un facteur déterminant pour acquérir le statut d’aidant « unique ».

À qui____________________________________

De qui (nom complet, poste_____________________

Numéro d'identification fiscale__________________________________________

Adresse____________________________________

Déclaration

sur la réception d'une double déduction fiscale

Je, (nom complet)___________________________, guidé par les paragraphes. 4 alinéas 1 art. 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie, je vous demande d'en fournir un standard pour (nom complet)___________________________, _________ (date de naissance).

Je m'engage à signaler la perte du droit acquis.

(Poste)____________(nom complet)

(Date de)__________________

Exemple de demande de dispense de déduction fiscale

Selon la législation en vigueur en 2017, une double prestation est accordée au père ou à la mère de l'enfant si l'une des parties refuse de la percevoir. La cession est effectuée si les droits parentaux sont prouvés. La réduction du montant de la fiscalité est due à une certaine liste d'exigences :

1. L'enfant est pleinement pris en charge.
2. Les revenus perçus nécessitent le paiement de l'impôt.

Si une personne ne dispose pas de revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il est impossible de remplir le refus.

Le contribuable doit fournir des documents confirmant son droit à déduction et rédiger une demande. Une demande correctement remplie permettra à l'employeur d'appliquer à temps les déductions requises et de retenir correctement l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Nous verrons comment rédiger une telle déclaration dans notre article.

Déduction forfaitaire pour enfants - demande

Une déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est la partie des revenus sur laquelle l'impôt sur le revenu n'est pas prélevé. Si un employé a des enfants, chacun d'eux a droit à une déduction d'un certain montant.

Le montant de la réduction de l'assiette fiscale dépend du nombre d'enfants dans la famille, de la présence ou non d'enfants handicapés parmi eux, ainsi que du bénéficiaire de la déduction pour eux : parent, parent adoptif, tuteur, etc. Si le parent est reconnu comme seul, ou si l'autre parent refuse la déduction, le montant de la déduction « enfants » sera deux fois plus important. Le salarié doit fournir des pièces justificatives pour toutes ces circonstances.

La déduction « enfants » est appliquée aux revenus du contribuable jusqu'au mois au cours duquel ils dépassent 350 000 roubles. De plus, la totalité du montant de ses gains sera imposée.

L'employeur n'a pas le droit d'appliquer des déductions fiscales sans le consentement de l'employé. Par conséquent, afin d'obtenir le droit de réduire l'assiette fiscale, l'employé rédige une demande de déduction pour l'enfant.

Les nouveaux employés avec enfants rédigent une candidature lorsqu'ils postulent à un emploi. Les salariés travaillant déjà dans l'entreprise demandent une déduction pour un enfant après sa naissance (adoption), c'est-à-dire lorsqu'ils ont droit à ce type de déduction.

La législation ne contient pas de formulaire uniforme pour une telle demande. Le salarié peut le rédiger sous n'importe quelle forme, en indiquant le type de déduction qu'il souhaite bénéficier, le fondement de celle-ci, la liste des enfants ayant droit à la déduction et les pièces justificatives jointes. L'employeur peut élaborer lui-même un exemple de demande de déduction pour enfants, en ajoutant tous les détails et champs nécessaires que le salarié n'aura qu'à remplir.

Documents joints à la demande

Les copies des documents soumis avec la demande (un exemple de demande de déduction pour enfants est publié à la fin de notre article) doivent confirmer le droit du salarié à une déduction « enfants ». Les parents (tuteurs, parents adoptifs) joignent à la demande des copies des documents suivants :

• Actes de naissance des enfants, actes d'adoption;
• Certificat de mariage;
• Certificats : du lieu d'enseignement à temps plein de l'enfant, concernant le handicap (si l'enfant est handicapé).

De plus, le parent isolé ou adoptif doit joindre à la demande de déduction pour l'enfant :

• Document constatant l'absence du deuxième parent : acte de décès, décision de justice constatant la disparition ;
• Une copie des pages du passeport confirmant l'absence de mariage actuellement valide.

Les parents adoptifs, tuteurs et curateurs comprennent en outre :

• Un extrait de l'autorité de tutelle relatif au droit à la tutelle de l'enfant ;
• Un accord sur le droit de tutelle ou de curatelle, ou sur le transfert d'un enfant dans une famille d'accueil.

L’ensemble des documents est transféré à l’employeur, et si le droit à déduction est confirmé, il en tiendra compte lors de la retenue à la source de l’impôt sur le revenu sur les revenus du salarié.