Formulaire de demande de déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Demande de déduction de taxe foncière

L'achat et la vente d'un appartement sont une transaction dans laquelle l'acheteur paie le coût d'un bien immobilier résidentiel au vendeur, et le vendeur transfère la propriété de ce bien à l'acheteur. Une partie des fonds que l'acheteur a dépensés pour l'achat d'un appartement peut être restituée via bureau des impôts.

Le montant que l'acheteur peut restituer, sous certaines conditions, ne peut excéder 13% de 2 millions de roubles, c'est le montant de la déduction foncière lors de l'achat d'un appartement. Si le coût de l'appartement est inférieur à 2 millions de roubles, l'acheteur pourra alors restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le coût total de la propriété. Si le coût dépasse 2 millions de roubles, vous ne pourrez restituer que 13 % des 2 millions de roubles.

Un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l'achat d'un appartement est possible si l'acheteur a payé impôt sur le revenu de vos revenus. Et aussi si vous disposez de documents confirmant le paiement de l'appartement.

Afin de rembourser l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement, vous devez rédiger une demande de remboursement d'impôt sur le revenu ; nous vous suggérons de télécharger un exemple d'une telle demande en bas de l'article au format Word.

Qui ne peut PAS bénéficier d’une déduction fiscale lors de l’achat d’un appartement ?

La figure ci-dessous montre les groupes de citoyens qui peuvent et ne peuvent pas recevoir remise sur les impôts selon l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l'achat d'un appartement. ⇓

Instructions étape par étape pour remplir une demande de remboursement d'impôt sur le revenu des personnes physiques

Il n'existe pas de formulaire de demande standard, vous pouvez le rédiger sous forme libre, vous pouvez utiliser le formulaire fourni par le Service fédéral des impôts lui-même. La demande, accompagnée d’autres documents, est déposée au bureau des impôts situé au lieu de résidence du contribuable. Dans un an, vous ne pourrez restituer que le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé pour cette année-là. Les soldes non remboursés sont reportés à l’année suivante. Vous pouvez en savoir plus sur les remboursements d'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement et les déductions foncières.

Dans cet article, nous nous attarderons plus en détail sur les fonctionnalités de rédaction d'une application pour remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Le modèle de demande de remboursement d'impôt sur le revenu lié aux dépenses d'études et de traitement peut également vous être utile.

Demande au bureau des impôts de remboursement de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement

Comment rédiger une demande de remboursement d'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement ?

Dans le coin droit, vous devez écrire que la demande est soumise à l'INFS n°__ (au lieu de résidence du demandeur). Ensuite, il est écrit de qui il est établi (l'acheteur de l'appartement, qui est également le demandeur) - nom complet au complet génitif, adresse résidentielle, numéro de téléphone, série et numéro de passeport.

Le contenu principal du formulaire contient une demande de restitution de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans le cadre du bénéfice d'une déduction foncière pour les montants affectés à l'achat d'un bien immobilier résidentiel (appartement, immeuble d'habitation, chambre, part dans un appartement). Le montant de l’impôt sur le revenu qui doit être remboursé au contribuable s’écrit en lettres et en chiffres.

Pour que le bureau des impôts puisse transférer de l'argent si une décision positive est prise d'accorder une déduction foncière, il est nécessaire d'indiquer dans la demande elle-même le numéro de compte et le nom de la banque où il est ouvert.

L'État offre à ses citoyens des revenus officiels avec la possibilité de réduire le montant des impôts qu'ils paient. L’un d’eux concerne les déductions fiscales. Pour réduire ou rembourser les impôts, un certain ensemble de documents est nécessaire pour justifier la réduction du montant de l'impôt, ainsi qu'une demande auprès du service du Service fédéral des impôts du lieu de résidence ou auprès de l'employeur. Dans certains cas, une demande supplémentaire de déduction fiscale sera nécessaire.

Types de déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Pour les contribuables de cet impôt, la législation offre plusieurs possibilités d'obtenir des déductions (Code des impôts de la Fédération de Russie, articles 218 à 221). Vous pouvez réduire votre montant d'impôt en payant vos études, soins médicaux ou acheter une maison. Réduit l'assiette fiscale et s'engage dans un certain type d'activité.

Toutes les déductions sont divisées en 6 groupes :

1. Standard. Cette réduction de l'assiette fiscale est accordée à ceux qui ont des enfants mineurs (y compris des enfants handicapés), des participants à diverses opérations militaires (leurs proches), des liquidateurs ou des victimes de catastrophes radiologiques, des donneurs de moelle osseuse, etc. Son montant dépend de la catégorie du payeur et varie de 500 à 12 000 roubles.
2. Sociale. Ce type de déduction indemnise le contribuable des frais de traitement, d'études et d'assurance pour lui-même ou les membres de sa famille. Vous pouvez déclarer une réduction de l'assiette fiscale d'un montant maximum de 120 000 roubles par an. Dépenses payées avec l'argent de capital maternité ou remboursé au payeur au titre du contrat d'assurance.
3. Investissement. Fourni lors de la vente de divers titres ou du dépôt d'argent sur un compte d'investissement. Leur taille maximale est également limitée et dépend de nombreux facteurs. Par exemple, lors du réapprovisionnement de votre compte, un maximum de 400 000 roubles sera pris en compte.
4. Propriété. Lors de la vente d’un bien, celui-ci peut être obtenu de deux manières. Premièrement, les revenus de la vente, en tant que base imposable, sont réduits d'un montant fonction du type de bien (maximum 1 000 000 de roubles pour les biens meubles). Deuxièmement, fournir au fisc des documents confirmant les frais d'acquisition du bien vendu. Dans ce cas, le revenu imposable sera réduit de la totalité du prix d’achat.

Lors de l’achat ou de la construction d’une propriété résidentielle taille maximum la déduction dépend de l'origine des fonds pour l'achat d'un appartement, d'une maison ou terrain. Votre propre argent vous donnera le droit de réduire l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à 2 000 000 de roubles et un prêt à 3 000 000 de roubles.

1. Professionnel. Ceux qui sont engagés dans pratique privée, avocats, notaires, entrepreneurs individuels, créateurs d'œuvres diverses. Le montant de la réduction dépend du montant des dépenses que la personne a engagées dans le cadre de ses activités professionnelles. Les frais sont pris en compte selon les documents fournis ou à hauteur d'un certain montant à partir des revenus perçus, s'il n'est pas possible de les confirmer.
2. Déductions lors du report des pertes résultant de transactions avec titres pour les périodes futures.

Afin de pouvoir réduire l’assiette fiscale, le contribuable doit prendre un certain nombre de mesures.

Procédure pour bénéficier d'une déduction

Après avoir commis une action ou un événement donnant droit à une réduction des paiements d'impôts, il est tout d'abord nécessaire de rassembler tous les documents confirmant le droit à déduction. Il peut s'agir de documents financiers où sont enregistrés les montants des dépenses, divers accords, ainsi que des certificats (certificats) indiquant la base de réduction du montant de la taxe.

Le payeur s'adresse ensuite à son employeur, agissant en qualité d'agent fiscal, ou au Service fédéral des impôts de son lieu de résidence et demande une réduction de l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les spécificités de la procédure dépendent du type de déduction.

Quand le droit à déduction forfaitaire Il n'est pas nécessaire de se rendre au bureau des impôts. Pour le recevoir, vous devez rédiger une demande sur votre lieu de travail et fournir des attestations ou attestations confirmant la possibilité de réduction d'impôt. Dans certains cas, des documents supplémentaires peuvent être requis.

Par exemple, lorsque vous passez d'un employeur à un autre au cours d'un an, vous aurez besoin d'une attestation de revenus de votre ancien lieu de travail. Et la déduction fiscale pour enfants en double taille l'un de ses parents peut le recevoir en présentant une demande de l'autre pour refuser de le recevoir.

DANS service des impôts Il est nécessaire de demander ce type de déduction uniquement si son montant est inférieur à celui requis par la loi.

Par exemple, une mère a quitté son emploi pour s'occuper de ses enfants, mais les parents ne connaissaient pas la possibilité que le père reçoive une double déduction. Dans ce cas, après la fin de l'année, vous pouvez contacter le Service fédéral des impôts et recevoir le montant manquant sous la forme d'un remboursement d'impôt payé en trop.

Après avoir vérifié toutes les données, le remboursement de la taxe sera envoyé sur le compte indiqué dans la demande.

Dans tous les autres cas, le payeur choisit la manière dont il souhaite bénéficier de la déduction. Par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts du lieu de résidence, le remboursement de l'impôt payé en trop est effectué après la fin de la période fiscale (année civile).

Actuellement, il n'est pas nécessaire de rédiger une demande de déduction auprès du Service fédéral des impôts.

Le payeur présente une déclaration de revenus, indiquant les motifs de la réduction de l'assiette fiscale et joignant tous les documents donnant droit à déduction. Ensuite, vous devez fournir au bureau des impôts les coordonnées du compte bancaire sur lequel le payeur recevra le remboursement (demande).

Pendant la période des impôts, vous pouvez réduire votre impôt en soumettant une demande à votre employeur. Dans ce cas, les montants remboursés seront pris en compte à chaque calcul de l’impôt sur le revenu. Cependant, dans ce cas, vous devez d'abord vous rendre au bureau des impôts pour obtenir un document confirmant le droit à déduction et son montant. Cet avis est joint à la demande de déduction.

Déposer une demande de déduction

L'employeur n'a pas élaboré de formulaire fixe pour demander des déductions. Le recours peut être rédigé par analogie avec d'autres demandes acceptées dans le bureau de l'organisation où travaille le payeur. Échantillon approximatif Vous pouvez également le télécharger sur le site officiel du service des impôts.

Si un contribuable travaille pour plusieurs employeurs en même temps, la déduction ne peut être accordée qu'à un seul employeur, à son choix. – AJOUTER, C’EST IMPORTANT

La déclaration indique :

• Nom complet et fonction du gérant ;
• Nom complet, fonction et coordonnées de l'employé qui a rédigé le recours ;
• une demande de déduction, indiquant la base de son octroi (sous-paragraphe de l'article du Code des impôts de la Fédération de Russie) ;
• documents confirmant le droit à déduction;
• date de préparation et signature du demandeur.

L’adresse de résidence dans la demande est indiquée conformément au cachet d’enregistrement figurant sur le passeport du payeur.

Lors de l'enregistrement d'une réduction de l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques auprès de la division régionale du Service fédéral des impôts, la demande de déduction n'est pas traitée. Dans ce cas, l'ensemble des documents est constitué d'une déclaration et de pièces justificatives. Parallèlement, vous devez remplir une demande de transfert des sommes payées en trop.

Son formulaire a été élaboré par le service des impôts et est rempli selon certaines règles. Il est rempli en majuscules en lettres mouléesà la main ou sur un ordinateur.

Remplissez les informations suivantes :

• Nom complet du payeur ;
• son NIF ;
• adresse et numéro de téléphone de contact ;
• code du département où la demande est déposée ;
• base de transfert (Code des impôts de la Fédération de Russie, art. 78) ;
• montant et motif du remboursement (payé en trop, encaissé, compensé) ;
• type de paiement budgétaire (taxe, frais, etc.) ;
• OKTMO et codes de classification budgétaire ;
• la période pour laquelle l'argent est restitué (année civile) ;
• destinataire du retour ;
• établissement bancaire auprès duquel le compte est ouvert ;
• Type de compte;
• les détails du transfert (BIC, numéro de compte, son affiliation) ;
• document d'identification.

Lors de la demande au service des impôts pour obtenir un document attestant du montant de la déduction (autre que celui standard), la demande indique :

• nom et adresse de la division du Service fédéral des impôts ;
• les coordonnées du demandeur (nom complet, adresse, téléphone) ;
• type de déduction et fondement de son octroi (sous-paragraphes des articles du Code des impôts de la Fédération de Russie);
• le montant de la déduction pour chaque base ;
• le ou les employeurs auprès desquels la déduction sera effectuée ;
• liste des documents confirmant les dépenses;
• date et signature du demandeur.

Exemples de formulaires de candidature

Lorsqu'on s'adresse à la division régionale du Service fédéral des impôts pour obtenir un document justifiant la réduction des impôts, la demande peut être rédigée comme suit :

Au Service fédéral des impôts du district de Maloritsky, Minusinsk

De Jeleznov Gennady Mikhaïlovitch

NIF 365239874561

Passeport 85 75 653265, délivré par le Département du Service fédéral des migrations pour la ville de Minusinsk le 30 mai 2010

Date de naissance 08/06/1983

Adresse d'inscription : Minusinsk, st. Nijnekamenskaïa, 65 ans

Téléphone portable : 89032576164

Demande de confirmation du droit à déduction prévu aux paragraphes. 2, alinéa 1, art. 219 Code des impôts de la Fédération de Russie

Veuillez confirmer mon droit à bénéficier d'une déduction fiscale sociale dans le cadre du paiement des frais d'études à l'Oural. Université d'État mon enfant mineur à K. G. Zheleznov, en 2019 pour un montant de 37 519 roubles 22 kopecks (trente-sept mille cinq cent dix-neuf roubles vingt-deux kopecks).

Au cours de l'année spécifiée, je recevrai une déduction de l'employeur :

Ouvrir Société par actions"Autodigest", TIN 986532158745, point de contrôle 771102101, adresse légale : Minusinsk, Heroev Labor Avenue, 32.

Applications:

10/12/2018 Jeleznov (Zheleznov G.M.)

Ensuite, une déclaration ayant le contenu suivant est écrite au dirigeant ou au propriétaire de l'entreprise où travaille le payeur :

Directeur général de JSC "Mécanismes"

Rostovtsev R.G.

Merdiev Rouslan Nikolaïevitch

Spécialiste en chef du département qualité

NIF (si disponible) 632587456321

vivant à l'adresse : Nefteyugansk, st. Molodezhnaya, 36 ans, app. 17

Déclaration

Veuillez me fournir une déduction fiscale basée sur l'alinéa 2, paragraphe 1, art. 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie, en tant que participant aux hostilités.

Le droit à une déduction fiscale, ainsi que le montant des revenus de lieu précédent Je confirme les travaux :

• Une copie du certificat d'ancien combattant n° 256324 en date du 02/06/1998 ;
• Certificat d'accumulation salaires et autres paiements n° 23/k, en date du 17 juin 2018.

03/07/2018 Merdiev (Merdiev R.N.)

Après approbation par le gestionnaire, ce document est remis au comptable qui calcule le salaire du salarié pour la comptabilisation au prélèvement à la source.

Certains types de dépenses activité professionnelle ou les dépenses d'études, de soins, d'assurance donnent droit à une réduction du montant de l'impôt sur le revenu. Une personne doit les documenter et rédiger une demande de remboursement des impôts. Cela peut être fait auprès de l'agence régionale du Service fédéral des impôts et auprès de l'employeur. La procédure de perception d'un trop-payé et la fréquence de réduction du montant de l'impôt sur le revenu dépendent du mode de remboursement choisi.

Une demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l'achat d'un appartement peut être nécessaire si le contribuable n'a pas profité de la possibilité de rembourser l'impôt auprès de l'employeur et souhaite le restituer immédiatement pour l'année par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts. Comment et quand déclarer l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors d'un achat immobilier ? Quels documents sont nécessaires pour cela ? Comment bien introduire une demande de retour ? Nous donnerons des réponses à ces questions et à d’autres.

Conditions de restitution de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement

Dans le cas de l'achat d'un appartement, il est possible de restituer une partie des fonds investis grâce au recours à des déductions foncières (article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ils existent sous deux formes qui peuvent être utilisées ensemble :

1. Coûts directs d’achat ou de construction :

• leur volume est limité à 2 000 000 de roubles ;
• la déduction peut être attribuée non pas à un, mais à plusieurs objets ;
• si l'appartement est vendu sans finition (et cela est reflété dans le contrat), il est alors permis d'inclure les frais de Finir le travail et matériaux.

1. Intérêts hypothécaires. Cette déduction est également limitée en montant (3 000 000 RUB). De plus, il ne peut être appliqué qu’à un seul objet.

Les déductions peuvent être utilisées :

• par rapport aux revenus imposés au taux de 13 % ;
• s'il existe un droit de propriété, qui sera confirmé par le certificat correspondant délivré lors de l'achat de l'objet, ou un certificat d'acceptation de participation partagée à la construction ;
• pour les dépenses qui ont confirmation documentaire et effectué par le contribuable personnellement, et non aux frais fonds budgétaires(ou fonds de capital maternité) et non lors d'un achat auprès d'une personne liée ;
• chacun des propriétaires pour le montant total lors d'un achat en copropriété ou en copropriété ;
• lorsque les parents achètent un logement enregistré pour des enfants de moins de 18 ans.

En savoir plus sur les déductions hypothécaires dans le matériel « Déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement avec hypothèque (nuances) » .

Façons de retourner l'impôt

Vous pouvez obtenir votre remboursement d’impôt des manières suivantes :

• Dans l'année où le droit à déduction naît, soumettez-le au Service fédéral des impôts du lieu résidence permanente l'ensemble des documents le concernant, et recevoir du bureau des impôts une notification du droit à déduction pour son utilisation sur le lieu de travail. Si cette année, le montant de la déduction n'est pas entièrement utilisé, l'année prochaine, vous devrez à nouveau contacter le Service fédéral des impôts pour obtenir une notification de la déduction restante. Et ainsi chaque année jusqu'à choix complet son montant.
• Après la fin de l'année au cours de laquelle le droit à déduction naît, soumettez une déclaration 3-NDFL au Service fédéral des impôts pour l'année dernière, établi en tenant compte du montant de la déduction possible pour l'année. Le montant de la déduction ne peut être supérieur au montant des revenus annuels. La déclaration doit être accompagnée d'attestations 2-NDFL confirmant le montant des revenus et le montant de l'impôt retenu sur ceux-ci, d'un ensemble de documents donnant droit à déduction et d'une demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de l'année écoulée. S'il est nécessaire de restituer le solde de la déduction les années suivantes, le contribuable peut choisir l'une des 2 manières suivantes : recevoir une notification annuelle pour l'année en cours pour l'employeur ou soumettre annuellement une déclaration pour l'année précédente au Service fédéral des impôts. . Lors du choix de la première voie, une demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques auprès de l'employeur est déposée accompagnée d'une notification du droit à déduction reçue de l'INFS. Si vous n'utilisez pas la déduction au travail, vous pourrez à nouveau soumettre la déclaration au Service fédéral des impôts à la fin de l'année.

Exemple de demande à l'INFS pour recevoir une notification de confirmation du droit à déduction foncière vous le trouverez dans l’article « Demande de déduction de taxe foncière ».

La nouvelle présentation du jeu de documents ouvrant droit à déduction ne sera exigée pour aucune des demandes relatives au solde de la déduction des années suivantes.

Le remboursement de l'impôt sur le revenu par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts n'est possible que si une déclaration est soumise pour la période fiscale (clause 7 de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie), c'est-à-dire à la fin de l'année. Le Service fédéral des impôts vérifiera la déclaration soumise dans un délai de 3 mois (clause 2 de l'article 88 du Code des impôts de la Fédération de Russie) et après 1 mois supplémentaire (clause 6 de l'article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie) renverra la l'impôt sur le compte bancaire que le contribuable indiquera dans la demande.

Documents prouvant le droit au retour

Le droit à la détaxe pour un appartement acheté sera confirmé par les documents suivants :

• certificat de propriété, et en cas de participation partagée à la construction - un certificat de réception ;
• contrat d'achat ou participation à la construction ;
• lors de l'achat pour un enfant - un acte de naissance ;
• contrat hypothécaire, le cas échéant ;
• documents sur le paiement des intérêts;
• contrat de travaux de finition, si l'appartement a été acheté sans finition ;
• documents de paiement pour le paiement du coût de l'appartement et pour les frais de finition - matériaux de construction et travaux de finition effectués.

Découvrez les nuances de l'application des déductions pour les accords de participation au capital qui prévoient une ventilation du coût en plusieurs parties. « Quel est le montant de la déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques si le coût d'un appartement dans un immeuble résidentiel est divisé en parties ? .

Remplir une demande de retour

Il n'est pas nécessaire de remplir une demande de déduction pour l'appartement acheté. Selon le Service fédéral des impôts, il suffit de présenter une déclaration, qui joue le rôle d'une telle déclaration. Cependant, pour un remboursement d'impôt, une demande sera toujours requise (clause 6, article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie). De plus, il contiendra les détails du compte sur lequel l'argent doit être restitué.

Pour une telle déclaration, il y a forme définitive, approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 14 février 2017 n° ММВ-7-8/182@. Depuis le 09/01/2019, il est en vigueur tel que modifié par l'arrêté du Service fédéral des impôts du 30/11/2018 n° ММВ-7-8/670@.

Sur notre site Internet, vous pouvez également consulter un exemple de demande rédigée sur le formulaire actuel.

Résultats

Lors de l'achat (ou de l'acquisition par participation au capital) d'un appartement, un particulier peut bénéficier de deux déductions foncières au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques :

• à hauteur des frais d'achat ou de construction (dans la limite de 2 000 000 de roubles, mais avec possibilité d'utilisation pour plusieurs objets) ;
• du montant des intérêts de l'hypothèque (dans la limite de 3 000 000 RUB et applicable uniquement à l'un des objets).

Le droit à déduction est vérifié et confirmé par le Service fédéral des impôts. Et l'impôt lui-même peut être remboursé soit sur le lieu de travail (en réduisant les charges à payer en cours), soit en recevant les sommes payées en trop pour l'année auprès du Service fédéral des impôts (après y avoir déposé une déclaration à la fin de l'année d'acquisition du droit à la déduction). Le remboursement du montant total de l'impôt peut prendre plusieurs années. Il n’est pas nécessaire de rédiger une demande de remboursement. Mais si vous percevez des impôts du Service fédéral des impôts, vous devrez demander son remboursement. Il existe un formulaire spécifique pour une telle demande.

L'acheteur d'un bien immobilier résidentiel peut utiliser avantage fiscal sous la forme d'un prélèvement foncier, qui permet de restituer une partie de l'impôt précédemment payé sur les revenus. Ce droit naît lorsqu'un certain nombre de critères sont remplis, et une action obligatoire est la collecte et la préparation d'un ensemble de documents à soumettre au Service fédéral des impôts ou à l'employeur, selon le lieu où la déduction est utilisée. Dans cet article, nous vous expliquerons comment préparer les documents pour obtenir une déduction de taxe foncière dans diverses situations.

L'essence de l'avantage est qu'il n'y a pas d'impôt sur le revenu sur sa valeur, grâce à laquelle l'acheteur pourra restituer une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les dépenses engagées pour l'achat d'un espace de vie moyennant des frais dans les limites de cette déduction. . 13 % du coût réel d'achat ou de construction d'un bien immobilier résidentiel et du remboursement des intérêts hypothécaires font l'objet d'un remboursement. Le montant maximum d'impôt possible pour le remboursement est de 13 % de la déduction foncière établie par le Code des impôts de la Fédération de Russie (2 millions de roubles).

Qui n'a PAS le droit de bénéficier d'une déduction foncière en infographie

Les infographies ci-dessous traitent des catégories de citoyens qui n'ont pas droit à une déduction foncière. ⇓

(Cliquez pour agrandir)

Caractéristiques de l'utilisation de la déduction foncière

Pour appliquer le droit à déduction prévu au lois fiscales, besoin de:

1. Avoir un revenu imposable, par exemple un salaire l'année de l'achat de la surface habitable ;
2. Rassembler l'ensemble des documents nécessaires confirmant la disponibilité des revenus, le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et le montant d'argent dépensé ;
3. Informer sur le droit à déduction auprès du Service fédéral des impôts ou de l'employeur, selon le mode de remboursement d'impôt choisi.

S'il n'y a pas de revenu imposable au taux de 13% l'année des dépenses de logement, la déduction peut être demandée ultérieurement dès l'apparition de ces revenus.

Deux façons de bénéficier d'une déduction foncière

Un acheteur d’appartement peut procéder de deux manières :

1. Contactez le Service fédéral des impôts pour vous inscrire avec un ensemble de documents à la fin de l'année au cours de laquelle vous êtes inscrit ordre de l'état droit à l'objet acquis. Tous montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques restitué immédiatement aux coordonnées précisées par l'acheteur dans la demande (dans la limite de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu dans l'année) ;
2. Contactez votre employeur avec un document de notification du Service fédéral des impôts concernant l'existence du droit à déduction. L'impôt est restitué progressivement - le salaire mensuel n'est soumis à l'impôt sur le revenu que lorsque la déduction est intégralement prélevée. Lire aussi l'article : → « ».

Documents pour la déduction foncière pour le Service fédéral des impôts

Si l'acheteur d'un appartement décide de restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques avec l'aide du Service fédéral des impôts, les documents doivent être soumis à la fin de l'année d'enregistrement par l'État du droit d'achat et à la réception du certificat approprié de l'autorité d'enregistrement. . La législation fiscale ne prévoit pas de délais précis pour le dépôt des documents. Vous pouvez soumettre des documents plus tard s'il n'y a pas eu de déductions fiscales sur le revenu.

L'ensemble des documents nécessaires pour le transfert au Service fédéral des impôts comprend :

1. Demande de remboursement d'impôt ;
2. 3-NDFL – déclaration des particuliers sur la déclaration de revenus et le montant correspondant de l'impôt transféré pour l'année ;
3. 2-NDFL - une attestation indiquant les revenus et déductions, perçus sur le lieu de travail et nécessaires à l'établissement d'une déclaration. Lire aussi l'article : → « ».
4. Un document confirmant l'achèvement de la procédure d'enregistrement des droits sur un appartement - un certificat, si l'enregistrement a été effectué avant le 15/07/16, ou un extrait du Registre d'État unifié, si cette procédure a été effectuée après la date indiquée ;
5. Un accord signé par l'acheteur et le vendeur sur l'aliénation d'un bien immobilier à usage d'habitation (achat et vente), ainsi qu'un acte de cession établi pour celui-ci, constatant le fait du déménagement de l'appartement entre les parties à la transaction ;
6. Documents de paiement prouvant l'existence de frais d'achat d'un espace de vie (quittance du PKO, récépissé, acte de transfert de fonds, chèques, extraits de compte pour les paiements autres qu'en espèces) ;
7. Un document confirmant l'identité du demandeur (passeport ou autre).

Le colis spécifié peut être complété par d'autres documents ; la composition exacte du colis doit être précisée au bureau des impôts du lieu d'immatriculation de l'acheteur. Les documents des points 4 à 7 de la liste ci-dessus doivent être soumis en copies.

Modalités de soumission de la documentation :

• Personnellement;
• Par procuration ;
• Par mail;
• Par le biais du portail des services gouvernementaux par voie électronique ;
• Via le compte du contribuable par voie électronique.

Après avoir transféré les documents au bureau des impôts, vous devez attendre trois mois, après quoi le Service fédéral des impôts, sur la base du fait du contrôle documentaire, prend une décision sur l'existence du droit à un avantage immobilier. Si la décision est positive, le montant sera remboursé dans un délai d'un mois selon les coordonnées fournies par l'acheteur dans la demande.

Si la décision est négative, le Service fédéral des impôts envoie un rapport de contrôle documentaire indiquant le refus. L'acheteur se réserve le droit d'accepter la décision de l'administration fiscale ou de tenter d'obtenir la vérité en adressant des objections écrites au bureau des impôts. Vous pouvez contester la décision du Service fédéral des impôts dans un délai d'un mois à compter de la date de réception de l'acte.

Si le recours contre la décision auprès du Service fédéral des impôts n'aboutit pas résultat désiré, l'affaire peut être transférée au tribunal dans un délai de trois mois.

La demande est rédigée selon forme standard, approuvé par le Service fédéral des impôts par arrêté ММВ-7-8/90@ du 03.03.15 éd. en date du 23/08/16.

(Cliquez pour agrandir)

La demande doit fournir les informations suivantes :

Documents pour obtenir une déduction de l'employeur

Si l'acheteur d'un appartement ne souhaite pas attendre la fin de l'année pour obtenir un remboursement d'impôt auprès du Service fédéral des impôts, vous pouvez bénéficier d'une déduction auprès de votre employeur. Pour ce faire, immédiatement après l'enregistrement par l'État des droits sur un appartement et la réception du document correspondant confirmant l'achèvement de cette procédure, un ensemble de documents est préparé pour le Service fédéral des impôts afin de recevoir une notification confirmant l'existence du droit. à une déduction foncière.

La notification est adressée à l’employeur qui, à compter du mois de réception de ce document, cesse de prélever l’impôt sur le revenu sur le salaire du salarié jusqu’à restitution du montant d’impôt précisé dans la notification. L'ensemble des documents à soumettre au Service fédéral des impôts afin de recevoir une notification est similaire à celui ci-dessus à quelques exceptions près :

• Pas besoin de soumettre 3-NDFL ;
• Au lieu de demander un remboursement d'impôt, une demande de notification est déposée.

Après avoir reçu les documents, le Service fédéral des impôts examine la question pendant un mois, après quoi, si le résultat est positif, il émet une notification et si le résultat est négatif, il refuse de fournir la notification. Dans le second cas, la décision peut faire l'objet d'un recours auprès du Service fédéral des impôts et du tribunal.

La notification est établie par le Service fédéral des impôts au moyen d'un formulaire standard et contient des informations sur individuel, l'année pour laquelle la déduction est prévue et des informations sur l'employeur. La notification reçue est transmise à l'employeur avec la demande de déduction. Ce document de notification est valable pour l'année en cours ; si au cours de cette année la totalité du montant de la déduction n'est pas prélevée, l'employé doit alors contacter à nouveau le Service fédéral des impôts l'année suivante pour recevoir une nouvelle notification.

Pour vous inscrire, vous pouvez utiliser le formulaire de la lettre du Service fédéral des impôts BS-4-11/18925@ du 10/06/16. Ce formulaire est un formulaire recommandé.

La demande doit être remplie :

• Informations sur l'administration fiscale auprès de laquelle les documents sont soumis ;
• Informations sur le demandeur (particulier) ;
• Numéro de contact;
• Veuillez confirmer l'admissibilité à la prestation pour une année spécifique (l'avis émis ne sera valable que pour l'année spécifiée);
• Nom et coordonnées de l'employeur auprès duquel le remboursement d'impôt sera effectué (il peut y avoir plusieurs employeurs en cas de cumul d'emplois) ;
• Le nom et l'adresse de la propriété résidentielle pour laquelle le demandeur fait une demande ;
• Le montant de la déduction pour les frais d'achat d'un logement et les intérêts hypothécaires correspondants (le cas échéant) ;
• Liste des documents joints ;
• Date et signature.

Exemple de demande de déduction foncière

Une demande d'utilisation de la déduction auprès de l'employeur est établie sous forme libre et il est recommandé de comporter les données suivantes :

• Veuillez fournir une déduction foncière ;
• Référence à l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie, permettant de formuler une telle demande ;
• Année pour laquelle la provision est requise ;
• Motifs de la demande : achat d'un appartement ;
• Détails du document de notification du Service fédéral des impôts ;
• Le montant de la déduction ;
• Documents attachés;
• Signature et date.

Documents pour la déduction foncière pour l'hypothèque

Si un acheteur contracte un prêt ciblé pour acheter un appartement, il a alors droit à une déduction foncière non seulement pour le coût du paiement de l'espace de vie, mais également pour le remboursement des intérêts hypothécaires. Pour le logement, le montant de la déduction est limité à 2 millions de roubles, pour les intérêts à 3 millions de roubles. Lire aussi l'article : → « ».