Les transactions commerciales internationales comportent un certain nombre de risques financiers. Pour maintenir la cohérence des transactions avec les intérêts nationaux du pays, le recours à des instruments de protection spéciaux est prévu, dont le contrôle des devises.

Concept et base normative de la procédure

Le contrôle des devises prévoit le contrôle par les structures étatiques et leurs agents du respect des normes législatives de la Fédération de Russie lors des transactions avec les unités monétaires de différents pays.

Le but des procédures mises en œuvre est de garantir les intérêts de l'économie nationale sur le marché international, notamment en soutenant non seulement les entreprises à participation publique, mais également les entreprises privées coopérant avec des représentants de divers pays. Il convient de garder à l'esprit que chaque État cherche à protéger ses propres intérêts et que les transactions conclues dans différentes unités monétaires comportent certains risques.

De nombreuses entreprises opérant dans plusieurs pays proposent simultanément des services d’accompagnement commercial aux organisations. Par exemple, les banques fournissent des conseils sur les transactions économiques étrangères, proposent une assistance pour l'établissement de documents et l'achat de la monnaie d'un pays donné.

Les bases réglementaires et législatives régissant l’exercice des fonctions de contrôle sont :

• Loi fédérale n° 173 (10 décembre 2003), qui définit les conditions de réglementation et de contrôle des actions liées aux ressources en devises.
• Instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 117 (15/06/2004), qui détermine le contenu et la procédure de transmission des informations sur les transactions auditées aux banques.
• Règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 258 (01.06.2004), concernant les documents devant être transférés pour les transactions avec des non-résidents, ainsi que pour le contrôle par les structures bancaires agréées.

Organisation du contrôle des accords de change

Les principaux organes de la Fédération de Russie responsables de la mise en œuvre des normes législatives sont le gouvernement, la Banque centrale et les autorités fédérales.

Les structures impliquées dans les activités liées aux valeurs mobilières, les registraires et les banques agréées sont classées comme agents de contrôle. Dans leurs activités, les agents sont responsables devant la Banque centrale et les autorités fédérales.

Le gouvernement assure la coordination du travail et l'interaction des agents et des organes de contrôle lors de l'exécution des pouvoirs, ainsi que leur responsabilité envers la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Dans le cadre des pouvoirs reçus, les structures de contrôle (agents, autorités) étudient les accords, le respect par les entreprises et les citoyens d'une procédure légalement définie pour le mouvement des devises à travers les frontières douanières du pays.

Important! Depuis 2017, le service des impôts et la structure douanière sont dispensés d'exercer des activités d'agence, puisque désormais, par décision du gouvernement de la Fédération de Russie, ils sont classés comme organismes de contrôle. La Banque centrale a étendu ses pouvoirs de contrôle sur la conduite des transactions monétaires aux organismes autres que de crédit, en les incluant dans des structures responsables et en élargissant ainsi la sphère de son influence.

Responsabilités et droits des participants lors des opérations

Les résidents et non-résidents travaillant dans la Fédération de Russie dans le cadre d'accords monétaires sont tenus de transférer les informations pertinentes sur les transactions aux structures autorisées.

Les participants aux accords doivent se conformer aux règles établies en matière de comptabilité et de reporting des transactions, et également assurer leur conservation pendant une période d'au moins 36 mois à compter de la date d'exécution. Lorsque des violations de la loi sont détectées parmi des organisations et des individus, ces derniers sont tenus de se conformer pleinement à l'ordre reçu des autorités de contrôle concernant la violation.

Les personnes effectuant des transactions avec des devises dans la Fédération de Russie peuvent recevoir des rapports basés sur les résultats des inspections (pour examen), ainsi que faire appel des décisions ou des actions des structures d'inspection de la manière prescrite par la législation de la Fédération de Russie.

Important! En cas d'actions illégales des représentants des autorités de régulation, les personnes inspectées ont le droit, conformément à la loi fédérale, de demander réparation pour les dommages causés par ces actions.

Documents pour le contrôle des devises

Les banques sont les agents de contrôle et, par conséquent, elles vérifient et surveillent tous les accords de change. Il s'agit notamment des transactions non commerciales, du commerce extérieur et des accords de crédit.

Le client doit présenter les documents préparés par lui de manière indépendante ou avec l'aide d'employés de la banque :

1. Passeport de transaction (DP), qui contient des informations sur les contrats entre non-résidents et résidents, nécessaires à la déclaration et à la comptabilité (Loi fédérale n° 173, Instruction de la Banque centrale n° 138 du 04/06/2012). Les données sont enregistrées sur la base des contrats originaux conservés par la personne impliquée dans la transaction. Les informations doivent être transférées à la banque au plus tard lors de l'exécution des obligations contractuelles ou de la première transaction (en devises étrangères).
2. Aide:
   • à la réception de la monnaie russe (SPV), qui est formée lors du transfert de roubles russes dans le cadre d'un accord avec un non-résident ;
   • sur les transactions en devises (CVO), indiquant le mouvement des fonds (devise) et transmises à la banque accompagnées d'une confirmation (pour l'achat, le transfert ou la vente de devises) ;
   • sur les pièces justificatives (SPD) ainsi que la confirmation de l'importation/exportation de produits de la Fédération de Russie, l'exécution des accords dans le cadre du contrat.

Lors du contrôle des procédures d'ouverture ou de tenue de comptes ou de réalisation d'autres opérations, les agents ont le droit de demander des documents :

• preuve d'enregistrement d'un entrepreneur (particulier);
• confirmer l'enregistrement fiscal et le statut de l'entreprise ;
• confirmer le droit de propriété/possession/aliénation d'un bien (immobilier) ;
• constitué dans le pays de résidence (enregistrement) d'un non-résident et certifiant son autorité pour ouvrir des comptes (si nécessaire), effectuer des transactions en devises étrangères ;
• les accords ou contrats servant de base à des accords ;
• confirmer le transfert de biens, d'informations ou l'exécution de travaux ;
• émis par les établissements de crédit pour confirmer l'exécution d'opérations en devises ;
• documents douaniers concernant l'importation de roubles de la Fédération de Russie, de devises d'autres États et de titres dans le pays.

Important! Toutes les informations directement liées à la transaction en devises en question ne doivent pas être en retard au moment de leur transmission à la banque. Les informations sont transmises sous forme d'originaux ou sous forme de copies, notariées et traduites en russe (si nécessaire).

Délais de dépôt des documents à la banque

Lors de l'ouverture d'un passeport de transaction dans une banque, les données sont transmises au plus tard le jour de la délivrance des certificats ou la date de dépôt de la déclaration en douane.

Pour réenregistrer le PS, 15 jours sont alloués à compter de la date de rédaction des accords, selon lesquels les informations du PS sont modifiées, ou après l'achèvement du contrat dont le texte contient une clause de prolongation automatique. . Lors du remplacement d'informations sur un résident ou de modifications apportées au Registre d'État unifié des personnes morales, le délai de réinscription est prolongé à 30 jours ouvrables.

Lors de la réception de devises d'un autre État ou de roubles russes transférés par un non-résident, le certificat SBO doit être fourni avant l'expiration d'un délai de 15 jours (jours ouvrables) après l'arrivée de l'argent sur le compte courant (avec l'enregistrement d'un compte de transfert) ou sur un compte en devises (transit).

Lors du dédouanement, le SPD est transféré à la banque au plus tard 15 jours après le mois au cours duquel la marque en douane a été apposée confirmant la mainlevée des marchandises ou où les documents sur le respect des exigences contractuelles ont été établis.

Les ajustements du SVO et du SPD sont effectués dans les 15 jours suivant l'établissement des documents confirmant les mises à jour.

Important! Pour effectuer le contrôle, il est recommandé de remettre les documents à la banque avec une réserve de temps (au moins 3 jours) afin d'avoir le temps d'éliminer les commentaires et manquements s'ils sont identifiés.

Responsabilité en cas de non-respect de la législation monétaire

La responsabilité administrative (article 15 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie) est établie si :

• les accords en unités monétaires d'autres États ont été conclus sans la participation des banques autorisées ;
• le résident n'a pas envoyé ou a violé le délai imparti pour l'envoi des données d'ouverture d'un compte bancaire dans un autre État ;
• le délai de réception de l'argent pour les marchandises envoyées aux étrangers sur un compte bancaire a été violé ;
• l'argent envoyé pour des marchandises à des non-résidents qui n'ont pas été transférés sur le territoire de la Fédération de Russie n'a pas été restitué à la Fédération de Russie ;
• la procédure de déclaration des transactions n'a pas été respectée.

Pour les infractions énumérées, une amende est infligée dont le montant dépend du type et de la gravité de l'infraction. Par exemple, une préparation incorrecte des documents relatifs aux transactions de commerce extérieur entraîne des sanctions pour l'entreprise (40 000 roubles - 50 000 roubles) et son dirigeant (4 000 roubles - 5 000 roubles) (article 15 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Certaines violations de la législation prévoient des mesures sous forme de responsabilité pénale en vertu de l'art. 193 du Code pénal de la Fédération de Russie.

Le défaut de crédit de devises à la banque et d'autres violations à grande échelle (à partir de 9 millions de roubles) entraînent une responsabilité sous la forme de :

• bien;
• travail forcé;
• emprisonnement.

Important! Selon la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 15-05-29/455 (04/09/2004), une entreprise qui a commis plusieurs infractions administratives au cours d'une journée ouvrable ne peut être sanctionnée qu'une seule fois (pour une infraction). En pratique, cette disposition peut être utilisée pour réduire le montant des amendes.

E.O. Kalinchenko, économiste-comptable

Activités de commerce extérieur : documents de contrôle des devises pour la banque

Quels documents et dans quels délais les résidents ayant conclu un contrat avec un non-résident doivent-ils présenter à la banque ?

Le contrôle des devises bancaires fait partie intégrante de l’activité économique étrangère. Si vous avez conclu, par exemple, un contrat de commerce extérieur avec une organisation étrangère, signé un accord avec un non-résident pour la prestation de services, de location (location), alors vous ne pouvez éviter de communiquer avec la banque dans le cadre du contrôle des devises. . Mais son degré de rigueur dépend d’un certain nombre de facteurs. Cet article vous aidera à déterminer quels documents et dans quels délais devront être soumis à la banque dans le cadre d'un contrat avec un non-résident.

Non-résidents aux fins du contrôle des changes- c'est notamment clause 7, partie 1, art. 1 de la loi n° 173-FZ du 10 décembre 2003 (ci-après dénommée loi n° 173-FZ):

• les organisations créées conformément aux lois des États étrangers et situées en dehors de notre pays ;
• succursales (bureaux de représentation permanents) de ces organisations situées sur le territoire de la Russie ;
• les personnes qui ne sont pas citoyens de notre pays (à l'exception des citoyens étrangers résidant en permanence chez nous (apatrides) qui disposent d'un permis de séjour) ;
• Citoyens russes résidant dans un pays étranger depuis au moins 1 an :

• résider de façon permanente ;
• séjournent temporairement sur la base d'un visa de travail ou d'études d'au moins un an (combiné avec une validité totale d'au moins 1 an).

Passeport de transaction

Dès que vous avez conclu un contrat avec un non-résident, la première chose à faire dans le cadre du contrôle des changes bancaire est de déterminer si vous devez ou non délivrer un passeport de transaction.

Si le montant de votre contrat avec un non-résident est égal à l'équivalent de 50 000 dollars américains au taux établi par la Banque centrale de la Fédération de Russie à la date de conclusion du contrat, ou dépasse cette valeur, vous devez délivrer un passeport de transaction dans une banque agréée par l'intermédiaire de laquelle les règlements au titre du contrat seront effectués pp. 5.2, 6.1 Instruction de la Banque Centrale n°138-I du 04/06/2012 (ci-après dénommée Instruction n°138-I). Et dans une situation où tous les paiements passeront par des comptes dans des banques étrangères, vous devrez délivrer un passeport de transaction à l'agence territoriale de la Banque centrale à votre adresse légale. article 11.1 de l'instruction n° 138-I. Pour l’avenir, nous dirons qu’à l’avenir, il sera également nécessaire de présenter des certificats de contrôle des devises. article 11.5 de l'instruction n° 138-I. Si les paiements ne sont effectués que partiellement via des comptes étrangers, le passeport de transaction doit être ouvert auprès d'une banque agréée et lui être signalé. pp. 11.2, 11.10 Instruction n° 138-I.

Il arrive qu'à la date de conclusion du contrat, un passeport de transaction ne soit pas requis, puisque le montant des obligations est inférieur à 50 000 dollars américains en équivalent. Cependant, à l'avenir, les dettes augmentent (leur montant total devient égal à 50 mille dollars en équivalent ou plus). Et vous devez déjà délivrer un passeport de transaction. Cela doit être fait au plus tard à la date à laquelle le montant des obligations au titre du contrat dépasse les montants précisés ci-dessus. article 6.5.3 de l'instruction n° 138-I. Par conséquent, si vous prévoyez une telle évolution des événements, vous pouvez soumettre à l'avance à la banque les documents nécessaires pour obtenir un passeport de transaction. article 1 de la Lettre d'Information de la Banque Centrale du 05/07/2014 n°44.

Le délai dans lequel un passeport de transaction doit être délivré dépend de l'opération qui sera la première au titre du contrat. Dans les cas généraux, vous devez délivrer un passeport de transaction dans les délais indiqués dans le tableau.

Pour obtenir un passeport de transaction, vous devez présenter un accord ou un extrait de celui-ci à la banque article 6.6.2 de l'instruction n° 138-I. Mais la conclusion d'un accord n'implique pas toujours la rédaction d'un document unique signé par les parties. Vous pouvez conclure un contrat économique étranger en échangeant, par exemple, des télécopies ou des documents électroniques (vous permettant d'établir de manière fiable que le document provient de la contrepartie a). article 1 art. 160, art. 434 Code civil de la Fédération de Russie. En outre, le contrat sera considéré comme conclu (par écrit) si, après avoir reçu une offre écrite de la contrepartie, vous acceptez et, par exemple, expédiez les marchandises ou transférez de l'argent et article 3 art. 438 Code civil de la Fédération de Russie. Comme l'a expliqué la Banque centrale, dans ce cas, vous devez soumettre à la banque agréée les documents que vous avez échangés avec votre partenaire étranger. Recommandations méthodologiques de la Banque Centrale du 15 juin 2015 n°14-MR. Par exemple, une lettre reçue par fax d'une contrepartie étrangère demandant la livraison et l'original de votre facture-réponse envoyée au partenaire par fax. Ou après acceptation par action - une facture pour l'expédition des marchandises. L'essentiel est que les documents que vous avez échangés avec la contrepartie contiennent toutes les conditions essentielles du contrat nécessaires au contrôle des devises. Notamment, l'objet du contrat (nom du bien fourni, description des prestations fournies, etc.), le prix du contrat, les délais impartis aux parties pour remplir leurs obligations.

La banque dispose de 3 jours ouvrables pour examiner les documents soumis et prendre une décision. Si la banque découvre des erreurs dans le formulaire de passeport de transaction que vous avez rempli, des incohérences avec les données des documents soumis ou l'absence de documents nécessaires, elle vous renverra les documents soumis pour éliminer les lacunes. pp. 6.9, 6.10 Instructions n° 138-I. Dans le même temps, les documents pour la délivrance d'un passeport de transaction ne sont considérés comme soumis dans le respect du délai que si la banque les a acceptés dans le délai imparti et a délivré un passeport de transaction - signé le formulaire que vous avez rempli, attribué un numéro et marqué l'enregistrement date article 6.7 de l'instruction n° 138-I.

Vous devez contacter la banque au préalable pour obtenir un passeport de transaction. Idéalement, immédiatement après la conclusion du contrat.

La communication de « contrôle des devises » avec la banque ne se limite pas à la simple délivrance d’un passeport de transaction. Pour d'autres transactions dans le cadre du contrat, vous devrez vous présenter à la banque.

Reporting des opérations de change pour la banque

Vous devez déclarer à la banque non seulement les opérations liées aux règlements dans le cadre d'un contrat avec un non-résident. La nécessité de soumettre des documents à la banque peut survenir, par exemple, lors de l'importation/exportation de marchandises ou lors de la fourniture (exécution d'un travail). Pour votre commodité, nous avons fourni dans le tableau toutes les informations sur dans quels cas, quels documents et dans quels délais vous devez soumettre à la banque.

Dans les cas où un tiers, un résident, est impliqué dans des règlements dans le cadre d'un contrat avec un non-résident (ou si le tiers remplit ses obligations en vertu du contrat d'une autre manière), la déclaration des transactions en devises doit être effectuée d'une manière particulière. Ch. 12 Instructions n° 138-I.

Après avoir reçu un certificat d'opérations en devises (certificat de pièces justificatives), la banque vérifiera s'il est correctement établi et si les informations qui y sont précisées (dont le code du type d'opération en devises et le code du type de document justificatif ) correspond aux données des documents joints et aux informations transmises à la banque par la douane article 18.1 de l'instruction n° 138-I. La banque doit vérifier le certificat des transactions en devises article 18.2 de l'instruction n° 138-I:

• lors du débit d'argent d'un compte courant - au plus tard un jour ouvrable après la présentation du certificat ;
• lors du transfert d'argent - au plus tard 3 jours ouvrables à compter de la date de présentation du certificat.

Et pour vérifier l'attestation des justificatifs, la banque dispose du délai suivant et article 18.2 de l'instruction n° 138-I:

• si le certificat est délivré pour des marchandises importées déclarées payées à l'avance ou des marchandises exportées pour lesquelles un paiement différé a été accordé - au plus tard 10 jours ouvrables à compter de la date de présentation du certificat ;
• dans les autres cas - au plus tard 3 jours ouvrables à compter de la date de remise du certificat.

La banque n'acceptera pas le certificat si elle constate des erreurs ou des incohérences. Vous recevrez en retour un certificat erroné indiquant la date et le motif du retour. pp. 18.5, 18.6 Instruction n° 138-I.

Dans le délai fixé par la banque, vous devrez présenter une nouvelle attestation d'opérations en devises (sur pièces justificatives), en éliminant tous commentaires. article 18.7 de l'instruction n° 138-I.

Demandes de renseignements sur les opérations en devises et les pièces justificatives sont considérés comme soumis à temps, Si article 18.9 de l'instruction n° 138-I:

• vous les avez envoyés à la banque dans les délais ;
• la banque les a vérifiés et les a acceptés.

Par conséquent, plus tôt vous soumettrez les certificats « devises » à la banque, mieux ce sera.

Il y a des précisions de Rosfinnadzor, où il est indiqué : lorsque les certificats d'opérations en devises, les certificats de pièces justificatives et les pièces justificatives elles-mêmes sont soumis à la banque, « le délai d'exécution de l'obligation par le résident n'inclut pas le délai de leur vérification par la banque agréée » Lettre de Rosfinnadzor du 5 octobre 2012 n° 43-01-06-25/4133.

Mais la pratique judiciaire montre que vous pouvez toujours être passible d'une amende si vous soumettez à la banque un nouveau certificat correct de transactions en devises (sur pièces justificatives) au lieu d'un certificat soumis en temps opportun mais erroné après l'expiration du délai imparti pour la soumission des certificats.

En vous renvoyant l'attestation, la banque fixe un délai pour corriger les manquements et présenter une nouvelle attestation. Mais, selon certains tribunaux, les instructions de la banque n'affectent en rien le délai fixé pour la présentation du droit à Résolution 1 de l'AAS du 30 mars 2015 n° A43-21628/2014.

En ce qui concerne les certificats de transactions en devises soumis et les pièces justificatives, on ne peut pas se laisser guider par le principe « soumettre et oublier ».

En effet, si les informations fournies dans ces certificats changent (à l'exception des modifications des données sur le résident ou la banque agréée), vous devrez présenter un certificat rectificatif. Cela doit être fait au plus tard 15 jours ouvrables après la date d'exécution des documents confirmant les modifications. Ces documents devront être soumis à la banque accompagnés d'une attestation pp. 2.9, 3.15, 9.7 Instructions n° 138-I.

Vous pouvez convenir avec la banque que, sur la base des documents que vous soumettez, la banque émettra elle-même pp. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 Instruction n°138-I:

• passeport de transaction ;
• certificats de transactions en devises;
• attestations de pièces justificatives.

Ces services sont bien entendu payants. Vérifiez auprès de votre banque les tarifs. Vous préférerez peut-être payer un montant inférieur à 5 000 roubles. pour délivrer un passeport de transaction (dans la limite de 1 500 roubles pour la délivrance de certificats), plutôt que de le faire vous-même.

Mais gardez à l’esprit que vous devrez toujours comprendre les règles de délivrance des passeports et certificats de transaction. Après tout, l’établissement de ces documents par la banque ne vous dégage pas de la responsabilité de leur contenu correct et du respect des délais !

Si vous ne soumettez pas les documents nécessaires à la banque à temps, la banque ne sera pas en mesure de délivrer un passeport ou un certificat de transaction dans les délais.

Une fois que la banque a rempli le passeport (ou certificat) de transaction, vous devrez vérifier ce document. Et si vous constatez des erreurs et des inexactitudes, vous devez introduire auprès de la banque une demande de réémission (ou un certificat rectificatif) dans les 15 jours ouvrés suivant la date de réception du passeport de transaction (certificat) pp. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 Instruction n°138-I.

À partir du 1er mars 2018, les transactions sous contrat en devises devront être exécutées selon de nouvelles règles. La Banque centrale a approuvé de nouvelles instructions à cet effet.

Source : Instruction de la Banque Centrale n°181-I du 16 août 2017

Principal

Il n’y aura plus de passeports négociés.

Au lieu de cela, les banques conserveront des enregistrements des contrats dont la valeur dépasse 3 millions de roubles.

La banque a toujours le droit de demander des documents liés à la transaction si elle a des soupçons. Même si le montant du contrat est inférieur à 3 millions.

La liste et les formes des documents nécessaires au traitement d'une transaction ont changé. Mais vous n’êtes pas obligé de le comprendre : la banque vous aidera.

Quel type de passeport de transaction ?

Le passeport de transaction est un document que la banque établit pour un contrat d'importation ou d'exportation. C’est nécessaire pour le contrôle des devises. Le passeport de transaction contient les données des documents fournis par le client. Lorsque les parties remplissent leurs obligations, le passeport de transaction est clôturé. La banque transmet ensuite les données de transaction à la Banque centrale.

Ekaterina Miroshkina

économiste

Un passeport pour les transactions d'importation est délivré à l'importateur, c'est-à-dire à la personne qui importe des marchandises de l'étranger sur le territoire russe. Ou lorsqu'ils commandent des services à un non-résident sur le territoire d'un autre État. À l’aide du passeport de transaction d’importation, la banque contrôlait la justification du paiement à l’entreprise étrangère.

Un passeport de transaction d'exportation est un document délivré à l'exportateur. Autrement dit, le client de la banque vend des marchandises à l'étranger et en reçoit de l'argent. La responsabilité de la banque est de surveiller les conditions de paiement et les autres conditions de l’accord. Pour ce faire, un passeport de transaction à l'exportation a été délivré pour chaque contrat.

Si tout n'est pas en ordre avec les documents, le passeport de transaction ne sera pas délivré et les paiements ne seront pas effectués. La banque a ce droit par la loi.

Qui est-ce que cela concerne ?

Cela s’applique aux entrepreneurs et aux entreprises qui importent ou exportent. Par exemple, ils vendent des biens à l’étranger, fournissent des services à des entreprises étrangères ou louent des biens immobiliers à l’étranger. Les règlements au titre de tels contrats sont établis selon des règles particulières. Par exemple, pour vendre des marchandises en Russie, il suffit de conclure un contrat de vente régulier et de recevoir de l'argent sur votre compte. Afin de vendre le même produit à l'étranger, il était nécessaire de délivrer en outre un passeport de transaction d'exportation et le respect des termes du contrat était contrôlé par la banque.

Vous ne pouvez pas simplement conclure un accord avec un non-résident et lui transférer de l'argent. Vous devrez impliquer le service de contrôle des devises, fournir des documents à la banque et délivrer un passeport de transaction. Dans le cas contraire, il ne sera pas possible de payer légalement : la banque n'a pas le droit de procéder au paiement.

Il faut du temps pour collecter les documents et délivrer un passeport de transaction. Vous devez également payer cela selon les tarifs bancaires. De telles règles.

Les passeports de transaction seront-ils totalement inutiles ?

Oui, à partir du 1er mars 2018, il n'y aura plus de passeports de transaction. Mais cela ne signifie pas que les règlements dans le cadre de contrats avec des sociétés étrangères seront effectués automatiquement.

Les contrôles des devises sont là pour rester. Mais au lieu de délivrer un passeport de transaction, la banque enregistrera l'accord.

Nous écrivons sur les changements dans la législation pour les entrepreneurs et les particuliers

Nous vous expliquons comment fonctionnent les instruments d'investissement et comment gagner de l'argent avec la banque

Selon quelles règles les banques enregistreront-elles les contrats ?

Les banques n'enregistreront que les contrats dont le montant dépasse la limite. Pour les contrats d'importation et les accords de prêt - 3 millions de roubles, pour l'exportation - 6 millions de roubles. Si le montant du contrat est inférieur, il n'est pas enregistré.

Pour que le contrat soit enregistré, la banque doit fournir des informations sur le contrat et les coordonnées de l'autre partie. Il existe différentes listes d'informations pour les contrats d'importation et d'exportation. Les employés du service de contrôle des devises vous expliqueront ce qui est nécessaire dans un cas particulier et comment tout réaliser.

L'enregistrement des contrats s'effectuera en une journée. Les calculs deviendront plus rapides et plus faciles.

La banque ne pourra pas refuser d'enregistrer la convention. Si toutes les données sont disponibles, le contrat sera enregistré dans tous les cas.

La banque a-t-elle le droit de demander des documents pour tout paiement dans le cadre d'un accord de change ?

Non, pas du tout. Si le montant est inférieur à 200 000 roubles en équivalent rouble, selon les nouvelles règles, il n'est pas nécessaire de fournir de documents.

Est-il possible de diviser les virements en plusieurs versements jusqu'à 200 000 et de ne rien fournir à la banque ?

Cela ne fonctionnera pas de cette façon. Ce n'est pas le montant du paiement qui est important, mais le montant du contrat. S'il est supérieur à 200 000, la banque peut demander des documents sur la transaction. Si le montant dépasse 3 millions de roubles pour l'importation ou 6 millions pour l'exportation, le contrat sera enregistré.

Vous pouvez conclure un accord avec une entreprise étrangère et payer en roubles. Alors vous n’avez rien à fournir ou à enregistrer ?

Et il n’est pas nécessaire que la contrepartie soit une entreprise étrangère. Il peut travailler en Russie, accepter ou transférer des roubles, et la transaction sera soumise au contrôle des devises. Par exemple, s'il s'agit d'un bureau de représentation d'une société étrangère en Russie.

Si le contrat a été conclu en 2017 et que les paiements sont effectués en 2018, quelles instructions faut-il tout rédiger ?

En 2018, de nouvelles instructions s'appliqueront à toutes les transactions. La Banque centrale a expliqué quoi faire pendant la période de transition.

Si le passeport de transaction est délivré mais n'est pas clôturé, en 2018 il sera automatiquement clôturé et l'accord sera enregistré.

Si les documents sont en cours de contrôle mais que le passeport n'a pas encore été délivré, il ne sera pas délivré. Le contrat sera enregistré sur la base des mêmes documents. Il n'est pas nécessaire de collecter des informations pour obtenir un passeport pour une transaction d'importation ou d'exportation.

Si la banque a réussi à délivrer un passeport de transaction, vous pouvez le demander et elle délivrera le document.

Les nouvelles règles vous aideront-elles à économiser de l’argent ?

Ils aideront, mais pas tout le monde. Vous devrez toujours payer pour l'enregistrement et la comptabilité des contrats. L'annulation du passeport de transaction n'entraîne pas l'annulation des frais de contrôle des changes. Pour une banque, c’est presque le même métier, mais appelé différemment.

Ceux qui ont des contrats pour de petits montants pourront économiser du temps et de l’argent. Ils devront collecter moins de documents. De plus, vous pouvez économiser sur les frais de contrôle des devises.

Les documents peuvent être traités plus rapidement. Désormais, la préparation du passeport de transaction prend trois jours. L'année prochaine, le contrat sera enregistré dans la journée.

Voici comment vous pouvez économiser sur le traitement des opérations de change.

Étudiez les tarifs de la banque. Tout le monde a des frais et des conditions différents. Il existe des tarifs pour lesquels il n'y a aucun service de contrôle des devises. Et il y en a un avec des frais réduits et une limite sur le montant de la commission. Vous pouvez choisir celui qui convient en fonction du chiffre d'affaires et des montants des transactions.

Découvrez comment transférer des documents. Transporter les originaux et les copies à la banque prend beaucoup de temps. S'il manque quelque chose, il faut recommencer. Il est plus pratique de télécharger des scans sur votre compte personnel ou de les envoyer lors d'une conversation avec un responsable. Si la banque propose un tel service, les choses iront plus vite.

Trouvez un consultant en change. L'importation et l'exportation sont plus compliquées que les règlements avec les résidents. Toute infraction entraînera une amende. En conséquence, vous pouvez perdre plus que ce que vous gagnez. Renseignez-vous auprès de votre banque qui peut vous aider et s'il existe un responsable personnel pour les problèmes complexes. Si l'expert se connecte à temps à la transaction, il n'y aura pas d'erreur et vous pourrez économiser de l'argent.

Documents de contrôle des devises pour la banque

Compte tenu des exigences des parties 2 et 3 de l'article 22 de la loi « sur la monnaie... » du 10 décembre 2003 n° 173-FZ, le contrôle des mouvements de devises dans la Fédération de Russie est effectué par les autorités ( le Gouvernement, la Banque centrale, le Service fédéral des impôts et le Service fédéral des douanes). Parallèlement, les banques sont des agents de change et sont tenues de prendre des mesures de contrôle à l'égard de leurs clients effectuant des opérations de change.

La partie 7 de l'article 23 de la loi fédérale n° 173 les oblige à déclarer à la Banque centrale de la Fédération de Russie et aux autres autorités compétentes les transactions en devises effectuées par les organisations et les citoyens utilisant les comptes ouverts auprès d'eux. Dans le même temps, les banques, en vertu des exigences de la partie 1 de l'article 23 de la loi fédérale n° 173, ont le droit de recevoir de leurs clients des informations sur la légalité des transactions en devises qu'elles effectuent et le service de comptes bancaires leur appartenant.

Une liste exhaustive des transactions soumises à un tel contrôle est indiquée dans la partie 9 de l'article 1 de la loi fédérale n° 173. Il s'agit notamment :

• l'achat ou la vente de devises par une entreprise, ainsi que les règlements dans le cadre de contrats utilisant des devises ;
• importation ou exportation de devises ;
• transférer les devises appartenant à l'entreprise vers des comptes étrangers et les restituer à partir de ces comptes.

Documents de contrôle

Une liste complète des documents avec lesquels vous pouvez prouver la légalité des transactions en devises est donnée dans la partie 4 de l'article 23 de la loi fédérale n° 173. Ceux-ci comprennent notamment :

• documents établissant le droit de propriété, le fait de l'enregistrement de l'organisation, son statut juridique (résident, non-résident), l'immatriculation fiscale ;
• les documents délivrés par les banques et les autorités compétentes, indiquant la capacité de l'entreprise à ouvrir un compte, à effectuer une opération spécifique sur celui-ci, et confirmant également sa mise en œuvre ;
• contrats, accords, certificats de réception, factures, connaissements et autres documents indiquant l'existence de transactions et le respect des obligations qui en découlent ;
• passeport de transaction ;
• déclarations en douane indiquant le mouvement transfrontalier de devises et de marchandises.

Les principales formes de comptabilité requises pour la conduite légale des transactions en devises, conformément aux dispositions du paragraphe 1.5 des instructions de la Banque centrale de la Fédération de Russie « Sur la procédure… » du 04/06/2012 Non 138-I (ci-après dénommées les Instructions), sont :

• référence sur les opérations de change (ci-après dénommé CBO) ;
• certificat de pièces justificatives pour le contrôle des devises (ci-après dénommé SPD).

Il convient de rappeler que pour effectuer un contrôle sur une transaction, conformément à l'article 23 de la loi fédérale n° 173, la banque n'exige que des documents directement liés à celle-ci. Si seulement une partie du texte du document concerne une transaction spécifique, l'organisation ne peut fournir qu'un extrait confirmant la transaction spécifique. Cette règle oblige également l'organisme à fournir uniquement les documents valables à la date de leur envoi (les originaux restent au porteur, seules les copies certifiées conformes par un organisme bancaire ou un organisme gouvernemental sont déposées). Dans le même temps, il ne faut pas oublier la nécessité d'une traduction notariée des documents rédigés dans une langue étrangère et de leur légalisation par l'apposition d'une apostille.

Passeport de transaction

Le passeport de transaction, basé sur les exigences du paragraphe 6.1 des Instructions, est le document principal de l'entreprise, requis par la banque pour contrôler les mouvements de devises. L'annexe n°4 aux Instructions prévoit 2 formes de formulaire de passeport (pour un contrat et un contrat de prêt).

Le document est envoyé à la banque dans laquelle l'entreprise dispose d'un compte en devises utilisé pour le règlement de la transaction (dans ce cas, un passeport distinct est établi pour chaque contrat). En plus du passeport, l'organisation, compte tenu de l'article 6.6 des Instructions, doit soumettre à la banque l'accord conclu et les autres documents indiqués dans le passeport ou nécessaires pour confirmer les informations qui y sont indiquées.

Lors de l'envoi d'un projet d'accord accompagné d'un passeport, les exigences du paragraphe 6.12 des Instructions obligent l'entreprise à envoyer un contrat déjà signé dans les 15 jours à compter de la date de sa conclusion. La banque, à son tour, dispose de 3 jours pour vérifier les documents soumis. S'ils remplissent les conditions, il doit établir un passeport électronique pour cette transaction et lui attribuer également un numéro de compte. Dans ce cas, le document est reconnu comme prêt à partir du moment où il est signé par un employé de banque et doté d'un numéro.

Vous ne connaissez pas vos droits ?

La loi ne fixe pas de délai précis pour fournir un passeport de transaction, mais sachez qu'il doit être envoyé à la banque, conformément au paragraphe 6.5 des Instructions, simultanément avec le SVO ou le SPD (selon lequel des certificats spécifiés est publié plus tôt).

Certificat d'opérations de change - remplissage d'échantillons pour 2018

Selon l'article 2.1 des Instructions, l'organisation est tenue d'établir et de présenter à son agent de change (la banque qui a délivré le passeport de transaction) le SVO et les documents qui y sont spécifiés (confirmant la légalité de la transaction), lors du débit de devises. de son compte ou en y créditant des fonds. Parallèlement, cette clause prévoit également la possibilité de ne pas soumettre de pièces justificatives si le montant de la transaction n'excède pas 1 000 $.

Les praticiens doivent également rappeler les situations définies au paragraphe 2.4 des Instructions dans lesquelles une prestation n'est pas requise, par exemple :

• lors de la réalisation de transactions entre un organisme et sa banque agréée (achat et vente de devises, transfert de devises d'un compte vers un dépôt, etc.) ;
• lors de la réalisation d'opérations en devises entre résidents dont les comptes sont situés dans la même banque agréée ;
• lorsque l'accord entre l'organisation et la banque indique l'obligation de cette dernière d'établir le SVO de manière indépendante.

Le SVO est établi sous une forme unifiée (Annexe n°1 aux Instructions). De plus, en plus du formulaire de certificat lui-même, la demande spécifiée contient des instructions détaillées pour le remplir. Vous pouvez télécharger un échantillon d’un SVO complété sur notre site Web.

Attestation des pièces justificatives

La nécessité d'établir le SPD, ainsi que les documents qui y sont joints confirmant l'exécution de la transaction, sont prévues à l'article 9.1 des Instructions. Cette attestation est complétée sur un formulaire unifié, qui figure à l'Annexe n°5 aux Instructions (vous pouvez également y prendre connaissance de la procédure de remplissage).

Il ne faut pas oublier que le SPD n'est délivré que si un passeport a été préalablement délivré pour la transaction. En conséquence, une attestation est remise, conformément à l'article 9.1 des Instructions, à l'agence bancaire qui a délivré (ou délivrera) le passeport.

La liste des documents confirmant le respect des obligations du résident au titre de la transaction est contenue aux paragraphes 9.1.1 à 9.1.4 des Instructions et est déterminée en tenant compte du contenu et des caractéristiques de la transaction commerciale spécifique. Ainsi, lors de l'importation (exportation) de marchandises, les pièces justificatives sont une déclaration en douane (ou une demande de mainlevée conditionnelle), ainsi que des documents commerciaux, d'expédition, de transport ou autres documents similaires. Lors de l'exécution de travaux ou de la prestation de services, les certificats de réception, factures, comptabilité et autres documents serviront de confirmation.

L'article 9.4 des Instructions permet à l'organisation de conclure un accord selon lequel la responsabilité de la préparation du SPD sera confiée à la banque de service. Dans ce cas, l'organisation est uniquement tenue de soumettre les pièces justificatives en temps opportun.

Contrôle des devises et délais de remise des documents

Les délais de remise des formulaires comptables (SVO et SPD) et des documents qui y sont joints sont également déterminés par les Instructions. Ainsi, le SVO avec les documents qui y sont joints est adressé à la banque, conformément à l'article 2.3, simultanément à l'ordre de radiation de la devise du compte. S'il s'agit de créditer des devises sur le compte d'une organisation, un certificat est envoyé à la banque dans les 15 jours à compter de la date de crédit.

La procédure de calcul des délais de remise du DOC et des documents qui y sont joints est indiquée à l'article 9.2.1. Selon ses dispositions, cette attestation doit être adressée à la banque dans les 15 jours suivant la fin du mois au cours duquel les autorités douanières ont apposé la marque correspondante sur la date d'importation (exportation) ou de libération conditionnelle sur la déclaration (demande de libération conditionnelle). ). Dans le cas où l'exécution du contrat est confirmée par d'autres documents, le délai d'envoi du SPD, conformément à la clause 9.2.2, est limité à 15 jours après la fin du mois au cours duquel les pièces justificatives ont été établies.

Rappelons que s’il existe plusieurs marques douanières ou justificatifs avec des dates différentes, c’est le dernier qui est pris en compte.

En résumé, nous notons que les documents de contrôle des devises ne sont pas seulement des documents confirmant la légalité des transactions en devises, mais également des documents (formulaires comptables) nécessaires pour justifier et enregistrer toutes les transactions en devises. Ce dernier fait référence au passeport de transaction, aux certificats de transactions en devises et aux documents confirmant l'exécution de la transaction.

Téléchargez le formulaire d'aide