Montant incluant l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu des personnes physiques)

Presque tous les citoyens adultes perçoivent un certain type de revenu : salaire, pension, avantages sociaux, loyer ou dividendes. Sinon, il n’aura tout simplement plus rien pour vivre. L'État prélève une taxe sur la plupart de ces paiements, qui est réglementée par le chapitre 23. Code fiscal RF. Cela s’appelle : « L’impôt sur le revenu personnes"ou l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cela aidera à calculer le montant de l'impôt sur le revenu qui doit être payé au budget. calculateur en ligne sur notre site Internet. Mais pour saisir correctement les données nécessaires au calcul, par exemple le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, vous devez comprendre quelque chose.

Taux, avantages et déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

L'impôt sur le revenu est dans la plupart des cas au taux forfaitaire de 13 %, qui ne dépend pas du type de revenu perçu ni de son montant. Toutefois, pour les non-résidents de la Fédération de Russie, le taux d'imposition est majoré de 30 %. Il existe également deux autres taux majorés : 15 et 35 %. Les contribuables doivent savoir dans quelles situations ils postulent, car sans cette connaissance, le calculateur d’impôt sur le revenu des personnes physiques pour 2019 ne sera d’aucune utilité. Il ne peut pas déterminer lui-même quel type de revenu a été perçu par le payeur et, par conséquent, dire quel montant doit être payé et sur quelle déduction il peut compter. Ainsi, 35 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques doivent être versés au budget par les citoyens qui :

• participé à des concours et à des jeux organisés à des fins publicitaires et remporté des prix d'un montant supérieur à 4 000 roubles ;
• reçu des intérêts sur les dépôts en roubles placés dans des banques de la Fédération de Russie s'ils dépassaient le montant des intérêts calculé sur la base du taux de refinancement de la Banque de Russie augmenté de 5 % ;
• reçu des intérêts (coupon) sur les obligations en rouble Organisations russesémis après le 01/01/2017, qui dépassait les paiements sur les intérêts calculés sur la base de la valeur nominale de l'obligation et du taux de refinancement de la Banque de Russie, augmentés de 5 % (à partir du 01/01/2018) ;
• reçu des intérêts sur les dépôts dans les banques en Russie en monnaie étrangère si le montant des intérêts dépasse 9 % par an ;
• économisé sur les intérêts des prêts en roubles (crédits), mais a dépassé le montant des intérêts calculé sur la base des 2/3 du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie à la date de réception effective des revenus.

Un taux de 15 % est appliqué lorsqu'une organisation verse des dividendes à ses participants ou actionnaires qui ne sont pas des résidents de la Fédération de Russie (clause 3 de l'article 224 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Le Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit également la possibilité d'appliquer des déductions pour cet impôt et ligne entière avantages. Calculatrice déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques peut être nécessaire lorsque vous devez déterminer combien l'État vous remboursera pour un appartement acheté ou un traitement coûteux.

Comment et qui calcule l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Dans la plupart des cas, il appartient aux organismes employeurs de calculer le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui doit être retenu sur les paiements en faveur du contribuable et transféré au budget local. Après tout, ce sont eux qui agissent en tant qu'agents fiscaux pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques vis-à-vis de toutes les personnes à qui les paiements sont effectués. Mais les contribuables eux-mêmes doivent parfois aussi être en mesure de calculer combien ils doivent à l'État s'ils ont perçu des revenus de leur propre chef : s'ils ont vendu un appartement ou une voiture, ou reçu de l'argent pour des services d'autres personnes. Quelqu'un envisage de recevoir remise sur les impôts derrière l'année dernière. Ensuite, les citoyens payeurs devront remplir et soumettre une déclaration 3-NDFL avec les montants de revenus perçus correctement indiqués et l'impôt calculé. Les organisations, à leur tour, doivent soumettre des certificats 2-NDFL pour les employés. Un calculateur d’impôt sur le revenu des personnes physiques en ligne peut les y aider ; Cependant, ce programme ne prendra pas en charge les déductions pour enfants ; vous devrez les calculer vous-même.

Comment utiliser la calculatrice

Regardons un exemple précis de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (calculateur en ligne avec déductions pour enfants 2019). Imaginons que nous devions calculer impôt sur le revenu du salaire accumulé par l'employé d'un montant de 30 000 roubles par mois de travail. Un employé de l'organisation a deux enfants mineurs, pour lesquels, en vertu de l'art. 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit une déduction de 1 400 roubles par personne. Avant de saisir le montant du revenu dans le calculateur, vous devez en soustraire le montant de la prestation :

30 000 - 1 400 × 2 = 27 200 roubles.

Ainsi, le calculateur 2-NDFL avec déductions en ligne ne nous permet pas de soustraire automatiquement les déductions, nous devons donc y prêter attention. On voit que le calculateur a un choix de paris. Puisque nous calculons l'impôt sur les salaires, nous choisissons un taux de 13 %.

Vous trouverez ci-dessous un champ dans lequel vous devez saisir le revenu estimé du contribuable afin que le calculateur puisse en calculer la déduction. Dans notre cas, il s'agit de 27 200 roubles.

Le calculateur calculera instantanément le montant de l’impôt sur le revenu à retenir.

Et enfin, dans le dernier champ, nous voyons le total moins les taxes. C'est exactement le montant, dans notre cas 23 664 roubles, qui doit être remis à l'employé.

Évidemment, utiliser une calculatrice en ligne est très simple. De cette façon, vous pouvez calculer les déductions sur tout paiement versé aux employés ou reçu par le contribuable. Argent.

Le budget fédéral est alimenté principalement par les impôts sur le revenu. Chaque bénéfice qu'un citoyen doit partager avec le trésor de l'État qui lui a donné la possibilité de percevoir ce bénéfice.

Les revenus ne peuvent pas être sous forme d’argent, mais une partie doit néanmoins être transférée sous forme d’impôts.

La contribution la plus importante de la population au budget est l’impôt sur le revenu sur l’argent gagné. Avant que les actifs officiellement perçoivent leurs gains, l'employeur sépare la partie destinée au paiement, et toutes les autres déductions (prêt, pension alimentaire, etc.) sont effectuées sur le montant restant.

Comment calculer la part imposable de votre salaire, de quoi dépend le pourcentage d'imposition, que sont les avantages fiscaux (déductions) et comment fonctionnent-ils ?
Nous montrerons également sur exemples spécifiques Comment cet impôt est calculé dans diverses circonstances de la vie.

À propos, vous pouvez calculer le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Qui êtes-vous du point de vue du fisc ?

L'assiette fiscale relative aux déductions sur le revenu est divisée en plusieurs types de contribuables, ce qui détermine taux d'intérêt.

1. Résidents de la Fédération de Russie. Il s'agit de la grande majorité des travailleurs salariés : ces personnes qui, pendant l'année dernièreétaient dans le pays depuis au moins 183 jours civils. La comptabilisation du temps de séjour n'est pas affectée par les voyages d'affaires, les voyages à l'étranger pour traitement ou formation, si la durée du séjour à l'étranger n'excède pas 6 mois. La citoyenneté n'a pas d'importance pour le statut de résident. Le taux d'intérêt de l'impôt sur le revenu pour un résident est de 13 %.
2. Non-résidents de la Fédération de Russie- en conséquence, les personnes restantes dont l'absence à l'intérieur des frontières de la Fédération de Russie au cours de l'année dépasse les 183 jours établis.
3. Fondateurs ou actionnaires de l'entreprise. Pour les propriétaires d'entreprise taux d'imposition calculé sur la base de 9%.
4. Contributeurs et gagnants. Les personnes qui bénéficient des revenus des dépôts bancaires, ainsi que celles qui ont la chance de recevoir des prix ou des gains, sont également tenues de partager leur joie de gagner avec le gouvernement à hauteur de 35 %.

RÉFÉRENCE! Puisque dans cet article nous étudions la relation entre employeur et salariés, le statut de résident/non-résident est important pour le calcul de l’impôt sur le revenu.

Formule de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Pour calculer le montant de l’impôt sur le revenu qui sera déduit du salaire d’un salarié, vous devez utiliser la formule :

Impôt sur le revenu = C* (D1 + D2 – L1 – L2)

Dans cette formule :
AVEC– taux d’imposition en pourcentage selon le statut du salarié (13% pour un résident, 30% pour un non-résident) ;
D1 – salaire;
J2– les primes, incitations, allocations, paiements supplémentaires, imposables ;
L1, L2– les prestations qui sont déduites du montant imposable.

Autrement dit, vous devez additionner tous vos revenus, effectuer les déductions fiscales prévues par la loi et trouver le pourcentage requis du montant restant.

Nous comptons les bénéfices

Définissons la première partie de la formule : il faut savoir quels indicateurs, outre les salaires, nous résumerons sous la désignation D2 : tous les types de revenus n'en nécessitent pas des déductions en faveur du trésor. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est soumis à:

• salaires à partir du minimum, y compris pour les contrats à durée déterminée et les contrats de travail ;
• les indemnités de congé de maladie ;
• indemnité de départ si elle dépasse le minimum fixé par la loi ;
• aide matérielle plus de 4 000 roubles. par an pour 1 employé.

Et les revenus de la liste suivante n'ont pas besoin d'être inclus dans la formule, l'impôt sur le revenu n'est pas prélevé:

• avantages sociaux;
• les retraites ;
• prestations pour la naissance d'un enfant;
• Bourses d'études;
• pension alimentaire reçue au tribunal;
• frais de voyage;
• aide financière jusqu'à 4 000 roubles.

Plus de déductions - moins d'impôts

Précisons maintenant la deuxième partie de notre formule.

L’État prend en compte les dépenses obligatoires du salarié et permet de les déduire de la masse fiscale. La liste complète des avantages fiscaux contient l'article 218 du Code des impôts de la Russie.

NOTE! Le droit aux déductions ne peut être utilisé que par les employés dont le revenu annuel ne dépasse pas 200 000 roubles.

Les déductions fiscales sont divisées en 3 groupes.

Déductions forfaitaires

Fondamentalement, ce type d'avantages s'applique aux salariés qui s'occupent d'enfants mineurs ou d'étudiants. à temps pleinéducation (jusqu'à 24 ans). Pour chaque enfant de cette catégorie, 1 400 roubles doivent être déduits du montant du revenu, et s'il y a plus de 2 enfants, chaque progéniture à charge ultérieure économisera 3 000 roubles sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le même montant - 3 000 roubles. – il est censé déduire 1 ou 2 groupes pour un enfant handicapé. Les tuteurs, parents adoptifs ou curateurs ont les mêmes droits que leur propre famille. Les droits doivent être documentés.

UNE INFORMATION IMPORTANT! Pour les travailleurs à temps partiel, ce type d’avantages ne peut s’appliquer qu’à leur emploi principal.

Exemple 1. Employée Laskina N.A., travaillant avec un salaire de 10 000 roubles. par mois, a trois enfants mineurs. À la fin de l'année, elle a reçu une prime de 2 000 roubles. et aide financière 4 000 roubles. Calculons l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour N.A. Laskina.
Son revenu pour l'année : 12x10000 + 2000= 122000 roubles. Nous ne prenons pas en compte 4 000 roubles d'aide matérielle, car ce type de revenus n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. L'employée a droit aux prestations sociales puisque son revenu annuel est inférieur à 200 000 roubles. Pour les deux premiers enfants de Laskina N.A. une déduction de 1 400 roubles est due et pour le troisième de 3 000 roubles. Montant total imposable : 122 000 – 1 400 X 2 – 3 000 = 116 200 roubles. Laskina N.A. est un résident de la Fédération de Russie, nous calculons donc l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 % : 15 106 roubles.

Prélèvements sociaux

L'État autorise la non-imposition des dépenses sociales suivantes des citoyens :

• éducation (propre et/ou enfants);
• services médicaux (y compris l'achat de médicaments) ;
• charité;
• assurance (maladie et pension);
• partie financée de la pension.

Ces prestations ne sont pas déduites lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors du paiement des salaires. Il existe une procédure de remboursement d'une partie de l'impôt payé. Pour ce faire, vous devez soumettre déclaration d'impôt, en joignant des copies des documents pertinents la preuve documentaire. Le délai pour déposer une demande de restitution d'une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les prestations sociales est de 3 ans à compter de la date de la dépense (clause 7 de l'article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Déduction foncière

Il s'agit de « déductions », et non de « déductions », puisque cet avantage peut être utilisé 1 fois dans l'année si votre argent est associé à :

• acheter et vendre des voitures;
• achat ou vente d'un bien immobilier ou d'une part de celui-ci, ainsi que d'un terrain ;
• les paiements d'intérêts sur un prêt hypothécaire ;
• construction de logements;
• terminer ou réparer une maison ou un appartement.

IMPORTANT! Si un bien immobilier est acheté ou vendu à des proches ou à d'autres personnes codépendantes, par exemple lorsqu'une transaction a lieu avec un employeur, le droit à déduction est perdu.

Montant pouvant être radié déduction foncière, est limité à 2 millions de roubles, c'est-à-dire que le bénéfice maximum peut être de 13% de 2 millions à 260 000 roubles.

Exemple 2. Calculons l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour un employé résident de la Fédération de Russie P.P. Stolnikov. Salaire de Stolnikov P.P. est de 12 000 roubles. par mois, au cours des trois derniers mois, le salaire a été augmenté à 15 000 roubles. Il élève 2 enfants : un fils de 3 ans et une fille de 20 ans, étudiant intra-muros étudiant sur une base payante pour 10 mille roubles. dans l'année. Les autorités lui ont fourni une aide financière d'un montant de 5 000 roubles. Calculons l'impôt sur le revenu des personnes physiques que P.P. Stolnikov doit payer.
Salaire de Stolnikov P.P. pour l'année sera de 12 000 X 9 + 15 000 X 3 = 153 000 roubles. Ajoutons 1 000 roubles, dont l'aide financière dépasse la limite d'exonération d'impôt. Revenu pour l'année – 154 000 roubles. - moins de 200 000 roubles, donc déductions forfaitaires compter sur. Pour chaque enfant, y compris la fille, puisqu'elle étudie à temps plein, nous déduisons 1 400 roubles : 154 000 – 2 800 = 151 200 roubles. Nous calculons 13 % au taux résident : 19 656 roubles. C'est le montant de l'impôt sur le revenu pour Stolnikov P.P. Il peut restituer une partie de cet impôt contre une prestation sociale (éducation de la fille) d'un montant de 13 % de 10 000 roubles, soit 1 300 roubles, en déposant une déclaration d'impôt avec une copie du contrat de formation.

Le service de calcul de l’impôt sur le revenu est simple. La première étape consiste à choisir un taux d’imposition – 13 ou 30 pour cent. Cela dépend si le bénéficiaire est résident fiscal ou non. La résidence est déterminée par la durée de résidence continue en Russie. Si un citoyen (quelles que soient sa nationalité et sa citoyenneté) réside dans la Fédération de Russie pendant 183 jours ou plus au cours d'une période de 12 mois, alors taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques pour lui 13%. Cette règle ne s'applique pas au personnel militaire, ni aux employés du gouvernement en poste à l'étranger. Ils seront toujours considérés résidents fiscaux, même s'ils effectuent effectivement un travail à l'étranger pendant 183 jours ou plus.

Nous avons donc choisi un pari. Vous devez maintenant saisir le montant sur lequel l'impôt est retenu. Les résultats du calcul apparaîtront automatiquement dans les colonnes « Montant de l'impôt » et « Montant hors impôt sur le revenu ».

La calculatrice peut également être utilisée dans l'ordre inverse. Disons que vous ne savez pas quel était le montant avant la retenue de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et que vous devez savoir combien d’argent ira au budget. Dans ce cas, commencez à remplir non pas la première ligne, mais la dernière. Par exemple, l'employé Petrov a reçu 10 000 roubles « propres ». Il se demande combien il a dû donner à l’État. Saisissez 10 000 dans le champ « Montant hors impôt sur le revenu » et obtenez automatiquement le résultat.

Si vous souhaitez calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (calculateur en ligne) avec déductions pour enfants (2019), vous devrez d'abord soustraire la déduction elle-même. Par exemple, Petrov est père de quatre enfants mineurs. L'un d'eux, né troisième, possède un certificat d'invalidité. Dans ce cas, selon les paragraphes. 4 alinéas 1 art. 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la déduction fiscale sera (un calculateur de déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas nécessaire ici) :

• 1 400 roubles chacun pour le premier et le deuxième enfant ;
• 3 000 roubles chacun pour le troisième et le quatrième enfant ;
• et 12 000 roubles pour un enfant handicapé.

1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 + 12 000 = 20 800 (roubles)

Si Petrov reçoit 20 000 roubles «sales», alors en principe, ils ne retiendront pas d'impôt sur lui au cours de l'année, car ses revenus sont moindres. Si le salaire est de 40 000 roubles, le calculateur d'impôt sur le revenu des personnes physiques 2 avec déductions en ligne doit calculer l'impôt sur la base du montant suivant :

40 000 - 20 800 = 19 200

Petrov recevra :

16 704 + 20 800 = 37 504 (roubles)

Veuillez noter que la prestation n'est versée que jusqu'à ce que le montant du revenu annuel dépasse 350 000 roubles. Si le salaire avant impôt est de 20 000, alors Petrov reçoit 240 000 pour l'année, ce qui signifie qu'il a droit à une déduction tout au long de l'année. Si le salaire est de 40 000 roubles, le revenu annuel total est déjà de 480 000. Dans ce cas, l'allocation n'est valable que pendant 8 mois, par exemple de janvier à août. En septembre, Petrov recevra un salaire calculé sans déductions, soit 34 800 roubles.

Rappelons que la déduction pour enfants est assurée par l'employeur après réception d'une demande correspondante du salarié. Les documents confirmant la naissance, l'adoption ou la garde des enfants doivent être joints. Les parents qui élèvent seuls leurs enfants ont le droit de bénéficier du double de la déduction pour enfants. Mais un tel droit naît si le deuxième parent n'existe effectivement pas (décédé, déclaré disparu). Si les parents sont divorcés, cela ne donne pas droit à des prestations doubles.

Nous analyserons ci-dessous la procédure de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à l'aide d'exemples précis. De plus, nous vous présentons les écritures qui devront être effectuées en comptabilité.

Vous pouvez en savoir plus sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Les contribuables sont des particuliers ; pour certains types de revenus, vous devrez calculer vous-même l'impôt, ainsi que remplir vous-même une déclaration sous le formulaire 3-NDFL et ainsi vous présenter au bureau des impôts.

Pour les autres types de revenus, l'employeur calculera l'impôt sur le revenu ; par exemple, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires doit être retenu et payé par l'employeur. Dans ce cas, aucune démarche n'est requise de la part du contribuable (salarié) lui-même.

Exemples de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Un exemple de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir des salaires des employés

Chaque individu qui travaille reçoit un revenu mensuel sous forme de salaire, cependant, un individu visage de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne le calcule pas et ne le paie pas sur le salaire. Cela est dû au fait que l'obligation de calculer et de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires incombe aux employeurs qui dans ce cas agir en qualité d'agent fiscal. Le salarié reçoit un salaire hors impôts.

Après avoir calculé le salaire, le comptable détermine le montant dû pour l'employé, soustrait les retenues sur le salaire et l'impôt est calculé sur la différence qui en résulte.

Exemple:

Toropov a reçu un salaire pour janvier 2015 d'un montant de 30 000 roubles. Il a un enfant. Calculons l'impôt sur le revenu des personnes physiques que l'employeur doit payer sur le salaire de Toropov.

Puisque Toropov a un enfant, il a droit à une déduction fiscale forfaitaire de 1 400 roubles.

Impôt sur le revenu des personnes physiques = (30 000 – 1 400) *13 % = 3 718 roubles.

Salaire de Toropov = 30 000 – 3 718 = 26 282 roubles.

Écritures pour la comptabilisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur salaire :

• D44 K70 d'un montant de 30 000 - Le salaire de Toropov pour janvier 2015 est pris en compte.
• D70 K68.NDFL d'un montant de 3718 - l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu sur les salaires accumulés.
• D70 K50 - d'un montant de 26 282 - des salaires ont été versés à Toropov.
• D68.NDFL K51 – le montant de l'impôt est transféré au budget.

Veuillez noter que pour refléter le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le compte 68 est utilisé, dans lequel un sous-compte distinct est ouvert. Le débit du compte 68 reflète le transfert de l'impôt et le crédit reflète son accumulation pour le paiement.

Un exemple de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les dividendes :

Si un individu détient une part du capital (actions) autorisé d'une organisation, il a alors le droit de percevoir des revenus sous forme de dividendes. Les dividendes sont calculés à partir du bénéfice net de l'organisation.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les dividendes doit être retenu par l'organisme qui les verse. Autrement dit, cette organisation agit en tant qu'agent fiscal. Un particulier doit recevoir le montant du dividende moins l’impôt.

Depuis 2015, un taux de 13 % est appliqué aux dividendes (auparavant le taux était de 9 %).

Exemple:

Toropov a reçu des dividendes d'un montant de 30 000 roubles. Calculons l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les dividendes.

Impôt sur le revenu = 30 000 *13 % = 3 900.

Dividendes à recevoir = 30 000 – 3 900 = 26 100.

Écritures pour la comptabilisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les dividendes :

• D84 K75 d'un montant de 30 000 - des dividendes ont été attribués à Toropov pour la participation au capital autorisé de la société.
• D75 K68.NDFL d'un montant de 3900 - le montant de l'impôt sur les dividendes a été retenu.
• D75 K50 pour 26 100 – les dividendes ont été versés à Toropov en espèces.
• D68.NDFL K51 pour 3900 – le montant de la taxe est transféré au budget.

Un exemple de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur un prêt

L'impôt est imposé sur les revenus perçus sous forme d'intérêts provenant du transfert de fonds à crédit.