گردش مالی چیست. نسبت گردش موجودی کالاهای تمام شده را تعیین کنید

گردش موجودی ها سرعت حرکت دارایی های مادی و پر کردن آنها را مشخص می کند. هر چه گردش سرمایه در سهام سریعتر باشد، سرمایه کمتری برای حجم معینی از معاملات تجاری مورد نیاز است.

گردش موجودی در صنایع مختلف بسیار متفاوت است. در صنایع با چرخه عملیاتی طولانی، تشکیل ذخایر نیازمند سرمایه های بزرگتری است.

به عنوان یک قاعده، زمان گردش موجودی های شرکت ها در همان صنعت نشان دهنده میزان موفقیت آنها در استفاده از سرمایه است. همانطور که قبلاً مشخص شد ، انباشت سهام با خروج بسیار قابل توجهی از وجوه همراه است ، که ارزیابی امکان و امکان سنجی کاهش عمر مفید دارایی های مادی را ضروری می کند.

سطح ذخایر با توجه به حجم فروش، ماهیت تولید، ماهیت ذخایر (امکان نگهداری آنها)، احتمال وقفه در عرضه و هزینه خرید سهام (صرفه جویی احتمالی از خرید حجم بیشتر) تعیین می شود. ، و غیره.

سطح کار در حال پیشرفت به ماهیت تولید، مشخصات صنعت، روش ارزیابی بستگی دارد.

عامل اصلی که باید در هنگام تجزیه و تحلیل سطح موجودی کالاهای نهایی در نظر گرفته شود، پیش بینی فروش است. به نوبه خود، پیش بینی فروش مستلزم پیش بینی صحیح نیازهای مشتری است. بنابراین یکی از مزیت های روابط بلندمدت اقتصادی، قابلیت هماهنگی تولید با برنامه های خرید خریداران است.

برآورد گردش موجودی برای هر یک از انواع آنها (موجودی، محصولات نهایی، کالاها و غیره) انجام می شود. در بند 3.1 اشاره شد که برای تخمین نرخ گردش موجودی به روشی ساده (طبق داده های گزارشگری)، از فرمول استفاده شده است.

گردش موجودی = هزینه فروش / میانگین موجودی

میانگین موجودی = موجودی در ابتدای سال + موجودی در پایان سال / 2

محاسبه دقیق تر میانگین حجم موجودی بر اساس داده های موجودی ماهانه است.

ماندگاری انبارها با فرمول تعیین می شود
ماندگاری سهام = مدت دوره تجزیه و تحلیل * میانگین ارزش سهام / بهای تمام شده کالای فروخته شده

برای محاسبه دقیق تر مدت زمان ذخیره سازی از فرمول ها استفاده می شود
ذخیره سازی موجودی ها = موجودی. * مدت دوره تجزیه و تحلیل / هزینه سهام مصرف شده

ذخیره سازی محصولات نهایی = OPV * مدت زمان دوره تجزیه و تحلیل / هزینه تولید محصولات ارسال شده (فروخته شده)

تجزیه و تحلیل وضعیت و پویایی گردش موجودی در شرکت در جدول ارائه شده است. 3.22.

داده های جدول 3.22 نتیجه گیری های قبلی در مورد کاهش کلی گردش دارایی های جاری را تأیید می کند. این موضوع در مثال گردش موجودی کالا که مدت زمان ماندگاری آن در بنگاه نسبت به سال گذشته 5.5 روز افزایش یافته است، به وضوح مشاهده می شود که نشان دهنده انباشت موجودی در بنگاه است.

این وضعیت در مواجهه با نابسامانی اقتصادی و تورم رو به افزایش است. کاهش قدرت خرید پول، بنگاه‌ها را مجبور می‌کند تا وجوه رایگان موقتاً در سهام مواد سرمایه‌گذاری کنند. علاوه بر این، انباشت ذخایر اغلب اقدامی اجباری برای کاهش خطر عدم تحویل (تحویل) مواد خام و مواد لازم برای فرآیند تولید شرکت است. ما در این رابطه متذکر می شویم که شرکتی که بر یک تامین کننده اصلی تمرکز دارد نسبت به شرکت هایی که فعالیت های خود را بر اساس قرارداد با چندین تامین کننده انجام می دهند در موقعیت آسیب پذیرتری قرار دارد.

در عین حال، باید در نظر داشت که سیاست انباشت ذخایر اقلام موجودی به ناچار منجر به خروج اضافی وجوه به دلیل موارد زیر می شود:
افزایش هزینه های ناشی از در اختیار داشتن سهام (اجاره تاسیسات ذخیره سازی و نگهداری آنها، هزینه های جابجایی سهام، بیمه اموال و غیره).
افزایش هزینه های مرتبط با خطر زیان ناشی از فرسودگی و آسیب، و همچنین سرقت و استفاده بی رویه از اقلام موجودی (به خوبی شناخته شده است که هر چه حجم و مدت نگهداری اموال بیشتر باشد، کنترل آن دشوارتر می شود. ایمنی)؛
افزایش مالیات پرداختی در شرایط تورم، بهای تمام شده واقعی موجودی های مصرف شده (میزان حذف آنها به بهای تمام شده) به طور قابل توجهی کمتر از ارزش فعلی بازار است. در نتیجه، مقدار سود معلوم می شود که "تورم" است، اما از آن است که مالیات متعلق محاسبه می شود. تصویر مشابه مالیات بر ارزش افزوده است. اینکه میزان مالیات بر دارایی با افزایش حجم سهام افزایش می یابد، احتمالاً نیاز به توضیح ندارد.
انحراف وجوه از گردش، "مرگ" آنها. ذخایر بیش از حد حرکت سرمایه را متوقف می کند، ثبات مالی فعالیت را نقض می کند و مدیریت شرکت را مجبور می کند که فوراً به دنبال سرمایه لازم برای فعالیت های جاری (معمولاً گران) باشد. بنابراین، نه بی دلیل، موجودی های بیش از حد را "قبرستان تجارت" می نامند.

این و سایر اثرات منفی سیاست ذخیره سازی اغلب اثرات مثبت پس انداز خریدهای قبلی را کاملاً خنثی می کند.

خروج قابل توجه وجوه مرتبط با هزینه های تشکیل و ذخیره سازی سهام، یافتن راه هایی برای کاهش آنها ضروری است. البته در عین حال، ما در مورد کاهش میزان هزینه های ایجاد و نگهداری موجودی ها به حداقل ممکن صحبت نمی کنیم. چنین راه حلی به احتمال زیاد ناکارآمد خواهد بود و منجر به افزایش تلفات از نوع دیگری می شود (به عنوان مثال، از آسیب و استفاده کنترل نشده از اقلام موجودی). چالش، یافتن یک «میانگین طلایی» بین سهام بیش از حد بزرگ است که می‌تواند باعث مشکلات مالی (کمبود بودجه) شود و سهام بسیار کوچک که برای ثبات تولید خطرناک است. چنین کاری را نمی توان در شرایط تشکیل خود به خودی ذخایر حل کرد - یک سیستم ایجاد شده برای کنترل و تجزیه و تحلیل وضعیت ذخایر مورد نیاز است.

در تئوری و عمل مدیریت موجودی، علائم اصلی زیر از سیستم کنترل منابع نامطلوب متمایز می شود:
روند به سمت افزایش ثابت در مدت زمان ذخیره سازی سهام؛ رشد مداوم سهام، به طور قابل توجهی از پویایی افزایش حجم محصولات فروخته شده پیشی می گیرد.
خرابی مکرر تجهیزات به دلیل کمبود مواد؛ کمبود فضای ذخیره سازی؛
امتناع دوره ای از سفارشات فوری به دلیل کمبود (عدم) موجودی.
مقادیر زیادی از حذف به دلیل وجود سهام منسوخ (کهنه) با حرکت آهسته؛
مقادیر قابل توجهی از رد موجودی ها به دلیل فرسودگی و سرقت آنها.
اهداف اصلی کنترل و تجزیه و تحلیل وضعیت سهام: تضمین و حفظ نقدینگی و پرداخت بدهی جاری.
کاهش هزینه های تولید با کاهش هزینه های ایجاد و ذخیره سازی سهام؛ کاهش اتلاف زمان کار و خرابی تجهیزات به دلیل کمبود مواد اولیه و لوازم. جلوگیری از آسیب، سرقت و استفاده کنترل نشده از دارایی های مادی.

دستیابی به اهداف تعیین شده مستلزم اجرای کارهای حسابداری و تحلیلی زیر است.
1. ارزیابی منطقی بودن ساختار ذخایر، که امکان شناسایی منابعی را که حجم آنها آشکارا بیش از حد است و منابعی که در دستیابی به آنها نیاز به تسریع دارد را ممکن می سازد. این امر از سرمایه گذاری غیرضروری سرمایه در موادی که نیاز آنها کاهش یافته یا قابل تعیین نیست جلوگیری می کند. در ارزیابی منطقی بودن ساختار سهام، تعیین حجم و ترکیب مواد خراب و کند حرکت به همان اندازه مهم است. این تضمین می‌کند که موجودی‌ها در مایع‌ترین حالت نگهداری می‌شوند و وجوه تثبیت‌شده در موجودی‌ها کاهش می‌یابد.
2. تعیین زمان و حجم خرید دارایی های مادی. این یکی از مهمترین و دشوارترین وظایف برای شرایط فعلی عملکرد شرکتهای روسی در تجزیه و تحلیل وضعیت سهام است.

علیرغم ابهام تصمیمات اتخاذ شده برای هر شرکت خاص، رویکرد کلی برای تعیین حجم خرید، که امکان در نظر گرفتن موارد زیر را فراهم می کند:
میانگین حجم مصرف مواد در طول چرخه عملیاتی (معمولاً بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل مصرف منابع مادی در دوره های گذشته و حجم تولید در شرایط فروش مورد نظر تعیین می شود).
مقدار اضافی (ذخایر ایمنی) منابع برای پوشش هزینه های مادی پیش بینی نشده (مثلاً در صورت سفارش فوری) یا افزایش دوره مورد نیاز برای تشکیل ذخایر ضروری.

3. تنظیم گزینشی موجودی دارایی های مادی، که پیشنهاد می کند توجه به مواد گران قیمت یا موادی که جذابیت مصرف کننده بالایی دارند، معطوف شود. در عمل خارجی، روش به اصطلاح ABC رایج شده است، که روش های آن را می توان در شرکت های روسی نیز به کار برد. ایده اصلی روش ABC ارزیابی هر نوع مواد از نظر ارزش آنهاست. این به موارد زیر اشاره دارد: میزان استفاده از مواد برای یک دوره خاص. زمان لازم برای پر کردن ذخایر این ماده و هزینه های (زیان) مربوط به عدم وجود آن در انبار. امکان جایگزینی و همچنین ضررهای ناشی از تعویض.

سهم کمی (معمولاً تا 20٪) از این منابع مادی در کل حجم دارایی های مادی ذخیره شده در انبار، تعیین کننده مقدار اصلی خروج نقدی در طول تشکیل سهام (حدود 80٪) است. این گونه مواد جزو منابع گروه الف محسوب می شوند. مواد گروه ب ثانویه هستند. آنها نسبت به مواد گروه A ارزانتر هستند، اما از نظر تعداد اقلام از آنها پیشی می گیرند. مواد گروه C نسبتاً بی‌اهمیت در نظر گرفته می‌شوند - اینها ارزان‌ترین و پرتعدادترین ارزش‌های مواد هستند. کسب و نگهداری آنها با خروج نقدی ناچیز (در مقایسه با مقدار کل) همراه است. به طور معمول، هزینه نگهداری چنین سهامی کمتر از هزینه حفظ کنترل دقیق روی دسته های سفارش داده شده، سهام بیمه (ذخیره) و موجودی سهام است.

منابع مادی بسته به شرایط خاص تولید به گروه های ذکر شده تقسیم می شوند. در اینجا اساسی است که مواد گروه A با دقت بیشتری کنترل می شوند. برنامه ریزی تشکیل سهام و استفاده از آنها؛ اثبات ارزش ذخایر بیمه؛ فهرست.

یکی دیگر از روش های مفید در شرایط مدرن سرقت دسته جمعی کنترل وضعیت سهام دارایی های مادی می تواند تقسیم آنها به "چسبنده"، یعنی کمیاب یا گران (به عنوان مثال، فلزات گرانبها، الکل، مواد مخدر) باشد که در معرض خطر هستند. شرایط ذخیره سازی ویژه و روش های اضافی برای کنترل حرکت آنها، و "غیر چسبنده"، که ذخیره سازی به صورت فله، استفاده غیرمجاز و حسابداری "دیگ بخار" مجاز است.

4. محاسبه شاخص های گردش گروه های اصلی سهام و مقایسه آنها با شاخص های مشابه دوره های گذشته به منظور احراز انطباق موجودی سهام با نیازهای جاری بنگاه. برای انجام این کار، گردش مواد حساب شده در حساب های فرعی مختلف ("مواد اولیه"، "محصولات و قطعات نیمه تمام خریداری شده، سازه ها و قطعات"، "سوخت"، "ظروف و مواد بسته بندی"، "قطعات یدکی" را محاسبه کنید. و غیره) و سپس کل گردش مواد با تعیین میانگین موزون.

محاسبه گردش مالی بر اساس انواع دارایی های مادی در جدول ارائه شده است. 3.23.

همانطور که می بینید، مواد دیگر بیشترین ماندگاری را دارند (حدود 120 روز). با این حال، باید فرض کرد که فرصت های اصلی برای کاهش خروج پول نقد در ارتباط با ایجاد موجودی در اینجا نیست. با توجه به اینکه وزن مخصوص ماده کمتر از 3 درصد بهای تمام شده مصالح مصرفی است، می توان فرض کرد که در گروه C قرار می گیرد.

همانطور که قبلاً اشاره شد، لازم است وضعیت و حرکت دارایی های مادی مورد تجزیه و تحلیل دقیق قرار گیرد که ایجاد سهام باعث خروج اصلی وجوه، یعنی منابع گروه A و مواد می شود. امکان سنجی ایجاد ذخایر مواد اولیه و مواد متناسب با حجم مصرف 2 ماهه آنها (54.4 روز) باید بر اساس شرایط خاص شرکت ارزیابی شود.

سیستم شاخص های مورد استفاده برای تجزیه و تحلیل گردش سرمایه در گردش شرکت در پیوست 4 آورده شده است.

هنگام تجزیه و تحلیل گردش سرمایه در گردش، توجه به موارد زیر ضروری است:
مدت چرخه عملیاتی شرکت و اجزای آن؛ دلایل اصلی تغییر مدت چرخه عملیاتی؛ نسبت مدت چرخه عملیاتی و دوره بازپرداخت حساب های پرداختنی؛
دلایل عدم تطابق بین نتیجه مالی و تغییر وجه نقد؛
عوامل اصلی خروج نقدینگی؛
نرخ گردش مطالبات؛
اعتبار دوره فعلی ذخیره سازی موجودی
ارزش های.

تحت اصطلاحی به عنوان گردش موجودی، مرسوم است که پارامتری را درک کنیم که مشخص کننده تجدید موجودی هر محصول، کالا، مواد خام، مواد در یک دوره صورتحساب خاص است. اگر در مورد مجتمع انبار صحبت کنیم، در این حالت پارامتر گردش مالی سرعت تولید و خروج کالا از انبار را تعیین می کند. این پارامتر است که میزان کارایی را تعیین می کند که دو سرویس با آن تعامل دارند - خدمات خرید و خدمات فروش.

اگر پارامتر گردش مالی پایین باشد، این به وضوح نشان دهنده یک شاخص نامطلوب از فعالیت های مالی و تجاری شرکت است. علاوه بر این، به عنوان سیگنالی عمل می کند که شرکت دارای بار اضافی است یا اینکه شرکت فروش ضعیفی دارد.

و بالعکس، اگر پارامتر گردش مالی بالا باشد، گردش مالی سرمایه گذاری شده در کالا سریعتر انجام می شود و در نتیجه بازگشت پول در قالب درآمد سریعتر اتفاق می افتد. به عبارت دیگر، برای فعالیت تجاری موفق شرکت، رعایت بهینه بودن سهام ضروری است و توصیه می‌شود پارامتری مانند گردش موجودی‌ها به طور مداوم پایش شود.

برای نظارت مداوم بر گردش موجودی، باید شاخص های زیر را بدانید:

• اندازه گیری میانگین موجودی کالا برای یک دوره خاص. آن ها شما باید بدانید که چه مقدار محموله، کالا یا مواد اولیه در مجتمع انبار وجود دارد، به عنوان مثال، در یک ماه؛
• مدت دوره صورتحساب از هر فاصله زمانی می توان در این ظرفیت استفاده کرد، به عنوان مثال، یک سال، یک ماه، برای کالاهای فاسد شدنی - یک هفته؛
• نشانگر گردش مالی برای دوره صورتحساب این پارامتر در قیمت های انبار محاسبه می شود.

حالا کمی بیشتر در مورد این شاخص ها. شاخص میانگین موجودی کالا به صورت مجموع ابتدای دوره و در پایان آن به نصف تقسیم می شود. اگر محاسبه شاخص میانگین موجودی کالا انجام شود، باید از فرمول میانگین عدد زمانی استفاده کرد و نه از میانگین حسابی.

چه چیزی اندازه گیری می شود و گردش موجودی چگونه محاسبه می شود؟

هنگامی که ما در مورد پارامتر گردش موجودی صحبت می کنیم، به عنوان یک قاعده، از شاخص های زیر استفاده می شود:

• نسبت گردش موجودی این پارامتر به عنوان نسبت بهای تمام شده کالای فروخته شده به تعداد سهام برای دوره صورتحساب به طور متوسط ​​محاسبه می شود.
• نرخ گردش موجودی در روز تعیین می کند میانگین انبار چند روزه فروخته شود. فرمول محاسبه شاخص گردش موجودی در روز به شرح زیر است: حدود روز \u003d میانگین موجودی کالا * تعداد روز / گردش کالا برای این دوره؛
• شاخص گردش موجودی کالا در زمان‌ها. نشان می‌دهد که محصول چند بار در طول دوره صورت‌حساب قادر به «چرخش» بوده است، یعنی. تحقق یابد.

فرمول محاسبه نسبت گردش موجودی در زمان به شرح زیر است:

زمان = بهای تمام شده کالای فروخته شده / میانگین موجودی کالا برای دوره.

گردش موجودی دارای شاخص های هنجاری تایید شده یا پذیرفته شده عمومی نیست. بهینه ترین ارقام باید در نتیجه تجزیه و تحلیل در همان صنعت تعیین شود.

ماشین حساب گردش موجودی

برای دستیابی به اثر بیشتر، توصیه می شود چنین تحلیلی را در هر شرکت خاص انجام دهید. علاوه بر این، باید به خاطر داشت که شرکت هایی که با سودآوری بالا مشخص می شوند، به عنوان یک قاعده، نرخ گردش موجودی کمتری در مقایسه با شرکت هایی با نرخ بازده پایین تر دارند.

مفهوم گردش مالی در اقتصاد غیر معمول نیست. یکی از شاخص های اقتصادی که اغلب مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد، گردش موجودی است.

موجودی ها کم نقدترین دارایی های کوتاه مدت هستند و بنابراین در معرض خطراتی هستند که دیگران ندارند. اکثریت قریب به اتفاق سازمان‌ها سعی می‌کنند از موجودی‌های بزرگ با کاهش گردش مالی اجتناب کنند. بهترین راه خروج، داشتن وجوه آزاد کافی از طریق تسریع گردش مالی است.

بیش از حد اغلب منجر به هزینه های غیر ضروری و سطوح سود پایین تر می شود. همه سهام یک ارزش دائما در حال تغییر هستند، بنابراین، برای مشخص کردن آنها، میانگین موجودی کالا محاسبه می شود. از نظر ارزشی و فیزیکی تعیین می شود. به طور کلی و برای گروه های مختلف کالا.

گردش موجودی چند نوع است:

هر مورد از نظر فیزیکی (بر اساس حجم، قطعات، وزن)؛

هر آیتم جداگانه بر اساس ارزش؛

مجموعه ای از اقلام یا کل موجودی در شرایط فیزیکی؛

مجموعه ای از اقلام کالا یا کل موجودی بر اساس ارزش.

گردش موجودی با نسبت گردش مشخص می شود. این شاخص تعداد گردش های میانگین موجودی کالا را برای یک دوره (گزارشگری) معین نشان می دهد. این ضریب را می توان با توجه به پارامترهای مختلف و برای دوره های زمانی مختلف، برای مجموعه ای از اقلام یا یک قلم کالا محاسبه کرد. اغلب به عنوان "گردش موجودی" نامیده می شود. محبوب ترین فرمول ها برای محاسبه نسبت گردش مالی:

نسبت موجودی به ارزش = بهای تمام شده کالای فروخته شده در یک دوره معین / متوسط ​​سرمایه گذاری در موجودی.

نسبت موجودی کالا از نظر فیزیکی = مقدار کالای فروخته شده برای یک دوره معین / میانگین مقدار موجودی برای این دوره.

نسبت سهام موقعیت به ارزش = نسبت کل بهای تمام شده تمام واحدهای این موقعیت فروخته شده در یک دوره معین / میانگین سرمایه گذاری در موجودی برای این موقعیت در این دوره.

برای محاسبه این شاخص باید تعیین کرد: میانگین موجودی کالا و گردش مالی برای یک دوره معین، دوره صورتحساب (هفته، سه ماهه، ماه، سال).

گردش موجودی برای یک موقعیت از نظر ارزش و کمیت نتیجه یکسانی دارد و مجموع موقعیت ها از نظر کمیت با این شاخص از نظر ارزش متفاوت است. متقابل نسبت گردش مالی برای توصیف میانگین مانده به ازای هر واحد فروش کالا از نظر کمی و هزینه استفاده می شود. قاعدتاً میانگین مدت گردش این وجوه بر حسب روز برابر است با نسبت یک دوره معین به نسبت گردش (تعداد گردش مالی). میانگین مدت چنین گردش مالی "متوسط ​​موجودی در روز" نامیده می شود.

دوره گردش موجودی در روز با سرعت گردش کالا و زمان یک گردش مشخص می شود:

گردش موجودی در روز = میانگین موجودی / بهای تمام شده کالای فروخته شده.

هنگام کار با شاخص ها، نکات مهم زیر باید در نظر گرفته شود:

گردش مالی فقط در مواردی محاسبه می شود که کالاهای اعتباری در انبارها وجود داشته باشد.

مواردی که اعتبار نشده و از انبار حذف شده اند در محاسبات لحاظ نمی شوند.

کالاهای فروخته شده که در انبار موجود است و برای خریدار ارسال نشده است در نظر گرفته نمی شود.

سهام و گردش مالی باید در مقادیر مشابه محاسبه شود.

تجزیه و تحلیل گردش موجودی باید به صورت پویا انجام شود.

در هر منطقه، هر نوع کالا نرخ گردش مالی خاص خود را دارد.

یک الگو وجود دارد: هرچه گردش موجودی بالاتر باشد، زمان کمتری در انبارها می ماند و سریعتر دوباره به پول تبدیل می شوند.

اخیراً در یک کنفرانس، در صحبت با مخاطبان بسیار قوی و پیشرفته، اشتباه کردم ... دویست نفر - صاحبان مشاغل، صاحبان فروشگاه ها، افرادی که ده تا بیست سال است در خرده فروشی کار می کنند، به روش های تجزیه و تحلیل مجموعه گوش دادند.

به طور کلی همه چیز خوب بود، اما در پایان با دیدن اینکه زمان کمی باقی نمانده بود، تصمیم گرفتم لهجه ها را در سخنرانی خود کمی متفاوت قرار دهم و از موضوعی بگذرم، موضوعی که به نظر من شناخته شده و فهمیده شده بود. مخاطبان. من گفتم: "خب، من در مورد گردش مالی صحبت نمی کنم، شما قبلاً همه چیز را در مورد آن می دانید ..."

سکوت مرگبار در حضار، سپس به هم زدن و غرش. می فهمم که چیزی اشتباه است ... با تب صداهایی را از روی صندلی ها می گیرم: "نه، به من بگو"، "ما نمی دانیم، اجازه دهید"، "بیشتر لطفا" ...

خلاصه اینکه بعد از کنفرانس مجبور شدم عمدا وقت اضافه کنم. او پیشنهاد کرد که فقط برای کسانی بماند که می خواهند در مورد آن بشنوند حجم معاملاتزیرا "ناگهان همه به آن نیاز ندارند." معلوم شد "نه همه" 70٪ از مخاطبان ...

چند سال پیش، مقاله ای در مورد گردش مالی منتشر شده بود. با این حال، در طول سال ها، نکات ظریف و جزئیات جدید به اندازه کافی انباشته شده است که قابل ذکر است، زیرا چنین گردش مالی ساده، قابل درک و آشنا در واقع جنبه های بسیاری دارد.

بنابراین، بیایید تمام جوانب - نظری و عملی را که هنگام کار با گردش مالی به آن نیاز داریم، در نظر بگیریم.

گردش مالی چیست

نسخه های زیادی وجود دارد - این است که "کالاها چقدر سریع فروخته می شوند" و "چند روز سهام را می فروشیم" ، "سرعت فروش" ... در واقع ، تقریباً همه چیز یکسان است. اما تعریف دقیق گردش مالی هنوز این است: نسبت سرعت فروش به میانگین موجودی برای دوره است. یعنی به بیان ساده، این مدت زمان فروش متوسط ​​است موجودی، که در انبار ما است. چقدر سریع پولی را که سرمایه گذاری کرده ایم به دست می آوریم.

هر چه گردش مالی بیشتر باشد بهتر است. این غیر قابل انکار است. این بدان معنی است که پول ما سریعتر به ما باز می گردد. با این حال، باید به خاطر داشته باشیم که اگر موجودی خود را خیلی سریع بفروشیم، در خطر تمام شدن موجودی هستیم. ذخایر بزرگ سرمایه در گردش ما را می گیرد و شرکت نمی تواند توسعه یابد. سهام کوچک ما را مجبور می کند در آستانه کمبود تعادل برقرار کنیم - و ما مشتریان خود را از دست می دهیم، مجبور می شویم هر روز کالا وارد کنیم و پول خود را برای تدارکات خرج کنیم.

چی بهتره؟

این یک موضوع استراتژیک است، هر شرکت به طور مستقل در مورد آن تصمیم می گیرد. افراط و تفریط اصلا مفید نیست. بنابراین هر شرکتی نرخ های گردش مالی قابل قبولی را برای خود تعیین می کند. گردش مالی فردی است! این اولین است.

دومین. برای محاسبه گردش مالی، باید سه پارامتر داشته باشید:

1. میانگین (متوسط!!!) موجودی کالا برای دوره. یعنی ماهانه چند کالا داریم مثلاً. برای "امروز" با سهام اشتباه نگیرید! اما در ادامه به این موضوع پرداخته خواهد شد.

2. دوره. ممکن است یک هفته، یک ماه، یک سال باشد. معمولا یک ماه بیشترین استفاده را دارد. اما برای کالاهای فاسد شدنی (نان، شیر) مدت زمان ممکن است برابر با یک هفته باشد. گردش مالی سالانه می تواند توسط مالک، مدیر، که کارایی شرکت را به عنوان یک کل ارزیابی می کند، در نظر گرفته شود. با این حال، برای کنترل تاکتیکی ذخایرمعمولا ارزش استفاده از یک ماه را دارد.

3. گردش مالی برای دوره. یعنی خود فروش برای همان ماه (یا هفته یا سال). مهم: ما موجودی و فروش همان محصول را محاسبه می کنیم (یعنی نمی توانید تمام سهام گروه "الکل" را بگیرید و آنها را با فروش های دسته "ودکا" مقایسه کنید)

آنچه در برخورد با گردش مالی باید در نظر گرفته شود چهار چیز مهم است:

1. گردش مالی فقط در جایی در نظر گرفته می شود که موجودی موجود باشد. بدون سهام - بدون گردش مالی (مثلاً یک آرایشگاه خدمات می فروشد - مدل مو، مانیکور ... هیچ سهامی برای این خدمات موجود نیست).
2. فقط کالاهایی که به صورت فیزیکی در انبار شما وجود دارد، آنهایی که اعتبار دارند، در نظر گرفته می شوند. در صورتی که کالایی وجود داشته باشد اما اعتبار آن ثبت نشده باشد یا قبلاً رد شده باشد به آن رسیدگی نمی شود. اگر قبلاً کالا را خریده اید و در راه است، اما هنوز نرسیده اید (کالا در راه است) - همچنین در نظر گرفته نمی شود (به این دلیل ساده که ممکن است از نظر تئوری به ... نرسد یا برسد ، اما نه به آن شکل ... به طور خلاصه، این از قبل تدارکات است، و همه ما می دانیم که هیچ چیز را نمی توان از قبل با آن فرض کرد). محصولی که قبلا فروخته اید، اما هنوز برای مشتری ارسال نشده است (مثلاً یک شرکت عمده فروشی و خرده فروشی که کالاها را به صورت دسته ای می فروشد، پیش پرداخت دریافت می کند) نیز قابل شمارش نیست. قبلاً فروخته شده است ، چرخیده است ، بنابراین به حساب نمی آید (مگر اینکه جرات دوبار فروش آن را داشته باشید) ...
3. گردش مالی در واحدهای کالا (به عنوان مثال، در قطعات) یا به صورت پولی (به عنوان مثال، به روبل) در نظر گرفته می شود. در آنچه می خواهید، در آن و در نظر گرفتن - مهم نیست، جوهر این تغییر نخواهد کرد. مهم است که سهام و گردش مالی را در مقادیر یکسان در نظر بگیرید. اگر بر حسب واحد پولی حساب می‌کنید، باید در قیمت‌های خرید (اعم از سهام و فروش) حساب کنید. نه در خرده فروشی، یعنی در خرید - قیمت های خرده فروشی بیشتر تغییر می کند، قیمت های خرید معمولاً پایدارتر هستند. با این حال، اگر قیمت های خرید شرکت شما نیز نوسان زیادی دارد، قطعات را بشمارید.
4. گردش مالی در پویایی مورد نیاز است! به خودی خود، خارج از چارچوب، چیزی نمی گوید. خوب، ما گردش مالی 30 روزه داریم ... و چه؟ این خوب است یا بد؟ حالا اگر 15 روز شد و 30 شد، این روند منفی است و باید اقداماتی انجام شود. و اگر 60 روز بود، و 30 شد، پس همه چیز خوب است، و شما می توانید در همان جهت حرکت کنید.

در آینده، هنگامی که می گوییم "تعداد گردش مالی" و "نسبت گردش مالی"، منظور ما یکسان است - این تعداد چرخش ها در زمان ها یا روزهای میانگین تراز کالا برای یک دوره گزارش خاص است. شما می توانید گردش مالی را در روز محاسبه کنید، می توانید بر حسب زمان، می توانید تکه تکه، می توانید با پول، می توانید برای یک ماه یا یک سال، می توانید بر اساس اقلام کالا، بر اساس دسته ها، برندها، بر اساس تامین کنندگان، فروشگاه ها. .. سوال این است که چه چیزی را می خواهید ببینید. اگر نیاز به ارزیابی کلی کار و مقایسه فروشگاه ها با یکدیگر دارید، باید گردش مالی سالانه را به روبل بگیرید. اگر سوال این است که چه محصولاتی را باید از مجموعه خارج کنیم (حلقه ضعیف کیست؟)، پس ارزش آن را دارد که اقلام کالایی را در همان دسته مقایسه کنیم (به عنوان مثال، شیر Domik v derevne، 3.2٪ چربی، و شیر پارمالات، 3). 2% چربی) به صورت تکه در هفته. بنابراین، بیایید با همه چیز به ترتیب برخورد کنیم.

میانگین موجودی

اغلب اوقات، هنگام محاسبه گردش مالی، سردرگمی در اینجا ایجاد می شود. بسیاری از مردم معتقدند:

الف) نه یک سهام متوسط، بلکه یک سهام برای "امروز". این سطح موجودی است و این روش گردش مالی را نشان نمی دهد، بلکه چند روز تا پایان فروش باقی مانده است، یعنی "چند کارتریج دوام می آورد". همچنین می توان آن را در نظر گرفت، اما این یک پارامتر متفاوت است که پویایی را منعکس نمی کند.

ب) سهام متوسط، اما اشتباه است. روز اول پریود و روز آخر را بگیرید و به نصف تقسیم کنید. این نادرست است، زیرا پویایی سهام در طول ماه را منعکس نمی کند.

به عنوان مثال، این شکل نشان می دهد که چگونه تعداد کالاهای موجود در انبار در طول ماه تغییر کرده است. اگر از "پیش کامپیوتر" استفاده می کنید فرمول، سپس میانگین موجودی آن برابر با (10000 + 10000) / 2 = 10000 قطعه خواهد بود. اما این درست نیست، زیرا در طول ماه شرایط هم کمبود و هم انباشت بیش از حد انبار وجود داشت. اگر با استفاده از فرمول صحیح محاسبه شود، میانگین موجودی در سطح 7500 قطعه خواهد بود (به مثال 1 زیر مراجعه کنید).

فرمول صحیح برای محاسبه میانگین موجودی:

ТЗav = ТЗ1 /2 + ТЗ2 + ТЗ3 + ТЗ4 + … ТЗn /2
n - 1
ТЗ1، ТЗ2، ... ТЗn - ارزش موجودی در تاریخ های معین دوره مورد تجزیه و تحلیل،
n تعداد تاریخ های دوره است.

مثال 1. میانگین موجودی در ماه (قطعه)

مثال 2. میانگین سهام در سال (روبل)

فرمول های محاسبه گردش مالی

بنابراین، گردش مالی به روز یا بر حسب زمان محاسبه می شود. بیایید هر دو گزینه را در نظر بگیریم.

1. گردش مالی در روز نشان می دهد که چند روز طول می کشد تا یک موجودی متوسط ​​بفروشد. با فرمول محاسبه می شود:

حدود روز = میانگین موجودی * تعداد روز / گردش مالی برای این دوره

گردش مالی خواهد بود: 155 عدد * 31 روز / 325 عدد = 14.78 (15) روز.

15 روز نیاز به فروش وسط ذخیرهاین پودر

نتیجه برای ما چیست؟ تاکنون هیچکدام - باید به این شاخص در پویایی نگاه کنید. حالا اگر ماه گذشته گردش مالی 10 روزه بوده و 15 روزه شده است، این یک سیگنال است که باید یا مقدار کالاهای وارداتی را کاهش دهید یا فروش را افزایش دهید (یا می توانید هر دو را همزمان انجام دهید). و اگر برعکس 20 شد و 15 شد به این معنی است که کالاها سریعتر شروع به چرخش کردند و این خوب است.

معیار مهم دیگر: نسبت گردش مالی بر حسب روز و خط اعتباری این محصول است. اگر وام دریافتی از تامین کننده این پودر 30 روزه باشد، وضعیت کم و بیش مساعد است: ما پول سرمایه گذاری شده خود را در 15 روز پس می دهیم و دوره بازپرداخت در 30 روز اتفاق می افتد. یعنی می توانیم از پول دریافتی استفاده کنیم. دو هفته.

اما اگر وام 10 روزه باشد، گردش 15 روزه به ما می گوید که باید از پول قرض گرفته شده برای بازپرداخت وام استفاده کنیم، زیرا هنوز کالا را بسته بندی نکرده ایم، پول آن دریافت نشده است.
گردش مالی در روز هرگز نباید از مدت وام تجاوز کند!

نتیجه دیگری که می توان بر اساس داده های گردش مالی گرفت. اگر گردش مالی 15 روزه باشد، به این معنی است که موجودی باید هر 2 هفته یکبار تکمیل شود (اگر می خواهید نوعی ذخیره ایمنی را حفظ کنید). زمان تحویل با فرکانس تحویل در ارتباط است.

2. گردش مالی در زمان می گوید که چند بار در طول دوره محصول "چرخش"، فروخته شده است. بر اساس فرمول محاسبه می شود:

درباره زمان \u003d گردش مالی برای دوره / میانگین موجودی برای دوره

به عنوان مثال، میانگین موجودی پودر لباسشویی تاید در ماه 155 عدد بوده است.
فروش همین پودر در ماه به 325 عدد رسید.
گردش مالی خواهد بود: 325 عدد / 155 عدد = 2 بار در ماه.
میانگین سهام 2 بار در ماه فروخته می شود.

نتیجه گیری چیست؟ 2 بار در ماه معادل 15 روز گردش مالی است، بنابراین تفاوت اساسی در روش محاسبه وجود ندارد. همین نتایج را می توان گرفت. اما به نظر من محاسبه گردش مالی در روز راحت تر است. در آینده، در اینجا ما در مورد گردش مالی در روز صحبت خواهیم کرد.

نه گردش مالی

1. آنچه را که گردش مالی نیست، اما در عمل استفاده می شود، در نظر بگیرید.

این سطح موجودی محصولات (Utz) است - شاخصی که عرضه فروشگاه را با سهام در یک تاریخ مشخص مشخص می کند. این نشان می دهد که چند روز معامله (با گردش مالی فعلی) این سهام ادامه خواهد داشت.

Utz \u003d موجودی در پایان دوره تجزیه و تحلیل * تعداد روز / گردش مالی برای دوره

مثلاً در 15 جولای 243 قطعه پودر تاید در انبار مانده بود. برای دو هفته از ژوئیه (از اول تا پانزدهم) فروش 430 قطعه بود.
Utz \u003d 243 عدد * 15 / 430 عدد \u003d 8.4 روز.
موجودی های موجود به مدت 8.4 روز دوام خواهند داشت. این بدان معنی است که پس از 8 روز باید موجودی را دوباره پر کنید.

2. شاخص دیگری که با گردش مالی اشتباه گرفته می شود خروج است.

گردش مالی - چند چرخش محصول در یک دوره انجام می دهد. خروج - در چند روز چیزی از انبار خارج می شود.

اگر در محاسبات با یک سهام متوسط ​​عمل نکنیم، بلکه گردش یک دسته را محاسبه کنیم، واقعاً در مورد برداشت صحبت می کنیم.

به عنوان مثال، در 1 مارس، یک دسته از 1000 مداد به انبار رسید. در تاریخ 31 مارس 0 عدد مداد موجود است فروش 1000 عدد می باشد. به نظر می رسد که گردش مالی 1 است، یعنی این سهم ماهی یک بار می چرخد. اما باید درک کرد که در این مورد ما در مورد یک دسته و زمان اجرای آن صحبت می کنیم. یک دسته در یک ماه نمی چرخد، "ترک می شود".
محاسبه گردش مالی در اینجا نادرست است، زیرا ما در مورد یک دسته صحبت می کنیم و دوره ای را که مدادها به تعادل صفر فروخته شده اند را در نظر نمی گیریم - شاید این اتفاق در اواسط ماه رخ داده است.
حسابداری دسته ای برای محاسبه گردش موجودی مورد نیاز نیست.

3. در برخی از کارها بازدهی را بازده هر متر مربع فضای خرده فروشی می گویند.

این نیز یک شاخص مهم است که با فرمول محاسبه می شود:

خروج = گردش مالی در ماه / فضای اشغالی (m2)

مثال 3. مقایسه نشانگرها در دسته "شوینده لباسشویی"

از جدول می توان دریافت که B-Max با وجود گردش مالی ضعیف (27 روز) بهترین فروش را در هر متر مربع دارد. می توان نتیجه گرفت که یک دسته خیلی بزرگ خریداری شده است کالاها. با کاهش موجودی، گردش مالی را یکسان می کنیم.

اما گردش مالی تاید خوب است و فروش در هر متر مربع در بین کل رده بدترین است. نتیجه می گیریم که از فضای قفسه به طور ناکارآمد استفاده می شود یا کالاها در منطقه "سرد" طبقه تجارت قرار دارند. افزایش فروش به طور کلی و یا کاهش منطقه اشغالی ضروری است.

پودر "آریل" با گردش مالی نه چندان خوب ترک قابل قبولی را نشان می دهد. در اینجا می توانید در مورد کاهش سهام نیز صحبت کنید.

نتیجه گیری کلی چیست؟ سطح موجودی و گردش مالی (یا بازده در هر متر مربع) نیز باید در نظر گرفته شود، اما آنها ارتباط چندانی با گردش مالی ندارند.

و یک نتیجه گیری دیگر - هیچ اصطلاح واحدی در آنچه ما شاخص های عملکرد یک شرکت تجاری می نامیم وجود ندارد. بنابراین، هنگام ملاقات با هر گونه تعاریفی در کتاب، در سمینارها، با همکاران یا شرکا، مطمئن شوید که دقیقاً منظور از این یا آن اصطلاح چیست.

نرخ گردش مالی

تقریباً همیشه همین سؤال مطرح می شود: «نرخ گردش مالی چقدر است؟ چطور درسته؟ بدون پاسخ. هر شرکتی قوانین خاص خود را دارد.
نرخ گردش مالی تعداد روزها یا گردش هایی است که طبق مدیریت شرکت باید موجودی کالا فروخته شود تا معامله موفق تلقی شود.

هر صنعتی استانداردهای خاص خود را دارد. هر منطقه قوانین خاص خود را دارد. هر تامین کننده قوانین خاص خود را دارد. هر نوع یا دسته ای از کالاها قوانین خاص خود را دارد.

مثلا یک فروشگاه لوازم التحریر و اسباب بازی در ساخالین میانگین گردش مالی 90 روزه دارد (که باز هم خوب است)! برای همان فروشگاهی که همان چیز را می فروشد، اما در مسکو، این رقم غیرقابل قبول به نظر می رسد.

اما واقعیت این است که تحویل کالا به ساخالین بسیار دشوار و طولانی است و این شرکت مجبور است برای حفظ گردش مالی، سهام قابل توجهی داشته باشد. این قیمت تجارت است... اما حاشیه تجاری در ساخالین، جایی که عملاً هیچ رقیبی وجود ندارد، حداقل 150 درصد است که برای مسکو رویایی غیرقابل تحقق به نظر می رسد. ببخشید این بهای تجارت در مسکو است…

تنها یک الگو وجود دارد: هرچه گردش مالی بیشتر باشد، کالاها زمان کمتری در انبار داشته باشند، سریعتر به پول تبدیل می شوند.

اما مهم است که به یاد داشته باشید که اگر گردش مالی خیلی زیاد باشد - مثلاً به 1-2 روز نزدیک شود - این نشان می دهد که عرضه کالا باید روزانه انجام شود و فروشگاه با اندک یا بدون انبار ایمنی کار می کند. با کوچکترین شکست در عرضه یا افزایش تقاضا برای کالا، خطر بی‌کالا ماندن را داریم! کمبود یک شرکت خرده فروشی نه تنها به دلیل سود از دست رفته خطرناک است، بلکه به دلیل این واقعیت است که تقاضای موجود برای محصول توسط یک رقیب برآورده می شود ... و با این حال - تحویل روزانه همیشه مشکلاتی در تدارکات دارد. پذیرش، محاسبه، ارسال کالا - هر عملیات مملو از احتمال خطا و ضرر است. هر چه بیشتر، خطاها بیشتر می شود.

در مورد کالاهای فاسد شدنی (نان، شیر) نمی توان از این وضعیت اجتناب کرد. اما برای سایر کالاها، منطقی تر است که گردش مالی را به 1-2 روز هدایت نکنید، بلکه دوره بهینه را برای خود تعیین کنید که خطرات و ضررها را به حداقل می رساند. این نرخ گردش مالی برای یک محصول خاص خواهد بود.

به یاد داشته باشید: آنچه برای یک محصول هنجار است برای محصول دیگر هنجار نخواهد بود! شما نمی توانید سعی کنید یک استاندارد واحد برای باتری ها و تلویزیون های پلاسما پیدا کنید - این محصولات هیچ چیز مشترکی ندارند. اگر کالاها را بر اساس گردش مالی مقایسه کنید، این کار را فقط در بین کالاهای هم دسته و قابل مقایسه با یکدیگر می توان انجام داد. نیازی به مقایسه نان با کلوچه نیست. آبجو و ودکا هم. اما کوکی های یک کارخانه را می توان با کوکی های یک کارخانه دیگر مقایسه کرد - این را می توان انجام داد.

تجزیه و تحلیل نتایج حاصل از اندازه گیری گردش مالی

هنگام مقایسه، می‌توانید یک ماتریس «حاشیه گردش مالی» بسازید و ببینید کدام محصولات در همان دوره سود بیشتری برای ما به ارمغان می‌آورند و کدام محصولات کمتر.

برای مثال، می‌خواهیم داده‌های یک دسته را تجزیه و تحلیل کنیم و دریابیم که کدام محصولات در دسته برای ما جالب‌تر هستند و کدام کمتر.

جدول 4. داده های مقایسه ای در مورد حاشیه و گردش مالی

همانطور که می بینید، اگرچه محصول 5 دارای حاشیه تجاری متوسط ​​است، اما بهترین گردش مالی را در بین همه دارد و بیشترین سود را در ماه به ازای هر واحد تولید به ارمغان می آورد. و محصول 1 که حاشیه بالایی دارد بدترین گردش مالی را نشان می دهد. بنابراین سود ماهانه به ازای هر واحد خروجی حداقل است. چه کاری می توان انجام داد؟ باید دریابید که چه چیزی باعث چنین گردش مالی ضعیف شده است - موجودی اضافی یا فروش ضعیف؟ پس از آن اقدام کنید. اگر مشکل در فروش است، پس گردش مالی را تحریک کنید. اگر مشکل در موجودی مازاد است، پس باید واردات کالا در مقادیر زیاد را متوقف کنید.

ماتریس "حاشیه گردش مالی"

با همبستگی دو پارامتر - حاشیه (یا حاشیه تجاری) و گردش مالی، می توان کالاها را در یک دسته طبق این ماتریس توزیع کرد.

همانطور که می بینید برای ما جالب ترین کالاهایی هستند که گردش مالی و حاشیه سود بالایی دارند. مجموعه ممکن است شامل کالاهایی با گردش مالی کم نیز باشد، اما این باید با حاشیه بالا جبران شود. کالاهایی با حاشیه کم ممکن است در انبار موجود باشند، ارائه شده است. اینکه گردش مالی خوبی دارند، یعنی شرکت برای فروش این کالاها هزینه نمی کند. کالاهای با حاشیه کم و گردش مالی ضعیف نباید در مجموعه باشد.

اگر چنین کالاهایی در ماتریس وجود داشته باشند، می توانیم کارهای زیر را انجام دهیم:

• آنها را از انبار خارج کنید با این حال، «تمیز کردن مکانیکی» از این جهت خطرناک است که می‌توانیم هم کالاهای جدید و هم کالاهای مرتبط، اجزا یا کالاهای تصویری را همراه با دارایی‌های غیر نقدی «دور بیندازیم». بنابراین، قبل از اینکه کسی را "بیرون" کنیم، باید تاریخچه این محصول را تجزیه و تحلیل کنیم و نقش آن را در مجموعه کلی درک کنیم.
• آنها را به مربع "نشانه گذاری بالا - گردش مالی کم" تبدیل کنید. باید بدانید چه نوع محصولی به آرامی در حال فروش است. شاید این یک محصول مد گران قیمت باشد و ما به سادگی آن را اشتباه قرار داده ایم و سودی به دست نمی آوریم.
• آن را به ربع «نشانه‌گذاری کم- گردش مالی بالا» منتقل کنید، فروش را تحریک کنید یا موجودی را کاهش دهید. از این گذشته ، ما دو پدال داریم: "گاز" (سرعت فروش) و "ترمز" (کاهش سهام). بر خلاف ماشین، آیا می توانیم هر دو پدال را همزمان فشار دهیم؟

گاهی پیش می آید که باید تحمل کنیم که برای برخی کالاها گردش مالی ضعیفی داریم و این اشتباه خریدار یا فروش نیست. اینها شرایطی است که قابل تنظیم نیست. معمولاً این به دلیل شرایط تحویل است - به عنوان مثال، تامین کننده به تعطیلات می رود (کارخانه را برای نگهداری به مدت دو ماه تعطیل می کند) و برای تهیه سهام شرکت باید سهام دو تا سه ماهه خریداری کنید. یا تحویل کالا به قدری طول می کشد (مثلاً یک کانتینر از طریق دریا از چین) که برای اطمینان از عرضه بدون وقفه، باید کالا را به مقدار زیاد خریداری کرد. در این مورد، باید بدانید که این قیمت یک تجارت است... در این صورت، باید سعی کنید هزینه های خود را برای نگهداری سهام با وام از تامین کنندگان جبران کنید.

در پایان سال 2008، اکثر شرکت های روسی، در انتظار رشد بیشتر در فروش، به افزایش تولید یا خرید ادامه دادند. با این حال، توسعه بحران مالی منجر به کاهش قابل توجه تقاضا شد. در نتیجه، معلوم شد که محصولات بی ادعا هستند، انبارها بیش از حد شلوغ بودند و وضعیت مالی اکثر فعالان بازار بدتر شد.

علاوه بر این، در طول بحران، بسیاری از بنگاه‌ها در تامین مالی فعالیت‌های جاری با مشکلاتی مواجه شدند و در نتیجه فرصت داشتن موجودی مازاد را از دست دادند. در این راستا، شرکت ها در حال حاضر مجبور به بهینه سازی هزینه های مرتبط با موجودی و مدیریت آنها هستند.

چگونه محاسبه اندازه بهینه موجودی می تواند به یک مدیر مالی کمک کند تا کارایی مدیریت دارایی های جاری را بهبود بخشد؟

برای پاسخگویی به تقاضای فعلی برای محصول، شرکت باید سطح معینی از سهام را ارائه کند که ارزش آن بر اساس داده های دوره های قبلی تعیین می شود. در عین حال، مهم نیست که چقدر دقیق تقاضا را پیش بینی کنیم، مصرف واقعی یک محصول می تواند بیشتر یا کمتر از پیش بینی شود.

همچنین برای تکمیل به موقع موجودی (محاسبه گردش موجودی)، شرکت باید زمان پیش بینی شده برای سفارش توسط تامین کننده را پیش بینی کند که ارزش آن بر اساس داده های تحویل های گذشته است. پیش بینی این مقدار نیز با دقت 100 درصد دشوار است. گاهی اوقات زمان تحویل واقعی بیشتر از حد پیش بینی شده است.

در ارتباط با وضعیت عدم اطمینان که در بالا توضیح داده شد، شرکت مجبور به ایجاد است سهام ایمنیاطمینان حاصل شود که سفارشات مشتری زمانی که مصرف واقعی بیش از پیش بینی شده است، تکمیل می شود، و برای جلوگیری از کمبود در صورت افزایش برنامه ریزی نشده در زمان تحویل.

بنابراین، سهام بیمه بخشی از سهام تولید و بازاریابی است که برای به حداقل رساندن خطرات لجستیکی و مالی مرتبط با نوسانات پیش بینی نشده تقاضا برای کالاهای تولیدی، عدم انجام تعهدات قراردادی برای تامین مواد اولیه و مواد (نقض مهلت ها، حجم عرضه، کیفیت) طراحی شده است. منابع عرضه شده و غیره)، شکست در چرخه های تولید و فناوری و سایر شرایط پیش بینی نشده.

با ایجاد یک سهام ایمنی، یک شرکت می تواند خطرات عدم انجام یک سفارش یا انجام ناقص یک سفارش را کاهش دهد. با این حال، کاهش ریسک هزینه دارد. بنابراین، هنگام تعیین میزان سهام بیمه، مدیر مالی بین دو آتش سوزی قرار می گیرد: از یک طرف ایجاد سهام بیمه اضافی باعث ایجاد هزینه های اضافی می شود، از طرف دیگر عدم وجود آنها می تواند منجر به زیان های احتمالی مرتبط با عدم تحقق شود. از دستور

در این راستا، وظیفه اصلی مدیر مالی در فرآیند مدیریت موجودی، از یک سو کاهش هزینه های ذخیره سازی و کاهش میزان سرمایه در گردش «یخ زده» در محصول و از سوی دیگر کاهش ریسک است. عدم انجام سفارش مشتری این تمام هدف محاسبه سهام است.

برای کاهش خطر عدم انجام سفارش، کنترل دو کمیت ضروری است:

سهام ایمنیو نقطه سفارش مجدد(لحظه پر کردن سهام هنگامی که به سطح معینی از اندازه سهام رسیده است).

در نظر بگیرید که چگونه استاندارد اندازه بهینه سهام توسط بخش مالی شرکت پردازش گوشت Myasprominvest تعیین می شود.

در Myasprominvest، تمام منابع مادی مورد استفاده در تولید با توجه به میزان تأثیر آنها بر هزینه های مربوطه به سه گروه تقسیم می شوند.

هزینه های مرتبط با موجودی ها معمولا به گروه های زیر تقسیم می شوند:

• هزینه های مربوط به نگهداری موجودی؛
• هزینه های مربوط به اجرای سفارشات؛
• زیان های ناشی از کمبود سهام (هزینه هایی به شکل از دست دادن بخشی از سود یا زیان مشتریان و بخشی از شهرت تجاری شرکت).

شرکت با استفاده از روش ABC، سهام را به سه گروه (A، B، C) دسته بندی کرد.

بنابراین گروه اول از مهمترین منابع شامل گوشت، ادویه جات، مواد اولیه بسته بندی بود. گروه دوم شامل منابعی است که عدم وجود آنها ممکن است بر روند تولید تأثیر بگذارد، اما باعث توقف آن نمی شود: عمدتاً سوخت و روان کننده برای ناوگان وسایل نقلیه و همچنین قطعات یدکی برای تعمیر تجهیزات. و گروه سوم - تمام منابع دیگری که در صورت نیاز خریداری می شوند و عملاً هیچ تأثیری در روند تولید ندارند.

بر اساس درجه اهمیت مدیریت ذخایر گروه A، این شرکت از پیچیده ترین روش ها، نظارت دقیق بر گردش مالی، آمار و افزایش دقت محاسبات استفاده می کند. برای سهام این گروه است که شرکت اندازه سهام ایمنی و نقطه سفارش مجدد را محاسبه می کند. برای گروه B از محاسبات ساده تری استفاده می شود. سهام گروه C به دفعات کمتر ردیابی می شود، با سهام ایمنی معقول برای نگه داشتن آنها در انبار همیشه. وظایف کنترل بر سهام این دسته به مدیران میانی محول می شود.

برای گروه انتخابی A به صورت جداگانه محاسبه می شود سهام جاری و ایمنی، که هر کدام به نوبه خود می توانند به عناصری تقسیم شوند.

تعریف سهام ایمنی در بالا ارائه شد. سهام فعلی- بخش اصلی سهام تولید (فروش) که برای اطمینان از تداوم فرآیند تولید (فروش) بین دو تحویل مجاور طراحی شده است.

سهمیه بندی موجودی فعلی برای یافتن حداکثر ارزش نیاز به تولید در دارایی های مادی بین دو تحویل متوالی است. این نیاز به عنوان حاصلضرب میانگین مصرف روزانه با فاصله تحویل (فاصله زمانی بین ثبت سفارش و دریافت آن) تعریف می شود.
Ztek \u003d Rday * T،

جایی که Ztech- سهام فعلی؛

روز

تی- فاصله تحویل، روز

به نوبه خود، میانگین مصرف روزانه با تقسیم کل مواد مورد نیاز بر تعداد گرد شده روزهای تقویم در دوره برنامه ریزی به دست می آید:
Rday = Ryear: 360

جایی که روز- میانگین مصرف روزانه مواد؛

Ryear- به ترتیب مصرف سالانه مواد.

سهمیه بندی سهام ایمنی بر اساس محاسبه زیر است: حاصلضرب میانگین مصرف روزانه مواد در هر شکاف در فاصله تحویل تقسیم بر دو:
Zstr \u003d Rday (Tfact - Tplan) / 2

جایی که Zstr- سهام ایمنی؛

Tfact, Tplan- به ترتیب فاصله واقعی و برنامه ریزی شده تحویل.

هنگام محاسبه موجودی ایمنی برای سهام کالاهای گروه های B و C، Myasprominvest از یک تخمین انبوه استفاده می کند (ذخیره ایمنی به میزان 50٪ از موجودی فعلی گرفته می شود).

مثالی از محاسبه سهام ایمنی و نقطه سفارش مجدد را در نظر بگیرید. شرکت Myasprominvest مواد خام گوشت را از یک تامین کننده خریداری می کند و حجم تقاضای سالانه برای سال 2008 3600 تن بود، متوسط ​​دوره تحویل 14 روز، حداکثر انحراف زمان تحویل از میانگین 5 روز بود. این شرکت مواد اولیه را به طور مساوی مصرف می کند. ، و به ذخیره ای معادل 6 تن نیاز دارد.

میانگین مصرف مواد اولیه خواهد بود:
روز = 3600 تن / 360 = 10 تن

زاکت = 10 * 14 = 140 تن

Zstr \u003d 10 * 5 / 2 \u003d 25 t

نقطه ترتیب مجدد برابر خواهد بود با:
Тз = 140 تن + 25 تن = 165 تن

این بدان معناست که تنها زمانی که سطح موجودی مواد اولیه در انبار به 165 تن می رسد، خدمات خرید باید سفارش دیگری را با تامین کننده انجام دهد.

بنابراین ، خدمات مالی شرکت خطرات مالی مرتبط با زیان های احتمالی ناشی از کمبود را کنترل می کند و همچنین از سوء استفاده خدمات تدارکاتی مرتبط با خرید غیر منطقی مواد خام و مواد جلوگیری می کند.

در یک سیستم کنترل موجودی مقدار سفارش ثابت، مقدار ثابت مقدار سفارش تکمیل است. فواصل زمانی که در آن یک سفارش ثبت می شود ممکن است در این مورد متفاوت باشد.

مقادیر نرمال شده در این سیستم عبارتند از اندازه سفارش، اندازه موجودی در زمان ثبت سفارش (به اصطلاح نقطه سفارش) و مقدار موجودی ایمنی. سفارش خرید زمانی انجام می شود که موجودی موجود به نقطه سفارش مجدد کاهش یابد. پس از ثبت سفارش، موجودی به کاهش خود ادامه می دهد، زیرا کالای سفارش داده شده بلافاصله تحویل داده نمی شود، اما پس از مدت زمان معینی t. ارزش سهام در نقطه سفارش به گونه‌ای انتخاب می‌شود که در شرایط کاری عادی در طول مدت زمان t، سهام کمتر از میزان بیمه نباشد. اگر تقاضا به طور غیر منتظره افزایش یابد یا زمان تحویل نقض شود، انبار ایمنی شروع به کار خواهد کرد.

در عمل، یک سیستم کنترل انبار با مقدار سفارش ثابت عمدتاً در موارد زیر استفاده می شود:

• ضررهای بزرگ به دلیل کمبود موجودی؛
• هزینه های بالای نگهداری موجودی؛
• هزینه بالای کالاهای سفارش داده شده؛
• درجه بالای عدم قطعیت تقاضا؛
• قیمت با تخفیف بسته به مقدار سفارش داده شده است.

پس از انتخاب یک سیستم پر کردن، لازم است اندازه دسته سفارش داده شده، و همچنین فاصله زمانی که طی آن سفارش تکرار می شود، کمیت شود.

همچنین به منظور بهینه‌سازی هزینه‌های مرتبط با موجودی انبار، خدمات مالی می‌تواند اندازه دسته‌ای بهینه مواد اولیه و مواد عرضه‌شده را محاسبه کند. اندازه لات بهینه و فرکانس واردات بهینه به عوامل زیر بستگی دارد:

• حجم تقاضا (گردش)؛
• هزینه های حمل و نقل؛
• هزینه های نگهداری موجودی

به عنوان یک معیار بهینه، حداقل هزینه کل برای تحویل و ذخیره سازی انتخاب می شود. هر دو هزینه حمل و نقل و هزینه های ذخیره سازی به اندازه سفارش بستگی دارد، با این حال، ماهیت وابستگی هر یک از این موارد هزینه به حجم سفارش متفاوت است. هزینه تحویل کالا با افزایش اندازه سفارش کاهش می‌یابد، زیرا محموله‌ها در محموله‌های بزرگتر و در نتیجه کمتر انجام می‌شوند. هزینه های ذخیره سازی به نسبت مستقیم با اندازه سفارش افزایش می یابد. با اضافه کردن هر دو نمودار، منحنی دریافت می کنیم که ماهیت وابستگی کل هزینه های حمل و نقل و ذخیره سازی را به اندازه قطعه سفارش داده شده منعکس می کند.

اندازه سفارش بهینه با فرمول ویلسون تعیین می شود:
جایی که Sopt- اندازه بهینه دسته سفارش داده شده در قطعات؛

O- حجم مورد نیاز خرید کالا (سهام) در سال به صورت قطعه؛

St- هزینه های مربوط به قرار دادن، تحویل، پذیرش دسته ای از کالاهای سفارش داده شده؛

Cx- هزینه مربوط به نگهداری یک واحد سهام در سال.

شایان ذکر است که مدل‌های ریاضی پیشنهادی در بالا می‌توانند ابزار مفیدی برای کمک به مدیر مالی در کنترل اوضاع باشند، اما این مدل‌ها نمی‌توانند انعکاسی کامل از واقعیت باشند. علاوه بر این، تصمیم گیرندگان نه تنها باید فرمول های فوق را بدانند، بلکه باید به طور سیستماتیک فرآیندهایی را که مدیریت می کنند، درک کنند. بنابراین، هنگام اعمال کنترل بر دارایی های جاری، لازم است هم ویژگی های شرکت و هم محدودیت های ناشی از واقعیت های اقتصاد روسیه در نظر گرفته شود.

کار کنترل موجودی مدیر مالی می تواند با مسائل زیر پیچیده شود که مدیر مالی باید از آنها آگاه باشد و در صورت امکان به آنها رسیدگی کند.

یکی از مشکلاتی که اغلب در شرکت ها با آن مواجه می شود، کتاب های مرجع محصولات بی کیفیت است: یک نوع انبار را می توان با نام های مختلف در انبارهای مختلف ذخیره کرد. در نتیجه، ممکن است شرایطی وجود داشته باشد که بخش خرید، موادی را خریداری کند که از قبل موجود است، در نتیجه هزینه‌های ذخیره‌سازی افزایش می‌یابد و انحراف منابع نقدی برای تامین مالی سرمایه در گردش افزایش می‌یابد. موارد تکراری باید ردیابی و حذف شوند.

همچنین مشکلات مرتبط با خطاهای کارکنان وجود دارد. به عنوان مثال ممکن است به دلیل اینکه مدیر ارسال سفارش را فراموش کرده و آن را خارج از موعد ارسال کرده است، تحویل به تاخیر بیفتد و در نتیجه زمان اجرای سفارش افزایش یابد. سیستم کنترل می تواند این مشکل را برطرف کند.

بر اساس این واقعیت که سیستم با اندازه سفارش ثابت در نظر گرفته شده در بالا حسابداری مستمر مانده ها را برای تعیین نقطه سفارش فرض می کند و همچنین تعداد زیاد احتمالی اقلام موجودی کنترل شده محاسبات ریاضی را پیچیده می کند، واضح است که عدم وجود اطلاعات سیستمی که محاسبه خودکار شاخص ها را فراهم می کند، اجرای کیفی کار را برای مدیریت موجودی به طور قابل توجهی پیچیده می کند و به مدیر مالی اجازه نمی دهد تا کنترل عملیاتی بر میزان سرمایه در گردش منحرف شده در سهام داشته باشد.

بنابراین، به عنوان مثال، در شرکت Myasprominvest، بخش مالی می تواند با استفاده از محصول نرم افزاری "1C: Trade Management 8" بر روی سهام انبار کنترل داشته باشد. بر اساس گزارش XYZ/ABC تجزیه و تحلیل فروش، گروهی از ذخایر تعیین می شود که در دسته A قرار می گیرند که برای آنها باید جیره بندی انجام شود. برای این دسته از ابزار ارائه شده توسط برنامه استفاده می شود. برنامه ریزی با نقطه سفارش مجدد:بر اساس داده های محاسبه شده در مورد موجودی ایمنی، موجودی موجودی فعلی و تحویل برنامه ریزی شده کالا، گزارشی با توصیه هایی در مورد خرید کالا ایجاد می شود که بر اساس آن کنترل خرید و پرداخت ها انجام می شود.

مثال در نظر گرفته شده یکی از شرکت های روسی آنها و شرح روش های کلی برای حل مشکل محاسبه اندازه ذخایر در نظر گرفته شده است تا به تعداد زیادی از مدیران مالی کمک کند تا رویکردهای خود را برای این موضوع توسعه دهند.