Contabilización de transacciones en cuenta corriente. Cuenta corriente ¿Qué son las cuentas corrientes en contabilidad?

La mayoría de los pagos que enfrenta un contador se realizan sin efectivo, es decir. a través del banco. Cada organización realiza liquidaciones con proveedores (vendedores) de materiales, activos fijos, con compradores de productos o consumidores de servicios, que con mayor frecuencia se realizan a través de una cuenta corriente.

Las cuentas corrientes de la organización reciben los ingresos de las ventas de productos, trabajos, servicios, anticipos, préstamos bancarios y dinero de la caja registradora. A través de la cuenta corriente se pagan impuestos y se realizan liquidaciones con las autoridades estatales de seguridad y seguridad social, se reciben y devuelven préstamos bancarios y otros fondos prestados.

Los pagos a proveedores, impuestos, transferencias a fondos de seguridad y seguridad social extrapresupuestarios estatales se realizan desde la cuenta corriente, se emite efectivo para salarios, viajes, gastos comerciales y de entretenimiento, etc.

Las principales operaciones a las que suele enfrentarse un contador al registrar flujos de efectivo en una cuenta corriente son recibir efectivo del banco, depositar efectivo en el banco y emitir órdenes de pago para la transferencia de dinero.

Para retirar efectivo de su cuenta corriente, primero debe obtener del banco talonario de cheques. El contador completa un cheque en efectivo dirigido al empleado que recibirá dinero del banco por este cheque (generalmente es el cajero de la organización). El destino del monto se indica en el reverso del cheque. El cheque es firmado por el jefe de la organización, cortado de la chequera y entregado al empleado para que reciba el dinero, y su matriz, donde también se registra esta transacción, permanece en la chequera.

El efectivo recibido de la cuenta corriente a la caja se gasta estrictamente para el fin previsto. Los fines para los cuales se recibió el dinero se indican en el reverso del recibo de efectivo. El saldo no gastado debe devolverse al banco.

La organización deposita en una cuenta bancaria el dinero recibido en caja como aporte al capital autorizado, el producto de la venta de productos pagados por el comprador en efectivo, etc. Al depositar efectivo, la bicicleta se llena Anuncio de pago en efectivo.

Para transferir dinero desde una cuenta bancaria corriente u otra, debe completar el documento principal: orden de pago. Esta es una orden al banco para transferir la cantidad requerida al proveedor (vendedor) al comprar materiales u otra propiedad, a las autoridades financieras al pagar impuestos, etc. El contador prepara una orden de pago en varias copias (de 3 a 5, según los requisitos del banco en el que se abre la cuenta corriente). Una vez que el banco ha completado la transacción, se devuelve al cliente una de las copias de la orden de pago con el sello del banco.

El contador debe controlar el movimiento de fondos en la cuenta corriente. Recibe regularmente de su operador Estados de cuenta bancarios, que contienen información sobre el estado de la cuenta corriente y documentos primarios que confirman el movimiento de fondos. El contador organiza el almacenamiento de extractos bancarios para mantener la continuidad de la información. Cada extracto bancario posterior debe tener un enlace al anterior. Además, el saldo inicial del estado de cuenta posterior debe coincidir con el saldo final del estado anterior. Cada transacción reflejada en un extracto bancario debe ser confirmada mediante un documento primario adjunto al mismo.

No se permiten correcciones, tachaduras o borrones en los extractos bancarios. Los documentos primarios adjuntos a los extractos bancarios deben llevar el sello del banco.

Todas las órdenes de pago preparadas por el contador para la transferencia de fondos se registran en el libro de registro de órdenes de pago.

El contador debe controlar la legalidad de las transacciones: controlar su cumplimiento de los documentos legales, los contratos celebrados por la organización, conocer los tipos y montos de los pagos obligatorios al presupuesto y a los fondos extrapresupuestarios estatales.

La contabilidad sintética de la disponibilidad y movimiento de fondos en las cuentas corrientes de la organización abiertas en instituciones de crédito se mantiene en la cuenta 51 “Cuentas corrientes”. Esta es una cuenta de balance activa; su saldo al comienzo del período sobre el que se informa debe corresponder a los datos del balance en los estados financieros. El débito de la cuenta 51 refleja la recepción de dinero en la cuenta corriente y el crédito refleja su cancelación (transferencia).

En mesa 8.2 muestra transacciones comerciales típicas para contabilizar fondos en una cuenta corriente.

Tabla 8.2

Una empresa tiene derecho a abrir cuentas de liquidación y de otro tipo en cualquier banco para almacenar los fondos disponibles y realizar todo tipo de transacciones de liquidación, crédito y efectivo. Las empresas que tienen divisiones separadas no autosuficientes (tiendas, almacenes, sucursales, etc.) fuera de su ubicación, a solicitud del propietario de la cuenta principal, pueden abrir subcuentas de liquidación para acreditar ingresos y realizar pagos en el Ubicación de estas divisiones.

Para abrir una cuenta corriente, una organización debe presentar los siguientes documentos a la institución bancaria:

– solicitud de apertura de una cuenta de la forma establecida;

– copias notariadas de los estatutos, el acuerdo constitutivo y el certificado de registro de la organización;

– un certificado de la autoridad fiscal que confirme el registro de la organización como contribuyente;

– copias de los documentos de inscripción como pagadores en el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y en el Fondo del Seguro Médico Obligatorio;

– una tarjeta con muestras de las firmas del gerente, el subdirector y el jefe de contabilidad con la impresión del sello de la organización en la forma prescrita, certificada por un notario.

Si la organización no tiene el cargo de jefe de contabilidad, solo el jefe de la organización firma la tarjeta. En las organizaciones gubernamentales, las firmas del gerente y del jefe de contabilidad pueden ser certificadas por organizaciones de nivel superior.

Si la organización creada carece temporalmente de sello, el director del banco permite, dentro del plazo necesario para la producción del sello, que se presenten documentos al banco sin impresión de sello.

Las personas jurídicas extranjeras (no residentes) pueden abrir cuentas en rublos únicamente en la ubicación de sus oficinas de representación y sucursales en la forma prescrita por instrucciones especiales.

El banco celebra un acuerdo de servicios con la empresa y asigna un número de cuenta corriente donde se concentran los fondos disponibles y se realizan casi todos los pagos.

Después de abrir una cuenta corriente, para obtener un certificado de registro permanente, la empresa debe depositar la mitad del capital autorizado en la cuenta corriente y presentar el certificado correspondiente del banco a la administración del distrito.

Desde la cuenta corriente, el banco paga las obligaciones, gastos e instrucciones de la organización realizadas mediante pagos no monetarios, y también emite fondos para salarios y necesidades comerciales actuales. El banco realiza transacciones de abono o debito de cantidades en una cuenta corriente sobre la base de órdenes escritas de los titulares de la cuenta corriente (cheques de efectivo, anuncios de depósitos en efectivo, órdenes de pago) o con su consentimiento (pago de solicitudes de pago de proveedores y contratistas). La excepción son los pagos cobrados de manera indiscutible por decisión del Tribunal de Arbitraje del Estado, el Tribunal Popular o las autoridades fiscales o financieras. De manera indiscutible, los pagos no realizados a tiempo al presupuesto estatal, fondos extrapresupuestarios, fondos sociales, procedimientos aduaneros, pagos en virtud de documentos ejecutivos y equivalentes se cancelan de las cuentas de la organización. Las facturas de las organizaciones de suministro de energía y calefacción, suministro de agua y alcantarillado se pagan sin aceptación.

Si no hay fondos suficientes en la cuenta, los fondos se dan de baja de la cuenta en la secuencia determinada por el Código Civil de la Federación de Rusia (artículo 8.55):

– según documentos ejecutivos que prevén la transferencia o emisión de fondos de la cuenta para satisfacer reclamaciones de indemnización por daños causados ​​a la vida y la salud, así como reclamaciones de pensión alimenticia;

– según documentos ejecutivos que prevén la transferencia o emisión de fondos para liquidaciones para el pago de indemnizaciones por despido y salarios de las personas que trabajan bajo un contrato de trabajo, incluso bajo un contrato, para el pago de una remuneración en virtud de un acuerdo de autor;

– según los documentos de pago que prevén pagos al presupuesto y fondos extrapresupuestarios;

– según documentos ejecutivos que prevén la satisfacción de otros derechos dinerarios;

– para otros documentos de pago en orden calendario.

El débito de fondos de la cuenta para reclamaciones relacionadas con una cola se realiza en el orden calendario de recepción de los documentos.

El banco acepta y emite dinero y transferencias no monetarias utilizando documentos de forma especial. Los principales documentos para pagos en efectivo son:

– un cheque de caja presentado al banco para retirar de la cuenta corriente de la empresa la cantidad de efectivo indicada en él;

– anuncio de depósito en efectivo – se presenta al banco cuando se deposita efectivo en la cuenta corriente.

Los pagos que no son en efectivo se procesan, como se indica, de la siguiente manera: orden de pago; orden de solicitud de pago; cheque de liquidación.

Los documentos de pago (órdenes de pago, solicitudes-órdenes de pago, cheques de liquidación) deberán cumplir con los requisitos establecidos y contener:

– nombre del documento de liquidación;

– número del documento de liquidación;

– fecha de emisión del documento de pago (el día y el año se indican en números, el mes en letras);

– datos del pagador: nombre del pagador, número de su cuenta bancaria, nombre y número del banco del pagador;

– datos del destinatario de los fondos: su nombre, su número de cuenta bancaria, el nombre y el número del banco del destinatario;

– finalidad del pago (no indicada en el recibo);

– monto del pago en números y palabras;

– firmas y sello en la primera copia del documento de pago en la primera copia del pedido.

Las órdenes de pago se emiten por medios técnicos de una sola vez mediante copia al carbón o reproduciendo los originales en el número requerido de copias. Los cheques se escriben a mano con tinta o bolígrafo.

El banco acepta los documentos de pago para su ejecución independientemente del monto especificado en ellos.

Para organizar pagos no monetarios, se cumplen las siguientes condiciones:

– el banco almacena los fondos de la empresa en su cuenta, acredita las cantidades recibidas en estas cuentas, ejecuta órdenes para su transferencia y retiro de cuentas, así como para realizar otras operaciones bancarias previstas por las normas y acuerdos bancarios;

– los fondos de la cuenta de la empresa se cargan por orden del titular de la cuenta;

– todos los pagos de la cuenta de la empresa se realizan en el orden determinado por el director de la empresa, a menos que la ley disponga lo contrario;

– las formas de liquidación entre el pagador y el destinatario de los fondos están determinadas por el acuerdo;

– las reclamaciones mutuas relativas a acuerdos entre el pagador y el destinatario de los fondos son examinadas por las partes en la forma prescrita sin la participación de instituciones bancarias;

– las reclamaciones contra el banco relacionadas con la realización de operaciones bancarias son enviadas por la empresa al banco que cometió las infracciones;

– presentar una queja y presentar un reclamo no suspende las operaciones en la cuenta;

– en caso de debito inoportuno (más tarde al día siguiente de la recepción del documento correspondiente) o incorrecto de fondos de la cuenta del propietario, así como de abono inoportuno o incorrecto de los importes adeudados al propietario, la empresa tiene derecho a exigir al banco que pagar una multa a su favor por el monto del 0,5% del monto acreditado (cancelado) fuera de plazo por cada día de retraso, a menos que se acuerde lo contrario en el acuerdo entre el banco y el titular de la cuenta.

Dentro del período establecido por el banco (la mayoría de las veces, diariamente), la empresa recibe del banco un extracto de la cuenta corriente, que es una lista de todas las transacciones realizadas en la cuenta corriente de la empresa durante el período del informe. El banco proporciona a la empresa los documentos primarios según los cuales se acreditan o debitan los fondos. El extracto bancario reemplaza el registro contable analítico y sirve como base para los registros contables.

Los fondos de la empresa almacenados en la cuenta corriente se contabilizan en la cuenta sintética activa 51 “Cuenta Corriente”. El débito de esta cuenta registra la recepción de fondos en la cuenta corriente y el crédito registra la disminución de fondos en la cuenta corriente. La base para las anotaciones en la cuenta corriente son los extractos bancarios con los documentos justificativos adjuntos.

Además de las cuentas 50 y 51, el nuevo Plan de Cuentas prevé el uso de la cuenta 55 "Cuentas especiales en bancos". Tiene en cuenta la disponibilidad y movimiento de fondos en moneda nacional y extranjera contenidos en cartas de crédito, talonarios de cheques, otros documentos de pago (excepto letras) en cuentas corrientes, especiales y especiales, así como el movimiento de fondos financieros específicos en el parte que está sujeta a almacenamiento separado.

Se pueden abrir subcuentas para la cuenta 55: 55-1 “Cartas de crédito”, 55-2 “Chequeras”, etc.

El procedimiento de liquidación mediante la forma de pago mediante carta de crédito está regulado por el Banco Central de la Federación de Rusia. El abono de fondos a cartas de crédito se refleja en el débito de la subcuenta 55-1 y el crédito de las cuentas 51 “Cuenta corriente”, 52 “Cuenta en moneda”, 90 “Préstamos bancarios a corto plazo”, etc. Como cartas de crédito se utilizan, se dan de baja del crédito de la subcuenta 55-1 a la cuenta de débito 60 “Liquidaciones con proveedores y contratistas” u otras cuentas similares. Los fondos no utilizados en cartas de crédito se devuelven a la organización para la restauración de la cuenta desde la cual fueron transferidos previamente y se cancelan del crédito de la cuenta 55 al débito de las cuentas 51, 52, 90 u otras cuentas. Se mantiene una contabilidad analítica en la subcuenta 55-1 para cada carta de crédito emitida.

La subcuenta 55-2 “Chequeras” tiene en cuenta el movimiento de fondos en chequeras. El procedimiento para realizar liquidaciones con cheques está regulado por el banco, los talonarios emitidos se reflejan en el débito de la subcuenta 55-2 y en el crédito de las cuentas 51, 52, 90 y otras cuentas similares. Al utilizar chequeras, los montos correspondientes se cargan de la cuenta 55 al débito de la cuenta 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores” u otras cuentas similares (según extractos bancarios). Los montos de los cheques emitidos, pero no pagados por el banco (no presentados para el pago), permanecen en la subcuenta 55-2. Los montos de los cheques restantes no utilizados y devueltos al banco se cargan del crédito de la subcuenta 55-2 al débito de las cuentas 51, 52, 90 u otras cuentas. La contabilidad analítica de la subcuenta 55-2 se lleva por cada chequera recibida.

Las subcuentas de la cuenta 55 tienen en cuenta el movimiento de fondos de financiamiento específicos almacenados por separado en el banco: fondos recibidos para el mantenimiento de instituciones especiales de los padres y otras fuentes; fondos para financiar inversiones de capital; fondos acumulados por la organización y gastados por ella desde una cuenta separada; subsidios de agencias gubernamentales, etc.

Las sucursales y divisiones estructurales que forman parte de la organización y están asignadas a un balance independiente, que han abierto cuentas corrientes en instituciones bancarias locales para realizar gastos corrientes, reflejan el movimiento de estos fondos en una subcuenta separada a la cuenta 55.

La presencia y movimiento de fondos en moneda extranjera se contabiliza por separado en la cuenta 55. La contabilidad analítica de esta cuenta debe proporcionar datos sobre la disponibilidad y movimiento de fondos en cartas de crédito, chequeras, etc. en el país y en el exterior.

Dado que, preservando los fondos de la empresa, el banco es deudor de la empresa, la cuenta 51 "Cuenta Corriente" en la contabilidad de la empresa está activa, los saldos y créditos en la cuenta corriente se registran como un débito en esta cuenta, las cancelaciones se registran como un crédito. Para el banco, la empresa es acreedora, por lo tanto, en la cuenta personal y, en consecuencia, en la copia de ella, un extracto de la cuenta corriente, la recepción de fondos se registra como crédito y los gastos, como débito. . Al procesar extractos, debe recordar esta característica y transferir cuidadosamente los asientos del débito del extracto al crédito de la cuenta 51, y del crédito del extracto al débito de la cuenta 51.

Al procesar el extracto, en sus campos se ingresan los números de cuenta correspondientes a una transacción particular con la cuenta 51, y en los documentos primarios se indica el número de serie de acuerdo con el extracto.

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Cuenta corriente: en contabilidad, todos los movimientos de activos financieros a través de ella se reflejan en la cuenta 51. Veamos por qué la empresa necesita esta cuenta corriente y cómo se registran en contabilidad las transacciones comerciales no monetarias.

¿Qué es esta cuenta corriente?

La parte predominante de las liquidaciones entre personas jurídicas se lleva a cabo en transacciones que no son en efectivo: transfiriendo fondos financieros de la cuenta de una contraparte a la cuenta de su contraparte en las transacciones. La función de intermediación en dichas transferencias la realiza el banco.

Para que las transferencias financieras no monetarias sean posibles, una empresa debe abrir una cuenta corriente en un banco. El cliente del banco podrá utilizar esta cuenta tanto para ahorrar los fondos disponibles como para realizar transacciones de liquidación, incluido el retiro de efectivo de la cuenta (en los casos establecidos por la ley).

¡IMPORTANTE! Por el momento, no existe ninguna ley que obligue a los empresarios individuales a tener una cuenta corriente. Sólo las empresas tienen tal obligación. Aunque los empresarios que no tienen una cuenta corriente, en la práctica pueden tener problemas a la hora de celebrar acuerdos con las contrapartes.

El banco asigna un número específico a cada cuenta de liquidación y una cuenta personal a cada cliente para registrar el movimiento de fondos. El banco realiza el pago sin efectivo dentro de una cuenta corriente estrictamente con el consentimiento del cliente, el propietario de esta cuenta corriente. Y sólo en algunos casos se pueden cancelar las finanzas por la fuerza.

Considere la tabla de movimiento de fondos en la cuenta corriente:

La contabilidad sintética de las transacciones comerciales realizadas mediante una cuenta corriente en contabilidad se lleva en la cuenta “51” “Cuenta corriente (Orden del Ministerio de Hacienda). Esta cuenta pertenece a las cuentas activas: su débito refleja el saldo de los activos financieros disponibles de la entidad comercial, así como los ingresos financieros, y el crédito registra todas las cancelaciones.

Transacciones básicas para la cuenta corriente.

Hemos combinado las transacciones más populares para la cuenta "51" en la siguiente tabla.

Transacciones en cuenta corriente y documentos primarios.

Las transferencias bancarias no monetarias se realizan mediante formularios especiales. Estos incluyen órdenes y demandas de pago.

Una orden de pago es un documento administrativo del titular de la cuenta que obliga al banco a transferir una determinada cantidad financiera a la cuenta del destinatario abierta en este u otro banco.

Con la ayuda de órdenes de pago, se emiten órdenes de transferencia de fondos:

• para bienes suministrados, servicios prestados, trabajos realizados;
• en el pago de contribuciones fiscales al presupuesto y fondos extrapresupuestarios;
• reembolsar préstamos y pagar intereses sobre ellos;
• para procesar otras transacciones de gastos no monetarios.

El propósito de la solicitud de pago es algo diferente. Se supone que es un documento administrativo no del pagador de los fondos (exactamente como en el caso de una orden de pago), sino de su destinatario y contiene el requisito de transferir una u otra cantidad de la cuenta del deudor a la cuenta del acreedor. Asimismo, las liquidaciones con solicitudes de pago podrán requerir la aceptación previa por parte del ordenante, o podrán realizarse sin ella.

Característica

En el territorio de Rusia, la contabilidad de las transacciones en cuentas corrientes se organiza en la cuenta "51" "Cuentas corrientes":

• El débito es el punto en el que se reflejan los ingresos financieros.
• El crédito es el punto donde se reflejan los procesos de cancelación de las finanzas.

¡IMPORTANTE! LA DISPONIBILIDAD DE VARIAS CUENTAS CORRIENTES REQUIERE QUE LA ORGANIZACIÓN MANTENGA CUENTAS ACEPTABLES.

Características de la contabilidad de transacciones en la cuenta:

• Todas las transacciones en la cuenta corriente se reflejan en la base de datos de estados financieros de empresas financieras y crediticias, así como en los documentos adjuntos a las mismas.
• Después de recibir el extracto, el contador verifica el saldo de fondos en la cuenta al final del día del extracto anterior y compara los datos con la información recibida en el documento actual. El especialista también verifica la conformidad e integridad de los datos proporcionados en relación con los documentos primarios.
• Si se encuentran inconsistencias en el procedimiento de verificación, se reflejan en la subcuenta.
• La empresa tiene 10 días para protestar por los temas controvertidos. El punto de partida de este plazo es el día de presentación de la declaración.
• La contabilización de las transacciones en cuentas y el posterior reflejo de las transacciones en cuentas se realiza el día en que se recibieron los extractos.

Cómo se reflejan las transacciones en las cuentas contables

La contabilización de transacciones en una cuenta corriente implica el seguimiento de las siguientes operaciones (débito/crédito):

• La cantidad de fondos que, después de depositar a través de la caja registradora, llegaron a la cuenta. D/C - 51-50.
• Realizar anticipos y pagos de servicios (bienes) de clientes (compradores). D/C - 51-62.
• Obtención de préstamos bancarios por un corto período de tiempo. D/C - 51-66 (67).
• Recibo de los fundadores de las aportaciones enviadas para reponer el capital autorizado de la empresa. D/C - 51-75.
• Transferencia de fondos para compensaciones de seguros recibidas de aseguradoras. D/C-51-76.
• Préstamo de fondos a otras empresas. D/C - 58-51.
• Transferencia de determinadas cantidades al presupuesto estatal (pagos de impuestos, tasas, fondos extrapresupuestarios). D/K - 68 (69)-51.
• Pago de dinero sobre préstamos existentes (a corto y largo plazo). D/K - 66 (67)-51.
• Realizar pagos a proveedores por bienes y materiales, así como realizar una variedad de trabajos (prestación de servicios). D/C - 60-51.

La empresa ha abierto la cuenta 51 “Cuenta Corriente”, cuyo objetivo es resumir información sobre la disponibilidad y el flujo de fondos en la moneda de la Federación de Rusia en las cuentas corrientes de la organización abiertas en instituciones de crédito.

El débito de la cuenta 51 "Cuenta corriente" refleja la recepción de fondos en la cuenta corriente de la organización. El crédito de la cuenta 51 "Cuenta corriente" refleja el débito de fondos de la cuenta corriente de la organización. Los montos acreditados o debitados erróneamente en la cuenta corriente de la organización y descubiertos al verificar los extractos de una institución de crédito se reflejan en la cuenta 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores” (subcuenta “Liquidaciones por reclamaciones”).

Los fondos se acreditan en la cuenta corriente:

de la venta de productos, prestación de servicios, realización de trabajos;

Los fondos de la cuenta corriente se gastan:

para la remuneración de los empleados de la organización;

para la adquisición de activos fijos e intangibles;

cumplir obligaciones con organizaciones financieras;

pagar deudas a proveedores;

para otros fines.

Las operaciones relacionadas con la emisión de efectivo se realizan en la cuenta corriente; con aportes en efectivo de organizaciones; con pagos no en efectivo.

El efectivo se emite mediante cheques en efectivo. La organización entrega efectivo al banco basándose en un anuncio de depósito en efectivo.

Los pagos no dinerarios se formalizan mediante diferentes documentos en función de las formas de pago no dinerario utilizadas: solicitudes-órdenes de pago, órdenes de pago, solicitudes de cartas de crédito y registros de cuentas, cheques de liquidación.

En el banco, todas las transacciones de recepción y gasto de fondos se registran sobre la base de los documentos anteriores en la cuenta personal de la organización, que se mantiene por duplicado. La segunda copia es un extracto de la cuenta corriente.

El extracto se transmite periódicamente a la empresa propietaria de la cuenta o, utilizando el programa Client Bank, se actualiza diariamente a través de Internet y el cliente recibe extractos todos los días. Al procesar extractos bancarios en una organización, debe tenerse en cuenta que la cuenta corriente del banco es una cuenta pasiva, por lo tanto, la recepción de fondos y el saldo se reflejan en el banco en el crédito de la cuenta, y el gasto - en el débito. Por lo tanto, los extractos bancarios con documentos adjuntos son la base para las anotaciones en la cuenta corriente de la organización.

Las transacciones en la cuenta corriente se reflejan en la contabilidad sobre la base de los estados de cuenta corriente de la entidad de crédito y los documentos de liquidación monetaria adjuntos. La contabilidad analítica de la cuenta 51 “Cuenta corriente” se mantiene para cada cuenta corriente.

La cuenta 51 “Cuenta corriente” se corresponde con las cuentas:

Para abrir una cuenta corriente, la organización presenta los siguientes documentos al banco:

1. Solicitud de apertura de cuenta;

2. Certificado temporal de registro de la organización con posterior sustitución por uno permanente);

3. Copias certificadas por notario o autoridad registradora de los documentos constitutivos de la empresa;

4. Certificado de registro en la oficina de impuestos, el Fondo de Pensiones, el Fondo del Seguro Médico;

5. Dos copias de tarjetas bancarias con muestras de firmas y sello, certificadas por notario u organismo superior. El derecho de la primera firma pertenece al jefe y las personas autorizadas por él, el derecho de la segunda firma pertenece al jefe de contabilidad y las personas autorizadas por él; las firmas se registran únicamente en presencia de un notario; Una copia se guarda en el departamento operativo del banco, donde se procesan todos los pagos que no son en efectivo de esta organización, y la segunda copia la guarda el cajero del banco que emite el efectivo.

La empresa no tiene cuenta en moneda extranjera.

Cuenta 51 La “cuenta corriente” es utilizada por organizaciones y empresarios individuales para mostrar transacciones de liquidaciones mutuas con contrapartes (personas físicas y jurídicas) en la moneda de la Federación de Rusia utilizando cuentas corrientes de empresa abiertas en instituciones de crédito.

51 cuentas en contabilidad es la recopilación de información sobre pagos no monetarios con contrapartes: personas físicas y jurídicas a través de cuentas bancarias. Aquí se muestran las siguientes operaciones básicas:

1. Recibo de fondos: pagos de compradores y clientes por bienes o servicios proporcionados;
2. Depositar ingresos comerciales que excedan los límites de efectivo establecidos;
3. Pago a proveedores por materias primas, materiales, bienes.
4. Cálculos de nómina
5. Cálculos con presupuestos (transferencia de aportaciones, impuestos, sanciones), etc.

¡Atención! La cuenta 51 muestra información sobre liquidaciones solo en la moneda de la Federación de Rusia.

La cuenta 51 en contabilidad está activa, es decir, el débito muestra los recibos de fondos no monetarios (pagos de clientes, depósitos de ingresos, devoluciones de proveedores) en correspondencia con las cuentas correspondientes (62, 50, etc.), y el crédito. muestra el gasto de fondos (comisiones bancarias, pagos a proveedores, reembolso de préstamos y empréstitos, pago de impuestos, etc.)

Monitoreo analítico

Según la legislación vigente, las personas jurídicas tienen derecho a abrir cualquier número de cuentas necesarias para el desempeño de sus actividades, tanto en moneda rusa como extranjera. Los datos sobre la apertura se transmiten automáticamente a la inspección del Servicio de Impuestos Federales en la que está registrada la empresa.

El análisis de los fondos no monetarios entrantes y salientes se lleva a cabo en el contexto de cada cuenta corriente individual abierta por la organización.

Para verificar la veracidad de las liquidaciones mutuas y la cumplimentación de la información en los registros contables de la empresa, se solicita un extracto a la entidad de crédito (a través del sistema Banco-cliente o personalmente a través del operador de la sucursal). El extracto muestra todas las transacciones realizadas y los documentos de pago correspondientes. Los saldos al principio y al final del período, así como toda la facturación contable, deben ser idénticos a la información del banco.

¡Atención! Las instituciones de crédito establecen sus propias tarifas adicionales para los servicios de la empresa, los montos se cargan automáticamente el primer o último día del mes, según la política del banco; estos montos se muestran en contabilidad como gastos de servicios bancarios en correspondencia con la cuenta 91.02.

Base normativa

Usando la cuenta 51 para visualizar transacciones sobre liquidaciones mutuas con contrapartes por medios distintos del efectivo a través de instituciones de crédito se realiza de acuerdo con el Plan de Cuentas vigente, aprobado por Orden del Ministerio de Hacienda de 31 de octubre de 2000 No. 94.

Transacciones comerciales comunes y contabilizaciones para ellos.

1. Transferencia de fondos a proveedores: pago de equipos, materiales, bienes, etc.