Comment informer le bureau des impôts du don d'un appartement à un proche. Un exemple de demande de donation d'une part dans un appartement et un formulaire d'enregistrement d'un nouveau bien. Cadeau à des non-parents

Dernière mise à jour mai 2019

Lorsque vous envisagez de faire don d'un bien immobilier à quelqu'un : qu'il s'agisse de proches ou d'étrangers, n'oubliez pas que la réalisation et l'exécution d'une telle transaction sont soumises à l'impôt. Par conséquent, vous devez comprendre les droits et les responsabilités du donateur lui-même et du destinataire - le nouveau propriétaire du bien. Ou, si le cas est compliqué, demandez l’aide d’un avocat.

Taux d'imposition

Le Code des impôts prévoit l'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL) :

• tous les revenus des citoyens de notre pays et des étrangers résidents au taux de 13% ;
• non-résidents - 30%

Un résident peut être non seulement un citoyen de la Fédération de Russie, mais également un étranger résidant de manière permanente en Russie depuis plus de 183 jours. De plus, un Russe qui vit dans un autre pays pendant plus de 183 jours perd son statut de résident.

Sur quel montant est imposé ?

Si vous avez reçu un bien immobilier dans le cadre d'un contrat de donation, alors l'objet de l'imposition est :

• Prix ​​NOMINAL (négociable) de l'appartement au moment de la transaction. Cette valeur est indiquée comme partie descriptive du bien (avec le numéro cadastral, l'adresse, la superficie, etc.). La valeur indiquée ne doit pas être inférieure à 70 % de la valeur cadastrale, sauf si la valeur cadastrale n'est pas connue ou si le coût du logement est inférieur à 1 million de roubles et que la valeur cadastrale est inférieure à 1 428 571 roubles.
• Lors du don d'une PARTIE d'une maison ou d'un appartement, le montant imposable est calculé en fonction de la part donnée de la valeur du bien au même taux de 13 %.
• Si la valeur n'est pas indiquée dans le contrat de donation, le calcul est effectué avec valeur cadastrale complète.

Autrement dit, si le montant de la donation au titre du contrat de donation n'est pas précisé, la valeur cadastrale est prise en compte. Si la valeur est indiquée dans l'accord de donation, elle est comparée à la valeur cadastrale, et si elle est inférieure à 70 % de la valeur cadastrale, alors le calcul est à nouveau effectué à partir de 70 % de la valeur cadastrale.

Exemples:
1. La valeur marchande de l'appartement est de 3 millions de roubles, la taxe sera de 3 millions * 13 % = 390 000 roubles.
2. La valeur marchande de l'appartement est de 4 millions de roubles, 1/3 de la part est donnée, la taxe sera de (4 millions/3) * 13 % = 173 000 roubles.

Voir aussi le nouveau calcul (appartements, maisons, garages, datchas) sera également lié à la valeur cadastrale, et non à la valeur d'inventaire, comme c'était le cas auparavant.

Qui est exonéré du paiement

Sont exonérés d'impôts en cas de donation d'un appartement à un proche :

• les conjoints;
• Grands-mères et grands-pères ;
• les parents (parents adoptifs), leurs enfants (y compris les enfants adoptés) ;
• petits-enfants et petites-filles;
• frères, sœurs (de sang pur et demi).

Cette liste est établie par le Code de la famille. Dans le même temps, les résidents et les non-résidents de la Fédération de Russie sont exonérés.

Faire don d'un appartement à un proche l'exonère d'impôt. Mais lors de la réalisation d'une transaction, le donataire engagera certaines dépenses : paiement des frais d'État (pour l'enregistrement auprès de l'État), frais de rédaction d'un contrat de donation, services notariaux (si nécessaire), etc.

Si un proche parent exonéré de la taxe de donation vend l'appartement qui lui a été offert dans les 3 ans, alors il n'est pas exonéré du paiement de la taxe de 13% sur la vente d'un bien immobilier (possédé depuis moins de 3 ans). Dans ce cas, la taxe est imposée sur le coût d'un appartement dépassant 1 million de roubles. (1 million est une déduction fiscale).

Exemple: Ses parents ont offert un appartement à leur fils en 2016 ; en 2018, il l'a vendu pour 2 500 000 RUB. Par conséquent, le montant de l'impôt en 2019 sera de (2,5 millions - 1 million) * 13 % = 195 000 roubles.

Les autres proches ne sont pas exonérés d'impôt

• gendre, belle-fille;
• Tantes oncles;
• neveux;
• les cousins;
• cousins, grands-parents et autres parents ;
• les personnes qui n'ont aucun lien familial.

Il n'y a aucune prestation pour les retraités dans ce cas. Si un bien immobilier est donné à un retraité (ne figurant pas sur la liste des parents proches), il est alors obligé de payer les mêmes 13 % selon les principes généraux.

Lorsque la valeur marchande (ou cadastrale) de l'appartement donné ne dépasse pas 1 000 000 de roubles, est-il nécessaire de payer des impôts ou une déduction foncière peut-elle être appliquée ?

Si le donataire ne figure pas sur la liste des proches parents exonérés d'impôt, alors l'impôt est payé sur le montant total et aucune déduction (1 million de roubles) n'est prévue pour le don. Déduction foncière de 1 million de roubles. uniquement en cas de vente ultérieure de l'appartement donné.

Autres droits immobiliers

Il est clair pour chacun que l’immobilier signifie :

• appartement;
• maison privée (construction de logements individuels, abri de jardin ;
• dépendance, bains publics, garage ;
• terrain.

Tout est également clair lorsqu'il est donné par les propriétaires. Mais que se passe-t-il si le don ne transfère pas des droits de propriété, mais d'autres droits. Par exemple, une maison et le bail du terrain sur lequel elle se trouve sont donnés. Soit le statut d'actionnaire dans la construction d'un immeuble à appartements est transféré gratuitement. Le législateur a résolu ce problème - tous les autres droits de propriété, à l'exception du droit de propriété, ne sont pas soumis à l'impôt sur les donations. De plus, quelle que soit la relation.

Exemple: Si un citoyen a transféré gratuitement les droits d'un actionnaire dans une maison en construction à une autre personne, il n'est pas nécessaire de payer d'impôt. Dans le cas d'une maison et d'un terrain loué, l'impôt est payé pour la donation de la maison, mais pas pour la location du terrain.

Qui est tenu de déclarer ses revenus et de payer des impôts ?

Après avoir enregistré le transfert de propriété à Rosreestr, la personne qui a reçu l'appartement en cadeau (le donataire) aura l'obligation de déclarer les revenus perçus et de payer l'impôt. C'est à partir de ce moment que l'administration fiscale surveillera les délais de dépôt de la déclaration et de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

La règle est simple, en général il faut savoir deux choses :

• Le DONATEUR ne paie aucun impôt ;
• Le DONE doit payer la taxe pour son propre compte.

Impôt le résident paie au taux de 13%, le non-résident - 30% de la valeur nominale.

Que faire après la transaction

Dans l’année au cours de laquelle l’opération de donation immobilière a été réalisée, le bénéficiaire ne déclare ni ne paie encore rien. Mais l'année prochaine, avant le 30 avril, il est obligé de déposer une déclaration sous la forme 3-NDFL auprès de l'inspection du lieu de résidence. Et il est tenu de payer le montant de l'impôt avant le 15 juillet de l'année au cours de laquelle la déclaration a été déposée. C'est-à-dire:

• Fournir une déclaration d'impôt au plus tard le 30.04.
• Transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget au plus tard le 15.07.

Exemple: l'appartement a été donné en janvier 2019 (n'importe quel mois de 2019), par conséquent, la déclaration 3-NDFL est soumise du début 2020 au 30/04/2020 et la taxe doit être payée avant le 15/07/2020.

Procédure de déclaration et de paiement

Comment remplir une déclaration

Vous pouvez remplir vous-même la déclaration grâce au programme (télécharger la Déclaration 3NDFL 2019 sur Internet, 3 points à gauche « logiciel pour particuliers »). Vous pouvez contacter le spécialiste. organisations fournissant de tels services.

Dans la déclaration, la taxe est calculée en indiquant la valeur contractuelle du bien (à défaut, la valeur cadastrale).

Si la valeur de la propriété n'est pas indiquée dans la déclaration (elle ne sera alors pas acceptée si elle est présentée en personne au Service fédéral des impôts). Lors d'une soumission par courrier, sur la base des résultats d'un contrôle documentaire, l'administration fiscale vous demandera de présenter une déclaration rectificative. L'ajustement sera basé sur la valeur cadastrale.

Important! Si le donataire est un parent proche, il est alors exonéré d'impôt et vous n'avez pas besoin de présenter de déclaration. Toutefois, l'administration fiscale, dans le cadre d'un contrôle fiscal, peut exiger une justification de la relation. Dans ce cas, il est tenu de présenter des documents confirmant les relations familiales (acte de mariage, acte de naissance, passeport du donneur et du receveur, décision de justice, etc.), mais sans présenter de déclaration.

Documents soumis à l'administration fiscale

Remplir une déclaration et la soumettre à l'administration fiscale du lieu de résidence est obligatoire pour toute personne qui reçoit un appartement en cadeau. Dans le même temps, aucune prestation n'est accordée à personne (à l'exception des proches parents listés ci-dessus). Rien n'est soumis à l'administration fiscale avec la déclaration 3-NDFL. Mais parfois, afin d'éviter des conflits avec le Service fédéral des impôts, vous pouvez fournir des copies de :

• accords de cadeaux ;
• documents sur la propriété des biens;
• passeport cadastral et autres documents techniques de l'installation.

Options de calcul des taxes

• Si le calcul est effectué par le donataire, il doit simplement payer l'impôt calculé selon les coordonnées de l'Inspection fédérale des impôts de son lieu de résidence (vous pouvez en savoir plus sur le site Internet de l'administration fiscale ou l'Inspection fédérale des impôts le fera). fournir des détails à tout le monde lors du dépôt d'une déclaration);
• Si le calcul est effectué par l'administration fiscale, celle-ci enverra par courrier au destinataire un AVIS concernant le calcul de la taxe et un REÇU de paiement. Cette possibilité se présente lorsque le bénéficiaire lui-même ne déclare pas ses revenus. En règle générale, une amende et des pénalités s'y ajoutent.
• Le paiement s'effectue dans n'importe quelle agence bancaire avant le 15 juillet de l'année du dépôt de la déclaration.

Quelles sont les conséquences d’un retard de déclaration ou de paiement de l’impôt ?

Si la déclaration n'est pas soumise à temps, le Service fédéral des impôts enverra un avis de non-respect du délai, puisque Rosreestr informe les autorités fiscales des transactions immobilières. Si vous avez oublié ou manqué la date limite pour soumettre votre déclaration, soumettez-la le plus rapidement possible. Plus le délai s'écoule après le délai, plus l'amende sera importante. Montants des amendes pour non-respect des délais :

• défaut de présentation d'une déclaration- une amende de 1 000 roubles et 5 % du montant de la taxe établi pour chaque mois de retard, à partir de mai ;
• non-paiement de l'impôt - 20 % du montant établi de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en cas de non-paiement initial de l'impôt ou 40 % en cas de non-paiement répété (dans ce cas, le non-paiement est considéré comme intentionnel) ;
• pénalités pour retard de paiement des impôts- calculé pour chaque jour de retard, à compter du 16 juillet à hauteur de - montant de la dette fiscale * taux de refinancement (8,25%) * 1/300 * nombre de jours de retard.

Des amendes sont facturées :

• ou volontairement (à la demande de l'administration fiscale) ;
• soit par l'intermédiaire d'huissiers de justice, du tribunal, si le payeur ne paie pas l'impôt et les amendes dans le délai précisé dans l'avis.

Types de dons et leurs caractéristiques

Outre les opérations de donation immobilière imposables, il existe d'autres possibilités et méthodes légales pour transférer les droits de propriété à une autre personne. Quelles sont les différences:

• gratuité (les conditions sont exclues lorsque le donataire est à la charge du donateur. Lors d'un don de bien, on ne peut pas poser de conditions et obliger le donataire à fournir des services en échange du bien reçu. Par exemple, le désir de faire don d'un appartement, mais à la conservent en même temps le droit d'y résider).
• Une augmentation, à la suite d'une transaction, des biens appartenant au donataire (par exemple, s'il y avait un propre appartement, alors après la donation, il y en avait deux).
• Réduction (due à une opération de donation) de la possession de biens par le donateur.
• Le désir du propriétaire-donateur de faire un don doit être volontaire et intentionnel (les tribunaux examinent souvent des réclamations dans lesquelles d'autres personnes réclamant le bien donné tentent de prouver que le don a été fait sous pression, menaces et tromperie).
• Un cadeau ne peut être offert qu'à quelqu'un qui accepte de l'accepter. Dans le cas contraire, la transaction sera également déclarée invalide.

Les signes répertoriés sont obligatoires lors de l'enregistrement d'un cadeau et constitueront la base de la légalité du cadeau en cas de réclamations contre le donateur ou le destinataire de la part de tiers.

Méthodes de don

• Accord direct pour donation d'un bien immobilier ou de sa part

Il n'y a pas d'options ici : le donateur rédige un acte de donation, enregistre la transaction et transfère ses biens en pleine possession à qui il veut - de manière irrévocable.

• Promesse

Un accord est conclu en vertu duquel le donateur peut s'engager à faire ultérieurement don de ses biens à une personne spécifiquement désignée. Mais il existe des options ici - le donateur peut ne pas tenir sa promesse si, après un certain temps après la promesse, ses conditions de vie ou son état de santé se sont détériorés et, par conséquent, son niveau de vie diminue considérablement. Ou encore celui à qui la promesse a été faite a commis des actes illégaux contre son bienfaiteur-donateur ou sa famille (en voulant tuer par exemple).

• Don

Fait pour le bénéfice de la société ou d'une personne spécifique. La valeur utile, généralement utile, de l'objet donné doit être indiquée ici (ces dons sont faits par des philanthropes et des gens ordinaires pour des maisons de retraite, des refuges, des musées, des agences de protection sociale, pour les personnes touchées par divers conflits et catastrophes militaires). L’avantage de ce type de don est que le donateur a par la suite droit à des avantages fiscaux.

À propos de la redistribution d'un appartement

La donation d'un appartement implique au moins deux opérations de donation. Dans chaque cas, le donataire est le bénéficiaire qui est tenu de payer l'impôt. Si les parties à chaque transaction sont des parents proches, alors l'obligation de payer l'impôt ne naît ni au sein de chaque transaction ni dans toute la chaîne des transactions, du premier donateur (pour la première donation) au dernier donataire (pour la dernière donation). ).

Cependant, l'administration fiscale peut constater un tel stratagème et, dans le cadre d'un contrôle documentaire, admettre que les transactions ont été réalisées à titre indicatif, dans le seul but d'évasion fiscale (à condition que le premier donateur et le dernier donataire ne soient pas des parents proches). . Les inspecteurs des impôts auront plus de confiance lorsque toutes les transactions seront effectuées les unes après les autres sans intervalles de temps significatifs. Sur la base des résultats du contrôle fiscal, le dernier bénéficiaire se verra imposer un impôt supplémentaire selon la décision appropriée. Cela peut être contesté devant les tribunaux. Il n’existe pas beaucoup de pratique administrative ou judiciaire dans de tels cas.

Si lors de la première opération de donation le donataire paie des impôts (disons qu'il n'est pas un proche parent du donateur), alors lors de la donation (transfert) suivante, même si l'opération s'effectue à l'envers (du donataire au donateur), la taxe n'est pas restituée, sauf si la transaction de don est déclarée invalide.

À propos des règles d'enregistrement d'un acte de donation

Pour éviter que d'autres demandeurs n'aient envie de poursuivre le bien donné, il est nécessaire de rédiger correctement le contrat, de vérifier la capacité juridique des parties à la transaction et de remplir strictement les obligations fiscales. Disons qu’au moment de l’exécution du contrat le donateur était inscrit dans un établissement médical, prenait des médicaments puissants ou était sous l’influence de l’alcool, d’autres proches ou personnes réclamant cette propriété pourront prouver son invalidité.

L'accord de don ne doit pas inclure de conditions supplémentaires, par exemple :

• fréquentation à vie - ceci s'effectue par le biais d'un contrat de rente viagère
• l'entretien du donateur ou d'autres obligations financières ;
• le bénéficiaire ne reçoit les droits sur l'appartement qu'après le décès du donateur, c'est-à-dire l'héritage du logement.

Si de telles conditions sont précisées dans le contrat, celui-ci pourra être annulé.

Le don de biens immobiliers à des personnes dont le donateur dépendait au moment de la transaction n'est pas non plus reconnu comme valable. Par exemple, ses médecins traitants, ses éducateurs, ses employés d'organisations et d'institutions sociales ou leurs proches.

Les citoyens incapables et mineurs sont autorisés par la loi à participer à une transaction de don, mais uniquement en tant que donataires (vous pouvez leur offrir des cadeaux, mais vous ne pouvez pas accepter de cadeaux de leur part) !

• Pour déterminer si une donation immobilière est soumise à l'impôt, il est nécessaire d'établir la présence de liens familiaux entre les parties à la transaction.
• Pour que d'autres demandeurs n'aient pas envie de poursuivre en justice le bien que vous avez fait don de la personne à qui vous l'avez donné (voir :
  • enregistrez-le auprès de Rosreestr sans délai ;
  • payer l'impôt en faisant don d'un appartement à temps ;
  • clarifier la capacité juridique des parties à la transaction.

Si vous avez des questions sur le sujet de l'article, n'hésitez pas à les poser dans les commentaires. Nous répondrons certainement à toutes vos questions d’ici quelques jours. Cependant, lisez attentivement toutes les questions et réponses de l'article ; s'il existe une réponse détaillée à une telle question, alors votre question ne sera pas publiée.

Un propriétaire d'appartement qui a décidé de faire don d'un bien immobilier doit se familiariser avec exigences légales exigences pour de telles transactions.

La personne qui est le destinataire du cadeau a obligation de remplir une déclaration et de verser une contribution fiscale, cependant, si l'accord est rédigé, il n'est pas nécessaire de payer d'impôt.

Les citoyens qui ont reçu un appartement en cadeau, après en avoir enregistré la propriété, sont tenus d'envoyer un certain montant à l'administration fiscale de leur lieu de résidence. liste des documents, à savoir :

• Accord de don.
• (USRN), confirmant la propriété d’une personne sur un bien immobilier.
• Détails du passeport du propriétaire.
• Une attestation du bureau de l'inventaire technique du RTC et d'autres informations qui seront demandées par l'administration fiscale.

Le donateur ne paie aucune contribution fiscale ! Exactement le donataire est obligé effectuer le paiement des impôts à vos frais et en votre propre nom.

Cependant, par rapport au donateur, il peut s'agir avis d'impôt sur l'obligation de payer un impôt sur l'aliénation d'un appartement, ce que les fonctionnaires entendent le plus souvent.

1. Dans ce cas donneur vous devez écrire à l'administration fiscale (ou une demande) et joindre une copie du contrat de donation.
2. Tu devrais faire pareil la personne qui a reçu le cadeau, et dans la soumission, indiquez une relation étroite avec le donateur (le cas échéant) et joignez des documents confirmant ce fait.

Montant de la taxe lors du don d'un appartement

Le jour du mariage, des amis proches ont donné au marié (citoyen D.) de l'argent d'un montant de 50 000 roubles. Les revenus en espèces reçus de particuliers à titre de don ne sont pas imposables.

Dans certains cas, la conclusion d'un acte de donation Peut être :

• au nom des citoyens mineurs ;
• auprès de personnes reconnues incompétentes ou partiellement capables ;
• entre organisations commerciales;
• lors de la remise d'un cadeau à des salariés occupant des fonctions publiques ;
• don aux salariés des institutions sociales, éducatives, médicales et assimilées.

Les cas d'interdiction ci-dessus ne pas postuler pour le transfert gratuit d'un cadeau dont la valeur n'excède pas trois mille roubles.

Retraités Ceux qui participent à une opération de donation d'un appartement (non classés comme parents proches) ne bénéficient d'aucun avantage fiscal ; ils sont tenus de payer une cotisation ;

Taxe sur le don d'une part dans un appartement

La procédure de taxation établie lors de la donation d'un appartement coïncide totalement avec le processus de perception d'une contribution fiscale de 13% et transfert gratuit d'actions dans un quartier résidentiel.

La valeur cadastrale de l'appartement est de 3 millions de roubles, le citoyen N. a décidé de faire don de sa part de la propriété à hauteur de 1/3. Le calcul de la contribution fiscale dans ce cas ressemble à ceci :

(3 000 000 / 3) × 13 % = 130 000 roubles.

L'acte de donation d'une part immobilière doit être émis de la manière suivante :

• Respect de la forme écrite.
• Notarisation obligatoire du document (clause 1 de l'article 42 de la loi fédérale du 13 juillet 2015 n° 218-FZ).

Le coût des services notariaux pour certifier un contrat de donation est de 0,5% du prix de l'appartement indiqué dans le document, avec au moins 300 roubles, mais pas plus de 20 000 roubles.

Délais pour déposer une déclaration de revenus et payer les impôts

À compter de la date d'enregistrement obligatoire par l'État convention de donation immobilière, l'administration fiscale contrôle les délais impartis au bénéficiaire pour envoyer une déclaration. L'obligation de payer la cotisation doit être remplie conformément aux règles de droit en vigueur. période, à savoir :

• L'année au cours de laquelle le bien résidentiel a été acquis, le citoyen qui a reçu le don ne paie pas d'impôt et ne déclare pas les revenus perçus.
• Au plus tard le 30 avril de l'année civile suivante, le contribuable est tenu de remettre le formulaire complété à l'institution agréée de son lieu de résidence. Le document doit indiquer la valeur de la propriété.
• Le citoyen doit payer la contribution fiscale au plus tard le 15 juillet l'année au cours de laquelle ils ont envoyé la déclaration à l'administration fiscale.

Si une déclaration n'est pas soumise à temps, le service des impôts a le droit de récupérer auprès du contrevenant pénalité de 5% du montant de l'impôt non payé à temps pour chaque mois complet ou partiel à compter du jour fixé pour la soumission du document, mais pas plus de 30 % et pas moins de 1 000 roubles.

L'amende peut être perçue comme suit : en volontariat, et en judiciaire d'accord.

Dans une situation où le destinataire constamment vit à l'étranger, la taxe est payable jusqu'à l'enregistrement public des droits de propriété.

Déduction fiscale pour don d'un appartement

Une déduction de taxe foncière représente le droit au remboursement ou au non-paiement des taxes.

Déduction disponible:

• Après ou construction d'une maison.
• En raison de l'acquisition d'un terrain.
• Pour le coût du paiement des intérêts sur un prêt hypothécaire.
• Pour les frais associés aux réparations ou à la décoration de la maison.

Parmi les motifs ci-dessus, en présence desquels une déduction peut être obtenue, la conclusion d'un contrat de donation n'est pas indiquée. Parties à la transaction - le donateur et le donataire - n'ai pas le droit pour un remboursement d'impôt.

Il est important que le droit à une déduction fiscale qui n'a pas été pleinement utilisé pendant la période de propriété d'un local d'habitation n'est pas perdu après que le propriétaire décide de transférer l'appartement gratuitement.

La taxe, que le bénéficiaire s'engage à payer à hauteur de 13 % du prix de l'appartement à réception du don, ne fait pas partie des dépenses ouvrant la possibilité d'obtenir une déduction.

Conclusion

Conformément à la législation en vigueur dans notre pays, la démarche de donation d'un appartement implique certaines charges. La responsabilité du paiement de la contribution fiscale et du dépôt d'une déclaration incombe destinataire du cadeau. Le montant de la taxe est 13% du coût du logement, la nécessité d'effectuer un paiement naît dès l'enregistrement public du contrat. Si le transfert gratuit d'un appartement est effectué entre famille proche, les parties à la transaction sont alors exonérées du paiement de l'impôt. En concluant un accord approprié, ni le donateur ni le donataire n'ont le droit de compter sur remise sur les impôts.

En plus des frais liés à la fiscalité, lors de l'enregistrement d'un acte de donation, des frais supplémentaires peuvent survenir pour le paiement, par exemple des services de notaire, car le don d'une part dans un appartement nécessitera obligatoire notarisation.

En cas de retard dans l'exécution de l'obligation de payer la contribution fiscale, le contrevenant peut être soumis à pénalités.

Question

Dois-je déposer un avis d’impôt concernant la donation d’un appartement à un proche ?

J'ai donné l'appartement à mon fils. Après l'enregistrement du transfert gratuit, la contribution fiscale pour les revenus perçus (sous forme de propriété résidentielle) n'a pas été payée, puisque nous avons appris qu'une fois complétée, la personne qui reçoit le don est exonérée d'impôt. Cependant, au lieu de résidence où réside le fils, une lettre a été reçue de l'administration fiscale exigeant le paiement d'un paiement obligatoire. Dites-moi, cette exigence est-elle légale ?

Répondre

L'envoi d'une lettre correspondante de l'administration fiscale à votre fils est erroné. Les institutions autorisées envoient souvent des lettres concernant la nécessité de payer des impôts sur toutes les transactions de don effectuées, sans comprendre précisément entre qui elles sont conclues. Vous devez envoyer une réponse écrite au bureau des impôts et expliquer que la transaction a été réalisée entre parents proches et qu'elle n'est donc pas imposable. Vous devez joindre à la lettre des copies de l’acte de donation, ainsi que l’acte de naissance de votre fils.

Vous pouvez échantillonner un contrat de donation d'une part d'un appartement à un proche.

Concept

Toute action juridiquement significative commence par la préparation d'une déclaration qui indique l'essence et l'algorithme de réalisation des actions.

Ce document est soumis à un notaire, à Rosreestr ou à d'autres organismes gouvernementaux où le enregistrement des changements de statut juridique objet de relations juridiques.

Une demande de transfert en donation d'une part de tout bien immobilier, y compris un appartement, ne fait pas exception.

Une telle déclaration indique que le donateur souhaite transférer tel ou tel bien immobilier ou sa partie (part) dans la propriété du donataire et demandes d'enregistrement d'une telle transaction.

Demande de donation d'une part dans un appartement : accord.

Vous pouvez découvrir les spécificités de la donation d'une partie d'un espace de vie, notamment de la donation d'une partie d'un appartement à un mari ou une femme, sur notre site Internet.

Que faut-il prendre en compte lors de la compilation ?

La demande étant le premier et principal document sur la base duquel le contrat sera établi et tous les titres de propriété seront réédités, elle doit être remplie avec un soin particulier et se conformer à une certaine liste d'exigences pour son enregistrement:

Vous pouvez savoir si vous devez obtenir le consentement d’une deuxième personne ou pour un cadeau grâce à nos articles. Découvrez également dans quels cas une rédaction est nécessaire pour finaliser une transaction.

Dans le cas où l'un des points n'est pas rempli ou est mal renseigné, l'enregistrement de la transaction réalisée sera refusé, puisqu'elle l'est.

Étapes précédentes

Toute action juridiquement significative se déroule, en règle générale, en plusieurs étapes, selon dont les résultats enregistreront un changement de statut juridique de cet objet ou de la propriété. La demande doit également être complétée en plusieurs étapes :

1. , qui devra être joint à la demande (ce dossier doit comprendre les originaux et les copies des documents d'identification du donateur et du donataire, les documents confirmant les droits de propriété et la possibilité de disposer du bien qui sera donné, le contrat lui-même).
2. Remplir lui-même le texte (il est nécessaire de renseigner tous les points ci-dessus, car l'absence de l'un d'entre eux entraînera un refus d'enregistrement de la transaction).
3. (l'inscription a lieu simultanément avec).
4. Enregistrement de nouveaux titres de propriété en fonction des résultats de la transaction.

Découvrez les particularités du don d'une partie de l'espace de vie, notamment le don d'une partie de l'espace de vie aux enfants. Découvrez également le contrat de donation d'une partie d'un appartement.

Une demande de donation (qu'il s'agisse de la totalité de l'appartement ou d'une part de celui-ci) est le document clé sur la base duquel elle est examinée. légalité de la mise en œuvre une transaction ou une autre.

Pour la transaction a été reconnue comme valide, vous devez le remplir soigneusement, puisque c'est ce document qui sert de base à l'enregistrement des actions réalisées.

Si vous trouvez une erreur, veuillez surligner un morceau de texte et cliquer sur Ctrl+Entrée.

Le Service fédéral des impôts exige de soumettre une demande accompagnée d'un accord de don indiquant le degré de relation et de joindre des copies des documents confirmant la relation. À quoi doit ressembler cette candidature (formulaire) ? Et comment joindre des copies de documents ? Est-il nécessaire de joindre des copies du passeport du donateur et de la personne qui a reçu l'objet en cadeau, non mentionnées par le Service fédéral des impôts ?

Un commentaire

La demande est rédigée sous toute forme adressée au chef de l'inspection des impôts. Le contenu de la demande est approximativement le suivant : « Je vous informe que l'appartement situé à l'adresse : ……….., a été reçu par moi comme un don de ………… (indiquer le degré de parenté), qui m’exonère du paiement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Tous les documents sont joints à la demande en copies. Il est nécessaire de joindre directement le contrat de donation lui-même, qui indiquerait les parties - le donateur et le donataire, un certificat d'enregistrement public du droit du donataire sur les biens donnés, un document confirmant le lien familial entre le donateur et le donataire ( par exemple, un acte de naissance, à partir duquel il ressort clairement que le donneur est un fils ou une fille, le receveur est un père ou une mère, ou vice versa). Si le nom de famille de l'une des parties à la transaction a changé, ce document doit également être joint.

Pour référence : une personne est soumise à l'exonération de l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'il y a eu donation entre membres de la famille et (ou) parents proches conformément au Code de la famille de la Fédération de Russie (conjoints, parents et enfants, y compris les parents adoptifs et les grands-parents adoptifs et petits-enfants, frères et sœurs de sang pur et demi-sœurs (ayant un père ou une mère commune) (paragraphe 2 de la clause 18.1 de la partie 1 de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Tout citoyen a le droit de faire don de tous biens, meubles et immeubles. L'article décrira en détail les caractéristiques et les règles de la fiscalité, qui est tenu de payer l'impôt et dans quel délai, et si celui-ci est toujours payable.

Chers lecteurs! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

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parents éloignés et proches

Avec l'adoption du Code des impôts de la Fédération de Russie, l'impôt sur les donations entre parents proches a été aboli ; par conséquent, aujourd'hui, si les parties au contrat de donation sont des parents, c'est la base pour exonérer le donataire du paiement de l'impôt (clause 18.1). du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Dans ce cas, il faut déterminer qui est légalement un proche parent ?

Ce sont ces documents qui serviront de base au calcul de la taxe à payer. La loi précise que les biens perçus sont considérés comme des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, à l'exception de la conclusion d'un accord entre proches.

Si le donataire ne dispose pas de fonds, cela n’est pas considéré comme un motif de non-paiement de l’impôt, tout comme le sont l’invalidité et l’âge de la retraite.

taux d'imposition pour les proches

Le paiement des droits de donation est à la charge du donataire. Un taux d'imposition de 13 % implique le paiement par le donataire - un résident de la Fédération de Russie, mais si la partie est un non-résident, le taux d'imposition sera de 30 %.

La taxe doit être payée après l'enregistrement du contrat de don auprès de Rosreestr, dans un délai de deux semaines, soit après que le bureau des impôts ait reçu tous les documents de Rosreestr.

Si le donataire est absent du territoire de la Fédération de Russie et réside à l'étranger, le paiement de la taxe doit être effectué avant de recevoir le certificat de propriété de l'appartement.

comment calculer le montant de la taxe

Le montant imposable est calculé en pourcentage de la valeur du bien précisé au contrat, soit 13 %. Les données sur l'objet du don et sa valeur doivent être indiquées dans le document.

Le coût indiqué dans le contrat et dans le certificat RTC doit être le même. Si le donateur n'a pas indiqué le montant dans le contrat, le coût de l'appartement indiqué sur le certificat RTC est pris comme base, qui, en règle générale, est inférieur à la valeur marchande.

Le montant de la taxe est calculé de la manière suivante : si le prix de l'appartement est évalué à 2 millions de roubles, alors vous avez besoin de 2 millions * 0,13 et vous obtenez 260 mille roubles. C’est ce montant que le donataire doit contribuer aux revenus de l’État.

Dans le cas d'une donation pour une part d'un appartement, l'impôt est calculé au prorata de cette partie, soit : si la moitié de la valeur de l'appartement 2 millions de roubles e, les calculs sont effectués de cette manière : 2 millions * 0,13 * ½. Il s'avère que la taxe est 130 mille roubles.

où et comment payer l'impôt sur le don d'un appartement à un proche

Une fois que le donataire a reçu un certificat de propriété, il doit contacter le bureau des impôts l'année suivante et remplir une déclaration de revenus pour l'année précédente.

La déclaration est soumise avant le 15 juillet de l'année suivant la signature de l'accord (article 4 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Le donataire doit déclarer les revenus perçus au bureau des impôts.

Le Code des impôts de la Fédération de Russie stipule au paragraphe 4 qu'une personne doit fournir toutes les données sur les revenus perçus pour l'année précédente. La déclaration doit indiquer le montant des revenus, ainsi que la base de l'exonération fiscale de ces revenus - clause 18.1 de l'art. 217 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Si le donataire est un proche parent du donateur et, à ce titre, est exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il doit néanmoins fournir à l'inspecteur des impôts une déclaration,

La déclaration est déposée avant le 15 juillet de l'année suivante après la réalisation de la transaction, faute de quoi la loi prévoit le recouvrement de pénalités auprès du donataire.

La taxe est payée dans l'ordre suivant :

1. La personne qui a reçu l'appartement en cadeau présente les documents suivants au bureau des impôts :
   • passeport d'un citoyen de la Fédération de Russie;
   • certificat de propriété de l'appartement;
   • accord de don.
2. Saisie des données sur les revenus de l'année précédente dans la déclaration de revenus.
3. L'inspecteur des impôts détermine le montant de la taxe, après quoi le destinataire reçoit une notification du montant de la taxe accumulée et un reçu de paiement. Le récépissé indique le délai dans lequel la taxe doit être payée.

quelles autres dépenses attendent le destinataire ?

Le bénéficiaire paie 3 types de dépenses :

1. Services notariés.
2. Services Rosreestr.
3. Impôt sur le revenu.

Tableau. Montant des dépenses lors de l'enregistrement d'un contrat de don

Type de dépenses	Montant du paiement		Réglementation légale
Paiement des services de notaire	Parties à l'accord - parents : 3 000 roubles + 0,2% du coût de l'appartement, pas plus de 50 000 roubles ;	Parties au contrat - étrangers : 1) le montant du contrat est inférieur à 1 million. roubles - 3 mille roubles + 0,4% du montant de la transaction; 2) montant de la transaction de 1 à 10 millions de roubles - 7 000 roubles + 0,2% du montant du contrat (transaction supérieure à 1 million de roubles); 3) transaction de 10 millions de roubles - 25 000 roubles + 0,1% du montant du contrat, mais pas plus de 100 000 roubles ;	« Fondements de la législation de la Fédération de Russie sur les notaires »
Paiement des droits de l'État à Rosreestr :
Pour l'enregistrement du contrat	350 roubles		Code des impôts de la Fédération de Russie, paragraphe 27
Pour l'enregistrement du transfert de propriété	2000 roubles montant de l'action reçue en cadeau		Code des impôts de la Fédération de Russie Art. 333.33 article 22

pénalité pour fraude fiscale

Si le donataire n'a pas soumis de déclaration dans le délai imparti, il peut recevoir une notification.

En cas de dépôt tardif de la déclaration, le donataire doit payer une amende de 5 % de l'impôt impayé pour chaque mois à compter du moment où le document a dû être présenté, mais pas plus de 30 % du montant de l'impôt. L'amende minimale est 1 mille roubles.

La taxe doit être payée avant le 15 juillet de l'année suivante après la conclusion du contrat de donation, faute de quoi le donataire pourra se voir infliger une amende de 20 % du montant de la taxe, et en cas de non-paiement volontaire de la taxe - 40 % du montant de la taxe.

A défaut de paiement de l'impôt au budget, la perception de l'impôt s'effectue en justice. Si le montant de la taxe ne dépasse pas 50 mille roubles, la décision sur l'affaire est prise par le magistrat du lieu de résidence du prévenu, si le montant est supérieur 50 mille roubles– la demande est examinée par un tribunal de district ou de ville.

Dans sa décision, en plus d'imposer l'obligation de payer l'impôt, le tribunal peut imposer une pénalité pour chaque jour de retard selon le taux de refinancement, qui est égal à 1/300 du montant de l'impôt.

Lors du dépôt d'une réclamation, l'inspection des impôts ne paie pas la taxe d'État. Par conséquent, lorsqu'une décision est prise en faveur de l'organisme gouvernemental, le défendeur sera également tenu de payer la taxe d'État.

En conséquence, il s'avère que le défendeur paie, en plus des impôts, des pénalités et des taxes de l'État. Par conséquent, il est préférable de ne pas violer les normes juridiques et les délais établis. Et payer ses impôts à temps sera beaucoup plus économique.

couvrir le don d'un appartement avec une transaction d'achat et de vente afin d'éviter de payer des impôts

Le plus souvent, si un cadeau est transféré à un étranger, afin d'économiser leur propre argent, les citoyens concluent un contrat d'achat et de vente, contournant le transfert d'argent pour l'appartement. Ici, le donateur est considéré comme le vendeur et le destinataire agit comme l'acheteur.