Déduction pour vos études par an. Nous bénéficions d'une déduction sociale pour la formation

Conformément à la législation de la Fédération de Russie (article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie), lors du paiement services éducatifs Vous pouvez compter sur une déduction fiscale ou, pour faire simple, récupérer une partie de l'argent dépensé en formation.

Une déduction fiscale est la partie du revenu qui n'est pas imposable. Par conséquent, vous pouvez restituer l’impôt payé sur les dépenses engagées pour les études. Autrement dit, si vous travaillez officiellement (et, par conséquent, payez de l'impôt sur le revenu) et payez vos études ou celles de vos enfants/frères/sœurs, vous pouvez alors récupérer une partie de l'argent à hauteur de 13 % maximum. le coût de l'éducation.

Dans quels cas pouvez-vous bénéficier d’une déduction fiscale pour votre propre formation ?

Vous pouvez bénéficier de la déduction sociale pour vos propres études et récupérer une partie de vos dépenses si :

• Vous avez payé des services éducatifs en établissements d'enseignement officiels (par exemple, dans une université, une école technique, une école de conduite ou des cours de formation).
• Travaillez-vous officiellement et payer l'impôt sur le revenu(tous les salariés le paient) ;

La note:à remise sur les impôts pour votre propre éducation (contrairement à la déduction pour éducation des enfants), il n'y a aucune restriction sur la forme d'éducation : l'argent peut être restitué à temps plein, à temps partiel, en soirée ou sous toute autre forme.

Le montant de la déduction fiscale pour votre propre formation

Le montant de la déduction fiscale pour vos propres études est calculé pour l'année civile et est déterminé par les facteurs suivants :

1. Vous n'arrivez pas à comprendre plus d'argent que transféré au budget impôt sur le revenu(environ 13% du salaire officiel)
2. Vous pouvez restituer jusqu'à 13 % du coût d'une formation rémunérée, mais pas plus de 15 600 roubles. Cela est dû à la restriction du montant maximum de la déduction de 120 000 roubles. (120 000 roubles * 13 % = 15 600 roubles)
3. La limite de 15 600 roubles s'applique non seulement à la déduction pour études, mais à toutes les déductions sociales (à l'exception des soins coûteux et des œuvres caritatives). Le montant de toutes les déductions sociales (formation, traitement, cotisations de retraite) ne doit pas dépasser 120 000 roubles. (En conséquence, vous pouvez restituer un maximum de 15 600 roubles pour toutes les déductions).

Exemple: En 2018, Ivanov A.A. payé ses propres études universitaires pour un montant de 150 000 roubles. Dans le même temps, en 2018, il gagnait 250 000 roubles et payait un impôt sur le revenu de 31 000 roubles. Étant donné que le montant maximum de la déduction fiscale est de 120 000 roubles. (ce qui représente moins de 150 000 roubles), puis pour 2018 (en 2019) Ivanov A.A. ne pourra restituer que 120 000 roubles. * 13% = 15 600 roubles.

Dans quels cas et à hauteur de quel montant pouvez-vous bénéficier d'une déduction pour l'éducation de vos enfants ?

Vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale sociale pour l'éducation de vos enfants si les conditions suivantes sont remplies :

• l'enfant n'a pas plus de 24 ans ;
• l'enfant étudie à temps plein entraînement ( Jardin d'enfants, école, université à temps plein, etc.) ;
• la convention de paiement des services éducatifs est établie pour vous (ou votre conjoint) ;

La déduction maximale par enfant est de 50 000 roubles. (6 500 RUB à restituer)

Exemple: En 2018, Ivanov A.A. payé:

• formation par correspondance dans une université pour sa fille Katya d'un montant de 30 000 roubles;
• formation en école payanteà son fils Kolya pour un montant de 40 000 roubles ;

Parallèlement, pour 2018, Ivanov A.A. gagné 250 000 roubles et payé 31 000 roubles d'impôt sur le revenu.

Puisque Katya étudie au département de correspondance, l'argent pour elle est A.A. Ivanov. je ne peux pas le retourner. Par conséquent, pour un maximum de 2018 (en 2019), il pourra restituer 40 000 roubles. * 13% = 5 200 roubles.

Plus des informations détaillées Vous pouvez en savoir plus sur la déduction pour études des enfants (montant de la déduction, restrictions, nuances de paperasse) dans l'article : Caractéristiques de la déduction fiscale pour l'éducation des enfants.

Dans quels cas pouvez-vous bénéficier d’une déduction pour les études de vos frères/sœurs ?

Vous pouvez bénéficier d’une déduction sociale pour les études de vos frères/sœurs si les conditions suivantes sont remplies :

• le frère/la sœur n'a pas plus de 24 ans ;
• le frère/la sœur étudie à temps plein (maternelle, école, université à temps plein, etc.) ;
• la convention de paiement des prestations éducatives a été établie pour vous ;
• les documents de paiement effectifs (reçus, factures) doivent être établis à votre nom (ou une procuration pour le transfert de fonds a été délivrée) ;

Montant de la déduction fiscale pour études des frères/sœurs

Le montant de la déduction pour paiement des services éducatifs des frères/sœurs est calculé pour l’année civile et est déterminé par les facteurs suivants :

1. Vous ne pouvez pas récupérer plus d'argent en un an que ce que vous avez transféré au budget de l'impôt sur le revenu (environ 13 % du salaire officiel)
2. Au total, vous pouvez restituer jusqu'à 13 % du coût d'une formation rémunérée, mais pas plus de 15 600 roubles par an.

Exemple: En 2018, Ivanov A.A. payé mes études frère et sœur Ivanova V.A. dans une université pour étudier à temps plein d'un montant de 80 000 roubles. Parallèlement, pour 2018, Ivanov A.A. gagné 250 000 roubles et payé 31 000 roubles d'impôt sur le revenu. En conséquence, pour 2018, Ivanov A.A. pourra restituer 80 000 * 13 % = 10 400 roubles.

Comment bénéficier d'une déduction ?

Le processus d'obtention d'une déduction peut être simplifié en utilisant notre service. Il vous aidera à préparer la déclaration 3-NDFL et d'autres documents à déduire en 15 à 20 minutes, et vous donnera également Instructions détaillées pour soumettre des documents à l'administration fiscale. Si vous avez des questions lorsque vous travaillez avec le service avocats professionnels Nous serons heureux de vous conseiller.

Quand dois-je présenter les documents et pendant quelle période puis-je obtenir un remboursement d'impôt ?

Pour demander une déduction fiscale, vous aurez d’abord besoin de :

• déclaration 3-NDFL;
• accord avec établissement d'enseignement;
• les documents confirmant vos dépenses ;
• documents confirmant l'impôt sur le revenu payé (certificat 2-NDFL).

Quand et pour quelle durée puis-je bénéficier d’une déduction fiscale ?

Vous ne pouvez obtenir un remboursement des frais de scolarité que pour les années au cours desquelles vous avez payé directement. Cependant, vous ne pouvez présenter une déclaration et restituer l'argent que dans l'année suivant celle du paiement. Autrement dit, si vous avez payé une formation en 2018, vous ne pourrez restituer l'argent qu'en 2019.

Si vous n'avez pas demandé une déduction immédiatement, vous pouvez le faire plus tard, mais pas plus de trois l'année dernière. Par exemple, si vous avez étudié et payé vos études dans une université en 2014-2018 et que vous n'avez pas bénéficié de déduction fiscale, alors en 2019, vous ne pourrez récupérer votre impôt que pour 2016, 2017 et 2018.

L'ensemble de la procédure d'obtention d'une déduction prend généralement de trois à quatre mois (la plupart du temps est consacré au contrôle de vos documents par l'administration fiscale).

La note: Depuis le 1er janvier 2016, le prélèvement social pour formation peut être perçu par l'intermédiaire de l'employeur, et il n'est pas nécessaire d'attendre la fin de l'année civile. Vous pouvez trouver des détails sur la façon de bénéficier d'une déduction par l'intermédiaire de votre employeur dans notre article :

Conformément à la législation en vigueur Fédération Russe Pour réduire l'assiette fiscale, il ne suffit pas qu'un individu ait simplement le droit de le faire, mais il doit également disposer d'un certain ensemble de documents.

Étant donné qu'aujourd'hui les contribuables s'intéressent de plus en plus à la manière de recevoir une compensation monétaire pour leurs dépenses d'éducation, cet article énumérera tous Documents requis Pour .

Pour chaque individu qui verse systématiquement 13% de son salaire bureau des impôts, le droit est accordé en cas de dépense de ressources matérielles pour la formation.

informations générales

Pour comprendre quel type de dossier de documentation un particulier doit préparer, il convient de prendre en compte plusieurs caractéristiques concernant la déclaration de revenus pour les études :

• Une réduction d’impôt de ce type peut être accordée non seulement pour payer ses propres études, mais aussi si le contribuable a dépensé espèces pour que les parents proches étudient. La catégorie de ces parents comprend à la fois ses propres enfants, ses enfants adoptés, ses frères et sœurs.
• L'institution à laquelle individuel transfère ses fonds en échange de connaissances, doit avoir une autorisation officielle pour fournir des services éducatifs.
• Pour bénéficier d'une déduction, il n'est pas du tout nécessaire d'étudier dans une organisation située sur le territoire de la Fédération de Russie, puisqu'une réduction fiscale est également disponible pour les personnes suivant des études à l'étranger.

Veuillez noter que les remboursements d'impôt sur le revenu pour l'éducation entrent dans cette catégorie dont toutes les informations nécessaires se trouvent au deuxième alinéa de l'article 219 du Code général des impôts.

Liste des documents

Il existe aujourd'hui une certaine liste de documents requis pour tout type de dépenses sociales, sans lesquels il est impossible de réduire intégralement l'assiette fiscale. Autrement dit, quelle que soit la raison pour laquelle le contribuable souhaite déclarer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il doit disposer d'une liste spécifique de documents.

Cette liste est la même aussi bien en cas de demande de déduction éducative que dans les situations de réception, de don de ressources matérielles, ainsi que de paiement de certaines cotisations de retraite et d'assurance :

Documents requis pour la déduction fiscale pour études

Après qu'une personne souhaitant restituer une partie de l'argent payé un peu plus tôt pour la formation ait préparé un ensemble standard de documents requis pour tout type déduction sociale, vous pouvez passer à la collecte des papiers directement liés aux frais de scolarité. Le contribuable devra préparer les documents suivants :

• Entente conclue entre un particulier et un établissement d'enseignement. Lors de l'entrée dans un établissement d'enseignement, il est d'usage de conclure un accord avec un futur étudiant, qui précise non seulement les conditions d'études, mais également son coût.
• Licence de l'organisation dans laquelle un individu acquiert des compétences de formation moyennant des frais appropriés. Depuis l'accumulation compensation monétaire dépend du statut de l'établissement d'enseignement, alors pour bénéficier d'une déduction sociale, vous devez utiliser les services uniquement des établissements disposant de la licence appropriée.
• Documents confirmant que le paiement des frais de scolarité a été effectivement effectué. Toutes sortes de reçus et tout autre document indiquant qu'une certaine somme d'argent a été payée pour les études doivent être conservés et envoyés au service des impôts avec tous les autres documents.

IMPORTANT! La fourniture d'une licence est facultative. Ce document requis uniquement dans les situations où le contrat avec un établissement d’enseignement ne contient aucune information concernant sa licence.

Vous devez soumettre les originaux ou les copies des documents

Pour profiter de la possibilité de bénéficier d'un remboursement d'impôt sur le revenu pour études, il n'est pas du tout nécessaire d'envoyer les documents originaux à l'administration fiscale. Il est également acceptable de fournir toutes les copies requises, mais elles doivent être correctement certifiées. Toutefois, les copies de certains documents ne sont toujours pas acceptées. Cela s'applique aux déclarations, demandes et certificats de revenus.

Documents en 2017

En 2017, exigences relatives à la liste des documents sans lesquels il est impossible d'obtenir réduction d'impôt pour la formation, sont devenus un peu plus stricts. Désormais, lors d'une demande de déduction pour un proche, il n'est pas permis de fournir une copie de l'accord avec l'établissement d'enseignement, seul le document original est requis ;

Documentation pour payer l'éducation des proches

Étant donné que vous pouvez demander un remboursement d'impôt sur le revenu non seulement si vous payez pour vos propres études, mais également pour celles de vos proches, dans de telles situations, les documents suivants peuvent en outre être requis :

• Certificat. Vous devez avoir une copie de l'acte de naissance du parent pour l'éducation duquel le contribuable a payé de l'argent. Parfois, vous aurez peut-être besoin de votre propre témoignage.
• Traductions de certains documents. Si la formation a lieu à l'étranger, le contribuable recevra la plupart des documents commerciaux dans une langue autre que le russe. À cet égard, la documentation devra non seulement être traduite dans la langue maternelle, mais également confirmer avec l'aide d'un notaire que la traduction a été effectuée correctement.

Si remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est délivré pour l'éducation d'un enfant, pour lequel un parent a payé, mais souhaite en même temps accorder la déduction en faveur de l'autre, en plus de tous les documents ci-dessus, un acte de mariage sera requis.

L’une des déductions fiscales sociales est la déduction fiscale pour l’éducation. Dans notre article, nous examinerons en détail la procédure et les bases permettant d'accorder une déduction fiscale pour les dépenses liées à votre propre éducation, ainsi qu'à celles des enfants, des proches et des frères et sœurs en 2019. Qui a droit à la déduction fiscale études ? Comment est-il calculé ? Où et quand contacter ? Ces questions et d’autres seront discutées ci-dessous.

La base juridique pour accorder une déduction fiscale pour l'éducation est consacrée au paragraphe 2 de l'article 219. Code fiscal Fédération Russe.

Une liste complète des déductions fiscales établies en Russie peut être trouvée dans la section correspondante.

Qui a droit à la déduction fiscale pour études ?

Le Code des impôts de la Fédération de Russie établit les catégories suivantes de citoyens qui ont droit à une déduction fiscale, c'est-à-dire un remboursement de 13 % du montant dépensé en formation :

1. Les personnes bénéficiant d'un enseignement sous quelque forme que ce soit : à temps plein, à temps partiel, du soir ou autre, payant elles-mêmes ;
2. Personnes qui financent l'éducation de leur ou leurs propres enfants. De plus, l'âge de chaque enfant ne doit pas dépasser 24 ans et la forme d'enseignement dans l'établissement d'enseignement doit être à temps plein ;
3. Personnes qui financent l'éducation d'enfants autres que les leurs, c'est-à-dire les tuteurs. L'âge de l'enfant sous tutelle ne doit pas dépasser 18 ans et l'éducation doit être dispensée à temps plein ;
4. Personnes qui financent l'éducation des enfants pour lesquels la tutelle était précédemment exercée. DANS dans ce cas la formation doit également se dérouler à temps plein et l’âge de l’enfant ne doit pas dépasser 24 ans ;
5. Personnes qui ont dépensé leur propre argent pour éduquer un propre frère ou une propre sœur (propre frère - ayant les mêmes père et mère). L'âge du frère ou de la sœur ne doit pas dépasser 24 ans, scolarité à temps plein. Cette règle Cela s'applique également aux demi-frères et sœurs (c'est-à-dire n'ayant qu'un père ou une mère commune).

Il est important de savoir, que cette déduction fiscale sociale ne peut être accordée que si l'établissement d'enseignement dans lequel étudient les catégories de citoyens énumérées ci-dessus est agréé par l'État.

Types d'établissements d'enseignement pour lesquels une déduction fiscale est prévue pour la formation

La loi « sur l'éducation » établit les types et le statut des établissements d'enseignement, après avoir étudié dans lesquels vous pouvez restituer par l'intermédiaire de l'administration fiscale un montant égal à 13 % de nombre total fonds dépensés. Ainsi, ces institutions comprennent :

1. Établissements d'enseignement préscolaire pour enfants (jardins d'enfants);
2. Municipal les établissements d'enseignement enseignement secondaire (écoles) ;
3. Établissements d'enseignement pour adultes visant à obtenir l'éducation supplémentaire. Il peut s'agir de cours de perfectionnement, de centres de formation langues étrangères, les auto-écoles, ainsi que les centres fonctionnant sur la base du service de l'emploi ;
4. Établissements, programme éducatif ce qui est d'une nature supplémentaire. Signification diverses écoles arts, sections sportives pour les enfants, écoles de musique et d'autres types d'enseignement complémentaire.
5. Établissements d'enseignement secondaire professionnel et supérieur (académies, instituts, universités, écoles techniques et autres).

Dans toutes les catégories d'établissements d'enseignement répertoriées, la principale condition qui donne le droit de demander au service des impôts de procéder à un remboursement de 13 % est une licence ou un autre document délivré par l'État, qui donne le droit à l'établissement d'enseignement de mener ses activités. De plus, il n’est pas nécessaire que l’établissement d’enseignement appartienne à l’État. Un établissement d'enseignement peut être privé (commercial), mais seulement s'il dispose d'une licence appropriée délivrée par l'État.

De plus, la législation fiscale de notre pays ne limite pas les citoyens dans leur choix établissement d'enseignement en Russie. L'éducation peut également être obtenue en dehors de la Fédération de Russie.

Montant de la déduction fiscale pour études

Le Code des impôts de la Fédération de Russie a fixé le montant à 50 000 roubles comme montant maximum des dépenses pour l'éducation de chacun de leurs enfants ou quartiers, qui seront pris en compte pour le calcul du montant de la déduction fiscale.

Montant maximum des dépenses pour votre propre formation , ou les frais de scolarité de votre frère ou de votre sœur sont 120 000 roubles par an.

Important. Il convient de noter que le montant de 120 000 roubles prend en compte non seulement les fonds consacrés aux études, mais peut également inclure les dépenses de traitement et d'autres services auxquels s'applique la possibilité d'obtenir une déduction.

Pour bénéficier d'une déduction, vous devez présenter des documents confirmant le fait du paiement des études, qui doivent être délivrés à la personne qui a effectué le paiement, et non à la personne qui a reçu les études (s'il s'agit de personnes différentes).

Exemple de calcul de la taxe étudiante

Regardons le montant de 120 000 roubles à l'aide d'un exemple spécifique.

Supposons que le citoyen Ivanov I.I. reçoit salaires d'un montant de 40 000 roubles par mois. Parallèlement, il étudie dans un institut où le coût de la formation pendant 1 an est de 100 000 roubles. Durée totale La période de formation est de 3 ans, le montant total de la formation sera donc de 300 000 roubles.

Et notre étudiant Ivanov décide de payer la totalité du montant pendant 3 ans en une seule fois, après quoi il demande au fisc un remboursement de 13% du montant dépensé en formation (il ne déclare pas d'autres types de dépenses, qui peuvent être également soumis à une déduction fiscale).

Le montant éligible à la déduction est de 120 000 par an. Ivanov a payé plus que le montant spécifié à la fois, le calcul est donc effectué en 120 000 roubles et la déduction sera : 120 000 * 0,13 % = 15 600 roubles. Ayant un salaire de 40 000 roubles, le total montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, que l'employeur a payé pour Ivanov pour l'année, sera de : 40 000 * 12 * 0,13 = 62 400 roubles. Par conséquent, Ivanov peut bénéficier d'une déduction fiscale égale à 15 600 roubles.

Mais, s'il payait ses études non pas forfaitairement, mais une fois par an pour 100 000 roubles, il pourrait alors bénéficier chaque année d'une déduction fiscale d'un montant de : 100 000 * 13 % = 13 000 roubles, et le montant total des déductions pour trois ans seraient : 13 000 * 3 = 39 000 roubles.

C'est pourquoi, lors de la prise de contact avec le service des impôts et du paiement d'une formation, il est nécessaire de faire un calcul similaire afin de maximiser le retour des fonds dépensés.

La procédure pour obtenir une déduction fiscale

Une déduction fiscale pour formation peut être obtenue soit auprès de l'administration fiscale, soit auprès de l'employeur. Cependant, vous ne pouvez bénéficier d'une déduction de l'administration fiscale qu'à la fin de la période fiscale.

C'est-à-dire que lors du paiement d'une formation en 2018, pour bénéficier d'une déduction fiscale, vous devez contacter l'administration fiscale en 2019, lors du paiement d'une formation en 2019, la déduction peut être obtenue auprès du bureau des impôts en 2020, etc.

Une déduction fiscale peut être obtenue avant la fin de la période fiscale en contactant l'employeur, après avoir préalablement confirmé ce droit auprès de l'administration fiscale.

Documents requis

Afin de bénéficier d'une déduction fiscale, vous devez soumettre une liste des documents suivants à l'administration fiscale.

1. Déclaration d'impôt sous la forme 3-NDFL. Vous pouvez en savoir plus sur les erreurs typiques lors du remplissage de la déclaration 3-NDFL dans l'article sur le lien ;
2. Attestation de salaire sous forme 2-NDFL, indiquant tous les types de cumuls et de déductions (obtenues auprès du service comptable du travail) ;
3. Une copie de votre passeport ou pièce d'identité ;
4. Une copie de la convention conclue avec l'établissement d'enseignement, indiquant les détails du certificat d'État permettant Activités éducatives. Si ces informations ne figurent pas dans le contrat, il est alors nécessaire de les demander en plus. De plus, si le coût de la formation augmente, il est nécessaire de fournir à l'administration fiscale un document le confirmant (avenant au contrat) ;
5. Lorsque vous payez les études de votre propre enfant ou d'un enfant de la paroisse (y compris un frère ou une sœur), vous devez présenter des documents complémentaires au service des impôts :
   • un document attestant d'une formation à temps plein, à défaut d'une telle inscription dans la convention de formation ;
   • une photocopie de l’acte de naissance de l’enfant ;
   • documents confirmant le fait de tutelle ou de curatelle ;
   • des documents prouvant le fait de la relation avec le frère ou la sœur pour lequel vous payez les études.
6. Photocopies des reçus de paiement confirmant le fait du paiement de la formation ;

Dernière mise à jour en mars 2019

Liste des documents pour l'enregistrement des déductions

Afin de demander une déduction fiscale pour études, vous aurez besoin des documents et informations suivants :

pour enseigner aux enfants

1. copie acte de naissance de l'enfant;
2. , confirmant la scolarité à temps plein de l’enfant (obligatoire si le contrat n’indique pas la forme d’enseignement). Soumis au Service fédéral des impôts original certificats
3. copie de l'acte de mariage(obligatoire si des documents sont délivrés pour un conjoint et que l'autre bénéficie d'une déduction pour les études de l'enfant)

Lors du dépôt d'une déduction fiscale pour frère/soeur fourni en plus :

1. copie propre acte de naissance;
2. copie acte de naissance du frère/soeur;
3. certificat d'un établissement d'enseignement, confirmant les études à temps plein (obligatoire si le contrat n'indique pas la forme des études). Il est soumis au Service fédéral des impôts. original certificats

Lors d'une demande de déduction fiscale pour études à l'étranger, les éléments suivants sont également fournis :

1. traductions notariées tous documents rédigés dans une langue étrangère ;

A noter que afin d'éviter retards et refus, vous devez contacter le service des impôts au l'ensemble de documents le plus complet.

Préparation des documents à l'aide du service « Retour d'impôt »

Le service « Retour Impôt » vous aidera à préparer facilement et rapidement une déclaration 3-NDFL et une demande de détaxe, en répondant à questions simples. De plus, il vous fournira également des instructions détaillées sur la soumission des documents à l'administration fiscale, et en cas de questions lors de la collaboration avec le service, des avocats professionnels se feront un plaisir de vous conseiller.

Comment certifier les copies de documents ?

Selon la loi, toutes les copies de documents doivent être certifiées conformes par un notaire ou indépendamment par le contribuable.

Pour vous certifier, vous devez signer chaque page(pas tous les documents) copie comme suit : « La copie est correcte » Votre signature / Transcription de signature / Date. La légalisation n'est pas requise dans ce cas.

L'État, sous forme de soutien à la population, met en place de nombreux avantages et subventions pour les citoyens à faible revenu. Mais il existe des mesures de soutien qui touchent tout le monde, comme le crédit d’impôt pour études. Voyons comment l'obtenir correctement et à quoi nous avons en principe droit.

Base normative

La déduction sociale pour formation est un type de compensation établie au niveau de l'État, dans le cadre de laquelle une personne peut restituer une partie des ressources matérielles consacrées à la formation.

Types de déductions fiscales

Le Code des impôts de la Fédération de Russie ne prévoit que 5 types de déductions fiscales :

• standard;
• sociale;
• investissement;
• propriété;
• professionnel;
• lors du report des pertes résultant d'opérations sur titres.

La déduction fiscale pour éducation entre dans la catégorie sociale.

Articles "éducatifs"

Une déduction fiscale est une partie du revenu d'un citoyen actif qui n'est pas imposé. Seuls ceux qui paient des impôts peuvent compenser les dépenses de formation, mais le montant de l'indemnisation ne peut pas dépasser 13 % du coût de la formation, mais pas plus de 50 000 roubles par an. Ce droit Le contribuable est réglementé par le paragraphe 2 de l'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Il convient de noter que seul un parent qui travaille officiellement a le droit de bénéficier d'une déduction fiscale pour études. Mais quant à l'établissement d'enseignement lui-même, il peut être municipal ou privé. Le statut des établissements d'enseignement où une telle compensation peut être accordée est déterminé par la loi de la Fédération de Russie du 10 juillet 1992 n° 3266-1 « sur l'éducation ».

Important : des déductions ne sont accordées que pour les dépenses de formation. Le paiement de l'auberge, du voyage et de la nourriture n'est pas inclus ici. De plus, la législation ne se limite pas à l'emplacement territorial d'un établissement d'enseignement - vous pouvez demander une telle indemnisation même si l'enfant a étudié à l'étranger. Mais, dans ce cas, tous les documents le confirmant doivent être traduits en russe (c'est-à-dire en russe). langue officielle) et notarié.

Vous devez également faire attention aux nuances suivantes :

• Un contribuable ne peut s'adresser au Service fédéral des impôts que dans les trois ans suivant le paiement du montant spécifié, mais sauf disposition contraire d'autres articles de la législation de la Fédération de Russie concernant le paiement des taxes et des frais -.
• Le remboursement de la déduction fiscale pour les études d’un enfant ne peut être obtenu que si, au moment de l’enregistrement des documents, il a moins de 24 ans et n’a pas contracté de mariage légal. Si le demandeur agit en tant que tuteur d'un enfant, l'âge autorisé est réduit à 18 ans.

Types de déductions pour frais de scolarité

La liste des institutions couvertes par cette loi comprend les suivantes :

• les établissements d'enseignement préscolaire, y compris les jardins d'enfants ;
• lycées, gymnases, écoles secondaires ;
• les sections et les clubs thématiques, mais uniquement à condition qu'ils disposent d'une licence établie par l'État, qui donne le droit de mener des activités éducatives ;
• établissements secondaires spécialisés;
• Universités de tous niveaux d’accréditation.

Des formations avancées, des formations qui donnent de nouvelles compétences sont également incluses ici. Par conséquent, vous pouvez également demander une déduction fiscale pour une formation en auto-école.

Une déduction fiscale pour les études d’un enfant en 2019 peut également être obtenue lors de cours supplémentaires, mais uniquement s’ils ont lieu dans des établissements d’enseignement disposant de la licence appropriée. Que ce soit privé ou municipal n'a pas d'importance.

Concernant le temps plein et Par correspondance, alors la situation ici est quelque peu ambiguë. Ainsi, une déduction fiscale pour formation à distance ne peut être obtenue que pour propre reçu spécialités dans les universités, les écoles professionnelles et autres établissements d'enseignement autorisés à fournir des services éducatifs. Mais une déduction ne peut être accordée pour votre propre enfant que s'il est étudiant à temps plein. Les cours en personne et du soir ne sont pas non plus inclus ici ().

Droit à déduction

Le droit à déduction est accordé à une personne physique qui paie de l'impôt sur le revenu et appartient à l'une des catégories suivantes :

• avaient leur propre formation à temps plein, à temps partiel, en soirée ou individuellement ;
• paiement pour l'éducation d'un ou plusieurs enfants, mais uniquement pour une éducation à temps plein jusqu'à l'âge de 24 ans et si l'enfant n'est pas légalement marié ;
• paiement pour l'éducation des paroisses ou des paroisses pour un enseignement à temps plein, mais seulement jusqu'à l'âge de 18 ans ;
• paiement pour l'éducation de votre sang pur (la mère et le père sont communs) ou d'un demi-frère ou d'une sœur de moins de 24 ans qui suivent des études à temps plein, et si les personnes ci-dessus ne sont pas mariées.

Cette liste est régie par l'article 219, paragraphe 1.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Dans la même partie acte législatif il est indiqué que la période d'études comprend également le congé académique, s'il est formalisé conformément aux normes législatives.

Parallèlement, vous devez faire attention aux situations dans lesquelles la possibilité de bénéficier d'un prélèvement social est perdue :

• la formation est financée par le capital maternité ;
• avant l’âge de 24 ans, une personne contracte un mariage légal (comme indiqué ci-dessus) ;
• l'enfant ou la pupille est passé à une autre forme d'enseignement - par correspondance, du soir, individuel ;
• l'individu n'est pas citoyen de la Fédération de Russie ;
• un individu a le statut Entrepreneur individuel et exerce ses activités de manière simplifiée ou système de brevet Imposition;
• si une personne travaille officieusement. Cela inclut également les chômeurs, qui ne perçoivent des allocations de chômage que sur leur revenu officiel.

Il convient également de noter qu’un parent ne pourra pas bénéficier de déduction pour les études de son enfant si les documents ont été délivrés au nom de ce dernier. Mais si le contrat et les autres titres de propriété ont été rédigés au nom du parent et que le paiement a été effectué par l'enfant, le droit est conservé. Il suffit de joindre un document indiquant que le paiement a été effectué par l'enfant au nom du parent/tuteur.

Montant de la déduction

Le montant maximum de la déduction sociale dépendra de la formation pour laquelle la personne a payé. La législation () prévoit ce qui suit :

• propre formation - le montant de la déduction fiscale pour formation ne peut pas dépasser le plafond total des déductions de 120 000 roubles pour la période fiscale, soit un an ;
• paiement des études pour votre ou vos enfants, s'ils n'ont pas atteint l'âge de 24 ans et sont étudiants à temps plein - pas plus de 50 000 roubles par an pour chaque enfant ;
• paiement pour l'éducation de la ou des personnes de la paroisse, si elles n'ont pas atteint l'âge de 24 ans et étudient à temps plein - pas plus de 50 000 roubles pour chaque personne et par année civile ;
• paiement pour l'éducation d'un frère ou d'une sœur non germains ou germains, s'ils n'ont pas atteint l'âge de 24 ans et étudient à temps plein - pas plus de 120 000 roubles par an.

Ceci peut être représenté visuellement sous la forme du tableau suivant :

Parallèlement, il convient de noter que la déduction fiscale est calculée de manière cumulative et que les montants indiqués constituent le plafond général. Il ne faut donc déduire que 13 % du montant prévu par la loi. Ainsi, vous ne pouvez pas récupérer plus de 15 600 roubles pour votre propre éducation et pas plus de 6 500 roubles par année d'études pour un enfant ou une pupille.

De plus, si le contribuable a dépensé de l'argent pour des frais médicaux (par exemple) et a déposé une déclaration d'indemnisation pour ces dépenses, puis a déposé une demande de déduction pour frais de scolarité, alors le montant sera combiné et, par conséquent, le montant de la la déduction pour frais de scolarité sera moindre.

Pour comprendre la situation, prenons un exemple : Ivanov a dépensé 100 000 roubles pour son traitement. Pour rembourser les frais, il a présenté une déclaration avec le montant approprié. Parallèlement, il suivait une formation et dépensait 120 000 roubles par an. Ainsi, la déduction maximale autorisée pour la formation sera de 20 000 roubles.

La déduction pour frais de scolarité est calculée en fonction des facteurs suivants :

• le montant qu'une personne peut recevoir à titre de compensation ne doit pas dépasser le montant de l'impôt sur le revenu, soit 13 % du salaire officiel ;
• le montant total de la déduction n'excède pas 13 % des frais de formation, mais en tenant compte des montants ci-dessus pour l'année.

Pour un exemple de calcul du montant de la déduction fiscale, considérons un exemple de situation :

• pour un an de formation personnelle, 150 000 roubles ont été versés ;
• 250 000 roubles ont été gagnés en un an ;
• le plafond de déduction annuel est de 120 000 roubles et 150 000 ont été dépensés. Par conséquent, si le plafond n'a pas été dépensé pour d'autres types de déductions, le montant est calculé comme suit : 120 000 * 13 % = 15 600 roubles.

Le calcul lui-même est assez simple : il suffit de soustraire 13 % du montant dépensé. Par exemple:

• pour un frère ou une sœur étudiant à temps plein, 95 000 roubles ont été payés ;
• donc – 95 000*13 %=12 350 roubles.

Instructions étape par étape pour bénéficier d'une déduction

Comment bénéficier d'une déduction fiscale pour études ? Afin de recevoir ce type d'indemnisation, vous devez rassembler un ensemble de documents et soumettre une demande selon la norme établie par la loi au service des impôts. Après que le service des impôts aura vérifié l’authenticité et l’exactitude de tous les documents fournis, l’argent sera transféré sur le compte du contribuable.

Liste des documents

Quels documents sont nécessaires pour demander une déduction fiscale ? Vous devez avoir avec vous les éléments suivants :

• déclaration de revenus sous la forme 3-NDFL;
• passeport interne d'un citoyen ou document identifiant le contribuable;
• certificat de revenus sous la forme 2-NDFL;
• application du formulaire établi pour une déduction fiscale pour études (téléchargeable sur notre site Internet) ;
• une entente avec un établissement d'enseignement, qui doit en indiquer le montant. Veuillez noter que si le montant a augmenté depuis la conclusion du contrat, cela doit également être documenté. Dans la plupart des cas, il s'agit d'une annexe au contrat ;
• une copie certifiée conforme de la licence de l'établissement d'enseignement ;
• documents de paiement confirmant le fait du transfert d'un certain montant sur le compte de l'établissement d'enseignement.

Lorsque vous soumettez des documents et remplissez une déduction fiscale pour l'éducation d'un enfant, vous devez en outre rassembler les documents suivants :

• une copie de l'acte de naissance du ou des enfants ;
• un certificat d'un établissement d'enseignement confirmant que l'enfant étudie à temps plein ;
• une copie de l'acte de mariage, mais seulement si l'un des conjoints a été indiqué dans les documents de paiement et que l'autre conjoint procède à la déduction.

Si vous collectez des documents pour bénéficier d'une déduction pour les études de votre frère ou de votre sœur, vous devez disposer des documents suivants :

• une copie de votre propre acte de naissance ;
• une copie de l'acte de naissance d'un proche ;
• un certificat d'un établissement d'enseignement attestant que le parent est étudiant à temps plein.

Si une déduction fiscale est accordée à condition que l'enfant/parent ait étudié à l'étranger, tous les documents doivent avoir des traductions notariées.

Important - toutes les copies des documents doivent être certifiées conformes. Vous pouvez le faire vous-même (écrire « Copie correcte » sur chaque copie, la signer et la dater), ou le faire par l'intermédiaire d'un notaire. Une déclaration sous le formulaire 3-NDFL lors de la demande de déduction fiscale pour études doit être exigée.

Préparation de la déclaration

Pour bénéficier d'une déduction fiscale pour formation, vous devez remplir une déclaration sous le formulaire 3-NDFL. Remplir la déclaration et la demande est l'étape la plus difficile, mais en même temps la plus importante.

La déclaration se compose de plusieurs feuilles sur lesquelles, outre informations générales, vous devez fournir des informations sur le montant des revenus et leur source. Veuillez noter que vous devez apposer votre signature sur chaque feuille. Les champs sont remplis en lettres moulées. Vous pouvez également utiliser le formulaire de déclaration sur notre site Internet.

Vous devez remplir la déclaration très soigneusement - la moindre erreur ou correction rendra le document invalide. Vous pouvez rendre cette étape un peu plus facile - en utilisant un programme spécial sur le site Web du Service fédéral des impôts, il existe un programme spécial pour cela.

Préparation d'une candidature

Vous pouvez télécharger des demandes de déductions fiscales pour études sur notre site Web. Le corps de la candidature devra fournir les informations suivantes :

• Nom complet du contribuable ;
• type de remboursement (dans notre cas, il s'agit de la troisième option (remboursable)) ;
• le montant du montant ;
• dans un champ spécial (petit carré sur la première feuille), vous devez dupliquer vos informations personnelles et certifier par votre signature personnelle l'exactitude des données saisies ;
• Nom établissement bancaire, numéro et type de compte ;
• des informations sur votre passeport ou tout autre document confirmant votre identité ;
• informations sur le lieu de résidence.

Tous les éléments, notamment le montant et le compte bancaire, doivent être saisis avec beaucoup de soin.

Traitement moins

Comment récupérer de l'argent pour étudier dans une université ou une autre établissement d'enseignement? Cela peut être fait en soumettant les documents ci-dessus au service des impôts du lieu d'enregistrement de votre lieu de résidence, ou par l'intermédiaire de votre employeur.

Inscription auprès du Service fédéral des impôts

Vous pouvez déposer les documents en personne au département régional du Service fédéral des impôts, après avoir pris rendez-vous au préalable, ou en ligne via le site officiel du département, après avoir préalablement créé un compte contribuable personnel.

Veuillez noter que lors de la soumission de documents via le site Web du Service fédéral des impôts, vous devez disposer d'une signature numérique électronique. Si ce n'est pas le cas, vous pouvez l'obtenir sur le même site. La déclaration sous le formulaire 3-NDFL peut être remplie directement sur place ou téléchargée toute faite. Après cela, vous devrez télécharger des copies numérisées des documents et certifier le tout avec une signature numérique. Le processus de traitement de votre demande peut être suivi dans votre compte personnel.

Lorsque vous contactez le service du lieu d'enregistrement de résidence, le processus de soumission des documents est similaire - vous devez vous présenter à l'inspecteur à l'heure convenue et fournir un ensemble complet de documents. Sur place, l'inspecteur vérifie si tout est conforme et enregistre la demande.

N'oubliez pas de fournir une attestation sous la forme 2-NDFL, c'est important pour le Service fédéral des impôts. Cela ressemble à ceci :

Inscription par l'intermédiaire de l'employeur

Dans ce cas, vous devez toujours contacter le service des impôts. L'algorithme de déduction est le suivant :

• demander une notification au Service fédéral des impôts pour bénéficier d'une déduction sociale ( L'échantillon peut être téléchargé sur notre site Internet);
• récupérer un paquet de documents;
• soumettre un ensemble de documents avec une demande de notification au département régional du Service fédéral des impôts ;
• après 30 jours, recevoir une notification du Service fédéral des impôts concernant le droit à une déduction ;
• donner un préavis à l’employeur.

Important - si des copies de documents sont fournies au service des impôts, vous devez toujours avoir les originaux avec vous.

Délais pour bénéficier de la déduction

Le délai de réception d'une décision d'octroi d'une déduction fiscale dépendra du formulaire de demande. Lors de la soumission de documents via le Service fédéral des impôts (en personne ou en ligne), le délai d'examen ne dépasse pas 3 mois à compter de la date d'enregistrement de la demande. Si la déduction est émise par l'intermédiaire de l'employeur, pas plus de 30 jours.

Veuillez noter que vous ne pouvez obtenir un remboursement que dans l’année suivant le paiement. Par exemple, si les frais de scolarité ont été payés en 2018, vous ne pourrez recevoir des fonds qu'en 2019.

Les fonds sont transférés directement au demandeur dans un délai d'un mois après l'approbation de la demande. service des impôts. Il est à noter que le délai relativement long d'examen d'une demande de déduction fiscale est associé à un contrôle approfondi par le Service fédéral des impôts des documents fournis.

Compte tenu de tout ce qui précède, la réponse à la question « est-il possible d'obtenir une déduction fiscale pour l'éducation » sera affirmative. L'essentiel est de rassembler un ensemble complet de documents, de calculer correctement le montant et de remplir correctement la déclaration et la demande. Le processus d'obtention d'une telle indemnisation est long et quelque peu compliqué, mais il permet d'économiser de l'argent dépensé en formation.