Formule pour limiter le solde de trésorerie dans la caisse enregistreuse. Comment calculer la limite de trésorerie restante

21.10.2019

La limite de trésorerie n'a pas besoin d'être convenue et approuvée par la banque !

Règlement de la Banque de Russie n° 373 du 12/10/2011

Dans la détermination de la limite de trésorerie, la durée de fonctionnement de la banque joue un rôle, ainsi que l'accord existant entre la banque et l'organisme en matière de recouvrement. Quant au délai de dépôt des fonds, cette question est préalablement discutée avec la banque.
Si la limite de caisse n'est pas renseignée, elle doit être considérée comme nulle. Les raisons pour lesquelles une limite de solde de trésorerie n'est pas fixée ne sont pas prises en compte. Si, après la fin de la journée de travail, il reste de l'argent dans la caisse enregistreuse qui dépasse la limite, cela est défini comme un dépassement de limite.
Étant une affaire interne à l'entreprise, le calcul de la limite de trésorerie dans la caisse enregistreuse, comme indiqué ci-dessus, ne doit pas être convenu avec la banque. Mais si lors du contrôle il y a un montant à la caisse de l'organisation dont le montant diffère de la limite, il sera accepté comme limite. Sur la base de ce montant, le dépassement sera calculé pour toute la durée de conservation des fonds. Le fait de dépasser la limite entraîne l'introduction de sanctions à l'encontre de l'entité commerciale.
La limite de trésorerie est calculée pour l'entreprise et pour chacune de ses divisions distinctes séparément, approuvées par le règlement intérieur. Au cours de l'année, le montant de la limite peut changer s'il existe des motifs (par exemple, le chiffre d'affaires en espèces peut augmenter).
Au-delà de la limite approuvée, des espèces peuvent être conservées à la caisse pour le paiement des salaires, bourses, pensions et paiements similaires. S'il n'y a aucune raison de laisser de l'argent dans la caisse enregistreuse et que l'organisation n'a pas le temps de le déposer à la banque, le montant excédentaire peut être remis à un ou plusieurs employés à titre d'acompte (par exemple, pour les besoins du ménage), en restituant à la caisse le jour ouvrable suivant. Si les délais fixés pour l'utilisation des espèces sont dépassés, l'entreprise s'expose également à des amendes.
Pour une organisation qui vient de démarrer ses activités, pour les trois premiers mois d'activité, la limite de trésorerie est fixée en fonction de calculs prévisionnels, ultérieurement révisables. En règle générale, les ajustements du montant maximum restant en caisse interviennent deux semaines après la fin du délai de trois mois.
Certaines entreprises ont le droit de fonctionner sans établir de limite de trésorerie. Il s'agit notamment des banques, des organisations religieuses (monastères, établissements d'enseignement religieux, etc.) qui n'exercent pas de production ou d'autres activités commerciales.

Formules de calcul de la limite de trésorerie

1. Pour les entreprises recevant des espèces fonds pour les biens vendus ou les services fournis :

L = V/ P * Nc,

Où:
L
V- le volume des rentrées de fonds ;
P.- la période de facturation pour laquelle le volume des recettes est pris en compte (pas plus de 92 jours ouvrés) ;
NC- le délai entre les jours de livraison à la banque (pas plus de 7 jours ouvrables).

Exemple:
LLC "World of KKM" (commerce de détail, horaires d'ouverture de 9h00 à 21h00, fermé le dimanche).
Revenus pour 3 mois : mars - 1 million de roubles, avril - 900 000 roubles, mai - 1,2 million de roubles.
En seulement 3 mois (92 jours) - 3,1 millions de roubles.
Le produit est déposé en banque le lendemain à 12h.
Ainsi, la limite de caisse sera de 67 000 roubles. (3 100 000 : 92 jours x 2 jours)

2. Pour les entreprises qui ne reçoivent pas d'argent liquide fonds pour les biens vendus ou les services fournis :

L = R / P * Nn,

Où:
L- limite du solde de trésorerie en roubles ;
R.- le volume des décaissements en espèces, hors montants destinés au paiement des salaires ;
P.- la période de facturation pour laquelle le volume d'émissions est pris en compte (pas plus de 92 jours ouvrés) ;
Nn- le délai entre les jours de réception des espèces d'un chèque bancaire (pas plus de 7 jours ouvrés).

Exemple :
SARL "World of KKM" (services, horaires d'ouverture de 10h00 à 18h00, fermé le samedi et le dimanche).
Frais en espèces pour une semaine (5 jours) - 40 000 roubles. L'organisation reçoit de l'argent de la banque 2 fois par mois tous les 16 jours.
Ainsi, la limite de caisse sera égale à 56 000 roubles. (40 000 : 5 jours x 7 jours).

Amendes

Pour violation de la discipline monétaire par le Code des infractions administratives (article 15.1 du Code administratif)
bel ensemble :

pour une organisation - 40 000 à 50 000 roubles,
pour la gestion - 4 000 à 5 000 roubles.

La liste des violations comprend :

règlements en espèces avec d'autres organisations dépassant les montants établis ;
non-réception (réception incomplète) d'espèces à la caisse ;
non-respect de la procédure de conservation des fonds disponibles ;
accumulation de fonds dans la caisse enregistreuse au-delà des limites établies.

Beaucoup dépend d’une comptabilité compétente dans les entreprises. Un comptable qualifié, qui exerce ses fonctions officielles de manière professionnelle et précise, est en mesure de protéger l'organisation des réclamations des autorités de régulation : service des impôts, inspection du travail, etc. D'autres procédures obligatoires qu'un comptable doit effectuer incluent le respect de la discipline de trésorerie, y compris la définition une limite de trésorerie.

On décrypte la notion de « limite de trésorerie »

En termes simples, l'expression « limite de trésorerie » se déchiffre assez simplement : il s'agit du montant maximum autorisé d'espèces dans le coffre-fort, le coffre-fort ou la caisse enregistreuse d'une entreprise commerciale en fin de journée. Cette norme a été introduite par la Banque centrale de la Fédération de Russie et le service comptable d'une entreprise doit fixer cette limite individuellement au début de chaque année civile.

Fixer et maintenir une limite de trésorerie est un casse-tête pour de nombreux comptables. Afin d'éviter les excédents, ils doivent surveiller en permanence la trésorerie, et s'il y a soudainement plus d'argent à la caisse le soir que la norme établie, le représentant comptable doit alors se rendre à la banque. Sinon, il est peu probable que vous puissiez éviter des sanctions administratives lors d'un contrôle.

Comme c'était le cas avant

Auparavant, absolument toutes les entreprises et organisations traitant des espèces devaient limiter les fonds restants dans la caisse enregistreuse. Depuis juin 2014, cette pratique a changé : désormais, certains représentants d'entreprises ne peuvent plus fixer de limites. Il n’est pas surprenant que beaucoup aient voulu exercer ce droit.

Cependant, les contrôles effectués par les autorités fiscales ont révélé certaines violations causées par une connaissance insuffisante du cadre législatif concernant le maintien illimité des soldes de trésorerie et, par conséquent, ont infligé des sanctions à un certain nombre d'entreprises et d'organisations.

C'est pourquoi, afin d'éviter les réclamations du fisc, vous devez exercer votre droit à une caisse enregistreuse illimitée avec compétence et avec une compréhension claire de toutes les règles de ce processus.

Dans quels cas le dépassement du plafond en caisse est-il acceptable ?

Comme le prévoit la loi, à des jours strictement définis, les entreprises et les organisations peuvent légitimement autoriser des excédents de trésorerie. En particulier:

Si le paiement de salaires, d’aides sociales, matérielles, de bourses, etc. est prévu, mais pas plus de cinq jours ouvrables à compter de la date de retrait de l’argent à ces fins du compte courant de l’entreprise ;
Si les transactions en espèces sont effectuées pendant les jours fériés ou les week-ends, il peut également y avoir des montants dans la caisse dépassant les valeurs limites.

Toute autre circonstance ne peut servir d’excuse pour dépasser la limite et entraînera inévitablement des sanctions administratives sous forme d’amendes.

Amendes pour dépassement du plafond financier à la caisse

Les sanctions pécuniaires en cas de dépassement du montant des revenus stockés en caisse sont assez importantes :

Entités juridiques(entreprises et organisations) peuvent être condamnés à une amende de 40 000 à 50 000 roubles.
Entrepreneurs individuels, ainsi que les fonctionnaires (comptables ou dirigeants) de sociétés commerciales sont passibles d'une amende de 4 000 à 5 000 roubles.

Si vous ne pouvez pas mais que vous le souhaitez vraiment : le droit de refuser la limite de trésorerie

Les sociétés commerciales classées comme petites entreprises, ainsi que tous les entrepreneurs individuels, peuvent bénéficier de ce droit, quel que soit le régime fiscal qu'elles appliquent.

La suppression du plafond en caisse n'implique aucune action particulière ; il suffit simplement de respecter certains paramètres :

revenu marginal– pas plus de 800 mille hors TVA pour les services rendus et les biens vendus ;
personnel limité– pour la dernière année civile, le nombre de salariés de l'entreprise ne doit pas dépasser 100 personnes ;
participation au capital autorisé- pas plus d'un quart de la part des autres personnes morales.

Si une entreprise répond à ces exigences, elle peut alors conserver en toute sécurité des fonds illimités dans la caisse enregistreuse.

Dans les cas où naît le droit à aucune limite de trésorerie pas à partir du moment de l'inscription entreprise, et, pour d'autres raisons, dans le cadre de son activité, alors pour en profiter, la direction de l'entreprise doit prendre les mesures suivantes :

Dans une résolution écrite, annuler l'ordonnance précédemment émise établissant une limite de trésorerie ;
Émettre un nouvel ordre précisant qu'à partir de telle ou telle date il n'y a plus de limite de trésorerie.

Fixer une limite de trésorerie : procédure et règles

Comme mentionné ci-dessus, toutes les grandes entreprises et organisations sont tenues d'introduire des restrictions en matière de liquidités. Si cela n'est pas fait, la loi considère que la limite de trésorerie est nulle. Afin de fixer une limite aux fonds stockés dans la caisse enregistreuse, le chef de l'entreprise ou de l'organisation doit émettre un arrêté correspondant. Il n’est pas nécessaire de soumettre une demande ou une notification à l’administration fiscale.

Attention! Les entrepreneurs individuels ou les personnes morales travaillant dans le domaine des petites et moyennes entreprises peuvent fixer de leur propre initiative une limite de trésorerie.

En règle générale, de telles actions sont justifiées par le désir d'assurer le contrôle de la sécurité des espèces. Dans le même temps, vous devez comprendre que si l'ordre correspondant est émis et que la limite de trésorerie est fixée, le service comptable de l'entreprise ou de l'entrepreneur individuel est alors obligé de s'y conformer et de remettre tout l'excédent à la banque. Si des violations sont découvertes lors du contrôle, les inspecteurs des impôts auront certainement recours à des sanctions administratives.

Comment calculer la limite de trésorerie

C'est la question qui intéresse le plus les comptables débutants. Inutile de vous creuser la tête là-dessus, les possibilités de calcul sont prévues par la loi :

Sur la base du volume des encaissements selon la formule :
Limite = Revenus / Période de facturation x Jours
Par le volume des décaissements en espèces (s'il n'y a pas de produit en espèces) selon la formule :
Limite = Problèmes / Période de facturation x Jours

Explications :

Revenu– le montant des fonds provenant de la vente de services et de la vente de biens. Si l'entreprise vient d'être créée, vous devez indiquer ici le montant des revenus attendus ;

Période de facturation– de 1 à 91 jours inclus. Il peut être choisi de manière absolument arbitraire ;

Jours– de 7 à 14 jours ouvrables entre les dépôts en espèces. Il ne faut pas oublier que moins le nombre de jours est court, moins il doit rester d'argent dans la caisse enregistreuse.

Ainsi, si une entreprise, en raison de circonstances établies par la loi, est obligée d'observer strictement la discipline de trésorerie, de compter les revenus quotidiens chaque nuit et de déposer les soldes auprès de la banque, cela doit alors être fait conformément à toutes les règles et réglementations établies par le législateur. . Dans le cas contraire, il est peu probable qu’elle puisse éviter les sanctions administratives des autorités de régulation.

L'entreprise doit fixer le montant maximum d'espèces pouvant être constamment dans la caisse : à cet effet, il est déterminé limite de trésorerie. Exemple de commande avec calcul en pièce jointe- plus bas sur la page.

Gérer une caisse enregistreuse est pratique et simple dans MySklada : transactions en espèces, suivi des soldes, impression des commandes sortantes et entrantes, enregistrement des ventes au détail via le lieu de travail du caissier, ainsi que création automatique d'un PKO lors de la clôture d'un quart de travail et génération d'un rapport Z au point de vente. Essayez MoySklad - au cours des deux premières semaines, toutes les fonctionnalités du service sont entièrement gratuites.

Ici, vous pouvez télécharger gratuitement l'ordre à cours limité pour 2019.

L'arrêté est émis par le chef de l'organisation pour toute période - mois, trimestre, année, etc. La durée de validité du plafond de caisse ne peut être précisée. Ensuite, vous pourrez travailler avec lui jusqu'à ce qu'une nouvelle commande soit émise. Des formules de calcul et des exemples illustratifs sont donnés ci-dessous.

Comment calculer la limite de trésorerie pour 2019

L'entreprise établit de manière indépendante la procédure de calcul de la limite de trésorerie. Il existe deux options : en fonction du volume des revenus ou des décaissements de l’organisation.

Calcul de la limite de trésorerie : basé sur les revenus

La première méthode est basée sur les revenus réels ou prévus de l’organisation. Il convient mieux à ceux qui vendent des biens ou fournissent des services contre de l’argent. Dans ce cas, la formule de la limite de trésorerie sera :

Limite = Revenus / Période de facturation x Jours

La période de facturation ne dépasse pas 92 jours ouvrables de l'entreprise. Vous pouvez le choisir arbitrairement, en tenant compte par exemple de la saisonnalité ou des « pics » de recettes des années précédentes.

Les jours sont le nombre de jours ouvrables entre les dates de dépôt de l'argent à la banque ; la durée de cette période ne doit pas dépasser 7 jours, et dans les zones où il n'y a pas de banque, pas plus de 14.

Exemple. Au 4ème trimestre, la caisse de Solnyshko LLC a reçu :

en octobre - 130 500 roubles,
en novembre - 345 000 roubles,
en décembre - 146 900 roubles.

L'argent est déposé quotidiennement à la banque. Comment calculer la limite de trésorerie pour 2019 ?

Nous calculons en utilisant la formule ci-dessus :

(130 500 RUB + 345 000 RUB + 146 900 RUB) / (22 jours + 20 jours + 21 jours) x 1 = 9879,4

Le chiffre obtenu doit être arrondi au rouble entier. Ainsi, la limite de caisse est de 9 879 roubles.

Calcul du plafond de caisse : en fonction du volume d'espèces distribuées

La deuxième méthode convient à ceux qui utilisent principalement des espèces pour payer des achats ou des services. La formule de limite de liquidités sera basée sur le volume de liquidités distribuées :

Limite = Problème / Période de facturation x Jours

Exemple. Tiger LLC, au 4ème trimestre 2017, a publié aux employés un rapport de paiement pour les articles ménagers :

en octobre - 30 000 roubles,
en novembre - 45 000 roubles,
en décembre - 60 000 roubles.

L'argent était retiré du compte courant tous les 5 jours ouvrables. Le calcul de la limite de trésorerie sera le suivant :

(30 000 roubles + 45 000 roubles + 60 000 roubles) / (22 jours + 20 jours + 21 jours) x 5 = 10714,3

En arrondissant aux roubles entiers, nous obtenons 10 714 roubles.

Discipline de trésorerie pour les caisses enregistreuses en ligne en 2019

La discipline de trésorerie présuppose le respect des règles de paiement en espèces, y compris la détermination de la limite de trésorerie.

Étant donné que les espèces sont utilisées non seulement dans les organisations commerciales, mais également là où il y a des mouvements d'espèces, la discipline en matière de liquidités s'applique à toutes les personnes morales. Par exemple, le CCT est nécessaire lorsque :

paiement des salaires,
collecte d'argent,
restitution ou émission de fonds empruntés,
recevoir ou déposer des espèces à la banque,
règlements avec des personnes responsables.

Lorsqu'elles utilisent une caisse enregistreuse en ligne, les personnes morales doivent toujours remplir le PKO, le RKO, le livre de caisse et déterminer la limite de trésorerie. Mais certains documents peuvent ne pas être conservés.

Ainsi, après avoir installé une caisse enregistreuse en ligne, il n'est plus nécessaire d'utiliser le registre et l'attestation du caissier-opérateur.

Limite de trésorerie pour les petites entreprises en 2019

En 2019, il n'est pas nécessaire de fixer une limite de trésorerie pour les petites entreprises et les entrepreneurs individuels. Tous les entrepreneurs individuels sont également autorisés à ne pas utiliser de commandes entrantes et sortantes ni de livre de caisse, c'est-à-dire que la discipline de trésorerie est simplifiée pour eux. Vous pouvez confirmer les revenus reçus lors de la tenue d'enregistrements sans PKO et RKO à l'aide de rapports Z ou de formulaires de rapport stricts. Mais refuser des commandes peut compliquer le suivi des salariés : il n'y aura aucune confirmation que le salarié a reçu l'argent.

Si vous refusez le plafond de caisse, vous devez émettre un arrêté pour l'annuler. Assurez-vous d'indiquer dans le document la date à laquelle la caisse enregistreuse change.

Examinons de plus près la discipline en matière de trésorerie pour les entrepreneurs individuels et les organisations soumises à différents régimes fiscaux, y compris ceux qui utilisent des caisses enregistreuses en ligne.

Discipline de trésorerie pour les entrepreneurs individuels sur la fiscalité simplifiée en 2019

Le recours à une fiscalité simplifiée ne dispense pas les entrepreneurs individuels du respect de l'exigence de discipline monétaire.

Les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié ont leurs propres caractéristiques :

Ils doivent enregistrer les transactions en espèces dans le Livre Comptable des Revenus et Dépenses (KUDiR).
Si un entrepreneur utilisant le régime fiscal simplifié a retiré de l'argent de la caisse enregistreuse à des fins personnelles, il n'est pas nécessaire de refléter cette opération dans KUDiR (puisque cela n'est pas considéré comme une dépense dans le cadre du régime fiscal simplifié).
Il n'est pas nécessaire de fixer une limite de trésorerie, de tenir un PKO, un RKO et un livre de caisse - l'entrepreneur choisit lui-même la méthode comptable.

Discipline de trésorerie pour les entrepreneurs individuels sur UTII en 2019

Il est encore temps avant la date limite, mais il est préférable de mettre en place une caisse en ligne à l'avance. Premièrement, vous aurez le temps de vous habituer aux nouvelles règles, deuxièmement, vous aurez le temps de demander une déduction fiscale pouvant aller jusqu'à 18 000 roubles, et troisièmement, vous pourrez immédiatement en apprécier les avantages :

facilité de paiement,
des économies sur l'impression BSO,
facilité d'inventaire,
efficacité dans le service client.

Commandez chez nous une caisse enregistreuse - complète avec OFD et FN pour 15 ou 36 mois et le programme de caisse "MoySklad Cash Desk" pour Win, Android ou Linux. Nous proposerons une formation en ligne et vous aiderons à importer des produits et des prix.

Discipline de trésorerie pour les SARL sur la fiscalité simplifiée en 2019

La discipline monétaire pour les SARL a ses propres particularités. Noter que:

Il est nécessaire de fixer une limite de trésorerie et de s'assurer de son respect.
Les entreprises doivent tenir un PKO, un RKO et un livre de caisse.
Un salarié est désigné au sein de l'entreprise qui est chargé de la bonne exécution des opérations en espèces.
Toutes les transactions avec des fonds doivent être enregistrées.
Les fonds reçus doivent être utilisés uniquement aux fins pour lesquelles ils ont été émis.
Une LLC a des dépenses pour lesquelles l'argent liquide ne peut pas être utilisé. Par exemple, les paiements de loyer d'un bien immobilier, le paiement de dividendes ou les intérêts d'un prêt.

Lors d'un paiement en espèces, le montant de la transaction ne doit pas dépasser 100 000 roubles. Mais si l’acheteur est un particulier, il n’y a aucune restriction.

Questions fréquemment posées sur la limite de trésorerie

Quelle limite de trésorerie les petites entreprises peuvent-elles fixer ?

Pour les petites entreprises en 2019, il n'est pas nécessaire de fixer une limite de trésorerie. Confirmation - instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 11 mars 2014 n° 3210-U. Si l'entreprise décide de déterminer la limite de trésorerie, la formule dépendra du volume de revenus ou d'argent émis.

À quelle fréquence une entreprise doit-elle recalculer sa limite de trésorerie ?

Ceci est décidé par le chef de l'organisation. La Banque centrale de la Fédération de Russie ne précise pas de délai, mais la lettre de la Banque centrale du 15 février 2012 n° 36-3/25 indique que la limite de trésorerie doit être revue si le volume des entrées ou des retraits d'espèces a changé significativement.

Quand peut-on dépasser la limite de liquidités ?

Le dépassement du plafond de caisse est autorisé dans les cas suivants :

délivrance des salaires, bourses et autres paiements,
Travail en entreprise les week-ends et jours fériés.

Qui fixe la limite de liquidités ?

Le chef d'entreprise détermine la procédure de calcul du plafond de trésorerie en fonction des caractéristiques économiques de l'entreprise.

Est-il nécessaire de fixer une limite de trésorerie pour une SARL en 2019 ?

Oui. Toutes les organisations sont tenues de déterminer la limite de trésorerie pour 2019. Exemple de commande avec calcul en pièce jointe

La discipline en matière de trésorerie est-elle requise pour les entrepreneurs individuels ?

Oui. Mais pour les entrepreneurs individuels, la discipline de trésorerie est simplifiée : ils ne peuvent pas tenir de PKO, RKO, livre de caisse et ne pas fixer de limite de trésorerie.

La discipline en matière de trésorerie est-elle observée dans les caisses enregistreuses en ligne en 2019 ?

Oui. Mais si vous avez installé une caisse enregistreuse en ligne, alors certains documents de caisse risquent de ne pas être conservés : par exemple, le journal d'une caisse. En savoir plus

Vous pouvez également les trouver utiles.

Afin de comprendre le concept de « discipline de trésorerie », il faut d'abord comprendre la différence entre les termes « Caisse enregistreuse » et « Cash Office » :

Caisse enregistreuse (KKM, KKT) est un appareil nécessaire pour recevoir fonds de vos clients. Il peut y avoir un nombre illimité de ces appareils et chacun d'eux doit avoir ses propres documents de déclaration.

Caisse d'entreprise (caisse d'exploitation) est une collection toutes les transactions en espèces(réception, stockage, livraison). La caisse enregistreuse perçoit les revenus perçus, y compris ceux de la caisse. Toutes les dépenses en espèces liées aux activités de l'entreprise sont effectuées à la caisse et l'argent est remis aux collecteurs pour un transfert ultérieur à la banque. La caisse enregistreuse peut être une pièce séparée, un coffre-fort dans la pièce ou encore un tiroir dans le bureau.

Ainsi, toutes les transactions en espèces doivent être accompagnées de l'exécution de documents de trésorerie, ce qui implique généralement le respect de la discipline en matière de trésorerie.

Discipline de trésorerie est un ensemble de règles qui doivent être respectées lors de la réalisation d'opérations liées à la réception, à l'émission et au stockage d'espèces (transactions en espèces).

Les règles de base de la discipline monétaire sont :

Qui doit se conformer

La nécessité de maintenir une discipline monétaire ne dépend pas de la présence d'une caisse enregistreuse ou du système de taxation choisi.

Comment est calculée la limite de solde de trésorerie ?

La procédure de calcul de la limite du solde de trésorerie est présentée en annexe à la Directive de la Banque de Russie du 11 mars 2014 n° 3210-U.

Selon celui-ci, en 2019, la limite du solde de trésorerie peut être calculée de deux manières :

Option 1. Calcul basé sur le volume des encaissements en caisse

L = V / P x N c

V– le volume des recettes en espèces pour les biens vendus, les travaux effectués, les services rendus pour la période de facturation en roubles (les entrepreneurs individuels et les organisations nouvellement créés indiquent le volume des recettes attendu).

P.– la période de calcul pour laquelle le volume des encaissements est pris en compte (pour sa détermination, vous pouvez prendre n'importe quelle période de temps, par exemple le mois au cours duquel les volumes de pointe d'encaissements ont eu lieu). La période de facturation doit être pas plus de 92 jours ouvrables

NC– le délai entre le jour de réception de l'argent et le jour où l'argent a été déposé à la banque. Ce délai ne doit pas dépasser 7 jours ouvrés, et en l'absence de banque sur place - 14 jours ouvrés. Par exemple, si l'argent est déposé à la banque une fois tous les 3 jours ouvrables, alors N c = 3. Lors de la détermination de N c, la localisation, la structure organisationnelle, les spécificités de l'activité (saisonnalité, horaires de travail, etc.) peuvent être prises en compte.

Exemple de calcul. LLC "Company" est engagée dans le commerce de détail. La direction de l'organisation a décidé de fixer une limite de solde de trésorerie pour 2019, en prenant décembre 2018 comme période de facturation. En décembre, l'entreprise a travaillé pendant 21 jours et a reçu des recettes en espèces d'un montant de 357 000 roubles. Dans le même temps, le caissier de l'organisation remettait le produit à la banque une fois tous les 2 jours. La limite du solde de trésorerie dans ce cas sera égale à : 34 000 roubles.(357 000 RUB / 21 jours x 2 jours).

Option 2. Calcul basé sur le volume d'argent liquide sorti de la caisse enregistreuse

Cette méthode est généralement utilisée par les entrepreneurs individuels et les organisations qui ne reçoivent pas d'argent dans le cadre de leurs activités, mais retirent périodiquement de l'argent de la banque (par exemple, pour payer leurs fournisseurs).

Dans ce cas, la formule s'applique :

L = R / P x N n

L– limite du solde de trésorerie en roubles ;

R.– le volume des espèces émises pour la période de facturation en roubles (à l'exception des sommes destinées au paiement des salaires, bourses et autres transferts aux salariés). Les entrepreneurs individuels et les organisations nouvellement créés indiquent le volume attendu des décaissements en espèces ;

P.– la période de facturation pour laquelle le volume des retraits d'espèces est pris en compte (pour la déterminer, vous pouvez prendre n'importe quelle période, par exemple le mois au cours duquel les volumes de retraits d'espèces ont été les plus élevés). La période de facturation doit être pas plus de 92 jours ouvrables, et sa valeur minimale peut être quelconque.

Nn– le délai entre les jours de réception de l'argent de la banque (à l'exception des sommes destinées au paiement des salaires, bourses et autres paiements aux salariés). Ce délai ne doit pas dépasser 7 jours ouvrés, et en l'absence de banque sur place - 14 jours ouvrés. Par exemple, si l'argent est retiré d'une banque une fois tous les 3 jours ouvrables, alors N n = 3.

Exemple de calcul. LLC "Company" est engagée dans le commerce de détail. L'entreprise n'accepte pas les paiements en espèces ; les acheteurs paient par l'intermédiaire de la banque. Cependant, il arrive parfois que l’entreprise retire de l’argent de la banque pour payer ses fournisseurs. La direction de l'organisation a décidé de fixer une limite de solde de trésorerie pour 2019, en prenant décembre 2018 comme période de facturation.

En décembre, l'entreprise a travaillé pendant 21 jours et a reçu de la banque un montant de 455 700 roubles. Dans le même temps, le caissier de l'organisation recevait des espèces de la banque une fois tous les 4 jours. Les salaires n'étaient pas sortis de la caisse. La limite de solde dans ce cas sera égale à : 86 800 RUB(455 700 RUB / 21 jours x 4 jours).

Ordonnance fixant une limite de trésorerie

Après avoir calculé la limite du solde de trésorerie de la caisse enregistreuse, vous devez émettre un arrêté interne approuvant le montant limite. Dans la commande, vous pouvez indiquer la durée de validité du plafond, par exemple 2019 (exemple de commande).

La loi ne prévoit pas l'obligation de réinitialiser la limite chaque année, donc si la période de validité n'est pas précisée dans l'arrêté, les indicateurs établis peuvent être appliqués aussi bien en 2019 qu'au-delà jusqu'à ce que vous passiez un nouvel arrêté.

Procédure simplifiée

À partir du 1er juin 2014 - entrepreneurs individuels et petites entreprises (nombre d'employés ne dépassant pas 100 personnes et chiffre d'affaires ne dépassant pas 800 millions de roubles par an) plus je n'ai pas besoin de fixer une limite solde de trésorerie à la caisse.

Afin d'annuler la limite de trésorerie, il est nécessaire d'émettre un ordre spécial. Il doit être basé sur la Directive de la Banque de Russie du 11 mars 2014 n° 3210-U et doit contenir la mention suivante : « Conservez de l'argent liquide dans la caisse sans fixer de limite au solde de la caisse »(ordre simple).

Émission d'espèces aux personnes responsables

L'argent responsable est l'argent qui est donné aux personnes responsables (employés) pour les voyages d'affaires, les dépenses de divertissement et les besoins professionnels.

L'argent ne peut être émis sur un compte que sur la base déclarations d'un employé. Il doit y indiquer : le montant de l'argent, le but de sa réception et la durée pour laquelle il est prélevé. La demande est rédigée sous quelque forme que ce soit et doit être signée par le gestionnaire (IP).

Si un employé a dépensé son argent personnel, il doit alors le compenser ; dans ce cas, une déclaration est également rédigée, mais avec une formulation différente (exemples de déclarations).

Note: Il est souhaitable que l'instruction contienne la ligne : "Le salarié n'a aucune dette sur les avances émises précédemment"(puisque, selon la loi, il est impossible d'émettre de l'argent sur un compte aux salariés qui n'ont pas déclaré d'avances antérieures).

Pendant 3 jours ouvrables après la fin de la période pour laquelle les fonds ont été émis (ou à compter de la date de retour au travail), le salarié doit soumettre au comptable (gestionnaire) rapport de dépenses avec pièce jointe des documents confirmant les dépenses effectuées (reçus KKM, tickets de vente, etc.).

Dans le cas contraire, les fonds remis au salarié ne pourront pas être comptés comme dépenses et l'impôt pourra être réduit en conséquence. De plus, s'il n'y a pas de pièces justificatives, vous devrez alors retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques et payer les primes d'assurance sur le montant émis.

Limitation des paiements en espèces

Une autre règle importante de discipline en matière de trésorerie est le respect des restrictions sur les paiements en espèces entre entités commerciales (entrepreneurs individuels et organisations) dans le cadre d'un seul contrat montant pas plus de 100 000 roubles.

Limite de trésorerie - le montant des fonds pour les dépenses courantes que l'entreprise a le droit de laisser dans la caisse après avoir déposé le produit auprès de la banque.

Qu'est-ce qu'une limite de trésorerie - détails

Chaque entreprise exerçant des activités commerciales est tenue de remettre quotidiennement tous les revenus perçus à la banque, où ils sont déposés sur le compte courant de l’organisation. La violation de cette règle menace l'entreprise de lourdes amendes. Mais pour les petites dépenses courantes, jusqu'à la première réception d'argent à la caisse le lendemain (avant le début des ventes), la Banque Centrale est autorisée à laisser une certaine somme d'argent dans la caisse. Il est principalement destiné à délivrer de la monnaie, à délivrer des sommes imputables en urgence aux salariés (sur ordre du manager), etc.

Ce solde de trésorerie est appelé limite de trésorerie. Vous pouvez stocker moins que la limite de masse monétaire (espèces). Pas plus.

Le montant du plafond est calculé selon certaines formules par le service comptable et approuvé par arrêté du directeur général de l'organisme. Le dépassement de la limite n'est autorisé que dans deux cas :
Si l’entreprise pratique l’émission des salaires et avances en espèces. Dans ce cas, le paiement des salaires de tous les salariés doit être effectué dans un délai de 5 jours.

Si les transactions en espèces ont été effectuées un week-end ou un jour férié. Par exemple, le dimanche, l’épicerie était ouverte, mais pas la banque qui la desservait. Dans ce cas, les bénéfices peuvent être restitués le lendemain.

Fixer une limite de trésorerie ne peut être négligé. S'il n'est pas défini par ordre, il est considéré comme égal à zéro. Dans ce cas, tout montant après retrait de la caisse enregistreuse s'avère supérieur à la limite et les autorités de contrôle ont le droit d'imposer des sanctions.

Attention : il n'est pas nécessaire d'apporter de l'argent à la banque tous les jours ou d'appeler les collecteurs. L'organisation a le droit d'établir la fréquence de livraison de la masse monétaire à la banque, mais au moins une fois tous les 7 jours ouvrables. Pour les petites colonies où il n'y a pas une seule banque - une fois tous les 14 jours.

Après la fermeture de la caisse, l'argent liquide est soit remis aux collectionneurs, soit placé dans un lieu de stockage d'objets de valeur équipé de manière appropriée. Elle ne peut pas y rester plus de 7 (ou 14 dans les villages, villages, etc.) jours.

Quelles entreprises ne peuvent pas fixer de limite ?

Les entrepreneurs individuels et les petites entreprises sont autorisés à s'en passer. L'avantage est valable pour tout entrepreneur individuel, quel que soit le nombre d'employés et le volume de revenus, mais les personnes morales, pour être reconnues comme petite entreprise, doivent remplir les conditions définies par la loi n° 209-FZ, article 4. Les principales caractéristiques d’une petite entreprise sont :

nombre d'employés - pas plus de 100 personnes (pour l'année précédente) ;
volume de revenus ou (coût des immobilisations au bilan) par an - pas plus de 800 millions de roubles;
la part de participation d'autres organisations, et non de petites entreprises, dans le capital autorisé ne dépasse pas 25 %.

Remarque : Jusqu'à récemment, le revenu maximum était de 400 millions par an, mais ce chiffre a été doublé. Ainsi, de nombreuses entreprises de taille moyenne ont obtenu le droit d'être considérées comme petites.
Pour qu'une organisation qui, selon les nouvelles règles, est classée comme petite entreprise puisse renoncer à la limite de trésorerie, son responsable doit émettre un arrêté correspondant. Il n'est pas nécessaire de l'approuver par la banque.

Une fois l'ordre émis, la société a le droit de déposer des fonds auprès de la banque à sa discrétion.

À quelle fréquence devez-vous fixer une limite ?

La fréquence de son installation n'est pas définie par la loi. Tout dépend du libellé de la commande. L'entreprise a le droit de fixer une limite pour un mois, un trimestre, un an ou indéfiniment. Si nécessaire, le plafond est ajusté, qui est également formalisé par arrêté du gérant.

Si une limite urgente est établie, après l'expiration du délai, il est nécessaire d'émettre rapidement un ordre sur sa nouvelle valeur. Avec une limite illimitée, vous pouvez travailler indéfiniment.

La pratique courante, approuvée par la Banque centrale, consiste à réviser et à approuver une nouvelle limite chaque année, car les conditions de fonctionnement de l'entreprise peuvent changer, les revenus peuvent diminuer ou, au contraire, augmenter. De plus, la nature non monétaire des transactions financières peut commencer à prévaloir dans l'organisation. Dans ces conditions, il est optimal de revoir la limite du solde de trésorerie une fois sur une certaine période, le « gold standard » étant d'un an. Même avec une limite illimitée établie, en début et en fin d'année, la comptabilité recalcule généralement sa valeur.

Calcul avec exemples

Selon les instructions de la Banque centrale (Règlement n° 3210-U), la limite du solde de trésorerie peut être calculée de deux manières : sur la base des encaissements ou sur la base du montant émis. Chaque organisation a le droit d'en choisir une pour elle-même. S'il y a des changements dans le travail (augmentation des volumes de ventes ou de production, transfert d'employés pour payer les salaires par carte bancaire, etc.), l'organisation a le droit de recalculer la limite par une autre méthode, en la formalisant également par arrêté.

Avant le calcul, une période de travail est déterminée - n'importe laquelle, mais pas plus de 92 jours ouvrables (non calendaires !). La fréquence de remise des espèces à la banque est également établie - pas plus de 7 ou 14 jours ouvrables (voir ci-dessus).

La première méthode de calcul est basée sur les revenus perçus à la caisse. Formule:

L = V / D * P.

Ici, L est la limite de trésorerie, B représente tous les revenus pour une période de facturation préalablement déterminée, D est le nombre de jours au cours de la période pendant laquelle l'organisation a travaillé, P est la fréquence de remise d'espèces à la banque.

À quoi cela ressemble en pratique : Altair LLC, qui vend des pièces détachées pour voitures, a choisi une période de facturation de 90 jours, il s'agit du premier trimestre de l'année. Le chiffre d'affaires de la société pour le premier trimestre s'est élevé à 700 000 roubles. L'entreprise utilise une semaine de travail de 5 jours, il y avait donc 56 jours ouvrables. L'argent est déposé à la banque une fois tous les 5 jours, à la fin de la semaine de travail, le vendredi. Respectivement:
700 000 / 56 * 5 = 62 500. La limite des fonds pouvant rester dans la caisse enregistreuse d'une entreprise après sa fermeture est limitée à 62 500 roubles.

La deuxième méthode de calcul est basée sur le montant en espèces retiré du compte bancaire. Il convient aux entreprises qui effectuent la plupart de leurs paiements par virement bancaire. Il sélectionne également une période de facturation, établissant le nombre de jours effectivement travaillés, ainsi que la fréquence de réception des espèces de la banque lors d'un retrait sur un compte courant - exactement la même que lors d'un dépôt : pas plus d'une fois tous les 7 ou 14 (en l'absence de banque) jours ouvrables.

L = O / D * P.

Exemple pratique : Skorokhod LLC fournit des services de messagerie à d'autres organisations. Leur paiement est reçu par virement bancaire, sur un compte bancaire. Les paiements aux coursiers sont effectués en espèces, pour lesquels l'argent est retiré du compte tous les 3 jours. La semaine de travail est de six jours (fermé le dimanche).

Ensuite : jours travaillés dans la période sélectionnée - 72. Revenus - 560 mille. On a:
560 000 / 72 * 3 = 23 333 roubles. Il s'agit de la limite de trésorerie de Skorokhod LLC.

Parce que Lors du calcul, le résultat était un nombre non rond, mais également « infini » ; la règle standard d'arrondi au montant en roubles s'applique. Jusqu'à 50 kopecks sont arrondis à l'inférieur, plus de 50 kopecks - arrondis à l'inférieur. Étant donné que le calcul s'est avéré être de 23 333,3333 roubles, le montant a été arrondi à 23 333 roubles.

Comment passer une commande ?

Un document administratif - un ordre ou une instruction - est délivré par le directeur général ou un autre responsable de l'organisation doté de l'autorité appropriée pour toute action liée à la limite de trésorerie - son approbation, sa modification (programmée ou non programmée), ainsi que son annulation. Si l'organisation a reçu le droit de travailler sans limites (voir ci-dessus), ce fait est également formalisé par arrêté.
Remarque : une erreur courante commise par de nombreux entrepreneurs est de cesser de respecter la limite immédiatement après le passage à la petite catégorie, sans émettre d'ordre. Le fait est que l'ANCIEN ordre sera en vigueur jusqu'à ce qu'un nouveau soit émis. Si l'ancienne commande expire à une certaine heure, vous devez toujours en émettre une nouvelle pour annuler la limite.

Formulation typique d’une ordonnance fixant une limite :

Conformément à l'Instruction de la Banque de Russie n° _____ « ____ » (numéro et nom de l'Instruction en vigueur ou autre document réglementaire) et sur la base du calcul de la limite du solde de trésorerie dans la caisse enregistreuse, déterminée sur la base de ________ (indication de la méthode de calcul utilisée), je commande : 1. Fixez la limite du solde de trésorerie à la caisse à ______ frotter. 00 kopecks. (montant en chiffres et en lettres). Annexe : - Calcul du plafond de trésorerie en caisse. Directeur ____________

Il n'est pas nécessaire de coordonner cette commande avec la banque ou les autorités fiscales.

Si l'organisation comporte des divisions distinctes, chacune d'elles constitue sa propre limite de solde de trésorerie.

Si l'organisation annule la limite, alors l'ordre est formulé comme suit :

1. Conformément au ____ (numéro et nom de l'acte réglementaire), annuler l'arrêté fixant une limite de trésorerie à la caisse n° ___ ______ (indiquer le numéro et/ou autres coordonnées de la caisse dans laquelle la limite est établie liquidée, ainsi que le numéro et le nom de la commande qui est annulée).
2. À partir de « __ » _____ 20__, LLC (nom de l'entreprise) n'établit pas de limite de trésorerie sur la base de ____ _______ (détails de l'acte réglementaire - Instructions de la Banque centrale, loi ou autre document actuellement en vigueur sur la base dont le refus est prononcé), puisqu'il s'agit d'une petite entreprise.

Superviseur ___________

En contact avec