Don d'un appartement par un non-résident à un proche. Fiscalité des non-résidents dans les opérations de donation. Taxe de donation

L’immobilier est généralement le bien le plus précieux de nos concitoyens. Le problème du logement reste encore assez aigu pour de nombreuses personnes, c'est pourquoi recevoir en cadeau un appartement, une maison ou une part de celui-ci est une réussite rare. Le cadeau le plus courant est offert au sein de la famille : les parents offrent des cadeaux à leurs enfants, les grands-mères à leurs petits-enfants, etc., mais parfois il arrive aussi à une personne qui ne fait pas partie de la famille.

Les donations immobilières sont-elles imposables ?

En ce qui concerne l'immobilier, la donation est l'un des types de transactions - un accord dans lequel le donateur transfère gratuitement (sans paiement) certains biens au donataire, ou s'engage à les transférer à l'avenir.

Recevoir un don d'un logement ou de tout autre local est comptabilisé comme un revenu, c'est-à-dire l'avantage économique de la personne qui a reçu ce bien (en nature et non en espèces). Dans ce cas, le législateur reconnaît comme revenu l'avantage reçu par le donataire en économisant de l'argent qu'il aurait dû dépenser pour l'achat du bien concerné.

Une fois que l'appartement donné est inscrit au Registre d'État unifié de l'immobilier sous le nom du nouveau propriétaire, conformément à l'art. 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie (clause 18.1), la nécessité de payer un impôt sur le revenu ne se pose que dans deux cas :

1. si le don a eu lieu entre des personnes reconnues comme membres de la famille et (ou) des parents proches.
2. les cadeaux aux employés consulaires et aux membres de leur famille ne sont pas non plus imposés (cela est établi par la Convention de Vienne sur les relations consulaires et diplomatiques).

Tous les autres chanceux qui ont reçu un appartement ou une maison en cadeau sont tenus de payer des impôts.

Cadeau entre proches

Afin de savoir s'il est nécessaire de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les logements donnés, il est nécessaire d'établir si le donateur et le bénéficiaire sont des membres de la famille (article 3 du RF IC) :

• les conjoints;
• parents et enfants (naturels et adoptés) ;
• les grands-parents et petits-enfants ;
• frères et sœurs (dont un seul parent, c'est-à-dire demi-frères et sœurs).

Toutes ces personnes ne paient pas d’impôts sur les biens immobiliers donnés !

Il est important de savoir que les cadeaux entre, par exemple, tantes et neveux, cousins ​​et autres personnes liées ne sont pas considérés comme des transactions exonérées d'impôt. Il existe ici un conflit entre les normes des codes du logement et de la famille concernant les membres de la famille.

Bien que le Code de la famille ne concerne pas la législation sur les impôts et taxes, une référence directe à l'art. 208 du Code des impôts de la Fédération de Russie ne permet pas d'inclure dans la famille d'autres membres de la famille autres que ceux nommés ci-dessus à des fins d'exonération fiscale, et il ne prend même pas en compte le fait de vivre ensemble et de diriger un ménage, ou le le receveur étant à la charge du donateur, et vice versa.

Ainsi, lors de la conclusion d'un contrat de donation au sein d'une famille, le bénéficiaire d'un logement en cadeau n'a pas l'obligation de payer des impôts et de déposer une déclaration fiscale 3-NDFL. À l'avenir, le propriétaire ne devra payer que l'impôt foncier (articles 400 et 401 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Donation d'une part dans un appartement

Le propriétaire de la partie de l'appartement qui lui revient, tout comme le propriétaire unique, a le droit de disposer des biens immobiliers lui appartenant, y compris à titre de donation (que ce soit à un proche ou non).

Selon le Code civil de la Fédération de Russie (article 572, art. 575), les cadeaux ne peuvent être offerts qu'aux enseignants (de la part de leurs étudiants, des personnes occupant des postes gouvernementaux, dans le cadre de leurs fonctions).

Il n'est pas nécessaire d'informer les autres propriétaires d'appartements de l'opération de don à venir, puisque l'opération est gratuite (article 246 du Code civil de la Fédération de Russie).

Pour faire don d'une part, vous devez :

• établir un contrat avec une indication exacte de la part, une description de l'objet (appartement/maison, etc.) ;
• obtenir le consentement du conjoint (notarié) ou, si le donateur est un mineur de 14 à 18 ans, des autorités de tutelle et du représentant légal ;
• signer le contrat et enregistrer le transfert de propriété.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé par le nouveau propriétaire du bien, s'il ne fait pas partie des personnes énumérées à l'art. 14 du Code de la famille de la Fédération de Russie.

Cadeau à des non-parents

Le propriétaire du bien a le droit donne-le à n'importe qui.

La perception de revenus sous forme de donation de biens immobiliers est soumise à l'impôt sous la forme d'une obligation de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques si l'opération de donation est effectuée entre des citoyens non liés. La législation ne prévoit aucun avantage pour le paiement d'un tel impôt en fonction du degré de relation.

Considérant que le cercle de la famille et des parents proches est assez restreint par la loi et que les relations familiales et de parenté relient un cercle plus large de personnes, afin d'éviter la nécessité de payer un montant assez important au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ils ont souvent recours à l'enregistrement non un cadeau, mais un achat et une vente (sans payer d'argent). Cette approche vous permet d'économiser de l'impôt et de bénéficier d'une déduction fiscale sur votre « achat ».

Il convient toutefois de rappeler qu'en cas de procès, une telle opération fictive, qui dissimule en réalité un don, peut être déclarée nulle.

Type et tarif

Dans le cas d'une opération de donation entre particuliers (pas d'organisations, pas d'entrepreneurs individuels), s'ils ne sont pas des parents, le donataire a l'obligation de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL) au budget conformément à l'article 7, article 1, article 2 de l'art. 228 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Le montant de cet impôt en pourcentage des revenus perçus (taux d'imposition) est fixé par le Code des impôts de la Fédération de Russie :

• d'un montant de 13% pour les contribuables résidents de la Fédération de Russie. (c'est-à-dire les personnes vivant dans la Fédération de Russie plus de 183 jours par an) ;
• d'un montant de 30 % pour les non-résidents de la Fédération de Russie.

Important : c'est une erreur de croire que seuls les citoyens de notre pays peuvent être résidents et que les étrangers peuvent être non-résidents. Par exemple, les résidents de la Fédération de Russie sont des étrangers ayant reçu un permis de séjour en Russie, des apatrides vivant en permanence chez nous. Parallèlement, nos concitoyens résidant en permanence à l'étranger, ainsi que ceux qui disposent d'un titre de séjour dans un autre pays, seront considérés comme des non-résidents.

A partir de quel montant est calculé l'impôt dans le cadre d'un contrat de donation ?

Lors du calcul du montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui doit être versé au budget, il convient de rappeler que :

• Les catégories de personnes bénéficiaires d'autres types d'impôts ne sont pas exonérées de ce type d'impôt (c'est-à-dire que les retraités, les personnes handicapées, les allocataires mineurs paient l'intégralité de l'impôt) ;
• la base d'imposition est déterminée par l'administration fiscale en la taille de la valeur marchande du bien (selon le rapport des évaluateurs indépendants);
• lors du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur un don de biens immobiliers pas de déductions fiscales.

Sachez que le chapitre 23 du Code des impôts n'établit pas directement sur la base de quels documents le montant de l'impôt doit être déterminé lors de la réception d'un don sous forme de bien immobilier d'un particulier. Article 3 de l'art. 54 du Code des impôts de la Fédération de Russie stipule que les particuliers calculent l'impôt sur la base des informations reçues des organisations et des citoyens sur l'objet de l'imposition. Ces documents peuvent inclure non seulement un rapport d'évaluation, mais également des données sur la valeur d'inventaire obtenues, des informations sur la valeur cadastrale.

Cependant, dans ces cas, des litiges avec l'administration fiscale sont possibles (éventuellement devant les tribunaux).

Toutefois, afin d'éviter les litiges et l'accumulation d'arriérés, il est plus simple de payer l'impôt sur le montant indiqué dans le rapport d'évaluation.

Degré de parenté et type de bien immobilier : y a-t-il une différence de fiscalité ?

La législation fiscale ne fait pas de différence entre les donations faites par des proches et entre des personnes qui n'ont aucun lien de parenté.

Ainsi, avec un appartement d'une valeur de 3 millions de roubles (selon l'évaluation) offert par un oncle à son neveu, il faudra payer 3 000 000 * 0,13 = 390 000 roubles.

Dans le même exemple, si l'oncle est un résident de la Fédération de Russie et que le neveu vit en permanence, par exemple en Finlande, le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera de : 3 000 000 * 0,3 = 900 000 roubles.

Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé de la même manière dans d'autres cas, et le degré de relation n'a pas d'importance, tout comme le type de bien donné.

Procédure de paiement et responsabilité en 2019

Aucun changement n'a été introduit dans la fiscalité des dons de biens en 2019, et jusqu'à présent, le calcul et la procédure de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont restés les mêmes.

Afin de remplir l'obligation de verser cet impôt au budget, vous devez :

• calculer le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en fonction de la valeur du bien ;
• remplir et soumettre une déclaration de revenus au Service fédéral des impôts (au plus tard le 1er avril de l'année suivant celle de la réception du don) ;
• payer le montant de la taxe au budget (jusqu'au 15 juillet de l'année suivante après réception du cadeau (clause 4 de l'article 228 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Il est utile de savoir que vous pouvez remplir la déclaration sur le site www.nalog.ru à l'aide d'un programme gratuit.

En cas de non-respect ou d'exécution intempestive des obligations du contribuable, la responsabilité est établie :

1. si la déclaration 3-NDFL n'est pas déposée ou est soumise en retard, conformément à l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie, une personne physique peut être condamnée à une amende de 5 % du montant de l'impôt dû (pour chaque mois, mais pas plus de 30 % au total) ;
2. si aucune déclaration n'est déposée, l'impôt n'est pas payé, conformément à l'art. 122 du Code des impôts de la Fédération de Russie, un citoyen s'expose à une sanction de 20 % du montant du paiement requis ;
3. au montant des amendes s'ajoute la nécessité de payer des pénalités de retard ;
4. si la déclaration est soumise à temps, mais qu'il y a un retard dans le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, l'amende n'est pas payée, mais des pénalités sont imposées (1/300 du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie quotidiennement).

Recevoir un bien immobilier en cadeau, même en tenant compte de la nécessité de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, est dans la plupart des cas une affaire rentable pour le bénéficiaire. Parallèlement, il n'est pas interdit par la loi de refuser un cadeau sans y mettre fin. Si le donataire est prêt à devenir propriétaire du bien, il doit aborder le respect de l'obligation de payer l'impôt sur le revenu en toute responsabilité, afin d'éviter des conséquences négatives sous forme d'amendes et de pénalités.

Qui devrait payer des impôts lors de la réception d'un bien immobilier en cadeau - consultation vidéo

Qui doit payer des impôts et que devez-vous savoir sur les impôts si vous avez reçu un appartement ou une maison en cadeau ? Oleg Soukhov rapporte.

La règle est aussi inexorable que le char de Jagannath. Déclaration de projet sur le site Web annoncé Développeur : Ivastroy, LLC Hypothèque 7,4 % pour toute la durée ! Réductions jusqu'à 12% ! 15 minutes. à la station de métro Slavyansky Boulevard à partir de 2,1 millions de roubles Urban Group Découvrez le numéro de téléphone Devenez entrepreneur individuel ! Est-ce nécessaire ? Un autre groupe pour lequel les lois fiscales ne sont pas très favorables sont les rentiers. À notre avis, cette catégorie est encore beaucoup plus nombreuse que les rétrogradés. Il est généralement admis que les entrepreneurs professionnels sont ceux qui se sont enregistrés à un titre similaire auprès du fisc, c'est-à-dire. a ouvert sa propre entreprise ou est devenu entrepreneur individuel (IP). Les gens qui louent des appartements comme ça (c.-à-d.

Est-il nécessaire de payer des impôts lors du don d'un appartement en Fédération de Russie ?

Consultation téléphonique 8 800 505-91-11 Appel gratuit Une mère, citoyenne de Russie et d'Israël, vivant à l'étranger et ne résidant pas actuellement en Russie, souhaite offrir à son propre fils un cadeau de petite taillelire les réponses (3) Tags : Cadeau entre parents proches Lieu de résidence permanent Payer des impôts Taxe de taille lors du don d'une part d'un appartement à un non-résident.lire les réponses (3) Tags : Taxe lors du don d'une part dans un appartement Taxe lors du don d'une part Montant de la taxe lors d'un don Puis-je donner ma femme, mon appartement ? Merci. Lisez les réponses (1) Tags : La donation d'une part d'un appartement à un résident de la Fédération de Russie par un non-résident de la Fédération de Russie est-elle imposable ? Si oui, à quel rythme ? Merci de lire les réponses (1) Tags : Impôts sur les appartements Mon frère et moi avons 1/3 d'actions chacun. Mon grand-père est également inscrit dans l'appartement (lui et ma grand-mère ont fait un acte de donation pour mon frère et moi.

Vente ou donation d'un appartement appartenant à un non-résident

Selon le RF IC, les membres de la famille et les proches parents sont :

• les conjoints;
• parents et enfants;
• grands-parents, petits-enfants ;
• frères et sœurs sur au moins une ligne.

Les biens acquis par donation, dans ce cas, ne sont pas soumis à l'impôt, mais la TVA est payée par le donateur pour certifier le document. Fiscalité des différents types de cadeaux Tous les cadeaux sont différents.

Informations

Seuls les objets d'une valeur supérieure à 3 000 roubles, ainsi que ceux transférés à des personnes morales, sont soumis à l'impôt. Les particuliers ne paient pas d'impôt sur le revenu lorsqu'ils reçoivent de l'argent liquide ou des cadeaux en nature.

La valeur nominale du terrain n'est pas prise en compte. Une taxation distincte est effectuée sur la donation d'un terrain à un proche ou à un mineur. Un mineur n’est pas exonéré de l’impôt sur le revenu.
Les représentants légaux agissent en son nom.

Don d'un appartement par un non-résident

Attention

Le taux dépend de la résidence et l'impôt est prélevé sur tous les revenus provenant d'une donation, à l'exception des revenus en espèces et en nature. La transmission gratuite des biens dont le donateur est un membre de la famille ou un proche parent n'est pas soumise à l'impôt sur le revenu.

Le régime fiscal simplifié (régime fiscal simplifié) avec paiement de 6 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques est appliqué si le montant de l'impôt forfaitaire s'avère inférieur à 1 % du bénéfice du contribuable. Dans un contexte aussi hétéroclite, la loi est passée complètement inaperçue. en novembre - n° 382-FZ, sous le titre ordinaire « Sur les modifications des parties un et deux du Code des impôts de la Fédération de Russie ». Ces mêmes changements, qui seront introduits le 1er janvier 2016, sont extrêmement graves.
Tout d'abord, rappelons-nous la situation dont nous avons commencé à parler dans le chapitre dernier - lorsque le contrat d'achat et de vente contient un chiffre franchement sous-estimé.

Don entre parents qui ne résident pas dans la Fédération de Russie.

Si le bien immobilier a été reçu dans le cadre d'une opération de donation, il faut tenir compte du fait que la valeur marchande de ce bien est calculée sur la base de son prix cadastral et que la valeur du don indiquée dans l'acte de donation ne doit pas différer. à la baisse de plus de 20 %, bien qu'il puisse être gonflé en principe, il est interdit Règlements avec des non-résidents Comme mentionné ci-dessus, si une personne est un non-résident de la Russie, dans ce cas, elle devra payer un impôt en le montant de 30 % de la valeur du bien qui lui est transféré. Ici, il est important de comprendre qui est un résident de la Fédération de Russie et qui n'est pas inclus dans cette catégorie de personnes. Les résidents de Russie sont les personnes qui séjournent sur le territoire de ce pays pendant plus de 183 jours. Dans le même temps, une personne perd ce statut si pendant cette période elle se trouve en dehors des frontières de la Fédération de Russie.

Don de non-résidents de la Fédération de Russie

Dans le même temps, il n'y a aucune différence entre le fait qu'il soit citoyen russe ou non, et même si les citoyens de la Fédération de Russie partent à l'étranger et y restent plus de 183 jours, ils perdent leur statut de résident et si un acte de cadeau est émis, ils devront payer une taxe égale à 30% de la valeur du bien qui leur a été offert. Exemple de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques Afin de calculer correctement le montant de l'impôt, vous devez choisir plusieurs options possibles.

La première option serait un appartement qui coûterait 950 000 roubles (puisqu’un calcul spécial est prévu si le montant est inférieur à 1 000 000 de roubles) et servirait de cadeau au fils du donateur. De plus, il est lui-même un citoyen russe qui a vécu toute sa vie dans son pays natal et en est le résident.
Dans ce cas, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur un don sera de 0 rouble, puisque le fils est un parent proche et un membre à part entière de la famille du donateur.

Impôt sur le revenu d'un non-résident lors d'un don immobilier

Peu importe également qu’ils aient les moyens de payer ces frais. Lors de l'enregistrement d'un acte de donation entre membres de la famille et proches parents, le bénéficiaire de la donation n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu. parts de biens immobiliers (appartements, maisons, terrains) Les parts de biens immobiliers sont imposées au taux normal de l'impôt sur le revenu de 13 %. Le montant de référence est la valeur contractuelle ou marchande du bien. Lors de la détermination du prix d'un terrain à taxer, sa valeur cadastrale est utilisée. Pour une maison, le prix stipulé par le contrat ou établi à la suite de l'évaluation est appliqué en tenant compte des accords internationaux conclus par la Russie. avec d’autres pays pour éviter la double imposition.

Acte de donation d'un non-résident

En pratique, dans de telles situations, il est beaucoup plus facile d'acheter un bien immobilier moins cher, et c'est exactement ce que font la plupart des gens, en refusant simplement un cadeau aussi coûteux. Impôt foncier Conformément à la législation en vigueur, pour les parents éloignés et les tiers, un appartement donné est considéré comme un revenu perçu, qui est soumis à l'impôt approprié.

De plus, le montant de ce paiement est assez important, malgré le fait qu'il ne s'agit que d'une petite partie des biens donnés, et donc tout le monde ne peut pas effectuer de telles dépenses, en refusant simplement un cadeau coûteux. La sortie de la situation est une déduction de l'impôt foncier, qui prévoit la possibilité de restituer le montant payé sous la forme de 13 % de la valeur du bien donné.

Les non-résidents ne bénéficient d’aucun avantage en cas de propriété à long terme. Il est donc inutile d’attendre trois ans, comme le font de nombreux résidents, pour bénéficier d’un allégement fiscal. La procédure d'enregistrement d'une succession par un non-résident n'est pas différente de la procédure pour un résident : après le décès du testateur, il est nécessaire d'ouvrir un dossier de succession auprès de l'un des notaires de Moscou, de recueillir toutes les informations sur le les biens du testateur et les transférer au notaire. Important Le notaire peut demander des documents complémentaires, des expertises, etc. Lors de la réception d'un héritage des parents ou des enfants, aucun impôt n'est facturé. Au bout de six mois, le notaire délivrera un certificat de succession par la loi ou par testament, selon la base sur laquelle la succession a été formalisée. Impôts des non-résidents Ce chemin est fermé aux non-résidents. ...En un mot, le sort d'un non-résident est peu enviable : il paie toujours et partout 30 % du montant reçu.
Combien dois-je payer ? En règle générale, l'impôt standard sur le revenu des personnes physiques est de 13 %, par conséquent, lors de la réception d'un bien immobilier en cadeau, le calcul est basé sur la valeur totale de l'objet, qui se reflète dans les termes de la transaction, c'est-à-dire autant que la valeur du bien donné. Dans le même temps, il existe une clause selon laquelle le coût de l'appartement donné spécifié dans le contrat ne doit pas différer de plus de 20 % du prix du marché. Les frais de l'État pour l'enregistrement d'un contrat de donation sont payés par les deux parties à la relation contractuelle (répartis entre les deux parties au contrat). Combien coûte la rédaction d'un acte de donation chez un notaire - vous pouvez le trouver ici.

Don d'un appartement par un non-résident de la Fédération de Russie à un résident de la Fédération de Russie

• un titre de propriété, et dans ce cas il s'agit d'un certificat de propriété d'un appartement par héritage ;
• titre de propriété – Certificat de propriété du vendeur pour l’appartement ;
• extrait du registre de la maison et de la carte de propriétaire ;
• cadastral (passeport technique) RTC pour l'appartement.

Pour finaliser la transaction, le vendeur soumet généralement un nouvel extrait du Registre national unifié des droits immobiliers, qui reflète les données sur le propriétaire du bien - un appartement, les caractéristiques du bien, nomme les motifs de l'émergence des droits de propriété. , et reflète la présence ou l'absence de charges (par exemple, un nantissement). Pour les opérations fiscales liées à la perception des revenus des opérations d'achat et de vente de titres lors d'une donation, les dépenses du donateur engagées pour réaliser l'opération sont prises en compte. .

La deuxième option consiste à émettre un acte de donation d'un bien immobilier d'une valeur de 2 000 000 de roubles en faveur du neveu du donateur, qui n'est pas un parent proche du donateur. Il devra payer 13% du coût total du bien, c'est-à-dire qu'il suffit d'effectuer un calcul simple : 2 000 000 * 0,13 = 260 000.

Ainsi, en acceptant le don, le neveu devra contribuer 260 000 roubles au budget de l'État. La troisième option consiste à faire don de biens immobiliers coûteux à un tiers, qui est également un citoyen étranger.

Le coût total de la propriété est de 7 100 000 roubles. Pour calculer le montant de la taxe, vous devez effectuer le calcul suivant : 7 000 000 * 0,3 = 2 100 000.

Ainsi, un citoyen étranger devra acheter 2 100 000 roubles fiscaux.

Cela s'applique en particulier à :

• cousins ​​​​ou frères;
• les sœurs ou frères du conjoint ;
• neveux;
• les grands-oncles et grands-mères ;
• belle-mère et beau-père;
• d'autres parents.

Pour cette catégorie de personnes, il est prévu un impôt sur les donations immobilières dont le montant est de 13 % du prix du bien donné. Il convient de noter que l'obligation de payer l'impôt incombe au bénéficiaire. Une attention particulière doit être accordée au fait que ce montant d'impôt est prévu pour les personnes qui appartiennent non seulement à la catégorie des parents éloignés du donateur, mais ont également le statut de résidents de Russie, c'est-à-dire qu'elles sont citoyens de cette région. pays et se trouvent sur son territoire depuis plus de 183 jours sans interruption. Pour ceux qui ne sont pas résidents, l'impôt sur le revenu devra être payé à hauteur de 30 % de la valeur du bien donné.

Uniquement pour les non-résidents de la Fédération de Russie : paiement de la taxe sur la vente de biens immobiliers en Russie

Attention

Si le bien immobilier a été reçu dans le cadre d'une opération de donation, il faut tenir compte du fait que la valeur marchande de ce bien est calculée sur la base de son prix cadastral et que la valeur du don indiquée dans l'acte de donation ne doit pas différer. à la baisse de plus de 20 %, bien qu'il puisse être gonflé en principe, il est interdit Règlements avec des non-résidents Comme mentionné ci-dessus, si une personne est un non-résident de la Russie, dans ce cas, elle devra payer un impôt en le montant de 30 % de la valeur du bien qui lui est transféré. Ici, il est important de comprendre qui est un résident de la Fédération de Russie et qui n'est pas inclus dans cette catégorie de personnes. Les résidents de Russie sont les personnes qui séjournent sur le territoire de ce pays pendant plus de 183 jours.

Dans le même temps, une personne perd ce statut si pendant cette période elle se trouve en dehors des frontières de la Fédération de Russie.

Taxe sur la vente de biens immobiliers pour les non-résidents. informations pour les agents immobiliers

Si les deux sont étroitement liés, alors pendant la transaction, ils sont totalement exonérés de tout impôt. S'ils sont des parents éloignés les uns des autres ou n'ont aucun lien familial, dans ce cas, ils devront déjà payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Si parents proches Selon le Code de la famille, la catégorie des parents proches comprend toutes les personnes qui ont entre elles un lien en ligne descendante ou ascendante.
Si le donateur doit rédiger un accord prévoyant le transfert d'un appartement ou de tout autre bien immobilier à l'un de ses proches, alors dans ce cas aucun impôt ne sera perçu sur aucun d'entre eux.

Comment organiser de manière rentable le don d'un appartement d'un citoyen étranger ?

Si, par exemple, le propriétaire de l'une des pièces d'un appartement de plusieurs pièces la cède soudainement à un passant sans raison apparente, les voisins ont le droit de faire appel d'une telle transaction devant le tribunal, et il y a une forte probabilité que cela sera déclaré nul. » De plus, pour les proches, le don sera également un moyen de transfert de biens immobiliers économiquement plus rentable, puisque le bénéficiaire dans ce cas n'aura pas à payer d'impôt sur le revenu à hauteur de 13 % de la valeur de l'objet reçu. « Ainsi », souligne Irina Moshnyakova, « les citoyens de cette catégorie ne supporteront que les frais liés à la préparation des documents et à l'enregistrement public de la transaction elle-même : les frais de préparation d'un passeport cadastral pour l'immobilier, les frais d'État, les frais de notaire. services (si vous décidez de conclure un accord sous forme notariée), ainsi que les frais de préparation de copies notariées des documents.

Trois ans après l'enregistrement de la donation, la mère pourra vendre l'appartement (en tenant compte du fait qu'elle est résidente) sans payer d'impôt. Pour les appartements reçus en donation, privatisation ou héritage, la durée d'occupation au terme de laquelle le logement peut être vendu sans payer d'impôts est de trois ans. En Fédération de Russie, les transactions de donation immobilière conclues entre des parents proches, comme un fils et une mère, sont exonérées d'impôt.
Les dépenses que vous engagerez seront associées uniquement à l'enregistrement de cet accord à Rosreestr et (si nécessaire) à l'enregistrement de l'objet du don - l'appartement - pour l'enregistrement cadastral. Si un non-résident fiscal de Russie possède un bien immobilier dans la Fédération de Russie et envisage de le vendre, il devra alors payer un impôt sur le revenu des personnes physiques de 30 %. Cependant, si le fils fait un cadeau pour sa mère, puisqu'ils sont des parents proches, il n'aura rien à payer.

Impôt sur les donations immobilières à des non-parents

En pratique, dans de telles situations, il est beaucoup plus facile d'acheter un bien immobilier moins cher, et c'est exactement ce que font la plupart des gens, en refusant simplement un cadeau aussi coûteux. Impôt foncier Conformément à la législation en vigueur, pour les parents éloignés et les tiers, un appartement donné est considéré comme un revenu perçu, qui est soumis à l'impôt approprié. De plus, le montant de ce paiement est assez important, malgré le fait qu'il ne s'agit que d'une petite partie des biens donnés, et donc tout le monde ne peut pas effectuer de telles dépenses, en refusant simplement un cadeau coûteux.
La sortie de la situation est une déduction de l'impôt foncier, qui prévoit la possibilité de restituer le montant payé sous la forme de 13 % de la valeur du bien donné.

Vaut-il la peine d’offrir un bien immobilier en cadeau ?

Informations

Chaque transaction est accompagnée de la soumission d'informations au Service fédéral des impôts. Ensuite, vous paierez beaucoup plus, vous serez confronté à des amendes et les pénalités augmenteront chaque année. Une question fréquemment posée aux agents immobiliers est de savoir comment le Service fédéral des impôts calculera-t-il si vous êtes résident ou non ? Les lois ne disposent pas d'une liste claire de documents confirmant le nombre de jours passés sur le territoire de la Russie, vous pouvez donc présenter les documents suivants avec des marques douanières :

1. Passeport international
2. Passeport diplomatique
3. Passeport de service
4. Passeport de marin
5. Carte de migration
6. Billets de voyage

Beaucoup de gens cachent le fait d'être non-résident, mais tout ce qui est secret devient un jour clair, alors vous pouvez obtenir des amendes et une double imposition, les avares paieront deux fois.

Est-il nécessaire de payer des impôts lors du don d'un appartement en Fédération de Russie ?

Important

L'imposition des revenus des citoyens russes et des citoyens étrangers reçus dans la Fédération de Russie de la vente de biens immobiliers est similaire, mais présente également des différences significatives. Les revenus des particuliers provenant de la vente de biens immobiliers dans la Fédération de Russie sont soumis à l'impôt. Impôt sur le revenu des personnes physiques (en bref - impôt sur le revenu des personnes physiques) selon les règles du chapitre 23 du Code des impôts de la Fédération de Russie. La période d'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est une année civile. Commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre. Est-il nécessaire de payer des impôts lors du don d'un appartement en Fédération de Russie ? Un étranger peut-il acheter un logement avec un terrain en Russie ? Qu'est-ce qui est le plus rentable : le don ou la vente ? La manière dont les autorités fiscales britanniques réagiront au fait que leur résident fiscal a transféré gratuitement des biens dans un autre pays à son parent immédiat doit être vérifiée auprès des représentants britanniques. Cela peut être fait, par exemple, au consulat.

Une solution consiste à rédiger un contrat d'achat et de vente indiquant le coût de la propriété jusqu'à 1 million de roubles, ce qui permettra au vendeur de ne pas payer d'impôt sur le revenu (13 %) sur les revenus prétendument tirés de la vente de l'appartement. Une autre option extrêmement populaire consiste à faire don d’un appartement. Regardons-le de plus près. Cadeau sur papier La notion de cadeau est présente depuis longtemps dans le droit interne : on la retrouvait aussi bien sous l'Empire russe que dans le droit soviétique.

Il existe un tel concept dans la législation actuelle. Actuellement, les dons sont régis par le chapitre 32 du Code civil de la Fédération de Russie, qui reflète toutes les questions liées à la conclusion, à l'annulation et à l'exécution de tels contrats.

Impôt sur une donation de biens immobiliers à un citoyen d'un autre État

La déclaration est soumise avant le 30 avril après la période de déclaration (article 229 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Le paiement du montant accumulé doit être effectué au plus tard le 15 juillet de l'année de déclaration suivante (article 227 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Il convient de distinguer que l'impôt sur le revenu lors d'un don de biens immobiliers est payable au lieu d'enregistrement du donataire et que l'impôt foncier est payable à l'emplacement du bien spécifié.
Documents pour le dépôt d'une déclaration Au contrôle du Service fédéral des impôts, le donataire à son lieu de résidence doit fournir :

• passeport d'un citoyen de la Fédération de Russie ou autre document prouvant l'identité du demandeur ;
• accord de donation immobilière;
• document sur le transfert de l'objet de la transaction (si disponible);
• confirmation de la propriété du cadeau ;
• document indiquant la valorisation du cadeau (avec RTC).

Une déclaration de revenus pour la période (de déclaration) passée doit être soumise avec les documents répertoriés.

Il est nécessaire d'établir une transaction d'achat et de vente, mais sans transférer de fonds pour l'appartement. Si le propriétaire de l'appartement en est propriétaire depuis plus de 3 ans, il n'est pas tenu de payer d'impôt. S'il est inférieur, le montant de la taxe est de 13 %, mais pour un montant supérieur à un million de roubles.

Taxe sur la donation d'un appartement par un non-résident de la Fédération de Russie

Suis-je obligé de payer des impôts sur une donation si dans le « Certificat de propriété » je suis enregistré comme citoyen d'un autre État mais en même temps sur un passeport russe ? Si je souhaite vendre un appartement, quelle taxe devrai-je payer, en tant que résident 13% ou en tant que non-résident 30% de la transaction ? Merci! Nous lisons pp. 18.1 clause 1 art. 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie : Les types de revenus suivants des particuliers ne sont pas soumis à l'impôt (exonérés d'impôt) : 18.1) revenus en espèces et en nature reçus de particuliers à titre de don, à l'exception des cas de donation de biens immobiliers, de véhicules, d'actions, d'actions, d'actions, sauf disposition contraire du présent paragraphe. Les revenus reçus en cadeau sont exonérés d'impôt si le donateur et le bénéficiaire sont des membres de la famille et (ou) des parents proches conformément au Code de la famille de la Fédération de Russie (conjoints, parents et enfants, y compris les parents adoptifs et les enfants adoptés, grands-parents et petits-enfants , pleins et demi (ayant un père ou une mère commune) frères et sœurs) ; Vous n'êtes pas tenu de payer quoi que ce soit, car...

Est-il nécessaire de payer des impôts lors du don d'un appartement en Fédération de Russie ?

Selon le Code de la famille, la catégorie des parents proches comprend toutes les personnes liées entre elles par une ligne descendante ou ascendante. Si le donateur doit rédiger un accord prévoyant le transfert d'un appartement ou de tout autre bien immobilier à l'un de ses proches, alors dans ce cas aucun impôt ne sera perçu sur aucun d'entre eux.

Deuxièmement, propriété donnée, n'appartient qu'au donataire et n'est pas inclus dans la liste des biens communs des époux. De cette manière, la transaction de don se compare avantageusement à la procédure d'achat et de vente, car les biens immobiliers reçus à titre gratuit ne sont pas sujets au partage en cas de divorce.

Don d'un appartement par un non-résident

Il y a la personne « A ». La personne A a la double nationalité (États-Unis et Russie). « A » n'est pas un résident fiscal de Russie et réside en permanence aux États-Unis. « A » possède une propriété en Russie sous la forme d'un appartement. L'appartement a été acheté avant d'obtenir la citoyenneté américaine et le mandat était de 3 ans.

Taxe sur la donation d'un appartement par un non-résident de la Fédération de Russie

Transférer un bien immobilier à vos proches ou amis n'est pas aussi simple qu'il y paraît, car la transaction doit encore être exécutée de la manière la plus rentable possible pour tous ses participants. Outre la rédaction d'un contrat d'achat et de vente, il existe un autre moyen le plus couramment utilisé pour disposer de votre bien : le don d'un appartement.

Un non-résident cède un appartement à sa mère, résidente de la Fédération de Russie : qu'en est-il des impôts ?

La manière dont les autorités fiscales britanniques réagiront au fait que leur résident fiscal a transféré gratuitement des biens dans un autre pays à son parent immédiat doit être vérifiée auprès des représentants britanniques. Cela peut être fait, par exemple, au consulat. À mon avis, il n'y a pas d'impôt sur les plus-values, puisqu'il n'y a pas de plus-value, et il ne devrait pas non plus y avoir d'impôt sur la donation de biens immobiliers dans un autre pays à une mère qui est citoyenne de cet autre pays. En Fédération de Russie, les cadeaux d'un non-résident à un parent proche ne sont pas imposés.

Don d'un appartement par un non-résident

Ces relations juridiques sont régies par la clause. La présence d'un non-résident de la Fédération de Russie dans la transaction ne fait pas obstacle à l'application des dispositions de cet article aux relations juridiques naissantes. La principale condition de demande est la fourniture d'une preuve de relation dans le cas considéré - un acte de naissance. La question de la double imposition est très aiguë, c'est pourquoi de nombreux actes juridiques adoptés en commun y sont consacrés. Ainsi, selon la Convention bilatérale entre la Russie et la Grande-Bretagne, il est particulièrement important de noter que le montant du montant crédité ne peut excéder le montant de l'impôt sur le revenu calculé dans la Fédération de Russie conformément à ses lois et réglementations fiscales.

Don d'un appartement par un non-résident

2. Un résident fiscal est une personne qui séjourne sur le territoire de la Fédération de Russie pendant plus de 183 jours au cours des 12 prochains mois consécutifs (attention, pas à partir du début de l'année civile !), quelle que soit sa nationalité ( il existe des exceptions, mais elles ne s'appliquent pas à ce cas) (clause 2 de l'article 207 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ainsi, parce que La période d'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est d'un an (article 216 du Code des impôts de la Fédération de Russie), puis si la vente d'un appartement a lieu en 2010. et au 31 décembre 2010. (pas à la date de la transaction !) une personne de nationalité étrangère sera sur le territoire de la Fédération de Russie pendant plus de 183 jours, alors le taux d'imposition sera de 13 % et elle pourra bénéficier d'une déduction en le montant de 1 000 000 (clause 3 de l'article 210 du Code des impôts de la Fédération de Russie), s'il est inférieur au taux de 30 % et il ne pourra pas bénéficier de la déduction (clause 4 de l'article 210 du Code des impôts de la Fédération de Russie) de la Fédération de Russie).

Don d'un appartement par un non-résident

La situation est très inhabituelle : je souhaite céder mon appartement à mon fils adulte. Et cet appartement a été inscrit au registre d'État unifié à mon nom en tant que citoyen israélien. à cette époque, je vivais à l'étranger, mais en même temps j'étais citoyen de la Fédération de Russie. C'est une telle idiotie. Personne ne sait pourquoi ils ont fait cela. Des parents âgés ont enregistré un appartement à mon nom il y a 8 ans. Suis-je tenu de payer des impôts sur une donation si dans le « Certificat de propriété » je suis enregistré comme citoyen d'un autre État mais en même temps sur un passeport russe ? Si je souhaite vendre un appartement, quelle taxe devrai-je payer, en tant que résident 13% ou en tant que non-résident 30% de la transaction ? Merci! Nous lisons pp.

Impôt sur les donations immobilières à des proches et à des non-parents en 2019-2019

• établir un contrat avec une indication exacte de la part, une description de l'objet (appartement/maison, etc.) ;
• obtenir le consentement du conjoint (notarié) ou, si le donateur est un mineur de 14 à 18 ans, des autorités de tutelle et du représentant légal ;
• signez l'accord et enregistrez le transfert de propriété à Rosreestr.

Taxe sur les donations immobilières à un proche parent et à un tiers, instituée pour 2019

Seuls ces proches, y compris les adoptifs ou les beaux-parents, sont considérés comme proches et les transactions de donation entre eux sont imposées à 0 %. Cependant, vous devrez quand même engager certains frais, notamment l'enregistrement du don auprès d'un notaire et l'enregistrement de l'accord auprès de Companies House.

Faire don d'un appartement à un fils non-résident

L'impôt sur le revenu des personnes physiques en Russie est un impôt universel et fréquemment utilisé sur les particuliers, payé non seulement sur les cadeaux, mais également sur les salaires, les gains de loterie, les paiements reçus des locataires et d'autres revenus. Ch. réglé. 23 du Code des impôts de la Fédération de Russie (Code des impôts de la Fédération de Russie) appartient à la catégorie fédérale générale.

Taxe de donation

La fiscalité lors d'une donation de biens immobiliers à des proches dépend de la valeur de l'appartement indiquée dans le contrat. S'il n'y a aucune ligne avec ces données, ou si le donateur ne connaît pas le coût exact de l'objet, alors le paiement est calculé à partir de l'estimation de l'inventaire RTC. Même si ce n'est pas toute la maison qui est donnée, mais une partie de celle-ci, une pièce d'un appartement commun, le paiement s'appliquera également à eux, calculé uniquement sur la valeur monétaire de cette partie.

Conseils juridiques

et si l'appartement a été acheté pendant le mariage, comment le consentement du conjoint peut-il être inscrit dans le contrat ? Le consentement des copropriétaires est-il requis pour une donation ? Et si 2 propriétaires d'appartements souhaitent faire don de leurs parts à un troisième parent, comment est rédigé le contrat ? Où puis-je trouver des échantillons de déclarations du donateur et du bénéficiaire ? Volgin, étant propriétaire d'un dixième d'un immeuble d'habitation, a cédé la partie de la maison qui lui appartenait à son neveu ?