Quels revenus ne sont pas imposables pour les particuliers. Revenus non soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques

21.10.2019

Quels revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017

Le taux d'imposition minimum de l'impôt sur le revenu des personnes physiques fixé par la loi pour 2017 est de 9 % . Vous pouvez compter sur lui si vous :

a reçu des dividendes jusqu'en 2015 ;
reçu des intérêts sur des titres (à savoir des obligations) adossés à une couverture hypothécaire. Ils doivent cependant avoir été délivrés avant le 1er janvier 2007.

13% taux d'imposition. C'est le plus courant et est utilisé pour des revenus tels que : les salaires, les montants lors de la vente de tout bien, les paiements et les rémunérations au titre des accords GPC. Ce taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques dans les conditions ci-dessus s'applique uniquement à une personne physique résidant en Russie.

Même si une personne n'a pas le statut de résident fiscal de la Fédération de Russie, ses revenus suivants seront soumis à l'impôt sur le revenu au même taux :

Toute rémunération matérielle pour un travail, soumise à l'enregistrement officiel d'une personne au travail.
S'il travaille en tant que spécialiste hautement qualifié, et que toutes les dispositions de la loi « Sur statut légal citoyens étrangers en Fédération de Russie" sont strictement observées.
Rémunération matérielle pour le travail d’une personne si elle ou les membres de sa famille participent à programme d'état soutien à la population qui s'est installée résidence permanente en Russie depuis l'étranger.
S'il fait partie de l'équipage d'un navire maritime naviguant sous drapeau national RF.

Le troisième type de taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques est 15% est très rarement facturé si une personne qui n'est pas résident fiscal RF, reçoit un revenu constant de dividendes de Organisations russes ou des entreprises.

Puisqu'il n'est pas possible d'indiquer tous les types de revenus soumis à l'impôt sur le revenu et les circonstances de leur perception dans le Code des impôts, tous les autres revenus des personnes physiques résidentes, également non-résidents, non décrits ci-dessus, sont imposés au taux 30% . A cela s'ajoute l'argent que les propriétaires d'appartements reçoivent chaque mois lorsqu'ils les louent - une information pertinente pour la région de Moscou.

Le taux maximum d’impôt sur le revenu des personnes physiques est 35% , parce que le les types suivants le revenu apparaît à un petit nombre de personnes dans de rares circonstances. Par exemple, s’ils gagnaient de l’argent ou un autre prix à une loterie, un jeu ou un concours et qu’il y avait une publicité pour un produit ou un service spécifique (en d’autres termes, le soutien d’un sponsor).

De plus, un taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques de 35 % est appliqué si les revenus perçus au titre des intérêts sur les fonds investis dans la banque sont supérieurs aux montants établis.

De plus, ce taux d'impôt sur le revenu concerne les frais lorsqu'un particulier utilise l'argent d'une coopérative de crédit à la consommation ou reçoit des intérêts pour l'utilisation de ces fonds, qui étaient auparavant levés sous forme de prêt auprès des membres de la société. Ce taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques n'entre en vigueur qu'à une seule condition : les revenus dépassent le montant établi.

Liste des revenus des personnes physiques exonérées de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Les revenus et paiements exonérés de l'impôt sur le revenu ne changent pratiquement pas d'année en année. La liste fermée n'a pas été ajustée depuis 2015 et contient une dizaine de postes.

Allocation de maternité.
Compensation financière établie et garantie par l'État en cas d'atteinte à la santé, en cas de remboursement des frais de reconversion des travailleurs, en cas de activité de travail employé lors d’un déplacement professionnel.
Toutes les indemnités dues en cas de licenciement. À savoir indemnité de licenciement, rémunération du comptable, du directeur adjoint et de lui-même, salaire pour la période d'emploi.

Important! Tous les paiements additionnés ne doivent pas dépasser salaire moyen par mois, pris 3 fois (c'est-à-dire multiplié par le nombre « 3 »)

Indemnisation à la famille en cas de décès d'un salarié (soutien de famille).
Paiements financiers aux personnes victimes d'une catastrophe naturelle ou d'autres circonstances similaires.
Indemnisation des frais de séjour et de santé aux établissements situés sur le territoire de la Fédération de Russie pour les salariés et les membres de leur famille aux frais des organismes du lieu de travail.
Paiement services médicaux pour les salariés et leurs familles, dont les fonds sont prélevés sur le bénéfice net de l’entreprise.
Argent reçu sous forme de paiement forfaitaire. Cette année, ils ont ajouté un complément de pension d'un montant de 5,4% du montant spécifique.
Paiements une fois par mois dus aux anciens combattants.
Revenus perçus par les personnes dites « indépendantes ». Il s'agit de tuteurs, d'enseignants et de spécialistes du ménage à domicile (femmes de ménage, femmes de ménage) réputés. Cependant, ce point est très controversé et n'a pas encore été finalisé dans la loi, puisque ce groupe de personnes doit transférer de manière indépendante des informations sur ses revenus au fisc.
Compensation des dépenses du personnel en cas de paiement des intérêts d'un prêt ou d'un autre type de prêt, si ces derniers ont été contractés en vue d'acheter ou de construire un logement.
Aide financière aux employés ou retraités ayant déjà travaillé dans l'organisation. La seule condition : les paiements doivent être égaux ou supérieurs à 4 000 roubles.

La loi distingue les notions de « revenus » et de « paiements » perçus par les particuliers. Ainsi, la tranche de revenus exonérée de l’impôt sur le revenu des personnes physiques variera selon que la personne est résidente ou non-résidente de la Fédération de Russie. La liste des paiements selon la décision du Ministère des Finances est « ferme » pour toutes les personnes.

Exception

Des règles distinctes en matière d'impôt sur le revenu des personnes physiques ont été élaborées pour les représentants de la profession juridique. Ainsi, l'impôt sur le revenu est également prélevé sur les revenus des avocats, mais l'entité qui le paie n'est plus la personne physique elle-même, mais son barreau, son cabinet d'avocats ou son centre de conseil juridique.

Chaque salarié doit se plonger dans toutes les subtilités de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, imposable et non imposable, afin de protéger et parfois défendre ses droits. Mais c’est avant tout la responsabilité du comptable. Il sera plus facile pour les autres de se souvenir des revenus sur lesquels l'impôt sur le revenu n'est pas prélevé (les données sont à jour pour 2017). Il s'agit des pensions, pensions alimentaires, bourses, subventions, compensations financières, versements forfaitaires, aides financières pour ceux qui sont déjà à la retraite, remboursement des frais de traitement lorsque les fonds sont reçus des bénéfices de l'entreprise sur le lieu de travail, cadeaux des clients. , partenaires et indemnités journalières pour les déplacements professionnels.

Si votre source de revenus n'apparaît pas sur cette liste, vous devrez probablement payer de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Pour une analyse plus approfondie, le statut d'individu et une vérification avec une disposition spécifique du Code des impôts de la Fédération de Russie seront nécessaires.

Les personnes physiques ayant le statut de résidents fiscaux nationaux sont tenues de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur leurs revenus si la loi les reconnaît comme objet d'imposition. Mais certains revenus ne doivent pas être imposés. Dans cet article, nous examinerons ce qui n'est spécifiquement pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 et quels changements se sont produits par rapport à l'année précédente.

Statut des individus et types de revenus

Pour savoir lequel paiements de l'impôt sur le revenu des personnes physiques vous devrez payer, et de qui vous ne le ferez pas, vous devez comprendre que beaucoup dépend d'abord du statut de l'individu lui-même. Si, aux fins de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il est résident de la Fédération de Russie, cela signifie qu'il paiera l'impôt sur les revenus de toutes sources situés sur le territoire de notre pays.

Quant aux revenus non soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le statut du bénéficiaire n'a pas d'importance - résident ou non-résident.

Paiements soumis à l'impôt sur le revenu

Le Code des impôts établit une large liste de revenus des personnes physiques soumises à l'impôt en question. Conformément à l'article 208 du Code des impôts de la Fédération de Russie, par exemple, sont inclus parmi les paiements imposables :

l'argent reçu en vertu d'un contrat de location immobilière d'un particulier ;
le produit de la vente de son propre bien, papiers précieux ou des actions (il existe des exceptions) ;
les revenus sous forme d'intérêts et de dividendes reçus de sociétés nationales et étrangères ;
les salaires et autres formes de rémunération pour le travail, l’exécution d’un travail ou la prestation de services.

Le chapitre 23 du Code des impôts de la Fédération de Russie contient des exigences relatives aux revenus imposables. Mais il existe également des versements qui ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017. Leur liste est également précisée dans le Code des impôts.

Quand il n'y a pas d'impôt sur le revenu

Les informations sur les paiements hors taxes sont entièrement contenues dans l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Elle s'applique à tous les individus, quel que soit leur statut. Une délimitation claire de ces paiements vous permet d'éviter les désaccords et les demandes avec les autorités fiscales.

Tout comptable et salarié en général doit savoir qu'il n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017. Le tableau ci-dessous permettra de structurer plus clairement ces informations selon les paiements les plus fréquents aux particuliers.

Ce qui n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 : tableau
Nature du paiement	Explications et ajouts
Paiements de pension	Divers compléments sociaux versés aux retraités et les prestations de l'État ne sont pas non plus imposés. L’exception concerne les prestations d’hospitalisation.
Pension	Quelle que soit leur taille
Bourses d'études	Nous parlons de paiements dans le cadre de la formation dans les universités et les établissements d'enseignement intermédiaire.
Paiements d'indemnisation	La règle s'applique aux paiements aux niveaux fédéral, régional et local. On parle de plusieurs types de compensation : · reçu à l'occasion d'un licenciement (sans compter les indemnités de vacances que le salarié n'a pas eu le temps de mettre à profit) ; · pour le remboursement des frais de paiement paiements de services publics; · indemnisation des dommages causés sur le lieu de travail, etc.
Aide gratuite sous forme de subventions	Ils peuvent être fournis par l'État ou par des organismes spéciaux mentionnés dans une liste spéciale du gouvernement russe.
Paiements uniques	Cela comprend également une aide financière. Les types suivants ne sont pas soumis à l'impôt paiements forfaitaires: · les salariés qui ont perdu des proches (quel que soit le montant de cette indemnité) ; · la famille d'un employé décédé qui travaillait dans l'organisation (il n'est pas nécessaire de payer de l'impôt sur le revenu sur la totalité du montant de l'aide fournie) ; · aide matérielle les employés de l'organisation qui deviennent parents/parents adoptifs au cours de la première année (il n'y a pas d'impôt sur les montants allant jusqu'à 50 000 roubles pour les deux parents).
Aide financière aux salariés retraités	Indépendamment du fait que la vieillesse ou le handicap aient été la raison de l'arrêt du travail. Il n'est pas nécessaire de payer des impôts si le montant des paiements pour l'année ne dépasse pas 4 000 roubles.
Remboursement des frais de soins	Cela concerne les paiements non seulement aux employés actuels, mais également aux anciens employés de l'organisation qui ont pris leur retraite. Ils utilisent leurs fonds pour acheter des médicaments prescrits par le médecin.
Paiement du traitement d’un employé ou de sa famille sur le bénéfice de l’employeur	Cela s'applique également aux salariés licenciés pour cause de départ à la retraite. Ce type de revenu ne nécessite pas de paiement d'impôt uniquement si l'argent a été prélevé sur les bénéfices de l'entreprise après avoir payé tous les impôts.
Indemnité journalière	Pas plus de 700 roubles par jour en cas de voyage d'affaires à l'intérieur du pays. Pour les voyages d'affaires à l'étranger, le montant maximum est de 2 500 roubles.
Présent	Qu'ils proviennent d'une organisation ou d'un entrepreneur privé. Le coût du cadeau ne doit pas dépasser 4 000 roubles. Sinon, vous devrez payer des impôts.

Cette liste comprend également d'autres types de paiements. Attention, la liste des revenus non soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 est close. Les paiements répertoriés dans notre tableau ne nécessitent pas le paiement d'impôts non seulement par les résidents, mais également par les non-résidents de la Fédération de Russie.

Nouveaux éléments dans la liste des paiements non imposables

Voici quels sont les revenus qui ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques depuis 2017 :

supplément unique à la pension (clause 8.5 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie);
paiements mensuels aux anciens combattants (clause 69 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie);
paiements à certains travailleurs indépendants - infirmières, tuteurs, femmes de ménage, femmes de ménage, sous réserve de notification aux autorités fiscales de leur emploi (clause 70 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Comment afficher les revenus non imposables dans 2-NDFL

Il est nécessaire d'indiquer les revenus non imposables dans l'attestation 2-NDFL uniquement s'ils présentent 2 caractéristiques :

Il y a un code séparé
Le Code des impôts de la Fédération de Russie fixe une limite au montant non imposable.

Dans tous les autres cas, il n'est pas nécessaire d'afficher les paiements hors taxes dans le certificat 2-NDFL.

Formellement, chaque type de revenu doit être évalué et soumis à l'impôt. Mais dans le Code des impôts à l'art. 215 et à l'art. 217 également nous parlons de sur les revenus non imposés. Chaque citoyen peut prendre connaissance de la liste complète de ces revenus. À cet égard, il est logique de se poser la question : qu'est-ce qui n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2016 ?

La liste des revenus qui ne peuvent être soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques figure dans le Code des impôts. Le législateur a plusieurs raisons pour permettre que certains types de revenus ne soient pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques :

des revenus à vocation sociale ;
des revenus qui devraient stimuler la croissance dans les secteurs non rentables.

Les revenus à vocation sociale qui ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques comprennent :

toute prestation sociale ;
paiement pour le donateur, paiement dans le cadre de la fourniture d'une assistance organismes gouvernementaux ou paiement pour la participation à des concours ;
les paiements pour soutenir le bénévolat et les événements caritatifs ;
des incitations pour les anciens combattants ou d’autres groupes de personnes reconnus comme socialement vulnérables.

Les industries non rentables qui ont besoin d’injections constantes de liquidités comprennent :

agriculture personnelle;
les services bancaires, ainsi que les activités d'investissement.

Tous les revenus non soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont énumérés à l'art. 217 NK. Environ 70 points sont ainsi indiqués. Mais le nombre de ces points change chaque année. Premièrement, le législateur introduit de nouveaux types de revenus sur lesquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas prélevé. Deuxièmement, la durée de validité de l'interdiction de taxer tel ou tel type de biens impôt sur le revenu.

La liste des revenus non soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques comprenait :

prestations de maternité;
l'indemnisation accordée aux personnes dont la santé a été atteinte ;
les dépenses liées aux déplacements professionnels et aux stages de perfectionnement ;
indemnités garanties au salarié en cas de licenciement ;
compensation monétaire pour un employé décédé;
paiement pour les personnes reconnues victimes de circonstances d'urgence ou d'une catastrophe naturelle ;
indemnisations aux employés, ainsi qu'aux membres de leurs familles, pour le coût des bons d'achat dans des sanatoriums ou d'autres organismes de santé en Russie ;
paiement des prestations médicales du salarié et de sa famille ;
les indemnités liées aux dépenses des salariés liées au remboursement de prêts ou de prêts au logement ;
cadeaux d'une valeur totale allant jusqu'à 4 000 roubles par an.

Vous pouvez découvrir par vous-même quels revenus ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Pour ce faire, ouvrez l'Art. 217 et lisez la liste complète des revenus exonérés d’impôt.

Quels paiements ne sont pas imposés en 2016 ?

Les revenus non soumis à l'impôt sur le revenu en 2016 concernent la vente d'un bien immobilier. Ainsi, l'art. 217.1. Par ailleurs, la procédure d'exonération fiscale du produit de la vente d'un bien immobilier a été modifiée. Désormais les biens sont classés en 2 catégories :

objet immobilier et participation dans celui-ci ;
les biens que le contribuable possède depuis plus de 3 ans.

DANS code fiscal l'expression « limite minimale d'occupation » peut désormais également être trouvée. Les versements non soumis à l'impôt sur le revenu en 2016 provenant de la vente d'un bien immobilier sont énumérés au 3 de l'article 217 du Code général des impôts. Selon cet article, après 3 possessions immobilières, la taxe n'est pas prélevée :

en cas de vente d'un bien reçu par testament ou par acte de donation ;
en cas de vente d'un bien privatisé ;
en cas de vente d'un bien acquis dans le cadre d'un contrat d'entretien à vie.

Dans tous les autres cas, l'opération d'achat et de vente n'est pas soumise à l'impôt sur le revenu si le propriétaire est propriétaire du bien depuis au moins 5 ans.

Citoyens recevant divers types des revenus en espèces ou en nature, sont tenus de transférer l'impôt sur les revenus perçus (NDFL) au budget. Toutefois, dans certains cas, les revenus perçus peuvent être considérés comme exonérés d’impôt sur le revenu. Apprenez-en davantage à ce sujet dans notre article d’aujourd’hui.

Impôt sur le revenu des personnes physiques non imposable

DANS procédure générale Un contribuable à l'impôt sur le revenu des personnes physiques est une personne physique qui perçoit des revenus différentes sources tant sur le territoire de la Fédération de Russie qu'à l'étranger. Les citoyens de la Fédération de Russie et les non-résidents sont tenus de payer des impôts. Pour la première catégorie de personnes, le taux d'imposition est de 13%, pour la seconde de 30%.

En règle générale, l'impôt est transféré au budget non pas par le contribuable (la personne qui a perçu les revenus), mais par l'agent fiscal. Par exemple, l'obligation de payer l'impôt sur le revenu d'un salarié est à la charge de l'employeur, tandis que le salarié, lorsqu'il paie salaires reçoit le montant de la rémunération déjà moins l'impôt.

Parallèlement, un contribuable peut être exonéré d'impôt si ses revenus sont reconnus non imposables à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Liste générale

Dans le Code des impôts (article 217), il est présenté liste complète les revenus considérés comme non imposables à l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Ils peuvent être grossièrement divisés en catégories :

les revenus sociaux (pensions, allocations, aides financières ponctuelles, etc.) ;
subventions et paiements reçus par des particuliers à titre de soutien à des activités dans les domaines éducatif et scientifique ;
paiements aux salariés à la charge des employeurs (coût des bons de cure, service médical, frais de déplacement, etc.) ;
pension;
le revenu agricole;
prix et cadeaux jusqu'à 4 000 roubles.

Les informations sur les principaux types de revenus dont les bénéficiaires ne peuvent pas payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques sont présentées sous forme de tableau.

Type de revenu	Description
Prestations de l'Etat	Si vous percevez des revenus sous forme de prestations sociales dont la source de paiement est le budget de l'État (local ou fédéral), ces revenus ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cette catégorie de revenus comprend : · les paiements liés à la grossesse et à l'accouchement ; · les fonds reçus au titre de l'indemnisation du chômage ; · allocations de garde d'enfants (y compris celles en cas de maladie) ; · tous types de pensions (de travail et versées selon l'aide publique au travail).
Indemnisation selon la loi	La législation fédérale et locale prévoit diverses indemnisations. Si vous avez reçu des fonds sous forme de compensation dans les normes établies, le montant de ces revenus n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. En particulier, vous n’êtes pas reconnu comme contribuable si : · Vous avez reçu une indemnisation pour un préjudice ou une blessure causé (par exemple, à la suite d'un accident) ; · Dans le cadre de votre participation à des compétitions sportives, vous avez été indemnisé pour les frais d'équipement, d'hébergement, de nourriture, etc. ; · Vous avez reçu un revenu en nature (par exemple, un logement gratuit a été fourni, du carburant pour une voiture a été fourni, etc.).
Paiements de l'employeur	Si vous êtes officiellement employé et recevez des paiements de votre employeur, sachez que certains d'entre eux ne sont pas soumis à l'impôt. L'employeur ne remet pas d'impôt si : · Vous avez perçu des revenus dans le cadre de votre licenciement (par exemple, une indemnité de départ). Dans ce cas, le montant des fonds versés vacances inutilisées, vous sera transféré déduction faite de l'impôt sur le revenu des personnes physiques4 ; · Vous êtes indemnisé des dépenses engagées lors d'un déplacement professionnel (hébergement, indemnité journalière, déplacement, etc.). Si vos dépenses dépassent les normes établies par la loi, le montant de la limite de sphère est toujours imposable (par exemple, indemnité journalière pour un voyage d'affaires en Russie supérieure à 700 roubles) ; · l'employeur a pris en charge le coût des prestations liées à l'augmentation de votre niveau professionnel ou à la reconversion (cours, séminaires, formations).
Aide matérielle	Certaines aides perçues ponctuellement ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cette catégorie comprend les paiements liés à : Aide aux pauvres famille nombreuse, personnes dont les revenus sont inférieurs au niveau établi, mères célibataires, etc.) ; décès d'un membre de la famille; · réparation des dommages (moraux, matériels) des victimes catastrophe naturelle et autres urgences ; · assistance aux victimes d'attentats terroristes sur le territoire de la Fédération de Russie.

Exemple n°1.

Selon Réglementation comptable JSC "Mega Stroy" de l'entreprise a établi des normes d'indemnité journalière pour un voyage d'affaires - 925 roubles. Selon le Code des impôts, le montant hors taxe ne doit pas dépasser 700 roubles.

08.10.16 spécialiste du département de planification de JSC "Mega Stroy" Petrakov S.D. envoyé en voyage d'affaires à Tula pendant 3 jours (du 10 au 12 octobre 2016). 14/10/16 Petrakov a fourni au service comptable de Mega Stroy un rapport préalable, qui indiquait le montant total de l'indemnité journalière de 2 775 roubles. (925 RUR * 3 jours). Sur la base du document, le comptable de Mega Stroy a calculé :

montant hors taxe

700 roubles. * 3 jours = 2 100 roubles ;

Montant imposable

2,775 roubles. – 2 100 roubles. = 675 roubles.;

L'impôt sur le revenu de Petrakov

675 roubles. * 13% = 88 roubles.

Le montant de la taxe (88 roubles) a été transféré par le comptable de Mega Stroy au budget le jour où les dépenses ont été reflétées dans le rapport préalable - 14/10/16. Le même jour, Petrakov a été intégralement indemnisé pour ses frais de voyage (2 775 RUB).

Bourses, subventions, œuvres caritatives

Tous les paiements reçus par les étudiants sous forme de bourses ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cette règle concerne les étudiants des établissements l'enseignement supérieur, ainsi que les étudiants en formation postuniversitaire. Les bourses sont exonérées de l’impôt sur le revenu :

étudiants des universités, écoles professionnelles, écoles techniques, étudiants des séminaires théologiques, résidents, étudiants diplômés, doctorants, étudiants des instituts de recherche ;
les étudiants en direction du Service de l'Emploi ;
établi par le Président de la Fédération de Russie, les autorités fédérales ou locales.

L'État fournit une aide globale au développement des activités de recherche, ainsi que des activités dans le domaine de l'art, de la culture et de l'éducation. À cet égard, les fonds reçus par les particuliers sous forme de subventions pour le développement des domaines ci-dessus ne sont pas imposables. En particulier, si vous avez perçu des revenus dans le cadre d'un accord avec la Fondation scientifique russe (RSF), le montant de ces revenus n'est pas imposable.

Vous êtes exonéré d'impôt si vous percevez des revenus d'une organisation caritative, notamment :

sous forme de bourse ;
comme paiement aux orphelins et aux enfants à faible revenu ;
sous forme d’aide humanitaire (en nature et en espèces).

Revenus des sociétés par actions

De manière générale, tous les revenus perçus par les actionnaires dans le cadre des activités de la société sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Les cas suivants constituent des exceptions :

les revenus ont été perçus dans le cadre de la réévaluation de la valeur des immobilisations et uniquement s'ils ont été perçus sous forme d'actions supplémentaires et sont considérés comme distribués ;
revenus résultant de la réorganisation de la société avec distribution ultérieure d'actions.

Revenu agricole

L'activité agricole en Fédération de Russie est l'un des domaines prioritaires soutien de l'État. Pour les particuliers et les entrepreneurs travaillant dans le domaine Agriculture, sont prévus programmes d'avantages sociaux et des régimes spéciaux pour réduire la pression fiscale. En outre, les exploitations agricoles ne peuvent pas payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le montant des revenus perçus du fait de leurs activités. Le tableau ci-dessous fournit des informations consolidées sur les avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques pour les ménages ruraux.

Type d'activité	Description
Agriculture	Vous n'avez pas à payer d'impôt sur le revenu si vous êtes membre ferme paysanne et mener des activités agricoles. Les revenus que vous recevez du fait de la production, de la transformation et de la vente de produits agricoles ne sont pas imposés.
Agriculture et artisanat traditionnels	Des conditions fiscales préférentielles sont prévues pour les communautés des peuples du Nord si elles sont enregistrées dans les formes prescrites par la loi.
Chasse	Si, grâce à la chasse (sportive ou amateur), vous percevez des revenus provenant de la vente de viande ou de fourrures d'animaux, vous n'avez pas besoin de payer d'impôt sur ces revenus.
Récolter les ressources forestières vivrières	Si vous recevez des revenus de la vente de baies, de noix et de champignons que vous avez récoltés vous-même, ces revenus ne sont pas imposables.

Prix et cadeaux

Les revenus perçus sous forme de prix et de cadeaux ne sont pas imposables si certaines conditions sont remplies. Vous pourrez notamment ne pas avoir à payer d'impôt sur un prix reçu à l'issue de compétitions sportives (championnats, championnats, coupes organisées par les autorités locales ou fédérales).

Dans ce cas, en général, un prix dont la valeur dépasse 4 000 roubles est imposé. Cette règle s'applique également aux revenus sous forme de cadeaux. Ainsi, vous ne pouvez pas payer d'impôt si, dans la limite du montant spécifié, vous avez reçu un cadeau d'une organisation ou d'un entrepreneur individuel ou un prix à la suite d'un tirage au sort ou d'une promotion. Non seulement les cadeaux en espèces, mais aussi les prix immobiliers ne sont pas imposés ( appareils électroménagers, électronique, etc.).

Revenus des non-résidents

De manière générale, les revenus des non-résidents sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 30 %. Mais dans certains cas Citoyens étrangers peuvent être exonérés de taxe. Par exemple, si un accord visant à éviter la double imposition est signé entre la Fédération de Russie et un État étranger, un non-résident qui a perçu des revenus dans la Fédération de Russie n'est pas reconnu comme contribuable à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Une situation assez courante est celle où les employés d'entreprises russes travaillent à l'étranger et reçoivent un revenu mensuel sous forme de salaire. DANS dans ce cas le montant des revenus n'est pas imposé. Si un employé est citoyen de la Fédération de Russie, il est alors obligé de payer lui-même ses impôts de manière indépendante. de la manière prescrite. Si un salarié est reconnu comme non-résident, l'impôt lui est alors retenu conformément à la loi de l'État étranger. Cette règle est conforme aux principes visant à éviter la double imposition.

Exemple n°2.

entreprise russe Factor a embauché des employés pour travailler en Pologne. Des accords de droit civil ont été conclus entre la société Factor et ses salariés. Les employés résident en permanence en Pologne et perçoivent des revenus sous forme de salaires versés par Factor.

Étant donné que la source des revenus des salariés est la Fédération de Russie, l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'a pas besoin d'être retenu dans ce cas.

Questions et réponses sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Question: Molotov N.D. a reçu un paiement de Stebel JSC à titre d'indemnisation pour préjudice moral et matériel lié à un accident du travail. Le paiement à Molotov est-il soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Répondre : Ce versement est qualifié d'indemnisation et n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Question : En août 2016, Tsvetkov K.D. un paiement d'un montant de 2 140 roubles a été attribué. comme pénalité. Le paiement des pénalités est dû à une violation de l'accord conclu entre Tsvetkov et JSC Prague. Le paiement est-il soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Répondre : Les pénalités ne figurent pas dans la liste des revenus exonérés d'impôt. De plus, le fait de recevoir une pénalité est reconnu comme un avantage économique. À cet égard, la pénalité reçue par Tsvetkov est soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Question : La société russe Orel a ouvert un bureau de représentation à Prague. Sergeev N.G. a été nommé directeur du bureau de représentation. (citoyen de la Fédération de Russie) percevant un revenu mensuel sous forme de salaire selon tableau des effectifs. Est-il nécessaire que le comptable d'Orel retienne mensuellement l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le salaire de Sergeev ?