Déduction fiscale pour étudier dans une université. Déduction sociale pour l'éducation

21.10.2019

Remboursement des frais d'études

Si une personne perçoit un salaire ou dispose d'une autre source de revenus sur laquelle l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu et qui paie en même temps une formation, elle peut alors restituer jusqu'à 13 % du coût de la formation.

Qu'est-ce que c'est?

Conformément à l'art. 219 Code fiscal Dans la Fédération de Russie, lorsqu'il engage des dépenses de formation, une personne a le droit de bénéficier d'une déduction. En d’autres termes, une personne a la possibilité de restituer une partie des fonds dépensés en formation.

Une déduction fiscale est une partie du revenu qui n'est pas soumise à l'impôt.

Par conséquent, un citoyen a le droit de récupérer l'impôt sur les frais de scolarité.

Si vous êtes officiellement employé et payez vos études, vous pouvez restituer une partie des fonds. Le montant de cet argent représente 13 % du coût de l’éducation.

Pour qui puis-je l'obtenir ?

Un citoyen qui a payé pour :

Propres études. Dans ce cas, la forme d'éducation n'a pas d'importance - à temps plein, à temps partiel, à temps partiel, à temps partiel, etc.
L'éducation des enfants. Dans ce cas, il est nécessaire de respecter l'exigence - son âge ne doit pas dépasser 24 ans. La formation doit être dispensée en présentiel.
Activités éducatives du membre de la famille supervisé. Condition : l'âge ne doit pas être plus élevé 18 ans, les études sont effectuées à temps plein.
Éducation de l'ancien membre de la famille supervisé. Condition : l'âge ne dépasse pas 24 ans, les activités éducatives doivent se dérouler à temps plein.
Payer les études de votre frère ou de votre sœur. Condition : l'âge ne doit pas dépasser vingt-quatre ans. Pour la personne qui paie ses études, elle doit être de sang pur (les deux parents sont communs) ou métisse (un parent commun).

Une déduction fiscale pour vos propres études peut être obtenue si les dispositions suivantes sont remplies :

Vous avez payé des services éducatifs dans un établissement d'enseignement officiel. Les statuts et les types de ces institutions sont déterminés par la loi du pays de 1992 n° 3266-1 ;
Vous disposez d'un lieu de travail officiel et payez l'impôt sur le revenu (tout salarié qui travaille contre rémunération le paie).

Vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale même si le citoyen a étudié dans une auto-école. Ce droit est prévu à l'art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Pour le recevoir, vous aurez besoin du même ensemble de documents que pour bénéficier d'une déduction pour étudier dans d'autres établissements d'enseignement.

Délai de prescription

Le délai de prescription est le délai pendant lequel vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale pour vos études.

Sa durée est de 3 ans.

Il s'avère qu'en 2019, les citoyens qui ont commencé des activités éducatives il y a au plus trois ans - en 2012 - ont le droit de restituer une partie des fonds consacrés à l'éducation.

Calcul du remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour la formation

Il existe une restriction quant à la déduction des frais de scolarité - vous ne pouvez pas restituer plus de fonds que ce qui a été transféré au budget, c'est-à-dire pas plus de 13 %. Comment calculer la déduction ?

Dans le premier exemple, considérons la déduction pour vos propres études. Informations : en 2012 Ivanov P.A. a contribué 60 000 roubles à l'université. Le revenu d'un citoyen pour cette année est de 600 000 roubles. (mensuel 50 000 roubles). le montant de l'impôt sur le revenu payé, retenu par l'employeur, est de 78 000 RUB.

Calcul. Les frais d'études sont égaux à 60 000 roubles, sur cette base, 7 800 roubles sont crédités pour remboursement. (13% du total). Pour 2013 Ivanov P.A. a contribué un impôt de plus de 7 800. Les coûts de formation se sont avérés inférieurs à la limite, dont le montant est de 120 000 roubles. (conformément à la loi, le plafond de formation est de 120 000 roubles). Sur cette base, nous concluons - Ivanov I.A. a reçu une déduction d'un montant de - 7 800 RUR.

Dans le deuxième exemple, envisagez de calculer la déduction pour les études d’un enfant.. Information : en 2019, la citoyenne L.V. Petrova a contribué financièrement aux études de sa fille à l'université - 80 000 roubles. Son revenu pour cette année est 300 000 roubles. (25 000 mensuels). Le montant de l'impôt payé pour l'année est 39 000 RUR.

Calcul. Les coûts des activités éducatives sont de 80 000 roubles. Sur cette base, 10 400 roubles sont inclus dans le remboursement. (13 % de 80 000 RUB). Pour 2019 Petrova L.V. payé une taxe supérieure à 10 400 roubles. Toutefois, la loi fixe une limite à 50 000 roubles. pour l'éducation des enfants, des frères et sœurs. Par conséquent, un citoyen peut bénéficier d'une déduction d'un montant 6500 roubles.(50 000 RUB *13 %).

Quantité maximale

Depuis 2009, la législation du pays a établi ce qui suit statut légal– déduction pour les frais liés au paiement des vôtres Activités éducatives n'est pas plus que 15 600 RUR.

La déduction la plus élevée possible pour l'éducation d'un enfant (frère, sœur) est de 50 000 roubles. annuellement pour les parents.

Lors de l'enregistrement de plusieurs déductions à la fois, une restriction sera fixée - 120 000 roubles.. dans l'année.

Et s'il y a plusieurs étudiants dans une famille ?

Regardons un exemple du montant de la déduction fiscale s'il y a plusieurs enfants dans une famille.

En 2019, le citoyen P.A. Morozov contribué de l’argent à l’éducation de ma fille – 80 000 roubles.., pour mon fils Jardin d'enfants – 40 000 roubles.., pour les activités éducatives de sa fille à l’institut Par correspondance – 60 000 roubles.. Pour 2019 Morozov P.A. gagné 300.000 frotter. (mensuel 25 000 roubles). Le montant de l'impôt sur le revenu est 39 000 RUR.

Calcul. Quel que soit le coût de l’éducation, la législation du pays prévoit une limite de 50 000 roubles par enfant. Par conséquent, pour la première fille, le citoyen bénéficiera d'une déduction d'un montant 6 500 roubles.. (13% de 50 000 roubles), il n'y aura pas de déduction pour la deuxième fille, puisqu'elle étudie à temps partiel. Pour mon fils à la maternelle - 5,2000 roubles.. (13% de 40 000 roubles).

Comment obtenir un remboursement ?

Pour bénéficier d'un remboursement, vous devrez obtenir un certain nombre de documents et contacter les services compétents. Comment collecter correctement un paquet de documents et le soumettre pour bénéficier d'une déduction ? Examinons ces questions plus en détail.

Où contacter ?

Pour bénéficier d’une déduction pour vos études, vous devrez déposer une demande auprès du fisc.

Il existe plusieurs manières de soumettre des documents :

Présence personnelle. Vous devrez vous adresser au bureau des impôts de votre lieu de résidence. Avec une telle soumission, tous les documents seront vérifiés par un inspecteur. Il précisera sur place quels documents ou extraits peuvent encore être nécessaires, ainsi que ce qui doit être corrigé.
Confident. Dans une telle situation, une procuration notariée sera requise pour le représentant. Il convient de noter immédiatement que certaines autorités fiscales acceptent l'ensemble des documents collectés au moyen d'une procuration manuscrite. Il faut se renseigner à ce sujet dans chaque département.
Envoi par courrier. Si vous décidez d'envoyer des documents par courrier, vous devez alors sélectionner la catégorie « Lettre de valeur avec inventaire ». Dans ce cas, la documentation doit être placée dans une enveloppe non scellée, 2 fiches d'inventaire doivent être remplies et les papiers joints doivent être répertoriés. Grâce à cette méthode, vous n’avez pas besoin de vous rendre personnellement au bureau des impôts. Toutefois, s'il y a des erreurs ou si certains documents manquent, cela n'est signalé que deux mois après l'envoi.

Attention! La déclaration 3-NDFL, ainsi que l'ensemble des documents requis pour le transfert de fonds, peuvent être soumis tout au long de l'année.

Il est possible de bénéficier d'un remboursement d'impôt directement sur votre lieu de travail. Pour ce faire, un citoyen salarié doit s'adresser au service comptable de son entreprise et fournir tous les mêmes documents que lors d'une demande au bureau des impôts.

Documentation

Pour bénéficier d'une déduction, vous devrez rassembler les documents suivants :

Déclaration de type 3-NDFL.
Aide sur le formulaire. Vous pouvez l'obtenir localement activité de travail. Attention! Si un citoyen travaille à différents postes et lieux au cours de l'année, il est alors tenu d'obtenir une attestation de tous les lieux de travail !
Une convention de formation conclue avec un établissement d'enseignement. Il doit indiquer le coût de la formation. L'administration fiscale devra présenter une photocopie de l'accord, préalablement certifiée par le demandeur. Il est obligatoire de signer chaque page de la photocopie ! Le contrat exige également d'énumérer les détails de la licence confirmant la conduite légale des activités éducatives. S'il n'y a aucun détail, vous devez alors fournir une photocopie de la licence. Si au cours de l'année civile le coût affecté à la formation a augmenté, vous devrez soumettre des documents confirmant ce fait. Son rôle peut être joué par un accord secondaire, qui indique un nouveau prix.
Passeport.
Une déclaration indiquant que la personne a le droit de générer une déduction.
Photocopies des documents de nature paiement. Ils servent de confirmation que vous avez payé vos études. Les titres de paiement sont délivrés au nom du citoyen avec lequel le contrat d'activités éducatives a été conclu.

Si une déduction fiscale est accordée pour l'éducation d'un frère, d'une sœur ou d'enfants, vous devrez en outre présenter les documents suivants :

Un certificat confirmant qu'une personne étudie à temps plein. Vous devez recevoir le document dans un établissement d'enseignement si la forme d'études n'est pas précisée dans le contrat ;
Acte de naissance – original et copie certifiée conforme ;
Photocopie de l'acte de mariage. Il sera requis si les documents sont délivrés pour un conjoint, et la déduction sera effectuée pour l'autre ;
Documents indiquant le lien de parenté (si une déduction fiscale est due pour l'éducation d'un frère ou d'une sœur). Une preuve de leur naissance sera exigée.

Remplir la déclaration

Le dépôt d'une déclaration peut se faire de plusieurs manières :

Sous forme papier - vous devrez soumettre deux exemplaires. L’un reste au fisc, l’autre est restitué. Le deuxième exemplaire servira de confirmation du dépôt de la déclaration ;
Par mail avec description. Dans ce cas, vous devez conserver l'inventaire de l'investissement et le reçu. Le numéro inscrit sur le récépissé fera foi du jour de dépôt de la déclaration ;
Sous forme électronique. Dans ce cas, vous devrez utiliser les services Internet d'un opérateur EDF. Il assure l’échange d’informations et de données entre le service des impôts et les contribuables.

Règles de base à retenir lors du remplissage de la déclaration :

Le remplissage doit être fait à la main en lettres moulées. Une autre option de remplissage consiste à utiliser une imprimante. Vous devrez utiliser de l'encre bleue ou noire.
Le numéro INN du contribuable doit être placé en haut de chaque page. Au même endroit, vous devez indiquer son nom complet.
Les taxes sont indiquées en roubles. Des règles d'arrondi sont requises.
Ne pas recto-verso et ne contient pas de corrections.
Il n'est pas nécessaire d'imprimer les pages blanches des documents.
Au bas des pages (à l'exception de la page de titre), vous devrez apposer une signature et la date d'émission de la déclaration.
N’agrafez pas et ne joignez pas de toute autre manière des feuilles de documents.

Vous pouvez également remplir la déclaration en utilisant programme gratuit"Contribuable Yu", service " Espace personnel» sur le site officiel du service territorial des impôts ou dans des sociétés spécialisées.

Combien de temps à attendre?

Le paiement des déductions fiscales s'effectue exclusivement pour les années au cours desquelles le paiement a été effectué.

Vous pouvez soumettre une déclaration et recevoir de l'argent uniquement l'année suivante après l'année au cours de laquelle les dépenses pour les activités éducatives ont été engagées.

Par exemple, si une formation a été payée en 2019, une déduction ne peut être perçue qu'en 2019 et les deux années suivantes.

Remboursement de l’impôt sur le revenu pour formation – possibilité d’en percevoir une partie ressources financières consacré à la formation. Dans ce cas, il suffit de remplir plusieurs conditions - présence d'un lieu de travail officiel (transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget par l'employeur), âge ne dépassant pas 24 ans, formation à temps plein. La seule exception est le cas où une personne paie elle-même ses études. Il peut alors apprendre sous d’autres formes.

Documents pour la déduction fiscale pour l'éducation soumis à l'administration fiscale avec la déclaration 3-NDFL. Ils contiennent des informations sur le montant des dépenses engagées, le montant de l'impôt sur le revenu retenu sur le contribuable, ainsi que le statut établissement d'enseignement.

Le droit du contribuable de restituer une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques transféré

Les citoyens ont le droit de recevoir une éducation, qui peut être gratuite ou payante. En cas de conclusion d'un contrat pour formation rémunérée avec un organisme spécialisé individuel il devient possible de restituer une partie des fonds dépensés en études pour un montant n'excédant pas le montant transféré du reçu impôt sur le revenu(Sous-clause 2, clause 1, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Vous ne pouvez réclamer qu’une partie des sommes dépensées dans les limites légalement établies. Ainsi, lors du paiement des études de vos enfants (si leur âge ne dépasse pas 24 ans), vous pouvez prendre en compte un montant ne dépassant pas 50 000 roubles. Si un citoyen a engagé des dépenses pour sa propre éducation, il a le droit de compter sur une déduction pouvant aller jusqu'à 120 000 roubles. (Clause 2 de l'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Les tuteurs et curateurs peuvent également bénéficier de ce privilège si l'enfant a suivi une scolarité à temps plein avant l'âge de 18 ans ou si des dépenses ont été engagées par le contribuable pour l'ancienne pupille jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de 24 ans.

Pourquoi avez-vous besoin de documents confirmant la formation ?

Pour confirmer le droit au remboursement d'une partie de l'impôt sur le revenu, le contribuable doit établir une déclaration 3-NDFL pour la période correspondante. Y est joint un ensemble de documents sur la base desquels les autorités du Service fédéral des impôts effectuent un contrôle documentaire dans un délai de 3 mois. S'il est complété avec succès, le particulier peut recevoir des fonds à hauteur du montant de la déduction déclaré dans la déclaration.

Grâce aux documents présentés, le fait du paiement est établi, c'est-à-dire que les actions du contribuable en matière de prise en charge des dépenses éducatives sont confirmées. L'authenticité des certificats de revenus soumis dans le formulaire 2-NDFL pour les périodes précédentes est également vérifiée. De plus, l'établissement d'enseignement doit disposer d'une licence appropriée, dont une copie est jointe au paquet de documents.

Liste des documents pour obtenir une déduction fiscale pour études

Une déclaration sous forme 3-NDFL est déposée au bureau des impôts et les documents suivants sont joints (copies et originaux pour authentification) :

une copie de l'entente avec l'établissement d'enseignement;
une copie de la licence de l'établissement d'enseignement pour le droit de mener de telles activités ;
Attestation 2-NDFL du lieu de travail concernant le montant des revenus perçus et l'impôt retenu pour la période fiscale requise ;
documents sur le paiement des études;
en cas de paiement de services éducatifs non pour soi-même - des copies des documents confirmant le lien familial entre le contribuable et la personne en formation.

Innovations dans l'octroi de déductions en 2016

À partir de 2016, retour montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques Une partie du montant consacré à la formation sera disponible directement auprès de l'employeur. Ces modifications ont été introduites dans le Code des impôts de la Fédération de Russie (clause 2, article 219) de la loi fédérale du 06/04/2015 n° 85-FZ.

Cela signifie que le contribuable bénéficiera du droit aux déductions avant la fin de la période fiscale s'il rédige une demande correspondante et fournit la confirmation de ce droit auprès de l'INFS (la liste des pièces justificatives n'a pas changé). L’employeur devra réduire le montant de la retenue à la source à compter du mois de la demande. Si les revenus ne sont pas suffisamment importants pour appliquer pleinement la déduction, le contribuable a le droit de demander au bureau des impôts de recevoir le montant restant après la fin de la période fiscale.

Si, après réception d'une demande de recours aux déductions sociales, l'employeur retient l'impôt sur le revenu des personnes physiques sans modification, il doit restituer les sommes trop retenues conformément à l'art. 231 du Code des impôts de la Fédération de Russie sous forme non monétaire à la demande de l'employé.

Dernière mise à jour en mars 2019

Liste des documents pour l'enregistrement des déductions

Afin de demander une déduction fiscale pour études, vous aurez besoin des documents et informations suivants :

pour enseigner aux enfants

copie acte de naissance de l'enfant;
, confirmant la scolarité à temps plein de l’enfant (obligatoire si le contrat n’indique pas la forme d’enseignement). Soumis au Service fédéral des impôts original certificats
copie de l'acte de mariage(obligatoire si des documents sont délivrés pour un conjoint et que l'autre bénéficie d'une déduction pour les études de l'enfant)

Lors du dépôt d'une déduction fiscale pour frère/soeur fourni en plus :

copie propre acte de naissance;
copie acte de naissance du frère/soeur;
certificat de établissement d'enseignement , confirmant les études à temps plein (obligatoire si le contrat n'indique pas la forme des études). Il est soumis au Service fédéral des impôts. original certificats

Lors d'une demande de déduction fiscale pour études à l'étranger, les éléments suivants sont également fournis :

traductions notariées tous documents rédigés dans une langue étrangère ;

A noter que afin d'éviter retards et refus, vous devez contacter le service des impôts au l'ensemble de documents le plus complet.

Préparation des documents à l'aide du service « Retour d'impôt »

Le service « Retour Impôt » vous aidera à préparer facilement et rapidement une déclaration 3-NDFL et une demande de détaxe, en répondant à questions simples. De plus, il vous fournira également Instructions détaillées sur la soumission des documents à l'administration fiscale et en cas de questions lors de la collaboration avec le service avocats professionnels Nous serons heureux de vous conseiller.

Comment certifier les copies de documents ?

Selon la loi, toutes les copies de documents doivent être certifiées conformes par un notaire ou indépendamment par le contribuable.

Pour vous certifier, vous devez signer chaque page(pas tous les documents) copie comme suit : « La copie est correcte » Votre signature / Transcription de signature / Date. La légalisation n'est pas requise dans ce cas.

Une déduction fiscale est un système d'indemnisation des citoyens pour une partie des coûts d'achat du logement, des services éducatifs et médicaux, de l'achat d'une pension et assurance santé. Qui peut bénéficier d'une déduction pour formation, quelles règles d'obtention d'une déduction sont en vigueur depuis 2016 et quels documents sont requis pour cela - lisez ci-dessous.

Qu'est-ce que le crédit d'impôt pour frais de scolarité ?

La déduction fiscale pour formation est une déduction fiscale sociale, réglementée par les dispositions de l'art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Quelle est l’essence de la déduction sociale pour l’éducation ? Un citoyen, ayant dépensé de l'argent en services éducatifs, peut rembourser partiellement ces dépenses en restituant une partie de l'impôt sur le revenu qu'il a payé.

Important! Beaucoup de gens pensent que la déduction n'est accordée que pour étudier dans une université - ce n'est pas le cas. Dépenses pour un jardin d'enfants privé, une école, l'éducation supplémentaire- artistique, musical, école de langue- peut être réduit du montant de la déduction fiscale. Étudier dans une auto-école ou suivre une formation continue est également un motif pour demander une déduction. Les frais de tutorat d’un entrepreneur titulaire d’un brevet peuvent également être déduits.

Le montant de la déduction sociale sur le revenu imposable d'un particulier est limité - 120 000 roubles par an, ce qui signifie que le montant maximum pouvant être restitué est de 120 000 * 13 % = 15 600 roubles.

La déduction fiscale pour éducation présente un certain nombre de nuances :

120 000 roubles représentent la déduction totale pour toutes les dépenses sociales : éducation, traitement et assurance complémentaire. Supposons que le citoyen Fetisov, ayant dépensé 30 000 roubles pour étudier dans une auto-école, 100 000 roubles pour souscrire une assurance maladie et 10 000 roubles pour des soins dentaires, bénéficiera d'une déduction d'un montant de 120 000 roubles. Les « dépenses excessives » de 20 000 roubles ne sont pas soumises à déduction ;
contrairement à la déduction pour soins, la déduction pour études s'applique également aux études à l'étranger ;
La déduction est également accordée pour l'éducation des enfants, mais son montant maximum est alors de 50 000 roubles. Si la déduction est prévue pour les dépenses liées à l'éducation d'une sœur ou d'un frère, le maximum est de 120 000 roubles ;
Contrairement à déduction foncière, une déduction fiscale pour études peut être obtenue chaque année - à condition que vous ayez engagé des frais d'études ;
le solde de la déduction ne peut pas être transféré à l'année suivante - après avoir dépensé 100 000 roubles pour l'éducation en 2015, vous n'avez pas le droit de compter sur une déduction de 20 000 roubles en 2016 comme solde de 2015 et une déduction de 120 000 roubles pour 2016 ;
si vous bénéficiez d'une déduction pour vos études, la forme d'éducation n'a pas d'importance, mais pour déduire pour un membre de la famille, vous n'avez besoin que d'une éducation à temps plein ;
Vous ne pouvez pas bénéficier d’une déduction pour les études de votre conjoint, mais les deux parents peuvent simultanément demander une déduction pour les études de votre enfant ;
La déduction n'est accordée que si vous avez payé vous-même les dépenses. Si votre employeur a payé ou si vous avez dépensé du capital maternité pour vos études, vous n'avez pas droit à une déduction.

Comment récupérer votre crédit d'impôt pour études

Pour bénéficier d'une déduction sociale pour formation, vous devez être un citoyen officiellement employé et percevoir un salaire sur lequel l'employeur déduit impôt sur le revenu.

Attention! Malgré le fait que depuis 2015 taux d'imposition pour les dividendes est égal à 13%, quant à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ils ne sont pas inclus dans le calcul des revenus permettant d'obtenir des déductions fiscales (clause 5 de l'article 1 de la loi fédérale n° 366 du 24 novembre 2014).

Autrement dit, un retraité qui ne travaille pas et qui a payé les études de sa petite-fille en école d'art, n'a pas droit à déduction. Tout comme un entrepreneur bénéficiant d'un impôt simplifié ou imputé - puisque sur ses revenus il ne paie pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais respectivement un impôt simplifié ou imputé. Mais un entrepreneur individuel sur OSN a droit aux déductions sociales.

Le délai de prescription pour la déduction de l'impôt scolaire est de trois ans après la dépense de l'argent. Par exemple, si vous avez étudié dans une auto-école en 2014, vous pouvez bénéficier d'une déduction en 2015, 2016 et 2017. En 2018, vous perdrez déjà le droit à déduction.

Le montant du prélèvement social pour formation est limité à deux montants : le montant maximum du prélèvement prévu et le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé au titre de l'année au cours de laquelle ils ont été perçus. services éducatifs. Expliquons avec un exemple.

En 2015, Inga Fedorovna Dolgova a financé la première année d'études de sa fille Olga à université prestigieuse- 100 000 roubles et préparation à l'admission par les tuteurs - 30 000 roubles. Les dépenses d'Inga Fedorovna s'élevaient à 130 000 roubles. Le salaire de Dolgovaya est de 50 000 roubles par mois. Pour 2015, elle a payé un impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 50 000 * 12 mois * 13 % = 78 000 roubles. Inga Fedorovna a droit à une déduction de 50 000 roubles, car elle paie les études de l'enfant. Cela signifie qu'elle doit récupérer 50 000*13 % = 6 500 roubles. Elle ne pourra pas obtenir de déduction du solde des dépenses de Dolgovaya (80 000 roubles).

Mais si Olga Dolgova a elle-même payé directement la formation, elle a alors droit au montant maximum de la déduction - 120 000 roubles. Supposons qu'Olga Dolgova travaille déjà, son salaire est de 10 000 roubles par mois. Ensuite, le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé pour 2015 est de 10 000 * 12 * 13 % = 15 600 roubles. Olga Dolgova a droit à un remboursement sur le budget du montant exact de l'impôt sur le revenu qu'elle a payé sur elle salaires pour 2015 - 15 600 roubles.

Important! Si un enfant étudie et travaille, les parents peuvent toujours bénéficier d'une déduction pour l'enfant, mais les conjoints déduction sociale Ils ne peuvent pas payer les frais de scolarité de chacun.

Déduction fiscale pour étudier dans une université

Notre pays se classe au premier rang mondial en termes de nombre de personnes atteintes l'enseignement supérieur. Cela signifie qu'une personne sur deux a droit à une déduction fiscale lorsqu'elle étudie dans une université. Quels critères doivent être remplis pour bénéficier d'une déduction sociale pour étudier dans une université ?

Tout d'abord, l'université doit disposer d'une licence ou d'une autre confirmation du statut d'établissement d'enseignement. Le ministère des Finances, dans la lettre n°03-04-05/7-203 du 15 avril 2010, a permis même que la charte d'une école de commerce soit reconnue comme un tel document. Nous vous rappelons que des déductions sont également disponibles pour étudier à l'étranger.

Le critère suivant est la forme de formation. La déduction est prévue pour toute la durée des études à l'université, même si l'étudiant a pris un congé académique. Si vous demandez une déduction pour votre propre formation, vous bénéficierez d'une déduction d'un maximum de 120 000 roubles, et la forme de formation peut être n'importe laquelle - à temps plein, à temps partiel et même à distance.

Si vous avez payé les études de votre propre enfant, une déduction n'est possible que pour les études à temps plein et jusqu'à ce que l'enfant atteigne l'âge de 24 ans. Une déduction pour l'éducation d'un enfant gardé peut être perçue jusqu'à ce que l'enfant gardé atteigne l'âge de 18 ans.

Si une déduction est prévue pour les études payées pour un frère ou une sœur, vous avez alors le droit de compter sur le montant total de la déduction. Conditions pour étudier à département à temps plein est sauvegardé.

Attention! Indiquer immédiatement dans le contrat avec l'université pour la fourniture de services payants celui qui bénéficiera alors d'une déduction pour formation - afin d'éviter des problèmes de remboursement des montants d'impôt sur le revenu. Ainsi, si un parent paie les études universitaires d’un enfant, il doit alors être indiqué comme payeur.

Documents pour la déduction fiscale pour l'éducation

La liste des documents permettant d'obtenir une déduction fiscale pour études dépend du fait que le citoyen lui-même ou les membres de sa famille ont reçu une éducation. De plus, depuis 2016, les déductions fiscales peuvent être obtenues non seulement en espèces, mais aussi en bureau des impôts- en restituant l'impôt sur le revenu des personnes physiques précédemment payé. Selon les nouvelles règles, à partir de 2016, la déduction peut également être réalisée par l'employeur - dans ce cas, il ne retiendra pas d'impôt sur le revenu sur votre salaire. Quels documents dois-je rassembler pour bénéficier d’une déduction fiscale pour études ?

Ainsi, en 2015, vous aviez droit à une déduction : vous payiez vos propres études. Si vous souhaitez restituer la déduction fiscale pour formation par le biais du contrôle, vous devez alors récupérer le paquet de documents suivant avant le 30/04/2016 :

Déclaration 3-NDFL pour 2015 - remplie pour tous les revenus que vous avez reçus de tous les employeurs et les dépenses d'études engagées ;
Certificats 2-NDFL pour 2015 de tous les endroits où vous travaillez - ils confirmeront votre revenu et l'impôt sur le revenu payé. Les données des certificats 2-NDFL doivent correspondre aux numéros indiqués ;
passeport;
avec les coordonnées du compte bancaire sur lequel vous souhaitez recevoir de l'argent ;
une convention avec un établissement d'enseignement indiquant le coût de la formation et le payeur, ainsi que toutes les conventions complémentaires à la convention ;
une copie de la licence de l'établissement d'enseignement ;
copies des documents confirmant le paiement.

Il s'agit du principal ensemble de documents permettant d'obtenir une déduction fiscale pour formation. Si vous souhaitez bénéficier d'une déduction pour l'éducation des autres membres de la famille, vous devez en outre fournir :

l'acte de naissance de l'enfant ;
certificat d'un établissement d'enseignement - confirmation d'études à temps plein ;
acte de mariage - si l'un des parents a payé et que le second bénéficie d'une déduction ;
acte de naissance d'un frère ou d'une sœur ;
acte de naissance du payeur des services éducatifs pour un frère/une sœur - pour confirmer le lien de parenté ;

Pour bénéficier d'une déduction fiscale pour études à l'étranger, vous avez en outre besoin de documents similaires provenant d'un établissement d'enseignement étranger et de leur traduction notariée. Vous apportez l'ensemble de ce dossier au bureau des impôts de votre lieu de résidence. Les agents des impôts prendront de votre part des copies certifiées conformes de tous les documents, examineront les originaux sur place et les restitueront.

Les inspecteurs des impôts ont le droit de vérifier les documents trois mois après leur réception. Une fois le contrôle réalisé, le fisc dispose d’un délai de 10 jours pour vous informer du résultat. Les inspecteurs disposent ensuite d'un mois pour transférer l'argent sur votre compte bancaire.

Ainsi, en fournissant un ensemble de documents à date limite pour avoir soumis le 3-NDFL - 30 avril 2016, vous pouvez vous attendre à recevoir de l'argent au maximum fin août 2016.

Vous pouvez également bénéficier d'une déduction fiscale pour formation en 2016 d'une autre manière - auprès de votre employeur (selon la lettre du Service fédéral des impôts n° BS-4-11/20124@ du 18 novembre 2015). Pour ce faire, vous devez fournir tous les documents ci-dessus au bureau des impôts, à l'exception de la déclaration 3-NDFL.

Les documents pour une déduction fiscale pour études peuvent être soumis au Service fédéral des impôts sans attendre la fin de l'année au cours de laquelle les dépenses d'éducation ont été engagées. Les agents des impôts vérifient les documents et notifient à l'employeur le montant et le type de déduction fiscale. L’employeur, sur la base de cet avis, cesse de retenir et de remettre l’impôt sur le revenu du salarié jusqu’à épuisement du montant de la déduction. Si l'année est terminée et que la totalité de la déduction n'a pas encore été remboursée au salarié, le reste devra alors être reçu du bureau des impôts. Expliquons avec un exemple.

En janvier 2016, Igor Sergeevich Prokhorov a payé le prochain semestre pour obtenir son diplôme. administration des affaires d'un montant de 100 000 roubles. Igor Sergeevich n'a pas d'autres dépenses sociales. Prokhorov a droit à une déduction de 100 000 roubles. Igor Sergeevich a décidé de ne pas attendre fin 2016 - en février, il a soumis des documents au bureau des impôts pour bénéficier d'une déduction au travail. En mars, les agents du fisc ont remis à Prokhorov un avis qu'il a apporté au service comptable.

Le comptable, à partir de mars, lors du calcul des salaires à payer, ne retient pas l'impôt sur le revenu des personnes physiques de Prokhorov - jusqu'à ce que Prokhorov reçoive l'impôt sur le revenu qui lui est dû en remboursement : 100 000 roubles de dépenses * 13 % = 13 000 roubles. Le salaire d'Igor Sergeevich est de 50 000 roubles, il n'a pas droit aux déductions fiscales standard, il n'a ni enfants ni tuteurs. Pour mars, Prokhorov a exercé le droit à une déduction d'un montant de 50 000 * 13 % = 6 500 roubles, de même pour avril - un total de 13 000 roubles pour deux mois. Cela signifie qu'Igor Sergueïevitch a bénéficié d'une déduction fiscale et qu'à partir du mois de mai, l'employeur recommence à retenir et à transférer l'impôt sur le revenu de Prokhorov en tant qu'agent fiscal.

Tout au long de sa vie, chacun étudie lui-même ou finance l'éducation de ses enfants. N'oubliez pas que vous avez droit au remboursement d'une partie de vos frais d'études en bénéficiant d'un crédit d'impôt pour frais de scolarité. En 2016, les règles d'obtention des déductions ont été simplifiées - suivez les documents sur notre site Web pour recevoir des informations en temps opportun sur vos droits en tant que contribuable aux déductions.

Vous pouvez rembourser les dépenses liées aux études de votre enfant grâce à une déduction fiscale au travail ou auprès du Service fédéral des impôts. La procédure consiste à collecter et traiter les documents, à les soumettre à l'administration fiscale, à vérifier et à prendre la décision d'accorder une déduction, à transférer Argent.

Politique de retour

Chers lecteurs! L'article parle de méthodes standards solutions Probleme juridique, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

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La déduction est accordée aux parents qui ont payé leurs enfants dans divers établissements d'enseignement : universités, écoles techniques, écoles, jardins d'enfants et organismes spécialisés.

Une condition préalable est l'exécution d'une convention de formation pour le contribuable. Un organisme éducatif fournissant des services doit avoir une licence.

Les conditions suivantes doivent également être remplies :

l'enfant n'a pas atteint l'âge de 24 ans ;
les études sont menées à temps plein ;
le parent a effectué le paiement avec ses propres fonds (et non avec capital maternité, Organisation caritative etc.);
le demandeur est un contribuable à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, c'est-à-dire dont les revenus officiels sont imposés au taux de 13 % ;
il existe des preuves documentaires des coûts de formation ;
le paiement a été effectué au plus tôt il y a 3 ans (le délai de prescription établi).

Le droit à déduction est perdu si l'enfant se marie avant d'atteindre l'âge de 24 ans.

Loi

Les déductions fiscales pour le paiement des services éducatifs destinés aux enfants sont réglementées. La procédure pour leur mise à disposition est fixée au paragraphe 2.

Les formulaires de déclaration pour l'obtention de déductions fiscales sont approuvés chaque année par arrêtés du Service fédéral des impôts de Russie. Ainsi, par arrêté n° ММВ-7-11/671@ du 24 décembre 2014, un formulaire a été introduit pour l'exécution des documents pour 2015 et 2016, et par arrêté du Service fédéral des impôts n° ММВ-7-11/822@. en date du 25 octobre 2017 - pour l'année 2017.

Dédié à des problématiques spécifiques Lois fédérales et statutaire actes juridiques. Par exemple, selon l’article 1 de la loi fédérale n° 85 de 2015, depuis 2016, les contribuables sur le revenu des personnes physiques ont le droit de rembourser l’impôt lorsqu’ils paient les études de leurs enfants par l’intermédiaire d’un employeur.

Déduction fiscale pour l'éducation des enfants

Notre État à vocation sociale s'efforce de fournir à ses citoyens aide financière V Formes variées. Service des impôts rembourse une partie des frais de scolarité des enfants en restituant aux parents l'impôt sur le revenu retenu précédemment sur eux.

Dans une université (institut ou université)

Un remboursement d’impôt pour les études d’un enfant dans un institut, une université ou une académie est possible si trois conditions sont remplies :

L'organisation éducative mène des activités autorisées.
Le demandeur travaille officiellement, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est déduit pour lui.
Un enfant de moins de 24 ans est étudiant à temps plein.

L'emplacement de l'université ou de l'institut n'a pas d'importance. La taxe est remboursée pour les études en russe et universités étrangères après avoir reçu la première et la deuxième éducation.

La législation fiscale ne limite pas la forme de propriété d'un établissement d'enseignement : elle peut être soit étatique, soit municipale, soit privée.

Formulaires à temps plein et à temps partiel

L’avantage n’est accordé que lors du paiement des études à temps plein d’un enfant (clause 2, clause 1, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Comme l'explique le ministère des Finances, il est impossible de l'obtenir dans les formulaires du soir, à temps partiel et à temps partiel.

Éducation à plein temps doit être confirmé par le parent avec un document officiel :

accord avec organisation éducative, des instructions appropriées ont été données ;
une attestation de l'établissement d'enseignement en l'absence d'indication de fréquentation à temps plein dans le contrat.

Les cours dans une auto-école, des clubs, des sections et des cours supplémentaires sont généralement dispensés à temps plein. L’apprentissage à temps plein nécessite de la cohérence processus éducatif, correspondance – une certaine fréquence.

Exemple. Korotkova G.P. a payé 28 000 roubles pour les cours d’auto-école de sa fille de 19 ans. La forme de formation n'étant pas précisée dans le contrat, la femme a obtenu un certificat de l'auto-école confirmant ses études à temps plein. Elle a le droit de rembourser 3 640 roubles (28 000 * 13 %).

Y a-t-il une limite d'âge pour les enfants ?

La déduction est prévue uniquement pour l'éducation des enfants qui n'ont pas atteint l'âge de 24 ans à la date de paiement (clause 2, clause 1, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Par exemple, le fils de Valuev, R.Zh. est étudiant à temps plein à l’université. Un homme paie ses études mensuellement (6 500 roubles). Le 5 mai 2017, le fils de Valuev, R.Zh. a eu 24 ans. Par conséquent, l’homme bénéficiera d’une déduction fiscale pour les études de l’enfant en 2017 avant cette date (4 mois (janvier-avril)). Le montant du remboursement est de : (6 500 * 4) * 13 % = 3 380 (roubles).

Dans quel délai puis-je revenir ?

Pour toute la période académique : jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle l'étudiant a atteint l'âge de 24 ans ou jusqu'au dernier mois de scolarité. Vous devez contacter l'inspection à la fin de l'année au cours de laquelle vous avez payé vos études.
Lors de paiements sur plusieurs années à la fois, les documents sont également soumis chaque année ou une fois pour les trois années précédentes.

En 2019, vous pouvez payer les services éducatifs pour les enfants pour 2017 ou immédiatement pour 2015-2017. La présentation de documents est autorisée à la fois lorsque l'enfant atteint l'âge de 24 ans et à la fin de ses études.

Somme

Le montant du remboursement est déterminé dans un délai d'un an et est limité à :

le montant de l'impôt sur le revenu versé au budget par le parent pour l'année correspondante (s'il n'y avait pas de revenus soumis à l'impôt sur le revenu, alors il n'y a rien à restituer) ;
Le plafond annuel maximum possible pour un enfant est de 6 500 roubles, soit 13% à partir de 50 000 roubles.

Par exemple, Karachunova O.D. payé les études à temps plein de mon fils à l'institut en 2017 pour un montant de 89 000 roubles et pour ma fille en école de musique– 24 000 roubles. Au cours de cette année, la femme a gagné 420 000 roubles. Son impôt sur le revenu était de 54 600 roubles (420 000 * 13 %).

Pour 2017, une femme a le droit au retour : 6 500 roubles (le montant maximum possible) pour l'éducation de son fils et 3 120 roubles (24 000 * 13 %) pour l'éducation de sa fille. L'impôt sur le revenu des personnes physiques qu'elle a payé dépasse taille globale déduction (9 620 roubles), donc Karachunova O.D. pourra restituer le montant total.

Comment obtenir un ?

Il y a deux façons de faire ça. La première consiste à contacter le Service fédéral des impôts. La séquence d'actions est la suivante :

Paiement des frais de scolarité au cours de l'année civile (partiellement par mois, semestre ou en totalité).
Préparation et soumission de ceux-ci au Service fédéral des impôts du lieu d'immatriculation du parent.
Réception des fonds sur le compte personnel du demandeur indiqué dans la demande de déduction.

La deuxième méthode ne nécessite pas d’attendre la fin de l’année. Sur demande écrite du contribuable, son employeur accorde une déduction à tout moment de l'année.

Pour ce faire, vous avez besoin de :

L'employé qui a payé les études de l'enfant doit introduire une demande auprès du Service fédéral des impôts concernant son souhait d'utiliser la déduction.
Dans un délai d’un mois, recevez une notification du bureau des impôts confirmant le droit du contribuable à la déduction.
Soumettez la confirmation reçue au service comptable du travail et rédigez une demande d'octroi anticipé d'une déduction fiscale.

Documents requis

Documents de base : et candidature. Cependant, ils sont remplis sur la base de certaines informations qui doivent être officiellement confirmées.

Par conséquent, en annexes figurent l'original du certificat 2-NDFL concernant le montant de l'impôt retenu et des copies de :

une convention avec un organisme d'enseignement émise au nom du parent ;
les attestations de scolarité à temps plein de l’enfant, si le contrat ne l’indique pas ;
documents de paiement ;
acte de naissance de l'étudiant ( décision du tribunal sur l'adoption);
licence d'un établissement d'enseignement, si les détails ne sont pas précisés dans le contrat.

Dans certains cas, les copies suivantes sont requises :

acte de mariage (lors d'une demande de déduction par un parent qui n'a pas effectivement payé ses études) ;
les décisions de l'autorité de tutelle d'établir une tutelle pour les frais de formation du pupille.

La demande de déduction est complétée sous forme libre. Le document doit indiquer le compte et coordonnées bancaires, où le demandeur souhaite transférer des fonds, et le montant à restituer.

Conditions et méthodes de paiement

Lors d’une demande de déduction auprès d’un employeur, l’impôt ne sera plus retenu à partir du premier mois suivant celui du dépôt de la demande.

Après avoir contacté l'administration fiscale, vous devez attendre. Les documents sont vérifiés dans un délai de 3 mois, puis dans un délai d’un mois l’argent est crédité sur le compte bancaire du demandeur.

Vidéo sur la demande de déduction pour études

LES CANDIDATURES ET LES APPELS SONT ACCEPTÉS 24h/24 et 7j/7.