Comment tenir vous-même les dossiers comptables et fiscaux pour les entrepreneurs individuels - instructions étape par étape. Comment tenir des registres sur le régime fiscal simplifié « revenus »

Comptabilité pour les entrepreneurs individuels

Conformément à la loi fédérale « sur la comptabilité », les entrepreneurs individuels sont exemptés de l'obligation de tenir une comptabilité. La comptabilisation des biens d'un entrepreneur individuel est effectuée conformément à la législation fiscale.

Pour la comptabilité dans le cadre du système fiscal normal, on utilise le livre des revenus, dépenses et transactions commerciales des entrepreneurs individuels, approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie et du ministère des Impôts de la Fédération de Russie du 13 août 2002 Non. . 8 milliards/BG-3-04/430. Il règle également les modalités de tenue de ce livre des revenus et dépenses.

Note! L'article 13 et les articles 1 à 3 de l'article 15 ont été reconnus comme incompatibles avec le Code des impôts de la Fédération de Russie et inefficaces (décision de la Cour suprême d'arbitrage du 8 octobre 2010 n° VAS-9939/10)

Pour les entités appliquant la fiscalité simplifiée, il est prévu la tenue d'un livre des revenus et dépenses des organismes et entrepreneurs individuels appliquant la fiscalité simplifiée. Le livre et la procédure permettant d'y refléter les transactions commerciales ont été approuvés par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 22 octobre 2012, n° 135n.

Pour les entrepreneurs individuels utilisant la fiscalité simplifiée basée sur un brevet, il existe un livret d'enregistrement des revenus des entrepreneurs individuels utilisant une fiscalité simplifiée basée sur un brevet. Le livre et la procédure permettant d'y refléter les transactions commerciales ont également été approuvés par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 22 octobre 2012, n° 135n.

La situation concernant la procédure de tenue des registres des biens, des dettes et des transactions commerciales par les entités payant un impôt unique sur les revenus imputés et un impôt agricole unique n'a pas été résolue. Le fait est que, conformément au Code des impôts, ces contribuables doivent tenir une comptabilité des revenus et des dépenses. Mais il n’existe aucune forme de comptabilité approuvée pour eux. Ainsi, conformément au droit comptable, ils enregistrent les revenus et les dépenses conformément à la législation fiscale. Mais la législation fiscale ignore cette question. Ils ne peuvent pas tenir de registres conformément au livre des revenus et dépenses des entrepreneurs individuels - contribuables de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, puisque la « Procédure comptable » indique directement qu'elle ne s'applique pas aux revenus des entrepreneurs individuels pour lesquels le régime fiscal simplifié est appliqué. , comptabilité et reporting prévus pour les petites entreprises, ainsi que pour les revenus sur lesquels sont payés un impôt unique sur les revenus imputés et un impôt agricole unique.

Dans le même temps, le paragraphe 7 de l'article 346.26 du Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit l'obligation pour le contribuable de l'impôt unique sur le revenu imputé de tenir des registres des biens, des dettes et des transactions commerciales.

Étant donné que le montant des revenus perçus et des dépenses engagées n'affecte pas le calcul de l'impôt imputé unique, la comptabilité fiscale des indicateurs qui n'affectent pas le montant des impôts prélevés peut difficilement être considérée comme appropriée. Cette conclusion est également confirmée par le fait que les entrepreneurs individuels qui paient un impôt unique au titre du régime simplifié sur les revenus ne reflètent pas leurs dépenses dans le livre des revenus et dépenses.

Dans le même temps, les contribuables de l'impôt unique sur le revenu imputé doivent conserver une trace des indicateurs utilisés dans le calcul de l'assiette fiscale de ces impôts. Si ces indicateurs ne sont pas pris en compte, les entrepreneurs individuels peuvent être tenus responsables du fait de ne pas avoir fourni à l'administration fiscale les informations nécessaires à l'exercice du contrôle fiscal.

Par exemple, pour calculer l'UTII pour les services aux ménages, un indicateur physique est utilisé : le nombre d'employés. L’entrepreneur doit donc tenir des feuilles de temps et calculer le nombre moyen d’employés pour calculer correctement l’impôt.

Pour certains types d’activités il n’y a généralement rien à prendre en compte. Par exemple, au détail dans un magasin. Pour calculer la taxe, vous n'avez besoin que de titres de propriété pour ce magasin (par exemple, un contrat de location)

Lors de la tenue des registres sous OSNO et régime fiscal simplifié, les éléments suivants doivent être pris en compte :

Les entrepreneurs individuels doivent garantir l'exhaustivité, la continuité et la fiabilité de la comptabilité de tous les revenus perçus, des dépenses engagées et des transactions commerciales lors de l'exercice de leurs activités commerciales.

Le livre comptable reflète le statut patrimonial d'un entrepreneur individuel, ainsi que les résultats des activités commerciales pour la période fiscale.

La comptabilisation des revenus, des dépenses et des transactions commerciales est effectuée par les entrepreneurs individuels en enregistrant dans le livre comptable des informations sur les revenus perçus et les dépenses engagées au moment de leur commission de manière positionnelle.

Toutes les transactions commerciales réalisées par un entrepreneur doivent être documentées par des pièces justificatives. Ces documents servent de documents comptables primaires sur la base desquels la comptabilité fiscale est effectuée.

Les autorités fiscales locales exigent souvent que les particuliers utilisent des formes unifiées de documentation comptable primaire pour l'enregistrement des opérations commerciales, approuvées par la résolution du Comité national des statistiques de Russie du 25 décembre 1998 N 132 « Sur l'approbation de formes unifiées de documentation comptable primaire pour la comptabilité commerciale. opérations. » De telles exigences, en règle générale, ne sont pas justifiées, puisque le paragraphe 2 de cette résolution précise que ces formulaires sont destinés aux personnes morales de toutes formes de propriété opérant dans des secteurs de l'économie. Cela signifie qu’ils ne peuvent pas être utilisés par des individus (ni appliqués volontairement et sélectivement). Dans le même temps, la procédure établit que les entrepreneurs individuels doivent utiliser les documents primaires du formulaire approuvé. Pour éviter des litiges inutiles avec les inspecteurs des impôts, il est préférable d'utiliser des formulaires unifiés pour les transactions commerciales, d'autant plus que vos organisations d'achats en ont besoin à des fins comptables.

Les livres comptables peuvent être tenus aussi bien sur papier que sous forme électronique. Lors de la tenue du livre comptable sous forme électronique, les entrepreneurs individuels sont tenus de l'imprimer sur papier à la fin de la période fiscale. Les entrepreneurs individuels utilisant OSNO doivent faire certifier le livre comptable par le bureau des impôts, les entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié et le PSN ne devraient pas le faire.

Bonjour, chers lecteurs !

Tenir des registres comptables est un processus assez complexe que beaucoup de gens ne peuvent pas réaliser. Afin de refléter correctement toutes les entrées et dépenses de trésorerie, ainsi que les autres transactions commerciales de l'entreprise, vous devez connaître les bases et les principes de la comptabilité. Seul un spécialiste peut s'acquitter de cette tâche. C'est pourquoi de nombreux propriétaires d'entreprise ont recours à l'aide de comptables professionnels ou de sociétés d'externalisation.

Comme on dit, vous confiez les choses à des personnes bien informées - et vous ne vous inquiétez pas.

La comptabilité implique de nombreuses activités, notamment :

• maintenir la discipline de trésorerie,
• préparation de la documentation primaire,
• calcul et paie des salariés,
• préparation d'un bilan,
• comptabilité des immobilisations
• et beaucoup plus.

Si vous envisagez simplement d'ouvrir votre propre entreprise, vous êtes probablement confronté à la question de la nécessité de tenir une comptabilité. Dois-je le diriger ou non ? Les sociétés à responsabilité limitée sont tenues de le faire sous n'importe quel régime fiscal. Mais si un entrepreneur individuel doit tenir une comptabilité, cette question est beaucoup plus intéressante. Examinons ce sujet sur la base de la législation actuelle.

Passons à la loi

Les normes générales et les principes comptables sont régis par la loi fédérale « sur la comptabilité » du 6 décembre 2011 n° 402-FZ, entrée en vigueur le 1er janvier 2013 et applicable en 2019.

Selon celui-ci, toutes les entités économiques sont tenues de tenir une comptabilité (clause 1, article 6). Cependant, il y est également précisé (clause 2 de l'article 6) que cette exigence ne s'applique pas :

1. Entrepreneurs individuels - si, conformément à la législation sur les impôts et taxes, ils tiennent une comptabilité de leurs revenus et dépenses ou d'autres indicateurs caractérisant le type de leur activité.
2. Succursales ou bureaux de représentation d'organisations étrangères qui tiennent des registres fiscaux conformément à la loi.

Nous sommes plus intéressés par le premier point. Après tout, il stipule qu'un entrepreneur individuel ne doit pas tenir de comptabilité s'il tient des registres fiscaux. Cette règle s'applique-t-elle à tous les entrepreneurs individuels, quel que soit le régime fiscal ? Clarifions la situation.

IP sur le régime fiscal simplifié

IP sur PSN

Travaillant sous brevet, l'entrepreneur individuel n'est pas non plus obligé de tenir une comptabilité, puisqu'il tient KUDiR (qui ne prend en compte que les revenus). Vous pouvez en savoir plus sur le régime des brevets.

Résultats

Nous avons examiné tous les types de fiscalité et constaté que dans tous les cas, les entrepreneurs individuels NE TENENT PAS de comptabilité, contrairement aux SARL. Par conséquent, si vous souhaitez enregistrer un entrepreneur individuel, sachez que la législation a considérablement simplifié votre travail.

Quant à la comptabilité fiscale et à la préparation des rapports au Service fédéral des impôts et aux fonds extrabudgétaires, personne ne les a annulés. Je vous conseille donc de trouver quelqu'un qui préparera et soumettra les déclarations si vous ne pouvez pas le faire vous-même.

Lorsque je suis devenu entrepreneur individuel (le processus de mon inscription a été écrit en détail), j'ai également été confronté à la question : comment ne pas me tromper en matière d'impôts, tout calculer correctement et soumettre les rapports nécessaires à temps ? Embaucher un comptable avec un salaire de plusieurs milliers de roubles par mois ne faisait pas partie de mes projets. Finalement, j'ai opté pour un service de comptabilité en ligne Contour.Elbe. Je travaille avec depuis 2 ans maintenant et je n'ai pas encore vu d'inconvénients.

Le système lui-même remplit le KUDiR pour moi, calcule le montant de l'impôt, suggère les délais de soumission des rapports et remplit également la déclaration de revenus annuelle. Je ne vais même pas au Service fédéral des impôts - j'envoie tout sur Internet en y consacrant quelques minutes. En général, c'est pratique, je le recommande.

Si vous avez des questions sur le sujet de l'article, je me ferai un plaisir d'y répondre. Laissez des commentaires et partagez le lien vers l'article sur les réseaux sociaux.

Je vous souhaite du succès dans vos affaires !

Cordialement, Sergueï Chesnokov

En règle générale, toutes les entités économiques sont tenues de tenir une comptabilité (partie 1, article 6 de la loi fédérale du 6 décembre 2011 n° 402-FZ). Mais il existe une exception à cette règle, qui concerne notamment les entrepreneurs individuels (IP). Nous vous parlerons des caractéristiques de la comptabilité pour les entrepreneurs individuels dans notre matériel.

Un entrepreneur individuel doit-il tenir une comptabilité ?

La législation comptable prévoit que les entrepreneurs individuels ne peuvent pas tenir de comptabilité si, conformément à la législation de la Fédération de Russie sur les impôts et les taxes, ils tiennent des registres de revenus ou de revenus et dépenses et (ou) d'autres objets d'imposition ou d'indicateurs physiques caractérisant un certain type d'activité commerciale (clause 1, partie 2 de l'article 6 de la loi fédérale du 6 décembre 2011 n° 402-FZ). Et puisque cette comptabilité des entrepreneurs individuels est tenue à la fois dans le cadre du système fiscal général et sous des régimes spéciaux, l'« avantage » comptable s'applique à tous les entrepreneurs. Cela signifie qu'il n'y a aucune obligation de tenir une comptabilité pour les entrepreneurs individuels qui utilisent la Taxe Agricole Unifiée, le régime fiscal simplifié et l'UTII. Ils ne tiennent pas de comptabilité pour les entrepreneurs individuels sur un brevet (PSN).

Comptabilité des entrepreneurs individuels : habituelle ou simplifiée

Ainsi, tenir une comptabilité pour un entrepreneur individuel est son droit : il ne peut être obligé de tenir une comptabilité, mais il peut décider de tenir lui-même une comptabilité. Après tout, la comptabilité aidera un entrepreneur non seulement à accroître l'efficacité et la fiabilité des informations sur ses activités financières et économiques, mais également à renforcer le contrôle sur les ressources financières, matérielles et autres. Et dans des conditions d'automatisation, la comptabilité dans les programmes spécialisés cesse d'être particulièrement laborieuse.

Et ici, l'entrepreneur individuel a un autre choix : tenir la comptabilité de manière générale ou utiliser une version simplifiée.

Les entrepreneurs individuels peuvent utiliser des méthodes comptables simplifiées et même préparer des états financiers simplifiés (partie 4, article 6 de la loi fédérale n° 402-FZ du 6 décembre 2011).

Par exemple, reflétant l'achat de matériel en tant qu'entrepreneur individuel, un comptable simplifié peut effectuer une écriture comptable de la forme :

Compte de débit 10 « Matériaux » - Compte de crédit 51 « Comptes de règlement », c'est-à-dire en contournant le compte 60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs ».

De plus, avec une comptabilité simplifiée, un entrepreneur individuel peut réduire le nombre de comptes synthétiques utilisés : par exemple, au lieu des comptes 23 « Production auxiliaire », 25 « Frais généraux de production », 26 « Frais généraux », utilisez uniquement le compte 20 « Production principale » , et au lieu de deux comptes - les comptes 41 « Marchandises » et les comptes 43 « Produits finis » utilisent uniquement le compte 41.

De nombreux hommes d'affaires, lorsqu'ils ouvrent leur propre entreprise, ne prêtent pas suffisamment d'attention à la tenue des dossiers comptables, fiscaux et personnels. Vous devez réfléchir aux conséquences graves en cas de flux de documents incorrect dans l'entreprise. Les autorités fiscales peuvent imposer de lourdes amendes et pénalités en cas d'absence des documents et déclarations requis. Pour éviter une telle situation, il faut savoir comment organiser un système comptable en fonction du régime fiscal choisi, et quels documents soumettre aux employés du Service fédéral des impôts (ci-après dénommé le Service fédéral des impôts).

Comptabilité pour les entrepreneurs individuels

Selon les dispositions de la loi fédérale n° 402-FZ du 6 décembre 2011 « sur la comptabilité », les entrepreneurs individuels (ci-après dénommés entrepreneurs individuels) sont autorisés à ne pas utiliser un flux de documents et un système comptable complexes avec des opérations et des écritures souvent incompréhensibles. . De nombreux hommes d'affaires interprètent à tort cette résolution comme une autorisation de ne pas faire de comptabilité du tout, se limitant à remplir régulièrement le livre des revenus et dépenses (ci-après dénommé KUDiR). Pendant ce temps, l'entrepreneur devra soumettre des déclarations fiscales, ce qui nécessite de conserver une documentation primaire.

Préparation des documents comptables pour les entrepreneurs individuels, les nuances et les caractéristiques du travail de bureau sont directement liées au régime fiscal choisi par l'homme d'affaires. Si un entrepreneur a choisi l'un des régimes spéciaux préférentiels, la gestion du flux documentaire est alors plus facile. Si vous avez choisi le régime fiscal de base (ci-après dénommé OSNO), vous ne pouvez pas vous passer de spécialistes qualifiés capables de calculer la taxe sur la valeur ajoutée payée et déduite (ci-après dénommée TVA).

Afin de calculer correctement et correctement l'assiette fiscale pour le paiement des redevances à l'État et des contributions aux fonds fédéraux, il est nécessaire de prendre constamment en compte la documentation primaire. Si un entrepreneur embauche des employés, la comptabilité des entrepreneurs individuels devient plus compliquée, car il faudra calculer les impôts des employés, les payer au Service fédéral des impôts et soumettre en temps opportun des déclarations et des rapports aux autorités d'inspection.

Fonctionnalités comptables

Les responsabilités de tout entrepreneur incluent la maintenance de KUDiR sous forme papier ou électronique. Si un homme d’affaires préfère remplir le livre manuellement, il devra alors numéroter toutes les pages, les coudre ensemble et les sceller. Le document reflète des informations sur toutes les transactions commerciales effectuées par l'entreprise - la réception de fonds en espèces et non en espèces, les dépenses engagées. KUDiR fait l'objet d'un contrôle par le service des impôts. L'alphabétisation et l'exactitude de la comptabilité peuvent être vérifiées dans les trois ans suivant la fermeture officielle de l'entreprise.

Seuls les entrepreneurs qui appliquent l'impôt unifié sur les revenus imputés (ci-après dénommé UTII) sont exonérés du maintien du KUDiR ; tous les autres hommes d'affaires sont tenus de soumettre ce document au service des impôts ; Si l'entrepreneur « siège » sur OSNO, il devra alors conserver tous les documents primaires, les factures avec TVA, et effectuer les écritures comptables liées au calcul et à la déduction de cette taxe. Le principal régime fiscal prévoit le paiement d'impôts sur les bénéfices et sur la propriété, qui devront être calculés séparément, déterminant la base de calcul des taxes.

Comptabilité et reporting fiscal

La tenue de la documentation nécessaire au calcul et au paiement des frais nécessaires est appelée comptabilité fiscale. Souvent, les hommes d'affaires combinent comptabilité et comptabilité fiscale, car la gestion interne des archives est directement liée au calcul et au paiement des contributions aux budgets de tous les niveaux. Afin de calculer et de payer les frais requis, vous devez étudier en profondeur les déclarations requises dans le système fiscal applicable.

Si un homme d'affaires rédige des documents officiels de manière illettrée, induit le Service fédéral des impôts en erreur de manière malveillante ou involontaire en fournissant des déclarations incorrectes ou sous-estime la base de calcul des impôts, il devra alors en assumer la responsabilité. La législation prévoit des sanctions sévères pour les entreprises qui ont mal organisé leur comptabilité, pouvant aller jusqu'à des poursuites pénales, s'il existe des preuves d'arriérés de paiement d'impôts supérieurs à 600 roubles. Les huissiers de justice peuvent confisquer non seulement les biens de l'entreprise, mais également les biens personnels du propriétaire.

Organisation de la comptabilité des entrepreneurs individuels

Étant donné qu'une comptabilité bien organisée est d'une grande importance pour un entrepreneur, immédiatement après avoir effectué la procédure d'enregistrement et sélectionné un système de taxation (ci-après dénommé TS), l'homme d'affaires doit décider comment il effectuera le flux de documents et s'assurer que les taxes et les frais sont calculés correctement. Un commerçant dispose de trois options pour effectuer sa comptabilité :

• Indépendant. Si l'un des régimes spéciaux préférentiels est choisi, l'entrepreneur peut alors organiser personnellement le flux de documents.
• Avec la participation d'un employé. Cette option est choisie s'ils estiment une compétence insuffisante en matière comptable.
• Contrat avec une société d'externalisation engagée dans le conseil, la fourniture de services comptables et fiscaux. Cette organisation du flux documentaire dans une entreprise est la plus simple, mais elle coûte cher.

Comptabilité indépendante dans des modes spéciaux

Les SN préférentiels facilitent la documentation. Pour réduire les coûts, vous pouvez effectuer vous-même le travail de bureau. La tenue de la comptabilité des entrepreneurs individuels utilisant le système fiscal simplifié implique le remplissage cohérent et systématique du KUDiR et l'enregistrement des déclarations primaires. Si un homme d'affaires utilise l'UTII, la comptabilité est simplifiée. Il n'est pas nécessaire de maintenir KUDiR ; vous pouvez uniquement vous limiter à enregistrer la documentation qui sert de base au calcul de la taxe de base.

La tenue indépendante des documents officiels est bénéfique d'un point de vue financier - un homme d'affaires ne dépense pas d'argent pour embaucher des employés à qui une telle tâche peut être confiée. Le passage aux services de comptabilité en ligne simplifie grandement la comptabilité de l'entreprise. Le système choisi est moins cher que les services d’un employé entrant ou permanent, mais vous devez être sobre quant à vos capacités à conserver les dossiers de l’entreprise. La comptabilité indépendante pour les entrepreneurs individuels demande beaucoup de main-d'œuvre et comporte de nombreuses erreurs lors du calcul des impôts.

Avec l'aide d'un comptable embauché

Si le propriétaire de l'entreprise ne veut pas ou n'a pas le temps de déboguer lui-même la comptabilité de l'entreprise, il doit alors embaucher un spécialiste qualifié qui comprend toutes les nuances et complexités du plan d'affaires choisi par le commerçant, qui connaît le dernières modifications de la législation, et qui connaît les délais de déduction des paiements de frais et taxes. L'embauche d'un comptable expérimenté aidera l'employeur à économiser de l'argent, car le coût de la coopération avec une seule personne est bien inférieur à celui de l'externalisation du travail de bureau.

Le choix d'un employé chargé de la comptabilité des entrepreneurs individuels doit être abordé de manière responsable, en tenant compte de toutes les conséquences d'un travail de mauvaise qualité et analphabète. Le coût des services d'un comptable embauché en Russie varie de 40 000 à 60 000 roubles. Vous pouvez vous mettre d'accord sur l'exécution de tâches à la pièce, par exemple en soumettant des rapports à temps et, en temps normal, faire votre propre comptabilité.

Accord avec une société d'externalisation

Le moyen le plus simple de tenir la comptabilité pour un entrepreneur individuel est de déléguer entièrement le travail de bureau à une entreprise spécifiquement engagée dans la tenue des registres fiscaux et comptables. Cette méthode est acceptable si le propriétaire n'a pas le temps de s'occuper de la paperasse, il souhaite consacrer son temps à résoudre des problèmes économiques ou financiers plus importants. Des sociétés spécialisées tiendront des registres « à partir de zéro » et soumettront des rapports à l'inspection des impôts dans les délais fixés.

L'avantage de travailler avec une société d'externalisation est qu'un homme d'affaires n'a pas à se soucier de la façon dont les déclarations de revenus sont remplies et les paiements sont transférés aux budgets de tous les niveaux. Un organisme spécialisé se charge de la comptabilité des entrepreneurs individuels. L'inconvénient de cette forme de reporting est que le chef d'entreprise est totalement « exclu » du processus de génération des documents officiels. De plus, le coût des services d’externalisation est beaucoup plus élevé que celui de l’embauche d’un comptable. Pour une comptabilité complète, vous devrez payer environ 100 roubles à Moscou.

Comment tenir correctement votre comptabilité vous-même - instructions étape par étape

Un flux de documents bien organisé d'une entreprise est la clé du succès des activités économiques et financières, vous devez donc soigneusement réfléchir à la comptabilité des entrepreneurs individuels. Après la procédure d'enregistrement, l'homme d'affaires dispose d'un mois pour choisir un SN, sinon le Service fédéral des impôts transfère automatiquement l'entrepreneur à OSNO. Vous devez réfléchir à l'avance à toutes les nuances et détails de la comptabilité, en étudiant les principes de déduction des impôts et des cotisations. Vous devez agir dans l'ordre suivant :

1. Estimez l’ampleur des revenus et dépenses à venir de l’entreprise afin d’évaluer la possibilité de choisir un régime fiscal.
2. Sélectionnez le mode SN spécial, si possible. Il n'en existe que 4 : l'UTII, fiscalité simplifiée (ci-après dénommée fiscalité simplifiée), ou « simplifiée », Impôt Agricole Unifié (UST), fiscalité des brevets (ci-après dénommée PSN). Vous devez choisir un mode spécial en fonction du type de travail ou de services dans lequel l'entrepreneur individuel s'engagera. Le montant des déductions fiscales ultérieures dépend directement du choix du SN. Si l'entrepreneur individuel ne peut pas choisir lui-même un régime spécial, vous pouvez consulter des spécialistes.
3. Découvrez quel type de déclaration doit être soumise au Service fédéral des impôts pour le système fiscal sélectionné, comment organiser la comptabilité des entrepreneurs individuels et enregistrer la documentation primaire.
4. Déterminez la quantité de travail que la future entreprise effectuera, comprenez s'il est nécessaire de recourir à de la main-d'œuvre salariée. La tenue des dossiers du personnel, le calcul des salaires des employés avec le paiement des cotisations aux fonds, les avantages sociaux et d'autres questions liées au flux de documents en dépendent.
5. Découvrez les délais fixés par le Service fédéral des impôts pour les déductions des impôts et des cotisations.
6. Déterminez qui tiendra la comptabilité de l'entrepreneur individuel - un employé, une entreprise d'externalisation ou l'homme d'affaires lui-même. Explorez la possibilité d'utiliser la comptabilité en ligne.
7. Enregistrez tous les documents principaux en les répartissant en catégories. Prendre en compte les contrats avec les fournisseurs, les clients, les entrepreneurs, maintenir des formulaires de reporting stricts (SSR), des documents d'estimation confirmant le type d'activité choisi, les dépenses engagées et les revenus perçus.

Choisir un régime fiscal et calculer la charge fiscale

Afin de choisir avec compétence un SN approprié, le contribuable doit décider de ses principaux éléments. Selon la loi, les facteurs suivants sont pris en compte :

• L'objet de l'imposition est la perception de revenus, de bénéfices ou d'autres résultats des activités de l'organisation, dans le cas où il est nécessaire d'effectuer des paiements au budget.
• La base de calcul des impôts est l'expression en unités monétaires de l'objet de l'imposition.
• Le délai de paiement des impôts est le temps pendant lequel l'assiette est déterminée et le montant de la redevance est calculé.
• La procédure de calcul et les délais de paiement de l'impôt.

Pour sélectionner un CH, vous devez vous concentrer sur les critères suivants :

• direction de l'activité de l'entreprise ;
• nombre moyen de travailleurs embauchés ;
• le montant du bénéfice attendu ;
• prix des immobilisations et des équipements de l'entreprise ;
• le chiffre d'affaires mensuel moyen de l'entreprise, la régularité de la réception de l'argent des contreparties et des acheteurs ;
• des caractéristiques régionales qui prennent en compte les types d'activités pour les régimes spéciaux UTII ou PSN.

Comptabilisation des transactions commerciales courantes dans KUDiR

La réglementation de l'État prévoit la maintenance de KUDiR sous forme papier ou électronique. Un entrepreneur de n'importe quel SN est tenu de conserver la documentation, d'enregistrer les recettes et les dépenses, de prendre des notes sur les recettes principales et les ordres de dépenses, les factures, les factures prouvant les achats et les flux de trésorerie du compte courant. De plus, les responsabilités du commerçant incluent la comptabilité analytique des bénéfices et des pertes, nécessaire au calcul correct des paiements d’impôts.

Si un entrepreneur individuel tient une comptabilité à l'aide d'OSNO, alors, en plus de KUDiR, il est nécessaire de prendre en compte tous les documents primaires sur la taxe sur la valeur ajoutée, d'analyser les factures entrantes et émises, qui incluent la TVA, avec enregistrement dans le journal approprié. Assurer le maintien de KUDiR est très important - sur la base des informations disponibles dans le livre, l'homme d'affaires soumet une déclaration de revenus 3-NDFL à la fin de la période de déclaration. Si un entrepreneur individuel travaille avec de l'argent liquide, vous devez tenir un livre de caisse prenant en compte toutes les recettes et ordres de dépenses.

Dossiers du personnel

Si un homme d'affaires embauche des employés, afin de calculer avec précision les cotisations aux fonds et le paiement des impôts, des dossiers personnels appropriés des employés sont nécessaires. La législation du travail prévoit la responsabilité des entrepreneurs individuels qui négligent de conserver la documentation nécessaire. Lors de l'embauche d'un citoyen, un entrepreneur est tenu d'effectuer les actions suivantes :

• conclure un contrat ou un accord de travail avec un particulier ;
• émettre un arrêté d'embauche d'un citoyen, indiquant la date de début de son travail et son poste ;
• délivrer une carte ou un dossier personnel pour l'employé embauché, indiquant des données personnelles, des informations sur l'éducation, les qualifications, l'expérience professionnelle, la présence d'un conjoint, d'enfants, des informations d'identification militaire (pour les hommes) ;
• faire des entrées dans le cahier de travail, s'il est disponible, ou en créer un nouveau.

Lors de l'embauche d'un citoyen, l'entrepreneur individuel est tenu de lui verser un salaire avec l'impôt sur le revenu des personnes physiques, des cotisations à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie (ci-après dénommée la Caisse de retraite de la Fédération de Russie), à ​​la Caisse d'assurance sociale (ci-après dénommée (FSS) et la Caisse d'assurance maladie obligatoire (MHIF). Tous les paiements des frais accumulés sont effectués mensuellement, jusqu'au 15 de la période de déclaration suivante.

Les informations relatives aux salariés, tenant compte des contrats de travail, des cartes personnelles, des arrêtés de nomination, de mutation, de licenciement, de sanctions, doivent être conservées pendant au moins 75 ans. Les copies et originaux des dossiers de travail qui ne sont pas utiles aux travailleurs sont conservés pendant 50 ans. Après la liquidation de l'entreprise, l'employeur est tenu de remettre aux archives toutes les informations sur les citoyens employés. La durée de conservation des données des employeurs est illimitée.

Déclaration comptable et fiscale

Le commerçant devra tenir une comptabilité et soumettre simultanément plusieurs formulaires de déclaration au Service fédéral des impôts, sans oublier de remplir les déclarations dans les délais fixés par la loi. Si un entrepreneur individuel a des employés, les documents officiels suivants doivent être soumis :

• dans la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, le formulaire SZVM, pour les citoyens travailleurs bénéficiaires de prestations de l'État, tous les 3 jours jusqu'au 15 du mois suivant ;
• rapports trimestriels confirmant les cotisations déduites et payées à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et à l'assurance médicale obligatoire, fournis par le Service fédéral des impôts au lieu d'enregistrement de l'entrepreneur au plus tard le 30 du mois suivant la période de déclaration ;
• à la Caisse d'assurance sociale, formulaire 4-FSS sur les primes d'assurance calculées et payées pour le trimestre précédent, au plus tard le 20 du mois suivant la période de déclaration ;
• attestations 2-NDFL, 6-NDFL sur le montant de l'impôt payé aux salariés au cours de l'année écoulée, au plus tard le 20 avril ;
• Déclaration de TVA trimestrielle, avant le 25 du mois suivant ;
• des informations sur le paiement de l'impôt principal des entrepreneurs individuels, conformément au SN et à la comptabilité adoptés.

Comptabilité en ligne et programmes spécialisés pour les entrepreneurs individuels

Si vous ne souhaitez pas dépenser d'argent pour embaucher un employé de bureau ou transférer des documents vers une entreprise d'externalisation, vous pouvez confier la comptabilité et l'administration des entrepreneurs individuels à des programmes électroniques liés à l'automatisation de la comptabilité. Vous pouvez utiliser les services en ligne « 1C : Entrepreneur » ou le système « Mon entreprise ». Les technologies électroniques offrent aux entrepreneurs individuels les outils comptables suivants :

• calcul rapide du montant de toutes les taxes, redevances et droits de l'État en fonction du système fiscal choisi ;
• remplissage et préparation automatiques de déclarations de revenus, de relevés et d'autres types de rapports ;
• enregistrement de la documentation primaire;
• enregistrement et envoi des ordres de paiement aux organismes bancaires ;
• blocage en cas d'accès non autorisé ;
• contrôle des paiements versés aux salariés ;
• comptabilité analytique des dépenses, des revenus, de la rentabilité, des pertes.

Malgré toute la commodité des services de comptabilité électronique, un commerçant devra engager des coûts - acheter un programme, payer son installation, payer constamment des frais d'abonnement et acheter des mises à jour. Si vous avez choisi d'acheter un brevet ou un UTII, vous pouvez gérer vous-même les formalités administratives, sans recourir aux services automatiques. La comptabilité selon OSNO est complexe et prend du temps, il serait donc plus pratique d'utiliser la main-d'œuvre de travailleurs embauchés ou d'entreprises d'externalisation plutôt que d'acheter des programmes spéciaux.

Comptabilisation des entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié

Environ 70 % des entrepreneurs russes préfèrent tenir leur comptabilité en utilisant le système fiscal simplifié. Ce système de déduction des frais est simple : l'homme d'affaires est tenu de remplir le KUDiR, d'enregistrer avec compétence les documents primaires et de payer les salaires des employés en payant leurs impôts en temps opportun. Le paiement d'une redevance unique dans le cadre du régime fiscal simplifié remplace la TVA, l'impôt sur le revenu et l'impôt foncier.

Il existe deux options pour le système : « Revenus » et « Revenus moins dépenses ». Si un entrepreneur individuel choisit le premier régime, le KUDiR ne prend en compte que les revenus entrants, sur lesquels il est tenu de verser 6 % à l'État. Si la deuxième option est préférée, la documentation doit alors prendre en compte les revenus et les dépenses. La différence entre ces deux indicateurs vous oblige à payer 15 %. Il faut prendre en compte les dépenses car, selon les dispositions de la loi, toutes les dépenses n'y sont pas incluses.

Tenue des registres comptables des entrepreneurs individuels sur UTII

Un commerçant utilisant l'UTII ne peut pas émettre de KUDiR. Pour calculer l'impôt de base, l'État exige la délivrance de données caractérisant le travail ou les services fournis par l'entreprise. Il s'agit notamment du type d'activité, de la superficie totale des locaux, du nombre d'employés embauchés et du montant du bénéfice attendu. L'assiette fiscale prend en compte ces indicateurs. Le montant total du paiement est fixe, en fonction des coefficients croissants ou décroissants appliqués par la région et le district. Les rapports UTII doivent être soumis trimestriellement, avant le 20 du mois suivant.

Déclaration d'un entrepreneur individuel

Le régime fiscal choisi vous oblige à soumettre les déclarations et autres documents officiels à l'Inspection fédérale des impôts (ci-après dénommée l'Inspection fédérale des impôts) « pour vous-même » dans les délais fixés. Les types de reporting, en fonction du SN adopté, sont visibles dans le tableau ci-dessous :

Option régime fiscal	Déclaration des frais principaux

Paiements fixes pour les entrepreneurs individuels pour eux-mêmes

En 2019, le montant annuel des versements qu'un entrepreneur est tenu de verser lui-même à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire (ci-après dénommée la Caisse d'assurance maladie obligatoire) a changé. L'État a fixé des montants forfaitaires des montants suivants :

• cotisations à l'assurance pension – 26 545 roubles;
• paiements pour l'assurance maladie – 5 840 roubles.

Les cotisations sont versées annuellement, au plus tard le 31 décembre de la période de déclaration en cours. Si, selon les données de reporting, le revenu d'un homme d'affaires est supérieur à 300 000 roubles, il devra alors payer 1% supplémentaire du montant dépassant ce chiffre à la Caisse de pension, à partir du moment où la différence est enregistrée. Le montant maximum des cotisations à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie ne doit pas dépasser 186 000 roubles.

Reporting sur les salariés embauchés

Si un homme d’affaires emploie des particuliers, alors il est un employeur. Quel que soit le régime fiscal, il est tenu de fournir des déclarations aux employés auprès du Service fédéral des impôts et des fonds fédéraux. Les types de déclarations pour les salariés sont visibles dans le tableau ci-dessous :

Calendrier fiscal pour les entrepreneurs individuels

Une comptabilité appropriée par un entrepreneur permet d'avancer en temps opportun et de transférer définitivement les frais établis. Chaque SN a ses propres délais de remboursement de la dette. Vous pouvez voir les dates de transfert des paiements et de soumission des rapports dans le tableau ci-dessous :

Nom CH		6 mois	9 mois	12 mois

Vidéo

Toute activité agréée par l'État par le biais d'un enregistrement entraîne tout un ensemble de règles et d'obligations diverses. Le plus important d’entre eux est le paiement des impôts, qui doivent être payés conformément à la loi, intégralement et à temps. Dans le cas contraire, des mesures punitives sont prévues. C’est pour cette raison que chaque entité commerciale doit tenir une comptabilité de ses opérations et de ses biens. Voyons s'il est possible de tenir une comptabilité dans une petite SARL ou un entrepreneur individuel sans l'intervention d'un professionnel et à quelles erreurs un entrepreneur doit se méfier dans ce cas.

Qu’est-ce que la comptabilité et est-il possible de la faire soi-même ?

Le processus de stockage et de traitement de tous les documents financiers est appelé comptabilité. Elle est étroitement liée à la comptabilité fiscale, qui vise uniquement à calculer correctement le budget.

Découvrez comment choisir le bon chef comptable pour un entrepreneur individuel :

Plus le chiffre d'affaires est faible, plus la quantité d'informations à refléter dans les registres comptables est faible. Par conséquent, dans certains cas, les entrepreneurs individuels n'ont besoin que d'une comptabilité fiscale. Et pour les petites entreprises, une forme de comptabilité simplifiée est autorisée, sensiblement différente de celle utilisée par d'autres.

Un entrepreneur individuel porte l'entière responsabilité de ses activités et assume tous les risques. Par conséquent, personne n'a le droit de lui interdire de tenir de manière indépendante des registres de ses activités. S’il le veut bien sûr lui-même.

Toute personne morale a des propriétaires. Ils nomment un directeur pour gagner de l'argent pour eux. Ainsi, dans la plupart des cas, une entreprise crée un service comptable dirigé par un chef comptable. Mais la responsabilité des activités de l'entreprise repose entièrement sur les épaules du dirigeant.

Une exception à cette règle peut être une LLC créée par un seul propriétaire. Dans ce cas, il devient généralement directeur. La loi autorise le directeur d'une petite entreprise à en assurer l'exploitation. Il doit être clairement compris qu'un tel droit implique la disponibilité de connaissances et de compétences appropriées. Sans eux, au lieu de réaliser du profit, vous pouvez avoir beaucoup de problèmes.

Comptabilité indépendante pour les entrepreneurs individuels

Pour sortir les entrepreneurs individuels de l'économie « souterraine », la législation leur offre de nombreux « cadeaux ». L'un d'eux est l'absence de nécessité de conserver la comptabilité dans sa forme originale.

Quel que soit le régime fiscal choisi par un entrepreneur pour ses activités, il doit tenir une comptabilité des transactions commerciales non pas selon le plan comptable en partie double, mais dans le livre des revenus et dépenses (KUDiR).

Il peut être conservé sous forme papier. Dans ce cas, vous devez noter chaque jour toutes les informations sur les revenus et les dépenses dans un livre avec un stylo noir ou bleu. Mais cette perspective attire peut-être peu de monde.

Un ami d'école, Excel de Microsoft Office, vient à la rescousse. Ceux qui ont un peu oublié de quoi il s’agit devront certainement s’en souvenir.

Les feuilles de calcul, contrairement à un livre papier, pardonnent toutes les erreurs qui peuvent être facilement corrigées. Même si vous oubliez une transaction, s'en souvenir avant la fin du trimestre, et dans certains cas avant la fin de l'année, vous permettra d'éviter des conséquences désagréables.

Découvrez comment travailler en tant que comptable à temps partiel :

À la fin de l'année, toutes les feuilles doivent être imprimées, mettre un numéro de série sur chacune d'elles et coudre. Au dos du dernier feuillet il est écrit : « Le livre comporte N feuilles numérotées et entrelacées. » L'ensemble est certifié par une signature personnelle et un sceau, si disponible. Le résultat est le même livre papier que lorsqu’on le remplit manuellement, mais sans taches ni erreurs.

Après avoir effectué toutes ces opérations simples, vous devez bien vous rappeler que tous les documents mentionnés dans le KUDiR doivent être conservés avec celui-ci pendant au moins 5 ans. Parallèlement, vous ne devrez fournir tous ces papiers qu'à la demande de ceux qui souhaitent vous contrôler.

Où commencer

Vous ne pouvez commencer à tenir des registres vous-même que si vous êtes absolument sûr que le fusible durera toute l'année. Le rétablissement urgent de la comptabilité, si un tel besoin se fait soudainement sentir, coûte généralement plusieurs fois plus cher qu'une maintenance systématique par des organismes tiers.

Une fois la décision fermement prise, vous pouvez commencer à travailler.

Comment organiser soi-même sa comptabilité

1. Achetez un KUDiR papier ou souvenez-vous d'Excel.
2. Téléchargez la feuille de calcul et personnalisez-la vous-même.
3. Remplissez vos coordonnées sur 1 feuille.
4. Rassemblez tous les documents financiers.
5. Chaque jour, remplissez les sections appropriées des documents.
6. Recevez des données récapitulatives si nécessaire.
7. Ne perdez jamais rien.
8. A la fin de l'année, le livre, mis sous la forme requise, avec tous les documents, est placé au stockage.

Et cela devra être fait chaque année.

Vidéo : Comment apprendre à travailler sans comptable

La procédure de tenue des registres dans différents systèmes fiscaux

Chaque régime fiscal possède ses propres caractéristiques comptables.

C'est plus simple pour ceux qui détiennent un brevet. L'ensemble du livre se compose d'une section « Revenu ». Il doit être rempli selon les besoins. Vous devrez vous assurer que le montant total n'atteint pas 60 millions de roubles par an. A défaut, il y aura un passage automatique au régime fiscal général avec toutes les conséquences qui en découlent.

Ceux qui travaillent avec un salaire « simplifié » avec un taux de 6 % n'ont également qu'à compter leurs revenus. Leurs dépenses n’intéressent personne, car elles n’ont aucune incidence sur le montant de l’impôt. Mais pour eux, il existe une édition différente du livre.

Ceux qui disposent d'un système simplifié, appelé « revenus moins dépenses », doivent remplir scrupuleusement toutes les sections du livre. Si vous perdez des dépenses, vous devrez payer davantage d'impôts au budget.

Comment tenir la comptabilité sur OSNO ?

Si un entrepreneur n'utilise pas de régimes fiscaux particuliers, il doit alors payer plusieurs impôts, notamment :

• sur les revenus des personnes physiques (impôt sur le revenu des personnes physiques) ;
• valeur ajoutée (TVA);
• sur la propriété.

Pour le faire correctement, vous devez remplir complètement toutes les sections de KUDiR, qui comprennent 22 tableaux. De plus, vous aurez besoin d’un livre d’achats et d’un livre de ventes pour calculer la TVA. Ainsi que l'enregistrement des immobilisations afin de calculer correctement l'amortissement, ce qui réduira l'impôt sur le revenu.

La procédure comptable devient beaucoup plus compliquée, ce qui entraîne une augmentation correspondante de la quantité de travail effectué. Ici, il faut déjà engager un comptable pour au moins un quart du tarif : ce sera moins cher.

La comptabilité de la fiscalité générale doit être confiée à un professionnel et l'entrepreneur lui-même doit s'impliquer étroitement dans l'entreprise.

Si vous aimez vraiment la comptabilité indépendante, vous devez acquérir un logiciel spécialisé. Le leader incontesté de ce marché, devant tous ses concurrents, est 1C. Ils ont développé des produits pour tous les goûts. Les entrepreneurs individuels n’ont pas non plus été offensés.

Le programme 1C:Entrepreneur résout tous les problèmes énumérés ci-dessus. Vous pouvez l'installer sur votre ordinateur ou travailler dans le cloud. Le prix est à peu près le même et oscille autour de 5 mille. frotter.

Vous pouvez bien sûr trouver de meilleures offres auprès de spécialistes locaux, mais il ne faut pas oublier que les avares paient deux fois. Lorsque vous achetez la version officielle, vous recevez une assistance et des mises à jour supplémentaires. Et compte tenu de l’évolution constante de la législation, il s’agit d’une aide très importante pour les petites entreprises.

1C dispose d'un excellent système de consultation des utilisateurs, de sorte que tout entrepreneur qui en a le désir et qui a fait des efforts peut apprendre à tenir correctement les registres.

Délais de remise des rapports en 2017

Les entrepreneurs individuels doivent soumettre uniquement des déclarations de revenus. Le moment de leur mise à disposition dépend du régime fiscal.

Tableau : procédure de dépôt des déclarations de revenus par les entrepreneurs individuels

Comptabilité indépendante pour une SARL

Même les petites SARL avec des volumes de ventes minimes sont des personnes morales. Et pour eux, la comptabilité est obligatoire par défaut. Si l'entreprise est classée comme petite, le directeur peut alors tenir lui-même tous les registres. Mais ce n'est pas très simple.

Ce qui est inclus dans les états financiers d'une entreprise :

Cependant, pour les entreprises non productives, où une transaction commerciale a lieu en moyenne par jour, il est possible de les enregistrer dans un seul journal. Pour ce faire, vous devez connaître les écritures comptables, puisqu'à la fin de chaque période de reporting vous devrez établir une feuille de chiffre d'affaires.

Tout cela suppose quelques connaissances de base en la matière.

Vous ne pouvez entreprendre une comptabilité indépendante que si vous ne confondez pas débit et crédit, si vous pouvez facilement distinguer un solde d'une salsa et si le solde n'est pas associé à un funambule. Si vous avez le moindre doute, mieux vaut abandonner immédiatement cette idée. S'il n'y a aucun doute, soyez prêt à étudier constamment, surtout au début, et à travailler beaucoup avec votre tête.

Instructions étape par étape pour les débutants

Vous devez d’abord rassembler vos forces et prendre la route de la connaissance. Pour ce faire, vous devez :

• étudiez un manuel universitaire sur la comptabilité ou, mieux encore, inscrivez-vous à un cours de trois mois où vous pourrez bénéficier de consultations gratuites ;
• Au fur et à mesure que vous recevez et comprenez les informations, créez les registres comptables dont votre entreprise a spécifiquement besoin ;
• conservez soigneusement tous les documents primaires, qui seront peu nombreux pour l'instant, mais cela n'enlève rien à leur importance.

Si cette étape initiale peut être menée à son terme logique, vous pouvez vous mettre au travail sérieusement.

Rédigez un arrêté vous désignant personnellement responsable de la tenue des registres comptables et fiscaux de l'entreprise.

N'oubliez pas qu'une telle commande doit paraître dans les trois premiers mois suivant l'enregistrement. Si après un certain temps vous changez d'avis et décidez que vous en avez un besoin urgent, il pourra immédiatement apporter les ajouts nécessaires à la politique comptable. Il vous suffit de signer l'arrêté correspondant et de mettre un terme à cette démarche.

Comment conserver des registres

Contrairement aux « artistes libres », qui peuvent à juste titre être considérés comme des entrepreneurs individuels, même la plus petite des petites entreprises sous la forme d'une SARL a besoin de politiques comptables. Il est établi par celui qui s'est engagé à tenir des registres, et est visé par le directeur par son arrêté. Dans ce cas, il s’agira de la même personne.

L'ensemble du processus comptable de l'entreprise est construit sur la base de ce document très important.

Dans la politique en cours d'élaboration, il est nécessaire de prendre en compte plus d'une vingtaine de paramètres comptables différents. La tâche n’est pas facile. Pour faciliter les choses, vous pouvez consulter les exigences pertinentes en 2017 dans le tableau. Veuillez noter que tous les éléments qui y sont répertoriés ne sont pas nécessaires à toutes les entreprises.

La règle principale est d’écrire dans la politique comptable uniquement ce que vous ferez réellement, en veillant à indiquer comment vous comptez le faire.

Si la loi ne prévoit pas de choix, cette action n'a pas besoin d'être prescrite séparément.

Toutes les politiques comptables reposent sur la base du régime fiscal adopté.

L’option la plus simple, d’un point de vue comptable, est le régime fiscal simplifié. Dans ce cas, la législation impose les mêmes exigences comptables aux entrepreneurs individuels, aux SARL et à tous les autres. Toutes les transactions sont reflétées dans un seul grand livre pour les revenus et dépenses comptables (KUDiR). La façon dont cela est fait a déjà été discutée ci-dessus.

Avec l'UTII pour les petites entreprises, qui est généralement une SARL, une comptabilité simplifiée est proposée.

Pour ceux d'entre eux qui effectuent en moyenne une transaction par jour, il suffit d'enregistrer les transactions chaque jour dans le journal des transactions commerciales K-1.

Il conserve des enregistrements de l'ensemble du plan comptable, qui est contenu dans la politique comptable de l'entreprise. Chaque mois, tous les comptes sont totalisés et un « chiffre d'affaires » est établi. Chaque année, vous devez créer un nouveau journal. Sur la base de toutes ces données, un bilan est établi au 31 décembre.

Un tel bilan devra être préparé mensuellement

Bilan et compte de résultat

Pour chaque année civile, toutes les entreprises établissent un bilan dans lequel tout ce qui est à l'actif doit être égal à ce qui est au passif. Celui-ci vérifie l’exactitude de toute la comptabilité des activités annuelles de l’entreprise. Afin de pouvoir évaluer les performances de l'entreprise, il contient des informations sur trois ans.

La procédure comptable simplifiée prévoit également un bilan annuel simplifié, qui se situe sur 1 page et contient environ 10 lignes. Comme déjà indiqué, il peut être rempli sur la base du journal K-1 et des feuilles de chiffre d'affaires. Vous pouvez prendre le formulaire pour 2017.

Parallèlement au bilan, un compte de résultat est établi. Pour un bilan simplifié, le rapport est le même. Se compose de sept lignes, les données sont nécessaires sur deux ans. Formulaire de rapport pour 2017.

Si l'entreprise ne répond pas aux exigences nécessaires à la tenue de registres sous une forme simple, il est alors nécessaire de préparer à la fin de l'année :

• bilan élargi;
• un rapport complet sur les résultats financiers ;
• explications sur le bilan et les états financiers ;
• annexe au bilan ;
• états du capital et des flux de trésorerie ;
• note explicative.

La présence de travailleurs salariés dans l'entreprise nécessite une comptabilité séparée de leurs salaires et la fourniture mensuelle d'informations sur les assurés.

Il est clair que indépendamment de la présence ou de l'absence d'un comptable à temps plein, sans logiciel professionnel, il sera très difficile, voire impossible, de faire tout cela.

Programmes d'auto-comptabilité

Pour un fonctionnement normal, vous devez acheter deux composants :

• base législative d'information avec mises à jour régulières ;
• programme spécialisé avec un bon support technique.

Sans le premier, vous risquez de prendre du retard sur la vie, qui présente constamment diverses surprises de la part des législateurs. La seconde est simplement nécessaire à la comptabilité.

La base d'informations doit être achetée auprès d'un représentant officiel. Il peut s'agir de « Consultant » ou de « Code ». Pour les petites entreprises, il n’y a pas beaucoup de différence, l’essentiel est de s’y pencher régulièrement, surtout lorsque des questions controversées surviennent.

Concernant les logiciels de comptabilité, les bases sont énoncées ci-dessus.

Pour une petite entreprise, la version de base du programme 1C est parfaite, qui coûte environ cinq mille roubles. Avec son aide, vous pouvez tenir des registres, préparer toutes les déclarations, bilans, rapports financiers nécessaires et bien plus encore.

Des solutions industrielles sont proposées pour des types spécifiques d’entreprises.

Délais de remise des rapports en 2017

Les rapports annuels sont soumis au bureau des impôts avant le 31 mars. Si c'est un week-end, la date limite est avancée. Les délais de soumission des autres rapports et déclarations sont indiqués dans le tableau.

Tableau : délais de reporting en 2017

Rapports	Terme
janvier 2017
Informations sur les assurés (SZV-M) pour décembre 2016	16
Informations sur l'effectif moyen de l'année civile précédente (2016)	20
Déclaration sur l'UTII pour le quatrième trimestre 2016	20
Déclaration de TVA du quatrième trimestre 2016	25
Calcul des cotisations d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire 4-FSS pour 2016	25
Février 2017
Déclaration de taxe de transport pour 2016	1
Déclaration de taxe foncière 2016	1
SZV-M pour janvier	15
Calcul des cotisations à l'assurance pension obligatoire Caisse de pension RSV-1 pour 2016	20
Mars 2017
2-NDFL avec le signe « 2 » (sur l'impossibilité de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques)	1
SZV-M pour février	15
Déclaration de revenus pour 2016	28
Déclaration de taxe foncière 2016	30
États comptables pour 2016	31
Déclaration au régime fiscal simplifié pour 2016 (pour les organisations)	31
avril 2017
6-NDFL pour 2016	3
2-NDFL : avec le signe « 1 » (sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques accumulé et retenu)	3
SZV-M pour mars	17
Déclaration sur l'UTII pour le premier trimestre	20
Déclaration de TVA du premier trimestre	25
4-FSS pour le premier trimestre	25
Déclaration de revenus du premier trimestre	28
mai 2017
6-NDFL pour le premier trimestre	2
Déclaration au régime fiscal simplifié pour 2016 (pour les entrepreneurs individuels)	2
Calcul des acomptes de taxe foncière du premier trimestre	2
Calcul des primes d'assurance pour le premier trimestre	2
SZV-M pour avril	15
juin 2017
SZV-M pour mai	15
juillet 2017
SZV-M pour juin	17
Déclaration sur l'UTII pour le deuxième trimestre	20
Déclaration de TVA du deuxième trimestre	25
4-FSS pendant six mois	25
Déclaration semestrielle de revenus	28
Calcul des acomptes de taxe foncière pendant six mois	31
Calcul des primes d'assurance pour six mois	31
6-NDFL pendant six mois	31
Août 2017
SZV-M pour juillet	15
septembre 2017
SZV-M pour août	15
Octobre 2017
SZV-M pour septembre	16
Déclaration sur l'UTII pour le troisième trimestre	20
Déclaration de TVA du troisième trimestre	25
4-FSS pendant 9 mois	25
Calcul des acomptes de taxe foncière pendant 9 mois	30
Calcul des primes d'assurance pour 9 mois	30
Déclaration de revenus pendant 9 mois	30
6-NDFL pendant 9 mois	31
Novembre 2017
SZV-M pour octobre	15
décembre 2017
SZV-M pour novembre	15

Il ne suffit pas de créer une entreprise : tous les entrepreneurs exerçant des activités commerciales sont tenus de tenir des registres et de payer des impôts. Faire sa propre comptabilité est une tâche très fastidieuse et minutieuse. Cela demande évidemment un état d’esprit particulier et de la persévérance. Seuls ceux qui n'ont pas peur du tableau ci-dessus peuvent assumer cette tâche en toute sécurité, armés des connaissances qu'ils ont acquises.