Déduction foncière lors de l'achat de locaux d'habitation. Déduction foncière à l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans le cadre de l'achat d'un logement

21.10.2019

Calcul comparatif de la déduction

Exemple de calcul 1. Un père de famille a acheté un appartement en 2015 pour 450 000 roubles. Sur la base du 2-NDFL, le montant de ses revenus confirmés pour cette année était de 780 000 roubles et le montant de l'impôt sur le revenu retiré était de 101 400 roubles.

Le Code des impôts lui donne la possibilité de réduire l'assiette de l'impôt sur le revenu, dans la limite fixée par la loi - 2 000 000 de roubles. Les fonds à restituer sont définis comme 780 000*13 %/100 %=101 400 roubles. Vous pouvez soumettre un ensemble de documents au Service fédéral des impôts pour le remboursement des impôts payés en 2015 jusqu'au 31 décembre 2018. Il lui est recommandé de choisir la partie restante de la déduction d'un montant de (2 000 000-780 000) = 1 220 000 roubles au cours des périodes fiscales suivantes.

Exemple de calcul 2. Supposons qu'en 2015 le conjoint ait investi 4 500 000 roubles. Conformément au certificat 2-NDFL, le montant de ses revenus pour l'année sous revue s'élevait à 840 000 roubles, l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été payé - 109 200 roubles. Imposable impôt sur le revenu sa femme a atteint la même année 360 000 roubles, elle a payé un impôt sur le revenu d'un montant de 46 800 roubles. L'appartement a été acheté selon le mode - ½ pour chaque conjoint.

Conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie, le mari a le droit de réduire la base imposable du montant du plafond proportionnel à sa part, mais pas plus que le montant des revenus perçus : 840 000 roubles.

Le montant à rembourser sera de 840 000*13 %/100 %=109 200 roubles.

Le montant de la déduction due (2 000 000*1/2-840 000) dépasse le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu pour l'année indiquée et est reporté aux années suivantes.

L'épouse a le droit de réduire l'assiette fiscale du montant du plafond proportionnel à sa part, mais pas plus que le montant des revenus perçus : 360 000 roubles. Elle pourra rembourser 360 000*13%/100%=46 800 roubles. La déduction restante d'un montant de (2 000 000*1/2-360 000) = 640 000 roubles. sélectionnés durant les périodes suivantes.

Une famille dans laquelle les deux conjoints perçoivent des revenus officiels bénéficiera de l'achat d'un appartement en mode copropriété.

Vous pourrez alors bénéficier d'un remboursement d'impôt annuel en montant plus important, ce qui protégera les fonds de l’inflation.

Détaxe lors de l'achat d'un appartement 2016 - montant maximum

Vous ne pouvez pas réduire la base imposable de plus de deux millions de roubles.

Si le logement est acheté en utilisant prêt hypothécaire, vous pouvez alors ajouter le montant des intérêts payés à la déduction d'achat.

Pour les appartements achetés avec un crédit immobilier en 2016 et après, le montant de la déduction est limité : il ne peut excéder trois millions du coût du prêt.

Le montant maximum de déduction par an est limité par le montant des revenus : vous ne pouvez pas restituer plus que le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu sur le contribuable.

En cas de copropriété, le coût de la déduction pour l'achat d'un local d'habitation et le montant des intérêts payés sont répartis entre les propriétaires au prorata de leur part dans l'appartement.

Si les revenus perçus au cours de l’année ne suffisent pas à percevoir la totalité du montant, la déduction foncière est reportée aux années suivantes.

Deux façons de bénéficier d'une déduction

Vous pouvez restituer 13 % de votre revenu annuel de l’une des manières suivantes :

par voie juridique ou individuel, avec qui la personne qui a acheté l'appartement a une relation de travail ;
par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts.

Examinons chaque méthode :

En premier Dans ce cas, vous devez déclarer votre souhait d’obtenir un retour au travail au MIFTS. La demande est examinée par l'inspecteur des impôts dans un délai d'un mois. Le résultat est un avis que l'employé remet à l'employeur. Ce document sert de base à l'exonération des revenus du contribuable désigné de l'impôt sur le revenu des personnes physiques jusqu'à épuisement du montant de la déduction. Chaque année, vous devez apporter un nouvel avis à votre employeur jusqu'à ce que la limite soit entièrement sélectionnée.
Deuxième cas oblige l'acheteur d'une maison à soumettre une liste plus complète de documents au Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement du citoyen en tant que contribuable. Les documents sont examinés par l'inspecteur des impôts pendant trois mois. Après avoir pris une décision positive, MIFTS transférera l'argent sur le compte de la personne intéressée dans un délai d'un mois.

Que faire si propriété commune

Lors de l'acquisition de biens en propriété commune, les époux sont guidés par les dispositions du Code civil de la Fédération de Russie et du RF IC, selon lesquelles les revenus du mari et de la femme sont considérés comme leur propriété commune.

Ainsi, une personne d'un couple a le droit de bénéficier de la déduction foncière, quel que soit celui qui est indiqué comme acheteur.

Le fisc adhère à la même position.

Si tous les documents d'achat sont délivrés à un conjoint qui n'a pas de revenus officiels, de sorte qu'elle ne peut pas prétendre à un remboursement d'impôt, alors en rédigeant une demande de répartition des déductions foncières entre mari et femme dans un rapport de 100 % et 0 %, restituer une partie des coûts car Mon mari pourra acheter une maison.

Seules les personnes qui ont des relations matrimoniales officielles, c'est-à-dire enregistrées auprès du bureau d'état civil, peuvent demander une déduction foncière de cette manière.

Processus et délais de retour

Les remboursements d'impôts lors de l'achat d'un appartement sont effectués par l'intermédiaire du fisc dans l'année qui suit. Pour les contrats d'investissement conclus sur la base du 214-FZ, il est permis de restituer deux millions du montant déposé l'année d'exécution du certificat de réception d'un appartement dans un immeuble neuf.

Les remboursements sont possibles pour chaque année séparément ou pour trois années consécutives à la fois. La priorité d'une approche ou d'une autre est déterminée en fonction des préférences personnelles de l'acheteur immobilier.

La séquence de remboursement est la suivante :

collecte de documents;
fourniture d'un paquet de papiers au MIFTS ;
attendre une décision basée sur les résultats de l'audit documentaire ;
réception de l'argent sur le compte du payeur.

Documents pour le remboursement de la taxe lors de l'achat d'un appartement :

Accord confirmant l'achat d'un bien immobilier ou DDU (copie).
Certificat d'acceptation (copie).
(copie).
Copies du PQS prouvant le montant des dépenses engagées.
Une attestation de la banque concernant les intérêts payés au titre du contrat de prêt hypothécaire.
2-NDFL.
3-NDFL.
Une demande avec les détails du compte du contribuable sur lequel le montant payé en trop de l’impôt sur le revenu doit être transféré.
Demande de délivrance d'un avis à l'employeur.
Acte de naissance d'un mineur (copie) - en cas de déduction pour un enfant de moins de 18 ans.

Cependant, en 2014, l'aspect juridique de la question à l'examen a été élargi par la loi du 23 juillet 2013 N 212-FZ. La procédure d'obtention des déductions pour logement, dont le droit est né après 2014, contient certaines modifications par rapport à si vous deveniez propriétaire en 2013.

Il est à noter que l'année d'acquisition d'un bien immobilier est la date figurant sur le document - un extrait du Registre d'État unifié ou un certificat (achat et vente), un certificat de réception (construction partagée).

Exemple 1. Yaroslavtsev D.V. en 2012, a conclu un accord avec le développeur. En 2013, il signe l'acte de cession de l'appartement. En 2016, le citoyen a soumis tous les documents à l'autorité d'enregistrement et a reçu un extrait du registre d'État unifié. Selon les règles de quelle année Yaroslavtsev D.V. Peut-on compter sur une déduction ?

Le propriétaire a cependant reçu le document final après 2014, car nous parlons de en ce qui concerne un nouveau bâtiment, le droit est né déjà au moment de la signature de l'acte de cession. Cela signifie que le montant de l'indemnisation doit être calculé selon les anciennes règles et Yaroslavtsev ne restituera qu'une seule fois 13 % des dépenses engagées, même si ce montant n'atteint pas le montant maximum.

Nous avons écrit sur qui a le droit de bénéficier d'une déduction.

Détaxe lors de l'achat d'un appartement : montant maximum du remboursement

Voyons d’abord de quel montant vous pouvez bénéficier d’une déduction fiscale lors de l’achat d’un appartement. La loi fixe à 2 millions la valeur maximale des biens immobiliers pour lesquels il est possible de restituer une partie des fonds.

En multipliant cette valeur par 13%, on obtient le montant maximum de remboursement impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement, sous réserve du paiement de l'État.

Indemnisation maximale = 2 millions de roubles. * 13% = 260 000 roubles.

Montant de la déduction = Valeur marchande du bien * 13%, mais ≤260 000 frotter.

Parlons également du montant payé. Limitez le prix d'un appartement à 2 millions de roubles. dit que si le prix du logement est de 5 ou 10 millions de roubles, le remboursement d'impôt maximum pour l'achat d'un appartement est toujours de 260 000 roubles.

Vous pouvez en savoir plus sur la façon de restituer 13 % de l'impôt et sur la façon de calculer le montant de la déduction fiscale.

Caractéristiques de calcul lors de l'achat avec un prêt hypothécaire

Si le coût principal du logement a tendance à reconstituer les fonds, alors dans les prêts hypothécaires, la loi de 2014 introduit un plafond de remboursement d'impôt.

Découvrons quelle est la déduction fiscale maximale lors de l'achat d'un appartement avant les modifications du Code des impôts :

Déduction hypothécaire = Montant des trop-payés * 13%, illimité.

Nous allons maintenant découvrir combien de 13 % sont restitués lors de l'achat d'un appartement après un changement du Code des impôts :

Déduction hypothécaire = Montant des trop-payés * 13%, ≤390 000 roubles.

Étant donné que les prêts sont souvent importants et que les possibilités d’indemnisation sont limitées, la loi n’a pas fait ici notre jeu.

Exemple 2. La famille a acheté un appartement pour 6 000 000 de roubles. dans une hypothèque. Les fonds empruntés s'élèvent à RUR 2.800.000. L'avantage bancaire sur toute la durée du prêt de 10 ans est de 2 000 000. Quel montant est restitué à 13 % lors de l'achat d'un appartement ?

Vous pouvez récupérer votre argent à partir du prix maximum du logement de 2 millions de roubles. Donc au lieu de 6 millions de roubles. participera au maximum aux calculs valeur admissible. Le montant le plus élevé sur lequel les intérêts sont restitués pour la participation de la banque est de 3 000 000 de roubles. La totalité du montant du prêt servira donc à obtenir une indemnisation.

Nous calculons le montant de la détaxe lors de l'achat d'un appartement : 2 000 000 + 2 800 000 = 4 800 000 - le montant à partir duquel l'indemnisation sera restituée.

Le montant maximum de la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement = 4 800 000 * 13 % = 624 000 roubles, dont 364 000 remboursables au profit de la banque.

Le montant de 260 000 roubles peut être obtenu en une seule fois, même si 2 millions ou une partie d'entre eux sont des fonds empruntés, et également à condition que les revenus puissent fournir le montant requis d'impôt sur le revenu pendant un, deux ou trois ans. Toutefois, les paiements d’intérêts sur les prêts ne peuvent être traités qu’au moment où ils sont payés à la banque, c’est-à-dire pendant toute la durée du prêt.

Exemple 3. La propriété a été achetée en 2013. Prix du marché 8 500 000 roubles, trop-payé – 5 000 000 de roubles, argent emprunté– 6 500 000 roubles. Comment le paiement est-il calculé dans ce cas et à partir de quel montant pouvez-vous restituer 13 % de l'achat d'un appartement ?

Déduction du prix = 260 000 roubles dans la limite de 2 millions.

Déduction pour prêt = 5 000 000*13 %=650 000 frotter.

Coût total = 910 000 roubles.

Quel montant d'impôt peut-on rembourser lors de l'achat d'un appartement avec un crédit immobilier ? Pour les fonds hypothécaires, vous ne pouvez bénéficier d'une déduction qu'une seule fois, même si le rendement est inférieur à 390 000 RUR..

Découvrez combien d’intérêts vous pouvez récupérer d’un achat à un prêt hypothécaire.

Est-il possible d'obtenir une déduction une deuxième fois ?

Jusqu'en 2014, la déduction était une déduction unique. Autrement dit, si l'avantage est égal, disons, à 130 000 roubles, alors plus de gens n'a pas le droit de réclamer des fonds, même si la déduction fiscale maximale pour l'achat d'un appartement n'a pas été épuisée.

Si le droit est né après 2014, le concept est introduit. Mais comment cela est-il possible si l’indemnisation n’est versée qu’une fois dans la vie ?

Actuellement, en restituant 130 000 roubles, une personne peut compter sur des prestations jusqu'à ce que la déduction maximale pour l'achat d'un appartement soit atteinte.

Exemple 4. Perepelkin Ivan Sergeevich a enregistré le droit à un appartement en 2016. Le prix de la propriété était de 1 500 000 roubles. A partir de quel montant dans son cas ?

Le montant maximum de la déduction lors de l'achat d'un appartement = 1 500 000 * 13 % = 195 000 roubles pour cet appartement particulier.

Mais depuis Ivanov P.S. n'a pas épuisé sa limite de 260 000 roubles, alors pour les biens immobiliers ultérieurs, il peut restituer 65 000 roubles supplémentaires en faisant une nouvelle demande de prestation.

Grâce à cet avantage, vous pouvez restituer 260 000 roubles lors de l'achat d'un appartement en espèces et 390 000 pour une hypothèque. Ces fonds ne seront remis à chaque citoyen qu'une seule fois dans sa vie, mais sous réserve des revenus officiels.

Nous avons écrit plus en détail sur la possibilité de bénéficier d'une déduction fiscale pour la deuxième fois.

Résumons-le, à partir de quel montant est la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement dans la vidéo suivante :

Dernière mise à jour janvier 2019

Aujourd'hui, tout citoyen qui achète un appartement, un immeuble d'habitation ou un terrain à bâtir se donne pour tâche d'obtenir une déduction de la taxe foncière. L'essence de la déduction est de compenser les frais engagés pour l'achat d'un logement au détriment des impôts payés. En d'autres termes, le montant des impôts transférés par un citoyen au budget peut être récupéré si certaines circonstances sont confirmées.

De quels biens peut-on déduire ?

Le Code général des impôts définit clairement les types de biens immobiliers pour l'acquisition desquels une déduction foncière est admissible :

Appartements dans des immeubles à plusieurs appartements
Appartements dans des maisons en construction (construction partagée)
Immeuble résidentiel (chalet, villa, maison de campagne, maison de jardin et autres bâtiments dans lesquels l'enregistrement des citoyens est possible)
Immeuble résidentiel (non terminé)
Chambre isolée dans un appartement ou une maison
Le terrain sur lequel se situe la maison achetée. Le type de destination de ces terrains doit être approprié : pour la construction de logements individuels, pour l'exploitation de parcelles subsidiaires personnelles, etc. Par exemple, les terrains à des fins agricoles ou destinés à la construction d'installations industrielles ne sont pas inclus dans cette liste.
Terrain acquis pour la construction de logements individuels
Actions dans les biens immobiliers ci-dessus

En plus des frais d'achat ou de construction, vous pouvez inclure dans la déduction les intérêts payés sur les prêts ciblés pour l'achat, la construction et la rénovation de logements, pour l'achat de terrains à bâtir, sur les prêts hypothécaires, etc. (ce qu'on appelle la déduction des intérêts). Cependant, les amendes, pénalités et pénalités pour retard de paiement ne sont pas incluses dans cette liste.

Terrains séparés sans bâtiments construits dessus bâtiments résidentiels, ne donnent pas la possibilité de recourir à une déduction foncière.

Exemple: En 2014, un citoyen a acheté un terrain vide pour la construction de logements individuels et ce n'est qu'en 2018 qu'il y a construit un immeuble résidentiel. Dans ce cas, jusqu'en 2014, il n'a pas droit à une déduction, mais à partir de 2018, il peut en profiter en fournissant tous les documents relatifs à la propriété de la maison, du terrain et en documentant les dépenses engagées pour l'acquisition du terrain.

De plus, il y a Exigences supplémentaires aux biens immobiliers pouvant servir à obtenir une déduction de taxe foncière :

localisation d'un appartement ou d'une maison sur le territoire de la Fédération de Russie.
il doit s'agir d'un local d'habitation destiné à la résidence des citoyens. Et si, par exemple, on achète un appartement qui a été transféré à locaux non résidentiels, alors aucune déduction n'est prévue.
l'immobilier ne doit pas être commercial, mais uniquement destiné à un usage personnel.

Quelles dépenses peuvent être incluses dans le montant de la déduction ?

Appartement

le coût d'un appartement, d'une chambre ou le coût des droits sur un appartement (dans un immeuble en construction)
coût de construction matériaux de finition(dans une maison en construction)
prix travaux de finition, y compris documentation de conception et d'estimation

Maison

le coût de la maison, y compris celles inachevées ;
coût des matériaux de construction et de finition ;
travaux de finition ou achèvement/reconstruction d'une maison ;
services de connexion aux ressources énergétiques et aux réseaux de services publics;

Construction d'un immeuble résidentiel

coût de la documentation de conception et d'estimation
matériaux de construction
travaux de construction et de finition
services de connexion aux réseaux d'énergie et de services publics

Intérêts sur les prêts (crédits)

intérêts payés sur les prêts ciblés (hypothèques) pour l'achat, la construction, la rénovation de logements (terrains) ;
% sur les prêts (crédits) émis en vue de refinancer des prêts (crédits) précédemment émis pour la construction, l'achat de logements, de terrains.

Chaque type de dépense doit être confirmé par des documents de paiement. Questions controversées surviennent généralement lors de la confirmation des coûts de finition et d’achèvement des appartements/maisons. Le contrat d'achat d'un appartement inachevé doit indiquer directement qu'il n'y a pas de réparations finales et qu'elles sont nécessaires. Et lors de l’achat d’une maison inachevée, l’objet est défectueux et la construction doit être terminée.

Quel est le montant de la déduction foncière en 2018 ?

Depuis l'introduction de la déduction foncière par le Code des impôts, son montant n'a cessé d'évoluer (en augmentation). Cela est dû à l’inflation et à la hausse des prix de l’immobilier.

Montant de la déduction foncière lors de l'achat d'un appartement, d'un terrain. terrain, résidentiel à la maison, ainsi que lors de la construction et de la rénovation de logements, s'élève à 2 millions de roubles.
Intérêts sur les prêts (crédits) - 3 millions de roubles, jusqu'en 2014, les intérêts sur les prêts étaient pris en compte dans taille réelle sans limite.

Ces montants indiquent qu'une personne pendant une certaine période (selon salaires) peut restituer 13% des frais d'achat s'ils ne dépassent pas les limites spécifiées.

Exemple: lors de l'achat d'un appartement pour 1,4 million de roubles, un citoyen peut restituer 182 000 roubles (montant des dépenses x 13 %).

Le bénéfice d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement s'effectue sur les montants de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu des personnes physiques) que le citoyen a payé ou paiera. Dans ce cas, seul le taux d’imposition de 13 % est pris en compte.

Exemple: en 2017, un citoyen a reçu des revenus imposés aux taux d'imposition de 9%, 30%, 35% et a payé au total un impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 80 000 roubles. Parmi ceux-ci, seuls 30 000 roubles ont été accumulés au taux de 13 %, ce qui signifie qu'il ne pourra rembourser que 30 000 roubles.

Conseil : il faut faire attention à la paperasse, notamment en ce qui concerne le coût de l'immobilier. Le vendeur (dans le cas de la vente d'un logement qui est sa propriété depuis moins de 5 ans) afin de réduire montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de la vente, peut demander de réduire spécifiquement le coût du logement dans le contrat. Si le coût du logement est inférieur à 2 millions de roubles, l'acheteur se trouve alors désavantagé. Dans ce cas, le Service fédéral des impôts permettra à l'acheteur d'appliquer une déduction uniquement à hauteur des dépenses précisées dans le contrat. Les promesses du vendeur concernant reçus supplémentaires, chèques, etc. n'aidera pas à résoudre le problème. Le fisc n'est guidé que par le montant figurant dans l'accord, et si d'autres chiffres sont indiqués dans la déclaration 3-NDFL, ce sera un motif de refus de la déduction.

Si le coût de l'appartement est supérieur ou inférieur à 2 millions de roubles

Souvent, les dépenses pour l'achat ou la construction d'un logement dépassent la limite de propriété. déduction, dans de tels cas, le citoyen est obligé de faire des calculs strictement à partir du montant maximum prévu par la loi.

Exemple: Disons qu'un chalet a été acheté pour 4 millions de roubles, le montant de la déduction foncière sera de 260 000 roubles. (2 millions x 13 %). Il est clair que le même taux de déduction s'appliquera lors de l'achat d'une maison pour 5 millions de roubles. et pour 7 millions de roubles. etc.

Si la déduction est perçue d'un montant inférieur à celui fixé par la loi, le propriétaire peut bénéficier d'une déduction supplémentaire pour un autre bien immobilier, qu'il achètera ultérieurement, jusqu'à ce qu'il atteigne le plafond.

Exemple: en 2017, un appartement a été acheté pour 1,5 million de roubles. Le citoyen a réclamé une déduction de 195 000 roubles. L'année prochaine, le même citoyen achète un immeuble résidentiel d'une valeur de 3 000 000 de roubles. Il a également le droit de réclamer une déduction et recevra 65 000 roubles. (2 millions (montant plafond) « - » 1 500 000 (dépenses à la première déduction) = 500 000 « X » 13 %). Mais gardez à l'esprit que si, lors du deuxième achat d'un bien immobilier, la loi augmente le montant maximum de la déduction (par exemple, à 2,5 millions de roubles), vous conserverez le montant maximum qui existait lors de la première demande (dans notre cas, 2 millions de roubles).

Toutefois, cette procédure ne s'applique pas aux déductions d'intérêts sur les prêts (crédits). Obtenir de l'argent. la déduction n'est possible que pour un seul bien immobilier, que les dépenses aient atteint ou non le montant maximum.

Pour une hypothèque (prêt), des déductions foncières sont autorisées tant pour le logement que pour les intérêts. Ils peuvent être additionnés pour former une taille totale maximale = 5 000 000 RUB. (2 millions pour l'immobilier + 3 millions pour les intérêts).

260 mille roubles. — montant maximum en main (achat/construction/réparation d'un bien immobilier)

390 mille roubles. — intérêts sur les prêts/crédits

En conséquence, vous pouvez restituer 650 000 roubles en argent.

Les fonds suivants ne sont pas inclus dans les dépenses :

reçus au titre de programmes de soutien étatiques ou communaux (capital maternité, subventions, subventions, prestations, etc.),
fourni gratuitement par l'employeur pour l'achat d'un terrain ou l'acquisition/construction/réparation d'un logement

Exemple: le coût de l'appartement était de 1 653 026 roubles. dont 453 026 mille roubles. a été financé par le capital maternel. Dans ce cas, le montant des dépenses pour la déduction foncière sera égal à 1,2 million (1 653 026 - 453 026) de roubles.

Est-il possible d'utiliser la déduction plusieurs fois si elle n'est pas perçue en totalité ?

La déduction s'applique à l'achat de plusieurs unités immobilières, achetées simultanément ou progressivement, mais jusqu'à ce que le coût des achats (auprès d'un propriétaire spécifique) atteigne 2 millions de roubles.

Cela ne s'applique pas aux citoyens qui ont acheté un logement/un terrain avant le 01/01/2014 et ont bénéficié d'une déduction foncière pour cela, mais pas dans son intégralité. A cette époque, cette règle n’était pas en vigueur.

Pour la déduction de type prêt-crédit, le montant ne peut être choisi que par rapport à un seul bien immobilier, indépendamment de l'atteinte de la taille maximale.

Documents confirmant le droit à déduction

Pour utiliser la propriété. la déduction nécessite un ensemble de documents strictement établis. Une liste spécifique de documents est déterminée en fonction du type situation de vie. Le tableau présente des ensembles de documents pour des situations typiques :

Titre du document	appartement chambre	Résidentiel maison	Construction d'un immeuble résidentiel	Construction partagée d'un appartement dans un immeuble collectif	terrain avec immeuble résidentiel	terrain pour construction de logements individuels	rénovation d'un appartement, d'une chambre	Achèvement d'une maison inachevée
Contrat d'achat d'un immeuble résidentiel	-	Oui	-	-	Oui	-	-	-
Contrat pour l'achat d'un appartement, d'une chambre	Oui	-	-	-	-	-	Oui	-
Accord sur la participation partagée à la construction	-	-	-	Oui	-	-	-	-
Acte de transfert d'objet de construction partagé	-	-	-	Oui	-	-	-	-
Certificat d'état enregistrement des droits de propriété (ci-après dénommé SGRPS) ou un extrait du registre national d'un immeuble d'habitation	-	Oui	-	-	-	-	-	-
SGRPS/extrait du registre d'état d'un appartement, d'une chambre	Oui	-	-	-	-	-	Oui	-
SGRPS/extrait du registre d'état d'un terrain	-	-	-	-	Oui	Oui	-	-
Documents sur les dépenses pour l'achat de matériaux ou de travaux de construction (finition)	-	-	Oui	-	-	-	Oui	Oui
Documents financiers confirmant l'achat d'un bien immobilier	Oui	Oui	-	Oui	Oui	Oui	-	-
Documents pour le raccordement aux ressources énergétiques et aux réseaux publics	-	-	-	-	-	-	Oui	Oui

Lors du paiement des intérêts d'un prêt (crédit), les documents suivants sont en outre ajoutés aux documents répertoriés :

contrat de prêt/contrat de crédit ;
calendrier de remboursement du prêt/crédit ;
attestation bancaire confirmant les intérêts payés.

2 façons de bénéficier d'une déduction, liste des documents à déduire

Déduction reçue via le Service fédéral des impôts - déduction unique

Recevoir de l'argent déduction par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts, ce qu'on appelle la déduction unique lors de l'achat d'un appartement, d'une maison, d'un terrain (construction et rénovation de logements). Dans ce cas, à la fin de l’année au cours de laquelle le bien a été acquis, le citoyen peut déclarer un impôt. Déclaration 3-NDFL au Service fédéral des impôts en la remplissant vous-même, ou en contactant des spécialistes pour la remplir, et vous pouvez également confier la fourniture d'un ensemble de documents à un représentant (par procuration).

Ainsi, la liste de documents suivante (minimale requise) doit être soumise au Service fédéral des impôts :

Inscrivez-vous avec une liste des documents soumis ;
Demande de présentation d'une déduction ;
Déclaration 3-NDFL, dans laquelle tous les calculs ont été effectués et est indiqué le montant de l'impôt qui doit être transféré par l'administration fiscale sur le compte personnel du citoyen ;
Certificat 2-NDFL du lieu de travail (de tous les travaux) ;
Lors de la demande initiale, documents confirmant la propriété du bien - un certificat d'État. enregistrement des droits de propriété/extrait du Registre d'État unifié de l'immobilier, un certificat d'acceptation (non requis pour un contrat d'achat et de vente), des documents de paiement confirmant le paiement du logement et les intérêts des prêts (reçus, ordres de paiement, reçus de paiement) ;
Une copie de votre passeport ;
Après vérification de la déclaration (pas plus de 3 mois), l'administration fiscale communique le résultat du contrôle (par écrit ou par téléphone) et vous invite à introduire une demande auprès du Service fédéral des impôts pour le retour de la déduction au contribuable. compte, indiquant les détails du paiement. Après avoir soumis une telle demande, le montant de la taxe est transféré sur le compte du citoyen dans un délai de 3 semaines.
En fonction de la situation quotidienne particulière, des documents complémentaires peuvent être présentés (par exemple, un acte de mariage, un accord entre époux sur la répartition des actions, etc.).

Il n'y a pas de délai pour demander une déduction à l'administration fiscale. Mais si vous faites une demande tardive, il n'est pas toujours possible de restituer la taxe de l'année au cours de laquelle le bien a été acheté. La législation fiscale (clause 7 de l'article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie) stipule qu'un impôt peut être restitué au plus tard trois ans à compter de la date de son paiement. C'est-à-dire que les périodes (années) pour lesquelles l'impôt est restitué sont comptées à partir de l'année de soumission directe des documents au Service fédéral des impôts.

Exemple: un citoyen a acheté un appartement en 2012, la première demande auprès du Service fédéral des impôts aurait pu être déposée en 2013 (pour percevoir l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour 2012). Cependant, le citoyen n'a décidé de demander la déduction au service des impôts qu'en 2018. Ainsi, il est possible de restituer l'impôt au plus tôt en 2015, c'est-à-dire pour 2015, 2016, 2017. - trois années précédentes.

Exemple: la maison a été achetée en 2016, la décision de bénéficier de la déduction a été prise en 2018. Déduction foncière pourront être réalisés pour 2017 et 2016. Plus tôt, c'est impossible, puisque la première année de déduction, la plus ancienne, est précisément l'année d'acquisition du bien.

Conseil : si le délai initial pour demander les déductions n'a pas été respecté, lors de la soumission des documents au Service fédéral des impôts, soumettez immédiatement les déclarations pour toutes les années manquées (dans le délai de trois ans autorisé) en soumettant toutes les déclarations en même temps (une déclaration pour chaque année ), mais pas plus de trois, cela est possible mise en œuvre plus rapide déduction foncière.

Combien de temps dois-je attendre une déduction fiscale lors d'une demande au bureau des impôts ?

Ainsi, après qu'un citoyen a soumis un ensemble de documents, l'administration fiscale procède dans un délai de 3 mois à un contrôle documentaire, à la suite duquel une décision est prise d'accorder ou de refuser une déduction. À propos de cette décision bureau des impôts doit informer le contribuable si la déduction est confirmée, il présente une demande et ses coordonnées bancaires. Dans un délai maximum d'un mois (généralement sous deux semaines) espèces transféré sur le compte du citoyen.

Bénéficier d'une déduction de l'employeur - recevoir une déduction mensuelle

Avec la deuxième méthode, la demande est possible dès l'année au cours de laquelle a eu lieu l'achat/la construction/la réparation du bien, etc. Tout de même, le citoyen s'adresse au Service fédéral des impôts pour recevoir une notification du droit de bénéficier de la déduction. Sont soumis au bureau des impôts :

registre des documents transférés ;
demande avec demande de confirmation du droit à déduction (remplie selon le formulaire recommandé par le Service fédéral des impôts) ;
les documents justifiant du droit à déduction (selon le tableau ci-dessus).

Il n'est pas nécessaire de fournir une déclaration 3-NDFL et des certificats 2-NDFL (comme dans la première option).

En cas de réponse positive, le citoyen fournit sur le lieu de travail :

demande de restitution des montants de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires accumulés à l'avenir
notification à l'administration fiscale.

L'employeur peut déjà payer l'intégralité des salaires accumulés cette année (sans retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques), et dans le cas où une déclaration de revenus pour 3 personnes physiques est soumise au bureau des impôts, une telle déduction ne peut être reçue que l'année prochaine avec le total montant de l'impôt retenu pour l'année. Options combinées Bien que les déductions soient autorisées, elles entraînent généralement des erreurs et des problèmes inutiles.

Si au cours d'une année la déduction n'est pas intégralement perçue, le solde qui en résulte est reporté à l'année suivante et ainsi de suite jusqu'à ce que la déduction soit réalisée jusqu'au dernier rouble. De plus, chaque année, un citoyen est obligé de suivre la procédure de demande ci-dessus. Généralement, lors d'une nouvelle soumission, la déduction des pièces justificatives n'est plus requise. Une déclaration et un dossier doivent être fournis.

Veuillez tenir compte du fait que la déduction est prévue sur l'impôt sur le revenu payé l'année de l'enregistrement de la propriété du bien (si elle est appliquée à temps), pas plus tôt, à l'exception des retraités. Cette dernière peut prendre 3 ans avant la transaction.

Conseil : si un citoyen travaille à plusieurs endroits, il est conseillé de demander une déduction au Service fédéral des impôts, car lors de la réception d'une déduction de l'un des employeurs pour l'année de déclaration, il restera un impôt sur le revenu des personnes physiques non perçu et à recevoir le solde, vous devrez en outre le demander au Service fédéral des impôts. Cela complique le calcul du solde reporté sur les périodes futures et ne convient tout simplement pas au citoyen.

Instructions étape par étape pour obtenir une déduction foncière

Déduction foncière reçue en remboursement du budget - via le Service fédéral des impôts		Déduction foncière reçue de l'employeur
Acquisition, construction ou rénovation de logements, achat de terrains (conclusion de contrats, documenter dépenses, enregistrement d'état droits de propriété, etc.)		Acquisition, construction ou rénovation de biens immobiliers (conclusion de contrats, documentation des dépenses, enregistrement public des droits de propriété, etc.)

Remplissage déclaration d'impôt Impôt sur le revenu des personnes physiques-3 (à partir du 1er janvier de l'année suivant celle de l'achat, de la construction ou de la réparation) et établissement de copies des documents relatifs à l'acquisition, la construction ou la réparation d'un bien immobilier.		Préparation de copies de documents sur l'acquisition, la construction ou la rénovation de biens immobiliers, l'acquisition de terrains

Soumettre un ensemble de documents, de préférence, au Service fédéral des impôts territorial du lieu de résidence du citoyen à tout moment de l'année. La documentation est présentée en personne sur présentation d'un passeport ou par l'intermédiaire d'un représentant autorisé (par procuration notariée). L'ensemble des documents comprend : deux exemplaires de la déclaration 3 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques Aide 2-NDFL passeport les documents justifiant la déduction avec leur inventaire Les documents doivent être soumis en copies; les originaux doivent être disponibles pour être présentés sur demande de l'inspecteur.		Dépôt au Service fédéral des impôts de votre lieu de résidence : demandes de droits de propriété déduction documents confirmant la déduction. La documentation est soumise en personne ou par l'intermédiaire d'un représentant. Les documents sont soumis en copies (les originaux sont également requis pour certifier les copies dans les cas demandés par l'inspecteur). La demande est présentée en 2 exemplaires, un inventaire est joint aux pièces justificatives pour déduction.

Sur la copie (inventaire et demande) et la déclaration du contribuable, l'inspecteur du Service fédéral des impôts appose une marque (avec date) sur l'acceptation des documents pour contrôle.		Sur la copie du contribuable (inventaire, demande, déclaration), l'inspecteur du Service fédéral des impôts appose une marque (avec la date) d'acceptation des documents pour contrôle

La validité de la déduction foncière est vérifiée (audit documentaire) dans un délai de 3 mois.		Après avoir soumis la demande dans les 30 jours, le Service fédéral des impôts émet un avis indiquant : montant des dépenses pour l'achat d'un bien immobilier type de dépenses les détails de l'entreprise, l'année où l'utilisation d'une telle déduction a commencé L'avis est émis pour 1 employeur et donne l'autorisation d'effectuer une déduction foncière pour un employé seulement pendant 1 an.

Confirmation du droit à déduction (par écrit ou par téléphone) et transfert de fonds au citoyen	refus de fournir un bien déduction (décision de refus)	L'avis et la demande de déduction sont adressés à l'employeur, qui restitue le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques déjà retenu dans l'année en cours et ne retient l'impôt qu'à la fin de cette année.	refus de confirmer la propriété déduction (décision de refus)

	Faire appel d'un refus auprès d'un bureau des impôts supérieur ou devant un tribunal		Faire appel d'un refus auprès d'un bureau des impôts supérieur

Sur quelle base le bureau des impôts peut-il refuser une déduction foncière ?

Le refus de l’administration fiscale d’accorder une déduction de l’impôt foncier pour l’achat d’un appartement, d’une chambre ou d’une maison peut survenir après un contrôle documentaire s’il a découvert :

informations contradictoires dans la déclaration et les pièces justificatives, calculs incorrects (erreurs mathématiques dans les calculs)
selon les documents fournis, il n'y a aucune base pour appliquer une déduction foncière (par exemple, un citoyen a déjà utilisé le droit à déduction et le montant maximum des dépenses à partir desquelles la déduction a été perçue a atteint 2 millions de roubles, ou un terrain n'a pas été acheté pour la construction de logements individuels, etc.)
préparation incorrecte de la 3ème déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques, manque de documents (ou parties de documents) confirmant la légalité de la déduction, ainsi que leur incohérence juridique.
si le logement a été acheté aux frais de l'employeur au nom du salarié.
si le contrat d'achat et de vente a été conclu entre parents (personnes solidaires) - enfants (de sang pur et métis), parents, conjoints, petits-enfants, grands-parents.
et aussi lorsque la transaction a lieu entre des citoyens subordonnés dans le service.
si l'appartement a été acheté entièrement avec des fonds de l'État. programme « hypothèque militaire », « programme jeune famille », etc.
du montant des fonds propres dépensés pour l'achat d'un appartement, les fonds reçus sous forme de capital maternité, subventions, avantages, etc.

Obtenir une déduction de taxe foncière pour un enfant

La loi autorise la cession des droits de propriété sur des biens immobiliers à Enfant mineur. Lors de la conclusion d'une transaction, les parents (parents adoptifs, tuteurs, curateurs) agissent au nom du mineur, ils peuvent également exercer le droit de disposer des impôts ; à l'exclusion de l'enfant.

Certaines exigences doivent être respectées lors de la déduction dans de telles situations :

l'âge de l'enfant ne doit pas dépasser 18 ans.
un parent qui décide de bénéficier d'une déduction pour un enfant a le droit de le faire s'il n'a pas préalablement bénéficié d'une déduction pour lui-même.
Lors de l’achat d’un bien immobilier (action) au nom d’un enfant, le paiement est effectué sur les fonds propres du parent.

Cas 1 : La maison est achetée au nom de l'enfant. Dès réception de l'argent. Pour les déductions, un ensemble standard de documents est soumis au Service fédéral des impôts, ainsi que l'acte de naissance de l'enfant. Soyez prudent lors de la préparation des documents de paiement. Ils doivent indiquer clairement la personne qui perçoit les allocations familiales.

Situation 2 : Les biens immobiliers sont acquis en propriété commune, au nom de l'un des parents et du ou des enfants. Un parent peut utiliser à la fois une déduction pour lui-même et une déduction pour son enfant.

Exemple: Un citoyen a acheté un appartement d'une valeur de 3 millions de roubles. et l'a enregistré à parts égales pour lui et ses deux enfants, 1/3 chacun. Un citoyen peut bénéficier d'une déduction d'un montant de 260 000 roubles, c'est-à-dire pour tous les actionnaires. Passé ce délai, le citoyen est considéré comme ayant pleinement profité de la déduction ; les enfants conservent le droit à la déduction pour les périodes futures. Dans ce cas, le consentement du deuxième conjoint qui ne participe pas à la transaction n'est pas requis pour déduire pour les enfants.

Situation 3: La propriété est achetée pour les conjoints et les enfants. La déduction pour enfants peut être perçue par l'un ou l'autre des conjoints ou par les deux conjoints à la fois.

Exemple: un immeuble résidentiel a été acheté pour les conjoints et deux enfants à parts égales (¼ chacun) d'une valeur de RUR 4 000 000. L'un des conjoints peut bénéficier d'une déduction pour lui-même et ses deux enfants, soit à hauteur des ¾ de la déduction totale - 195 000 roubles. (2 millions de roubles/4 X 3 X 13 %). Ou chaque conjoint peut recevoir 2/4 taille globale déduction. Ainsi, la part d'un enfant sera réalisée par un époux, et la seconde par un autre. En plus du paquet standard de documents, il est nécessaire de présenter les actes de naissance des enfants et un accord entre les époux sur la répartition des parts des enfants entre eux.

Situation 4 : Le logement est acheté pour le(s) parent(s), le(s) enfant(s) et un tiers. En fait, cette situation ne diffère en aucun cas des situations 2 et 3. Par conséquent, aucune sagesse dans la description de ce cas n'est requise. Il suffit de préciser qu'il n'y a pas de consentement ou autre documents d'autorisation d'un tiers n'est pas requis dans une telle transaction.

De plus, nous tenons à vous informer qu'après qu'un parent applique une déduction pour un enfant (quelle que soit sa taille), l'enfant ne perd pas le droit à une déduction foncière à l'avenir pour les montants qui seront établis à ce moment-là. Le recours à une déduction pour un enfant implique l'exercice par le parent de son droit à déduction.

Chaque parent peut bénéficier d'une déduction pour le même enfant dans le cadre de différentes transactions. En d’autres termes, il est permis de bénéficier d’une déduction deux fois pour un enfant.

Déduction de l'impôt foncier pour les retraités

Une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement (terrain, maison, etc.) par les retraités prévoit exceptionnellement la possibilité de restituer l'impôt des trois années précédentes précédant l'année au cours de laquelle (en règle générale) l'impôt a été prélevé. peut être initialement restitué (survenance d'un solde reporté de la déduction).

Exemple: le retraité a acheté un appartement en 2017, puis la déduction est reportée à 2016, 2015, 2014. Ainsi, en contactant le Service fédéral des impôts en 2018, une déduction peut être obtenue pour 2017, 2016, 2015 et 2014, que le retraité ait ou non des revenus.

Exemple: le citoyen est à la retraite depuis 2005, n'ayant aucun revenu autre qu'une pension (exonérée d'impôt). En 2016, il achète un appartement. En 2017, il peut prétendre à un remboursement d'impôt pour 2016, 2015, 2014, 2013. Il est incorrect de déterminer les périodes précédentes à partir de l'année au cours de laquelle le citoyen a pris sa retraite. C'est-à-dire prendre en compte la période précédente de 2005 à 2003. c'est interdit.

Si le retraité n'a pas demandé la déduction à temps, alors les trois années précédentes du solde transféré sont comptées à partir de l'année de la demande au bureau des impôts, ou plutôt de l'année de la première utilisation de la déduction, mais pas à partir de la année d'acquisition d'un bien immobilier (puisqu'un tel délai est déjà écoulé).

Il existe des situations où un citoyen a acheté un bien immobilier et a demandé une déduction à l'INFS sans l'utiliser en totalité (avec transfert du solde). Par la suite, le citoyen prend sa retraite et a droit à un remboursement d'impôt pour les trois années précédentes.

Exemple: un citoyen a acheté un appartement en 2017. En 2018, il a déposé des documents auprès de l'IRS et a reçu une partie de la déduction. En 2018 également, il a pris sa retraite. L’année suivante (2019), il présente une nouvelle demande pour percevoir le reste de la déduction et utilise le droit du retraité à un remboursement d’impôt pour premières années, à savoir pour 2018, 2016 et 2015 (pour 2017, la déduction a déjà été reçue).

Pour bénéficier des déductions « pension », peu importe que le contribuable travaille ou non, de toute façon, le droit existe.

Un retraité demandant une déduction, en plus du dossier standard, doit présenter une copie d'un document confirmant le statut de retraité (attestation de pension/attestation de la caisse de pension).

Déduction fiscale lors de l'achat d'une part d'un appartement

Une déduction fiscale existe non seulement pour le propriétaire à 100 % d'un bien immobilier, mais également pour les propriétaires de parts dans ces biens immobiliers. En règle générale, les actionnaires sont soit des conjoints, soit des parents proches, mais il peut également y avoir des tiers.

Les cas d'application fiscale les plus courants. la déduction pour actions est la participation conjointe aux biens des conjoints ou des parents et de leurs enfants.

Le propriétaire d'un intérêt immobilier (qui est généralement exprimé en fraction ou en pourcentage) n'est pas lié au montant de sa part. Taille actuelle les dépenses liées à l'acquisition de sa part du bien déterminent le montant de la déduction. C'est-à-dire que le cap des 2 millions n'est pas lié à l'objet, comme c'était le cas avant le 01/01/2014, mais à un acheteur spécifique. Il s'avère que pour 2 millions de roubles. les dépenses peuvent être réclamées par n'importe quel nombre d'actionnaires d'une même propriété, à condition que la valeur totale de la propriété le permette.

Exemple: L'appartement a été acheté par deux personnes à parts égales (1/2). Le coût total de l'appartement est de 4 millions de roubles. En conséquence, chaque actionnaire a le droit de déduire 2 000 000 de roubles. Au cours des années passées, chaque actionnaire pouvait recevoir 1 million de roubles, puisqu'avec 1 propriété, il était possible de recevoir un total de 2 millions de roubles. et ce montant était réparti entre les actionnaires proportionnellement à la taille de leurs actions.

Mais si la valeur du bien est inférieure à la valeur établie taille maximum(2 millions de roubles), aucune question ne devrait se poser.

Exemple: trois citoyens achètent un chalet d'une valeur de 1,5 million de roubles à parts égales (1/3). Chacun des participants immobiliers a droit à une déduction d'un montant de 500 000 RUB. (1 500 000 X 1/3).

Un bien immobilier, quels que soient son prix et le nombre d'actionnaires, peut avoir une limite maximale de dépenses déductibles ne dépassant pas 2 000 000 de roubles ; c'est ce montant qui sera réparti entre tous les actionnaires, proportionnellement à la taille de leurs actionnaires ; actions.

Lors de l'achat d'une part d'hôtel par un seul acheteur, il n'y a aucune difficulté de déduction, mais lorsque plusieurs personnes (pas les conjoints) sont impliquées dans la transaction, les situations suivantes se produisent :

Caractéristiques de l'obtention d'une déduction fiscale pour les conjoints

Il existe deux types de biens communs aux époux.

Propriété commune commune, lorsque le logement ou le terrain est acheté au nom de l'un des époux ou de deux à la fois, mais sans détermination des parts de propriété.
Propriété partagée commune : cela se produit lorsque, lors de l’achat d’un bien immobilier, les deux époux apparaissent dans les documents du côté de l’acheteur avec une répartition claire des parts entre eux.

Avec copropriété commune

Lors de l’achat d’un bien immobilier en copropriété, pratiquement aucune question controversée ou difficile ne se pose.

Ainsi, l'un des époux ou les deux peuvent participer à la transaction. Dans tous les cas, leurs parts dans l'immobilier sont supposées égales (en vertu de la loi), c'est-à-dire 50 pour cent chacune. Les documents de déduction sont également standard. Cependant, il est parfois nécessaire en plus :

Certificat de mariage
accord entre époux sur la répartition des actions

Cas 1 : Si le logement est acheté par l'un des époux, qui figure à la fois sur les documents d'achat et sur les documents de paiement. Le droit à déduction ne peut être obtenu que par le conjoint au nom duquel l'opération est exécutée. Dans ce cas, la présentation d'un acte de mariage et l'accord des époux sur la répartition de la déduction ne sont pas requis.

Situation 2 : Si les documents immobiliers sont délivrés au nom de l'un des époux et que peu importe au nom de qui le paiement a été effectué au titre de la convention, vous pouvez bénéficier d'une déduction soit en fonction du montant des dépenses engagées (confirmées par les documents de paiement) soit par accord entre les époux (dont un conjoint peut bénéficier d'une déduction à 100%, dont le nom ne figure pas sur les documents fonciers). Il est nécessaire de présenter à la fois un acte de mariage et un accord au Service fédéral des impôts.

Situation 3: Les deux époux figurent dans le contrat d'achat de logement ; les documents de paiement sont établis soit par les deux époux, soit par l'un des époux. L'acte de mariage et l'accord doivent être inclus dans l'ensemble des documents destinés au Service fédéral des impôts.

Situation 4 : Les biens immobiliers ont été acquis pendant le mariage au nom de l'un des époux, les documents de paiement sont également au nom de cet époux. Si les fonds pour l'achat d'un logement ne sont pas propriété commune(par exemple, donnés à l'un des époux ou reçus par lui par héritage), alors le deuxième époux (n'apparaissant pas dans les documents immobiliers) n'a pas droit à déduction, puisque ces biens ne sont pas reconnus comme propriété commune. Dans la pratique, il est difficile pour l'administration fiscale de retracer la source monétaire des époux si ces circonstances ne sont pas spécifiquement indiquées dans le contrat d'achat de logement ou ne sont pas signalées au Service fédéral des impôts. être en mesure de qualifier correctement une telle opération et, s'il existe des déclarations et des accords appropriés, la déduction entre les époux peut être répartie à leur demande, contrairement aux règles établies.

Comment la déduction est-elle répartie entre les époux ?

La répartition est effectuée afin de réaliser la déduction dans la mesure du possible. court instant et avec des avantages plus importants pour les conjoints. Les ratios de répartition peuvent être différents (50/50 ; 70/30 ; 90/10, etc.), la valeur initiale est de 100 pour cent et le montant des dépenses acceptées en déduction ne dépasse pas 2 000 000 de roubles. La motivation pour la distribution dépend de la situation de vie spécifique.

Exemple: l'un des époux gagne 10 000 roubles et l'autre 100 000 roubles. Le montant des dépenses liées à l'achat d'un logement s'élevait à 1 million de roubles. Il serait logique de répartir la part de la déduction comme suit : le premier conjoint - 10 pour cent et le second - 90 pour cent. Ensuite, la déduction peut être perçue en une fois sur un an sans transférer le solde vers le futur. En conséquence, le premier conjoint bénéficiera d'une déduction égale à 13 000 roubles. (soit 13% sur 100 000 roubles) et le second – 117 000 roubles. (13 % à partir de 900 000 RUB). La déduction sous-perçue pour le premier conjoint sera de 247 000 roubles. (2 millions de roubles X 13 % - 13 000 roubles), et le second dispose de 143 000 roubles. (2 millions de roubles X 13 % - 117 000 roubles). Les époux peuvent percevoir ces sommes restantes lors de l'achat d'autres biens immobiliers.

Exemple: la répartition peut être différente : en n'appliquant pas la déduction à l'un des conjoints (dans notre exemple, le premier conjoint). Pour ce faire, l'accord sur la répartition de la part de déduction précise un ratio de 0/100. De telles situations surviennent généralement lorsque l'un des conjoints ne dispose d'aucun revenu imposable (personne handicapée, personne à charge, etc.).

Avec une propriété commune partagée

La réception de la déduction par les époux partageant la propriété du bien s'effectue selon règles générales application de déductions pour les actionnaires. C'est-à-dire que l'un des époux ne peut exercer le droit à déduction sur la part de l'autre époux.

Conformément à la loi, l'achat de biens par les époux en actions est possible avec ou sans la conclusion d'un contrat de mariage certifié par un notaire. Cependant, en Fédération de Russie, peu de gens concluent contrats de mariage et le plus souvent, les transactions sont effectuées par la rédaction de contrats d'achat et de vente de logements avec répartition des parts des époux entre eux et avec l'État qui a réussi. les enregistrer auprès du service d'enregistrement (Rosreestr) sans contrat de mariage. De plus, ces documents sont acceptés service des impôts, et la déduction requise est fournie sans problème. De tels cas sont possibles lorsque les parts des époux sont non seulement égales (50/50), mais ont également des tailles différentes(10/90, 65/35, etc.).

Pourquoi les registraires, inspecteurs et autres fonctionnaires sont-ils autorisés à agir contrairement à la loi ? Tout est simple, lors de la conclusion et de l'enregistrement de telles transactions, il est entendu que quelle que soit la taille de la part de l'un des époux, l'autre, par la loi, a toujours droit à 50 pour cent de la taille d'une telle part, et le premier réclame également 50 pour cent pour la part du second conjoint. Par conséquent, leurs intérêts sont équilibrés et une apparence de respect de la loi est créée.

Mais ne soyez pas surpris si une déduction vous est refusée dans une telle situation. Il ne sera possible de contester le refus qu'en justice.

L'option la plus sans erreur pour conclure une telle transaction : dans le contrat d'achat et de vente de biens immobiliers, les époux peuvent inclure une condition sur la répartition des actions entre eux, en indiquant séparément dans le contrat qu'il s'agit de leur contrat de mariage. Autrement dit, incluez les éléments d’un contrat de mariage dans le contrat d’achat. Cependant, un tel accord doit être certifié par un notaire.

Si vous avez des questions sur le sujet de l'article, n'hésitez pas à les poser dans les commentaires. Nous répondrons certainement à toutes vos questions d’ici quelques jours. Cependant, lisez attentivement toutes les questions et réponses de l'article ; s'il existe une réponse détaillée à une telle question, alors votre question ne sera pas publiée.

106 commentaires

Les citoyens de la Fédération de Russie se posent beaucoup de questions en ce qui concerne le remboursement de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'une maison. Qui a droit à cette indemnisation ? Combien puis-je récupérer ? Pour quelles années et quand dois-je remplir une déclaration d’impôts ? Quels documents sont nécessaires pour cela ? Examinons toutes ces questions en détail.

Une des raisons de remplir déclaration 3-NDFL sert à l'achat par un citoyen de la Fédération de Russie de tout bien immobilier (pleine propriété ou partage) : maisons, appartements, chambres, terrains pour construction future. Examinons les principales questions qu'une personne qui a entendu quelque chose quelque part et qui veut vraiment comprendre si elle a droit à une sorte de compensation financière de l'État ou non.

Voyons donc les principales questions : qui a droit à une déduction de taxe foncière et dans quel cas, quelles sont les modalités et le montant des remboursements d'impôt sur le revenu, et quels documents sont nécessaires pour remplir la déclaration d'impôt 3-NDFL.

obtenir une déduction foncière

Répondons d’abord à la question « Qui peut bénéficier de l’avantage du remboursement d’impôt sur le revenu ? »

1. Un citoyen qui travaille, c'est-à-dire celui qui travaille dans n'importe quelle institution, reçoit un salaire officiel et, surtout, paie un impôt sur le revenu d'un montant de 13% s'il a acheté un bien immobilier.

2. Famille. Dans le cas où un seul des propriétaires travaille, c'est-à-dire qu'il remplit les conditions de la clause 1, et les autres sont à charge. La condition pour bénéficier d'une déduction totale (déduction maximale possible) est l'achat d'un logement en articulation prix. Si l'appartement est acheté en partagé propriété, la répartition des montants d'impôt sur le revenu remboursables se fait conformément aux parts de tous les propriétaires.

Je voudrais souligner tout de suite que depuis 2014 il est devenu possible de bénéficier d'un remboursement des déductions foncières pour mari (femme), même si le propriétaire du bien est l'un des époux.

Ceci sera écrit plus en détail ci-dessous, mais pour l'instant, quelques exemples.

Exemple 1. L'appartement a été acheté pour 2 millions de roubles. aux frais communs (mari et femme). Dans le même temps, seul le mari travaille et paie des impôts sur le revenu. Dans ce cas, vous pouvez déposer une déclaration avec le remboursement d'impôt maximum possible : 260 000 roubles.

Exemple 2. L'appartement a été acheté pour 2 millions de roubles. à frais partagés (mari et femme, chacun avec la moitié de la part). Dans le même temps, seul le mari travaille et paie des impôts sur le revenu. Dans ce cas, vous pouvez émettre une déclaration pour celui-ci, mais cela remboursement d'impôt sera de 130 000 roubles. (selon sa part). Au fil du temps, la femme pourra également toucher sa part, mais seulement si elle trouve un emploi.

Exemple 3. L'appartement a été acheté pour 2 millions de roubles. et est enregistré au nom de l'épouse, c'est-à-dire qu'il s'agit de sa propriété personnelle. Si son mari n'a pas auparavant utilisé son droit au remboursement du logement, il peut alors restituer 260 000 roubles à l'État. pour sa femme. Par la suite, il ne pourra plus bénéficier de cet avantage, même s’il achète un appartement pour lui-même.

3. Les retraités (non actifs), mais qui ont travaillé et payé des impôts au cours des 3 années précédentes, c'est-à-dire appartenaient à la catégorie de la clause 1.

4. L'avantage de la déduction de l'impôt foncier est accordé à chaque personne une fois dans sa vie. Par conséquent, une condition obligatoire pour un remboursement d'impôt sur le revenu est l'ABSENCE de recours préalables auprès du bureau des impôts sur cette question. Cette règle était en vigueur jusqu'en 2014.

OMS ne peut pas obtenir une déduction foncière

1. Entrepreneurs individuels(IP), les chômeurs, les femmes au foyer, c'est-à-dire les personnes qui ne reçoivent pas de salaire officiel et, par conséquent, ne paient pas d'impôt sur le revenu.

2. Les retraités qui, au cours des 3 dernières années, n'ont reçu qu'une pension, aucun impôt sur le revenu n'a donc été retenu sur celle-ci.

3. Les enfants propriétaires jusqu'à ce qu'ils atteignent la capacité de travail, c'est-à-dire, encore une fois, la capacité de payer l'impôt sur le revenu à l'État.

Cependant, depuis le 01/01/2014, ce point a changé. Ainsi, à partir de 2014, il devient possible pour les parents de bénéficier d'un remboursement d'impôt sur le revenu pour leur enfant. Uniquement à cette fin, la propriété d'un logement doit être achetée au plus tôt en 2014.

4. Citoyens qui ont déjà reçu un remboursement d'impôt sur le revenu lors de l'achat d'une maison.

Cependant, depuis le 01/01/2014, il existe désormais une exception à cette règle. Si une personne a bénéficié d'une déduction foncière d'un montant inférieur au minimum établi (2 millions de roubles), elle peut en outre restituer la différence manquante.

Pour plus de clarté, je vous propose de regarder un didacticiel vidéo sur ce sujet ou de continuer à lire l'article.

Quand faut-il remplir une déclaration d’impôts ?

Nous avons donc compris que l’impôt sur le revenu vous était retenu. Nous ajoutons des conditions supplémentaires pour la nécessité de remplir la déclaration 3-NDFL.

1. Vous devez acheter un bien immobilier. Par ce terme, l'administration fiscale entend les objets suivants :

appartement (dans un parc immobilier ancien ou en construction) ;
chambre;
maison ou terrain pour sa construction.

2. Tous les objets ci-dessus doivent appartenir à la propriété (entière, commune ou partagée) et disposer d'un certificat d'enregistrement de propriété et/ou d'un certificat de transfert et d'acceptation. Ces documents sont délivrés pour un objet prêt à l'emploi. Mais au stade de la construction du logement, seul un certificat de transfert peut être délivré, et l'année du début du dépôt de la déclaration 3-NDFL est la date de sa préparation.

3. Même si vous décidez de vendre (ou avez déjà vendu) un appartement que vous possédiez auparavant, vous avez également le droit de demander un remboursement d'impôt sur le revenu.

Ainsi, nous avons répondu à 2 questions principales : qui et dans quel cas peut bénéficier d'une déduction foncière. Voyons maintenant d'autres détails.

À quel montant de déduction fiscale pouvez-vous vous attendre ?

La plupart question principale Ce qui inquiète tout le monde, c'est combien d'argent ils me rendront. Selon l'actuel Code fiscal Le montant du remboursement d'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un logement est calculé comme suit.

1. Si l'achat d'un appartement (maison, etc.) coûte moins de 2 millions de roubles, vous pouvez alors restituer 13 % du montant payé.

Exemple 1 . Un dortoir coûte 1 000 000 RUB. En conséquence, vous pouvez obtenir un remboursement d'un montant de 130 000 roubles. (c'est 13%).

Exemple 2 . Un dortoir coûte 1 800 000 RUB. En conséquence, vous pouvez obtenir un remboursement d'un montant de 234 000 roubles. (c'est 13%).

2. Si le logement acheté coûte 2 millions de roubles ou plus, un montant fixe peut être restitué : 260 000 roubles. (c'est 13% de 2 000 000 RUB)

Quelles autres conditions supplémentaires peuvent augmenter ou diminuer le montant de l’impôt sur le revenu remboursé ?

Le montant des déductions de taxe foncière AUGMENTERA si

1. Vous avez contracté un prêt hypothécaire pour cet appartement (maison). Dans ce cas, en plus de 13 % du coût du logement, s'ajouteront 13 % supplémentaires des intérêts payés sur ce prêt. Il n'y a aucune restriction sur le montant total. Autrement dit, quel que soit le montant total des intérêts sur l’hypothèque, vous finirez par en recevoir 13 %.

Cependant, à partir du 01/01/2014, une restriction est introduite dans ce paragraphe. 13 % du montant maximum de 3 000 000 de roubles peuvent être restitués sur les intérêts du prêt hypothécaire, c'est-à-dire que le rendement sera de 390 000 roubles. Cela s'applique aux appartements achetés au plus tôt en 2014.

2. Vous construisez un appartement. Dans ce cas, à elle coût initial Il sera possible d'ajouter des frais de finition du logement. Mais dans ce cas, le montant total ne peut pas dépasser les mêmes 2 000 000 de roubles.

Le montant des déductions de taxe foncière DIMINUERA

1. Si le logement acheté est enregistré en copropriété. Dans ce cas, l'impôt sur le revenu remboursable (13 %) est réparti entre tous les propriétaires (au prorata de leurs parts).

Exemple (jusqu'en 2014) . L'appartement a été acheté par une famille de 4 personnes pour 3 500 000 RUB. Les actions sont réparties à parts égales, c'est-à-dire chaque personne représente 1/4. Dans ce cas, chaque membre de la famille qui travaille pourra recevoir 65 000 roubles. Ce montant fonctionne comme ceci. Nous prenons le montant maximum du retour de 2 000 000 de roubles, le divisons par 4 personnes (selon les actions). Il s'avère que cela représente 500 000 roubles. pour tout le monde. Et nous prenons 13% de ce montant. Nous recevons 65 000 roubles.

Exemple (après 2014). L'appartement est acheté par les époux pour 4 millions de roubles. De plus, chacun d'eux peut recevoir un remboursement de 2 millions de roubles, c'est-à-dire qu'au final, 260 000 roubles seront transférés à chacun d'eux.

2. Si, dans un délai d'un an, vous avez vendu un appartement dont vous êtes propriétaire depuis moins de 3 ans pour un montant supérieur à 1 000 000 de roubles. Et la même année, vous vous êtes acheté un logement pour lequel vous souhaitez bénéficier d'une déduction fiscale.

Dans ce cas, le montant du remboursement sera diminué du montant de l'impôt sur le revenu provenant de la vente de l'appartement.

Exemple. Vous avez vendu un appartement (vous en étiez propriétaire depuis moins de 3 ans) pour 1 200 000 RUB, mais avez acheté nouvel appartement pour 2 200 000 roubles. Nous calculons la taxe de vente (sur un montant supérieur à 1 million de roubles) : 1 200 000 - 1 000 000 = 200 000 13 % seront 26 000 roubles. Vous devez verser ce montant à l'État.

L'impôt sur le revenu pouvant être remboursé lors de l'achat d'un logement (13 % de 2 millions de roubles) s'élèvera à 260 000 roubles. Vous pouvez recevoir ce montant de l'État.

À la suite de l'achat et de la vente (pour cet exemple), vous avez la possibilité de recevoir 260 000 - 26 000 = 234 000 roubles.

En combien de temps pouvez-vous bénéficier de la totalité de la déduction foncière ?

La réponse à cette question est simple. Plus vous gagnez d'argent et, par conséquent, plus l'impôt sur le revenu payé est élevé, plus rapidement l'État vous restituera la totalité du montant dû.

Exemple 1. Vous devez restituer 260 000 roubles. pour un appartement acheté d'une valeur de 3 700 000 RUB. Comme déjà mentionné ci-dessus, 260 000 roubles. sont obtenus si l'on prend 13% du montant maximum de retour possible : 2 millions de roubles.

2013 - 500 000 roubles. — 65 000 roubles.

2014 - 800 000 roubles. — 104 000 roubles.

Au total, pendant 2 ans en 2015, il sera possible de restituer une déduction foncière d'un montant de 169 000 roubles. (65 000 + 104 000) Solde : 260 000 - 169 000 = 91 000 roubles. peut être perçu en 2016 sur la base des résultats des salaires en 2015.

Exemple.2 . Prenons la condition du 1er exemple. Nous rendons 260 000 roubles. après avoir acheté un appartement en 2013. Mais désormais, le salaire officiel sera de 10 000 roubles. par mois, 120 000 roubles. dans l'année.

Vos revenus par année et l'impôt sur le revenu payé dessus :

2013 - 120 000 roubles. — 15 600 roubles.

2014 - 120 000 roubles. — 15 600 roubles.

Ainsi, sur la base des résultats des 2 dernières années en 2014, il sera possible de restituer 31 200 roubles. (15 600 + 15 600) Le montant restant sera reporté aux années suivantes. Si le salaire reste le même, la personne recevra le dernier rendement dans 15 ans. Ceux. 15 600 roubles lui seront restitués chaque année jusqu'à ce que le montant total des paiements atteigne les 260 000 roubles requis.

Quel est le délai pour remplir et soumettre le 3-NDFL au bureau des impôts ?

La déclaration 3-NDFL peut être déposée au bureau des impôts tout au long de l'année. Il n'y a pas de restrictions particulières sur les modalités et les dates. Ainsi, plus tôt la déclaration est acceptée, plus vite vous recevrez de l'argent sur votre compte. Le délai de vérification est fixé à 2-3 mois.

La toute première déclaration peut être déposée pour l'année au cours de laquelle l'appartement (ou autre logement) a été acheté.

Si un logement prêt à l'emploi est acheté, c'est-à-dire qu'un contrat d'achat et de vente est établi lors de l'achat, la date d'achat est alors considérée comme la date indiquée dans le certificat d'enregistrement de la propriété.

Si un logement en construction est acheté, c'est-à-dire qu'un investissement est en cours, la date à partir de laquelle l'impôt sur le revenu peut être restitué est la date spécifiée dans la loi sur le transfert de l'appartement, de la chambre ou de la part de ceux-ci.

Exemple 1. Si les documents spécifiés contiennent la date du 01/02/2012 ou du 31/12/2012, alors la déclaration 3-NDFL peut être soumise sur la base des résultats de 2012, à partir de janvier 2013.

Si l'appartement a été acheté il y a plusieurs années, l'impôt sur le revenu n'est remboursé que pour les 3 années précédentes.

Exemple 2 . La propriété a été achetée en 2008. Le propriétaire n'a pris connaissance de la déduction foncière qu'en 2015. Il pourra commencer à bénéficier d’un remboursement d’impôt sur le revenu pour son appartement à partir de 2012. Remontez 3 ans : 2014, 2013, 2012.

Même si l'appartement a été acheté il y a 10 ou 15 ans, vous pouvez bénéficier d'une déduction foncière. Il n’y a pas de délai de prescription pour les achats. Cependant, vous devez vous rappeler que pour de tels logements, les règles de retour adoptées pour cette année-là s'appliquent. Autrement dit, si l'appartement a été acheté en 2007, le montant maximum avec lequel vous pouvez obtenir un remboursement est de 1 million de roubles.

Documents pour remplir la déclaration 3-NDFL

Voyons quels documents sont nécessaires pour remplir la déclaration 3-NDFL afin de déclarer l'impôt sur le revenu pour l'achat d'une maison.

Certificat 2-NDFL (original) sur le revenu d'un citoyen pour l'année. Délivré par le service comptable de l'entreprise où vous travaillez.
Contrat d'achat et de vente de logement (copie).
Certificat d'enregistrement de propriété, si un logement prêt à l'emploi a été acheté (copie).
L'acte d'acceptation et de transfert d'un appartement, d'une chambre ou d'une part de ceux-ci (copie).
Chèques, quittances de paiement du logement (copie). Il peut s'agir d'un contrat d'achat si le montant total y est indiqué.
Chèques et reçus pour coûts additionnels pour l'amélioration de l'appartement, si une propriété en construction est achetée.
Contrat hypothécaire, s'il y a un prêt (copie).
Une attestation de la banque concernant les intérêts payés sur l'hypothèque, s'il y a un prêt (copie).

Des copies de tous ces documents sont fournies au bureau des impôts (seule l'attestation de salaire 2-NDFL est nécessaire en original). Mais souvent, les inspecteurs qui acceptent la déclaration de revenus 3-NDFL veulent voir les originaux. Il est donc préférable de les emporter avec vous pour montrer si le besoin s'en fait sentir. Toutefois, seules des copies doivent être déposées au bureau des impôts.

Nous avons examiné ici les principales dispositions relatives au remboursement de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un logement. Les réponses à d'autres questions courantes peuvent être trouvées sur ce site dans d'autres articles.

Si vous avez besoin de conseils personnalisés ou d'assistance pour remplir la déclaration de revenus 3-NDFL, n'hésitez pas à vous rendre chez nous.

La déduction fiscale est l'une des formes soutien de l'État citoyens lorsqu’ils paient des impôts fonciers. Selon la loi, une déduction fiscale pour l'impôt foncier est un montant spécifique qu'un contribuable est autorisé à restituer sur les fonds payés sous forme d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Les déductions fiscales sont divisées en professionnelles (pour les entreprises privées), sociales (formation, traitement, charité) et immobiliers (achat, vente de biens immobiliers, remboursement de prêts). Ce dernier type de paiement concerne la majorité des citoyens et nécessite donc une explication détaillée.

Pour quels objets les déductions sont-elles appliquées ?

L'administration fiscale locale détermine l'assiette fiscale. L'impôt fiscal est régi par le Code des impôts de la Fédération de Russie, les dirigeants des villes avec statut fédéral et les municipalités à travers l'élaboration de documents réglementaires.

Selon la nouvelle loi adoptée en 2016, ils établissent la valeur cadastrale ou marchande des objets immobilier situé sur le territoire juridictionnel, et un délai unique de paiement est déterminé.

Les déductions fiscales sont applicables lors du paiement des taxes annuelles sur les immeubles d'habitation, les appartements privés, les chambres de type hôtel, les garages, les places de parking, les objets en construction, les complexes industriels avec espaces de vie, autres bâtiments et locaux, parts dans les biens immobiliers ci-dessus.

Depuis 2017, selon les modifications apportées à la législation, les datchas et abris de jardin implanté sur des parcelles destinées à l'agriculture, aménageant un jardin, un verger et un aménagement individuel. Désormais, ils sont également imposés.

Des paiements sont établis pour toutes les propriétés résidentielles appartenant aux citoyens. Si une personne possède deux appartements, Maison de vacances, un garage permanent, il bénéficie alors d'une déduction distincte pour chaque local et bâtiment d'habitation.

Montants des déductions

Selon la loi, l'assiette fiscale est déterminée en fonction de la valeur cadastrale des biens immobiliers. Les données sont extraites de la base de données du système de cadastre.

Le montant de la déduction pour les immeubles d'habitation ou les immeubles situés terrains, destiné à conduire agriculture de datcha ou construction de logements individuels, est déterminé à hauteur de 50 mètres carrés dont la valeur cadastrale est déduite de superficie totale logement.

Pour un appartement, une déduction de 20 mètres carrés est prévue. mètres de la zone de la pièce.

Pour une chambre de type hôtel, le montant sera réduit du coût de 10 mètres carrés de surface habitable totale.

Pour un ensemble immobilier comprenant des immeubles d'habitation, paiements d'impôts diminuer de 1 million de roubles. La zone peut être n'importe laquelle.

Pour calculer le montant de la déduction fiscale, il faut multiplier le prix du marché par mètre carré de logement par 50, 10 ou 20 m². mètre carré l'espace de vie coûte 50 000 roubles. Ensuite, la déduction fiscale, par exemple pour un appartement, sera égale à un million de roubles. Si le prix d'un appartement est de 3 millions, l'assiette fiscale sera de 2 millions de roubles. Taxe foncière en dans ce cas est facturé précisément à partir de ce montant.

Si, après application de la déduction, la base ressort avec une valeur négative, alors paiement de l'impôt ne devrait pas augmenter.

Important! Les collectivités locales ont le pouvoir d'augmenter le montant des déductions en fonction des décisions prises.

La déduction pour un appartement est prévue dans tous les cas à hauteur du prix du marché de 20 mètres carrés. mètres de surface habitable, quel que soit le nombre de résidents et de propriétaires résidant dans les locaux. Le paiement est simplement réparti à parts égales entre chaque locataire.

Lire aussi Soumission des documents pour la déduction fiscale via Espace personnel contribuable sur le site du Service fédéral des impôts

Caractéristiques de la procédure

Le calcul de l'impôt sur les personnes ou sur l'immobilier implique l'application automatique d'une déduction.

Les contribuables n'ont pas besoin de rédiger de demande ni de se rendre au bureau des impôts pour cela.

Lors du calcul de l'impôt et de la réalisation de l'évaluation cadastrale d'un bien immobilier, sont pris en compte :

emplacement,
segment de prix,
superficie des locaux,
date d'achèvement des travaux,
d'autres paramètres.

Comment est calculé le taux d’imposition ?

Les taux d'imposition sont déterminés en tenant compte du prix cadastral des biens immobiliers. Ils sont différents pour chaque région de la Fédération de Russie. Toutefois, la loi fixe leur limite maximale. Oui, taille taux d'imposition 0,1% est prévu pour :

appartements, immeubles résidentiels, chambres d'hôtel,
garage et place de parking,
dépendances d'une superficie inférieure à 50 mètres carrés. compteurs construits sur des terrains,
bâtiments en construction,

Un taux de 2% s'applique à :

restaurants, cafés, bars,
centres commerciaux et de divertissement,
locaux techniques,
des installations de production,
des bureaux,
objets d'une valeur de 300 millions de roubles ou plus.

Pour les immeubles n'entrant pas dans les catégories ci-dessus, le taux est calculé à 0,5 %.

Taux d'intérêt pour un appartement, une maison, garage de la capitale peut changer par décision des chefs de chaque commune. Le taux peut être augmenté d'un tiers ou réduit à zéro.

Pour les sujets, il est possible de différencier les tarifs, qui dépendent du type d'objets, de leur valeur en fonction des données cadastrales, de la localisation, du type de zone où se trouve l'objet.

Qui a droit à la déduction ?

L'imposition par déduction fiscale s'effectue à l'égard des personnes qui sont :

citoyens de Russie ou résidents fiscaux,
des entités officiellement opérationnelles dont les employeurs paient régulièrement des impôts au budget.
propriétaires de surface habitable : maison de campagne, appartement indépendant,
acheteurs ou vendeurs de biens immobiliers.

Les déductions fiscales sont avantageuses lors de l'achat ou de la vente de locaux d'habitation, car elles permettent de restituer une partie de l'impôt payé sur les revenus tirés de la transaction.

La déduction fiscale et ses avantages

Dans les transactions immobilières, les vendeurs paient une taxe de 13 pour cent à la fin de la transaction. Une exception est la vente d'un bien immobilier détenu depuis plus de trois ans. Compte tenu des prix moyens des logements en Russie, le recours à la déduction peut permettre d'économiser beaucoup d'argent.

Quand le paiement préférentiel s’applique-t-il ?

Une personne peut compenser partiellement les coûts d'un objet spécifique - soit une maison, soit un appartement. Des déductions fiscales sont applicables pour les dépenses liées à l'obtention d'un prêt hypothécaire et au paiement des intérêts, à l'achat ou à la construction d'un logement, à l'achat d'un terrain avec une maison, ainsi qu'aux matériaux de construction pour les réparations, l'installation et le raccordement. réseaux de distribution(partage d'immeuble).

Une déduction fiscale ne peut être appliquée si :

La propriété n’a pas été achetée avec ses propres fonds, mais grâce à des subventions de l’État ou à une participation à des programmes visant à améliorer les conditions de logement.
La transaction est conclue entre des parties dépendant les unes des autres - supérieurs et subordonnés, pupilles et tuteurs, personnes ayant des liens familiaux.
Le citoyen a déjà exercé une fois son droit à une indemnisation. Depuis 2014, il est possible de bénéficier à nouveau de la déduction, mais la valeur du bien ne doit pas dépasser le montant maximum établi à partir duquel une déduction fiscale de la taxe foncière est effectuée.