Comment rédiger une demande de déduction fiscale. Demander le crédit d'impôt standard pour enfants

Si un salarié souhaite bénéficier de déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour enfants en 2018, il doit rédiger une demande dont vous trouverez un échantillon dans l'article. Ici, nous vous expliquerons comment soumettre une candidature correctement et sans erreurs. Vous pouvez télécharger un formulaire de demande de déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants en 2018.

Qui doit rédiger une demande de déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants en 2018

Une demande de déduction pour enfants à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2018 est rédigée par des salariés qui ont des enfants de moins de 18 ans et qui paient impôt sur le revenu de votre salaire. La demande est également rédigée par des salariés ayant des enfants qui sont étudiants à temps plein les établissements d'enseignement moins de 24 ans. Cette procédure est approuvée par l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Nous vous présentons ci-dessous une liste d'employés qui ont le droit d'utiliser avantages fiscaux et rédiger une demande de déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants :

• parent;
• le conjoint du parent ;
• parent adoptif;
• Gardien; curateur;
• parent adoptif;
• conjoint du parent adoptif.

Depuis janvier, les documents de déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ont été mis à jour. Découvrez quels documents seront désormais nécessaires dans l'article

Montant des déductions en 2018 :

Quelle est la date limite pour déposer une demande de déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour enfants en 2018 ?

Si vos salariés souhaitent bénéficier de déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour enfants en 2018, il est préférable de déposer la demande en décembre 2017. Bien que dans cette situation, le retard ne puisse pas être un motif de refus d'attribution d'une déduction.

Article 3 de l'art. 210 et art. 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie nous indique très clairement que des déductions fiscales forfaitaires sont prévues pour chaque mois de la période fiscale lors de la détermination de l'assiette fiscale relative aux revenus soumis à l'impôt au taux de 13 %.

Parallèlement, le droit aux déductions pour enfants pour chaque mois de la période fiscale ne dépend pas :

1. l'employé (avec qui l'inscription a été délivrée) Contrat de travail) dans certains mois, revenu ou non (clause 1 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lettres du ministère des Finances de la Russie du 19 janvier 2012 n° 03-04-05/8-36 du 13 janvier , 2012 n° 03-04-05/8-10 et Service fédéral des impôts de Russie du 15 mars 2006 n° 04-1-04/154) ;
2. lorsque la demande correspondante a été soumise (et tous Documents requis) - à partir du premier mois de la période fiscale ou plus tard (lettre du ministère des Finances de la Russie du 18 avril 2012 n° 03-04-06/8-118).

Il résulte de cette disposition que si les parents de l’enfant n’ont pas demandé dès le début de l’année une déduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour enfants, l’entreprise devra quand même leur accorder une déduction en 2018. Il faudra d’ailleurs additionner ces montants à partir de janvier.

Par exemple. Feoktistova a deux enfants, l'aîné a 20 ans, mais il est étudiant à temps plein à l'université et le plus jeune a 14 ans et est écolier. L'employée ne savait pas qu'elle avait droit à des déductions pour son fils aîné jusqu'à ce qu'il ait 24 ans, elle a donc demandé des déductions en 2018 uniquement pour son plus jeune.

En septembre 2018, elle a repris ses esprits, a soumis des certificats de l'université de son enfant aîné et a rédigé une demande pour bénéficier de déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2018 pour lui également.

Malgré le fait que la demande n'a été déposée qu'en septembre, le comptable de l'entreprise devra prévoir une déduction pour le deuxième enfant de janvier à septembre 2018 et au-delà. Dans ce cas, le montant de la déduction en septembre 2018 sera le suivant :

1400*9 (mois) + 1400 (pour Le plus jeune fils) = 14 000 roubles.

Important! Les déductions pour enfants en 2018 ne sont accordées que jusqu'à ce que le revenu total de l'employé atteigne la limite maximale de 350 000 roubles. Après quoi, l'octroi des déductions cesse jusqu'à l'année civile suivante.

Pour bénéficier de déductions d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour enfants en 2018, un employé doit rédiger une demande. Disons tout de suite qu'il n'y a pas de standardisation concernant l'application. C'est-à-dire que le document est rédigé librement.

Dans ce cas, il est nécessaire de renseigner un certain nombre de précisions obligatoires :

• le cadre législatif sur la base duquel les déductions sont effectuées en 2018 ;
• poste et nom complet du salarié souhaitant bénéficier des déductions pour enfants ;
• Nom complet des enfants, leur année de naissance (du plus âgé au plus jeune) :
• notez le montant de la déduction demandée pour chaque enfant ;
• répartir séparément le montant de la déduction pour enfant handicapé, le cas échéant.

Exemple de demande de déduction pour enfants à l'impôt sur le revenu des personnes physiques 2018

Sois prudent! La demande n’est pas valable sans documents confirmant le droit de l’employé à bénéficier de déductions pour enfants d’un certain montant.

Ces documents comprennent :

• des copies de l’acte de naissance des enfants (une copie séparée pour chaque enfant) ;
• des copies des documents attestant l'adoption, la tutelle ou la tutelle de l'enfant ;
• certificat de établissement d'enseignement si l'enfant est étudiant à temps plein de moins de 24 ans (ou attestation universitaire de congé académique) ;
• une copie d’un certificat de la commission médicale confirmant le handicap de l’enfant ;
• demande du deuxième conjoint de renoncer au droit aux déductions si le salarié envisage de bénéficier de doubles déductions pour enfants (en savoir plus à ce sujet ci-dessous).

Demande de double déduction pour enfants à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2018, exemple

Le Code des impôts de la Fédération de Russie permet aux employés de recevoir double déduction pour les enfants selon l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2018. Cela signifie que le montant de la déduction forfaitaire doublera.

Par exemple, si une mère bénéficie d'une déduction pour deux enfants, dont l'un est handicapé, le montant de la déduction sera : 1 400 (premier enfant) + 1 400 (deuxième enfant) + 12 000 (deuxième enfant handicapé) = 14 800 roubles.

Si elle bénéficie d'une double déduction, le montant sera déjà de 29 600 roubles.

Tout le monde ne peut pas bénéficier du droit à une double déduction pour un enfant en 2018, une telle demande peut être introduite par :

Comment rédiger une demande de double déduction pour enfants à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2018

Une demande de double déduction est également rédigée de manière libre, en indiquant tous les détails requis évoqués ci-dessus (fonction et nom complet du salarié, âge des enfants, base, montant des retenues, etc.). Dans le document, vous indiquez que nous parlons de spécifiquement sur les doubles déductions, notez le motif en détail et joignez des copies des documents qui vous permettent de bénéficier d'une double déduction.

Exemple de demande de double déduction pour enfants à l'impôt sur le revenu des personnes physiques 2018

Si un salarié souhaite bénéficier d'une double déduction en raison du refus des prestations du deuxième conjoint, alors une demande de refus de celles-ci par le deuxième parent (parent adoptif, tuteur) est également jointe à la demande de déductions pour enfants.

La demande de refus est établie en deux exemplaires. Un parent qui ne souhaite pas bénéficier de déductions soumet les deux documents à son organisme. Un exemplaire y restera. Lors du second, le comptable ou le dirigeant de l’entreprise appose une marque sur la certification, et celle-ci est transférée localement

Exemple de demande de refus de bénéficier des déductions pour enfants en 2018

La déduction forfaitaire est le montant dont la base imposable peut être réduite lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans la mesure la plus appropriée. d'une manière simple: directement sur le lieu de travail.

Il existe 2 types de cette déduction (clause 1 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

• Personnel (personnel), auquel ont droit les personnes ayant des mérites particuliers envers l'État. Il comprend 2 montants : 3 000 roubles. (pour les participants handicapés aux opérations militaires ou les liquidateurs handicapés d'accidents impliquant des émissions de radiations) et 500 roubles. (pour les personnes récompensées, les participants aux opérations militaires, les liquidateurs d'accidents radiologiques, les personnes handicapées depuis l'enfance, les personnes handicapées des groupes 1-2). Son utilisation n'est limitée ni par la durée ni par le montant des revenus.
• Une déduction pour enfants accessible aux parents (y compris les adoptés), à leurs conjoints, aux parents adoptifs et aux tuteurs qui sont réellement impliqués dans la prise en charge de l'enfant. Déduction d'un montant de 1 400 roubles. présenté pour 1 et 2 enfants, et 3000 roubles pour 3 et chacun prochain enfant. Le montant de la déduction pour enfant handicapé dépend de la catégorie de contribuable. Une déduction pour enfant handicapé est accordée au parent, conjoint d'un parent, parent adoptif d'un enfant handicapé d'un montant de 12 000 roubles, et pour les tuteurs, curateurs, parents adoptifs, conjoint d'un parent adoptif d'un montant de 6 000 roubles. . Cette déduction est applicable jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle l'enfant atteint ses 18 ans et s'il poursuit ses études en à temps plein, puis jusqu'à l'âge de 24 ans. Mais son utilisation est arrêtée chaque année à partir du mois au cours duquel le revenu total de la personne bénéficiant de la déduction dépasse 350 000 roubles.

Découvrez les autres types de déductions prévues en relation avec la présence d'enfants.

Comment obtenir une déduction forfaitaire

Il est délivré sur l'un des lieux de travail (clause 3 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Pour ce faire, la personne intéressée par la déduction dépose auprès du service comptable une demande de norme remise sur les impôts avec copies des documents y donnant droit.

Ces 2 types de déductions peuvent être appliqués simultanément (clause 2 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Dans ce cas, vous avez besoin de 2 demandes de déduction fiscale standard - chacune avec son propre jeu de copies de pièces justificatives.

Si une personne avec un enfant n'a pas été employée depuis le début de l'année, alors avec sa demande de déduction fiscale forfaitaire, le service comptable exigera une attestation 2-NDFL avec lieu précédent travail (si c'était dans l'année en cours) afin de déterminer correctement le montant des revenus pouvant bénéficier de cette déduction pour l'année.

La déduction pour enfant peut être double si la personne qui soutient l'enfant est célibataire ou si 2 parents ont refusé les déductions en sa faveur. Les faits de solitude et de refus doivent également être documentés.

Découvrez la possibilité de récapituler les déductions pour les enfants handicapés. « Déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour enfant handicapé : le ministère des Finances a changé de position » .

Demande de déduction : règles d'inscription

Une demande de déduction fiscale forfaitaire est rédigée sous toute forme dans le respect des exigences habituelles pour de tels documents :

• Sur la droite coin supérieur il doit y avoir une indication à qui est adressée la demande de déduction fiscale forfaitaire (au service comptable de l'employeur) et de qui (nom complet, matricule).
• Sous le nom du document, le texte expose son essence (de quelle déduction est discutée).
• Le texte se termine par une liste de pièces jointes à l'application. Des copies de tous les documents dont découle clairement le droit à déduction doivent être jointes. Pour le type 1 de déduction, l'ensemble sera assez simple (extrait et attestation), et pour le type 2, selon les situations, même s'il n'y a qu'un seul enfant, plusieurs papiers pourront être exigés (acte de naissance, acte d'adoption, acte de mariage acte, acte de divorce, acte de décès, certificat d'études, d'invalidité, ordonnance de l'enfant, de cohabitation, documents de paiement, demande de refus de prestations).
• La demande doit être signée et datée.

Une demande de déduction fiscale pour enfant ne doit être complétée qu’une seule fois. Si des motifs supplémentaires surviennent (par exemple, la naissance du prochain enfant), une autre demande est rédigée. Votre nouvel emploi nécessitera également une nouvelle candidature.

Vous pouvez télécharger un exemple de demande de déduction fiscale forfaitaire sur notre site Internet.

Que faire si la déduction n'est pas reçue à temps

Si, pour une raison quelconque, un employé ne profite pas des déductions en temps opportun, même après son licenciement, il peut contacter l'employeur avec une demande de recalcul et de remboursement d'impôt (clause 1 de l'article 231 du Code des impôts de la Fédération de Russie). ) ou rédiger une demande similaire auprès du Service fédéral des impôts (clause 4 de l'article 218 et clause 6 de l'article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Dans ce dernier cas, en plus des pièces justificatives, vous devrez également présenter une déclaration 3-NDFL avec des certificats 2-NDFL de tous les lieux de travail pour l'année (ou les années) requise(s).

Résultats

Les déductions forfaitaires, dont chacune a son montant spécifique, sont divisées en 2 types :

• Personnel, sans restrictions sur la durée et le montant des revenus, accordé aux personnes qui ont des mérites particuliers pour l'État ;
• Prestations pour enfants accordées aux enfants jusqu'à un certain âge et dans la limite des revenus du demandeur de déduction, dont le droit émane des parents, des parents adoptifs, des tuteurs, des curateurs, des parents adoptifs et de leurs conjoints.

Le montant de la déduction pour enfants dépend de la priorité de l’enfant et de son handicap. Dans ce dernier cas, la question de savoir qui est exactement le bénéficiaire de la déduction pour l'enfant joue également un rôle.

Pour bénéficier de chaque type de déduction, l'employeur doit présenter une demande distincte. forme libre, accompagné de documents confirmant le droit d'accorder une déduction d'un montant ou d'un autre.

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Exemples de demandes de déductions fiscales

ATTENTION! Regardez l'exemple de demande dûment rempli auprès du Service fédéral des impôts pour une déduction fiscale pour traitement :

Vous pouvez TÉLÉCHARGER des exemples de demandes de déduction fiscale en utilisant les liens ci-dessous :

Comment rédiger correctement un document

Il existe deux méthodes pour obtenir une déduction fiscale.

La première consiste à introduire une demande auprès des autorités fiscales. Dans cette situation, une demande de déduction est créée selon sous la forme prescrite. Tout d'abord, des informations sur l'administration fiscale à laquelle la demande est adressée, ainsi que des informations sur le contribuable qui demande une déduction, sont indiquées.

Ensuite, le titre du document est indiqué - "Déclaration", après quoi son essence est décrite. Basé sur des normes Code fiscal, le contribuable demande le remboursement du montant de l'impôt payé en trop, en précisant l'année pour laquelle il entend bénéficier d'un remboursement, ainsi que le montant.

De plus, il est nécessaire d'indiquer dans le document les coordonnées du compte bancaire sur lequel le demandeur souhaite recevoir le paiement.

La deuxième méthode consiste à demander un bien immobilier, et à partir du 1er janvier 2016, une déduction d'impôts sociaux via propre employeur. Cependant, dans ce cas, vous devrez quand même vous rendre au bureau des impôts recevoir une notification confirmant le droit à la déduction, et également après un certain délai pour la percevoir.

En haut de la demande, sont inscrites les mêmes informations que lors du remplissage d'une demande de déduction auprès de l'administration fiscale. Ci-dessous le texte dans lequel le demandeur demande confirmation propre droit pour des biens ou déduction sociale. Au bas du document se trouvent une signature, une transcription et la date de préparation.

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Après avoir reçu une notification de l'administration fiscale, vous devez introduire une demande de déduction auprès de votre employeur. En haut, des informations standards sont indiquées : informations sur l'employeur, nom complet, NIF et lieu de résidence du demandeur.

Ensuite, entrez le mot « déclaration » et ci-dessous se trouve son contenu. Dans celui-ci, l'employé demande à fournir une déduction et indique également des informations sur la présence d'un avis de droit à déduction. Au bas de la demande, la date et la signature avec le relevé de notes du demandeur sont apposées.

Quelles sont les déductions ?

L'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être payé par tout le monde à un particulier recevoir des revenus. Vous pouvez réduire sa valeur en appliquant le droit à déduction fiscale. Pour en obtenir, le salarié peut en faire la demande directement auprès de son employeur.

Percevant une rémunération pour son travail, un travailleur résident Fédération Russe paie un impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de treize pour cent.

L'impôt sur le revenu peut être réduit si vous présentez une demande à votre employeur pour recevoir différentes variétés Déductions fiscales:

• standard;
• propriété;
• sociale;
• professionnel.

Voir la vidéo. Déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement :

Déposer une candidature auprès d'un employeur

La principale condition pour obtenir une déduction fiscale auprès d'un employeur est l'emploi officiellement enregistré du salarié. Si la relation avec l'employeur est formalisée dans le cadre d'un contrat de droit civil, et non d'un contrat de travail, alors il ne faut pas compter sur une indemnisation.

Par l'intermédiaire de l'employeur, il sera possible d'obtenir une déduction forfaitaire, foncière, sociale et d'investissement.

Si l'employé a l'intention de délivrer déduction forfaitaire, il doit adresser un recours correspondant à l'employeur accompagné d'une copie des documents confirmant le droit à déduction.

Si un salarié souhaite demander une indemnisation sociale ou immobilière, il doit suivre les démarches suivantes :

• après avoir obtenu le droit à une déduction fiscale, préparer une demande et le dossier de documents nécessaire et vous présenter au bureau territorial du Service des Impôts ;
• recevoir une notification du Service fédéral des impôts confirmant le droit à déduction ;
• transmettre cette notification au service comptable. A partir du moment où la notification est envoyée, le salarié percevra son propre salaire sans retenir treize pour cent de l'impôt sur le revenu des personnes physiques jusqu'au paiement intégral du montant fixé.

Pour bénéficier du crédit d’impôt standard pour enfants, un employé doit soumettre une demande écrite à son employeur. Mais sous quelle forme doit-il être compilé ?

Quand rédiger une candidature et sous quelle forme

La législation fiscale n'établit pas de formulaire de demande unique pour une déduction fiscale forfaitaire. Chaque employeur peut donc définir son propre formulaire.

Dans celui-ci, le salarié doit indiquer la base et le type de déduction fiscale demandée. Les documents confirmant le droit à déduction doivent être joints à la demande.

Attention : les copies des documents contiennent les données personnelles de l'employé (clause 1, article 3 de la loi n° 152-FZ du 27 juillet 2006 ; article 86 du Code du travail de la Fédération de Russie). Le ministère du Travail estime que l'employeur a le droit de conserver des copies de documents à condition que le consentement écrit soit reçu de l'employé pour le stockage et le traitement des données personnelles (rapport Rostrud avec directives de conformité exigences obligatoires... pour le deuxième trimestre 2017). Toutefois, les inspecteurs du Roskomnadzor peuvent considérer que le stockage de copies d’un passeport, d’un acte de mariage, d’un acte de naissance d’un enfant ou d’une carte d’identité militaire constitue une violation, même avec un tel consentement. Et les tribunaux les soutiennent parfois (Résolution n° A53-13327/2013 du Service fédéral antimonopole de la région du Caucase du Nord du 21 avril 2014).

La demande est généralement soumise lorsque l'employé a droit aux déductions pour enfants. En règle générale, les employés nouvellement embauchés remplissent une telle demande au moment de l'embauche.

Cependant, vous n'avez pas besoin de rédiger une demande de déduction chaque année. Si le droit du salarié à la déduction n’a pas cessé, l’employeur continue d’accorder une déduction fiscale pour enfants les années suivantes. Pour réduire le risque de réclamations concernant l'octroi injustifié d'une déduction en cas de perte du droit du salarié à déduction, une phrase peut être ajoutée au formulaire de demande indiquant que le salarié s'engage à informer l'employeur de la perte du droit. à une déduction.

Demande de déduction fiscale pour un enfant : exemple

Voici un exemple de demande de crédit d’impôt standard pour enfants.