Comment remplir les ordres de paiement. Ordre de paiement : tout ce qu’il faut savoir à ce sujet

21.10.2019

Aspects généraux

Un ordre de paiement est un document sur la base duquel le titulaire du compte effectue une opération financière par l'intermédiaire de la banque. A remplir de manière autonome ou par un employé de banque.

Options de remplissage :

Lors du transfert de fonds au sein d'une région, la procédure ne prendra pas plus de 2 jours. Pour les paiements interrégionaux, le délai peut atteindre 5 jours.

Le traitement a lieu le jour de la soumission ou pendant les 2 premiers jours. Émis en 4 exemplaires - 1 pour la banque de l'expéditeur, 1 pour l'expéditeur et 2 pour la banque du destinataire.

Quel que soit le montant du compte (ou l'absence d'argent), la banque est tenue d'accepter un ordre de paiement du client. Si le montant d'argent est insuffisant, l'ordre est exécuté immédiatement après son réapprovisionnement. Le document est valable 10 jours.

Si le paiement est émis sous format électronique, une signature électronique sera requise. Sans cela, le document n'aura pas force de loi.

Concepts de base

Pour éviter les erreurs lors du remplissage d'un document, il est important de bien comprendre les concepts de base :

Ordre de paiement	Ordre soumis par le titulaire du compte à un établissement de crédit. Nécessaire pour transférer des fonds vers un autre compte
Ordre de paiement entrant	Un document utilisé pour afficher la comptabilité de la réception des fonds sur un compte. Types – paiement de l'acheteur, remboursement du financement, paiements à crédit, autres encaissements autres qu'en espèces ;
UIP (identifiant unique de paiement)	Un code composé de 20 chiffres et nécessaire pour indiquer le lieu de réception du paiement
UIN (identifiant d'accumulation)	Sera nécessaire si les finances sont transférées au budget de l'État
Base de paiement	Valeur définissant l'objet du paiement

Quel est le but du document

Lorsque le titulaire du compte doit transférer des fonds d'un compte à un autre, un document spécial est utilisé - un ordre de paiement. Il permet de réaliser une opération de transfert.

La fonction principale du document est de transférer les finances d'un compte à un autre. Utilisé dans de tels cas :

paiement du travail effectué;
transferts au budget et aux fonds extrabudgétaires ;
retour ou placement ;
déduction des intérêts;
à d'autres fins établies par la loi.

L'objet du paiement dans l'ordre de paiement est renseigné à la ligne 24. Ici, vous devez indiquer les éléments suivants :

Cadre réglementaire actuel

Le 23 septembre 2015, il a été publié selon lequel certaines modifications ont été apportées aux règles de remplissage du formulaire de paiement.

Ils concernent les éléments suivants :

le nombre exact de caractères de code a été clarifié ;
la liste des motifs de paiement a été élargie ;
À la ligne 110 concernant le type de paiement, vous n’avez rien à noter.

Selon (30 octobre 2014), les exigences relatives à la fourniture d'informations sur le bulletin de versement des impôts ont été modifiées.

Sur la base sont installés dispositions générales sur l'utilisation des cartes de paiement comme règlements. L'article 863 prévoit la procédure à suivre pour effectuer un transfert d'argent.

lit :

l'ordre de paiement doit répondre aux exigences légales ;
la commande est exécutée conformément à la commande.

Selon , la banque est tenue d'effectuer l'opération après que le client a soumis un ordre de paiement. La banque a également le droit d'attirer un autre établissement de crédit pour transférer des fonds.

Conformément à (adopté le 12 novembre 2013) du ministère des Finances, les règles de soumission des données pour les documents de paiement sont établies.

Caractéristiques du remplissage du formulaire d'ordre de paiement

Vous devez remplir toutes les lignes précisées sur le bulletin de versement. Aucune rature ni correction ne peut être effectuée.

Identifiant de paiement unique

Dès son inscription, l'organisation devient contribuable. Il lui est attribué un code qui sera utile lors des virements. Chaque année, l'ordre de paiement est rempli selon de nouvelles règles.

Le délai de paiement n'affecte pas cela. Les objectifs de l'UIP sont :

rationaliser la mise en œuvre des contributions ;
conservation des informations par les autorités statistiques ;
paiement d'un montant spécifique aux fins prévues.

Les principales questions sont : comment trouver le code, que faire s’il est erroné code spécifié, à quoi ressemble l'exemple. Le code peut être trouvé de plusieurs manières - en contactant l'autorité de paiement ou en trouvant un répertoire de codes spécial sur Internet.

La législation apporte souvent des modifications aux documents, de sorte que les codes changent également. Il arrive que le code soit mal spécifié. Comment être dans ce cas ?

Il existe plusieurs options : pour éviter une amende, vous devez effectuer à nouveau le paiement ou contacter le bureau des impôts avec une demande.

Dans le second cas, les fonds seront restitués sur le compte ou un recrédit aura lieu. Le code est composé de 20 chiffres et est indiqué à la ligne 22.

Dans certains cas, il n’est pas nécessaire de fournir un UIN. Ce:

transfert du montant de la taxe ou des frais, qui est calculé par les entrepreneurs privés et les personnes morales sur une base volontaire ;
paiement par un particulier;
transferts au budget.

Si Document de paiement est généré à l'aide d'un service électronique, l'index de commande sera attribué automatiquement.

Valeur UIP

Un identifiant de paiement est requis pour traiter le transfert de fonds vers le budget de l'État ou pour le paiement de services de l'État (municipaux).

Préciser la période fiscale

Si de l'argent est transféré sans préciser la période fiscale, les données de transfert sont saisies à la date du jour - un trop-payé d'impôt apparaîtra. La période est indiquée à la ligne 107. Le code comprend 10 caractères dont les 2 premiers sont la période fiscale.

Vidéo : instructions pour remplir un ordre de paiement

L'indicateur de période ressemble à ceci :

La ligne est renseignée aussi bien pour le paiement des impôts des périodes en cours que des périodes passées. Cette année, des changements ont été apportés à la procédure de paiement des impôts.

Chaque inscription possède son propre code. La ligne 107 doit être remplie de manière à ce qu'il soit clair pour quelle période la taxe est payée.

Si la législation prévoit plus d'un délai de paiement et qu'il existe une date de paiement précise, il est alors nécessaire d'établir plusieurs factures avec des coefficients différents pour la période fiscale.

Un paiement distinct est émis dans les cas suivants :

il y a plus d'un délai de paiement ;
une date précise est indiquée ;
différents revenus sont payés (les ordres de paiement sont également différents) ;
à la ligne 107, vous devez indiquer la date limite de paiement de l'impôt.

Échantillon terminé

Pour que le paiement parvienne au destinataire, le document doit être correctement rédigé.

Les champs sont remplis comme suit :

Le champ et sa signification	Quoi indiquer
3 "Numéro"	Réservé au numéro d'ordre de paiement. Il est attribué par la banque lors du paiement. Le numéro ne doit pas contenir plus de 6 chiffres. "0" ne peut pas être spécifié
4 "Date"	Saisissez la date d'exécution du document, format – DD. MM. AAAA.
5 « Type de paiement »	Indiquez comment le paiement sera effectué - en urgence, par télégraphe ou par courrier. Le payeur ne peut pas remplir cette ligne. Si un document est déposé à la banque sous format électronique, le champ est renseigné automatiquement et un code lui est attribué
6 "Montant"	Commencez à écrire avec une majuscule, dès le début de la ligne, en lettres complètes. Les mots ne peuvent pas être abrégés ; les centimes doivent être indiqués en chiffres. Le montant en capital est renseigné uniquement sur un bulletin de versement papier, pour format électronique ce n'est pas obligatoire. Le montant est fixé par la banque et doit être enregistré
7 « Somme » en chiffres	Divisez les roubles et les kopecks avec un signe, par exemple 566-35
8 "Payeur"	Pour les personnes morales - indiquez le nom sous forme complète ou abrégée. Si la banque du destinataire est située dans un autre pays, indiquez l'adresse résidentielle ou l'adresse légale. Pour les entrepreneurs privés – données personnelles et statut. Pour les particuliers - données personnelles au cas nominatif
9 "Numéro de compte"	Indiquez le numéro de compte de la personne effectuant le paiement. Se compose de 20 chiffres
10 "Banque du payeur"	Nom et localisation de l'établissement de crédit de l'expéditeur du paiement
11 "VÉLO"	Entrez le code de la banque
12 « Numéro de compte bancaire »	Numéro de compte de la banque payeuse. Si le client utilise les services de la Banque de Russie, la ligne n'est pas remplie
13 "Banque du destinataire"	Nom et emplacement de la banque
14 "BIK"	Code d'identification de la banque qui reçoit le paiement. Le code doit être attribué à la banque lors de son ouverture ; vous pouvez le retrouver dans un annuaire spécial ;
15 « Numéro de compte bancaire du destinataire »	Spécifier le compte correspondant
16 "Destinataire"	Si cette entité juridique est un nom (complet ou abrégé), les deux options sont acceptables en même temps. S’il s’agit d’une urgence – données personnelles et leur statut. Si personne physique – données personnelles (nom, prénom et patronyme)
17	Précisez le numéro de compte du destinataire des fonds
18	Mettez en surbrillance le type d'opération - indiquez le code. Elle a été créée par la Banque de la Fédération de Russie, en dans ce cas – 01
19	Attribué pour la date d'échéance, reste vide
20 « Objet du paiement »	Non rempli
21 "Séquence"	Spécifiez 1 des six séquences
22 "Codes"	Reste vide. Depuis le 28 mars de cette année, le code peut contenir 20 ou 25 chiffres
23	La ligne de sauvegarde n'est pas renseignée
24 "Destination"	Indiquez l'objet du paiement, le nom du produit, le numéro d'accord, s'il y a de la TVA
43	Le cachet du payeur est apposé. A compléter si le document est soumis sous forme papier
44	Mettre une signature
45 "Marque bancaire"	Le cachet de l'établissement de crédit et la signature de la personne habilitée sont apposés
60	Indiquer le code d'identification du payeur (si disponible)
61	NIF du destinataire
62, 71	Les lignes sont remplies par la banque
101-110	À remplir en cas de transfert de fonds au budget ou de paiement en douane

Programme de création de paiements

Il existe de nombreux programmes qui facilitent la création d'ordres de paiement. Une option plus simple consiste à utiliser une feuille de calcul Excel. Pour commencer, créez un formulaire de document (ou téléchargez-en un prêt à l'emploi).

Pour travailler, vous aurez besoin d'un livre de programme composé de 3 feuilles - 1 contiendra le formulaire, 2 - la liste des paiements et 3 - les détails. Après cela, il vous suffit de remplir les champs avec les informations nécessaires.

Vidéo : nouvel ordre de paiement pour l'UTII

Grâce à divers programmes, les opportunités suivantes s'ouvrent :

un ordre de paiement est créé rapidement et facilement enregistré ;
la numérotation est saisie automatiquement ;
il est possible de corriger les entrées manuellement ;
également calculé automatiquement ;
Après sauvegarde, le document est inscrit dans le registre des paiements.

Ainsi, un ordre de paiement est un document obligatoire pour les paiements autres qu'en espèces.

Il peut être rempli à la main ou électroniquement en utilisant programmes spéciaux. Tous les champs doivent être remplis conformément aux exigences légales.

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Dans le champ 107, indiquez :

lors du transfert d'impôts - un code de période fiscale à 10 chiffres (clause 8 de l'annexe 2 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 107n).

Les deux premiers caractères du code caractérisent la fréquence de paiement des impôts. Par exemple, lorsque vous payez vos impôts mensuellement, les deux premiers caractères seront « MS ». Les quatrième et cinquième chiffres correspondent au numéro de la période fiscale. Par exemple, si la taxe est payée pour le mois de mai, inscrivez « 05 ». Les septième à dixième signes indiquent l’année comprise dans la période fiscale. Par exemple, 2016. Ces trois groupes de signes sont séparés par des points. Ainsi, lors du transfert, par exemple, de la taxe d'extraction minière pour mai 2016, dans le champ 107 vous devez indiquer « MS.05.2016 ».

Pour plus d'informations sur la génération de codes de période fiscale lors du remplissage des ordres de paiement, voirtableau.

Si le paiement annuel comporte plus d'un délai de paiement et que des dates précises de paiement de la taxe (taxe) sont fixées pour chaque délai, indiquez alors ces dates dans l'indicateur de période fiscale. De plus, une date précise doit être indiquée lors du remboursement de la dette, par exemple « 04/09/2016 ». Selon la base de paiement, les dates peuvent varier :

Code de base de paiement (champ 106)	Quelle date dois-je inscrire dans le champ 107 ?
TR	Délai de paiement fixé dans la demande de paiement de l'impôt de l'inspection des impôts
RS	La date de paiement d'une partie du montant de l'acompte provisionnel conformément au calendrier d'acompte établi
DEPUIS	Date de fin du report
RT	Date de paiement d'une partie de la dette restructurée conformément au calendrier de restructuration
P.B.	Date d'achèvement de la procédure appliquée en cas de faillite
ETC	Date de fin de suspension de la collecte
DANS	Date de versement d’une partie du crédit d’impôt à l’investissement

Si la dette est remboursée en vertu d'un acte (motif de paiement AP) ou d'un document exécutif (motif de paiement AR), inscrivez zéro (« 0 ») dans le champ 107.

Si vous payez votre impôt par anticipation, indiquez la première période fiscale à venir pour laquelle le paiement est dû.

Un exemple d'indication de la base de paiement en cas de paiement anticipé des impôts

En juin 2016, Alpha a transféré plus tôt que prévu la TVA au budget du deuxième trimestre 2016. Dans l'ordre de paiement, le comptable Alpha a indiqué le code période fiscale :

KV.02.2016.

Si les arriérés d'impôts sont identifiés de manière indépendante, dans l'ordre de paiement pour le transfert des arriérés, indiquer la période pour laquelle le complément d'impôt est payé.

Un exemple d'indication de la base de paiement lors de l'identification indépendante des arriérés

En avril 2016, le comptable d’Alpha a identifié de manière indépendante un sous-paiement de TVA pour le deuxième trimestre 2015. Le comptable a transféré le montant de la dette le même mois. Dans l'ordre de paiement, le comptable a indiqué le code de la période fiscale :

KV.02.2015.

Numéro de document - base de paiement

Dans le champ 108, indiquez :

lors du transfert des primes d'assurance - valeur « 0 » (clause 6 de l'annexe 4 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 107n) ;

lors du transfert d'impôts - le numéro du document sur la base duquel le paiement est transféré (clause 9 de l'annexe 2 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 107n).

En fonction de la base de paiement (champ 106), l'ordre de paiement peut indiquer le nombre de demandes de paiement d'impôt, de décisions d'acomptes provisionnels (sursis), de décisions arbitrales, etc. Liste complète les documents dont les numéros peuvent être indiqués dans le champ 108 lors du paiement des impôts sont indiqués danstableau.

Lorsque vous remplissez le champ 108, n’indiquez pas le symbole « Non ».

Lors du transfert des impôts courants (base de paiement « TP ») et du remboursement volontaire des dettes des périodes passées (base de paiement « ZD »), indiquer dans le champ 108 la valeur « 0 » (article 9 de l'annexe 2 de l'arrêté du ministère des Finances de Russie du 12 novembre 2013 n° 107n).

Important: liste des entrepreneurs les primes d'assurance pour vous-même, dans le champ 108 vous devez indiquer l'identifiant des informations sur individuel, qui est le SNILS (clause 6 de l'annexe 4 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 107n).

Date du document - base de paiement

Dans le champ 109, indiquez :

lors du transfert des primes d'assurance - valeur « 0 » (clause 5 de l'annexe 4 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 107n) ;

lors du transfert d'impôts - la date du document sur la base duquel le paiement est transféré (clause 10 de l'annexe 2 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 107n).

La date du document doit être écrite au format à 10 chiffres « JJ.MM.AAAA » (clause 10 de l'annexe 2 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 107n).

Selon le type de document servant de base au paiement, l'ordre de paiement peut indiquer les dates des demandes de paiement de l'impôt, des décisions d'acomptes provisionnels (sursis), des décisions arbitrales, etc. Une liste complète des documents dont les dates peut être indiqué dans le champ 109 lors du paiement des taxes, indiquées danstableau.

Lors du transfert des impôts courants (base de paiement « TP »), dans le champ 109, indiquez la date de signature de la déclaration fiscale (calcul). Lors du remboursement volontaire de dettes pour des périodes passées (base de paiement « ZD »), inscrivez la valeur « 0 » dans le champ 109. Cette procédure est prévue au paragraphe 10 de l'annexe 2 de l'arrêté n° 107n du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013.

Si une organisation transfère la taxe avant de soumettre une déclaration ou a des difficultés à choisir un indicateur pour remplir le champ 109, la valeur « 0 » peut être précisée. Ces clarifications sont contenues dans la lettre du ministère des Finances de la Russie du 25 février 2014 n° 02-08-12/7820.

Type de paiement

Depuis le 1er janvier 2015, le champ 110 des ordres de paiement n'a plus besoin d'être rempli. Auparavant, il indiquait le type de paiement - pénalités, intérêts et autres paiements. Maintenant, une telle exigence n’existe plus, laissez le champ 110 vide. Cela découle de l'alinéa « d » du paragraphe 2 de l'annexe à l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 30 octobre 2014 n° 126n et de l'alinéa 1.3 du paragraphe 1 de l'instruction de la Banque de Russie du 6 novembre 2015. N° 3844-U.

Objet du paiement

Dans le champ 24 « Objet du paiement » indiquez Informations Complémentaires liés au transfert de fonds vers le budget et les fonds extrabudgétaires.

Par exemple, lors du paiement des primes d'assurance, vous pouvez indiquer dans ce champ le nom abrégé du fonds extrabudgétaire (FSS, FFOMS ou Caisse de pension) et numéro d'enregistrement organisations.

Si la taxe est transférée, indiquez le nom de la taxe et pour quelle période le paiement est effectué. Par exemple : « Paiement de la TVA pour le premier trimestre 2016 », « Paiement de l'impôt sur le revenu pour le premier trimestre 2016 ».

Où total les caractères dans le champ « Objet du paiement » ne doivent pas dépasser 210 caractères (Annexe 11 au règlement approuvé par la Banque de Russie du 19 juin 2012 n° 383-P).

Conseil: Lors du transfert des primes d'assurance pour les périodes en cours, dans le champ « Objet du paiement », veillez à indiquer le mois pour lequel les primes sont payées. Sinon, si l'organisation a des dettes en souffrance, le fonds utilisera les fonds reçus pour rembourser ces arriérés.

Si l'ordre de paiement pour le transfert des primes d'assurance ne permet pas de déterminer l'objet du paiement et la durée pour laquelle le paiement est effectué, alors le fonds créditera d'abord les cotisations pour rembourser la dette constituée antérieurement. Et seulement après cela, le montant restant sera pris en compte dans les paiements courants. De telles instructions Fonds de pension La Fédération de Russie a indiqué ses branches territoriales dans une lettre du 5 juin 2014 n° NP-30-26/7052.

Si la taxe du contribuable est transférée par son mandataire, l’ordre de paiement doit indiquer qu’il agit pour le compte du mandataire. Cela est notamment possible lors du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou des taxes de l'État. Pour ce faire, dans le champ 24 « Objet du paiement » le représentant indique :

nom, prénom et patronyme du payeur dont il exerce les fonctions ;

numéro et date de la procuration confirmant l'autorité du représentant ;

votre nom, prénom et patronyme.

Par exemple, Kondratyev A.S. il existe une procuration pour payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour Ivanov A.A. Kondratyev a rempli le champ 24 de l'ordre de paiement comme suit : « Impôt sur le revenu des particuliers pour 2015 pour Andrey Andreevich Ivanov. Par procuration du 15 février 2016, l'impôt a été transféré par Alexandre Sergueïevitch Kondratyev.

Un exemple de réflexion sur la base de paiement lors du transfert de dette selon un rapport d'inspection

En 2016, l'inspection des impôts a procédé à un audit d'Alpha pour 2015. Sur la base des résultats de l'audit, Alfa s'est vu facturer en plus la TVA pour le premier trimestre 2015 (décision du 2 juin 2016 n° 250).

En juin 2016, Alpha transfère le montant de la TVA supplémentaire au budget.

Lors de l'établissement d'un ordre de paiement, le comptable a indiqué :

dans le champ 106 - AP (dette au titre du rapport d'inspection) ;
dans le champ 107 - 0 ;
dans le champ 108 - 02/06/2016 ;
dans les champs 109 à 250.

En objet de paiement, le comptable a indiqué : « Remboursement des arriérés de TVA pour le premier trimestre 2015 selon le rapport d'audit ».

Joint

Le champ 43 est réservé au cachet du payeur sur les ordres de paiement papier. Vous devez y inscrire l'empreinte du cachet enregistrée. carte bancaire avec des échantillons de signatures et de sceaux (Annexe 1 au règlement approuvé par la Banque de Russie du 19 juin 2012 n° 383-P). Bien entendu, cette exigence n’est pertinente que si l’organisation dispose d’un sceau.

Signature

Pour les signatures des personnes habilitées à signer les documents de paiement, le champ 44 est réservé dans l'arrêté. Ce champ doit être signé par un représentant de l'organisme ou de l'entrepreneur, dont la signature est inscrite sur la carte bancaire avec des échantillons de signatures et de sceaux (Annexe 1). au règlement approuvé par la Banque de Russie le 19 juin 2012 n° 383-P).

Exemples de remplissage d'ordres de paiement

Un exemple de remplissage d'un ordre de paiement lors du transfert de TVA

Le 17 avril, Alpha a transféré 1/3 de la TVA au budget (KBK 18210301000011000110) pour le premier trimestre d'un montant de 17 000 roubles.

DANS ordre de paiement

Dans le champ 109 « Date du document » - la date de signature de la déclaration du premier trimestre - 17/04/2016.

Dans le champ 107 « Période d'imposition » - la période pour laquelle l'impôt est payé est le premier trimestre de 2016 (KV.01.2016).

Un exemple de remplissage d'un ordre de paiement lors du transfert d'un acompte par taxe de transport

Moscou LLC "Alfa" (TIN 7708123456) a une voiture à son bilan, qui est immatriculée à son emplacement division distincteà Koursk. Une division distincte d'Alpha est enregistrée auprès du Service fédéral des impôts de Russie à Koursk.

Point de contrôle d'une unité séparée - 463201001.

Le 10 juillet, Alpha transféré au budget acompte pour la taxe de transport (KBK 18210604011021000110) pour le 2ème trimestre d'un montant de 400 roubles.

DANS ordre de paiement dans le champ 101 « Statut du payeur », le comptable a indiqué le code 01.

Dans le champ 109 « Date du document » - la valeur est « 0 » (puisque le paiement concerne la période en cours, et le calcul de la taxe de transport Code fiscal non fourni).

Dans le champ 107 « Période d'imposition » - la période pour laquelle l'impôt est payé est le deuxième trimestre 2016 (KV.02.2016).

Un exemple de remplissage d'un ordre de paiement lors du transfert de l'impôt minimum lors de la simplification

Alpha LLC (TIN 7708123456) est enregistrée auprès de l'Inspection fédérale des impôts n° 43 de Moscou. L'organisation applique une simplification et paie un impôt unique sur la différence entre les revenus et les dépenses. Fin 2015, le montant de l'impôt unique accumulé était inférieur à 1 % du montant des revenus. L’organisation paie donc un impôt minime. Compte tenu des acomptes transférés au budget au cours de l'année, le montant de l'impôt minimum à payer s'élevait à 14 000 roubles.

Le 31 mars 2016, Alpha est décédé déclaration d'impôt et transféré l'impôt minimum au budget. Lors du remplissage ordre de paiement dans le champ 101 « Statut du payeur », le comptable a indiqué le code 01, dans le champ 107 « Période d'imposition » - la période pour laquelle l'impôt minimum est payé - GD.00.2015. BCC pour l'impôt minimum en simplification - 18210501050011000110.

Un exemple de remplissage d'un ordre de paiement lors du transfert d'un impôt unique en simplification (objet fiscal « revenus »)

"Alpha" (TIN 7708123456) est enregistré auprès de l'Inspection fédérale des impôts n° 43 de Moscou.

Le 25 avril, Alpha a transféré un acompte au budget pour impôt unique avec simplification (KBK 18210501011011000110) pour le premier trimestre d'un montant de 6 000 roubles.

Lors du remplissage ordre de paiement dans le champ 101 « Statut du payeur », le comptable a indiqué le code 01, dans le champ 107 « Période d'imposition » - la période pour laquelle l'acompte est payé - KV.01.2016.

Un exemple de remplissage d'un ordre de paiement lors du transfert des pénalités d'impôt minimum lors de la simplification

Alpha LLC (TIN 7708123456) est enregistrée auprès de l'Inspection n° 43 du Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou. L'objet de l'imposition est le « revenu ».

Le 16 octobre, Alpha transfère au budget les pénalités de l'impôt 2015 sur la base du rapport du contrôle fiscal du 1er octobre 2016.

Lors du remplissage ordre de paiement dans le champ 104, le comptable a indiqué le KBK pour le transfert des pénalités pour l'impôt minimum (182 1 05 01011 01 2100 110), dans le champ 106 - le code de l'acte vérification fiscale AP, dans le champ 107 - 0 (clause 8 de l'annexe 2 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 107n).

Un exemple de remplissage d'un ordre de paiement lors d'un virement Impôt sur le revenu agent

"Alpha" (TIN 7708123456) est enregistré auprès de l'Inspection fédérale des impôts n° 43 de Moscou.

"Alfa" a le numéro de compte 40702810400000001111 chez JSCB "Nadezhny", le numéro de compte 30101810400000000222, BIC 044583222.

Le 5 avril, Alpha a transféré l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget (KBK 18210102010011000110) pour mars d'un montant de 39 000 roubles.

Lors du remplissage ordre de paiement dans le champ 101 « Statut du payeur », le comptable a indiqué le code 02.

Un exemple de remplissage d'un ordre de paiement lors du transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques par un entrepreneur individuel

Les AA Ivanov (TIN 771314996321), résidant à l'adresse : Moscou, st. Mikhalkovskaya, 20 ans, app. 41, enregistré auprès de l'Inspection fédérale des impôts n° 43 de Moscou.

Le 10 juillet, Ivanov a transféré l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget (KBK 18210102020011000110) pour 2015 d'un montant de 30 000 roubles.

DANS ordre de paiement dans le champ 8 « Nom du payeur », Ivanov a indiqué les données suivantes :

Ivanov Andreï Andreïevitch (IP)//g. Moscou, st. Mikhalkovskaya, 20 ans, app. 41//.

Dans le champ 101 « Statut du payeur » le code 09 est indiqué.

Dans le champ 60 « TIN du payeur », le code TIN à 12 chiffres d'Ivanov est indiqué. Dans le champ 102 « Point de contrôle du payeur » 0 est indiqué.

Un exemple de remplissage d'un ordre de paiement lors du transfert de l'impôt sur le revenu à un groupe consolidé de contribuables. La taxe est transférée par le membre responsable du groupe consolidé

La société par actions "Alpha" (enregistrée à Moscou) est un participant responsable du groupe consolidé de contribuables. Les autres participants au groupe consolidé de contribuables sont la Hermes Trading Company (enregistrée à Moscou) et la Master Manufacturing Company (enregistrée à Saint-Pétersbourg). Les membres du groupe n'ont pas de divisions distinctes.

Lors du remplissage des ordres de paiement, le nom du membre responsable du groupe (« Alpha ») est indiqué dans le champ « Payeur ». Dans les champs destinés à indiquer le TIN et le KPP du payeur, le TIN et le KPP du membre responsable du groupe (« Alpha ») sont également indiqués.

Dans le champ 101 « Statut du payeur », le comptable a indiqué le code 21.

Pour la partie fédérale de l'acompte (300 000 roubles), le comptable d'Alpha en a effectué un ordre de paiement et transféré la taxe à votre emplacement.

Pour les parties régionales de l’acompte, le comptable d’Alpha a établi :

ordre de paiement
ordre de paiement d'un montant de 1 000 000 de roubles. transférer la taxe à l'emplacement d'Hermès ;
ordre de paiement

Un exemple de remplissage d'un ordre de paiement lors du transfert de l'impôt sur le revenu à un groupe consolidé de contribuables. Pour le participant responsable, la taxe est payée par un autre membre du groupe

La société par actions "Alpha" (enregistrée à Moscou) est un participant responsable du groupe consolidé de contribuables. Les autres participants au groupe consolidé de contribuables sont LLC Trading Company Hermes (enregistrée à Moscou) et LLC Manufacturing Company Master (enregistrée à Saint-Pétersbourg). Les membres du groupe n'ont pas de divisions distinctes.

Le montant de l'acompte dû le 28 avril s'élève à 3 000 000 RUB, dont :

à verser au budget fédéral - 300 000 roubles;
payable en budgets régionaux- 2 700 000 RUB, dont :
au budget de Moscou sur le site d'Alpha - 1 000 000 de roubles;
au budget de Moscou sur le site d'Hermès - 1 000 000 de roubles;
au budget de Saint-Pétersbourg à l'emplacement du "Maître" - 700 000 roubles.

Selon les termes de l'accord portant création d'un groupe consolidé de contribuables, si le participant responsable ne peut pas remplir dans les délais son obligation de payer l'impôt sur le revenu, l'impôt est transféré par un autre participant du groupe. Au 28 avril, Alpha ne disposait pas d'un montant suffisant sur son compte courant pour transférer l'acompte de l'impôt sur le revenu. Hermes a assumé la responsabilité du transfert de l'acompte.

Lors du remplissage d'un ordre de paiement, dans le champ « Payeur », le nom du membre du groupe est indiqué (Hermes Trading Company LLC) et à côté, entre parenthèses, le nom du membre responsable du groupe (« Alpha »). Parallèlement, dans les champs destinés à indiquer le TIN et le KPP du payeur, le TIN et le KPP du membre responsable du groupe (« Alpha ») sont indiqués.

Dans le champ 101 « Statut du payeur », le comptable a saisi le code 22.

Pour la partie fédérale de l'acompte (300 000 roubles), le comptable Hermès en a effectué un ordre de paiement et transféré la taxe à l'emplacement du membre du groupe responsable (« Alpha »).

Pour les parts régionales de l'acompte, le comptable Hermès a établi :

ordre de paiement d'un montant de 1 000 000 de roubles. pour transférer la taxe à votre emplacement ;
ordre de paiement d'un montant de 1 000 000 de roubles. transférer la taxe à l'emplacement d'Alpha ;
ordre de paiement pour un montant de 700 000 roubles. pour le transfert de la taxe à l'emplacement du « Maître ».

Un exemple de remplissage d'un ordre de paiement pour un organisme lors du transfert de cotisations d'assurance pension

Le 15 avril, Alpha a transféré les primes d'assurance obligatoires assurance retraite(KBK 39210202010061000160) pour mars d'un montant de 275 000 roubles. 70 kopecks

DANS ordre de paiement

Un exemple de remplissage d'un ordre de paiement pour qu'une organisation transfère des arriérés, des pénalités sur les contributions à assurance santé dans FFOMS

La société par actions "Alfa" (TIN 7708123456, KPP 770801001) a un numéro d'enregistrement auprès de la Caisse de retraite de Russie - 087-108-044556.

Le 15 avril, la branche de la Caisse de retraite de Russie a remis à Alfa une demande du 15 avril 2016 n°3 pour le paiement des arriérés et des pénalités sur les primes d'assurance de l'assurance maladie obligatoire au budget de la FFOMS. Le montant des arriérés pour janvier de l'année en cours est de 275 000 roubles. 70 kopecks, amendes - 6050,02 roubles.

Le même jour, Alpha a transféré indépendamment les arriérés et les pénalités.

DANS ordre de paiement pour transfert d'arriérés Le comptable a déclaré :

KBK (champ 104) - 392 1 02 02101 08 1011 160 ;
KBK (champ 104) - 392 1 02 02101 08 2011 160 ;
statut du payeur (champ 101) - 08 ;
date du document (champ 109) - 0 ;
période fiscale (champ 107) - 0 ;
priorité de paiement (champ 21) - 5.

Un exemple de remplissage d'un ordre de paiement lors du transfert de cotisations vers assurance sociale en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité

La société par actions "Alpha" (TIN 7708123456, KPP 770801001) possède un numéro d'enregistrement auprès de la Caisse fédérale d'assurance sociale de Russie -7712345678.

Le 2 juillet, Alpha a transféré les primes d'assurance en cas d'invalidité temporaire et en lien avec la maternité (KBK 39310202090071000160) pour le mois de juin d'un montant de 9 000 roubles. 32 kopecks

DANS ordre de paiement dans le champ 101 « Statut du payeur », le comptable a indiqué le code 08.

Dans les champs 109 « Date du document » et 107 « Période fiscale », le comptable a indiqué 0.

Un exemple de remplissage d'ordres de paiement pour un entrepreneur lors du transfert de cotisations pour sa propre assurance

I.I. Ivanova (TIN 770812345678, SNILS 150-223-667 19) habite à l'adresse : Moscou, st. Lesnaya, 69 ans, app. 120.

Lors de son inscription aux fonds extrabudgétaires, l'entrepreneur se voit attribuer les numéros suivants :

087-108-044556 - numéro d'enregistrement auprès de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie ;

Dans le champ 8 « Nom du payeur », Ivanova a indiqué les données suivantes :

Ivanova Irina Ivanovna (IP)//g. Moscou, st. Lesnaya, 69 ans, app. 120)//.

Dans le champ 101 « Statut du payeur », le code 24 est indiqué.

Dans le champ 60 « TIN du payeur », le code TIN à 12 chiffres d'Ivanova est indiqué. Dans le champ 102 « Point de contrôle du payeur » 0 est indiqué.

Un exemple de remplissage d'un ordre de paiement lors du transfert de primes d'assurance pour un entrepreneur basé sur ordonnance d'exécution

Alpha LLC retient 50 pour cent du salaire de son employé, ancien entrepreneur, sur la base d'un titre exécutoire pour transfert sur le compte des huissiers (dette en cotisations d'assurance pension).

DANS ordre de paiement dans le champ 101 « Statut du payeur », le comptable a indiqué le code « 19 ». Ce code est indiqué par les organismes qui retiennent les revenus du débiteur et transfèrent les montants des dettes au budget sur la base d'un titre exécutoire.

Puisque le code « 19 » est indiqué dans le champ 101, « Alpha » doit indiquer l'identifiant des informations sur la personne dans le champ 108, à savoir la désignation du code du passeport « 01 » et le numéro de passeport de l'employé sans espaces - 01 ;8009845678.

Dans le champ 22, "Alpha" mettez "0" au lieu de l'identifiant d'accumulation unique, puisque l'identifiant doit être défini par le destinataire des fonds et communiqué au payeur (clause 1.1 des instructions de la Banque de Russie du 15 juillet 2013 Non .3025-U).

Dans le champ 104, il est incorrect d'indiquer le BCC établi pour le transfert des cotisations d'assurance à la Caisse de retraite de Russie, puisque l'organisation transfère la dette de l'employé sur le compte des huissiers de justice. Le code KBK n'ayant pas été établi pour une telle opération, Alpha a inscrit un zéro dans le champ 104.

Dans le champ 105, Alpha a indiqué OKTMO à l'emplacement du service - 45382000.

Dans les champs 106, 107, 109 « Alpha » ont saisi des zéros (clause 5 de l'annexe 4 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 107n). Le champ 110 n'a pas besoin d'être rempli (Arrêté du ministère des Finances de la Russie du 30 octobre 2014 n° 126n).

Un exemple de remplissage d'un ordre de paiement lors du transfert de droits de l'État

Alpha LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) est enregistrée auprès de l'Inspection fédérale des impôts n° 43 de Moscou.

Le 21 avril, Alpha a transféré au budget les frais de l'État pour examen par le tribunal d'arbitrage de Moscou. déclaration de sinistreà LLC "Trading Firm "Hermes"" pour déclarer la transaction invalide (KBK 18210801000011000110) d'un montant de 4 000 roubles. (sous condition).

DANS ordre de paiement dans le champ 101 « Statut du payeur », le comptable a indiqué le code 01.

Un exemple de remplissage d'un ordre de paiement lors du transfert de fonctions de l'État par décision de justice

Alpha LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) a perdu un litige avec le Bureau de la caisse de retraite n°2 de Moscou et de la région de Moscou. L'objet du litige est une amende pour non-respect des délais de remise des informations comptables personnalisées.

Le tribunal arbitral a fait droit à la demande de la Caisse de retraite de Russie et a perçu la taxe d'État auprès d'Alpha pour l'examen de l'affaire. Le document d'exécution pour la perception des droits de l'État indique le montant (2 000 roubles) et l'identifiant de paiement unique (UPI) - 3713713713713311 (valeurs conditionnelles).

La présence de l'UIP dans la demande de paiement de la taxe d'État ne dispense pas l'organisation d'indiquer d'autres détails identifiant le paiement au budget (KPP et OKTMO).

L'administrateur de l'obligation de l'État d'examiner les affaires devant les tribunaux est le service des impôts. La taxe d'État est payée sur le lieu de commission d'un acte juridiquement significatif, c'est-à-dire sur le lieu tribunal arbitral(clause 3 de l'article 333.18 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Cette procédure s'applique également si le titre exécutoire contient les coordonnées du bureau des impôts du lieu du débiteur (lettre du Trésor russe du 6 mars 2013 n° 42-7.4-05/9.3-132).

Le tribunal d'arbitrage est situé sur le territoire relevant de la compétence du Service fédéral des impôts de Russie n° 43 à Moscou. Donc dans ordre de paiement pour payer la taxe de l'État, le comptable d'Alpha a indiqué :

dans le champ 22 : code UIP à 16 chiffres (article 2 de la procédure approuvée par la Banque de Russie du 19 juin 2012 n° 383-P) ;
dans les champs 16 « Destinataire » et 105 « Code OKTMO » - coordonnées du Service fédéral des impôts du lieu du tribunal ;
dans le champ 104 « KBK » - le code de classification budgétaire des droits de l'État indiquant le code administrateur 182 (service des impôts).

Un exemple d'entrepreneur transférant le coût d'un brevet

Entrepreneur I.I. Ivanova est engagée dans des activités de réparation de vêtements dans la région de Moscou et utilise système de brevet taxation pour le type d'activité «Réparation et confection de vêtements, de fourrures et d'articles en cuir» du 1er avril au 31 décembre.

Le 21 avril, Ivanova a payé au budget la première partie du coût du brevet d'un montant de 8 908 roubles. (sous condition) en soumettant à la banque ordre de paiement .

Le 19 octobre, Ivanova a transféré la deuxième partie du coût du brevet d'un montant de 17 817 roubles. (sous condition), après avoir délivré ordre de paiement .

Un exemple de remplissage d'un ordre de paiement lors du transfert d'une taxe professionnelle à Moscou

Alpha LLC opère à Moscou commerce de détailà travers un magasin d'une surface de vente de 65 m². m. Le magasin est situé dans le district administratif central (territoire de l'INFS de Russie n° 8 à Moscou).

Le montant des frais de négociation pour le troisième trimestre 2016 est de 60 750 roubles. Le 26 octobre, Alpha a transféré à la banque ordre de paiement transférer la taxe professionnelle au budget de Moscou.

Ordre de paiement(paiement) – document de paiement. Le titulaire du compte (payeur), par le biais d'un ordre de paiement, charge sa banque de transférer certains fonds sur le compte du destinataire ouvert auprès de tel ou tel établissement de crédit.

Les ordres de paiement peuvent être effectués :

Paiements pour les biens fournis, les travaux effectués, les services rendus ;

Transferts de fonds vers les budgets de tous les niveaux et vers des fonds extrabudgétaires ;

Transferts de fonds en vue de restituer ou de placer des crédits (prêts) ou des dépôts et de payer des intérêts sur ceux-ci ;

Transferts de fonds à d'autres fins prévues par la loi ou un accord ;

Paiement anticipé de biens, travaux, services ;

Effectuer des paiements périodiques.

L'ordre de paiement est établi par le client le forme standard formulaire 0401060. Les normes des ordres de paiement, ainsi que d'autres documents de paiement, sont prescrites dans le « Règlement sur les paiements autres qu'en espèces dans la Fédération de Russie » de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 2-P du 3 octobre 2002. , et à partir du 9 juillet 2012 - dans le « Règlement sur les règles de transfert de fonds » ; N° 383-P du 19 juin 2012.

L'ordre de paiement doit contenir les informations suivantes :

Nom et numéro de l'ordre de paiement, jour, mois et année de son émission ;

Code du formulaire OKUD OK 011-93 ;

Nom du payeur et du destinataire des fonds et leurs numéros de compte ;

NIF du payeur et du destinataire ;

Nom et localisation de la banque du payeur et du destinataire, leurs codes d'identification bancaire (BIC), numéros de comptes ou sous-comptes correspondants ;

Objet, montant et ordre de paiement ;

Type d'opération ;

Signatures des personnes autorisées et empreinte du sceau (dans certains cas).

La Banque n'accepte pas pour exécution les ordres de paiement qui ne répondent pas aux exigences prévues par la loi (article 864 du Code civil de la Fédération de Russie). Lors de l'émission d'un ordre de paiement, aucune correction ni erreur ne doit être apportée lors du remplissage des coordonnées.

Le nombre de copies d'ordres de paiement établies et remises à la banque est déterminée par le nombre d'intervenants au règlement. Sur le premier exemplaire, qui reste en banque, la signature et le sceau (le cas échéant) du payeur sont requis. La banque note l'exécution sur l'un des exemplaires de l'ordre de paiement et le restitue au titulaire du compte. Les ordres de paiement sont acceptés par la banque quelle que soit la disponibilité des fonds sur le compte du payeur. La banque exécute intégralement l’ordre si le compte du client dispose de fonds suffisants pour effectuer le paiement. En cas de provision insuffisante sur le compte, elles sont radiées conformément aux dispositions précisées à l'art. 855 du Code civil de la Fédération de Russie est prioritaire. La banque place ces documents de paiement dans un classeur spécial sous le compte hors bilan n° 90902 « Documents de règlement non payés à temps ».

L'ordre de paiement est valable pour présentation à la banque dans un délai de 10 jours. La banque est tenue d'informer le payeur de l'exécution de l'ordre au plus tard le jour ouvrable suivant sa soumission à la banque, sauf si un délai différent est prévu dans la convention de compte bancaire.

L'ordre de paiement peut également être émis sous forme électronique via le système Client-Banque. Pour les ordres de paiement électronique transmis via les canaux de communication, chaque banque détermine indépendamment la procédure d'exécution, d'acceptation et de protection.

Dans cet article, nous verrons comment remplir un ordre de paiement pour les amendes. Examinons les erreurs courantes.

Si une SARL ou un entrepreneur individuel a commis des erreurs à la suite desquelles un impôt, des frais ou une contribution n'a pas été payé, ou si le comptable n'a pas respecté le délai d'envoi des fonds pour payer les impôts, l'entreprise recevra bientôt une demande de transfert du Service fédéral des impôts. les montants sous-payés. De plus, une amende et des pénalités seront imposées.

Et ici, vous aurez besoin de la capacité de remplir avec compétence les ordres de paiement pour le paiement des amendes, sinon l'inspection des impôts sera obligée de prendre des mesures plus strictes contre le défaillant volontaire.

Amendes et pénalités pour impôts, frais et cotisations

Pour transférer les montants d'une amende ou d'une pénalité, les mêmes coordonnées du Service fédéral des impôts sont inscrites dans l'ordre de paiement que lors du paiement des taxes et frais. Le destinataire des paiements sera la succursale service des impôts, auquel votre entreprise est affectée, et où vous envoyez régulièrement des rapports sur les paiements transférés au budget.

Doubler<Очередность платежа>doit contenir la même valeur que lors de l'envoi de fonds pour les impôts :<5>.

Si l'entreprise a déjà reçu une notification du Service fédéral des impôts indiquant qu'elle a été condamnée à une amende ou qu'une pénalité a été imposée, le document peut indiquer un identifiant d'accumulation unique (ci-après dénommé UIN), cette valeur sera utile pour remplir le champ<Код>. Dans le cas où il n'y a pas d'UIN dans le document du Service fédéral des impôts, la valeur de ce domaine reste nul.

OKTMO dépend uniquement du lieu d'enregistrement de la SARL ou de l'enregistrement de l'entrepreneur individuel, sa valeur coïncide donc avec celle habituellement indiquée lors du transfert des montants d'impôt.

Doubler <Основание платежа> contiendra l'une des deux valeurs suivantes :

<ТР> si l'entreprise a déjà reçu une demande officielle de l'administration fiscale de payer une amende ;
<ЗД> , si le comptable transfère indépendamment des fonds pour payer l'amende, sans attendre la notification du Service fédéral des impôts, car sait que les délais de paiement d'une taxe ou d'une redevance ont été violés et qu'une amende sera infligée.

Les champs 108/109 contiendront la valeur<0>au cas où l'entreprise, de sa propre initiative, déciderait de payer l'amende. Et s'il est payé sur l'insistance du Service fédéral des impôts, le numéro et la date de la demande reçue du Service fédéral des impôts sont inscrits respectivement dans ces colonnes.

Sur la ligne 107<Показатель налогового периода>il sera également nul en l'absence de notification officielle. S'il a été reçu, le délai de paiement précisé dans le document sera enregistré ici.

Le plus important est d'indiquer correctement le code de classification budgétaire (BCC). La principale chose à retenir ici est que le code utilisé n’est pas celui qui se rapporte à la période au cours de laquelle il y a eu des violations ayant donné lieu à une amende. Le BCC est celui qui concerne l’année au cours de laquelle le paiement intervient effectivement.

Le Service fédéral des impôts a le droit d'imposer une amende sur la base des lois non seulement du Code des impôts de la Fédération de Russie, mais également du Code des infractions administratives.

BCC actuels pour les amendes et pénalités en vertu du Code des impôts de la Fédération de Russie et du Code des infractions administratives (tableau)

Dans ce tableau, nous examinerons les codes de classification budgétaire du Code fiscal et pénal, ainsi que des articles du Code des infractions administratives.

Motifs pour imposer une amende	Nourris. État autorités, Banque de Russie, autorités gouvernementales. fonds hors budget	Nourris. institutions gouvernementales	KBK
Selon les articles du Code des Impôts
Violations des articles 116, 118, 119.1, 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1 et paragraphes. 1, 2 cuillères à soupe. 120			18211603010016000140
Violations décrites à l'article 129.2	+		18211603020026000140
Violations décrites à l'article 129.2		+	18211603020027000140
Violations dans le paiement des taxes et frais spécifiés à l'art. 129,6	+		18211603050016000140
Violations dans l'utilisation des caisses enregistreuses (espèces, cartes)	+		18211606000016000140
Déclaration de faillite fictive ou délibérée	+		18211670010016000140
Selon les articles du Code pénal
Non-paiement de l'impôt, dissimulation des revenus et des biens à l'impôt, négligence des devoirs d'un agent fiscal	+		18211603040016000140
En vertu des articles du Code des infractions administratives et autres
Les violations spécifiées à l'art. 20h25	+		18211643000016000140
Les violations spécifiées à l'art. 20h25		+	18211603030016000140
Violations dans l'État enregistrement des personnes morales et des entrepreneurs individuels en vertu de l'art. 14h25	+		18211636000016000140
		+	18211636000017000140
Violations du système contractuel dans le domaine des marchés publics pour l'État. et les besoins municipaux	+		18211633010016000140
		+	18211633010016000140
Violation des règles relatives au traitement des espèces, à la réalisation de transactions en espèces, aux exigences relatives à l'utilisation de moyens spéciaux comptes bancaires	+		18211631000016000140
		+	18211631000017000140
Autres sommes perçues auprès des personnes ayant commis des crimes (au budget fédéral)	+		18211621010016000140
		+	18211621010017000140

Montants des amendes

Ce tableau présente le montant des amendes pour les entreprises, les particuliers et les particuliers. personnes

Article (Code des impôts de la Fédération de Russie)	L'essence de la violation	Bien
		OOO	IP	Individuel
116	Les délais d'inscription auprès du Service fédéral des impôts n'ont pas été respectés	10 mille roubles
	Réaliser des activités avant l'inscription auprès du Service fédéral des impôts	10% du montant de tous les gains pendant le travail sans inscription (non< 40 тыс. руб)		–
119	Déclaration d'un partenariat d'investissement non envoyée à temps	5 % du montant de l'impôt retenu pour chaque mois non/complet à compter de la date d'approbation du dépôt de la déclaration (non< 1 тыс. руб и не >30% du montant)
	Évasion de l’associé gérant de l’obligation de soumettre en temps opportun les calculs des bénéfices de l’entreprise	1 mille roubles		–
119.1	Enfreindre les règles envoi électronique déclarations au Service fédéral des impôts	200 frotter
119.2	Envoi de rapports sur les revenus d'un partenariat d'investissement avec de fausses données	40 mille roubles		–
		80 mille roubles		–
120	Non-respect flagrant des exigences comptables Les recettes monétaires, dépenses (pas de documentation primaire, de factures, de journaux comptables et fiscaux ; les sommes d'argent, les transactions commerciales, les dépôts, etc. ne sont pas reflétés à temps ou de manière incorrecte) au cours de la période de reporting	10 mille roubles		–
	Les mêmes violations, mais commises sur plusieurs périodes	30 mille roubles		–
	Les mêmes violations qui ont entraîné une réduction de l'assiette fiscale	20 % du montant des arriérés d'impôts (non< 40 тыс. руб)		–
122	Retenir le montant de l'impôt, payer l'impôt en totalité en raison d'une sous-estimation de la base imposable (sauf pour les infractions visées à l'article 129.3 et les cas où l'infraction s'est produite par la faute d'un participant du CTG qui était responsable de ses actes en vertu Article 122.1)	20 % des montants retenus
	Les mêmes violations, mais commises intentionnellement	40% de ces montants
122.1	Fourniture de fausses informations (ou dissimulation d'informations) par un membre du CTG au membre responsable du CTG, à cause desquelles l'impôt sur le revenu n'a pas été payé ou n'a pas été payé en totalité	20% du montant retenu	–	–
	La même violation commise intentionnellement	40% de ce montant	–	–
123	Évasion d'un agent fiscal des obligations de retenir sur un contribuable et de payer des impôts	20% des sommes qui auraient dû être retenues puis versées au budget
125	Violation des règles de propriété, d'exploitation, de disposition des choses saisies ou transférées en garantie par décision du Service fédéral des impôts	30 mille roubles	–	–
126	Évasion du transfert de documents ou d'informations approuvés par le Code des impôts de la Fédération de Russie ou d'autres lois : – les agents fiscaux, – par les payeurs eux-mêmes. (sauf pour les violations décrites aux articles 119, 129.4)	200 roubles par document
	Refus de déclarer en temps opportun, à la demande du Service fédéral des impôts, des informations sur le contribuable, de transférer des documents contenant ces informations au Service fédéral des impôts, ou d'envoyer des documents contenant de fausses données	10 mille roubles		1 mille roubles
128	Refus d'un témoin d'assister à une affaire d'infraction fiscale	–	–	1 mille roubles
	Refus de témoigner ou de déclaration de fausses informations	–	–	3 mille roubles
129	Refus d'un traducteur, d'un spécialiste ou d'un expert de participer à un contrôle fiscal	–	–	500 frotter
	Élaboration d’une fausse conclusion et d’une erreur de traduction délibérée	–	–	5 mille roubles
129.1	Refus de transférer des informations au Service fédéral des impôts ou de les transférer au mauvais moment dans les cas où une personne est obligée de fournir des données	5 mille roubles
	La même violation commise à nouveau la même année	20 mille roubles
129.2	Non-respect des exigences des règles d'enregistrement des casinos auprès du Service fédéral des impôts ou non-notification d'un changement de leur numéro	trois taux de taxe approuvés pour cet objet
	Violation répétée	6 tailles de mise
129.3	Retenir (partiellement ou totalement) le montant de l'impôt en raison de l'utilisation de conditions d'imposition dans les transactions contrôlées qui ne sont pas comparables aux conditions des transactions entre personnes non liées (cela n'est pas considéré comme une infraction si le contribuable a soumis des documents justifiés au Service fédéral des impôts niveau du marché les prix établis par lui dans le cadre de contrats selon les règles réglementées par l'art. 105.15)	40 % des impôts retenus (non< 30 тыс. руб)
129.4	Dissimulation au Service fédéral des impôts d'informations sur les transactions contrôlées, notification intempestive du Service fédéral des impôts à leur sujet, transmission délibérée de données incorrectes sur les transactions	5 mille roubles

Remplir un ordre de paiement pour payer une amende

Pour remplir correctement un ordre de paiement, considérez un exemple de formulaire d'ordre de paiement :

Les champs ne sont pas remplis ; ils sont nécessaires pour les dossiers des employés de banque.

Le numéro du document est saisi dans le champ.

Le champ est destiné à indiquer le jour d'émission de l'ordre de paiement au format JJ.MM.AA.

Le champ doit contenir des informations sur le type de paiement. Nous écrivons:

[Par courrier], si le document est envoyé via un bureau de poste ;
[Urgent], si la contribution doit être prise en compte dans les plus brefs délais ;
[Électronique] si l'argent est transféré paiement électronique;
[___] si vous payez en personne.

Accessoires :

<01>pour SARL ;
<09>pour les entrepreneurs individuels;
<10>pour un notaire ;
<11>pour un avocat;
<12>pour le chapitre ferme paysanne;
<13>pour les particuliers.

Le champ doit contenir le montant payé en mots et en chiffres.

– NIF (composé de dix chiffres pour une SARL et douze chiffres pour un entrepreneur individuel), – KPP (les entrepreneurs ne remplissent pas), – nom de l'entreprise payante (ou initiales de l'entrepreneur), – Numéro de compte à partir duquel les fonds sont collectés. sont débités ; – nom de la banque, – BIC, – correspondance. compte) du payeur. – banque de votre Service fédéral des impôts (destinataire de l'argent), – BIC, – compte. – nom du Service fédéral des impôts, – numéro de son compte, – INN, – KPP. . restent vides.

En partie<Вид операции>mettre<01>(c'est-à-dire que nous indiquons qu'il s'agit d'un document de paiement) ;
DANS -<Очередность платежа>- nous mettons<5>;
<Код>nous avons<0>, si nous payons nous-mêmes les pénalités. Ou entrez l'UIN à partir de la notification du Service fédéral des impôts.

– KBK, – OKTMO, – Base de paiement :

ZD (paiement indépendant des pénalités),
TR (transfert d'argent à la demande du Service fédéral des impôts).

- Délai de paiement. – Document n° -<0>. – Date d’émission du papier, fixée<0>ou la date du document, si l'entreprise a reçu une demande du Service fédéral des impôts.

Champ -<Назначение платежа>. La ligne doit contenir des informations indiquant qu'une amende ou une pénalité est en cours de paiement.

De plus, vous verrez au bas du document « M.P. » (lieu d'impression). Il est nécessaire si l'ordre de paiement est soumis sous forme papier, mais les SARL et les entrepreneurs individuels ont alors le droit de refuser de le soumettre.

Et enfin, des signatures manuscrites ou électroniques des personnes habilitées à signer de tels documents sont apposées sur la zone.

si nécessaire et UIN

Lorsque vous recevez une notification du Service fédéral des impôts indiquant que vous avez été condamné à une amende ou à des pénalités, des données semblent être saisies dans certaines colonnes de la facture de paiement, qui resteraient nulles en son absence :

Cellule : au lieu de zéro, écrivez UIN.

Cellule : indiquez la période fiscale.

Cellule : document de rapport n° (exigences du Service fédéral des impôts).

Cellule : la date du document sera le jour où le document a été reçu du Service fédéral des impôts.

en l'absence d'exigence et d'UIN

Comme nous l'avons déjà dit, la différence entre remplir un bulletin de versement avec une demande documentée du Service fédéral des impôts et le remplir sans notification du Service fédéral des impôts est que les cellules 22, 107, 108 et 109 contiendront la valeur « 0 ». ».

Amendes et pénalités pour les primes d'assurance

Chaque mois, avant le 15, les paiements des primes d'assurance du mois précédent doivent être transférés au budget. Si cette date tombe un week-end ou un jour férié, selon la loi, le calcul est effectué le jour ouvrable suivant. Si ces exigences ne sont pas respectées, les amendes et pénalités ne peuvent être évitées. Ils seront facturés non seulement pour retard de paiement, mais également pour calcul incorrect des montants des paiements et, par conséquent, transfert de fonds pour des montants incomplets.

La pénalité est imposée dès le lendemain de la fin du délai fixé par la loi et s'accumulera chaque jour jusqu'au remboursement de la dette. Sa taille dépend directement du taux de refinancement en vigueur et est égale à 1/300 de sa part.

Formule de calcul du montant des pénalités :

P = CH * SR * 1/300 * DP, Où

P – amendes,

SN – montant des arriérés de cotisations,

SR – taux de refinancement,

DP – nombre de jours de retard.

Exemple de calcul des pénalités accumulées

LLC « Company » a payé les cotisations d'assurance pour juillet 2016. dans son intégralité que le 31 août, mais il a fallu mettre en œuvre remise jusqu'au 15 août. Il s'avère que la pénalité sera imposée pour 15 jours calendaires(du 16 août au 30 août inclus). Supposons que la dette de contribution de l'organisation s'élève à 30 000 roubles et que le taux de refinancement à l'époque était de 10 % par an.

La « Société » LLC paiera les pénalités en listant :

30 000 (frottez) * 10 % * 1/300 * 15 (jours) = 150 roubles.

Quant à l'imposition d'une amende, son montant sera de 20 % du montant des indemnités d'assurance retenues par l'entreprise. Si le caractère intentionnel du non-paiement des cotisations est prouvé, l’amende sera doublée.

À partir du 25 avril, les comptables commenceront à remplir les ordres de paiement d'une nouvelle manière. a modifié les règles de remplissage des bulletins de versement. Les modifications ont résolu le problème ambigu du remplissage du champ 101 « Statut du payeur » et concernent également les règles selon lesquelles les paiements sont remplis par des tiers. Prenons par exemple la société Almaz de la ville de Buya. Et voici les règles de base pour les lignes de l'ordre de paiement.

Où obtenir le formulaire d'ordre de paiement-2017

Le formulaire d'ordre de paiement n° 0401060 lui-même n'a pas changé et est extrait de l'annexe 2 du règlement de la Banque de Russie n° 383-P du 19 juin 2012. Les règles de remplissage, qui ont été modifiées par l'arrêté n° 58n, ont été approuvées par le ministère des Finances par l'arrêté n° 107n du 12 novembre 2013.

Ordre de paiement 2017 avec explication des champs

Pour commencer, nous présenterons le formulaire d'ordre de paiement 2017 avec une explication des champs, afin qu'il soit plus clair où mettre quoi.

Exemple de remplissage d'un ordre de paiement 2017 selon les nouvelles règles

La société Almaz transfère l'UTII au budget du premier trimestre 2017. Dans les informations relatives à la réception du paiement, elle indique les informations de son bureau des impôts.

Exemple de remplissage du formulaire de paiement 2017 peut être téléchargé.

Coordonnées du Service fédéral des impôts dans l'ordre de paiement :

NIF (champ 61);
Point de contrôle (champ 103) ;
nom du trésor et de l'inspection : par exemple, « Bureau du Trésor fédéral pour la ville de Buyu, région de Kostroma (IFTS de Russie n° 2 pour la ville de Buyu) (champ 16) ;
nom et BIC de la banque, numéro de compte (champs 13, 14, 17). Dans ce cas, l'entreprise ne saisit pas le compte bancaire du destinataire dans le champ 15.

La société Almaz paie l'UTII pour elle-même et saisit le code 01 dans le champ 101. Si l'organisation agissait en tant qu'agent fiscal, elle indiquerait le code 02.

Important! Champ 101 et primes d'assurance 2017 Selon les nouvelles règles, lors du transfert des primes d'assurance de leurs salariés, les entreprises doivent saisir le statut de payeur « 01 » dans le champ 101. Avant la publication de l'arrêté n° 58n, les agents des impôts ont demandé de saisir le code « 14 ». Oubliez cela lors du transfert des primes d’assurance.
Les entrepreneurs individuels qui paient des cotisations tant pour eux-mêmes que pour leur personnel saisiront le code 09 dans le champ 101. Pour transférer les cotisations pour « blessures », il faut utiliser le code 08.

Comment indiquer les coordonnées de l'organisation dans un ordre de paiement-2017 :

nom de l'entreprise ou de sa division distincte (champ 8);
TIN (ou KIO - pour organisation étrangère) (champ 60);
Point de contrôle d'une entreprise, d'une division distincte ou d'un code attribué à l'emplacement de la propriété (champ 102);
nom de la banque dans laquelle le compte est ouvert, BIC de la banque, numéro du compte correspondant et du compte de l'entreprise (champs 9, 10, 11, 12).

Détails de paiement
Il est très important de saisir correctement les informations sur la taxe transférée au budget dans l'ordre de paiement. "Almaz" n'a pas d'amende à imputer, paie à temps et inscrit le montant de l'impôt à payer dans le champ 7.
Quelles informations de paiement saisir :

priorité de paiement (pour les impôts et cotisations - 5) ;
code de paiement (0 ou UIN, qui est précisé dans la demande des inspecteurs) (champ 22) ;
objet du paiement (champ 24);
montant du paiement (champ 7).

Dans l'ordre de paiement, saisissez le numéro du document qui sert de base au transfert de fonds : champ 108. Pour les paiements en cours, il s'agit de 0. Saisissez également la date du document (champ 109) au format JJ.MM.AAAA . Il s'agit par exemple de la date de la déclaration sur la base de laquelle la taxe a été calculée.

Important! KBK et OKTMO BCC dans le champ 104 et OKTMO dans le champ 105 ne peuvent pas être égaux à zéro. KBK - 20 caractères. Le code territorial OKTMO (champ 105) est composé de 8. Tous ne peuvent pas être des zéros. Le NIF ne peut pas contenir de zéros dans les deux premiers caractères - il s'agit de modifications apportées aux règles de remplissage des bulletins de versement en 2016.

Comment remplir un ordre de paiement-2017 lors d'un paiement par des tiers

Les impôts et cotisations de l'entreprise peuvent être transférés non seulement par celle-ci, mais également par une autre organisation ou individu (par exemple, un fondateur ou un directeur). Ceci est prévu par les règles de remplissage des bulletins de versement, en vigueur depuis le 25 avril 2017. Les voici:
. dans les champs « NIF du payeur » et « KPP du payeur », saisissez les coordonnées de la société pour laquelle l'argent est transféré ;
. dans le champ « Payeur » - les données de la personne qui transfère les fonds ;
. dans le champ « Objet du paiement » (champ 24) - TIN et KPP (pour les particuliers uniquement TIN) de la personne qui paie, puis mettre le signe « // » et écrire le nom du payeur d'impôts ou de cotisations ;
. champ 101 « Statut du payeur » - le statut de la personne pour laquelle les fonds sont transférés : 01 - pour les entreprises, 09 - pour les entrepreneurs individuels, 13 - pour les particuliers).

Que faire si une erreur a été constatée dans l'ordre de paiement 2017

Supposons que la société Almaz ait commis une erreur et qu'au lieu de KBK pour payer les impôts, elle ait indiqué KBK pour payer les pénalités. Tout n’est pas perdu. Vous pouvez écrire à bureau des impôts lettre pour clarifier les détails de l'ordre de paiement. En voici un échantillon.