Comment déclarer l'impôt sur le revenu. Remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Quand déposer une déclaration remise sur les impôts lors de l'achat d'un appartement ? De nombreux problèmes se posent traditionnellement avec cette question, ce qui pose un certain nombre de difficultés aux contribuables. Il convient de réfléchir à l'expiration du délai de dépôt de la 3e déclaration de revenus des personnes physiques en 2018, aux changements survenus et à ce que doivent faire les citoyens qui souhaitent bénéficier d'une déduction pour l'achat d'une propriété.

Qui loue ?

La déclaration sous la forme 3-NDFL est soumise à une liste limitée de payeurs, qui comprend entrepreneurs individuels sur le système fiscal traditionnel, ainsi que sur la population des travailleurs indépendants. Sur personnes une déclaration est requise si une personne a reçu des revenus de la vente d'un bien.

Conformément à l'article 227 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la déclaration est soumise chaque année et il est nécessaire d'indiquer tous les types de revenus sur lesquels l'impôt n'a pas été retenu.

Quand le prendre ?

La déclaration doit être adressée à l'INFS du lieu de résidence ou de séjour de la personne concernée. Le document peut être remis lors d'une visite personnelle ou envoyé par courrier par courrier recommandé, tout en faisant l'inventaire de l'investissement. Il est également possible de transférer des informations via un service en ligne sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie.

La date limite de dépôt de la 3ème déclaration de revenus des personnes physiques pour 2018 pour déduction fiscale sera fixée en 2019. En 2018, il est nécessaire de déclarer les revenus générés en 2017, et le dernier jour où cela peut être fait est le 30 avril 2018. Cette date est fixée par la loi, mais si elle tombe un week-end, elle est décalée au jour de la semaine suivant. En 2018, le 30 avril tombe un lundi, c'est pourquoi c'est le dernier.

Il existe une exception uniquement pour les entrepreneurs individuels et les avocats en exercice privé : si leurs activités prennent fin avant la fin de l'année, ils doivent alors le signaler dans les 5 jours suivant la fermeture.

En instaurant cette restriction, le fisc a créé une situation floue : à la question de savoir quand il faut déposer une déclaration de restitution d'indemnisation, la réponse semble claire, le 30 avril. Mais cela s'applique aux personnes qui doivent déclarer leurs revenus. Si nous parlons de pour un remboursement d'impôt sur le revenu suite à l'achat d'un appartement, vous pouvez présenter le document n'importe quel jour de l'année. Lors de l'achat d'un espace d'habitation en janvier 2017, vous pouvez bénéficier du droit aux avantages fonciers pendant toute l'année 2018.

Particularités

Le formulaire de déclaration de déduction fiscale pour l'achat d'un appartement est déposé pour une année civile complète. Cela ne sert à rien de déposer une déclaration avant la fin de l’année puisque personne ne l’acceptera. La seule possibilité est de percevoir une indemnisation avant la fin de l'année par l'intermédiaire de l'employeur.

Restrictions

Quel que soit le moment du dépôt, la déduction de l’impôt foncier est imprescriptible. Ils peuvent être utilisés à tout moment de la vie. Par exemple, si une personne a acheté espace vital en 2013, mais ne connaissait pas son droit, il pourra l'utiliser en 2018. En outre, il est permis de percevoir immédiatement la prestation pendant les trois années précédant l'année de la demande.

Dans le cas de femmes enceintes ou de personnes en congé maternité les femmes, ce droit n’est pas non plus aboli. Cependant, ils ne pourront recevoir un remboursement qu'après avoir été réintégrés dans leur emploi et avoir commencé à percevoir un revenu imposable - un salaire.

Si vous rencontrez des difficultés pour remplir et soumettre la déclaration 3-NDFL, vous pouvez utiliser les services d'organisations qui mènent des activités telles que le transfert d'informations au Service fédéral des impôts. Les collaborateurs répondront à toutes les questions qui se poseront, rédigeront eux-mêmes les documents et les remettront munis d'une procuration.

Changements en 2018

En raison des changements intervenus il y a plusieurs années, il a longtemps été nécessaire d'apporter les modifications introduites le 1er janvier 2018. Tout d'abord, la forme du rapport a changé - si une personne a l'intention de restituer une partie de la taxe lors de l'achat d'un appartement dont la transaction a été réalisée en 2017, elle loue nouvel uniforme déclarations. Pour les années antérieures, le contribuable doit remplir le formulaire en utilisant l'ancien formulaire en vigueur avant les modifications.

Explication des changements

Lors de l'imposition en 2018, il convient de tenir compte du fait que le maximum taille autorisée les déductions sont basées sur un montant de 2 000 000 de roubles. Cependant, cette restriction s'applique désormais non pas à la propriété, mais au sujet. Cela signifie qu'une personne peut réclamer non pas 13 % du coût du logement, mais 13 % du montant de 2 000 000 de roubles. Bien sûr, avec un prix immobilier de 700 000 roubles, c'est bien plus.

Jusqu'en 2014, il était possible de postuler uniquement pour un objet, mais vous pouvez désormais soumettre des documents de manière illimitée jusqu'à ce que le montant de 260 000 roubles (13 %) soit remboursé.

Une déclaration est soumise au rendement et aux intérêts sur prêt hypothécaire- le montant est limité à 3 millions de roubles. Cependant, tous les ajustements effectués sont significatifs si :

• la personne n'a pas bénéficié d'une déduction pour biens immobiliers dont le droit est apparu avant le 01/01/2014 ;
• le citoyen a acheté la propriété après le 01/01/2014.

Ainsi, si le délai pour bénéficier d'une déduction fiscale est arrivé, une personne l'a utilisée dans les limites des restrictions précédemment existantes (130 000 roubles), puis après quelques années, elle ne peut pas recevoir de montant supplémentaire, car elle a déjà utilisé son droite.

Combien vont-ils rapporter ?

Le montant de la déduction dépend directement du revenu de la personne - si le droit à déduction foncière est né en 2017, il recevra alors autant que ce qui a été transféré au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour cette année. Si cela est antérieur, les trois années de travail précédentes seront prises en compte et le montant augmentera en conséquence.

Quand naît le droit ?

Pour beaucoup de gens, cette question semble également ambiguë - certains pensent que lorsque le contrat est signé, d'autres pensent qu'au moment du remboursement intégral du prêt contracté pour acheter un appartement ou une maison. En effet, le droit naît lorsque :

• un acte de cession et de réception a été signé si un contrat de construction partagée a été conclu ;
• une inscription a été faite au registre des droits immobiliers.

En conséquence, la date précise est indiquée dans les documents répertoriés.

Pour quelles années puis-je soumettre des informations en 2018 ?

On sait déjà quand le droit naît, donc si vous ne l'avez jamais utilisé avant la nouvelle année, vous pouvez alors demander même avec une déduction pour l'achat d'un bien immobilier même en 2003. Il faut juste comprendre que le montant sera limité en tenant compte des limites du moment.

Vous pouvez restituer la déduction à partir du moment où le droit est né, ainsi que pour les trois dernières années. Les retraités ont la possibilité de rembourser pour les quatre années précédentes, c'est-à-dire pour les années 2014-2017.

Si le propriétaire a acheté le bien en 2007, mais n'a demandé la déduction qu'en 2018, il peut réclamer le montant des impôts transférés en 2015-2017. Le droit aux revenus de 2007 à 2014 a déjà été perdu, mais pas le droit à la déduction lui-même.

Actions INFS

Toute personne souhaitant bénéficier d'une déduction doit présenter une déclaration de revenus des personnes physiques. Pour demander une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement ou d'un bien immobilier, le Service fédéral des impôts indique clairement les informations à fournir.

Le délai de traitement d’une déclaration de détaxe est de trois mois. Durant cette période, sont examinées la procédure de cotisation, le paiement des primes d'assurance et les prestations. La propriété d'un appartement acheté avant de demander une déduction fiscale est également évaluée.

Obtenir impôt sur le revenu des personnes physiques, les citoyens devront soumettre tous les documents requis. Et après avoir pris une décision positive, attendez le paiement lui-même dans un délai d'un mois. Une fois les primes d'assurance et d'autres indicateurs vérifiés, l'accumulation aura lieu. La déduction foncière reviendra ensuite. Bien qu'en pratique, lorsque vous pouvez bénéficier d'une déduction pour un appartement, le transfert prend beaucoup plus de temps.

Les autres changements liés aux déclarations 3-NDFL concernent les entrepreneurs individuels et la population indépendante. La procédure de calcul des primes d'assurance, des tarifs, de la responsabilité et des amendes a été modifiée. Pour les particuliers demandant une déclaration de propriété, il n’y a pas encore d’autres changements et ne sont pas attendus. Dans tous les cas, si des difficultés surviennent, vous pouvez toujours contacter des entreprises spécialisées pour obtenir des conseils.

En recevant un salaire officiel, tout employé améliore non seulement sa situation financière, mais enrichit également le trésor public, car en plus de payer les cotisations à la Caisse de pension, à la Caisse d'assurance sociale et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire, l'employeur est obligé de déduire de le salaire du salarié impôt sur le revenu, représentant 13%. Cependant, dans certaines situations, cet argent peut être restitué grâce à une déduction fiscale. Les conditions de restitution de l'argent et le principe de fonctionnement de cet instrument public sont prescrits dans le Code des impôts de la Fédération de Russie, mais dans la pratique, ce mécanisme préférentiel se comporte quelque peu différemment de ce qu'il était initialement prévu.

Une telle prime n'est pas accessible à tout le monde : seule une personne physique membre de la Fédération de Russie et percevant un salaire officiel peut profiter de ce privilège.

Sujets privés de la possibilité de demander des avantages fiscaux :

• les retraités qui ne travaillent pas ;
• mère ou père ayant pris un congé de maternité.

De plus, les personnes bénéficiant des prestations du service de l'emploi n'ont pas droit à cette prestation.

Vous pouvez contacter les autorités compétentes pour obtenir l'approbation d'une déduction dans les circonstances suivantes :

• achat de médicaments;
• paiement des frais pour ou ;
• faire des contributions caritatives;
• achat et vente d'appartements, maisons, terrains à bâtir;
• transfert des versements à la Caisse de pension ou à VHI.

Seul l'impôt effectivement versé au trésor fait l'objet d'un remboursement. Par conséquent, le contribuable n’a pas le droit de réclamer un montant supérieur à celui qu’il a contribué au budget de l’État.

Les déductions fiscales sont divisées en plusieurs types :

• professionnel;
• sociale;
• standard;
• propriété;
• investissement.

Vidéo - Déductions fiscales : types

Combien de temps faut-il pour que la déduction fiscale soit restituée ?

Cette question est très demandée en raison du malentendu provoqué par l'interprétation des articles 78 et 88 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

L'article 78 stipule que le montant approuvé est crédité sur le compte du demandeur dans un délai d'un mois à compter de la date de dépôt de la déclaration, mais l'article 88 précise que l'indemnisation n'est possible qu'à la fin de l'audit, pour lequel, selon la loi, un minimum de 3 mois sont alloués.

En règle générale, les employés des autorités compétentes transfèrent les fonds 30 jours après le contrôle, c'est-à-dire Le délai de paiement est prolongé d'au moins 4 mois.

Un mois alloué au remboursement de l'impôt ne doit pas être compté à compter du jour de la visite chez l'inspecteur des impôts, mais à partir du jour où le contrôle de la déclaration déposée est terminé.

Rappelons qu'une déduction fiscale n'est accordée qu'après que le contribuable a remboursé la dette fiscale.

Procédure de restitution d'une déduction fiscale

Il existe 2 manières de devenir l’heureux propriétaire d’un bonus fiscal :

• en contactant les autorités fiscales ;
• sur le lieu du travail principal.

Un remboursement d'impôt par l'intermédiaire d'un employeur peut être émis tout au long de l'année civile, sans attendre la fin de la période fiscale, qui tombe le 31 décembre. Lors de la mise à disposition papiers nécessaires l'employeur ne déduira pas 13 % du salaire de l'employé jusqu'à ce que le montant approuvé soit payé. Cependant, la décision de paiement n'est pas prise par l'employeur, mais par l'inspecteur des impôts, soumettez donc déclaration d'impôt devrait de toute façon.

Donnons un exemple. Pour un salaire de 10 000 roubles, l'employeur doit déduire 13% à l'État, ce qui équivaudra respectivement à 1 300 roubles, l'employé recevra 8 700 roubles. Si une déduction fiscale a été approuvée, par exemple, d'un montant de 6 000 roubles, le service comptable devra alors retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques non pas à partir de 10 000 roubles, mais à partir de 4 000 roubles (10 000 - 6 000). Dans ce cas, le montant de l'impôt sur le revenu est de 520 roubles et l'employé recevra 9 480 roubles (10 000-520).

Pour demander une déduction, vous devez présenter une demande et une déclaration complétée. L'inspecteur ne peut refuser d'accepter des documents dûment signés par le contribuable.

La législation prévoit la procédure suivante pour le calcul des déductions fiscales :

1. Déposer une demande au Service fédéral des impôts du lieu d'immatriculation du demandeur accompagnée des pièces justificatives sous forme de chèques, de contrats de service médical, des formations ou des certificats préférentiels, par exemple.
2. Réalisation d'un audit documentaire pendant 3 mois.
3. Remplir par un employé compétent une notification contenant des informations sur la conclusion acceptée sur la déduction fiscale, qui est envoyée par courrier à l'adresse enregistrée du contribuable. Si la décision n'a pas été rendue en faveur du demandeur, l'inspecteur doit envoyer une lettre explicative indiquant le motif du refus.
4. Le transfert d'argent est effectué 30 jours après réception par le contribuable d'une lettre de confirmation. Un avis est considéré comme remis si 6 jours se sont écoulés après son envoi.

Retard dans le paiement des déductions fiscales

S'il y a eu une inscription tardive Argent, provoqué par une erreur d’un inspecteur des impôts, il doit imputer sur le compte du demandeur des intérêts au taux de refinancement de la Banque centrale pour chaque jour de retard.

Raisons d'absence transfert d'argent peut-être plusieurs.

Tableau 1. Causes les plus courantes

La réclamation doit être faite en 2 exemplaires. Le document qui reste chez le contribuable doit comporter un numéro d'entrée et la signature de l'employé qui l'a embauché. Vous pouvez également envoyer le document par courrier recommandé avec un inventaire.

Le contribuable a le droit de faire appel de la décision des autorités compétentes en procédure judiciaire seulement après avoir fait appel au Service fédéral des impôts.

Délais fixés pour déposer une plainte :

• au Service fédéral des impôts : 1 an à compter de la date du non-respect des délais de paiement ;
• au tribunal : 3 mois à compter du jour où le contribuable a été informé de la décision négative prise par le Service fédéral des impôts.

Étant donné que le mécanisme de paiement des déductions fiscales nécessite des améliorations, des violations des délais de remboursement se produisent malheureusement. Pour éviter les retards de paiement, vous devez immédiatement vous rendre chez l'inspecteur des impôts après avoir effectué le contrôle documentaire et vous renseigner sur la date limite de transfert d'argent.

Si le titre de propriété a été reçu avant 2014, un remboursement unique peut être effectué d'un montant ne dépassant pas 260 000 roubles, sous réserve de tous les points ci-dessus. La somme non utilisée, si la valeur du bien est inférieure à deux millions, est brûlée.

Le droit à déduction foncière lors du deuxième achat d'un appartement, né après 2014, permet de demander le remboursement le plus de fois possible jusqu'à ce que les fonds à restituer soient égaux à 260 000. Il est écrit combien de fois vous pouvez bénéficier d'une déduction d'impôt foncier.

Les prêts hypothécaires sont une histoire légèrement différente.: le certificat de 2013 permettait le remboursement d'un trop-payé sur une hypothèque dans un cadre monétaire illimité, alors qu'à l'heure actuelle, vous pouvez restituer un maximum de 390 000 roubles, sous réserve de prêt banquaire.

Par l'intermédiaire de l'employeur

Voyons d'abord s'il est possible de restituer la taxe sur l'achat d'un appartement une seconde fois par l'intermédiaire de l'employeur et ce qui sera nécessaire pour cela.

Pour calculer le montant, dû par la loi pour les frais de logement, vous devez soustraire de 260 000 la déduction que vous avez déjà reçue pour la première fois ou que vous devriez recevoir en plus, si le processus n'est pas encore terminé. Dans le même temps, vous pouvez demander un remboursement d’impôt lors de l’achat d’un deuxième appartement pour le prochain bien.

La question est souvent posée : « Puis-je bénéficier d’une déduction fiscale pour l’achat d’un appartement pour la deuxième fois avec un prêt hypothécaire ? Dans les cas achats hypothécaires choix possible. Étant donné que les fonds pour un trop-payé sur un prêt ne peuvent être restitués qu'une seule fois et que dans les deux cas, un prêt a été utilisé, il est plus rentable de rembourser le prêt lorsque le trop-payé est plus important.

Où contacter ?

Pour bénéficier d'une déduction foncière lors de l'achat d'un appartement pour la deuxième fois, vous devez :

1. Soumettez une demande au bureau des impôts et tous les documents nécessaires.
2. Après avoir reçu une notification du bureau des impôts concernant le résultat de l'examen de la demande, présentez-la au service comptable de l'organisation dont vous êtes salarié. Vous devez également y déposer une candidature.

Que faut-il pour cela ?

Examinons les documents à rassembler pour demander des déductions fiscales lors de l'achat d'un deuxième appartement :

• certificat original 2-NDFL, préparé par le service comptable ;
• une base documentaire, en vertu duquel le droit a été acquis (contrat de vente, acte de cession de logement), en original et en copie ;
• extrait du Registre d'État unifié ou certificat, original et copie ;
• chèques pour le paiement de la totalité du coût du logement, original et copie ;
• reçus pour dépenses supplémentaires pour l'amélioration de la propriété, s'il s'agit d'un nouveau bâtiment, dans l'original et une copie ;
• contrat hypothécaire, si la propriété a été achetée avec l'aide argent emprunté, original et copie ;
• Référence bancaire sur les intérêts payés sur l'hypothèque, le cas échéant (également en deux versions).

Attestation de revenus d'un particulier 2-NDFL : , .

Remplir la demande

En règle générale, ils ont un échantillon et il est très facile à remplir. Indiquez le montant qui vous est dû et l'année.

Veuillez entrer les détails de votre compte ci-dessous. La taxe n'est pas émise en espèces.

Téléchargez une demande de déduction lors de l'achat d'un appartement:

• pour l'impôt : , ;
• pour l'employeur : , .

Caractéristiques du remplissage d'une déclaration pour les retraités

1. Vous devez soumettre votre demande au plus tôt à la fin de l’année civile au cours de laquelle l’achat a été effectué. Autrement dit, pour une transaction de 2016, les fonds peuvent être restitués en 2017 pour les 3 années précédentes.
2. Il n'est pas possible d'effectuer un remboursement au-delà des 4 dernières années.
3. Si le retraité n'a eu aucun revenu pendant la période en cours, aucun fonds ne peut être restitué. Par exemple, un citoyen a pris sa retraite il y a 6 ans et n'a plus travaillé depuis, ce qui signifie qu'il n'a pas le droit de demander une déduction.

Il est écrit s'il est possible pour un retraité inactif de bénéficier d'une déduction et comment le faire.

Délais et frais d'état

La déclaration doit indiquer des informations sur les déductions précédemment reçues et le montant transféré de la période fiscale précédente.

En règle générale, cette méthode est prolongée de 3 mois, après vérification de la documentation, les fonds sont transférés sur le compte que vous avez indiqué. Il est possible que le bureau des impôts exige des éclaircissements sur certains détails si des contradictions sont découvertes.

Exemple 6. Les conjoints Veronica et Andrei Egorov ont acheté un appartement qui, selon tous les documents, est enregistré auprès d'Andrei. Il avait cependant déjà exercé son droit à indemnisation. Le prix du logement est de 2 millions. Le couple a préparé une déclaration arbitraire dans laquelle ils indiquaient que pour Veronica, la part de la déduction était de 100 %, pour Andrey de 0 %. Ainsi, l'épouse a reçu une indemnisation en taille réelle pour l'appartement de son mari.

Les citoyens russes entendent souvent parler de déductions fiscales pendant leurs années d'études, lorsqu'ils commencent tout juste à travailler. En règle générale, cela s'accompagne des mots : « Wow, avez-vous soigné vos dents gratuitement ? ou "Prenez les reçus et les certificats, faites une déduction à votre père, vous étudiez sur une base rémunérée et il paie pour vous." Et la plupart se rapportent à ceux-ci conseils pratiques avec négligence et en ignorant complètement les remboursements d'impôts - la possibilité de récupérer leur propre argent. Le motif est aussi simple que possible : cela prend du temps, de la paperasse, de la bureaucratie, c'est plus facile de gagner de l'argent pendant cette période. En vain : selon la loi fiscale, les contribuables russes bénéficient de nombreux privilèges. Le principal est le droit au remboursement d'une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL) payé. Et parfois nous parlons de sommes assez importantes. Regardons de plus près ce que c'est et pourquoi il est important de ne pas rater ce moment.

Comment demander un remboursement d'impôt ?

En fait, déposer un remboursement d’impôt n’est pas difficile.

La première étape. Assurez-vous que l'une des deux conditions suivantes est remplie :

1. vous avez engagé l'une des dépenses requises par la loi : construit une maison, acheté un logement, contracté une hypothèque, été soigné ou soigné par des proches, acheté médicaments d'ordonnance, payé pour leur propre éducation ou celle d'un parent, etc.;
2. vous avez payé de l'impôt sur le revenu pour l'année civile en cours.

Deuxième étape. Rendez-vous au bureau des impôts de votre lieu de résidence et demandez une liste des documents à collecter pour bénéficier d'une déduction fiscale. Votre situation individuelle peut nécessiter des documents spécifiques, mais les suivants sont généralement requis :

• attestation de revenus pour l'année civile
• document avec numéro TIN ou simplement numéro TIN
• les documents confirmant vos dépenses (chèques et autres papiers)
• documents qui servent de base au paiement des services et à l'achat de choses (contrats, certificats, etc.)
• déclaration d'impôt
• le vôtre coordonnées bancaires, selon lequel le remboursement sera transféré (détails de la carte).

Le bureau des impôts vous demandera également de remplir une demande de déduction fiscale.

Troisième étape. Au moment de rédiger votre candidature, vous devez choisir option pratique remboursement des déductions fiscales disponibles conformément à la loi :

1. paiement unique pour toute l'année - vous recevez simplement l'argent qui vous est dû sur votre carte
2. paiements mensuels - vous recevez le montant en plusieurs versements
3. réduction de l'assiette fiscale - ne payez tout simplement pas une partie ou la totalité de l'impôt dans un avenir proche.

Dans tous les cas, le montant est le même ; vous devez choisir l’option qui vous convient le mieux.

Quatrième étape. Soumettez vos documents et votre demande et commencez à attendre de recevoir votre remboursement d'impôt. Le délai nécessaire pour recevoir votre argent dépend de l’option de remboursement que vous choisissez.

Cependant, à notre époque de rapidité et d’activité sans fin, où chaque minute compte et où il est impossible de trouver le temps de se rendre au bureau des impôts entre les études, le travail, le sport et la famille, vous pouvez rendre la procédure plusieurs fois plus facile. Confiez simplement cette bureaucratie à des professionnels (par exemple, des employés de BCS). Ils vous aideront à rassembler un ensemble de documents pour toute déduction fiscale, à transférer certaines des actions en ligne (c'est-à-dire que quelque chose peut être fait correctement pendant une pause au travail) et, plus important encore, ils prépareront une déclaration de revenus pour vous (Avoir tu as essayé de le remplir ? Quelle quête !) . En même temps, vous gagnerez du temps et le coût du service sera remboursé plusieurs fois avec l'argent que vous récupérerez (c'est une blague, jusqu'à 15 600 roubles pour étudier (même dans une auto-école) et jusqu'à 390 000 roubles pour les intérêts sur prêt hypothécaire).

Quels sont les moyens d’obtenir un remboursement d’impôt ?

Vous pouvez recevoir votre remboursement d’impôt de deux manières.

Vous seul choisissez la méthode en fonction de vos souhaits ou d'autres raisons rationnelles.

Autrement dit, vous choisissez entre bénéficier d’une déduction de l’administration fiscale ou bénéficier d’une réduction de l’assiette fiscale de votre employeur. Même si le choix vous appartient, nous en noterons quand même quelques-uns les points importants. Si vous bénéficiez d'une déduction de votre employeur (c'est-à-dire que vous ne payez pas d'impôt sur le revenu dans le cadre de la déduction), vous n'avez pas besoin de remplir de déclaration d'impôt, le fisc examine votre question plus rapidement, vous recevez un remboursement plus rapidement (à partir du mois suivant la décision de l'administration fiscale). Toutefois, cette option ne vous est pas avantageuse si salaire petit (le reste de la déduction ira à l'année prochaine et tous les documents devront être à nouveau remplis) ou si vous allez quitter l'entreprise (un seul des employeurs paie la déduction).

La possibilité de bénéficier d'une déduction sur le budget (du fisc) vous est avantageuse si vous travaillez à plusieurs endroits, si vous bénéficiez de deux déductions à la fois (par exemple foncière et sociale). Mais rappelez-vous que vous devrez remplir une déclaration de revenus, vous devez collecter des attestations d'impôt sur le revenu des personnes physiques-2 auprès de tous les employeurs (pas nécessaire), le processus d'approbation de la déduction prend beaucoup de temps.

Quelles sont les déductions fiscales ?

La législation de la Fédération de Russie prévoit trois types de déductions fiscales : immobilières, sociales et caritatives. Cela vaut la peine d'envisager tous les types, car malgré le nom, nous tombons tous au moins une fois dans la catégorie de chaque déduction.

Si vous avez acheté ou amélioré votre logement à vos frais, vous avez le droit de déduction foncière. Cela comprend l'achat effectif d'un appartement, d'un chalet, d'une maison, d'un terrain, le remboursement des intérêts d'un prêt hypothécaire ainsi que la construction ou la rénovation d'un immeuble résidentiel. Le montant de la déduction est calculé à 13% des dépenses, mais ne dépasse pas 260 000 roubles. Autrement dit, si vous avez acheté un appartement pour 8 millions, vous bénéficierez toujours d'une déduction ne dépassant pas le montant spécifié. La déduction foncière est calculée une fois, mais peut être accumulée pour différents achats (par exemple, pour une datcha pour 500 000 roubles, puis pour un studio pour 1 300 000 roubles)

Déduction sociale vous remboursera les frais engagés lors du paiement des services et services sociaux, qui peuvent inclure des soins pour vous-même ou vos proches à vos frais (par exemple, des soins dentaires), l'achat médicaments avec prescription médicale (pertinent pour les médicaments coûteux), assurance-vie pour une durée de 5 ans, toute formation rémunérée (et peu importe où - dans une université, en cours, même dans une auto-école). Dans ce cas, vous devez également calculer 13 % du montant des dépenses engagées, mais la déduction est déjà limitée à 120 000 roubles pour toute la durée (mais pas plus de 15 600 par an). La loi prévoit des cas où la limitation des déductions est complètement levée - par exemple, dans le cas de traitements coûteux dans des cliniques d'autres pays.

Déduction pour don de bienfaisance- un autre type de dépenses pour lesquelles un remboursement d'impôt est dû. Les dépenses sont calculées comme la somme de tous les dons volontaires. Le plafond de remboursement est de 25 % de vos revenus pour l'année civile. La liste des objectifs caritatifs est assez large : de associations à but non lucratifà diverses fondations et même à des organisations religieuses (non interdites par la loi). Cependant, il est toujours préférable de vérifier toutes les nuances et tous les types d'objectifs caritatifs auprès du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Et bien sûr, nous ne pouvons nous empêcher de mentionner déduction pour investissement, qui est accessible aux investisseurs privés travaillant avec un compte d'investissement individuel. Un avantage évident d’un IIS est la possibilité de recevoir un remboursement d’impôt. Il existe deux types de déductions pour investissement :

1. réduction de l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu des personnes physiques) du montant qui a été versé à l'IIS pour l'année (mais le montant de la déduction ne doit pas dépasser 52 000 roubles) ;
2. exonération totale des impôts sur les revenus perçus via IIS. Au moment de la clôture du compte, l'investisseur est exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur tous les revenus perçus sur le compte (s'il n'y a pas eu d'autres déductions fiscales).

À ces trois types « civils généraux », s’ajoutent également les déductions dues catégories préférentielles citoyens par statut familial ou professionnel. Vous pouvez savoir si vous en faites partie sur votre lieu de travail, au bureau des impôts de votre lieu de résidence ou auprès du Code des impôts de la Fédération de Russie (articles 218 à 221 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Pièges lors du retour des impôts

En principe, comme nous l'avons déjà dit, il n'y a rien de compliqué dans la déclaration des déductions fiscales. Il existe cependant des pièges à éviter en matière de remboursement d’impôts. Attention particulière pour ne pas se retrouver sans rien et ne pas passer à côté d'avantages

	Vous ne pouvez pas bénéficier d'une déduction d'un montant supérieur à l'impôt sur le revenu que vous avez payé. Cependant, la totalité de la déduction requise sera toujours versée, elle sera simplement reportée à l'année civile suivante.
	La déduction foncière peut être utilisée pour rembourser les intérêts hypothécaires. D'ailleurs, dans ce cas particulier, le plafond de déduction passe de 260 000 à 390 000. Ceci est très important pour ceux qui utilisent un prêt hypothécaire.
	Même si vous vous adressez à des professionnels pour l'enregistrement des déductions, veillez à lire le contenu Code fiscal Fédération de Russie - peut-être appartenez-vous à des catégories préférentielles de personnes et avez droit à d'autres formes de remboursement d'impôt.
	Il est impératif de suivre les règles d'établissement des documents pour bénéficier d'une détaxe, y compris dans un premier temps, lors de l'achat ou de la réception d'une prestation, de la sauvegarde et du contrôle de l'exactitude de l'exécution et des attributs des contrats, chèques et autres documents de paiement.

Ainsi, l'essentiel est que vous ayez droit au remboursement des fonds que vous avez versés, ce qui signifie que vous percevez un revenu supplémentaire. Et notre conseil : ne soyez pas paresseux pour profiter de ce droit. Le montant pourrait vous surprendre agréablement.

Nous savons tous que pour chaque salaire officiel, nous versons à l'État 13 % de son montant. Autrement dit, avec un salaire de 20 000 roubles, notre impôt sur le revenu est de 2 600. Bien sûr, ce ne sont pas des choses assez agréables. Nous aimerions recevoir tout ce qui nous est dû pour notre travail. Il s'avère que le retour est réel. Bien sûr, tout ce qui a été payé pour de nombreuses années de travail ne sera pas restitué, mais au moins une partie du montant finira sur un compte bancaire. Apprenons maintenant comment cela est possible.

L'État restitue aux citoyens 13% du coût de l'éducation, des soins, des appartements, du volontariat assurance retraite. Ceci est effectué à condition que le citoyen ait payé l'impôt sur le revenu. En réalité, c'est la déclaration de l'impôt sur le revenu payé au moment de la réalisation des dépenses énumérées ci-dessus qui est effectuée. Chaque cas nécessite une attention particulière.

Déduction sociale

Si un citoyen a travaillé au cours de l'année, a régulièrement payé de l'impôt sur le revenu et a étudié en même temps, il a alors droit à une réduction (c'est-à-dire le salaire reçu pour l'année), sur laquelle il doit payer 13 %. Par exemple, le salaire annuel était de 200 000 roubles. Dans le cas habituel, l'impôt sur le revenu s'élèvera à 26 000 roubles. Si en parallèle au cours de l'année il y avait formation rémunérée d'une valeur de 40 000, et des documents ont été soumis pour déduction sociale, alors l'impôt devrait déjà être payé non pas sur 200 000, mais sur 160 000 roubles, et il s'élèvera à 20 800 5 200 en trop. bureau des impôts sera transféré sur votre compte bancaire après avoir vérifié tous les documents.

Il convient de mentionner ici que les remboursements d’impôt sur le revenu ne sont possibles que jusqu’à un certain montant. La déduction fiscale maximale possible pour la formation ne dépasse pas 120 000 roubles. Cela signifie que le plus addition large, qui peut être restitué en un an, s'élève à 15 600 roubles. Tout ce qui dépasse ce montant ne sera pas remboursé.

Les parents peuvent également se faire rembourser une partie des frais de scolarité de leur enfant. Mais dans ce cas, le plafond de déduction est de 50 000 roubles, c'est-à-dire qu'un remboursement d'impôt sur le revenu n'est possible qu'à hauteur de 6 par an. De plus, il faut dire que l'impôt peut être restitué chaque année pendant toute la durée des études dans n'importe quel pays. les établissements d'enseignement, s'ils ont une licence d'exploitation.

Tout ce qui précède s'applique également à d'autres types de déductions sociales : le traitement. Seul le seuil de 50 000 pour le paiement des prestations pour proche parent. Le maximum, en tout état de cause, est de 120 000. L'exception est un traitement coûteux. Il n'y a pas de maximum ici et la liste de ces services est déterminée par le gouvernement de la Fédération de Russie.

Déduction fiscale après l'achat d'une maison

Non moins populaire et utile est le remboursement de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement, ou ce qu'on appelle la déduction foncière. Il est prévu si un citoyen a acheté un appartement ou une maison. Cela s'applique également à la construction d'une maison, à l'achat de matériaux de construction et travail de rénovation. Il n'est fourni qu'une seule fois dans la vie et n'est pas possible après l'achat d'un autre appartement.

Montant maximum de déduction en dans ce cas s'élève à deux millions de roubles. Cela signifie que si l'appartement coûte 3 millions, seulement 260 000 seront restitués de toute façon. Un citoyen a le droit de soumettre des documents chaque année jusqu'à ce que le montant total soit restitué.

Donnons un exemple. Le salaire annuel est de 400 000 roubles. La taxe s'élève à 52 000 roubles. Le coût de l'appartement est de 1 million. Le rendement total est de 130 mille. Ce montant ne peut pas être restitué dans un an. Cela signifie que les documents de remboursement de l'impôt sur le revenu devront être soumis plusieurs fois. Pour les première et deuxième années, 52 000 roubles seront restitués et pour la troisième année, les 26 000 roubles restants.