Répartition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu des personnes physiques)

Nous proposons deux calculateurs en ligne. Le premier vous permettra de calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques en fonction du montant des revenus, le second vous permettra de déterminer quel impôt sur le revenu a été retenu sur le montant perçu des revenus en main.

Le premier est pertinent pour calculer l’impôt à payer – par exemple, si vous vendez un appartement, vous devez payer l’impôt. Pour calculer lequel, utilisez la première calculatrice.

La seconde est pertinente pour les cas où vous recevez entre vos mains un montant sur lequel l'impôt sur le revenu des personnes physiques a déjà été payé. La tâche consiste à déterminer quel impôt a été retenu et quel était le montant initial du revenu avant impôts.

Comment calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans un calculateur en ligne (à partir du revenu, du montant en main)

Calculez l'impôt sur le revenu sur le revenu dans le premier calculateur. Indiquez le montant reçu et le type de revenus, puis formulaire en ligne effectuera le calcul lui-même et émettra le montant de la taxe et le montant restant après imposition.

Calculez l'impôt sur le revenu sur le montant en main dans le deuxième calculateur. Entrez dans le seul champ la valeur monétaire que vous avez reçue entre vos mains. Indiquez également pourquoi le montant a été reçu - sélectionnez option appropriée dans la liste proposée dans le menu déroulant. Ensuite, un calcul en ligne est effectué, dont le résultat est le connu montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la valeur initiale du revenu.

Les calculatrices sont extrêmement simples. La tâche consiste à déterminer correctement le type de revenu. Le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques auquel le calcul doit être effectué en dépend.

En général, tous les tarifs sont fixés dans le code des impôts. Le plus petit est de 9 %, le plus grand est de 35 %. La valeur est influencée non seulement par le type de revenu, mais également par la personne qui l'a reçu (qu'elle soit résidente de la Fédération de Russie). Les non-résidents paient plus.

Taux d'imposition en 2017 - 2018

Il n'existe que 5 taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques, exprimés en pourcentage :

1. points 9 - s'appliquent uniquement aux obligations avant le 01/01/2007 ;
2. les 13 suivants sont les plus courants ; les salaires, les dividendes des résidents russes et tous les autres montants de revenus non répertoriés ci-dessous sont imposés ;
3. 15 - s'applique uniquement aux dividendes achetés par des non-résidents ;
4. 30 - pertinent pour les revenus de papiers précieux, s'applique également aux revenus des non-résidents, sauf disposition contraire pour eux ;
5. le plus grand 35 est une liste assez longue de revenus, en particulier il s'agit de prix en argent, de cadeaux, si leur montant est supérieur à 4 000 roubles. La liste comprend également les revenus suivants :

Un exemple de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir du revenu dans une calculatrice

Un citoyen russe participe au capital social de la société, pour lequel il perçoit des dividendes à la fin de l'année. Pour 2017, il a été crédité de 43 500 roubles. L'impôt sur le revenu doit être retenu sur ce montant. Comment le calculer ?

Dans le premier calculateur, saisissez le montant de 43 500, sélectionnez le type de revenu - « 13 % de dividendes... ». Le résultat du calcul est présenté ci-dessous :

Autrement dit, vous devez payer 5 655 roubles avec un dividende et le citoyen recevra 37 845 roubles. Le transfert de l'impôt sur le revenu doit être effectué par l'organisme ; c'est l'organisme qui agit en qualité d'agent fiscal dans dans ce cas. Si elle n'a pas effectué la déduction fiscale, la salariée doit déclarer les revenus de manière indépendante et effectuer le transfert.

L'approche subtile du législateur dans le calcul de l'impôt sur le revenu personnes exprimée en grandes quantités gradations de taux d’intérêt et de déductions. La charge fiscale des salaires constitue un poste de recettes important dans le budget de l’État. C'est pour cette raison que les conditions de calcul et de prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont révisées assez souvent. Dans la pratique, des règles uniformes garantissent le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques 2019 même sans compétences particulières. Connaissant les dernières évolutions de la législation, chacun peut estimer en toute autonomie le montant de ses prélèvements mensuels.

Quel sera l'impôt pour les citoyens en 2019 ?

Impôt sur le revenu des citoyens - particuliers, résidents de la Fédération de Russie et non-résidents Fédération Russe, en règle générale, est une accumulation directe. La base de calcul de la charge fiscale est constituée par les montants officiels (documentés) des salaires. Les bénéfices provenant des ventes de biens immobiliers et d'autres activités qui, par définition, relèvent de la lettre de la loi, sont soumis à l'impôt.

Les règles de calcul des impôts définissent une gradation des taux - de 9 à 35 pour cent. Le montant spécifique des déductions par les employeurs (les particuliers peuvent le faire eux-mêmes) ne dépend pas des payeurs, mais du type de revenu qu'ils perçoivent. L'absence de conventions de calcul permet même à l'individu moyen de calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2019 afin de planifier ses propres revenus.

Impôt sur le revenu des personnes physiques : principales caractéristiques

L'impôt fédéral direct, la procédure de son calcul, sa planification et sa déclaration sont régis par le chapitre 23 du Code. Elle touche toutes les couches de la population situées dans les relations de travail avec les employeurs russes. Le taux d'imposition le plus couramment appliqué est de 13 %. Mais les citoyens étrangers ou non-résidents de la Fédération de Russie paient davantage d’impôts. En règle générale, toute personne percevant un revenu sur le territoire de la Fédération de Russie doit le payer.

Quels changements attendent les contribuables ?

Les revenus perçus par les citoyens au cours de la période concernée sont soumis à l'impôt. Selon les règles du régulateur, cette période est considérée comme une année civile. Pendant cette période, les contribuables ou leurs employeurs (agents fiscaux) doivent remettre les fonds à l'État en temps opportun. En prenant l'exemple du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, si les citoyens déclarent eux-mêmes la charge fiscale (présentent une déclaration), les montants de l'impôt devront être transférés une fois par an, au plus tard le 30 avril de l'année de déclaration suivante.

Parmi les caractéristiques inhérentes au calcul de l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques figurent l'octroi d'avantages et l'attribution d'une liste de revenus qui ne sont pas inclus dans la reconstitution. budget de l'État. L'article 217 du Code précise les pensions, prestations et autres types de soutien qui sont perçus par les contribuables sans déductions fiscales.

Avant de calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2019, les agents fiscaux doivent prendre en compte les déductions spéciales. Ce sont des avantages qui réduisent la base de calcul. Citoyens avec enfants, handicapés ou grades spéciaux(prix). Ceux qui ont étudié pendant la période fiscale peuvent également payer moins d’impôts.

Ce qui est soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques

En règle générale, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé en pourcentage du revenu officiel des citoyens recevant des fonds en Organisations russes ou d'une activité indépendante :

• Bénéfice ou autre biens matériels reçus de l’exploitation du droit d’auteur ou des droits voisins ;
• Le résultat des activités dans en termes monétaires, reçus de la location, du crédit-bail ou d'autres types similaires d'utilisation temporaire. Les revenus sont comptabilisés comme les bénéfices reçus des locataires d'appartements, de voitures ou d'autres biens ;
• Augmentation de la richesse grâce à la vente de biens liquides - biens immobiliers, titres, véhicules ;
• Revenus reçus sous forme de dividendes du placement de placements et d'intérêts basés sur les résultats de la réunion du conseil d'administration ;
• Rémunération ou salaire reçu sur un lieu de travail officiel pour la fourniture de certains services, l'exécution de tâches assignées responsabilités de travail;
• Paiements d'assurance.

KBC pour 2019

Compte tenu du fait que le législateur élargit les sources de profit pour reconstituer le budget, liste actuelle Les catégories d'impôts sont indiquées à l'article 208 du code. En outre, la politique fiscale s'applique aux fonds reçus en dehors de la Fédération de Russie - dividendes et paiements d'assurance, les paiements de loyer et d'autres types de revenus.

Ce qui n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Les réglementations du législateur sur l'établissement de la charge fiscale retracent la fidélité à certaines catégories de citoyens. La division conditionnelle des exonérés d'impôts s'effectue en programmes à vocation sociale. L'article 217 du Code des impôts établit jusqu'à 80 types de revenus perçus en forme pure. La liste évolue en fonction des pratiques d'interaction autorités de contrôle et instructions du gouvernement de la Fédération de Russie :

• Ils ne sont pas inclus dans l'assiette d'accumulation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2019 prestations de l'Etat, pensions et bourses. Cette catégorie ne comprend pas les prestations d'invalidité temporaire ;
• Indemnités compensatoires liées aux dommages matériels ou à la santé, augmentation niveau professionnel, indemnités de départ - indemnités aux chefs d'organisations du Grand Nord ;
• Paiements de pension alimentaire ;
• Subventions, primes, paiements uniques ;
• Récompenses pour l'aide des donateurs et les fonds alloués à des œuvres caritatives ;
• Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires en 2019 en prenant l’exemple des revenus des agriculteurs pour les cinq premières années de travail.

De plus, la liste impressionnante des bénéfices exonérés d'impôt comprend des prix, des montants aide financière, remboursements de médicaments ou gains de diverses promotions, si le montant des revenus ne dépassait pas 4 000 roubles.

Taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques en 2019

La gradation des montants des retenues directes sur les salaires et autres types de revenus assure un niveau de charge équitable pour toutes les catégories. Les formules de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2019 restent simples. Pour calculer la taxe, vous devez multiplier le taux par le montant de la base imposable. Le plus important avant de calculer l'impôt sur le revenu en 2019 reste définition correcte catégories de payeurs.

Les taux déterminés par la législation en vigueur sont de 9,13, 15, 30 et 35 pour cent.

Comment déterminer le taux par statut de citoyen

Taux d'imposition 9%

Le montant minimum d'imposition est prévu types suivants revenu:

• Dividendes reçus par les résidents de la Fédération de Russie provenant d'investissements dans des organisations russes et internationales ;
• Il est nécessaire de calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 9 % en 2019 sur les intérêts des obligations couvertes par une hypothèque ;
• Au même rythme, les revenus des contribuables fondateurs en tant que fiduciaires grâce à l'acquisition de certificats hypothécaires correspondants seront ajustés.

Le taux de 9 % s’adresse à un cercle assez restreint de personnes ayant le statut de résident fiscal.

Taux d'imposition 13%

Le montant de retenue de base qui s'applique dans la plupart des cas. La catégorie des personnes dont les revenus sont imposés au taux de 13 % comprend les bénéficiaires de salaires et autres rémunérations perçus en échange de résultats. activité de travail dans le cadre de contrats civils. Depuis 2015, la catégorie de citoyens tenus de payer un impôt au taux de 13 % a été élargie aux propriétaires de titres émis par des émetteurs qui n'offrent pas de couverture hypothécaire.

Taux d'imposition 15%

Actuellement, il n'y a aucune déduction de ce montant pour les contribuables. Le taux de 15 % est une augmentation prévue par rapport à l'impôt de base existant. L'horizon le plus proche pour apporter des modifications à la législation actuelle se situe au niveau de 2019-2020. Il est fort possible que les comptables des agents fiscaux russes modifient bientôt les paramètres de leurs programmes. Arrêté cible du Service fédéral des impôts de Russie le ce problème n'a pas été publié.

Taux d'imposition 30%

Les modifications de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2019 n'ont pratiquement pas affecté la charge fiscale liée à citoyens étrangers. À ce taux, les revenus des non-résidents de la Fédération de Russie avant le 186e jour, perçus dans le cadre de l'exercice de fonctions professionnelles, sous forme de versements de dividendes, sont imposés. Afin d'obtenir le droit de passer au régime fiscal mis à jour, les étrangers doivent s'inscrire le plus rapidement possible pour migrer. La règle de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 30 % s'applique également aux personnes qui sont des spécialistes hautement qualifiés arrivés de l'étranger.

13% ou 30% : lequel choisir ?

Taux d'imposition 35%

La plupart pourcentage élevé des déductions pour reconstituer le budget sont prévues pour les personnes qui, selon le 3-NDFL de l'année dernière, ont indiqué les types suivants revenu:

• Des gains, des prix d'une valeur de plus de 4 000 roubles, attribués aux résidents lors de concours et d'autres événements ;
• Depuis activités financières– pour les dépôts dont le taux dépasse la norme de refinancement. De tels bénéfices perçus par les particuliers sont rares. Néanmoins, ce montant de déduction est prévu à titre de mesure restrictive pour les cas de fraude bancaire ;
• Montants économisés sur les emprunts et rendements des fonds communs de placement.

Comment calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires en 2019

Pour calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou le montant des déductions, vous pouvez utiliser exemples prêts à l'emploi calcul. En règle générale, la base imposable est calculée en premier. Au cours de la période de référence, tous les montants des paiements pour les vacances et les congés, les crédits sur les cartes des employés avec enfants et autres sont collectés. La deuxième étape du calcul est la détermination des déductions dues aux citoyens. Dans ce cas, il est nécessaire de prendre en compte toutes les actions des comptables pendant la période d'emploi tombant dans l'année du mois de facturation. Pour ce faire, vous aurez peut-être besoin de certificats de lieux précédents travail. La dernière étape calcul - définition.

Un exemple de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le salaire sans déduction

Dans la pratique, les comptables calculent l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans des programmes et recalculent souvent le résultat manuellement pour éviter les erreurs. Par exemple, l'employé Ivanov travaille dans l'entreprise depuis 2 ans, il est citoyen de la Fédération de Russie. Ivanov a reçu 35 000 roubles pour le mois de juin. Le calcul comprenait un salaire de 30 000 roubles et 5 000 roubles pour l'exécution de tâches supplémentaires (combinaison). En règle générale, un impôt égal à 35000*0,13=4550 roubles et inclus dans les recettes budgétaires. La date limite de transfert est au plus tard le lendemain de la date d'inscription du salarié pour carte bancaire. Si les employeurs ne respectent pas la discipline fiscale, ils peuvent être soumis à des sanctions supplémentaires.

Exemple calculatrice simple Impôt sur le revenu

Comment calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques en fonction du montant des revenus d'un entrepreneur

Les montants d'impôt sur le revenu retenus en 2019 pour les personnes exerçant une activité commerciale seront calculés selon des règles différentes. Il existe plusieurs régimes fiscaux pour les entrepreneurs :

• Simplifié – le taux est de 6% selon l'algorithme « revenu » ;
• Simplifié – le taux est de 15 % selon l’algorithme « revenus moins dépenses ».

À mesure que leur chiffre d'affaires augmente, les hommes d'affaires changent souvent de statut en SARL et commencent à payer plus d'impôts. Malgré l'apparente évidence d'une charge de travail plus importante, ce mode, en présence de nouveaux partenaires et de nouveaux collaborateurs, s'avère plus rentable.

Les revenus d'un entrepreneur peuvent être imposés au taux de 13% s'il emprunte poste à temps plein dans votre entreprise ou n'avez pas choisi de régime fiscal particulier

Un exemple de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en fonction du montant des revenus d'un entrepreneur

L'exemple classique de retenue à la source de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2019 contient le revenu total d'un homme d'affaires supérieur à 300 000 roubles. C'est lorsque ces revenus sont atteints que les hommes d'affaires devront facturer 1% sur le montant supérieur à la limite établie. L'exemple ajoute le calcul de l'impôt obligatoire au Service fédéral des impôts « pour soi » :

1. Si le mode BASIC n’est pas sélectionné. Tous les revenus perçus au cours de la période de reporting sont pris en compte - année d'imposition(2 000 000 de roubles). DANS période de déclaration L'entrepreneur a dépensé 450 000 roubles pour soutenir son entreprise. Il s'agit des matières premières, des matériaux, des salaires des employés et les primes d'assurance. L'homme d'affaires a également profité de déductions pour enfant - 1 400 roubles jusqu'en mars inclus.
   Le montant de la taxe sera : (2000000-450000-1400*3) *0,13=1545800*0,13=200954 rouble;
2. Parce que le mode général extrêmement peu rentables, les entrepreneurs bénéficient le plus souvent d'un régime fiscal simplifié. Le calcul sera un peu plus compliqué. Par exemple, un entrepreneur individuel sans employés a reçu 450 000 roubles pour le premier trimestre. Pendant cette période, la taxe sera 450000*6%=27000 roubles De ce montant il faudra déduire les cotisations pour assurance retraite et une assistance médicale d'un montant 6636.25+1460=8096.25 roubles Au total, pour le premier trimestre, compte tenu de la déduction, il faudra transférer en recettes budgétaires 27000-8096.25=18903.75 roubles

Comment calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques si vous avez d'autres revenus

Lors de la détermination d'autres types de revenus, vous devez vous baser sur le PBU9/99. Selon document réglementaire, les bénéfices supplémentaires comprendront les revenus des locataires, des brevets, de la vente d'actions et autres. Les personnes pour lesquelles des déductions sont effectuées sur le lieu de travail seront tenues de déclarer ces revenus dans le cadre de leur déclaration annuelle. Les autres revenus augmenteront essentiellement l'assiette fiscale déjà déterminée pour le calcul de 13%. La taxe doit être payée au plus tard le 30 avril de l'année de déclaration suivante.

Cette situation n’est pas propre à la Fédération de Russie ; les déductions fiscales constituent la base de la formation du budget de l’État. - il s'agit d'une valeur fixée en pourcentage, et donc le montant des déductions pour chaque personne est purement individuel.

En plus du montant constant établi, il existe des déductions obligatoires sur lesquelles peuvent compter certaines catégories de travailleurs. Regardons exemples spécifiques comment cette valeur est calculée dans la pratique. Nous apprendrons également à utiliser calculateur d'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui permet de calculer le montant des cotisations versées au trésor public et le montant qui sera distribué.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques signifie impôt sur le revenu des personnes physiques. L'impôt sur le revenu des personnes physiques ne comprend pas seulement les revenus des citoyens, que nous avons l'habitude d'appeler salaires. Il s'agit d'un impôt sur tout revenu. Cela comprend les salaires des employés et les revenus des activités commerciales. Louer un logement, gagner à la loterie ou vendre un bien immobilier est également considéré comme une activité entrepreneuriale et l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit donc également être calculé sur les montants reçus.

La fiscalité de la Fédération de Russie est réglementée Code fiscal. Le chapitre 23 du Code des impôts décrit règles générales accumulation d'intérêts sur le revenu. L'impôt sur le revenu des personnes physiques peut être imposé non seulement aux citoyens russes, mais également à ceux qui ne sont pas citoyens. Pour les non-résidents, l’imposition s’applique uniquement au montant gagné directement dans le pays. Mais les résidents doivent payer des intérêts sur leur revenu total, bien qu'il existe un certain nombre d'exceptions à cette règle.

Règles de calcul des taxes

Les règles de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont les mêmes pour tous. Dans la Fédération de Russie, cette valeur n'a pas de coefficient flottant, mais est calculée sur la base de taille établie pour cent pour tous les groupes de population.

(D-V) * 13%

13% est établi taux d'imposition pour les particuliers.

D - revenus reçus sur une période de temps distincte.

B – déduction fiscale requise par la loi.

La taxe de 13 pour cent indiquée est inchangée pour tous les montants reçus du travail, vous ne devez donc pas vérifier la législation à chaque fois pour clarifier cette valeur. Mais le montant des déductions varie en fonction de la catégorie sociale à laquelle appartient l'assujetti et d'autres paramètres préférentiels. Les revenus gagnés varient également et ils ne sont pas tous imposables.

Exemple de calcul de taxe

Le serrurier Ivanov a gagné ce mois-ci un salaire de 14 500 roubles. De plus, il a reçu une prime fixe de 3 500 roubles. Son revenu total pour ce mois était de 18 000 roubles.

(18 000 – 400) * 13 % = 2 288 roubles

400 roubles c'est déduction forfaitaire, qui est dû au mécanicien Ivanov.

Le montant reçu de 2 288 roubles correspond au montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui sera déduit de l'argent gagné.

18 000 – 2 288 = 15 712 roubles.

Ivanov recevra 15 712 pour tout le mois travaillé.

Des déductions plus importantes peuvent être opérées sur le montant du revenu calculé si la personne est incluse dans des catégories spéciales ou a droit à déductions supplémentaires. Comme par exemple lors de l’achat d’un appartement.

Si vous utilisez une calculatrice en ligne pour effectuer les calculs de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, toutes les actions décrites sont effectuées en un seul clic.

Procédure de retenue à la source

Les cotisations sont prélevées mensuellement sur les salaires, ce qui crée une fausse illusion sur la norme actuelle. En effet, ces déductions légales sont effectuées une fois par an.

Tous les particuliers sont tenus de soumettre des déclarations avant le 1er mars indiquant les revenus gagnés et reçus d'autres sources. Argent pour l'année civile écoulée. Conformément aux règles, parallèlement à la présentation de la déclaration, un calcul complet du paiement de l'impôt est effectué.

Les entrepreneurs individuels ont la possibilité de verser des cotisations trimestrielles. Une fois tous les trois mois, ils remplissent une déclaration intermédiaire, qui calcule cumulativement les revenus perçus et l'impôt qui en est déduit. Et à la fin de l'année, un reporting général est fourni, sur la base duquel le recalcul final est effectué.

Les salariés paient un revenu mensuel. Cette déduction permet aux déductions d'être réparties équitablement plutôt que d'être retirées forfaitairement à la fin de l'année. Cependant, selon les règles générales, le comptable calcule selon la méthode de la comptabilité d'exercice.

Le certificat de salaire sous forme 2 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été approuvé en 2015, en janvier 2018, le fisc a approuvé nouvelle forme reporting, qui doit être soumis à partir de 2017. De nombreux indicateurs sont renseignés en tenant compte de certains codes. Par exemple, le code fiscal de l'attestation d'impôt sur le revenu des personnes physiques formulaire 2, où les deux premiers chiffres indiquent la région, la deuxième paire de chiffres est le code IMNS. Une entité commerciale peut clarifier cette valeur à partir de l'annuaire.

Pour refléter le salaire, la liste des codes est plus volumineuse ; c'est précisément cela qui pose question au moment de remplir la déclaration. En utilisant des chiffres, vous pouvez calculer salaire moyen pour les prestations, ces codes aideront également à évaluer la solvabilité de l’emprunteur lors de la détermination du montant de la ligne de crédit.

Les codes utilisés dans la déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques 2 ont été approuvés par l'administration fiscale en 2015, de plus, des modifications ont été apportées en 2016 et 2017. Les codes sont indiqués à côté du salaire dans l'attestation d'impôt sur le revenu des personnes physiques 2 dans la troisième section, il est nécessaire d'indiquer les codes de déduction qui ont été appliqués à ces salaires lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;

Les codes de revenu suivants sont le plus souvent utilisés dans 2 impôts sur le revenu des personnes physiques :

• 2000 – salaire et paiements équivalents pour l'exercice d'activités physiques. face à leurs responsabilités professionnelles. Seuls les revenus transférés en espèces doivent être inclus dans ce poste ;
• 2010 – salaire, qui est transféré dans le cadre de contrats civils ;
• 2012 – inclut les montants des vacances ;
• 2013 – indemnisation pour pièce inutilisée congés payés en cas de licenciement ;
• 2300 – paiements pour certificats d'incapacité de travail ;
• 2510 – transfert pour un salarié paiements de services publics, vacances ou nourriture ;
• 2530 – rémunération transférée en nature ;
• 1010 – dividendes.

Exemple d'attestation de salaire 2 impôt sur le revenu des personnes physiques :

Attestation de gains pour le calcul des prestations

La déclaration 2 est exigée dans de nombreux cas, y compris pour le calcul des arrêts maladie, pour lesquels il faut calculer la moyenne salaires physique personnes au cours des 2 dernières années.

Le comptable reflète l'intégralité du salaire dans l'attestation d'impôt sur le revenu des personnes physiques 2, ventilée par postes et mois d'accumulation, ainsi que le montant total de toutes les rémunérations pour l'année civile ou autre période demandée. La principale caractéristique du formulaire 2 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est la possibilité de suivre les paiements dont la source n'est pas l'assurance sociale, mais les fonds de l'entreprise. Le montant des prestations accumulées doit être exclu du calcul du salaire moyen.

Si au nouveau lieu de travail physique. la personne ne fournit pas le formulaire 2 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant d'un emploi antérieur, congé de maladie en l'absence du salaire précédent, ils le calculeront à partir du salaire minimum fixé par la loi, et ce sont des sommes tout à fait faibles, et ce ne sera pas rentable pour le salarié.

Pour déterminer le revenu, les salariés de la sécurité sociale divisent 1 mois de rémunération imposable par le nombre de personnes à leur charge. Si le montant résultant du partage est inférieur au niveau de subsistance dans la région, un tel individu. La sécurité sociale transférera des prestations supplémentaires à la personne.

En cas d'inscription à Pôle emploi et d'obtention du statut de chômeur, physique. la personne recevra des prestations. Pour le calculer, vous aurez également besoin du formulaire 2 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, à partir duquel vous pourrez calculer salaire moyen au cours des trois derniers mois.

Aide pour Pôle emploi sur papier à en-tête d'entreprise

Le montant des allocations sociales de chômage dépend également des données salariales. Des renseignements seront demandés à Pôle emploi lors de l'inscription d'une personne afin de trouver un nouvel emploi. Le demandeur doit être muni d'une déclaration de revenus selon le formulaire 2 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qu'il était tenu de fournir en cas de licenciement. Cependant, le personnel du centre vous demandera de remplir un autre formulaire.

Une attestation pour Pôle emploi peut être délivrée de deux manières :

• Sur papier à en-tête de l’entreprise ;
• sur le formulaire de Pôle emploi.

Si le reporting des salariés est soumis sur papier à en-tête de l'entreprise, les données suivantes doivent être indiquées :

• NIF, OKVED de l'entreprise de l'employeur ;
• code d'enregistrement auprès de l'administration fiscale ;
• nom complet, prénom et patronyme de l'ancien salarié ;
• nom de l'entreprise selon les documents statutaires ;
• informations sur le début et la fin du travail physique. les personnes de cette entreprise ;
• salaire moyen des 3 derniers mois. Les informations doivent être fournies sous forme de chiffres et de mots ;
• durée du travail rémunéré en semaines calendaires pour l'année précédant le licenciement ;
• indiquer le nombre d'heures travaillées par jour par le salarié, ainsi que le nombre de jours ouvrables par semaine, sous réserve du temps de travail complet, en indiquant les dates ;
• des données similaires doivent être indiquées pour les semaines de travail à temps partiel, ainsi que sur la base de quel article un tel horaire a été établi pour lui ;
• si des périodes sont exclues du calcul du salaire, les dates et les motifs de cette exclusion ;
• compte personnel personnes ou autres raisons pour la délivrance du document ;
• signatures du gestionnaire et du chef comptable, leurs relevés de notes, numéro de téléphone de contact, sceau et date de génération du document.

Un employé de Pôle emploi peut fournir son formulaire à remplir auprès de l'organisation, recommandé par le ministère du Travail de Russie le 15 août 2016.

Considérons cette situation à l'aide de l'exemple d'une entreprise où un salarié travaillait avant de contacter Pôle emploi :

• Shirokova E.A. a travaillé pour l'entreprise du 01/10/2009 au 25/11/2016 ;
• L'horaire de travail a été fixé aux normes - 8 heures par jour, 5 fois par semaine ;
• pendant toute l'année précédant le licenciement, le salarié a été en arrêt maladie une fois du 6 au 14 septembre 2016. Cette période est exclue du calcul ;
• le salaire moyen pendant 3 mois était de 45 000 roubles. 10 kopecks

Former de ce document Non besoins spéciaux, il n'est pas toujours clair s'il est nécessaire de remplir des comptes personnels et des fiches de salaire sur la base desquels les revenus ont été accumulés pour le salarié.

Exemple de document pour cet exemple sur papier à en-tête Pôle emploi :

L'exemple de document peut également être réglementé au niveau régional. A titre d'exemple, nous donnons un formulaire d'attestation pour la ville de Moscou, approuvé le 6 novembre 2014, qui peut être utilisé par les agents fiscaux de cette affiliation territoriale.

Un exemple de remplissage d'une attestation basée sur les mêmes données primaires sur l'employé, en outre, le document contient des informations sur les heures de travail à temps partiel conformément à l'art. 93 du Code du travail.

Le formulaire approuvé pour la ville de Moscou est beaucoup plus facile à remplir que l'échantillon du ministère du Travail, car il contient moins de détails associés au calcul du revenu moyen d'un employé.

Si un salarié a besoin d'une attestation de salaire pour une certaine période indiquant uniquement le lieu de travail, le poste et la rémunération accumulée avec le calcul du montant moyen, 2 impôts sur le revenu des personnes physiques ne doivent pas être remplis.

Si nécessaire, vous pouvez calculer indépendamment l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir de votre salaire à l'aide de la formule. Le comptable générera les indicateurs sur papier à en-tête de l’entreprise. Le document est signé par le gérant et le chef comptable, certifié par un sceau et enregistré de la manière prescrite.

Conclusion

Lors du calcul des prestations pour les certificats d'incapacité de travail sur un nouveau lieu de travail, vous aurez besoin non seulement d'une déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques 2, mais également d'un rapport de salaire selon le formulaire 182n. Il s'agit d'un document officiel et une personne morale doit assumer l'entière responsabilité de le remplir. Les indicateurs seront pris en compte et les revenus d'arrêt de travail seront calculés en fonction de ceux-ci.

Chaque citoyen russe est un contribuable. Chaque mois, l'État prélève sur les salaires des intérêts qui servent à maintenir le fonctionnement de notre pays. Indépendamment de ce qu'une personne fait, elle doit effectuer des paiements obligatoires. Dans le même temps, en plus de l'impôt sur la partie rentable, les entreprises et organisations paient des montants supplémentaires qui dépendent du type d'occupation.

Chacun de nous sait que chaque mois, une certaine somme d'argent provenant de nos salaires va au trésor public. Leur taille est directement prévue par les lois et n'est pas sujette à changement au niveau local.

Aujourd’hui, nous allons essayer de comprendre ce système de taxation qui prélève sur les bénéfices. Dans le même temps, nous considérerons exactement les paiements qui concernent les particuliers, c'est-à-dire les citoyens ordinaires.

Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Tout d’abord, définissons le concept et sa signification. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est un acronyme qui signifie impôt sur le revenu des personnes physiques. Comme son nom l'indique, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est l'un des principaux types d'impôts mis en place par l'État pour remplir le trésor public.

La principale caractéristique de ce phénomène est que l'impôt est prélevé exclusivement sur la partie bénéficiaire de l'entité fiscale, qui est ici représentée par les personnes physiques :

• être résidents fiscaux notre pays (c'est-à-dire ceux qui restent en Russie au moins 183 jours par an) ;
• qui ne sont pas des résidents fiscaux, mais qui réalisent des bénéfices sur le territoire de notre État.

Comme les autres impôts, ces paiements sont calculés en utilisant les taux d’intérêt. L'impôt sur le revenu des personnes physiques a sa propre nuance. Le calcul des pourcentages de salaire est possible après avoir effectué les retenues prévues par l'État. De telles simplifications sont destinées exclusivement à cet impôt. Ils réduisent le revenu réel de la personne d’un certain montant en fonction du type de déduction, et seulement après cela, l’impôt est calculé sur le montant restant.

Types d'impôt sur le revenu et champ d'application de son application

La division de l'impôt sur le revenu en types n'est pas seulement théorique, mais aussi importance pratique. Cela est dû au fait que des catégories spéciales donnent aux individus la possibilité de décider s'ils doivent ou non payer de l'impôt sur le revenu.

C'est pourquoi la loi prévoit des revenus imposables et non imposables. Les premiers comprennent :

• profiter de la vente d'un bien appartenant à une personne depuis moins de trois ans ;
• les revenus qu'une personne perçoit à la suite de la location de certains biens dans le cadre d'un contrat de location ;
• les bénéfices provenant des activités d'une personne en dehors du territoire de la Russie ;
• les revenus reçus sous forme de prix et de gains ;
• autre profit.

Le dernier alinéa désigne tous les autres revenus, à l'exception :

• profiter de la vente d'un bien appartenant à une personne depuis plus de trois ans ;
• les revenus résultant de la réception d'un héritage ;
• les bénéfices reçus par donation exclusivement de deux catégories : les membres de la famille et les proches ;
• tout autre bénéfice prévu par la loi en tant que tel et non imposable.

Un tel paiement obligatoire se caractérise par le fait que la personne verse chaque année certains montants, c'est-à-dire la période d'imposition est d'un an. En outre, un système de paiement d'impôts a été introduit, ce qui signifie qu'une personne paie l'impôt trimestriellement en plusieurs versements pour les trois derniers mois. Le dernier trimestre et le complément nécessaire sont effectués après la fin de la période fiscale.

Chaque année, une personne doit fournir à l'administration fiscale une déclaration délivrée par l'État, dans laquelle elle déclare la période fiscale écoulée en fournissant des informations sur les montants des impôts.

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Taux d'imposition des paiements immobiliers

L'impôt sur le revenu des personnes physiques a des taux d'intérêt différents selon la manière dont les revenus ont été perçus :

• 9%:
  • des dividendes reçus avant 2015 ;
  • sur les revenus des transactions avec des obligations émises avant 2007.
• 13%:
  • le salaire de la personne ;
  • profiter de la vente d'un bien immobilier;
  • revenus provenant de contrats civils.
• 15%:
  • dividendes de entités juridiques Citoyens russes qui ne résident pas dans notre pays.
• 30%:
  • autres revenus des non-résidents de la Fédération de Russie.
• 35%:
  • les revenus sous forme de prix et de gains reçus lors de l'organisation d'un événement dans le but de faire de la publicité pour des biens ou des services ;
  • les revenus des placements bancaires en cas de dépassement des limites.

Le taux le plus populaire est de 13 %. Cela est dû au fait que l'éventail des relations civiles auxquelles s'appliquent ces pourcentages est le plus utilisé.

Calcul de l'impôt sur le salaire

Afin de vous familiariser clairement avec les impôts sur le revenu, nous vous suggérons de regarder quelques exemples. Pour connaître le taux d'imposition, vous devez utiliser une formule spéciale :

N = PS * OS, Où:

• N – taxe,
• PS – taux d’intérêt,
• OS – montant imposable.

Il convient de noter que des calculs supplémentaires peuvent être nécessaires pour le système d'exploitation. Cela est dû au fait que dans certaines situations, des déductions sont utilisées du côté des revenus d'une personne - des simplifications qui contribuent à réduire le montant imposable pour certaines catégories de personnes. La formule OS dans ce cas sera :

OS = CC – V, Où:

• PM – partie du revenu de la personne,
• B – soustraction.

Exemple 1 : Imposition sur les salaires sans retenues

Le citoyen Litvinov a un salaire de 42 000 roubles. Vous devez connaître le montant de son impôt mensuel.

Pour ce faire, vous devez tout d'abord décider taux d'intérêt. Puisque dans ce cas la partie revenu représente le salaire, nous utilisons 13 %.

Dans ce cas:

• 42 000 roubles * 13 % = 5 460 roubles.

C'est exactement le montant de l'impôt que le citoyen Litvinov devrait recevoir chaque mois. Son revenu net sera de :

• 42 000 roubles – 5 460 roubles = 36 540 roubles.

Exemple 2 : Fiscalité sur les salaires à l'aide de déductions

La citoyenne Isakova a un salaire de 56 000 roubles par mois. De plus, elle a deux enfants mineurs. Elle a postulé pour. Calculons le montant de son impôt mensuel.

Tout d'abord, trouvons le montant de la déduction. Puisque nous avons deux enfants mineurs, l'État prévoit une simplification de 1 400 roubles pour chacun d'eux. Le montant total de la déduction sera de :

• 1 400 roubles * 2 = 2 800 roubles.

Nous soustrayons la taille de cette simplification du revenu total d’Isakova :

• 56 000 roubles – 2 800 roubles = 53 200 roubles.

On calcule directement le montant de la taxation à partir de cette différence. La mise reste la même que dans l'exemple précédent :

• 53 200 roubles * 13 % = 6 916 roubles.

A titre de comparaison, calculons le montant de la taxe sans déduction :

• 56 000 roubles * 13 % = 7 280 roubles.

Comme vous pouvez le constater, les déductions fiscales doivent être prises en compte lors du calcul du montant de l'imposition, puisque les montants avec et sans leur utilisation seront différents.

Exemple 3. Imposition des indemnités de vacances

Assez souvent, la question se pose de savoir si les fonds de vacances sont imposés comme les autres revenus ? Après avoir analysé la législation, il s'ensuit que ce type de paiement est considéré comme un complément de salaire, et donc soumis à l'impôt. Le montant de l'impôt est calculé selon exactement le même schéma et en utilisant le même pourcentage que lors de la recherche du montant du paiement obligatoire du salaire.

Par exemple, le citoyen Fayansov a reçu des fonds de vacances d'un montant de 25 000 roubles. L'impôt sur ces revenus sera de :

• 25 000 roubles * 13 % = 3 250 roubles.

Exemple 4

Le citoyen Mikheev a reçu des dividendes d'un montant de 30 000 roubles en 2014. Tout d’abord, décidons du taux d’intérêt. Les revenus de ce type appartenant au premier groupe, il faut utiliser 9 %.

Le montant de la taxe sera :

• 30 000 roubles * 9 % = 2 700 roubles.

Calcul du certificat 2-NDFL

2-NDFL est un document délivré par l'État dans lequel une personne indique ses revenus, son salaire et le montant des impôts payés. Vous pouvez le trouver sur le site officiel du Service fédéral des impôts, au sein du service des impôts. Le certificat nécessite la fourniture des données suivantes :

• des informations sur l'employeur;
• des informations sur l'employé;
• le bénéfice, qui est soumis à un taux de 13 % ;
• soustraction;
• calculs d'impôts, de revenus et de déductions.

Exemple d'informations qui doivent être incluses dans le certificat

Le citoyen Samsonov a un revenu mensuel de 65 000 roubles. Parallèlement, des déductions pour un enfant de 6 ans sont appliquées à ses gains. Découvrons quels calculs il doit effectuer pour remplir le formulaire 2-NDFL.

Tout d'abord, vous devez trouver le montant du revenu annuel :

• 65 000 roubles * 12 mois = 780 000 roubles par an.

Ensuite, calculons la taille remise sur les impôts. Comme indiqué dans l'exemple précédent, le montant de la simplification pour un enfant mineur est de 1 400 roubles. Dans le même temps, ces prestations ne peuvent être utilisées que jusqu'à ce que le revenu total du citoyen Samsonov dépasse 280 000 roubles. Ainsi, nous découvrons combien de mois il a le droit d'utiliser la déduction pour enfants :

• 280 000 roubles / 65 000 roubles = 4 mois.

• 4 mois * 1 400 roubles = 5 600 roubles.

Soustrayons le montant des déductions du revenu annuel total :

• 780 000 roubles – 5 600 roubles = 774 400 roubles.

Calculons le montant de l'impôt payé :

• 774 400 roubles * 13 % = 100 672 roubles.

Cela signifie que le citoyen Samsonov doit saisir les données suivantes dans le certificat 2-NDFL :

• montant de la taxe – 100 672 roubles;
• montant du revenu – 780 000 roubles;
• le montant des déductions est de 5 600 roubles.

Les calculs sont assez simples, l'essentiel est d'avoir toutes les informations nécessaires pour les calculer.

Calcul du 3-NDFL

Le certificat 3-NDFL est un autre document spécial destiné à être rempli par certaines catégories de personnes pour exercer des activités liées à un certain type de revenus. Ceux-ci inclus:

• les personnes qui calculent elles-mêmes le montant de l'impôt (entrepreneurs individuels, avocats, etc.) ;
• les résidents de Russie dont les bénéfices ont été perçus en dehors de l'État ;
• les personnes qui ont des revenus supplémentaires.

De plus, l'utilité principale d'un tel document est également la possibilité de demander le recours à une déduction. Pour ce faire, il est nécessaire d'effectuer certains calculs et d'indiquer le montant de simplification requis pour la déclaration.

Exemple

Le citoyen Sokolov a acheté des locaux d'habitation pour 1 500 000 roubles. Cet achat était soumis à la taxe. À la fin de l'année, Sokolov a l'intention de déposer une demande de restitution des impôts pour l'achat d'un logement. Calculons la taille d'un tel retour.

Dans ce cas, la transaction était taxée au taux habituel, donc :

• 1 500 000 roubles * 13 % = 195 000 roubles.

C'est ce montant que Sokolov a le droit d'indiquer lors de la présentation d'un certificat. L'essentiel est de confirmer ce chiffre documents spéciaux(contrat d'achat et de vente, reçu de recalcul du montant d'argent, etc.).

Calcul des pénalités pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Un retard dans le paiement de l'impôt sur le revenu peut entraîner des pénalités pour la personne. Actuellement, le montant d'une telle pénalité est de 20 % du montant de la dette. Dans ce cas, il est accumulé pour chaque jour suivant la date limite de paiement des impôts.

Exemple

La citoyenne Samsonova a retardé le paiement de ses impôts de 5 jours. Dans le même temps, le montant de son paiement obligatoire était de 2 600 roubles. Calculons quelle pénalité elle devra payer en plus de l'impôt principal.

Découvrons le montant de l'amende en une journée :

• 2 600 roubles * 20 % = 520 roubles.

Calculons maintenant l'amende totale pour tous les jours :

• 520 roubles * 5 jours = 2 600 roubles.

Comme vous pouvez le constater, pour un tel court terme Samsonova devra payer un montant deux fois plus élevé que ce qui était nécessaire pour payer l'impôt à temps.