Comment calculer le retour sur ventes de différentes manières

Pour que l'entreprise fonctionne avec succès, un contrôle régulier de l'efficacité de ses activités est nécessaire. Pour ce faire, il existe un certain nombre d'indicateurs économiques et financiers qui sont constamment utilisés dans l'analyse.

L'un des indicateurs les plus importants et les plus recherchés est la rentabilité : il est facile de la calculer sur la base des données disponibles, et les avantages pour évaluer les caractéristiques de qualité des activités d'une entreprise sont énormes.

De l'importance des indicateurs de rentabilité des entreprises

Parlant du caractère indicatif de différents chiffres estimés, ils comparent souvent la différence entre le bénéfice et la rentabilité d'une entreprise.

Le bénéfice, ainsi que le volume des ventes et les revenus sont des indicateurs absolus, selon ces données, il est difficile, voire impossible, de donner une véritable évaluation de l'efficacité de l'entreprise.

Parfois, une entreprise qui a un plus petit volume de ventes est en réalité « plus efficace » qu'une autre qui produit et vend plus de biens. Car la première peut arriver à ses fins avec moins d'employés et avec des coûts de production plus modestes.

Par conséquent, les indicateurs relatifs, tels que la rentabilité, sont beaucoup plus importants et plus objectifs. Il est parfois appelé au sens figuré le coefficient action utile entreprises, par analogie avec l'efficacité des mécanismes.

La rentabilité est indiquée dans les calculs comme RO - retour sur, cela donne une idée du nombre de kopecks (ou roubles) de profit qu'un rouble investi dans des ressources ou des actifs donne. Dans une relation entreprises commerciales ce sera le nombre de kopecks de profit dans un rouble de revenu.

Cet indicateur est mesuré en pourcentage, ce qui permet de le comparer à un taux de réussite similaire d'une autre entreprise. Ce sera l'évaluation optimale de l'efficacité avec laquelle l'entreprise utilise les ressources matérielles, financières et humaines.

Les principaux types de rentabilité

Les indicateurs de rentabilité de l'entreprise sont divisés en plusieurs types:

• ROA - actifs - rendement des actifs ;
• ROI - capital investi - retour sur investissement ;
• ROTR / ROS - chiffre d'affaires total / vente - rentabilité des produits / ventes ;
• ROL - main-d'œuvre - rentabilité de la main-d'œuvre ;
• ROTC - coût total - retour sur coût.

Pour calculer la rentabilité d'une entreprise, la formule universelle est le plus souvent utilisée:

RO = (Type de bénéfice / Indicateur dont il faut calculer la rentabilité) * 100%

Le numérateur de cette formule est le type de profit. En règle générale, les chiffres du bénéfice des ventes et du bénéfice net apparaissent ici, mais parfois ils recourent également au calcul sur la base du bénéfice brut, d'exploitation ou du bilan. Les valeurs de chacun de ces types de bénéfices sont faciles à trouver dans le compte de résultat. résultats financiers société (compte de résultat).

Le dénominateur est l'indicateur pour lequel le calcul de rentabilité est effectué. Il est toujours exprimé en termes de valeur. Supposons que vous souhaitiez calculer le ROTR - retour sur ventes, le dénominateur sera alors l'indicateur de coût des ventes, c'est-à-dire le chiffre d'affaires (TR - revenu total). Comment trouve-t-on le chiffre d'affaires ? Multiplication du prix (P - prix) par le volume des ventes (Q - quantité) :

TR = P*Q

La formule de calcul de la rentabilité du prix de revient

Une analyse des indicateurs de rentabilité d'une entreprise est impossible sans connaître les aspects du coût des produits ou des services, des travaux effectués par l'entreprise.

ROTC - retour sur coût total - retour sur coût, pas en vain est considéré comme l'un des indicateurs clef caractérisant l'efficacité. Sinon, la rentabilité du prix de revient est appelée rentabilité de la production, car elle reflète le mieux l'efficacité du processus de production.

Le calcul de la rentabilité de la production (coût) est basé sur cette équation :

ROTC = (PR/TC)*100 %

La désignation de PR dans le numérateur de la formule est le bénéfice des ventes / ventes, c'est-à-dire la différence entre les revenus et les dépenses, les revenus (TR- revenu total) et le coût total (TC - coût total). PR = TR - TC.

TC au dénominateur est l'indicateur dont il faut calculer la rentabilité, dans notre cas c'est le coût complet. Le coût total comprend tous les coûts de l'entreprise : les salaires travailleurs et personnel d'encadrement, location de locaux, matériaux, produits semi-finis, logement et services communaux, frais de publicité, sécurité, etc. Les principales industries sont souvent dites intensives en matériaux, car les matériaux représentent une part importante du coût de leur des produits.

Le rapport coût-efficacité peut être calculé non seulement pour l'entreprise dans son ensemble, mais également pour les ateliers, pour des types de produits individuels. Ces chiffres montreront clairement à quel point un rouble investi dans le coût de production rapportera des bénéfices lors de la vente de produits. Mesuré en pourcentage, cet indicateur donnera un chiffre quant à l'efficacité de l'utilisation des ressources de production.

Calcul de la rentabilité du bilan

La formule de calcul de la rentabilité est souvent "exécutée" sur la base des données contenues dans le bilan. Il est compilé deux fois par an et permet de suivre la dynamique de développement de la production, son état au début et à la fin de la période de reporting. Le document accumule des informations sur les actifs, les capitaux propres et les passifs de l'entreprise.

À partir du bilan, il faudra prendre pour le calcul des indicateurs tels que le montant des actifs (courants et non courants), le montant des capitaux propres, le volume des investissements et un certain nombre d'autres. La nuance est que nous avons besoin non seulement de ces chiffres connus, mais de la moyenne arithmétique de la somme de l'indicateur au début et à la fin de la période en cours. Au lieu du premier chiffre calculé, vous pouvez utiliser la valeur à la fin de la période précédente.

Disons que nous nous intéressons à la rentabilité des actifs non courants. Cet indicateur reflète le nombre de kopecks de profit des ventes que le rouble investi dans des actifs non courants apportera.

Dans le bilan des petites entreprises, la somme des lignes 1150 et 1170 devient la valeur des actifs non courants. Et pour les entreprises de taille moyenne, cet indicateur s'inscrit dans la ligne 190 (Total pour la section I). Nous trouvons les valeurs des actifs non courants au début et à la fin de la période, les additionnons et divisons le résultat par deux.

La formule de calcul de la rentabilité des actifs non courants :

ROA(ext) = (PR/(VnAnp + VnAkp)/2)*100 %

VnAnp exprime ici la valeur des actifs non courants au début de la période en cours, ou à la fin de la précédente. VnAkp est la valeur de la valeur des actifs non courants à la fin de la période en cours.

Un exemple de calcul de la rentabilité d'une entreprise

Nous montrerons le calcul de la rentabilité d'une entreprise (production) sur exemple spécifique. Pour effectuer les calculs nécessaires, des données sur le coût total (TC) et le bénéfice des ventes (PR) seront nécessaires. Pour plus de clarté et de facilité de comparaison, prenons des chiffres conditionnels pour deux entreprises du même secteur d'activité.

Les revenus (TR) des première et deuxième entreprises seront respectivement de 1 500 000 et 2 400 000 roubles. Coût total (TC) - 500 000 et 1 200 000 roubles. Nous calculons le bénéfice de la vente des deux objets comme la différence entre le produit et le coût total.

PR1 \u003d TR - TC \u003d 1 500 000 - 500 000 \u003d 1 000 000 roubles

PR2 \u003d TR - TC \u003d 2400000 - 1200000 \u003d 1 200 000 roubles

Les revenus et les bénéfices des ventes de la deuxième société étaient plus élevés. Mais, comme nous l'avons dit, ce sont des indicateurs absolus. Ce n'est pas un fait que la deuxième entreprise fonctionne plus efficacement. Pour le savoir de manière fiable, nous calculons le niveau de rentabilité de la production.

ROTC1 = (PR/TC)*100 % = (1000000/500000)*100 % = 200 %

ROTC2 = (PR/TC)*100 % = (1200000/1200000)*100 % = 100 %

Ces indicateurs montrent simplement qui travaille réellement plus efficacement, avec plus de succès. Dans la première entreprise, avec un niveau de profit légèrement inférieur, la rentabilité de la production est deux fois supérieure à celle d'une entreprise concurrente.

On peut en conclure que la rentabilité est l'indicateur optimal, le plus précis et le plus objectif qui caractérise l'efficacité de l'entreprise. Il facilite les ajustements activité économique atteindre une plus grande productivité du travail.

Toute activité liée à la vente est réalisée dans le but de réaliser un profit. C'est la vente proprement dite qui procure un revenu à l'entreprise, car. à ce stade, l'entreprise reçoit de l'argent du client. Le profit, à son tour, est l'objectif principal de l'entreprise en tant que telle. Pour y parvenir, il ne suffit pas de faire des ventes. Ils doivent être rentables. Autrement dit, ils sont efficaces. L'évaluation de la rentabilité des ventes est Une approche complexe, dont nous parlerons.

Définition du concept de "rentabilité"

Rentabilité des ventes, ou ratio de rentabilité des ventes - un indicateur de la performance financière de l'entreprise, montrant quelle partie de ses revenus est un bénéfice.

Si express ce concept dans pourcentage, alors la rentabilité est le rapport du revenu net au montant des revenus provenant de la vente de produits manufacturés, multiplié par 100 %.

Grâce à l'indicateur de rentabilité, on a l'impression de la rentabilité du processus de vente de l'entreprise ou de combien les produits vendus remboursent les coûts de sa sortie. Ainsi, les coûts comprennent : l'utilisation des ressources énergétiques, l'achat composants nécessaires, heures du personnel.

Lors du calcul du ratio de rentabilité, ils ne tiennent pas compte du montant du capital de l'organisation (volume fonds de roulement). Grâce aux données obtenues, vous pouvez calculer le succès des entreprises concurrentes dans votre domaine d'activité.

Que signifie ratio de rentabilité ?

Grâce à cet indicateur, vous pouvez connaître la rentabilité de l'activité de l'entreprise. Vous pouvez également calculer quelle part revient au prix de revient après la vente du produit. Ayant une compréhension de la rentabilité des ventes de ses produits, l'entreprise peut contrôler tous les coûts et dépenses, ainsi que d'ajuster sa politique de prix.

Important! Diverses entreprises manufacturières produisent une grande variété de produits et, pour sa mise en œuvre, elles utilisent également bon ami les uns des autres de manière stratégique et tactique, la publicité se déplace, par conséquent, la valeur de leurs ratios de rentabilité sera différente. Même si deux entreprises qui produisent des biens reçoivent les mêmes revenus et bénéfices, et dépensent également pour la production montants égaux, puis après déduction des charges fiscales, leur ratio de rentabilité sera différent.

De plus, l'effet prévu des investissements à long terme ne sera pas un reflet direct de la rentabilité. Si l'entreprise décide d'améliorer cycle technologique produire ou acheter de nouveaux équipements, alors pendant un certain temps, le coefficient résultant peut diminuer de manière significative. Cependant, si la séquence d'introduction des nouvelles technologies et des nouveaux équipements dans l'entreprise a été déterminée correctement, l'entreprise démontrera au fil du temps une rentabilité croissante.

Comment est calculé le retour sur ventes ?

Pour calculer le retour sur ventes, utilisez la formule suivante :

DRO = NI / NS * 100 %

• RSO- Retour sur ventes - ratio de rentabilité, exprimé en pourcentage.
• NI- Revenu net - données sur le bénéfice net, exprimées en termes monétaires.
• N.-É.- Ventes nettes - le montant des bénéfices perçus par l'entreprise après la vente de produits, exprimé en termes monétaires.

Si les données initiales sont correctes, la formule résultante vous permettra de calculer la rentabilité réelle des ventes et de déterminer la rentabilité de votre entreprise.

Calcul de la rentabilité de l'entreprise par exemple

Lors du démarrage des calculs, il faut se rappeler qu'avec l'aide de formule générale vous pouvez découvrir comment l'activité de l'entreprise est efficace ou inefficace, mais cela ne vous permettra pas de savoir dans quelle partie de la chaîne de production il y a des problèmes.

Par exemple, une entreprise a analysé ses activités et a reçu les données suivantes :

En 2011, la société a réalisé un bénéfice de 3 millions de roubles, en 2012 le bénéfice était déjà de 4 millions de roubles. Le montant du bénéfice net en 2011 s'élevait à 500 000 roubles et en 2012 à 600 000 roubles.

Comment connaître l'évolution de la rentabilité en deux ans ?

Les calculs montrent qu'en 2011 le ratio de rentabilité était de :

DRO 2011 = 500 000/3 000 000 * 100 % = 16,67 %

ROS 2012 = 600000/4000000 * 100% = 15%

Découvrez dans quelle mesure la rentabilité a changé au cours de la période estimée :

ROS = ROS2012 - ROS2011 = 15-16,67 = - 1,67%

Les calculs ont montré qu'en 2012, la rentabilité de l'entreprise avait diminué de 1,67 %. Les raisons de la baisse de rentabilité ne sont pas encore claires, mais elles peuvent être découvertes si nous dépensons plus analyse détaillée et calculez ce qui suit :

1. La variation des charges fiscales nécessaire au calcul du NI.
2. Calcul de la rentabilité des produits manufacturés. Produit selon la formule suivante : Rentabilité = (revenu - coût - coûts) / revenu 100 %.
3. Rentabilité du personnel de vente. Pour cela, la formule est utilisée : Rentabilité = (revenu - salaire - impôts) / revenu 100 %.
4. Rentabilité publicitaire des produits manufacturés. Il est calculé selon la formule suivante : Rentabilité = (revenus - frais publicitaires - taxes) / revenus * 100 %.

Lors du calcul de ces indicateurs, il est nécessaire de prendre en compte les caractéristiques suivantes du processus de production :

1. Si l'entreprise est engagée dans la fourniture de services, le coût comprend: l'organisation d'emplois pour les spécialistes de la vente. Par exemple, vous devez acheter des ordinateurs. Louer un espace ligne téléphonique, payez pour la publicité, achetez un logiciel pour le travail et payez pour un PBX virtuel.
2. Lors du calcul de la rentabilité des professionnels de la vente, vous pouvez utiliser tout à fait une formule simple Divisez le bénéfice brut par le revenu total. Mais mieux vaut l'utiliser lorsqu'on travaille avec des indicateurs précis : la rentabilité de chaque spécialiste, type spécifique produits, rubrique sur le site.

Quels facteurs affectent la rentabilité des ventes ?

Vous pouvez augmenter la rentabilité des ventes en réduisant le coût et le niveau des coûts. Cependant, cela doit être fait de manière réfléchie et prudente, car de telles économies peuvent réduire la qualité du produit ou affecter négativement le travail du personnel. Pour éviter cela, vous devez adopter une approche globale de la question de l'augmentation de la rentabilité et étudier les aspects suivants :

• Efficacité du personnel.
• Canaux de vente.
• Entreprises concurrentes.
• Processus de vente et coûts.
• Efficacité du travail avec CRM.

Une fois ces composants de l'entreprise étudiés, vous pouvez procéder à l'élaboration d'une stratégie et de tactiques de vente. Il est également important de comprendre la rentabilité de chaque groupe de biens séparément.

Par exemple, une entreprise propose à ses clients trois types de biens immobiliers à louer :

• Résidentiel.
• Entrepôt.
• Bureau.

En appliquant les calculs, pour l'immobilier résidentiel, nous avons obtenu les taux de retour sur les ventes les plus élevés, vous pouvez donc augmenter les coûts associés à ce groupe de services, car ils seront payants.

Dans de nombreux cas, l'augmentation de la rentabilité dépend également du facteur humain, par exemple du niveau d'employés impliqués dans processus de fabrication Par conséquent, le propriétaire de l'entreprise doit faire attention à :

• Application efficace des connaissances des spécialistes.
• Montée en compétence des salariés.
• Optimisation des dépenses pour les spécialistes qui ne sont pas directement impliqués dans le processus de production.
• Mise en œuvre systèmes automatisés et des technologies innovantes.

La rentabilité peut également dépendre de l'industrie. Ainsi, la sphère de l'ingénierie lourde démontre croissance lente rentabilité des ventes, et les taux les plus élevés peuvent être observés dans l'industrie du négoce ou dans le secteur minier. Par exemple, en 2014, les indicateurs de rentabilité les plus élevés ont été notés dans l'industrie chimique - 16,7% et dans le domaine du développement du sous-sol - 24-33%.

La rentabilité est influencée par les caractéristiques suivantes de l'entreprise :

• Saisonnalité des ventes.
• Quelle est l'activité de l'entreprise.
• La zone dans laquelle l'entreprise vend ses produits (attribut régional).

Les moyens d'augmenter la rentabilité

L'indicateur de rentabilité ne répond pas toujours aux attentes des chefs d'entreprise. Dans ce cas, il est important de trouver les causes de la faible rentabilité et les moyens d'éliminer ces causes. Il existe de nombreuses façons de sortir de la situation, nous avons essayé de mettre en évidence les principaux moyens d'augmenter la rentabilité des ventes.

Nous réduisons les coûts. La réduction du coût des marchandises est la meilleure incitation à la croissance des bénéfices. L'essentiel est de ne pas le faire au détriment de la qualité. Mieux vaut optimiser la logistique, travailler sur le professionnalisme des managers, et convenir de conditions plus favorables avec le fournisseur.

Nous augmentons les prix. Une étape difficile que peu sont prêts à franchir. Étant donné que l'indécision dans cette affaire n'est que la principale erreur. Le dumping est le moyen de tuer une entreprise. Les prix peuvent et doivent être augmentés. Il faut juste le faire avec sagesse. Tout d'abord, pas de sauts brusques. Deuxièmement, assurez-vous d'avertir les clients à l'avance que les prix vont bientôt augmenter. C'est une règle tacite bonnes manières et un moyen de maintenir votre crédibilité et celle de votre entreprise.

Nous nous concentrons sur le client. Pour tout produit, l'essentiel n'est pas le prix, mais la valeur qu'il représente pour l'acheteur. Dans la description de vente, vous devez décrire en détail quel est le principal avantage du produit, quels problèmes il aide à résoudre, etc. Il devrait s'agir d'informations qui inciteront le client à acheter le produit ici et maintenant. Si une personne comprend que vous lui donnez vraiment meilleure affaire, alors la hausse des prix passera au second plan pour lui. Il est naturel que, pour notre part, vous deviez vous assurer bonne qualité biens et services. Pas un seul texte de vente ne vous aidera si vous n'organisez pas correctement la livraison ou si vous "poussez" les gens avec de pures bêtises. Et vice versa - avec une attitude loyale, une personne deviendra votre client régulier.

Et pour parvenir à une relation loyale, c'est simple : aller de l'avant là où c'est approprié. Si l'acheteur a besoin d'une livraison très urgente, mettez-la en œuvre. La personne n'est pas satisfaite de l'achat (pour des raisons objectives) - offrez un remboursement, un remplacement ou une petite compensation à votre discrétion.

Les gens apprécient non seulement une approche professionnelle, mais aussi une approche humaine. Ce qui a finalement un effet positif sur la rentabilité des ventes.

Nous vendons des produits connexes. Situation type : gérant de magasin appareils ménagers après avoir acheté un ordinateur portable, il propose de prendre un spray nettoyant pour moniteur. Une bagatelle, et une que vous n'alliez pas acheter à l'origine. Cependant, beaucoup sont d'accord. Et tout cela parce que cette petite chose leur sera vraiment utile. Analysez quels articles de votre assortiment peuvent aller avec le produit principal et proposez-les à l'acheteur. Dans les magasins en ligne, pour une telle réception, le bloc «Acheter avec ce produit» est généralement utilisé.

PS Cette méthode adapté aux ventes b2b. Ici, votre tâche principale sera de faire comprendre au partenaire qu'un produit supplémentaire donnera plus de ventes à son entreprise en premier lieu. Comme argument, vous pouvez utiliser un exemple de statistiques pour d'autres partenaires.

La rentabilité des ventes (Return On Sales, ROS) est un indicateur d'efficacité commerciale, un outil de maîtrise des prix et des coûts. Il existe plusieurs formules pour calculer le ROS. Lisez la suite, quelle formule choisir, comment analyser les données obtenues. Et téléchargez également un rapport qui vous aidera à contrôler la rentabilité des ventes.

Qu'est-ce que le retour sur ventes

La rentabilité des ventes est un indicateur permettant d'évaluer l'efficacité des ventes. La base de calcul est le volume des ventes ou des revenus.

La formule de retour sur ventes par bénéfice net

Le plus souvent, le retour sur ventes est calculé par le revenu net (ROS).

Ventes nettes - produit de la vente de produits, net d'impôts indirects (TVA et droits d'accise), pour la même période.

Cependant, lors du calcul au lieu du bénéfice net, vous pouvez utiliser :

• marge brute (parfois isolée en tant qu'indicateur distinct - rentabilité marginale);
• résultat d'exploitation ;
• bénéfice avant impôts et intérêts (EBIT);
• bénéfice avant impôts.

Le choix du numérateur dépend de la disponibilité et de la complexité de l'obtention des données, de la charge fiscale et des objectifs de l'analyse.

Comment calculer la marge d'exploitation des ventes à partir du revenu net

La rentabilité opérationnelle des ventes en termes de résultat net permet d'évaluer l'efficacité du cœur de métier de l'entreprise. Il est déterminé par la formule :

où R N est la marge opérationnelle des ventes en termes de bénéfice net,

NPS - bénéfice net des ventes,

TR - Recettes.

Formule de retour sur ventes par bilan

RP = ligne 2200 / ligne 2110,

où RP est le retour sur ventes,

ligne 2200 - profit (perte) des ventes,

ligne 2110 - chiffre d'affaires.

À ce cas le retour sur ventes montre la part du bénéfice des ventes dans le chiffre d'affaires de l'entreprise.

Essence économique et valeur normative de l'indicateur

Le ratio de rentabilité des ventes montre la part des bénéfices dans chaque rouble de revenus, il vous permet d'évaluer l'efficacité des ventes, de comprendre le bénéfice que chaque rouble de revenus apportera.

Il n'y a pas de normes généralement acceptées pour la valeur de l'indicateur. Vous pouvez vous concentrer sur les normes de l'industrie ou les indicateurs de concurrents ou d'entreprises similaires. La haute direction de l'entreprise doit déterminer de manière indépendante les normes nécessaires, tolérances et des plans pour réagir au dépassement des tolérances.

Comment déterminer les raisons de l'évolution de la rentabilité des ventes

Pour savoir pourquoi la rentabilité des ventes s'est avérée inférieure aux prévisions ou a chuté par rapport à l'année précédente, utilisez la solution des experts de System Financial Director. Il permettra d'établir les causes et d'évaluer l'impact de chacune d'entre elles.

Pratique d'application

L'indicateur est utilisé pour analyser les entreprises à des fins de comparaison avec des concurrents ou en dynamique, pour comparer des produits individuels ou des groupes de produits, des divisions, des canaux de distribution (en savoir plus sur ).

Analyse de la rentabilité des ventes pour l'ensemble de l'entreprise

Si nous comparons des organisations de taille commerciale similaire, la règle est vraie pour elles : plus la part des bénéfices dans les revenus et, par conséquent, la valeur du ROS sont faibles, plus l'entreprise est mauvaise par rapport à un concurrent, car il y a relativement plus dépenses en revenus.

Analyse de l'indicateur aux fins de la politique d'assortiment

Déterminer la rentabilité de l'entreprise dans son ensemble peut montrer une image défavorable, cependant, cela ne donnera pas une réponse complète sur les actions nécessaires, une étude plus approfondie sera nécessaire. Des informations complètes sur les causes de l'inefficacité vous permettront d'obtenir une analyse dans le contexte des produits, des groupes de produits et des directions.

Analyse à des fins de tarification

L'analyse de l'indicateur par produit fournit les informations nécessaires à l'ajustement des prix. Il existe également un effet supplémentaire qui affecte le ROS, l'effet d'échelle. À mesure que les ventes augmentent, les frais généraux sont affectés à grande quantité unités de biens, ce qui à son tour augmente le ROS dans le contexte des biens, des groupes de produits et des directions opérationnelles. La part des frais généraux diminue, puisque les frais généraux ne changent pas suite à la croissance des ventes, tandis que les revenus augmentent, par conséquent, la valeur de la rentabilité de l'entreprise augmente également.

Exemple de calcul et d'analyse

Supposons qu'en 2015, l'organisation ait réalisé un bénéfice de 10 millions de roubles, en 2016 le bénéfice est tombé à 8 millions de roubles.Dans le même temps, les revenus en 2015 s'élevaient à 120 millions de roubles et en 2016 à 110 millions de roubles. Définissons le ROS pour deux ans dans le tableau 1.

Tableau 1. Calcul du ROS sur 2 ans

À la fin de 2016, le ROS a diminué de 8,3 - 7,27 = 1,03 %, tandis que le bénéfice a chuté de 20 % et le chiffre d'affaires de seulement 8,3 %, ce qui indique une augmentation des coûts pour l'entreprise dans son ensemble. Nous avons noté une détérioration du résultat, c'est une raison pour mener une étude plus approfondie et regarder les ROS dans le contexte des produits (tableau 2).

Tableau 2. ROS par produits

Une situation très intéressante : produit "A" - le chiffre d'affaires ne change pas, mais le bénéfice diminue, ce qui entraîne une baisse du ROS. Cela est possible si le produit est au stade de « maturité » et que de plus en plus de dépenses promotionnelles sont nécessaires pour maintenir les ventes, surtout dans une situation de conditions de marché défavorables.

Le produit "B" montre une tendance différente - nous avons eu une forte baisse valeurs absoluesà la fois des bénéfices et des revenus, mais en même temps, le ROS se développe. La raison est proportionnelle : le profit a moins baissé que le chiffre d'affaires. Probablement, malgré la baisse des ventes, l'entreprise a réussi à optimiser ses coûts, par exemple, le produit est nouveau pour l'entreprise et l'effet « apprentissage » se fait sentir.

Une part élevée du produit « A » dans les revenus nous donne un résultat paradoxal pour l'ensemble de l'organisation, une diminution de la rentabilité du produit « A » de 0,5 %, avec une augmentation du produit « B », cela donne une baisse du ROS dans l'ensemble de 1 %.

En pratique, il est possible d'approfondir le calcul non seulement dans le contexte des produits, mais également dans le contexte des responsables, des canaux de vente, des succursales - cela fournira plus d'informations importantes pour la prise de décision.

Selon la plupart des entrepreneurs en démarrage, les principaux problèmes surviennent au stade de l'organisation et du lancement d'un projet d'entreprise. En pratique, la situation est quelque peu différente, en effet, après le lancement, non moins de difficultés et diverses questions se posent. L'une des plus importantes est peut-être la manière d'évaluer correctement le niveau d'efficacité d'un processus métier.

Au cours de l'activité économique, il n'est pas toujours commode (ni même possible) d'évaluer l'activité économique à l'aide d'indicateurs quantitatifs directs. Quelle ?

Le profit montre combien vous avez réellement gagné au cours de la mise en œuvre d'une entreprise particulière. De même, le reste indicateurs quantitatifs, y compris les revenus, le revenu net, le revenu brut, la liquidité, les actifs, le volume des ventes, le loyer, la marge, etc.

Direct indicateurs économiques ne peut pas vraiment caractériser l'efficacité de l'introduction de l'activité économique. C'est pour déterminer l'efficacité économique que l'indicateur de rentabilité a été inventé. Quand on dit ce qu'est la rentabilité, on dit sans ambiguïté comment tel ou tel processus métier est effectivement mis en œuvre dans l'objet étudié. Dans des conditions de concurrence féroce, c'est ce qui devient le facteur déterminant du succès ou de la défaite de l'entreprise.

Définitions scientifiques et méthodologie de calcul.

Rentabilité(Allemand Rentabel - rentable, utile, rentable), un indicateur relatif d'efficacité économique.

La rentabilité montre l'efficacité avec laquelle certaines ressources sont utilisées par un objet dans le processus de production, tout en montrant le bénéfice net obtenu (en termes relatifs) lors de l'utilisation d'une unité de ressources.

En pratique, l'utilisation de l'indicateur de rentabilité permet, lors d'une analyse, de déterminer clairement quels sont les domaines ou types d'activité qu'il convient de développer, et où il est judicieux de revoir la stratégie commerciale et l'impact du niveau des coûts sur volume des ventes.

• Le coût de production est de 100 000 roubles.
• Bénéficiez de 10 mille roubles.
• L'efficacité est de 10%

Ce qui signifie que pour chaque rouble investi, 10 kopecks de profit seront perçus.

• Le prix de revient est de 50 mille roubles
• Bénéfice 7 mille roubles
• Efficacité = 14%

Pour chaque rouble investi, vous pouvez gagner 14 kopecks

Retrait à moindre profit, il est plus rapide et plus rentable d'investir dans la société B (investir).

Types principaux

Désignations de base différents indicateurs de rentabilité :

• ROM Rentabilité du produit
• ROFA Rentabilité des immobilisations
• RSO Rentabilité des ventes (Return on sales ou Margin on sales)
• ROL Rentabilité du personnel (Retour sur travail)
• BEP Ratio de rentabilité de base des actifs (Pouvoir bénéficiaire de base)
• ROA Le rendement des actifs
• CHEVREUIL Rendement des capitaux propres
• ROIC Retour sur capital investi (Retour sur capital investi)

Il existe trois types principaux utilisés partout dans l'analyse des activités économiques et financières et économiques.

1. Rentabilité des produits (biens, services). L'indicateur est calculé comme le rapport entre le bénéfice net de la vente de produits et le coût total de sa production ou de sa vente. Il caractérise l'efficacité et la faisabilité économique de la production ou de la vente d'un produit particulier. Habituellement dans détail calculer la rentabilité généralisée pour une certaine nomenclature.
2. Rentabilité de la production. Un groupe plus large d'indicateurs utilisés pour l'analyse certains types des entreprises ou des projets par des investisseurs et des propriétaires. L'outil caractérise l'efficacité globale et la faisabilité économique de la gestion d'un certain type d'entreprise.
3. Le rendement des actifs. Un très grand groupe d'indicateurs de rentabilité, dont le but principal est de montrer l'efficacité de l'utilisation des actifs, y compris les actifs financiers à chaque étape du processus d'affaires. Ils calculent et analysent la rentabilité, avec et sans emprunt, avant impôts, avant dividendes, etc. Chacun de ces indicateurs permet de déterminer clairement s'il y a ou non un sens à utiliser les ressources du crédit, flux de trésorerie(ce qui n'est pas rentable). L'efficacité avec laquelle tous les actifs sont utilisés à chaque étape, y compris les liquidités, l'utilisation de ces instruments est très importante pour attirer les investisseurs ou préparer des propositions d'investissement.

Formules et méthodes de calcul

L'efficacité est calculée par les formules suivantes.

• ROM = (bénéfice (perte) de la vente de produits, travaux, services / Ventes) * 100%

• ROFA = PE / Immobilisations * 100%

• ROS = EBIT/VENTES= Bénéfice d'exploitation/Revenu * 100 %

• ROL = Bénéfice net/Effectif moyen

• BEP = EBIT/Actifs * 100%

• ROA = Résultat Net / Actif * 100%

• ROE = Bénéfice net / Capitaux propres * 100%

ROIC = EBIT* (1- Taux d'imposition) / Capital investi * 100 %.

ou alternative

ROIC = (EBIT* (impôt sur le revenu au taux unique) - montant de % sur capital emprunté)/(capital propre + capital emprunté)

La formule de Dupont pour déterminer le rendement des capitaux propres, qui se rapporte aux ratios financiers inclus dans le groupe des ratios de rentabilité

ROE = (Revenu net / Revenu) × (Revenu / Actif) × (Actif / Capitaux propres)

= (Marge bénéficiaire nette (NPM)) × (Rotation des actifs) × (Ratio de capitalisation)

= (Bénéfice net / Capitaux propres)

L'indicateur d'efficacité peut être défini comme un indicateur relatif en pourcentage, dans la formule nous multiplions l'indicateur par 100%. D'autre part, vous pouvez également utiliser pour

Un large éventail d'indicateurs économiques et financiers est utilisé pour analyser et calculer l'efficacité de l'entreprise. Ils diffèrent par la complexité du calcul, la disponibilité des données et l'utilité pour l'analyse.

La rentabilité est l'un des meilleurs indicateurs de performance - la facilité de calcul, la disponibilité des données et la grande utilité pour l'analyse rendent cet indicateur obligatoire pour le calcul.

Quelle est la rentabilité de l'entreprise

Rentabilité (RO - rendement)- un indicateur général de l'efficacité économique de l'entreprise ou de l'utilisation du capital / des ressources (matérielles, financières, etc.). Cet indicateur est nécessaire à l'analyse de l'activité économique et à la comparaison avec d'autres entreprises.

La rentabilité, contrairement au profit, est un indicateur relatif, de sorte que la rentabilité de plusieurs entreprises peut être comparée entre elles.

Le bénéfice, le chiffre d'affaires et le volume des ventes sont des indicateurs absolus ou un effet économique, et il est incorrect de comparer ces données de plusieurs entreprises, car une telle comparaison ne montrera pas le véritable état des choses.

Peut-être qu'une entreprise avec un volume de ventes plus petit sera plus efficace et durable, c'est-à-dire qu'elle surpassera une autre entreprise en termes d'indicateurs relatifs, ce qui est plus important. La rentabilité est également comparée à l'efficacité(facteur d'efficacité).

À vue générale la rentabilité montre combien de roubles (kopecks) de profit un rouble investi dans des actifs ou des ressources apportera. Pour la rentabilité des ventes, la formule se lit comme suit: combien de kopecks de profit sont contenus dans un rouble de revenu. Mesuré en pourcentage, cet indicateur reflète l'efficacité de l'activité.

Il existe plusieurs grands types de rentabilité :

• rentabilité des produits / ventes (ROTR / ROS - totalrevenu / vente),
• retour sur coût (ROTC - coût total),
• rendement des actifs (ROA - actifs)
• retour sur investissement (ROI - capital investi)
• rentabilité du personnel (ROL – travail)

La formule universelle de calcul de la rentabilité est la suivante :

RO=(Type de profit/Indicateur dont il faut calculer la profitabilité)*100%

Au numérateur, le type de bénéfice est le plus souvent utilisé bénéfice des ventes (des ventes) et bénéfice net, mais il est possible de calculer , bénéfice du bilan et . Tous les types de bénéfices peuvent être trouvés dans le compte de résultat (profits et pertes).

Le dénominateur est l'indicateur dont il faut calculer la rentabilité. L'indicateur est toujours en valeur. Par exemple, pour trouver le retour sur ventes (ROTR), c'est-à-dire que le dénominateur doit être un indicateur des ventes en termes de valeur - c'est le chiffre d'affaires (TR - revenu total). Le revenu est le produit du prix (P - prix) et du volume des ventes (Q - quantité). TR=P*Q.

La formule de calcul de la rentabilité de la production

Retour sur coût (ROTC - returnontotalcost)- l'un des principaux types de rentabilité requis pour l'analyse de l'efficacité. Le retour sur coût est également appelé rentabilité de la production, car cet indicateur reflète l'efficacité du processus de production.

La rentabilité de la production (coût) est calculée par la formule suivante :

ROTC=(PR/TC)*100 %

Au numérateur se trouve le bénéfice des ventes / ventes (PR), qui correspond à la différence entre les revenus (revenu - TR - revenu total) et les dépenses (coût total - TC - coût total). PR=TR-TC.

Au dénominateur, l'indicateur dont il faut trouver la rentabilité est le coût total (TC). Le coût complet comprend tous les coûts de l'entreprise : le coût des matériaux, des produits semi-finis, les salaires des ouvriers et AUP (personnel administratif et d'encadrement), l'électricité et autres logements et services communaux, les coûts d'atelier et d'usine, les frais de publicité , sécurité, etc...

La plus grande part du coût est constituée de matériaux, de sorte que la production principale est appelée à forte intensité de matériaux.

La rentabilité du prix de revient montre combien de kopecks de profit de la vente rapporteront un rouble investi dans le coût de production. Ou, mesuré en pourcentage, cet indicateur reflète le pourcentage d'utilisation efficace des ressources de production.

Formule de rentabilité du bilan

De nombreux types de rentabilité sont calculés sur la base des données du bilan. Le bilan contient des informations sur les actifs, les passifs et les capitaux propres de l'organisation.

Ce formulaire est compilé 2 fois par an, c'est-à-dire que l'état de tout indicateur peut être consulté au début de la période et à la fin de la période. Pour calculer la rentabilité à partir du bilan, les indicateurs suivants sont nécessaires :

• actifs (courants et non courants) ;
• le montant du capital propre ;
• taille de l'investissement ;
• et etc.

Vous ne pouvez pas prendre n'importe lequel de ces indicateurs et calculer la rentabilité - c'est faux !

Afin de calculer correctement la rentabilité, vous devez trouver la moyenne arithmétique de la somme de l'indicateur au début de la période actuelle (fin de la précédente) et à la fin de la période actuelle.

Par exemple, trouvez la rentabilité des actifs non courants. Du bilan, la somme des actifs non courants au début et à la fin de la période est prélevée et divisée par deux.

Dans le bilan des entreprises de taille moyenne, la valeur des actifs non courants est reflétée à la ligne 190 - Total pour la section I, pour les petites entreprises, la valeur des actifs non courants est la somme des lignes 1150 + 1170.

La formule de rentabilité des actifs non courants est la suivante :

ROA (in) \u003d (PR / (VnA np + VnA kp) / 2) * 100%,

où VnA np est la valeur des actifs non courants au début de la période courante (fin de la période précédente), VnA kp est la valeur des actifs non courants à la fin de la période courante.

La rentabilité des actifs non courants montre combien de kopecks de profit des ventes rapporteront un rouble investi dans des actifs non courants.

Un exemple de calcul de la rentabilité de la production

Pour calculer la rentabilité de la production, les indicateurs suivants sont nécessaires: coût total (TC) et bénéfice des ventes (PR). Les données sont présentées dans le tableau.

PR 1 \u003d TR-TC \u003d 1500000-500000 \u003d 1 000 000 roubles

PR 2 \u003d TR-TC \u003d 2400000-1200000 \u003d 1 200 000 roubles

Il est évident que les revenus et les bénéfices de la vente de la deuxième entreprise sont plus élevés. En termes d'indicateurs absolus, l'effet de la deuxième entreprise est plus élevé. Mais cela signifie-t-il que la seconde entreprise est plus efficace ? Pour une réponse à cette question la production est nécessaire.

ROTC 1 =(PR/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

ROTC 2 =(PR/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

La rentabilité de la production de la première entreprise est 2 fois supérieure à la rentabilité de la production de la deuxième entreprise. Nous pouvons affirmer avec certitude que la production de la première entreprise est 2 fois plus efficace que celle de la seconde.

La rentabilité, en tant qu'indicateur de l'efficacité de l'entreprise, reflète plus précisément l'état réel de la production, des ventes ou des investissements de l'entreprise, vous permettant de répondre correctement à la situation actuelle, contrairement à l'utilisation d'indicateurs absolus qui ne pas donner une image complète.

Vidéo sur ce qui montre la rentabilité :