Formulaire de déclaration d'impôts selon le système standard. Pour l’option « Revenus moins dépenses »

Nouvelle forme "Déclaration d'impôt sur l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié" officiellement approuvé par le document Arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 26 février 2016 N ММВ-7-3/99@.

Plus d'informations sur l'application du formulaire KND 1152017 :

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Jusqu'au 31 mars 2014 inclus, toutes les entreprises bénéficiant du régime fiscal simplifié doivent déposer des déclarations fiscales simplifiées pour 2013. Les entrepreneurs bénéficiant du régime spécial disposent d’un peu plus de temps. Les commerçants sont tenus de se déclarer au plus tard le 30 avril. Dans cet article, nous vous indiquerons où déposer la déclaration et comment remplir toutes ses rubriques ligne par ligne.

Commençons par le fait que le formulaire de déclaration n'a pas encore changé. Il est toujours approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 22 juin 2009 n° 58n. Le même arrêté a approuvé la procédure officielle de remplissage de ce formulaire de déclaration (ci-après dénommée la Procédure). Les organisations soumettent des déclarations aux inspections fiscales de leur siège, les entrepreneurs - de leur lieu de résidence (clause 1 de l'article 346.23 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Une situation particulière se produit lorsque l'entreprise comporte des divisions distinctes. En effet, si ces unités ne bénéficient pas du statut de succursale ou de bureau de représentation, un régime spécial peut être appliqué. Mais où déposer les déclarations dans ce cas ? Soumettez les rapports au Service fédéral des impôts au siège social de l'organisation. Dans ce cas, il est nécessaire de refléter dans la déclaration des indicateurs généraux, en tenant compte des divisions distinctes.

Le fait est que les divisions distinctes ne sont pas des entités juridiques distinctes (paragraphe 21, paragraphe 2, article 11 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Par conséquent, leurs indicateurs de performance devraient constituer les indicateurs de performance globaux de l'organisation. Le Code des impôts de la Fédération de Russie ne prévoit pas de procédure particulière pour l'établissement et la soumission d'une déclaration de revenus simplifiée pour les sociétés comportant des divisions distinctes. Ils doivent donc établir une déclaration selon la procédure générale approuvée par l'arrêté n° 58n. Une telle déclaration doit uniquement être soumise au bureau des impôts du siège même de l'organisation. Il n'est pas nécessaire d'envoyer une déclaration à l'emplacement des divisions distinctes.

Quant aux modalités de reporting, il n’existe pas d’exigences strictes à cet égard. Ainsi, les simplificateurs peuvent soumettre une déclaration aussi bien sur papier (par exemple, par l'intermédiaire d'un mandataire ou par courrier) que via Internet sous forme électronique.

La déclaration fiscale simplifiée comprend :

- titre de page;

– Section 1 « Le montant de l'impôt payé au titre de l'application du régime de fiscalité simplifié et de l'impôt minimum payable au budget, selon le contribuable » ;

– Section 2 « Calcul de l’impôt payé au titre de l’application du régime de taxation simplifié et de l’impôt minimum. »

En haut de la page de titre et de chaque section, indiquez votre numéro d'identification fiscale (NIF). Un entrepreneur individuel le verra dans l'avis d'enregistrement en tant qu'entrepreneur, qui a été délivré par le Service fédéral des impôts lors de l'enregistrement. Les organisations, en plus du NIF, doivent indiquer le point de contrôle. Ces données peuvent être consultées dans la notification d'enregistrement d'une organisation russe.

Mettez également le numéro de page dans l’en-tête du titre et dans chaque section. Tout est simple ici. La page de titre est la page 001, la section 1 est la page 002, la section 2 est la page 3.

Nous allons maintenant vous expliquer comment remplir la déclaration ligne par ligne. Commençons par la page de titre.

Comment remplir la page de titre

Tous les simplificateurs remplissent la page de titre de la même manière. Le titre contient des informations standard. Regardons-les dans l'ordre.

Champ "Numéro de réglage". Si l'entreprise soumet une première déclaration pour l'année écoulée, inscrivez « 0-- » dans le champ « Numéro d'ajustement ». Si l'organisme ajuste la taxe déclarée dans une déclaration déjà produite, indiquez le numéro de série de l'ajustement. Par exemple, « 1-- » s'il s'agit du premier raffinement, « 2-- » pour le deuxième raffinement, etc.

Champ "Période fiscale (code)". Dans ce champ, indiquez le code de la période fiscale pour laquelle la déclaration est soumise. Elle peut être déterminée conformément à l'Annexe 1 de la Procédure. Dans le cas d'une déclaration annuelle, le code est « 34 ».

Champ "Année de déclaration". Dans ce champ, indiquez l'année pour laquelle la déclaration a été préparée. Ainsi, dans le reporting 2013, « 2013 » doit être renseigné dans le champ « année de reporting ».

Champ « Soumis à l'administration fiscale (code) ». Dans ce champ, vous devez indiquer le code à 4 chiffres de l'inspection à laquelle l'organisation soumet la déclaration. Dans le champ « Déposé à l'administration fiscale », saisissez le code du bureau des impôts du lieu d'immatriculation. Un entrepreneur individuel le trouvera dans l'avis d'inscription en tant qu'entrepreneur. Prenez le code de l'organisation de la notification d'enregistrement d'une organisation russe.

En outre, le code du Service fédéral des impôts peut être déterminé par l'adresse d'enregistrement à l'aide du service Internet sur le site officiel du Service fédéral des impôts de Russie. Par exemple, une entreprise soumet des rapports au Service fédéral des impôts n° 18 de Moscou. Ensuite, vous devez remplir le code « 7718 ».

Sur le terrain « Par emplacement (inscription) » indiquer le code de dépôt de la déclaration au lieu de résidence de l'entrepreneur individuel ou au siège de l'organisation. Les entrepreneurs en indiquent 120 et les organisations - 210 (Annexe n°2 à la Procédure).

Quatre lignes "Contribuable". Si la déclaration est présentée par un entrepreneur individuel, alors dans le champ « Contribuable », indiquez le nom, prénom, patronyme au complet, sans abréviations, comme dans le passeport. Les organisations doivent indiquer le nom complet, qui correspond aux documents constitutifs (par exemple, charte, accord constitutif). Chaque champ ne peut contenir qu'un seul caractère, laissant un espace vide entre les mots. Si le nom de l’entreprise a une transcription latine, il faut l’indiquer.

Champ "Code du type d'activité économique selon le classificateur OKVED".
Dans ce champ, saisissez le code du type d'activité commerciale. Ce code peut être consulté dans l'extrait du Registre d'État unifié des entités juridiques (USRIP), publié par le Service fédéral des impôts. S'il n'existe pas un tel extrait, le code peut être déterminé indépendamment en consultant le décret de la norme d'État de Russie du 6 novembre 2001, n° 454-st.

Champ "Numéro de téléphone de contact". Il n'y a aucune explication dans l'arrêté sur la façon de remplir ce champ. Vous pouvez donc refléter ici pratiquement n'importe quel numéro - fixe et mobile.

Champ "Sur les pages". Cela reflète le nombre de pages sur lesquelles la déclaration elle-même est rédigée. Écrivez toujours « 003 » dans ce champ. Cela signifie que le rapport comprend trois pages.

Champ « Avec pièces justificatives ou copies de celles-ci ». Indiquez ici combien de documents sont joints à la déclaration. Cela comprend une procuration du représentant de l'entreprise qui a signé la déclaration.

Bloc « Je confirme l'exactitude et l'exhaustivité des informations précisées dans cette déclaration ». Vous devez d'abord mettre le code « 1 » ou « 2 ». Le code « 1 » est défini si la déclaration a été signée par le chef de l'entreprise (généralement le directeur général) ou l'entrepreneur lui-même. Le code « 2 » est défini si le rapport est signé par un représentant autorisé.

Selon le signataire de la déclaration, quatre situations sont possibles.

Première situation. L'organisation soumet la déclaration. Dans la ligne « nom, prénom, patronyme en toutes lettres » vous devez indiquer le nom, prénom et patronyme ligne par ligne<*>complètement le chef de l’organisation. La signature personnelle du responsable de l'organisation, certifiée par le sceau de l'organisation, et la date de signature sont apposées.

Situation deux. L'entrepreneur soumet la déclaration. Il vous suffit d'apposer sa signature personnelle dans l'espace prévu pour la signature, ainsi que la date de signature de la Déclaration.

Situation trois. La déclaration est signée par un représentant du contribuable, qui est une personne physique. Par exemple, il pourrait s'agir du chef comptable de l'entreprise. Puis dans la ligne « nom, prénom, patronyme en toutes lettres » vous devez renseigner en toutes lettres le nom, le prénom et le patronyme du représentant du contribuable ligne par ligne. La signature personnelle du représentant du contribuable, la date de signature et le nom du document confirmant l’autorité du représentant du contribuable sont indiqués. Ce document est généralement une procuration.

Enfin, quatrième situation . Lors du dépôt de la Déclaration, celle-ci est complétée par le représentant du contribuable, qui est une personne morale. Autrement dit, c'est une entreprise spécialisée. Dans ce cas, dans la ligne « nom, prénom, patronyme en toutes lettres », il faut inscrire ligne par ligne le nom, prénom, patronyme complet de la personne physique habilitée conformément au document confirmant l'autorité du contribuable. représentant - l'organisation, pour certifier l'exactitude et l'exhaustivité des informations spécifiées dans la Déclaration.

Ensuite, dans le champ « nom de l'organisation - représentant du contribuable », renseignez le nom de l'organisation - représentant du contribuable. La signature de la personne dont les informations sont indiquées à la ligne « nom, prénom, patronyme en toutes lettres » est apposée. Cet autographe est certifié par le sceau d'une personne morale - le représentant du contribuable et la date de signature de la déclaration est indiquée.

Dans le champ « Nom du document confirmant l'autorité du représentant » est indiqué le nom du document confirmant l'autorité du représentant du contribuable.

Les règles de remplissage des sections 1 et 2 de la déclaration dépendent de l'objet d'imposition choisi par l'entreprise (« revenus » ou « revenus moins dépenses »). Considérons les deux options.

Dans les deux cas, vous devez d'abord remplir la section 2, puis la section 1. Il y a encore un point commun : au bas de chaque section, vous devez mettre une signature et la date de signature de la déclaration. Ces détails doivent correspondre aux informations similaires sur la page de titre.

Comment remplir la section 2 si l'objet est un « revenu »

Dans ce cas, il n’est pas nécessaire de remplir toutes les lignes de la section 2, mais seulement une partie d’entre elles. À savoir les lignes 201, 210, 240, 260 et 280.

Ligne 201. Ici, vous devez refléter le taux d'imposition simplifié. Avec pour objet " revenu » est toujours facturé au taux de 6 pour cent. En conséquence, à la ligne 201, vous devez écrire « 6-.- ».

Ligne 210 se concentre sur les revenus perçus au cours de l’année civile. N'oubliez pas cette règle : le produit des ventes et les revenus hors exploitation sont considérés comme des revenus. De plus, la liste des revenus hors exploitation est ouverte (article 250 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Aussi, les avances reçues doivent être prises en compte comme revenus.

Dans ce cas, pour le calcul de l'impôt simplifié, ne sont pas pris en compte les revenus suivants :

– les revenus visés à l'article 251 du Code des impôts de la Fédération de Russie (par exemple, fonds empruntés, montants reçus en garantie ou en dépôt) ;

– des différences de montant positives, puisque les simplificateurs tiennent des registres selon la méthode de caisse (clause 3 de l'article 346.17 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ;

– différences de taux de change positives (clause 5 de l'article 346.17 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ;

– les revenus sous forme de dividendes reçus et d'intérêts sur les titres de l'État (municipaux), sur lesquels l'impôt sur le revenu est payé au taux de 0, 9 ou 15 pour cent.

De plus, les revenus ne doivent pas inclure les recettes qui, de par leur nature, ne constituent pas des revenus pour l'entreprise. C'est-à-dire les recettes qui ne lui apportent aucun avantage économique (article 41 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Par exemple, il s’agit d’argent qui a été crédité par erreur sur le compte.

Ligne 240 « Assiette fiscale ». Tout est simple ici. Il faut transférer sur cette ligne l'indicateur reflété ci-dessus à la ligne 210.

DANS ligne 260

Ligne 240 x 6 pour cent

Enfin, ligne 280. Ici, vous devez refléter la déduction fiscale. Rappelons que le montant de l'impôt accumulé peut être réduit par déduction (cotisations et prestations d'assurance). Dans ce cas, pas plus de 50 pour cent peuvent être déduits du montant de l'impôt (paiements anticipés de l'impôt).

Des règles particulières s'appliquent aux entrepreneurs sans salariés. Ils peuvent réduire l'impôt simplifié et les avances sur celui-ci de la totalité du montant des cotisations obligatoires versées aux caisses. Autrement dit, il est fort possible que la taxe ne soit pas du tout à payer (clause 3.1 de l'article 346.21 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Attention : les cotisations et prestations sont prises en compte dans la période de leur versement effectif. Par exemple, l'entreprise a transféré les cotisations sur les salaires de décembre 2013 dès janvier 2014. Ces versements affecteront ensuite le montant de l'impôt simplifié pour 2014.

Comment remplir la section 1 si l'objet est un « revenu »

Quant à la section 1, avec l'objet « revenus », là encore, seule une partie des lignes est remplie. Il est nécessaire de refléter les données dans les lignes 001, 010, 020, 030, 040, 050, 060 (070).

Ligne 001. Ici, vous devez refléter le code de l'objet imposable. Si une entreprise paie un impôt simplifié uniquement sur les revenus, codez « 1 ».

Ligne 010. Bien que cette ligne soit appelée « code OKATO », vous devez y écrire le code OKTMO (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 17 octobre 2013 n° ED-4-3/18585). Le fait est que le classificateur OKATO n'est plus valable depuis 2014, le classificateur OKTMO est utilisé.

Ligne 020"Code de classification budgétaire". Pour l'objet « revenus » le code est : 182 1 05 01011 01 1000 110. C'est ce qu'il faut inscrire à la ligne 020.

Alors, dans ligne 030 il est nécessaire de refléter l'acompte accumulé pour le premier trimestre. Cette valeur ne coïncide pas avec le montant effectivement payé à la fin de la période de reporting. En effet, le montant de l'impôt anticipé est réduit par des déductions sous forme de prestations et de cotisations.

DANS ligne 040

Une situation similaire avec ligne 050

Ligne 060. Ici, vous devez refléter le montant de l'impôt simplifié accumulé pour l'année, en tenant compte du montant de l'acompte calculé sur neuf mois. Cette ligne est renseignée si les conditions suivantes sont remplies :

Ligne 260 – ligne 280 – ligne 050 >= 0

Mais qu’en est-il de la situation inverse ? Autrement dit, lorsque l’inégalité suivante est satisfaite :

Ligne 260 – ligne 280 – ligne 050< 0

Cela signifie que l'impôt accumulé lui-même (y compris les déductions sous forme de prestations et de cotisations) était inférieur aux acomptes versés au cours de l'année. Dans ce cas, la ligne 060 n'est pas renseignée. Au lieu de cela, le montant de l'impôt à réduire est inscrit en ligne 070.

La différence négative qui en résulte (taxe à réduire) peut être :

– imputé sur les arriérés d'autres impôts fédéraux;

– imputation sur les paiements à venir de l'impôt simplifié ou d'autres impôts fédéraux ;

– retour sur le compte bancaire de l’organisation.

Pour ce faire, demandez un remboursement ou un crédit.

Exemple

OOO« Spitfire" applique une simplification à l'objet« revenu." L'entreprise est active dans le commerce de gros d'ordinateurs et d'appareils électroménagers, ainsi que dans la réparation de ces produits. Adresse - Moscou, rue Amurskaya, 5 (code OKTMO - 45305000). Les indicateurs de performance de l'organisation pour 2013 sont présentés cumulativement dans le tableau ci-dessous.

Comment remplir la section 2 si l'objet est « revenus moins dépenses »

Dans ce cas, vous devrez peut-être remplir presque toutes les lignes de la section 2. L'exception est la ligne 280. Elle n'a certainement pas besoin d'être remplie.

Ligne 201 « Taux d'imposition ». Pour l'objet « revenus moins dépenses », en règle générale, le taux est de 15 pour cent de la différence entre les revenus et les dépenses (article 346.20 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Les autorités régionales peuvent réduire le taux d'imposition de 15 pour cent à cinq pour cent pour certains types d'activités. Vous pouvez connaître le taux spécifique à votre région dans la législation de l'entité constitutive de la Russie.

Ligne 210 se concentre sur les revenus perçus au cours de l’année civile. Il est rempli selon les mêmes règles que les sociétés ayant l'objet « revenus ». Autrement dit, les revenus comprennent les revenus, les avances reçues et les revenus hors exploitation.

Ligne 220 sur les dépenses engagées au cours de l'année civile. N'oubliez pas ces règles. La liste des dépenses pouvant être reconnues dans le cadre de la simplification est fermée - vous ne pouvez prendre en compte que les dépenses spécifiées au paragraphe 1 de l'article 346.16 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Lors du calcul de l'impôt simplifié, les types de dépenses suivants ne sont pas pris en compte :

– différences de montant négatives (clause 3 de l'article 346.17 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ;

– différences de taux de change négatives (clause 5 de l'article 346.17 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ;

– les frais de représentation et autres dépenses non prévues au paragraphe 1 de l'article 346.16 du Code ;

– toutes les dépenses mentionnées à l'article 270 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Chacune des dépenses de l’entreprise ne peut être officiellement prise en compte que si elle satisfait simultanément aux conditions suivantes :

– économiquement justifié;

– documenté;

– visant à générer des revenus.

Si au moins une de ces conditions n'est pas remplie, la dépense ne peut être reconnue (clause 2 de l'article 346.16, clause 1 de l'article 252 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Sur la base des résultats des périodes de reporting, les pertes ne peuvent être amorties. Le fait est que les acomptes sont calculés sur la base des résultats des périodes de reporting. Et le simplificateur n'a le droit de réduire l'assiette fiscale qu'en fonction des résultats de la période fiscale (année civile). Cela a été indiqué dans la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 14 juillet 2010 n° ШС-37-3/6701@.

Comptabiliser la perte dans l'assiette fiscale, en suivant les règles suivantes :

– la perte des années précédentes peut être entièrement amortie dans la période fiscale en cours. Le solde de la perte non amortie peut être reporté (en tout ou partie) sur n'importe quelle année des neuf années suivantes (par exemple, si la perte a été reçue en 2012, la dernière année pour sa radiation est 2022). Si une société a subi des pertes pendant plus d'un an, ces pertes sont reportées sur les périodes fiscales futures dans l'ordre dans lequel elles ont été perçues ;

– l'ampleur de la perte et son montant, qui réduit l'assiette fiscale à chaque période fiscale, doivent être documentés (par exemple, des documents primaires (actes, factures, etc.), des copies des déclarations fiscales, un livre des revenus et dépenses) . Ainsi, il est nécessaire de conserver les documents confirmant le montant de la perte subie et le montant accepté en réduction pour chaque année pendant toute la durée d'exercice du droit de cession.

Les pertes subies lors de l'application d'autres régimes fiscaux, ainsi que pour les années où l'entreprise a appliqué une procédure simplifiée ayant pour objet« revenus », ne sont pas acceptés lors du calcul de l’impôt simplifié.

Ligne 240. Montrez votre assiette fiscale ici. Remplissez cette ligne si la condition suivante est remplie :

Ligne 210 – ligne 220 – ligne 230 > 0

Cela signifie que cette année, les revenus ont été supérieurs aux dépenses.

Si l'entreprise a subi une perte en 2013, la ligne 240 n'est pas remplie. Au lieu de cela, il est rempli ligne 250.

DANS ligne 260 vous devez indiquer le montant de l'impôt simplifié accumulé pour l'année. Autrement dit, multipliez l'assiette fiscale par le taux. La formule est :

Ligne 240 x Taux d'imposition (de 5 à 15 pour cent)

Si l'entreprise a choisi l'objet « revenus moins dépenses », veillez à calculer l'impôt minimum. Comparez les montants obtenus. Transférer au budget l'impôt dont le montant est le plus élevé. Pour calculer l'impôt minimum, utilisez la formule :

L'impôt minimum devra être payé si (clause 6 de l'article 346.18 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

1) le montant de l'impôt simplifié pour l'année, calculé selon les règles générales, s'est avéré inférieur au montant de l'impôt minimum ;

2) à la fin de l'année, l'entreprise a subi une perte (c'est-à-dire que les dépenses se sont avérées supérieures aux revenus).

Cet impôt minimum doit être inscrit ligne 270.

Comment remplir la section 1 si l'objet est « revenus moins dépenses »

Enfin, dans la section 1, avec pour objet « revenus moins dépenses », là encore, toutes les lignes ne sont pas remplies. Allons-y dans l'ordre.

Ligne 001. Ici, vous devez refléter le code de l'objet imposable. Si une entreprise paie un impôt simplifié sur la différence entre les revenus et les dépenses, codez « 2 ».

Ligne 010. Cette ligne doit refléter le code OKTMO. Le fait est que le classificateur OKATO n'est plus valable depuis 2014, le classificateur OKTMO est utilisé. C’est juste que le formulaire de déclaration n’a pas encore été mis à jour.

Ligne 020"Code de classification budgétaire". Pour l'objet « revenus moins dépenses », le code est : 182 1 05 01021 01 1000 110. C'est ce qu'il faut inscrire à la ligne 020.

Alors, dans ligne 030 il est nécessaire de refléter l'acompte accumulé pour le premier trimestre. Cette valeur coïncide avec le montant effectivement payé à la fin de la période de reporting.

DANS ligne 040 montrer l’acompte à la fin du semestre. Attention : le chiffre de la ligne 040 sera supérieur à ce qui a été effectivement transféré à la fin de la période de reporting. Le fait est que l'avance accumulée est inscrite dans la déclaration. Et le paiement est transféré moins les avances préalablement versées.

Une situation similaire avec ligne 050, dédié au paiement anticipé pendant 9 mois. L'indicateur de la ligne 050 sera supérieur à ce qui était réellement indiqué à la fin de la période de reporting.

Ligne 060. Ici, vous devez refléter le montant de l'impôt simplifié accumulé pour l'année, en tenant compte du montant de l'acompte calculé sur neuf mois. Il faut soustraire de l'indicateur de la ligne 260 de la section 2 l'indicateur de la ligne 050 de la section 1. Cette ligne est remplie si les conditions suivantes sont remplies :

Ligne 260 >= ligne 050 et Ligne 260 >= ligne 270

Mais que se passerait-il si, à la fin de l'année, le montant de l'impôt était réduit. Ensuite, au lieu de la ligne 060, la ligne 070 est remplie. Dans de telles circonstances, les inégalités suivantes sont satisfaites :

Ligne 050 > Ligne 260 et Ligne 270<= Строка 260

Exemple. OOO« SpacePower" applique une simplification à l'objet« revenus moins dépenses » et exerce des activités dans le domaine du sport. L'adresse de la société est Moscou, rue Shcherbakovskaya, 57 (code OKTMO - 45314000). Les revenus des ventes sont associés uniquement aux activités du centre de remise en forme. Cela signifie que les conditions d'application du taux d'imposition de 10 % prévu par la loi de Moscou n° 41 du 7 octobre 2009 sont remplies. Les indicateurs de performance de l'organisation pour 2013 sont présentés cumulativement dans le tableau ci-dessous.

Eh bien, quelques mots sur l'impôt minimum. Si à la fin de l'année l'entreprise indique exactement cela, vous devez alors remplir 080 et 090. ligne 080refléter le BCC de l’impôt minimum. Le code est : 182 1 05 01050 01 1000 110. Et en ligne 090vous devez justifier du montant de l'impôt minimum.

Il reste moins d'un mois avant la dernière date de dépôt d'une déclaration au régime fiscal simplifié - le 30 avril. Certains entrepreneurs individuels ont déjà soumis leur déclaration immédiatement après les vacances du Nouvel An, tandis que d'autres reportent jusqu'à la date limite cette activité qui n'est pas la plus excitante.

Nous vous invitons à compléter ce rapport avec nous. La procédure à suivre pour remplir une déclaration au régime fiscal simplifié est indiquée à l'annexe n°2 à l'arrêté du ministère des Finances du 22 juin 2009 n°58n. Nous vous recommandons de télécharger la version actuelle de cet arrêté et le formulaire de déclaration du régime fiscal simplifié lui-même à partir de la source originale, le site officiel du Service fédéral des impôts.

Depuis 2014, au lieu d'OKATO, les codes sont indiqués dans les déclarations et les rapports. Le Service fédéral des impôts a publié une lettre n° GD-4-3/23381@ en date du 25 décembre 2013, dans laquelle il recommande qu'avant d'approuver de nouveaux formulaires de déclaration de revenus, les codes OKTMO soient indiqués dans le champ « Code OKATO » de certains impôts. déclarations, y compris dans la déclaration du régime fiscal simplifié (STS). Un nouveau formulaire de déclaration dans le cadre du régime fiscal simplifié a été élaboré, mais n'a pas encore été approuvé, et sur le site Web du Service fédéral des impôts, la dernière version est le formulaire sous KND 1152017.

Exigences générales pour remplir ce document :

• Lorsque vous remplissez à la main, utilisez de l’encre bleue ou noire pour écrire des lettres majuscules et des chiffres ;
• Lors du remplissage sur un ordinateur - dans la police Courier New de 16 à 18 points de haut ;
• Toutes modifications et corrections d'erreurs, y compris avec l'aide d'un correcteur, ne sont pas autorisées ;
• Les pages n'ont pas besoin d'être agrafées ou agrafées, mais des trombones peuvent être utilisés ;
• Nous imprimons chaque page de la déclaration sur une feuille séparée ;
• Nous ne laissons pas de côté les cellules vides ; s'il n'y a pas de données pour elles, nous mettons un tiret au milieu.

Nous remplissons la déclaration en utilisant les données que vous avez saisies pour l'ensemble de votre année. La Déclaration au régime fiscal simplifié se compose d'une page de titre et de deux sections. En haut de chaque feuille, vous devez noter votre numéro d'identification fiscale (NIF) et votre numéro de page.

La page de garde contient les données habituelles pour les déclarations fiscales :

• numéro de correction – 0 , si la déclaration est soumise pour la première fois, et si vous deviez apporter la première ou la deuxième clarification, alors en conséquence - 1 ou 2 ;
• période fiscale (code) – pour la déclaration annuelle, c'est le code 34 ;
• année de référence - 2013 ;
• soumis à l'administration fiscale (code) - le code de son bureau des impôts ;
• sur place (enregistrement) - les entrepreneurs individuels indiquent le code 120 ;
• dans le champ « Contribuable », nous indiquons le nom complet sans abréviations tel qu'écrit dans le passeport ;
• code du type d'activité économique selon le classificateur OKVED - code de votre principal type d'activité ;
• numéro de téléphone de contact – votre numéro de téléphone (mobile ou fixe) ;
• dans le champ « Sur les pages » - le nombre de pages de la déclaration - 3 ;
• champ « Avec les pièces justificatives ou leurs copies jointes » - le nombre de feuilles de documents joints (le cas échéant), et si vous soumettez une déclaration, elle doit également être comptée ;
• dans le bloc de gauche «Je confirme l'exactitude et l'exhaustivité des informations spécifiées dans cette déclaration» nous indiquons 1, si vous signez en personne ou 2 , si votre représentant signe.

Au bas de chaque page se trouve un espace pour une signature et la date de dépôt de la déclaration. Si un représentant signe par procuration, vous devez également indiquer sur la première page les détails du document confirmant le pouvoir.

Sections 1 Et 2 sera rempli différemment, selon l'option de régime fiscal simplifié sélectionnée - « Revenus » ou « Revenus moins dépenses ».

Pour l’option « Revenus »

Nous commençons à remplir à partir de la section 2 , parce que Nous aurons besoin de ces données pour remplir la section 1 . Nous n'aurons pas besoin de toutes les lignes, mais seulement des 201, 210, 240, 260, 280.

À la ligne 201, nous indiquons le taux d'imposition - 6 ; les lignes 210 (revenus perçus) et 240 (assiette fiscale) seront égales. À la ligne 260, nous inscrivons le montant de l'impôt accumulé pour l'année, c'est-à-dire vous devez multiplier l'assiette fiscale par 6%. À la ligne 280, nous enregistrons le montant des primes d'assurance payées, ce qui le permet.

Au chapitre 1 remplissez les lignes suivantes :

• ligne 001 - code 1 ;
• 18210501011011000110 ;
• ligne 070 - montant de taxe à réduire.

Pour l’option « Revenus moins dépenses »

Nous commençons également par la section 2. À la ligne 201, le taux d'imposition est 15 ou celui qui opère dans votre région ; ligne 210 - revenus reçus ; ligne 220 – dépenses (doivent être incluses dans la liste du paragraphe 1 de l'article 346.16 du Code général des impôts) ; ligne 230 – le montant des pertes des années précédentes.

À la ligne 240, nous calculons l'assiette fiscale, c'est-à-dire la différence entre les revenus et les dépenses, et la condition suivante doit être remplie : ligne 210 – ligne 220 – ligne 230 > 0. Si les dépenses sont supérieures au revenu, alors la ligne 240 n'est pas remplie et le montant de la perte est inscrit dans ligne 250.

À la ligne 260, nous indiquons le montant de l'impôt accumulé pour l'année, c'est-à-dire multipliez l'assiette fiscale (ligne 240) par le taux d'imposition. S'il y a une perte, vous devez alors payer l'impôt minimum, c'est-à-dire 1% des revenus reçus (ligne 210). Nous inscrivons le montant de l'impôt minimum à la ligne 270.

Au chapitre 1 remplissez les lignes suivantes :

• ligne 001 - code 2 ;
• ligne 010 – indiquez le code OKTMO, bien que la ligne s'appelle OKATO ;
• ligne 020 - code de classification budgétaire 18210501021011000110 ;
• lignes 030, 040, 050 - saisir les montants des acomptes à payer, c'est-à-dire calculé respectivement pour les premier, deuxième et troisième trimestres ;
• ligne 060 - montant d'impôt calculé pour l'année à payer ;
• ligne 070 - montant de taxe à réduire ;
• Nous remplissons les lignes 80 et 90 uniquement lorsque nous payons l'impôt minimum. Code de classification budgétaire - 18210501050011000110 et le montant de l'impôt minimum lui-même.

Le service vous permet de :

1. Préparer un rapport
2. Générer un fichier
3. Tester les erreurs
4. Imprimer le rapport
5. Envoyez par Internet !

Téléchargez le nouveau formulaire de déclaration unique du régime fiscal simplifié pour 2016-2018. Exemple de déclaration dans MS Excel

La déclaration actuelle du régime fiscal simplifié pour 2018 (pour l'impôt unique) approuvé:
Arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 26 février 2016 N ММВ-7-3/99@ "Sur l'approbation du formulaire de déclaration d'impôt pour l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié, la procédure pour le remplir ainsi que le format de dépôt de la déclaration fiscale de l'impôt payé dans le cadre du recours au régime fiscal simplifié, sous forme électronique.

Formulaire de déclaration d'impôts selon le régime fiscal simplifié (impôt unique) pour 2016-2018.
Téléchargez un exemple de formulaire de déclaration dans MS Excel >>

Cet exemple de formulaire de déclaration de revenus pour le régime fiscal simplifié est rempli automatiquement par les programmes de comptabilité et de comptabilité en ligne BukhSoft.

Téléchargez le formulaire de déclaration unique du régime fiscal simplifié pour 2015

Déclaration au régime fiscal simplifié pour 2015 (impôt unique) approuvé:
Arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 4 juillet 2014 N ММВ-7-3/352@ "Sur l'approbation du formulaire de déclaration d'impôt pour l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié, la procédure pour le remplir ", ainsi que le format de soumission de la déclaration de revenus pour l'impôt payé dans le cadre d'un système de taxation simplifié, sous forme électronique" (Enregistré auprès du ministère de la Justice de Russie le 12 novembre 2014 N 34673)

Formulaire de déclaration d'impôts selon le régime fiscal simplifié (impôt unique) pour 2015
Téléchargez un exemple de formulaire de déclaration dans MS Excel >>

Cet exemple de formulaire de déclaration de revenus pour le régime fiscal simplifié pour un impôt unique est rempli automatiquement par les programmes BukhSoft et Bukhsoft Online.

Constitution d'une déclaration fiscale unique sous forme électronique

Le Service fédéral des impôts de Russie, par arrêté du 4 juillet 2014 N ММВ-7-3/352@, a approuvé le format du fichier de déclaration électronique. Le numéro de version de ce format est 5.04, partie XXX.

Voir l'arrêté « Sur approbation du formulaire de déclaration de l'impôt payé au titre de l'application du régime de fiscalité simplifié, les modalités pour le remplir, ainsi que le format de dépôt de la déclaration d'impôt sur l'impôt payé au titre de l'application du système fiscal simplifié sous forme électronique » (Enregistré au ministère de la Justice de Russie le 12/11/2014 N 34673).

Période de déclaration, délais de dépôt d'une déclaration fiscale unique

La déclaration est déposée à la fin de la période fiscale organisations aux autorités fiscales de leur lieu de résidence au plus tard le 31 mars l’année suivant la période fiscale expirée ; entrepreneurs individuels- au fisc de votre lieu de résidence au plus tard le 30 avril l’année qui suit la période fiscale expirée.

Instructions pour remplir la déclaration du régime fiscal simplifié pour un impôt unique

Dans le module Préparation du rapport du service Bukhsoft Online, la déclaration de fiscalité simplifiée pour un impôt unique est remplie

Un rapport de simplification dans Bukhsoft Online peut également être rempli « selon un échantillon ». Pour ce faire, vous avez besoin d'un fichier avec un exemple de Déclaration du régime fiscal simplifié (format xml), qui est téléchargé dans la comptabilité cloud à l'aide du bouton « Charger à partir du fichier ».

Déclaration d'impôt au régime fiscal simplifié pour 2013 - téléchargez le formulaire.

La déclaration au régime fiscal simplifié et le paiement de l'impôt sont effectués par les contribuables dans les délais suivants :

- organisations - au plus tard le 31 mars 2015à son emplacement (inscription auprès du Service fédéral des impôts).

- entrepreneurs individuels (IP) -au plus tard le 30 avril 2015à votre domicile (inscription auprès du Service fédéral des impôts).

Une déclaration fiscale pour les impôts liés à l'utilisation du régime fiscal simplifié est remplie par les contribuables utilisant le régime fiscal simplifié conformément au chapitre 26.2 du Code des impôts et aux lois des entités constitutives de la Fédération de Russie sur le territoire desquelles ils sont enregistrés. .

Le régime fiscal simplifié est un régime fiscal particulier avec une procédure volontaire pour son application par les organisations et les entrepreneurs individuels.

Dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié, les contribuables sont exonérés du paiement des impôts suivants :

Organisations :

de l'impôt sur le revenu;

taxe de propriété;

impôt sur le revenu;

taxe foncière pour les particuliers ;

TVA (à l'exception de la taxe payée conformément au contrat de société simple (contrat d'activité commune)).

Au choix du contribuable, les objets d'imposition peuvent être :

Revenu(le taux d'imposition est fixé par le Code des impôts de la Fédération de Russie à 6 %);
Revenu réduit des dépenses(le taux d'imposition est établi par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie à un niveau ne dépassant pas 15 % et ne dépassant pas 5 % conformément à la clause 2 de l'article 346.20 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

L’assiette fiscale de l’impôt lié au régime fiscal simplifié est :

L'expression monétaire des revenus d'une organisation ou d'un entrepreneur individuel (si l'objet de l'imposition est sous forme de revenu).
Expression monétaire des revenus diminués du montant des dépenses (l'objet de l'imposition étant « les revenus moins les dépenses »).

La déclaration est présentée sous la forme prescrite :
sur papier;
selon des formats établis sous forme électronique (transmis via les canaux de télécommunication).
Lors de la transmission d'une déclaration par voie de télécommunication, le jour de son dépôt est considéré comme la date de son envoi.

Conformément à l'article 346.19 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la période fiscale est une année civile. Les éléments suivants sont reconnus comme périodes de reporting :
premier quart;
6 mois;
9 mois.

Les déclarations trimestrielles au titre du régime fiscal simplifié ne sont pas soumises. Le dépôt d’une déclaration au régime fiscal simplifié s’effectue une seule fois, en fin d’année. Mais vous devez transférer les paiements « simplifiés » trimestriellement.

Les périodes de déclaration du régime fiscal simplifié sont le premier trimestre, les six mois et les neuf mois de l'année civile. Ainsi, sur la base des résultats des périodes de reporting, au plus tard le 25 du mois suivant le trimestre de reporting, des acomptes sont effectués au titre du régime fiscal simplifié.

Ainsi, pour 9 mois de 2014, une avance au titre du régime fiscal simplifié doit être versée jusqu'au 25 octobre. Et un an - jusqu'au 31 mars 2015 pour les organisations et jusqu'au 30 avril pour les entrepreneurs.