Formulaire de demande de déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Demande de déduction forfaitaire de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants

20.10.2019

Règles pour rédiger et remplir une demande de déduction fiscale

Afin d'obtenir une double déduction fiscale pour l'impôt sur le revenu, individuel, agissant en tant que mère, père - ou parent d'un ou plusieurs enfants, doit rassembler un dossier de documentation et rédiger une déclaration personnelle.

Lors du dépôt, veuillez noter que la candidature est divisée en trois parties :

Introduction. Il indique généralement le nom de l'organisation à laquelle les documents sont soumis, ainsi que des informations sur le demandeur.
Contenu. Cette partie indique généralement le motif de la demande. Dans notre cas, une mère ou un père célibataire doit faire connaître sa demande (pour bénéficier d'une déduction fiscale forfaitaire en double) et les raisons de sa mise en œuvre (il est précisé que vous êtes le parent unique et l'article 218 du Code général des impôts du La Fédération de Russie est indiquée, selon laquelle la déduction doit être prévue) .
Le dernier. Il répertorie la liste des documents joints à la demande, la date de la demande et la signature du demandeur.

Suivez ces règles lors de la rédaction d'une demande de double déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour un parent célibataire :

Placez l'en-tête du document sur le côté droit, en haut du document.
Écrivez sans erreurs, fautes de frappe, corrections. S'il y a une erreur ou une croix, vous devez réécrire la demande.
Le nom du document – Demande – est obligatoire. Le nom est généralement écrit sans guillemets, avec une majuscule. Il n'y a pas de point à la fin du mot.
Les initiales du ou des enfants doivent être inscrites comme sur l'acte de naissance.
Indiquez non seulement le nom complet de l'enfant, mais également la date de naissance. En règle générale, la date et l'année sont écrites en chiffres et le mois en lettres.
La liste des documents doit être formatée comme dans l'échantillon. Chaque document est en majuscule. Chaque ligne a un point à la fin, pas un point-virgule ni une virgule.
Il ne doit y avoir aucune erreur grammaticale dans la candidature.
N'oubliez pas d'indiquer la date à laquelle vous soumettez le document, d'apposer votre signature et de le déchiffrer.

Formulaire prêt à l'emploi et exemple de demande de double déduction d'impôt pour un ou plusieurs enfants - exemples de demandes de double déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Depuis salaires et d'autres types de revenus. Dans le matériel présenté, vous pouvez découvrir quelles personnes ont le droit de postuler déduction forfaitaire, et quels documents sont nécessaires pour le fournir.

Réglementation réglementaire

La procédure d'enregistrement de tout type d'avantages et de déductions fiscales est régie par les règles Code fiscal RF. La liste des personnes pouvant bénéficier d'une déduction fiscale forfaitaire est énumérée à l'art. 218 Code des impôts de la Fédération de Russie :

Participants à la Seconde Guerre mondiale ;
les personnes handicapées depuis l'enfance, ainsi que les personnes qui ont reçu un diagnostic officiel de handicap des groupes I et II ;
les personnes tombées malades à la suite d'une exposition aux rayonnements pendant les désastres causés par l'homme, liquidation des conséquences des accidents, etc.;
les parents et conjoints des personnes qui ont servi dans les forces armées et sont mortes en défendant le pays.

Les citoyens ont la possibilité non seulement de demander cette prestation pour eux-mêmes, mais aussi pour. de moins de 18 ans et en cours d'accréditation de l'État.

Non réglementé par la loi forme standard demande de déduction, elle peut être remplie dans n'importe quel ordre. En règle générale, l'enregistrement de cette prestation s'effectue localement activité de travail, par conséquent, le formulaire de candidature pour les salariés est élaboré par la direction de l'entreprise.

Si les citoyens ont plusieurs emplois, il est possible de déposer une demande auprès de chaque employeur (sauf cas où une demande est déposée pour des enfants). Le montant de la déduction prévue par employé variera de 300 à 500 roubles et dépend de la catégorie du statut préférentiel du demandeur.
Pour un enfant, cette prestation s'élève à 1 400 roubles ; elle s'applique à tous les enfants mineurs d'un employé de l'entreprise. Lorsque vous remplissez une demande pour un enfant handicapé, le montant de la déduction sera de 12 000 roubles.

Note! Un parent célibataire (mère, père) bénéficiera d'une double déduction jusqu'à ce qu'il entre en relation familiale.

La vidéo ci-dessous vous expliquera comment bénéficier d'une déduction si les déclarations standard n'ont pas été fournies :

Règles et nuances de sa préparation

En remplissant le formulaire spécifié Attention particulière doit être adressé pour une confirmation appropriée fondements juridiques, qui permettent d'utiliser ce type déduction. Selon la catégorie du bénéficiaire, les informations contenues dans le formulaire de demande correspondront aux documents suivants :

certificat de participation à l'élimination des accidents radiologiques;
rapport médical sur la présence d'une maladie résultant d'une exposition à des facteurs de rayonnement ;
Certificat de participant à la Seconde Guerre mondiale ;
Certificat MSEC confirmant le groupe de handicap.

Note! Chaque raison doit être documentée. De plus, les attestations et documents officiels sont soumis au service comptable de l’employeur.

La déduction étant prévue dès le premier jour de réception de la rémunération monétaire, le formulaire de demande est délivré au spécialiste nouvellement embauché. Si la direction n'a pas délivré un tel document, le salarié a le droit d'exiger une déduction, notamment en remplissant un document écrit sous quelque forme que ce soit.

Le principe de l'octroi d'une déduction est de réduire mensuellement le revenu imposable du montant de l'avantage fiscal. Dans certains cas, les citoyens peuvent bénéficier d'un avantage similaire pour les années civiles précédentes, mais dans ce cas, ils doivent s'adresser à l'administration fiscale pour compléter les documents.

Si un citoyen n'est pas membre les relations de travail avec l'entreprise, mais perçoit des revenus officiellement confirmés provenant d'autres sources (par exemple, lorsqu'il exerce des activités en tant qu'entreprise), il pourra bénéficier de la déduction en s'adressant à l'inspection du Service fédéral des impôts. Cette procédure a lieu au moment du dépôt, en indiquant l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le revenu des personnes physiques de l'année civile précédente.

La candidature est acceptée et les préférences sont prises en compte selon les règles suivantes :

L'employé lui-même est responsable de l'exactitude des certificats et des informations soumis ; l'employeur n'est pas obligé de vérifier l'authenticité des certificats ;
si le contribuable a présenté des documents faux ou falsifiés, il peut être tenu responsable de l'impôt ;
la direction est responsable de l'exactitude et de l'actualité calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en tenant compte de la déduction émise.

Lorsqu'il déménage pour travailler pour un autre employeur, un citoyen ne perd pas le droit à déduction, mais pour cela, vous devrez remplir nouvelle forme candidatures adressées au nouveau gérant.

Remplir une demande de déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques via 1C : Comptabilité - sujet de la vidéo ci-dessous :

Comment rédiger une demande de déduction fiscale standard

Par enfant

Le formulaire de demande est rempli par le citoyen lui-même ; la direction n'est pas obligée de le faire. En signant la demande, le citoyen confirme qu'il dispose de fondements juridiques pour bénéficier d'avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques.
par enfant

Remplir une demande de déduction pour enfant n'est autorisé que pour un seul lieu de travail. Une violation de cette exigence sera détectée par l'administration fiscale lors du rapprochement des informations sur le contribuable.

Demande de déduction fiscale forfaitaire pour enfants (exemple)

Demande de double déduction

Si vous devez rédiger un refus en faveur du deuxième parent, utilisez-le.

Renonciation à déduction en faveur du deuxième parent

Demande d'allocations familiales

Acceptez trois demandes de déductions d'impôt sur le revenu des salariés

Depuis janvier, les déductions standard de l'impôt sur le revenu des enfants ont augmenté.

Prévoir des déductions pour enfants selon les nouvelles tailles

Détail important- Si l'enfant est handicapé, additionnez les déductions pour enfants.

L'année dernière, les salariés avaient droit à des déductions forfaitaires pour enfants jusqu'à ce que leur revenu cumulatif atteigne 280 000 RUB. ( sous-p. 4 alinéas 1 art. 218 Code des impôts de la Fédération de Russie). Depuis le 1er janvier 2016, ce seuil a été porté à 350 000 RUB.

En outre, la déduction pour enfants handicapés a quadruplé : de 3 000 à 12 000 roubles. par mois. Pour les tuteurs, curateurs et parents adoptifs, le montant a été doublé - jusqu'à 6 000 roubles. Le reste des valeurs reste le même. Nous avons indiqué les montants de toutes les déductions pour enfants dans le tableau de cette page.

Si l'enfant est handicapé, les déductions doivent être récapitulées (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 3 novembre 2015 n° SA-4-7/19206).

Un salarié de l'entreprise a trois enfants mineurs, dont un handicapé. Considérons deux situations.

Situation 1 : l'enfant handicapé est le deuxième consécutif.

Un salarié a droit aux déductions suivantes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants :

— 13 400 roubles. (1400 + 12 000) - pour le deuxième enfant handicapé ;

— 3000 roubles. - pour le troisième enfant.

Le montant total de la déduction est de 17 800 RUB. (1400 + 13 400 + 3000).

Situation 2 : le troisième enfant handicapé.

Un salarié a droit aux déductions suivantes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants :

— 1400 roubles. - pour le premier enfant ;

— 1400 roubles. - pour le deuxième enfant ;

— 15 000 roubles. (12 000 + 3 000) - pour le troisième enfant handicapé.

Le montant total de la déduction sera le même - 17 800 roubles. (1 400 + 1 400 + 15 000).

Les salariés ont désormais le droit de demander des déductions sociales à l'entreprise. Et concernant les déductions foncières, de nouvelles précisions ont été apportées qui profitent aux salariés. Cela signifie qu'il est temps de mettre à jour les formulaires de demande pour les trois déductions.

Demande d'allocations familiales

La déduction forfaitaire pour un enfant handicapé est passée de 3 000 roubles. jusqu'à 12 000 roubles. (Sous-clause 4, clause 1, article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Retravaillez les demandes de déductions pour enfants si les anciens montants sont là. De nouvelles candidatures seront également nécessaires si les précédentes mentionnent 2015.

Il vaut mieux ne pas préciser dans la demande l'année pour laquelle le salarié demande une déduction. Cela vous évitera de devoir collecter des candidatures chaque année. Mais les montants des déductions doivent être indiqués pour éviter toute confusion. S'ils changent en 2017, les relevés devront être mis à jour.

Application pour déduction sociale

Depuis 2016, les salariés peuvent bénéficier d'une déduction sociale pour traitement et formation non seulement de l'inspection, mais également de l'employeur (clause 2 de l'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Deuxième option plus c'est rentable qu’il n’est pas nécessaire d’attendre la fin de l’année pour demander une déduction. Mais il y a aussi un inconvénient : vous devez recevoir une notification de l'inspection concernant le droit à déduction et ensuite seulement contacter l'entreprise avec une demande. Le formulaire de notification de déduction des impôts sociaux a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 27 octobre 2015 n° ММВ-7-11/473.

Il est nécessaire de réduire le revenu de l'employé pour les retenues d'impôts sociaux à partir du mois au cours duquel il apporte la notification et rédige une demande (clause 2 de l'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Il n'est pas nécessaire de lui exiger des documents confirmant les dépenses.

Si un employé dépense régulièrement de l'argent en traitement et en formation, il peut alors demander une notification au moins tous les mois. L'inspection délivrera une confirmation distincte pour chaque demande. Une autre option consiste pour un employé à accumuler des dépenses et à recevoir simultanément une notification pour toutes les dépenses de l’année. Taille maximum déduction fiscale sociale pour vous-même - 120 000 roubles. dans l'année. Si un employé paie pour l'éducation de ses enfants, le montant de la déduction ne doit pas dépasser 50 000 roubles. pour chaque enfant au total pour les deux parents.

Demande de déduction foncière

Fin 2015, le fisc a finalement officiellement accepté qu'une déduction foncière soit accordée au salarié pour toute l'année. Peu importe le moment où cet employé a apporté la notification de l'inspection ( lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 3 novembre 2015 n° SA-4-7/19206). Auparavant, les inspecteurs exigeaient que l'entreprise comptabilise les retenues uniquement à partir du mois de réception de l'avis. Mais désormais, les demandes de déductions foncières peuvent être corrigées afin qu'elles profitent aux employés.

Taille maximum déduction foncière est de 2 000 000 de roubles. Montant de la déduction des intérêts sur prêts hypothécaires ne peut excéder 3 000 000 RUB. Pour le recevoir, vous n'avez besoin que d'une notification et d'une application. Le formulaire de notification a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 14 janvier 2015 n° ММВ-7-11/3. Lorsque l'employé vous l'apporte, vérifiez que tout est correct. Tout d’abord, assurez-vous que l’avis est émis pour 2016. Après tout, un employé doit confirmer chaque année son droit à un montant de déduction spécifique. Deuxièmement, le document doit indiquer le nom complet. employé et le nom de votre entreprise.

Lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques conformément aux dispositions en vigueur des actes législatifs, des déductions fiscales, y compris standards, peuvent être appliquées sous certaines conditions. Pour bénéficier d'une telle prestation, par exemple pour un enfant, vous devez établir et introduire une demande de crédit d'impôt standard pour enfants en 2018.

Il s'agit d'une réduction de l'assiette de calcul de l'impôt sur le revenu d'un particulier d'un montant déterminé en raison du fait qu'il a des enfants mineurs. Il faut toutefois rappeler que cette déduction ne peut être utilisée que par rapport aux sommes perçues par un particulier, soumises à un taux d'imposition de 13 %. Toutefois, l'avantage ne peut être étendu aux dividendes et aux revenus provenant d'opérations avec titres, participation au capital, etc.

Le droit de demander un avantage fiscal standard pour enfants est accordé à tout parent, tuteur ou autre personne à la charge de laquelle se trouvent des mineurs. L'âge de l'enfant est important. Ainsi, cette déduction ne peut être utilisée que s'il a moins de 18 ans ou 24 ans et qu'il est étudiant. à temps pleinétudier dans un établissement d'enseignement.

Lorsqu'un enfant a un seul parent, ce dernier a droit à une double prestation. Il restera en vigueur jusqu'à ce que le parent se remarie ou que l'enfant atteigne un certain âge.

En utilisant déduction préférentielle Il est également nécessaire de prendre en compte le montant des revenus qu'une personne perçoit. Cela est dû au fait que l'État a établi une restriction sur les prestations qui s'applique uniquement aux revenus inférieurs à 350 000 roubles.

Attention! Les déductions sont effectuées soit auprès de votre employeur, soit par l'intermédiaire de l'administration fiscale.

Si l'un des époux qui a des enfants n'exerce actuellement aucun emploi, il a alors le droit de refuser les avantages de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en faveur de l'autre. Parallèlement, dans l'ensemble des documents lors de la demande de déduction forfaitaire, vous devez inclure une attestation du lieu de travail du conjoint, une attestation attestant qu'il n'utilise pas l'avantage et un refus immédiat.

Les parents ont droit à une déduction forfaitaire à partir de la naissance de l'enfant et, sous certaines conditions, jusqu'à l'âge de 24 ans. La législation prévoit qu'une déduction pour enfant est accordée aux parents jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle il atteint l'âge de 18 ou 24 ans.

Attention! Il faut également tenir compte du fait que si un enfant décède ou se marie, le droit à la déduction forfaitaire pour ses parents cesse.

Le salarié doit lui-même surveiller et, s'il atteint l'âge fixé, informer son employeur de la fin de ses prestations.

Quelle est la date limite pour déposer une candidature ?

L'employeur doit fournir la déduction au salarié après que celui-ci ait rempli la demande requise. Cela se produit généralement lorsque la personne commence à travailler dans l’organisation. Si l'employé ne fournit pas Documents requis, alors l'employeur, de sa propre initiative, n'a pas le droit d'établir une déduction pour enfants.

Mais une situation peut survenir dans laquelle l'employé n'a pas fourni les documents de retenue immédiatement, mais bien plus tard. Par exemple, dans 2-3 mois ou d'ici la fin de l'année. Dans ce cas, la prestation ne doit pas être versée à partir du moment du transfert des pièces justificatives, mais dès le début de l'année de déclaration (ou du travail dans l'entreprise, s'il a commencé la même année). Cette position est soutenue par le Ministère des Finances dans sa lettre du 18 avril 2012 n°03-04-06/8-118. Dans ce cas, l'impôt du début de la période doit être recalculé.

Si un employé fournit des documents au cours de l'année civile suivante, il a alors le droit de restituer l'impôt pour la période manquée de manière indépendante, en collectant le paquet de documents nécessaire et en le soumettant au bureau des impôts avec la déclaration 3-NDFL.

Attention! Il n’est pas nécessaire de rédiger une demande chaque année si les conditions suivantes sont remplies. Initialement, le Code des impôts ne contient pas une telle exigence. Mais si le formulaire indiquait une année précise au cours de laquelle il est nécessaire d'émettre une déduction, alors après son expiration ce document devra faire une nouvelle demande.

De plus, vous devrez remplir à nouveau les demandes si des modifications ont été apportées au Code des impôts et, par conséquent, le montant de la déduction a changé. Puisque la demande indique généralement le montant pour chaque enfant, il faudra la réécrire en tenant compte des changements survenus.

Téléchargez un exemple de demande de déduction

Comment rédiger correctement une demande de crédit d'impôt standard pour enfants en 2019

Il n'existe pas de formulaire spécial pour ce document. Généralement, le comptable fournit modèle prêt, dans lequel l'employé doit noter ses données. Si ce n'est pas le cas, alors le document est rédigé comme le montre l'exemple suivant.

En haut de la feuille, dans le coin droit, notez d'abord pour qui la candidature est établie - le nom du poste de responsable, le nom de l'organisation, le nom complet. directeur. Ces informations doivent être fournies dans cas datif.

Puis au milieu nouvelle ligne Le nom du formulaire est écrit - « Application ».

La partie principale de la demande doit contenir une demande adressée à l'employeur d'accorder la déduction fiscale standard pour les enfants existants. Le texte du document doit contenir une référence au paragraphe correspondant du Code des impôts - par exemple, "conformément au paragraphe 4, paragraphe 1, de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie".

L'étape suivante du document consiste à répertorier tous les enfants pour lesquels des prestations sont demandées. Il est conseillé de le faire sous le format suivant : « Nom complet de l'enfant, date de naissance, montant de la prestation demandée ».

Ensuite, vous devez lister les copies des documents qui seront joints à la demande pour confirmer les prestations demandées. Ces formulaires comprennent des actes de naissance, un document d'adoption ou de tutelle, un document de handicap, etc.

Attention! Si l’embauche du salarié n’intervient pas dès le début de l’année en cours (et cela arrive assez rarement), et lieu précédent travail, il a déjà bénéficié d'avantages sociaux, alors il doit absolument fournir un rapport à partir de là. Il doit également être enregistré en pièce jointe à la demande.

La demande est complétée par l'apposition de la date et de la signature du salarié. Parfois, vous pouvez également le décrypter.

L'État, afin de soutenir le processus en cours politique démographique inscrit dans la législation fiscale un avantage unique : une déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants. Pourquoi l'impôt sur le revenu des personnes physiques est-il prélevé ? impôt sur le revenu? Parce que c'est exactement l'obligation que presque tous les citoyens remplissent envers l'État Fédération RusseÀ l'exception des retraités, les revenus ne sont pas retenus sur les pensions.

Demande de déduction fiscale pour enfants : exemple

Comme tous les autres avantages, les déductions fiscales sont accordées exclusivement sur demande du demandeur. Elle doit être adressée au service comptable de l'entreprise où la société mère est officiellement employée. La déduction fiscale est accordée également au père et à la mère pour un montant unique fixé par la législation fiscale. Si un enfant est élevé par un seul parent, la déduction basée sur la demande soumise sera versée en double.

Un exemple standard de demande de déduction fiscale pour enfants peut être obtenu auprès du service comptable. A défaut, la demande peut être établie sous forme libre, en indiquant les précisions et données personnelles suivantes :

nom de l'entreprise (agent fiscal) où travaille la société mère ;
nom, prénom, patronyme du parent ;
noms, prénoms, patronymes des enfants pour lesquels une déduction fiscale doit être prévue ;
l'âge des enfants;
pour les étudiants de plus de 18 ans - le nom de l'établissement d'enseignement où l'enfant étudie à temps plein ;
date et signature du demandeur.

Attention! Les demandes de déductions sont rédigées chaque année ! Aucune déduction n'est prévue pour un enfant de plus de 24 ans, même s'il continue ses études à temps plein !

Documents justificatifs

Le parent doit joindre à la demande un dossier de pièces justificatives pour la déduction fiscale pour enfants. Ce seront :

photocopies sur papier des actes de naissance de tous les enfants ;
pour les étudiants de plus de 18 ans - attestation originale de établissement d'enseignement auquel l'enfant fréquente ;
une copie de l'acte de décès du conjoint (pour les parents isolés élevant des enfants). Mères célibataires avec pièces justificatives état civil non requis - des informations à ce sujet ont été fournies à l'employeur (agent fiscal) pendant l'emploi ;
si l'un des enfants est handicapé, le certificat original des médecins attestant sa présence.

Quel sera le montant de la prestation ?

Différents montants de déduction :

pour le premier et le deuxième enfant - 1 400 roubles mensuels par enfant et par parent ;
pour le troisième enfant et tous les enfants suivants - 3 000 roubles par mois par enfant et par parent ;
si un enfant est handicapé - 12 000 roubles par mois jusqu'à l'âge de 18 ans. S'il étudie à temps plein, alors jusqu'à l'âge de 24 ans ;
si un enfant handicapé est adopté, 6 000 roubles par mois.

Je voudrais souligner que ces avantages fiscaux sont accordés non seulement aux parents biologiques, mais également à tout représentant légal : tuteur, parent nourricier, parent adoptif.

Afin de déterminer le montant de la déduction pour le deuxième ou le troisième enfant, n'oubliez pas que tous les enfants nés et adoptés sont pris en compte, quel que soit leur âge. Si l'aîné de trois enfants a déjà 25 ans, celui qui, par exemple, a 16 ans, recevra 3 000 roubles. Par conséquent, il est important pour le demandeur d’inclure tous les enfants (quel que soit leur âge) sur la demande de crédit d’impôt pour enfants. L'échantillon peut ne pas contenir de telles informations.

Enfin

Ainsi, en résumant tout ce qui précède, nous notons ce qui suit :

La législation fiscale offre certains avantages aux familles avec enfants.
Des exemples de demande de déduction fiscale pour enfants peuvent être obtenus auprès du service comptable ou trouvés indépendamment sur Internet.
Pour pouvoir bénéficier de la prestation, tous les enfants doivent être indiqués dans la demande.